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CASO PROPUESTO: La empresa WALI S.A.C.

que opera en Lima y se dedica a la comercialización de productos, reinicia sus operaciones del año
2017 presentando el siguiente balance: (Estado de Situación Financiera)
WALI S.A.C.
ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA
Al 1º de enero del 2017
(Expresado en Soles)
ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 25,000
Cuentas corrientes
Mercaderías 50,000 PATRIMONIO
Mercaderías manufacturadas Capital 95,000
Total activos corrientes 75,000 Capital Emitido
Total patrimonio 95,000
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
Propiedades, plantas y equipo 25,000
Muebles y enseres
Depreciación, amortización y
Agotamiento acumulados (5,000)
Depreciación acumulada
Total activos no corrientes 20,000
TOTAL ACTIVOS 95,000 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 95,000
Hoja de trabajo a completar:
WALI S.A.C. – PRINCIPAL – SUCURSAL
CONSOLIDACIÒN CUENTAS DEL MAYOR
Al 31 de Diciembre del 2017
PC CUENTAS PRINCIPAL SUCURSAL
GE DEBE HABER DEBE HABER
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 104,850 103,010 164,420 29,275
12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 160,650 79,650 47,600 28,320
17 Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas* 56,300 200
20 Mercaderías 75,000 65,000 20,000 15,000
33 Inmuebles, Maquinaria y equipo 25,000
39 Depreciación, Amortización y Agotamiento 7,500
Acumulados
40 Tributos, contraprestaciones y aportes SNP y 9,260 39,960
SALUD por pagar
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 52,200 57,200 26,575 42,800
42 Cuentas por pagar comerciales – Terceros 12,100 41,850 2,975 2,975
47 Cuentas por pagar diversas – Relacionadas* 200 56,300
50 Capital 95,000
60 Compras 25,000
61 Variación de existencias 45,000 25,000 15,000
62 Gastos de personal, directores y gerentes 70,400 35,200
63 Gastos de servicios prestados por terceros 10,000 200
64 Gastos por tributos 1,065
65 Otros gastos de gestión 45 2,500
68 Valuación, deterioro de activos y provisiones 2,500
69 Costo de ventas 45,000 45,000 15,000 15,000
70 Ventas 135,000 140,000
78 Cargas cubiertas por provisiones 2,500 2,500
79 Cargas imputables a cuentas de costos y 81,510 81,510 37,900 37,900
gastos
94 Gastos de administración 84,010 84,010 37,900 37,900
862,390 862,390 405,470 405,470

(*) Corresponden a los saldos de las cuentas recíprocas.


SE PIDE:
1. Hoja de trabajo.
2. Balance consolidado.
3. Estado de resultados por naturaleza.
4. Estado de resultados por función consolidado.
WALI SAC .- PRINCIPAL
SUCURSAL
CONSOLIDACION DE
CUENTAS DEL MAYOR
Al 31 de Diciembre
del 2017

PCGE CUENTAS PRINCIPAL SUCURSAL SALDOS ELIMINACION INVENTARIO R. NATURALEZA R. FU


DEBE HABER DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS

10 Efectivo y equivalente de efectivo 104,850 103,010 164,420 29,275 136,985 136,985


Cuentas por cobrar comerciales-
12 terceros 160,650 79,650 47,600 28,320 100,280 100,280

17 *Cuentas por cob div -Relacionadas 56,300 200 56,100 56,100

20 Mercaderías 75,000 65,000 20,000 15,000 15,000 15,000

33 Inmueble maquinaria y equipo 25,000 25,000 25,000

39 Dep, amor acum 7,500 7,500 7,500

40 Tributos y aportes por pagar 9,260 39,960 30,700 30,700


Remuner. y Participaciones por
41 pagar 52,200 57,200 26,575 42,800 21,225 21,225
42 Cuentas por pagar comerciales -
terceros 12,100 41,850 2,975 2,975 29,750 29,750

47 *Ctas pagar div - Relacionadas 200 56,300 56,100 56,100

50 Capital 95,000 95,000 95,000

60 Compras 25,000 25,000 25,000

61 Variación de existencias 45,000 25,000 15,000 35,000 35,000


Gastos de personal , directores y
62 gerentes 70,400 35,200 105,600 105,600
Gastos de servicios prestados por
63 terceros 10,000 200 10,200 10,200

64 Gastos por tributos 1,065 1,065 1,065

65 Otros gastos de gestión 45 2,500 2,545 2,545


Valuación y deterioro de activos y
68 provisiones 2,500 2,500 2,500

69 Costo de ventas 45,000 45,000 15,000 15,000 60,000

70 Ventas 135,000 140,000 275,000 275,000

78 Cargas cubiertas por provisiones 2,500 2,500


Cargas imputables a cuentas de
79 costos y gastos 81,510 81,510 37,900 37,900

94 Gastos de administración 84,010 84,010 37,900 37,900 121,910

862,390 862,390 405,470 405,470 515,275 515,275 56,100 56,100 277,265 184,175 181,910 275,000 181,910
* Corresponden a los saldos de las
cuentas reciprocas 93,090 93,090 93,090
277,265 277,265 275,000 275,000 275,000

WALI SAC.- PRINCIPAL

ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA- CONSOLIDADO


Por el periodo terminado al 31 de Diciembre del 2017
(Expresado en nuevos soles)

2017

Ingresos de Actividades Ordinarias 275,000.00


(-) compras -25,000.00
(-) Variación de existencias -35,000.00
MARGEN COMERCIAL 215,000.00
(-) Gastos de servicios prestados -10,200.00
por terceros
VALOR AGREGADO 204,800.00

(-) Gastos de personal, directores y gerentes -105,600.00


(-) Gastos por tributos -1,065.00
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION 98,135.00

(-) valuación y deterioro de activos -2,500.00


y provisiones
(-) Otros gastos de gestión -2,545.00

RESULTADO DE EXPLOTACION 93,090.00

RESULTADO DEL EJERCICIO 93,090.00

EQUIS SAC .- PRINCIPAL

ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCION - CONSOLIDADO


Por el periodo terminado al 31 de Diciembre del 2017
(Expresado en nuevos soles)
2017
Ingresos de Actividades
Ordinarias 275,000.00
(-) Costo de ventas -60,000.00
UTILIDAD BRUTA 215,000.00

(-) Gastos de Administración -121,910.00


RESULTADOS DE OPERACION 93,090.00

RESULTADO DEL EJERCICIO 93,090.00

EQUIS SAC .- PRINCIPAL

ESTADO DE SITUCION FINANCIERA - CONSOLIDADO


Al 31 de Diciembre del 2017
(Expresado en nuevos soles)
2017
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y Equivalente de efectivo 136,985.00
Cuentas por cobrar comerciales - terceros 100,280.00
Inventarios 15,000.00
TOTAL ACTIVOS
CORRIENTES 252,265.00

ACTIVOS NO CORRIENTES
Propiedades, Planta y Equipo 25,000.00
(-) Depreciación ,amortización y -7,500.00
agotamiento acumulados
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 17,500.00

TOTAL ACTIVOS 269,765.00

PASIVOS Y PATRIMONIO
PASIVOS CORRIENTES 2017
Tributos contraprestaciones y Aportes al sistema
de 30,700.00
pensiones y de salud por pagar (OCP)
Remuneraciones y partici. Por pagar(OCP) 21,225.00
Cuentas por pagar comerciales - terceros 29,750.00
TOTAL PASIVOS
CORRIENTES 81,675.00

PATRIMONIO
Capital Emitido 95,000.00
Resultado del ejercicio 93,090.00
TOTAL PATRIMONIO 188,090.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 269,765.00

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