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SECRETO BANCARIO

AUTORES:
AEDO JALLO, Ronad Roger
CUTIPA CHAMBI, Beatriz Esmina
PAREDES SOTO, Cynthia Yanet
QUISPE TITO, Gina Karin
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"Año del Diálogo y la Reconciliación Nacional”

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E.P. DE CONTABILIDAD

FILIAL - PUNO

Tema:

SECRETO BANCARIO

Nombres y Apellidos : AEDO JALLO, Ronald Roger


CUTIPA CHAMBI, Beatriz Esmina
PAREDES SOTO, Cynthia Yanet
QUISPE TITO, Gina Karin
Semestre : VIII
Turno : Noche
Sección : “B“
Docente : Dr. PÉREZ GALINDO, Francisco Borja
Curso : Contabilidad de entidades financieras y de seguros
PUNO – 2018

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AGRADECIMIENTO

A Dios: por permitirnos tener la fuerza para terminar nuestra carrera.

A nuestros padres: por su esfuerzo en concedernos la oportunidad de estudiar y por

su constante apoyo a lo largo de nuestras vidas.

A nuestros hermanos(as), y amigos(as): por sus consejos, paciencia y toda la ayuda

que nos brindan para formarnos en esta casa de estudios.

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INDICE

AGRADECIMIENTO ............................................................................................................. 3

INDICE ..................................................................................................................................... 4

INTRODUCCIÓN ................................................................................................................... 6

PRESENTACIÓN .................................................................................................................... 7

CAPÍTULO I ............................................................................................................................ 9

EVOLUCIÓN HISTÓRICA Y ASPECTOS GENERALES ............................................. 9


1.1. APROXIMACIÓN HISTÓRICA ...................................................................................... 9
1.2. FUNDAMENTACIÓN DEL SECRETO BANCARIO ............................................... 12

CAPITULO II ........................................................................................................................ 14

SECRETO BANCARIO .................................................................................................. 14


2.1. SUJETOS Y RELACIONES QUE SURGEN DEL SECRETO BANCARIO ......... 14
2.1.1. Relación banco-cliente. ...................................................................................... 14
2.1.2. Sujeto activo en el secreto bancario. .................................................................. 14
2.1.3. Sujeto pasivo en el secreto bancario. ................................................................. 15
2.2. SECRETO BANCARIO ................................................................................................... 15
2.2.1. Revisión Bibliográfica ....................................................................................... 15
2.2.2. ¿Qué es el Secreto Bancario? ............................................................................. 18
2.2.3. Las excepciones al secreto bancario .................................................................. 19
2.2.4. ¿Cuándo se produce el levantamiento del secreto bancario? ............................. 19

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CAPÍTULO III ....................................................................................................................... 22

NORMATIVA LEGAL EN CUANTO AL SECRETO BANCARIO ............................. 22


3.1. TRATAMIENTO EN LA LEGISLACIÓN NACIONAL ........................................... 22
3.1.1. Constitución Política del Perú de 1993: ............................................................. 22
3.1.2. Código Penal ...................................................................................................... 23
3.1.3. Ley n° 27602 ...................................................................................................... 23
3.1.4. DECRETO LEGISLATIVO Nº 987 .................................................................. 27
3.1.5. Decreto Legislativo que modifica la Ley N° 26702 .......................................... 28
3.2. CÓDIGO DE ÉTICA DE LA PROFESION DEL CONTADOR PÚBLICO ............ 33
3.3. OPERACIONES Y NEGOCIOS CUBIERTOS POR EL SECRETO BANCARIO 36
3.4. EXCEPCIONES A LA OBLIGACION LEGAL .......................................................... 37

CAPÍTULO IV ....................................................................................................................... 39

ULTIMAS ACTUALIZACIONES RESPECTO AL SECRETO BANCARIO .............. 39


4.1.David Tuesta promete poner fin al secreto bancario para luchar contra la corrupción…….. 39
4.2.Rosa Bartra - “Hemos levantado el secreto bancario de 150 personas y empresas”.. 40
4.3.Secreto bancario: Mitos y realidades ................................................................................ 41
4.4.Levantamiento del secreto bancario ................................................................................. 42
4.5.Asbanc: el acceso al secreto bancario reducirá los crímenes ........................................ 44

CONCLUSIÓN ...................................................................................................................... 47

SUGERENCIAS ..................................................................................................................... 49

BIBLIOGRAFÍAS ................................................................................................................. 50

WEBGRAFÍA ........................................................................................................................ 51

ANEXOS ................................................................................................................................. 52

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INTRODUCCIÓN

No cabe duda a través del tiempo el sistema bancario ha estado cambiando en la

prestación de los servicios financieros; sin embargo, la actividad básica del banco ha sido la

intermediación del crédito, esto se refleja en la captación de recursos monetarios del público,

cuando tienen excedentes de ahorro, para luego otorgar en crédito, ganando con ello una

diferencia. Por ello el banco constituye un lugar de tránsito de muchos recursos monetarios, no

solo monetarios sino mobiliarios, por lo que ocasiona que dicho ente financiera tenga

información sobre el patrimonio y los movimientos bancarios de los clientes, por ello al

manejar dicha información deben guardar reserva sobre las operaciones que realizan, sino por

el contrario al brindarse información financiera a terceras personas traerá consigo muchos

perjuicios. Por ello la normatividad ha consagrado la reserva de las operaciones de las personas

a través del SECRETO BANCARIO, cuya violación traería consigo consecuencias laborales,

administrativas y judiciales.

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PRESENTACIÓN

La figura del secreto bancario es de muy antigua data, su origen se remonta al propio

inicio de la actividad de la banca.

El secreto bancario puede generar problemas en las investigaciones legales, pero

finalmente es un derecho de privacidad de la información.

Todo el mundo escuchó en numerosas ocasiones que ciertos profesionales como

médicos, abogados o psicólogos tienen la obligación de mantener en secreto la información

que reciben de sus clientes. Esta obligación legal es lo que se conoce como secreto profesional

y se mantiene incluso en un juicio.

Pues bien, las entidades financieras también tienen esta facultad de no revelar la

información privada de sus clientes. Esto es lo que se conoce como secreto bancario. El

verdadero secreto bancario va mucho más allá del secreto profesional. Pero, ¿qué es realmente

el secreto bancario y qué implicaciones tiene para las entidades financieras y para la economía

en general?

Es por tantas interrogantes acerca del secreto bancario que hemos optado por desarrollar

temas respectivos a ella, para lo cual presentamos en el Capítulo 1. Evolución histórica y

aspectos generales, dentro del cual se tratará un poco de aproximación histórica y

fundamentación del secreto bancario. Capítulo 2. Secreto Bancario en sí, capítulo en la cual

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damos a conocer los sujetos y relaciones que surgen del secreto bancario, como son: Relación

banco – cliente, sujeto pasivo, sujeto activo y se ha revisado diversas bibliografías para poder

tomar en cuenta la posición de distintos autores y llegar a definir con nuestras propias palabras

¿Qué es el secreto bancario? Capítulo 3. Normativa legal en cuanto al secreto bancario, su

tratamiento en la legislación nacional mediante la revisión de normativas legales como: la

Constitución Política del Perú de 1993, el código penal, la Ley n° 27602 “ley general del

sistema financiero y del sistema de seguros y orgánica de la superintendencia de banca y

seguros” y sobre todo el Código de ética de la profesión del Contador Público, de este último

se rescata el principio de confidencialidad o secreto profesional y la publicidad; además de

aquellas operaciones y negocios cubiertos por el secreto bancario y las excepciones a la

obligación legal. Capítulo 4. Últimas actualizaciones respecto al secreto bancario, en la cual se

da a conocer diversas noticias últimas respecto al secreto bancario.

Los autores.

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CAPÍTULO I

EVOLUCIÓN HISTÓRICA Y ASPECTOS GENERALES

1.1. APROXIMACIÓN HISTÓRICA

En las economías actuales el relevante papel de los bancos es indiscutible, sin

embargo, la figura del secreto bancario ha existido desde el origen de la actividad bancaria.

Tradicionalmente, el negocio de la banca ha consistido en conseguir dinero y prestarlo

cobrando por ello una comisión. Sin embargo, en el tiempo más actual ese negocio ha

perdido importancia en sede de la inversión de los capitales bancarios en los mercados

financieros con el fin de conseguir una revalorización. Como ya se ha mencionado, la

actividad bancaria se remonta a un tiempo mucho más antiguo que acontece analizar en el

presente epígrafe.

La escasez de fuentes que se conocen de los primeros años de historia complica la

tarea de encontrar referencias directas al secreto bancario. Sin embargo, es innegable la

importancia de mencionar brevemente algunas de las características que ya en los primeros

tiempos de la historia se iban incorporando a lo que a la contratación bancaria se refiere.

Así, en las primeras civilizaciones se acepta la existencia de los templos los cuales

realizaban actividades de préstamos con sus recursos, todo ello desde el más absoluto

misterio y ocultación, pese a no estar recogidas en ningún documento jurídico. Buen

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ejemplo de ello son las operaciones de naturaleza bancaria que los sacerdotes babilonios

realizaban allá por el siglo VII a. de C.

Sin embargo, la presencia de la actividad bancaria sí es en Grecia demostrable a

través de los discursos de grandes oradores como Demóstenes o Isócrates. De ellos se extrae

la existencia del secreto bancario pues tales contratos se celebraban sin la presencia de

testigos, lo que muestra el carácter reservado que se le pretendía dar a este tipo de actos.

La herencia griega se trasladó a Roma, en la que la actividad bancaria emerge a

finales de la República. De diversos pasajes del Digesto se extrae el misterio que envolvía

al oficio de banquero y la cierta estima social que se encomendaba al mismo, al que siempre

se le caracteriza como persona de confianza. En Roma, la actividad bancaria estaba

regulada de una manera mucho más amplia, y posiblemente de manera más similar a la

actualidad. Todo ello, dotado de validez documental lo que le concede una certeza absoluta.

Tras la caída del Imperio Romano de Occidente, la economía experimenta un

retroceso al convertirse al medio rural, lo que provoca unas condiciones en la que la

actividad bancaria es prácticamente inexistente. Es a partir del S. XI cuando se avista cierta

recuperación con carácter progresivo de la economía que hace florecer de nuevo la

actividad bancaria. Sin embargo, de los estudios jurídicos de la época se extrae un escaso

interés por la figura del banquero.

Con la llegada de la Edad Moderna, la Reforma Protestante propició un gran

desarrollo de la banca. Es en los Estatutos de los Bancos establecidos en Europa a partir

del siglo XV en los que se tiene por primera vez referencias de la inclusión del compromiso

del banco de guardar secreto acerca de sus operaciones con los clientes; así lo encontramos,

por ejemplo, en los Estatutos de la Banca hebrea de Florencia de 1457, en los de la Banca

De San Ambrosio de Milán del año 1593, etc. Ya en todos estos momentos se consideraba

que el ejercicio de la profesión del banquero comportaba la obligación de mantener una

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absoluta reserva sobre el contenido de sus relaciones con el cliente, estando previstas

incluso sanciones de carácter penal para el caso de incumplimiento de tal obligación. En lo

que a España se refiere, no es sencillo encontrar referencias directas al secreto bancario en

las diferentes fuentes, sin embargo, sí se encuentran referencias al deber de secreto de la

contabilidad del comerciante.

En lo que a la etapa codificadora se refiere, la profesora María José Azaustre

Fernández en su libro “El secreto bancario” indica:

“Los Códigos de Comercio no han contemplado nunca la figura del secreto

bancario, ni en sus versiones originales ni tras las reformas en ellos efectuada. En los que

existe regulación legal explícita del secreto bancario, se hace por la vía de las leyes

bancarias especiales. De este modo la única referencia que el Code de Comerce de 1807

realizaba a los contratos bancarios era para calificarlos de mercantiles y someterlos a la

jurisdicción de los Tribunales de Comercio. (…)

El Código de Comercio Español de 1829 tampoco contempla los contratos

bancarios. (…)”

Es a partir de mediados del siglo pasado cuando empiezan a aparecer menciones al

secreto bancario en diversas legislaciones. En el caso de España, los Estatutos del Banco

de España de 1856 ya contemplaron el secreto bancario, y es en este punto, en el que se

comienzan a perfilar los límites del mismo. Cabe considerar que, tras la Segunda Guerra

Mundial, las operaciones bancarias se generalizan hasta el punto de ser parte en las mismas

la gran mayoría de los habitantes de los países desarrollados. Igualmente, el mayor

intervencionismo en materia económica —y, en general en todos los órdenes— de los

Estados contemporáneos, con la proliferación de normas administrativas que ello lleva

aparejado, otorga una nueva dimensión al tratamiento del secreto bancario en nuestros días.

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1.2. FUNDAMENTACIÓN DEL SECRETO BANCARIO

Se puede acudir a varios principios para fundamentar el secreto bancario en

términos jurídicos. Así, es posible remitir al secreto profesional, como lo hace Vogler

o al derecho a la intimidad. En el primer caso, se aduce que al igual que ciertas

profesiones requieren del ejercicio de la confidencialidad por parte de quien ofrece el

servicio, el secreto bancario es un factor constitutivo de la actividad bancaria; se

enfatiza en que se trata de un deber jurídico (para el banco) que se deriva de la relación

contractual. Desde otra perspectiva, la que tiene el derecho a la intimidad como punto

de referencia, se enfatiza que el secreto bancario es un derecho del cliente, el cual este

deriva no del contrato que lo liga con el banco sino de un derecho más general y

fundamental, que en la mayoría de los países tiene un rango constitucional. Una tercera

posición afirma que la banca no podría existir – o se vería seriamente comprometida o

limitada-- sin el secreto bancario, punto de vista por lo demás no demostrado

empíricamente;; esta perspectiva recalca el riesgo de desintermediación financiera que

podría producirse si los clientes pierden confianza en el sistema bancario.

No obstante, consideramos que si se busca un fundamento puramente normativo

–como lo hacen los autores que se adhieren a las dos primeras posiciones--, la cadena

podría retrotraerse hasta el infinito (el fundamento del fundamento...) o hasta llegar a

un primer origen con explicaciones de tipo metafísico como sería, por caso, el recurso

a la naturaleza humana. Por esta vía se puede construir una explicación ideológica del

secreto bancario, pero omitiría las causas económicas, sociales o políticas que han

llevado a su adopción o rechazo en los diferentes órdenes jurídicos, nacionales e

interestatales (derecho internacional). Por lo tanto es preferible partir de una posición

amplia: sociológica, histórica, económica y jurídico--realista, para no contaminar el

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examen de la conveniencia o rechazo de las prácticas bancarias y su tratamiento en los

diferentes ordenamientos políticos y jurídicos.

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CAPITULO II

SECRETO BANCARIO

2.1. SUJETOS Y RELACIONES QUE SURGEN DEL SECRETO BANCARIO

2.1.1. Relación banco-cliente.

Lo indispensable indicar como principal referente a la confianza como lo

que es, ha sido y probablemente será, lazo que ha llevado al público a acercarse a

los bancos para obtener una eficaz y prolífica intermediación de su dinero, en las

formas que fuere. Siguiendo este camino cabe resaltar, en primer lugar, a los

sujetos que conforman esta especial relación, el banco y el cliente, y seguidamente

referirse a las obligaciones que se crean en razón de ella.

Entonces, por una parte está el cliente, sujeto activo y titular del derecho a

exigir reserva, y por el otro el banco, sujeto pasivo obligado a guardar estos

secretos, y además, cada vez más con mayor frecuencia un tercero, sea

la Administración o los Tribunales, que viene a tornar un entramado complejo de

la relación previa.

2.1.2. Sujeto activo en el secreto bancario.

El sujeto activo de la obligación es el que tiene la facultad de exigir algo

de otra persona. Para él, la obligación es un derecho, un derecho personal. Es por

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tanto un titular del derecho, y para él la obligación es un elemento activo

del patrimonio.

Ahora, cliente de un banco es aquel que utiliza los servicios que presten

las instituciones bancarias. Por tanto, la amplitud de esto para efecto de secreto

bancario es evidente, lo que lleva a incluir en este término a toda persona que entre

en contacto con el banco realizando alguna revelación, en virtud de operaciones de

depósito o captación de cualquier naturaleza.

2.1.3. Sujeto pasivo en el secreto bancario.

Está sujeta a la obligación de secreto bancario todo tipo de institución

financiera (no sólo los bancos), y además, también se encuentran obligados todos

los trabajadores de las mismas, así como todo personal foráneo al banco que en

razón de su actividad en el banco se imponga de datos sujetos a esta confidencia,

conforme a lo previsto por la Ley N° 26702

2.2. SECRETO BANCARIO

2.2.1. Revisión Bibliográfica

Si como punto de partida del significado literal de la figura del secreto

bancario, se hiciera uso del Diccionario de la Real Academia Española, con el fin

de aproximarnos al significado de la misma, la definición de secreto que allí se

encuentra se refiere al mismo como “cosa que cuidadosamente se tiene reservada

y oculta”. Con posterioridad a tal definición, se agregan una serie de acepciones,

dentro de las que no se localiza el secreto bancario como concepto autónomo.

Por otro lado, son incontables los autores que han aportado distintas

definiciones en las que se refleja su particular forma de entender tal figura, con tal

exposición se va a tratar, pese a la dificultad que ello conlleva, aproximarnos a tal

concepto, con el fin de fijar un punto de partida. Entre tantos autores, se han

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seleccionado aquellas que nos han parecido que aportan caracteres interesantes de

tal figura.

En este sentido, el escritor Malagarriga lo define como “la obligación

impuesta a los bancos de no revelar a terceros, sin causa justificada, los datos

referentes a los clientes que lleguen a su conocimiento como consecuencia de las

relaciones jurídicas que los vinculan”.

El profesor Jiménez de Parga lo expresa de la siguiente forma:

“conocimiento que posee un Banco, confiado por su cliente en exclusiva y sin

ánimo de que sea divulgado, en relación con las operaciones que con él realiza”.

Según la opinión de Vergara “el secreto bancario es aquella institución en

virtud de la cual los bancos están obligados a mantener estricta reserva y

ocultación de todos los antecedentes de sus clientes y que hayan conocido como

consecuencia de éstas. Esta obligación cesa ante los mismos clientes u otras

causas legales”.

Finalmente, la definición elaborada por Ruiz García versa “el deber de la

institución crediticia de no suministrar información sobre las cuentas de su

cliente, así como de aquellos hechos de que tenga conocimiento como

consecuencia de sus actividades, salvo en los casos excepcionales previstos por

la ley o como el derecho de las citadas entidades a rehusar suministrar

información sobre los citados datos”.

De todas ellas se extrae que el secreto bancario se configura como una

obligación banco - cliente, por la que la entidad se compromete a la no divulgación

de la información que con motivo del contrato existente el cliente le presta.

Parece interesante en este punto referirnos brevemente al fundamento del

secreto bancario, que, en palabras de Cazorla Prieto, “se desenvuelve dentro de

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las relaciones Banco- cliente; sus elementos subjetivos son, pues, el cliente que

tiene derecho a exigir tal sigilo, y la entidad bancaria, que tiene la obligación de

respetarlo, salvo en un número determinado de casos (...). Por otra parte, el

instituto analizado tiene un objeto muy preciso, como son los valores, aquellos

que conlleve, encierre o represente riqueza material, y que generalmente está

constituido por dinero”.

Así, la definición se muestra como una de las más completas, sin embargo,

la institución del secreto bancario muestra una pluralidad de facetas jurídicas que

se van a tratar de analizar minuciosamente a lo largo de estas líneas.

En primer lugar, interesa centrarse en el objeto como tal, entendido como

“las informaciones que versan sobre aspectos patrimoniales como las que afectan

a cuestiones personales” Es decir, de tal afirmación se extrae que el objeto no se

limita a datos concretos, personales o patrimoniales, se habla de un significado

mayor que abarca contenidos, incluso morales o sobre la solvencia del cliente que

llegan a posesión del banco en virtud del contrato existente entre las partes.

Por otro lado, nos acercamos ahora al ámbito subjetivo en el que entran en

juego las figuras banco y cliente, pues son entre los que se constituye la relación

que aquí se trate. Hay que distinguir, por tanto, dos caras de la moneda, será sujeto

activo el titular del derecho a exigir el secreto, y por su parte, será sujeto pasivo el

obligado a guardar secreto.

El secreto bancario se puede entender como la relación jurídica derivada

del hecho de que la institución bancaria conozca la situación económico-

patrimonial de su cliente, conocimiento que se produce gracias a la especial actitud

de recíproca confianza que ambas partes mantienen en su trato y que se convierte

en uno de los caracteres más remarcables de la operatoria bancaria en general.

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De la misma forma, se puede conjeturar acerca de los sujetos de tal

obligación, es decir, quien está obligado a guardar el secreto; al respecto, y

siguiendo a Jiménez de Parga, se considera que lo están todas las personas

vinculadas al banco que, por cualquier motivo, tengan acceso a datos sujetos al

secreto bancario, y no sólo aquellas respecto de las cuales es habitual suponer el

conocimiento de tales datos; se propugna, en definitiva, la tesis según la cual todo

el personal bancario está obligado a observar el secreto.

2.2.2. ¿Qué es el Secreto Bancario?

Luego de haber citado a diferentes autores de diferente índole, los autores

de este presente trabajo definen el concepto de Secreto Bancario como una

manifestación del “secreto profesional” a que están sujetos muchos profesionales

como, por ejemplo: los abogados, los psicólogos y médicos.

En el mismo sentido, las instituciones de intermediación financiera

están obligadas a guardar el secreto profesional respecto a determinadas

operaciones de sus clientes, y es su deber el de NO suministrar información sobre

las operaciones PASIVAS (depósitos) que realizan las instituciones financieras

con sus clientes, ahora ustedes se preguntarán y ¿por qué NO con las operaciones

ACTIVAS – préstamos? porque como se conoce de acuerdo a las Centrales de

Riesgo, todo peruano que tenga S/:1.00 un sol de préstamo a más serán reportados

por la SBS y es de conocimiento público.

El deber de guardar el secreto bancario se encuentra establecido en la Ley

General del Sistema Financiero y de Seguros (Ley Nº 26702), la cual indica que

las empresas bancarias y financieras, así como sus directores y trabajadores en

general están prohibidas de revelar información alguna sobre las operaciones

PASIVAS con sus clientes, a menos que el cliente lo autorice por medio escrito.

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¿Por qué la reserva del secreto bancario? porque permite el correcto

desenvolvimiento del sistema financiero, ya que el mismo se basa en la

“CONFIANZA que deriva en CONFIDENCIALIDAD” del público frente a

terceros.

La definición de secreto bancario ya está a grandes rasgos explicada en el

párrafo anterior, pero podemos volver a definirlo aclarando que es una figura legal

que permite y obliga a las entidades financieras a proteger y mantener confidencial

la información sobre sus clientes ante terceros, incluso aunque estos sean

Administraciones Públicas o Tributarias. Va desde datos personales hasta

económicos, incluyendo depósitos, número de cuentas o transacciones. La

principal diferencia con el secreto profesional es que el secreto bancario tiene una

protección mucho más grande.

2.2.3. Las excepciones al secreto bancario

Son todas aquellas personas que presenten movimientos sospechosos de

“lavado de dinero o de activos” en cuyo caso la empresa está obligada a comunicar

acerca de tales movimientos a la UIF (Unidad de Inteligencia Financiera). La

empresa y sus trabajadores no incurren en responsabilidad legal,

tampoco constituye violación del secreto bancario cuando hacen de conocimiento

de la UIF. de los movimientos y transacciones sospechosas que, por su naturaleza,

puedan ocultar operaciones de “lavado de dinero o de activos”

2.2.4. ¿Cuándo se produce el levantamiento del secreto bancario?

En todo momento se debe mantener el secreto bancario, salvo cuando

puedan estar comprometidos intereses públicos, en cuyo caso la norma legal

establece quienes son las autoridades que pueden solicitar información protegida

por el secreto bancario y estás son:

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 Los jueces y tribunales en el ejercicio regular de sus funciones.

 El Fiscal de la Nación, en los casos de presunción de enriquecimiento ilícito.

 El Gobierno o Fiscal de la Nación de un país con el que se tenga celebrado

un convenio para combatir el tráfico ilícito de drogas o el terrorismo.

 El presidente de una comisión investigadora del Poder Legislativo por acuerdo

de dicha Comisión, en relación con hechos que comprometan el interés público.

 El Superintendente de Banca y Seguros, en ejercicio de sus funciones

de supervision.

 En los últimos cuatro casos el pedido de información debe de canalizarlos a

través de la SBS.

La SUNAT por intermedio de un Juez, puede solicitar información cuando

determine que los deudores tributarios sujetos a fiscalización estén evadiendo

impuestos o se está detectando falsas declaraciones, en este caso prevalece el interés

fiscal sobre el secreto bancario.

Otras autoridades no deben solicitar información cubierta por el secreto

bancario, pues en caso persistieran en obtenerla incurrirán en el delito de abuso de

autoridad (Artículo 376 del Código Penal).

Las Sanciones y Responsabilidades Legales por el incumplimiento de

mantener el secreto bancario ya sea por acción u por omisión son los siguientes:

 Civiles, por responsabilidad contractual o extracontractual. Por ejemplo, el pago

de daños y perjuicios y penalidades económicas.

 Penales, por delito de violación de secreto profesional (Artículo 165 del

Código Penal) quedando involucrado el funcionario o empleado de la entidad.

 Laborales, por ejemplo, el despido, ya que es considerada como falta grave por

la Ley.

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 Administrativas, sanciones de la SBS debido a que se trata de una

infracción calificada como MUY GRAVE en el Reglamento de Sanciones

(Resolución SBS Nº 816-2005), que de acuerdo a la gravedad pueden ser las

siguientes:

 Multas de 5 a 100 UIT para personas naturales y de 30 a 200 UIT para

personas jurídicas.

 Suspensión o Cancelación de la autorización de funcionamiento.

 Intervención.

 Disolución y Liquidación.

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CAPÍTULO III

NORMATIVA LEGAL EN CUANTO AL SECRETO BANCARIO

3.1. TRATAMIENTO EN LA LEGISLACIÓN NACIONAL

3.1.1. Constitución Política del Perú de 1993:

Nuestra Legislación Constitucional ampara el Secreto Bancario en forma

explícita, ya que se encuentra prescrito taxativamente en el Artículo 2, inciso 5º y

respaldado por el inciso 10º que a la letra afirma lo siguiente:

Artículo 2°: Toda Persona tiene derecho a:

5.-A solicitar sin expresión de causa la información que requiera y a

recibirla de cualquier entidad pública, en el plazo legal, con el costo que suponga

al pedido. Se exceptúan las informaciones que afecten a la intimidad personal y

las que expresamente se excluyan por ley o por razones de seguridad nacional.

El secreto bancario y la reserva tributaria pueden levantarse a pedido del

Juez, del Fiscal de la Nación, o de una Comisión investigadora del Congreso con

arreglo a ley y siempre que se refieran el caso investigado.

10.- Al secreto y a la inviolabilidad de sus comunicaciones y documentos

privados. Las comunicaciones, telecomunicaciones o sus instrumentos sólo

pueden ser abiertos, incautados, interceptados o intervenidos por mandamiento

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motivado por el Juez, con las garantías previstas en la Ley. Se guarda secreto de

los asuntos ajenos al hecho que motiva su examen.

Los documentos privados obtenidos con violación de este proyecto no

tienen efecto de Ley.

Los libros, comprobantes y documentos contables y administrativos están

sujetos a inspección o fiscalización de la autoridad competente, de conformidad

con la ley. Las acciones que al respecto se tomen no puede incluir su sustracción

o incautación, salvo por orden judicial.

3.1.2. Código Penal

En lo que respecta al ámbito penal, el secreto bancario tiene el mismo

fundamento y su protección se encuentra en los delitos contra la libertad,

específicamente en el delito de violación al secreto profesional. Pues, el bien

jurídico que se protege es la libertad de la persona en lo que respecta a su

intimidad, ya que, ningún tercero puede llegar a conocer sobre los hechos que

corresponden al ámbito personal, y que si llega a obtener dicha información, ya

sea por su profesión, oficio, arte, estado o ministerio, debe guardar la absoluta

reserva porque así se lo establece constitucionalmente y tan sólo deberá ser

revelada cuando la ley se lo permita o el mismo contribuyente lo consienta o

cuando exista un interés social superior al interés individual justificable.

3.1.3. Ley n° 27602

“LEY GENERAL DEL SISTEMA FINANCIERO Y DEL SISTEMA

DE SEGUROS Y ORGÁNICA DE LA SUPERINTENDENCIA DE

BANCA Y SEGUROS”

Artículo 140º.- ALCANCE DE LA PROHIBICIÓN. 61

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Está prohibido a las empresas del sistema financiero, así como a sus

directores y trabajadores, suministrar cualquier información sobre las operaciones

pasivas con sus clientes, a menos que medie autorización escrita de éstos o se trate

de los supuestos consignados en los artículos 142º y 143º.

También se encuentran obligados a observar el secreto bancario:

1. El Superintendente y los trabajadores de la Superintendencia, salvo que

se trate de la información respecto a los titulares de cuentas corrientes cerradas

por el giro de cheques sin provisión de fondos.

2. Los directores y trabajadores del Banco Central de Reserva del Perú.

3. Los directores y trabajadores de las sociedades de auditoría y de las

empresas clasificadoras de riesgo.

No rige esta norma tratándose de los movimientos sospechosos de lavado

de dinero o de activos, a que se refiere la Sección Quinta de esta Ley, en cuyo caso

la empresa está obligada a comunicar acerca de tales movimientos a la Unidad de

Inteligencia Financiera.

No incurren en responsabilidad legal, la empresa y/o sus trabajadores que,

en cumplimiento de la obligación contenida en el presente artículo, hagan de

conocimiento de la Unidad de Inteligencia Financiera, movimientos o

transacciones sospechosas que, por su naturaleza, puedan ocultar operaciones de

lavado de dinero o de activos. La autoridad correspondiente inicia las

investigaciones necesarias y, en ningún caso, dicha comunicación puede ser

fundamento para la interposición de acciones civiles, penales e indemnizatorias

contra la empresa y/o sus funcionarios.

Tampoco incurren en responsabilidad quienes se abstengan de

proporcionar información sujeta al secreto bancario a personas distintas a las

UANCV – FILIAL - PUNO 2


P á g i n a | 25

referidas en el artículo 143º. Las autoridades que persistan en requerirla quedan

incursas en el delito de abuso de autoridad tipificado en el artículo 376º del Código

Penal.

Artículo 141º.- FALTA GRAVE DE QUIENES VIOLEN EL SECRETO

BANCARIO.

Sin perjuicio de la responsabilidad penal que señala el artículo 165º del

Código de la materia, la infracción a las disposiciones de este capítulo se considera

falta grave para efectos laborales y, cuando ello no fuere el caso, se sanciona con

multa.

Artículo 142º.- INFORMACIÓN NO COMPRENDIDA DENTRO DEL

SECRETO BANCARIO.

El secreto bancario no impide el suministro de información de carácter

global, particularmente en los siguientes casos:

1. Cuando sea proporcionada por la Superintendencia al Banco Central y

a las empresas del sistema financiero para:

I. Usos estadísticos.

II. La formulación de la política monetaria y su seguimiento.

2. Cuando se suministre a bancos e instituciones financieras del exterior

con los que se mantenga corresponsalía o que estén interesados en establecer una

relación de esa naturaleza.

3. Cuando la soliciten las sociedades de auditoría a que se refiere el

numeral 1 del artículo 134º o firmas especializadas en la clasificación de riesgo.

4. Cuando lo requieran personas interesadas en la adquisición de no menos

del treinta por ciento (30%) del capital accionario de la empresa.

UANCV – FILIAL - PUNO 2


P á g i n a | 26

No constituye violación del secreto bancario, la divulgación de

información sobre las sumas recibidas de los distintos clientes para fines de

liquidación de la empresa.

Artículo 143º.- LEVANTAMIENTO DEL SECRETO BANCARIO.

El secreto bancario no rige cuando la información sea requerida por:

1. Los jueces y tribunales en el ejercicio regular de sus funciones y con

específica referencia a un proceso determinado, en el que sea parte el cliente de la

empresa a quien se contrae la solicitud.

2. El Fiscal de la Nación, en los casos de presunción de enriquecimiento

ilícito de funcionarios y servidores públicos o de quienes administren o hayan

administrado recursos del Estado o de organismos a los que éste otorga soporte

económico.

3. El Fiscal de la Nación o el gobierno de un país con el que se tenga

celebrado convenio para combatir, reprimir y sancionar el tráfico ilícito de drogas

o el terrorismo, o en general, tratándose de movimientos sospechosos de lavado

de dinero o de activos, con referencia a transacciones financieras y operaciones

bancarias ejecutadas por personas presuntamente implicadas en esas actividades

delictivas o que se encuentren sometidas a investigación bajo sospecha de

alcanzarles responsabilidad en ellas.

4. El Presidente de una Comisión Investigadora del Poder Legislativo, con

acuerdo de la Comisión de que se trate y en relación con hechos que comprometan

el interés público.

5. El Superintendente, en el ejercicio de sus funciones de supervisión. En

los casos de los numerales 2, 3 y 4, el pedido de información se canaliza a través

de la Superintendencia.

UANCV – FILIAL - PUNO 2


P á g i n a | 27

Quienes accedan a información secreta en virtud de lo dispuesto en el

presente artículo, están obligados a mantenerla con dicho carácter en tanto ésta no

resulte incompatible con el interés público.

3.1.4. DECRETO LEGISLATIVO Nº 987

DECRETO LEGISLATIVO QUE MODIFICA LA LEY Nº 27378, LEY

QUE ESTABLECE BENEFICIOS POR COLABORACIÓN EFICAZ EN EL

ÁMBITO DE LA CRIMINALIDAD ORGANIZADA

Artículo Único.- Modifícase el inciso 4) e incorpórase los incisos 6) y 7)

al Artículo 1º de la Ley Nº 27378, Ley que establece Beneficios por Colaboración

Eficaz en el Ámbito de la Criminalidad Organizada, en los términos siguientes:

“Artículo 1º.- Objeto de la Ley

La presente Ley tiene por objeto regular los beneficios por colaboración

eficaz ofrecida por las personas relacionadas con la comisión de los siguientes

delitos:

(...)

4. De terrorismo, previsto en el Decreto Ley Nº 25475 y sus modificatorias

y normas conexas; de apología de los delitos señalados en el artículo 316º del

Código Penal; y, de Lavado de Activos previsto en la Ley Nº 27765. También se

comprende en el presente inciso a quien haya participado en la comisión de otros

delitos distintos de los antes mencionados y se presente al Ministerio Público,

colabore activamente con la autoridad pública y proporcione información eficaz

sobre los delitos mencionados anteriormente.

Son competentes para intervenir en este procedimiento especial los fiscales

y jueces que conocen de los delitos de terrorismo”.

(...)

UANCV – FILIAL - PUNO 2


P á g i n a | 28

6. De tráfico ilícito de drogas previsto en la Sección II, del Capítulo III,

del Título XII del Código Penal, siempre que dicho delito se cometa por una

pluralidad de personas.

7. Otros cuando el agente integre una organización criminal.

El Fiscal de la Nación, de conformidad con lo dispuesto en el Artículo 5º

de la Ley Orgánica del Ministerio Público - Decreto Legislativo Nº 052 -, dictará

las instrucciones necesarias que orienten a los Fiscales acerca de los delitos

materia de la presente Ley.

Asimismo, designará al Fiscal Superior Coordinador, reglamentando sus

funciones, a fin de que oriente y concerte estrategias y formas de actuación de los

Fiscales en la aplicación de la presente Ley y comunique periódicamente a su

Despacho todo lo referente a la participación del Ministerio Público en este

ámbito.”

3.1.5. Decreto Legislativo que modifica la Ley N° 26702

LEY GENERAL DEL SISTEMA FINANCIERO Y DEL SISTEMA DE

SEGUROS Y ORGÁNICA DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y

SEGUROS

Artículo 1. Objeto: El presente decreto legislativo tiene por objeto

modificar la Ley N° 26702, Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de

Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros a fin de

perfeccionar el marco normativo referido al secreto bancario y reserva tributaria

para combatir la evasión y elusión tributaria y facilitar el cumplimiento de los

acuerdos y compromisos internacionales, respetando los derechos, principios y

procedimientos previstos en la Constitución Política del Perú.

UANCV – FILIAL - PUNO 2


P á g i n a | 29

Artículo 2. Definición: Para efecto del presente decreto legislativo se

entiende por Ley N° 26702, a la Ley N° 26702, Ley General del Sistema

Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca

y Seguros y normas modificatorias.

Artículo 3. Modificación del primer párrafo del artículo 140 y del inciso 1

del artículo 143 de la Ley N° 26702.

Modifícanse el primer párrafo del artículo 140 y el inciso 1 del artículo

143 de la Ley N° 26702, conforme con los siguientes textos:

“Artículo 140.- ALCANCE DE LA PROHIBICIÓN: Está prohibido a las

empresas del sistema financiero, así como a sus directores y trabajadores,

suministrar cualquier información sobre las operaciones pasivas con sus clientes,

a menos que medie autorización escrita de éstos o se trate de los supuestos

consignados en los Artículos 142, 143 y 143-A.

(…)”.

“Artículo 143.- LEVANTAMIENTO DEL SECRETO BANCARIO

El Secreto bancario no rige cuando la información sea requerida por:

1. Los jueces y tribunales en el ejercicio regular de sus funciones y con

específica referencia a un proceso determinado, en el que sea parte el cliente de la

empresa a quien se contrae la solicitud.

La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria

- SUNAT, sin perjuicio de lo señalado en el numeral 10 del artículo 62 del Código

Tributario, mediante escrito motivado puede solicitar al juez el levantamiento del

secreto bancario en cumplimiento de lo acordado en tratados internacionales o en

las Decisiones de la Comisión de la Comunidad Andina (CA) o en el ejercicio de

sus funciones.

UANCV – FILIAL - PUNO 2


P á g i n a | 30

En estos casos, el Juez debe resolver dicha solicitud en el plazo de

cuarentaiocho (48) horas contado desde la presentación de la solicitud.

Dicha información será proporcionada en la forma y condiciones que

señale la SUNAT, dentro de los diez (10) días hábiles de notificada la resolución

judicial, pudiéndose excepcionalmente prorrogar por un plazo igual cuando medie

causa justificada, a criterio del juez.

La información obtenida por la SUNAT solo puede ser utilizada para el

cumplimiento de lo acordado en tratados internacionales o en las Decisiones de la

Comisión de la CA o en el ejercicio de sus funciones. El incumplimiento de lo

dispuesto en este párrafo será sancionado por las autoridades competentes como

falta grave administrativa.

(…)”.

Artículo 4. Incorporación del artículo 143-A a la Ley N° 26702

Incorpórase como artículo 143-A de la Ley N° 26702, el siguiente texto:

“Artículo 143-A.- Información financiera suministrada a la SUNAT

Las empresas del sistema financiero, suministran a la SUNAT,

información sobre operaciones pasivas de las empresas del sistema financiero con

sus clientes referida a saldos y/o montos acumulados, promedios o montos más

altos de un determinado periodo y los rendimientos generados, incluyendo la

información que identifique a los clientes, tratándose del cumplimiento de lo

acordado en tratados internacionales o Decisiones de la Comisión de la CA.

La información mencionada en el párrafo anterior, será establecida por

Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economía y Finanzas.

El uso no autorizado o ilegal de la información constituye falta grave

administrativa, sin perjuicio de la responsabilidad penal a que hubiera lugar.

UANCV – FILIAL - PUNO 3


P á g i n a | 31

La obligación de la confidencialidad de las personas con vínculo laboral o

de otra naturaleza contractual con la SUNAT no se extingue al concluir dicho

vínculo.

La SUNAT requerirá la información directamente a las empresas del

sistema financiero.

En ningún caso la información requerida detalla movimientos de cuenta de

las operaciones pasivas de las empresas del sistema financiero con sus clientes ni

excede lo dispuesto en el presente artículo; de ser así, la información debe ser

requerida por el juez a solicitud motivada de la SUNAT de acuerdo con lo

dispuesto por el inciso 1 del artículo 143 de la presente ley.”

DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS MODIFICATORIAS

Primera. Modificación del primer párrafo del inciso c) del artículo 11; del

párrafo 12.3 del artículo 12 y del párrafo 13.1 del artículo 13 del Decreto

Legislativo N° 1264

Modifícanse el primer párrafo del inciso c) del artículo 11; el párrafo 12.3

del artículo 12 y el párrafo 13.1 del artículo 13 del Decreto Legislativo N° 1264,

conforme a los siguientes textos:

“Artículo 11.- (…)

c) Las personas naturales que a partir del año 2009 hayan tenido o que al

momento del acogimiento al Régimen tengan la calidad de funcionario público.

Esta exclusión también se aplicará a su cónyuge, concubino(a) o pariente hasta el

primer grado de consanguinidad y primer grado de afinidad.

(…).”

“Artículo 12.- (…)

UANCV – FILIAL - PUNO 3


P á g i n a | 32

12.3 Tampoco procederá el ejercicio de la acción penal por parte del

Ministerio Público por el delito de lavado de activos cuando el origen de las rentas

no declaradas acogidas al Régimen se derive de delitos tributarios y/o aduaneros,

respecto de los cuales no se ha iniciado la acción o comunicación a que se refiere

el párrafo anterior.

(…).”

“Artículo 13.-

(…)

13.1 Los bienes y/o derechos declarados conforme al inciso a) del párrafo

9.1 del artículo 9, que se encuentren a nombre de interpósita persona, sociedad o

entidad, deberán ser transferidos a nombre del sujeto que se acoja al Régimen,

previamente al acogimiento. Para efectos del impuesto a la renta, dicha

transferencia no se considerará enajenación.

(…).”

Segunda. Incorporación de un segundo párrafo al inciso b) del párrafo 9.1

del artículo 9 y del párrafo 12.4 al artículo 12 del Decreto Legislativo N° 1264

Incorpórese un segundo párrafo al inciso b) del párrafo 9.1 del artículo 9 y

el párrafo 12.4 al artículo 12 del Decreto Legislativo N° 1264, conforme a los

siguientes textos:

“Artículo 9.- Acogimiento

9.1 (…)

b) (…)

El requisito a que se refiere este inciso también resulta aplicable cuando

las rentas no declaradas correspondan a periodos prescritos.

(…).”

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“Artículo 12.- (…)

12.4 No será de aplicación lo previsto en los párrafos anteriores respecto

de la parte de la información declarada referida a los bienes, derechos y dinero, o

rentas no declaradas que el contribuyente no sustente, en caso la SUNAT le

requiera dicho sustento. Lo antes señalado no genera derecho a devolución del

importe pagado conforme al presente decreto legislativo. La SUNAT tendrá el

plazo de un año, contado desde el 1 de enero de 2018, para requerir la información

relacionada a los requisitos para el acogimiento al Régimen.”

3.2. CÓDIGO DE ÉTICA DE LA PROFESION DEL CONTADOR PÚBLICO

PRINCIPIO DE CONFIDENCIALIDAD O SECRETO PROFESIONAL

El Contador Público tiene la obligación de guardar el secreto profesional, no

revelando por ningún motivo los hechos o circunstancias de que tenga conocimiento

durante el curso de la presentación de sus servicios profesionales, a menos que exista la

obligación o el derecho legal o profesional para hacerlo…

CAPITULO IV

SECRETO PROFESIONAL

4.1El Contador Público tiene la obligación de respetar la confidencialidad de la

información sobre las actividades de sus clientes o de quienes le emplean laboralmente,

adquirida en la ejecución de sus servicios profesionales. El deber de guardar el secreto

profesional continúa incluso después de la finalización de sus relaciones con el cliente o

con quien le haya empleado laboralmente.

4.2El secreto profesional debe ser observado siempre por el Contador Público, a

menos que alguna autoridad específica ordene la comunicación de la información, o cuándo

exista la obligación legal o profesional de hacerlo.

UANCV – FILIAL - PUNO 3


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4.3El Contador Público tiene la obligación de asegurar que el profesional que actúan

bajo su control, así como las personas de las que recaban asesoramiento o asistencia,

respetan el secreto profesional.

4.4El secreto profesional no es solamente una cuestión de guardar la confidencia de

la información. Requiere también que cualquier Contador Público que obtenga una

información en ocasión de la realización de un servicio profesional, no la utilice nunca, ni

aparente utilizarla, en beneficio propio o de terceros.

4.5Todo Contador Público tiene acceso a un volumen considerable de información

sobre las actividades de sus clientes o de quien lo emplea laboralmente, que no se pone a

disposición del público por otros medios. Por ellos debe ser exhortados a no comunicar esa

información a terceros sin autorización.

No obstante, esta obligación no es de aplicación a los casos en que la información

se hace pública a objeto de descargar la responsabilidad del Contador Público, de acuerdo

con las normas profesionales.

4.6Resulta de interés del público y de la profesión el que se establezcan normas

profesionales relativas al secreto profesional, el que se dicten criterios sobre la naturaleza.

Alcance del deber de confidencialidad, así como sobre las circunstancias en las que puede

permitir o requerirse la revelación de información adquirida durante la realización de

servicios profesionales.

CAPITULO V

PUBLICIDAD

5.1 El Contador Público deberá cimentar su reputación en la honradez, laboriosidad

y capacidad profesional, observando en sus actos las reglas de ética más elevados y

evitando toda publicidad con fines de lucro o auto elogio. No deberá anunciarse o solicitar

UANCV – FILIAL - PUNO 3


P á g i n a | 35

trabajo utilizando medios masivos de comunicación u otros que menoscaben la dignidad

del Contador Público o de la profesión en general.

5.2 Solamente el Colegio de Contadores Públicos de Bolivia y los colegiados

Departamentales, desarrollaran la publicidad institucional que juzguen conveniente y

publicaran el directorio de sus asociados.

5.3 No se consideran como publicidad, los trabajos técnicos que elaboren los

Contadores Públicos o los estudios profesionales, ni los folletos o boletines informativos

que, con una presentación sobria y sencilla circulen exclusivamente entre su personal,

clientes y personas que expresamente lo soliciten.

5.4 Resulta de interés para el público y la profesión conocer los nombramientos o

hechos similares que hayan recaído sobre el profesional en asuntos de importancia nacional

o local, o bien los premios y distinciones similares recibidos, por lo que estos extremos

pueden ser objeto de publicidad, con la siguiente mención del profesional implicado.

No obstante, el profesional no debe utilizar estas circunstancias para obtener ningún

tipo de ventaja profesional.

5.5 Un Contador Público puede invitar a sus clientes o a otros profesionales a cursos

o seminarios realizados por él o por su personal. No debe invitarse a otras personas

diferentes a las mencionadas, excepto cono respuesta a una solicitud no buscada.

Estos criterios no impiden que los profesionales impartan cursos de formación en

instituciones profesionales, asociaciones o instituciones de enseñanza, cuando desarrollen

acciones de este tipo par sus miembros o par el público. No obstante, no debe otorgarse

tratamiento destacado alguno al nombre del profesional en folletos o documentos

relacionados con dichas acciones de formación.

UANCV – FILIAL - PUNO 3


P á g i n a | 36

3.3. 0PERACIONES Y NEGOCIOS CUBIERTOS POR EL SECRETO BANCARIO

La Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros ( Ley

Nr. 26702) Sección Segunda, Capitulo Segundo, titulado “ Secreto Bancario”

concretamente el artículo 140 establece que las entidades confortantes del Sistema

Financiero , así como sus directores, funcionarios y servidores, están prohibidos de

suministrar información sobre las operaciones pasivas de sus clientes , salvo que medie

autorización escrita de estos en los casos previstos en los artículos 142 y 143

No rige esta norma tratándose de los movimiento sospechosos de lavado de dinero

o de activos, la empresa está obligada a informar acerca de los movimientos a la Unidad de

Inteligencia Financiera . Sin embargo el reciente Decreto Legislativo 987 que modifica la

ley Penal Contra Lavado de Activos, publicada el 22de julio del 2007 establece que quien

incumple brindar dicha información a dicha entidad será reprimido con pena privativa de

la libertad no menor de cuatro ni mayor de ocho años

A diferencia de los establecido en nuestra anterioridad normatividad bancaria que

consideraba que el secreto bancario comprendía todas las operaciones que realizaban los

clientes con los bancos, el nuevo dispositivo restringe dicho derecho a las Operaciones

Pasivas.

Se entiende por operaciones pasivas todas aquella operaciones en las que el cliente

es acreedor del banco, es decir, aquellas operaciones en las que el banco es deudor frente

al cliente. Estas pueden ser depósitos en Cuenta Corriente o de Ahorro, Valores en

Custodia, CTS, etc., no importando si tales operaciones han sido realizadas por personas

naturales o jurídicas.

Además el derecho de mantener en Secreto o por lo menos en Reserva las

operaciones que una persona realizada ante las instituciones bancarias y financieras tiene

rango Constitucional en la medida en que el numeral 5 del articulo 2 de la Constitución lo

UANCV – FILIAL - PUNO 3


P á g i n a | 37

regula y autoriza su levantamiento únicamente en determinadas circunstancias y solo a

petición de determinadas autoridades.

Sin embargo no se ha establecido un procedimiento para levantar la privacidad

económica, tampoco se ha conferido a su titular el derecho de conocer que se está

procediendo a su levantamiento.

3.4. EXCEPCIONES A LA OBLIGACION LEGAL

El articulo 142 de la norma ya mencionada señala los casos en los que no pera el

Secreto Bancario:

Información Global que proporciona las Superintendencia de Bancos y Seguros

al Banco Central de Reserva y a las entidades del Sistema Financiero para usos

estadísticos y la formulación de política económica y su seguimiento, se incluye también

la información que soliciten las Sociedades de Auditorías autorizadas por la

Superintendencia de Bancos y Seguros, así como la información requerida por las

firmas clasificadores de cartera de riesgo.

Que solo podrán ser solicitados por el funcionario público autorizado por ley, tales

como el Juez en el ejercicio regular de sus funciones y con específica referencia a un

proceso determinado en el que sea parte el cliente del banco.

La ley no señala si necesariamente sea un juez penal, por lo tanto deberá entenderse

que tal facultad se extiende a todo Juez.

También se halla facultado el Fiscal de la Nación, para los casos

de Enriquecimiento Ilícito de funcionarios y servidores públicos o de quienes administren

determinados recursos del Estado y de organismos a los que otorgue soporte económico.

Para el efecto se hace necesario la determinación del patrimonio ex pos del presunto agente

del delito; para ello resulta indispensable conocer la existencia de cuentas o colocaciones

bancarias a nombre del imputado o de sus familiares.

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Si se trata de investigación preliminar la solicitud de levantamiento del secreto

Bancario la formula el Fiscal de la Nación y se canaliza por intermedio de

la Superintendencia de Bancos y Seguros.

De igual modo , esta facultad se extiende a los Presidentes de las Comisiones de

Investigación del Poder Legislativo , con acuerdo de cada uno de ellas. Por último

también se faculta el levantamiento del Secreto Bancario a solicitud de un Gobierno o el

Fiscal de la Nación con el se tenga suscrito convenio para combatir, reprimir y sancionar

el narcotráfico o el terrorismo, o en general, tratándose de movimientos sospechosos de

lavado de dinero o de activos, con referencia a transacciones financieras y operaciones

bancarias ejecutadas por personas presuntamente implicadas en esas actividades delictivas

o que se encuentren sometidas a investigación bajo sospecha de alcanzarles responsabilidad

en ellas.

El Superintendente, en el ejercicio de sus funciones de supervisión.

En los casos de los numerales 2, 3 y 4, el pedido de información se canaliza

a través de la Superintendencia.

La consecuencia inmediata del levantamiento del Secreto Bancario es disponer el

Bloqueo o inmovilización de los fondos de cuenta.

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CAPÍTULO IV

ULTIMAS ACTUALIZACIONES RESPECTO AL SECRETO

BANCARIO

4.1. David Tuesta promete poner fin al secreto bancario para luchar contra la

corrupción

Tuesta prometió en París acciones contra la corrupción tras el escándalo que

originó la renuncia de PPK.

El ministro de

Economía, David

Tuesta, se encuentra en

el Foro Económico

Internacional sobre

América Latina y el

Caribe, que se celebra en París. (Foto: USI)

AGENCIA AFP / 28.05.2018 - 11:55 AM

El ministro de Economía de Perú, David Tuesta, aseguró este lunes que su

gobierno está "muy cerca" de aprobar una ley contra el secreto bancario, y prometió

"acciones concretas" contra la corrupción tras el escándalo que hizo renunciar en marzo

al entonces presidente Pedro Pablo Kuczynski.

"El hallazgo de una corrupción amplia y desbordada en el país, si bien ha sido

un golpe tremendo, plantea al mismo tiempo una gran oportunidad porque hoy todos

UANCV – FILIAL - PUNO 3


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los poderes políticos están sensibilizados en tomar acciones concretas", dijo a la AFP

durante el Foro Económico Internacional sobre América Latina y el Caribe, que se

celebra en París.

En marzo, el entonces presidente Kuczynski tuvo que renunciar, arrastrado por

el escándalo de corrupción relacionado con Odebrecht, la compañía brasileña acusada

de pagar sobornos a varios líderes latinoamericanos. Fue sustituido en el cargo por

Martín Vizcarra.

"Estamos muy cerca de aprobar una ley que abre finalmente el secreto bancario

de personas y empresas", dijo el ministro de Economía en este foro, que reúne cada año

a responsables políticos y económicos de la región.

Tuesta también destacó la firma, esta semana, por parte del gobierno peruano de

dos tratados internacionales auspiciados por la Organización para la Cooperación y el

Desarrollo Económicos (OCDE) contra el cohecho y en pos de más transparencia fiscal,

así como varias medidas de su ejecutivo para controlar mejor la contratación pública

tras el caso Odebrecht.

En cuanto al crecimiento, Perú se ha fijado un ambicioso objetivo, "por encima

del 5%" del Producto Bruto Interno (PBI) en 2021, cuando termine el mandato del

gobierno actual.

Perú, una de las economías más sólidas de América Latina, creció 2.5% en 2017

frente al 3.9% de 2016. Para 2018 el gobierno prevé alcanzar un 3%.

4.2. Rosa Bartra - “Hemos levantado el secreto bancario de 150 personas y empresas”

Bartra revela que solicitó información

a las compañías brasileñas vinculadas al caso

Lava Jato sobre los políticos que participaron

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en las elecciones 2011. Dice que los documentos están llegando.

Rosa Bartra

REDACCIÓN GESTIÓN / 07.02.2018 - 06:22 AM

4.3. Secreto bancario: Mitos y realidades

El secreto bancario es el deber de reserva que tienen los bancos respecto de las

operaciones bancarias que les confían sus clientes, y su obligación deviene por

diferentes teorías, como el secreto profesional, la buena fe, la voluntad de las partes o

el uso bancario.

13/8/2017
Marco Falconí Picardo
Excongresista

El secreto bancario no puede ser

tan rígido que se convierta en una

herramienta para favorecer a

clientes que realicen operaciones

irregulares o ilícitas y corruptas, cuando se trata de servidores y funcionarios públicos.

Tampoco puede ser tan flexible que vulnere este derecho fundamental de las personas,

y convertir a las instituciones del sistema financiero, de seguros y tributario en un

registro público, al que cualquier persona pueda tener acceso, porque afecta el derecho

a la intimidad, el secreto profesional y la seguridad patrimonial.

En el caso peruano, el secreto bancario y la reserva tributaria son derechos

fundamentales reconocidos en el inciso 5 del artículo 2 de la Constitución, a diferencia

de muchos otros ordenamientos jurídicos cuyo reconocimiento se ha realizado mediante

leyes ordinarias.

UANCV – FILIAL - PUNO 4


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Los casos de develación del secreto bancario solo pueden efectuarse a pedido del juez,

fiscal de la Nación y comisión investigadora del Congreso, con arreglo a ley y siempre

que se refieran al caso investigado.

Mediante el Decreto Legislativo Nº 1249, se ha facultado para que la Unidad de

Inteligencia Financiera (UIF) solicite directamente el levantamiento del secreto

bancario al juez, obviando la intervención del fiscal, lo que es manifiestamente

inconstitucional y viola el debido proceso.

Mediante el decreto indicado, la UIF solicita el levantamiento del secreto bancario y el

juez, en el término de 48 horas, deberá resolver si accede al pedido.

Si la solicitud es rechazada, procede recurso de apelación, el cual se tramita y resuelve

dentro de un plazo de 48 horas de presentado.

Ordenada la develación por el órgano jurisdiccional, la institución bancaria tiene el

término de 30 días para proporcionar la información solicitada.

La modificación se ha realizado para ganar tiempo supuestamente, pero se viola el

debido proceso. Efectuada la petición por la UIF se le debió dar al Ministerio Público,

que es el titular de la acción penal pública, 48 horas para que dictamine; 48 horas al

juez para que resuelva y 28 días a la institución bancaria para que informe , con lo cual

tendríamos un proceso impecable.

El caso Lava Jato, en el ámbito mundial, ha desterrado muchos mitos sobre el secreto

bancario y en los próximos años seguramente quedará evidenciado que la fuente y la

ruta del dinero son las formas más eficaces de combatir las operaciones inusuales,

sospechosas y de lavado de activos.

4.4. Levantamiento del secreto bancario

El secreto bancario y la reserva tributaria son derechos de las personas, que

pueden levantarse a pedido del juez, del fiscal de la Nación o de una comisión

UANCV – FILIAL - PUNO 4


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investigadora del Congreso, siempre que se refieran al caso investigado, conforme lo

determina la Constitución.

18/3/2017

Ántero Flores-Aráoz: Expresidente del Congreso de la República

Desarrollando el precepto antes mencionado, la Ley del Sistema Financiero

prohíbe a las empresas supervisadas por ella, así como a sus directivos y trabajadores,

suministrar información sobre operaciones pasivas de sus clientes (depósitos) a menos

que medie autorización escrita de estos.

La ley aludida precisa que el secreto bancario no rige cuando la información sea

requerida por los jueces en el ejercicio regular de sus funciones en un proceso

determinado en que sea parte el cliente de la empresa a que se contrae la solicitud; por

el fiscal de La Nación en casos de presunción de enriquecimiento ilícito de funcionarios

y exfuncionarios; y las comisiones investigadoras del Congreso en relación con hechos

de interés público, entre otros.

Ahora bien, la Superintendencia de Bancos, Seguros y AFP (SBS), en sus

resoluciones SBS N° 132-2015 y N° 3880-2016, determina el procedimiento para

atender las solicitudes de levantamiento del secreto bancario, lo que está muy bien en

lo que se refiere al trámite interno en la SBS y en las entidades supervisadas por ella,

los plazos para otorgar la información y las sanciones administrativas por su demora.

Empero, según las resoluciones mencionadas en el párrafo precedente, se incurre en

excesos y se entromete la SBS en las decisiones de otros poderes y entidades del Estado.

En efecto, se regula la forma de presentación de las solicitudes de levantamiento del

secreto bancario, su contenido, fundamentación, e incluso dispone presentar la

documentación que sustenta el pedido.

UANCV – FILIAL - PUNO 4


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Los excesos regulatorios dispuestos por la SBS tienen origen en la redacción

errónea tanto del artículo constitucional sobre la materia como de los artículos de la Ley

del Sistema Financiero que desarrollan el derecho al secreto bancario y a su

levantamiento.

En ambas normas se dice que el secreto en cuestión se levanta a “pedido” o a “solicitud”

del Poder Judicial, Ministerio Público o Congreso de la República. No señor, no son

pedidos ni solicitudes, son órdenes que deben cumplir las entidades del sistema

financiero, sea directamente o mediante la SBS.

La Constitución precisa que las resoluciones y sentencias judiciales son de

cumplimiento obligatorio y que el Poder Ejecutivo tiene la responsabilidad de hacerlas

cumplir. El fiscal de la Nación no está pintado en la pared, y por último el Congreso,

según la misma Constitución (artículo 97), por medio de comisiones investigadoras está

autorizado a través de la SBS a levantar el secreto bancario.

Como podemos apreciar los términos “solicitud” y “pedido” son eufemísticos

en lo que se refiere al levantamiento del secreto bancario, pues los jueces, fiscal de la

Nación y las comisiones investigadoras del Congreso ni piden ni solicitan; ordenan y

tiene que cumplirse su mandato, que es vinculante.

4.5. Asbanc: el acceso al secreto bancario reducirá los crímenes

Para la Asbanc, este condición permitirá cumplir con uno de los requisitos para

el ingreso del nuestro país a la OCDE

Asbanc: el acceso al

secreto bancario reducirá los

crímenes.

26.09.2016 / 07:23 pm

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Oscar Rivera, presidente de la Asociación de Bancos del Perú (Asbanc), señaló

que el levantamiento del secreto bancario y de la reserva tributaria por operaciones

sospechosas, con arreglo a Ley y para fines de inteligencia financiera, es una medida

que impulsará la lucha contra el lavado de dinero, el narcotráfico y el terrorismo.

En ese sentido, indicó que una medida como está facilitará a la autoridad

competente contar con información completa. Lo cual se traduciría en informes más

sólidos para el Ministerio Público y en la reducción de plazos de la investigación.

“Todo lo cual originará mejores resultados en el proceso de investigación penal,

así como el archivo de casos que parecen sospechosos cuando se analiza la información

de un solo banco”, apuntó Rivera.

Asimismo, señaló que es importante sostener que sea una norma que cumpla

con las disposiciones legales existentes.

El titular de Asbanc que de esta manera se mejoran las posibilidades de validar

adecuadamente el perfil de ingresos de las personas reportadas y las autoridades podrán

obtener información relevante para la lucha contra la corrupción.

IMPEDIR QUE LOS INVESTIGADOS TOMEN ACCIONES

Oscar Rivera destacó que otro beneficio es que se acortarían los plazos de

procedimientos y así se impediría que los investigados tomen acciones que

imposibiliten la eficaz y oportuna acción de la justicia contra ellos o su patrimonio.

INFORMACIÓN INCOMPLETA

El presidente de Asbanc lamentó que la UIF realice sus funciones con

información incompleta sobre las personas involucradas en un caso investigado. “Sólo

se cuenta con información de la entidad que reporta una operación sospechosa y no de

todas las entidades del sistema financiero, lo cual debe ser mejorado”, apuntó.

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Otro problema según Rivera, son los largos plazos en la investigación. "El

Ministerio Público tiene que levantar directamente las reservas y eso no dura menos de

un año”, refirió.

Además, a nivel internacional, no contar con esta función, entorpece la

cooperación con otros países. “Hoy la UIF-Perú puede pedir a las otras UIF del mundo

información cubierta con las citadas reservas; sin embargo, la UIF-Perú no puede

brindar dicha información a sus homólogas en el exterior”, concluyó.

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CONCLUSIÓN

Actualmente el secreto bancario, ya consagrado en nuestro sistema legal, ha estado

sufriendo mermas importantes en lo relativo al ámbito de protección que otorga pues a pesar

de estar amparado por nuestra Constitución como una manifestación del derecho a la intimidad,

está tiene poco importancia a la hora de sopesarla con la potestad del Estado en materia

tributaria. Es entonces el fundamento del secreto bancario insuficiente. Debiera propenderse

hacia un nuevo giro, que permita a este país convertirse, ya uno de los líderes de nuestra región

en lo que a materia económica se refiere, en uno de los centros financieros internacionales de

importancia.

Es cierto que hay casos en los que sí procede el alzamiento del secreto bancario por

necesidades mayores, tales como el cometido de ilícitos de gran relevancia, como el tráfico de

drogas, de armas, etcétera, que no pueden ser detenidos mientras se les permita seguir

blanqueando sus ganancias a través del lavado de dinero que hacen amparándose en el secreto

bancario. Este es un caso claro en que debe ceder esta institución.

Debe recordarse que el secreto bancario es una institución creada en favor de las

personas que utilizan el sistema financiero.

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Tenemos que asumir que nuestro país no puede quedar ajeno a la inversión que distintos

sujetos deseen realizar en estas latitudes y no lo hagan debido a la sobre-regulación, y a la ya

casi cero confidencialidad que tendrían de depositar en un banco peruano.

Existen países que no están interesados en restringir el secreto bancario, lo que provoca

una suerte de competencia desleal.

No se pueden seguir imponiendo regulaciones que impliquen mayores exigencias y

obligaciones que las establecidas en otros países, pero siempre cuidando de no desprestigiar la

actividad bancaria permitiendo la entradas indirectas de capitales de dudoso origen.

Por otro lado, una revalorización del secreto bancario constituiría una excelente

compensación para las instituciones financieras, frente a las desventajas que para ellas implica

la existencia de una regulación especial y contribuiría a mejorar la competitividad de este

sector frente a los nuevos actores que desarrollan operaciones financieras libres de tan compleja

regulación.

Por otra parte, el hecho que en el Perú se haga la distinción entre secreto y reserva

bancaria, protegiendo cada uno de ellos ha distintas operaciones, le

resta eficacia y valor práctico a la institución. El que solamente haya sanción penal para

aquellos que revelen información sobre los depósitos y captaciones que mantengan clientes de

un banco los deja igualmente descubiertos ante la temeridad de uno que otro funcionario del

banco o de alguna de las instituciones que tengan acceso a la información sujeta a reserva

bancaria que se arriesgue en obtener un beneficio económico ante la nula posibilidad de

sanciones relevantes.

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SUGERENCIAS

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BIBLIOGRAFÍAS

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2. JIMÉNEZ DE PARGA, R.(1969) El secreto bancario en el Derecho español, Revista

de Derecho Mercantil, núm. 113.

3. VERGARA BLANCO, A. El secreto bancario: sobre su fundamento, Legislación y

Jurisprudencia. Pg. 16.

4. RUIZ GARCÍA, J.R. (1988) Secreto bancario y Hacienda Pública. Madrid: Civitas

ediciones. Pg. 15.

5. CAZORLA PRIETO, L.M. (1978). El secreto Bancario, Instituto de Estudios Fiscales.

6. AZAUSTRE FERNANDEZ, M.J. (2004). Evolución histórica del secreto bancario. El

secreto bancario. EDITOR J.M. Bosch.

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WEBGRAFÍA

1. https://www.cainem.com/que-es-el-secreto-bancario/

2. http://www.redalyc.org/articulo.oa?id=43922144004

3. http://www.bancafacil.cl/bancafacil/servlet/Contenido?indice=1.2&idPublicaci

on=1500000000000018&idCategoria=2

4. https://elcomercio.pe/economia/peru/mef-promete-poner-secreto-bancario-

personas-empresas-noticia-523223

5. https://elcomercio.pe/noticias/secreto-bancario

6. http://www.elperuano.pe/noticia-secreto-bancario-mitos-y-realidades-

58428.aspx

7. https://gestion.pe/noticias/secreto-bancario

8. http://www.elperuano.com.pe/noticia-levantamiento-del-secreto-bancario-

53049.aspx

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ANEXOS

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