Cliente:

Estados Financieros al: 31 de diciembre del 2016

Programa de Auditoría a la cuenta: Ventas

1. Objetivo de Auditoría

a) Cerciorarse de la autenticidad de los ingresos obtenidos de forma legal por las operaciones de la
empresa, como lo indica el estado de resultados.
b) Verificar que los ingresos están valuados en proporción a los activos y pasivos que modificaron.
c) Comprobar que los ingresos por ventas que constituyen el giro del negocio se presenten de acuerdo a
normas de información financiera.

Nº Procedimiento REF H.E H.R RES

1. Preparar una cédula de auditoría sobre el sistema de

embarque y facturación de mercancías.
2. Verificar el sistema de embarque y facturación de
mercancías mencionado en el punto anterior, verificando
que:
- estén enumerados
- estén autorizados
- se emitan en secuencia
- tengan una aplicación contable correcta y oportuna
3. Probar los mecanismos de seguridad informática sobre la
integridad de la base de datos respecto a:
- Precios.
- Condiciones de crédito
- Descuentos
4. Obtener el papel de trabajo de la empresa con el resumen
mensual de ventas y otros ingresos para el cálculo del
IVA.
5. Confrontar de manera mensual el resumen mensual de
ventas y otros ingresos con los registros contables y las
declaraciones respectivas, reflejando los alcances de esto
en una cédula sumaria.
6. Examinar la documentación que sustenta otros ingresos
acumulables para fines del IVA, y efectuar las referencias
cruzadas en papeles de trabajo acerca de:
- ventas de activos fijos
- ventas de desperdicios
- Otros ingresos extraordinarios.
7. Examinar las autorizaciones relativas a las ventas que
generaron los ingresos señalados en el literal anterior.
8. Compara las facturas emitidas en cuanto a fechas,
descripciones, cálculo, etc., con:
- pedidos
- remisiones
9. Verificar que los pedidos no entregados al cierre del
periodo contable se hayan facturado en el siguiente; y en
general examinar las ventas del siguiente periodo contable
a fin de determinar un adecuado corte de las operaciones.

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Estados Financieros al: 31 de diciembre del 2016

Programa de Auditoría a la cuenta: Costo de Ventas

2. Objetivo de Auditoría

a) Ratificar que los ingresos obtenidos corresponden a los costos generados.

b) Verificar que los costos estén correctamente registrados dentro de un sistema informático o de control.

Nº Procedimiento REF H.E H.R RES

1. Solicitar las cotizaciones elaboradas por los proveedores,

para registrarlas en una cédula de auditoría.
2. Revisar contratos existentes con proveedores
seleccionados y determinar la legalidad, veracidad y
oportunidad.
3. Comprobar la existencia física de proformas y facturas de
las negociaciones cerradas.
4. Solicitar un detalle del registro de inventarios, de cada uno
de los productos, a fin de verificar su correcto registro y
variación de los costos.
5. Preparar una cédula sumaria que compare la variación
presentada en estados financieros con los saldos reflejados
en los detalles de inventarios del punto anterior.
6. Revisar las partidas arancelarias de los trámites de
importaciones de productos.
7. Comprobar que se hayan efectuado los pagos de
liquidaciones aduaneras y bodegaje.
8. Revisión de las pólizas de seguros que forman parte del
costo de los inventarios.
9. Revisar los contratos y negociaciones con transportistas,
lo cual se registrará en una cédula analítica.

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