DESARROLLO
La empresa pagará de IGV omitido por el monto de 90,000.00 soles más los respectivos intereses moratorios y la
Se sabe que el monto de las ventas declaradas en los 8 meses donde no hubo omisión asciente a 1,630.750
Se pide:
DESARROLLO
Los montos omitidos no pueden ser menores al monto que resulte de aplicar el porcentaje de omisión a las venta
Renta 334,216.83
Tasa del impuesto a la Renta (28%) 93,580.71 Impuesto omitido
omisión asciente a 1,630.750
El importe omitido es menor al 13.98% de 212,468.00
DESARROLLO
Este promedio se aplicará como venta al resto de los meses en que no se halló omisiones
Las omisiones halladas no pueden ser menor al importe del promedio obtenido. Por lo que, las omisiones de ene
DESARROLLO
Días Ventas
Domingo 5 3,000.00
Viernes 10 2,600.00
Martes 15 2,000.00
Lunes 20 1,800.00
Sábado 25 2,800.00
Jueves 30 2,500.00
TOTAL 14,700.00
14,700.00 / 6= 2,450.00
La empresa deberá rectificar la declaración mensual y pagar el tributo omitido más los intereses moratorios y la m
Se determina la omisión del pago a cuenta del Impuesto a la renta
La aplicación de las presunciones no tiene efectos en los pagos a cuenta de tercera categoría.
Por vía DJ Anual del impuesto a la Renta se deberá adicionar el monto omitido
os intereses moratorios y la multa por declarar datos falsos
Caso # 5
Periodo Ventas declaradas
Jan-13 617,000.00
Feb-13 590,000.00
Mar-13 535,000.00
Apr-13 618,000.00
May-13 592,000.00
Jun-13 621,500.00
Jul-13 615,000.00
Aug-13 505,000.00
Sep-13 583,000.00
Oct-13 571,500.00
Nov-13 602,300.00
Dec-13 550,200.00
TOTAL 7,000,500.00
Los últimos comprobantes de pago de cada mes de los referidos bienes y su valor unitario es el siguiente
DESARROLLO
Se multiplica el número de unidades faltantes por el valor de venta promedio correspondientes al año inmediato
Para determinar el valor de venta promedio del año anterior se tomará en cuenta el valor de venta unitario del últi
Ventas omitidas= Unidades faltantes X Valor de venta promedio del año inmediato anterior
Unidades faltantes= 30
10,040.00 837
12
Las ventas omitidas se consideran renta neta sin derecho a la deducción de costo computable y no tiene efectos e
Para finalizar la empresa deberá rectificar la declaración anual y pagar el tributo omitido más los intereses y multa
Las ventas omitidas incrementarán las ventas declaradas en cada uno de los meses del año 2013 en forma propor
El porcentaje de las ventas declaradas del año 2013 son:
Periodo Ventas declaradas Porcentaje (%)
Jan-13 617,000.00 8.8137%
Feb-13 590,000.00 8.4280%
Mar-13 535,000.00 7.6423%
Apr-13 618,000.00 8.8279%
May-13 592,000.00 8.4565%
Jun-13 621,500.00 8.8779%
Jul-13 615,000.00 8.7851%
Aug-13 505,000.00 7.2138%
Sep-13 583,000.00 8.3280%
Oct-13 571,500.00 8.1637%
Nov-13 602,300.00 8.6037%
Dec-13 550,200.00 7.8594%
TOTAL 7,000,500.00 100%
Pasivo
Tributos por pagar 45,000.00
Proveedores 120,000.00
Cuentas por pagar diversas 93,000.00
Beneficios sociales de los trabajadores 95,000.00
Total Pasivo 353,000.00
Patrimonio
Capital 500,000.00
Reservas 40,000.00
Resultado acumulado 125,000.00
Resultado del ejercicio 222,000.00
Total Patrimonio 887,000.00
Total Pasivo y Patrimonio 1,240,000.00
Activo
Caja y Bancos 250,000.00
Clientes 185,000.00
Mercaderías 140,000.00
Materias primas 130,000.00
Productos terminados 270,000.00
Suministros 83,000.00
Inmueble, maquinaria y equipo 460,000.00
Depreciación y amortización acumulada -180,000.00
Total Activo 1,338,000.00
Pasivo
Tributos por pagar 45,000.00
Proveedores 120,000.00
Cuentas por pagar diversas 93,000.00
Beneficios sociales de los trabajadores 95,000.00
Total Pasivo 353,000.00
DESARROLLO
Mercaderías 140,000.00
Materias primas 130,000.00
Productos terminados 270,000.00
Suministros 83,000.00
TOTAL 623,000.00
Luego se compara las ventas omitidas con el patrimonio no declarado y tomamos el importe mayor, es decir 249,9
El IGV omitido es de 44,991.91, que tendrá que reintegrar la empresa más los intereses moratorios correspondien
El impuesto a la renta omitido es de 74,986.52, que deberá pagar el contribuyente rectificando la declaración jura
importe mayor, es decir 249,955.06
IGV omitido
3,539.33
3,737.53
3,595.96
3,539.33
3,624.27
3,256.18
4,105.62
4,020.67
3,907.42
3,539.33
3,879.10
4,247.19
44,991.91
ses moratorios correspondientes, asímismo las multas por declarar cifras o datos falsos con los respectivos intereses moratorios.
ectificando la declaración jurada anual más intereses moratorios más las multas e intereses correspondientes.
s intereses moratorios.