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ELABORADO POR NANCY GUERRERO CASIQUE C.I.V- 10.174.

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QUE ES AUDITORIA?
Es una inspección o verificación de la contabilidad de una empresa o una entidad financiera, la cual
es realizada por un auditor (Lcdo. En Contaduría Pública) con el fin de comprobar si sus cuentas
reflejan el patrimonio, la situación financiera y los resultados obtenidos por dicha empresa o entidad
en un determinado ejercicio real de la empresa o entidad financiera, también se puede decir que es
un recurso financiero muy utilizado en las empresas cuya finalidad varía de acuerdo a las
necesidades y es realizada por una persona especialista en esta rama de la contaduría. Se realiza
mediante la comprobación de documentos

TIPOS DE AUDITORIA: SEGÚN EL ORIGEN:

Externa
Es la más conocida, se refiere al análisis de las cuentas contenidas en el balance de la empresa,
realizado por un auditor profesional externo y por requerimiento legal.
Interna
Realizada por los mismos empleados de la empresa, con la finalidad de validar las técnicas
operativas y su coherencia respecto a las políticas de la empresa.
TIPOS DE AUDITORIA Según el área donde se hace:
Auditoría Financiera
Examina los estados financieros del objeto contable, a fin de emitir un informe técnico y profesional
que funde la claridad en las operaciones financieras realizadas por el mismo en un periodo
determinado.
Auditoría Administrativa
Revisa y evalúa los métodos y procedimientos del proceso administrativo de un ente económico, a
fin de asegurar el cumplimiento de los planes, políticas, leyes y reglamentaciones, además de medir
el impacto en la estructura de la organización y su productividad.
Auditoría Operacional
Evalúa la empresa y su gestión, a fin de proponer mejoras para aumentar la eficiencia y eficacia
productividad. Se realiza a solicitud de la dirección, pero es llevada a cabo por un auditor externo.
Auditoría Gubernamental
Es una auditoría pública, se lleva a cabo por un ente gubernamental con las competencias de ley
para hacerlo, en algunos países el encargado de llevarla es el tribunal de cuentas.
Auditoría Integral
Evalúa toda la información posible y útil para emitir un informe certero y completo acerca del
cumplimiento ye desempeño de la organización, incluyendo estructura organizacional, información
financiera, procedimientos de control interno, objetivos y acatamiento de leyes.
Auditoría de Sistemas
Es la evaluación exhaustiva mediante actividades, técnicas y procedimientos, con el fin de analizar,
verificar y forjar recomendaciones relativas a la planificación, seguridad y eficacia de la asistencia
informática dentro de la empresa, en busca del mejoramiento del mismo.
Contable
Es la revisión de la situación económica de la empresa, verifica todas las cuentas bien sean por
pagar, por cobrar, gastos y ventas, realizada por un auditor externo.

POR ÁREA DE ESPECIALIDAD


Auditoría Fiscal
Es el tipo de auditoría encargada de examinar los hechos con carácter tributario, puede ser privada
aplicada a empresas, comercios, etc. o gubernamental aplicada a instituciones públicas o a
organismos dependientes del estado o gobierno.
Auditoría Laboral
Es el estudio objetivo, fiable e imparcial que evidencia el escenario socio-laboral de una empresa.
Teniendo en cuenta la situación y obligaciones de la empresa, riesgos por incumplimiento.
Auditoría Ambiental
Son las auditorias cuyos procesos están orientados hacia la detección de posibles complicaciones
medioambientales, que pudieran ocasionar el desarrollo de proyectos, el trabajo de las industrias y
otras. Igualmente aprecia posibles oportunidades para la conservación del ambiente, por ejemplo,
nuevas formas de energías, ahorro de recursos naturales, mejor aprovechamiento eléctrico, entre
otros.
Para implementar este tipo de auditoria se necesita del apoyo y trabajo conjunto de especialistas en
áreas como la economía y medio ambiente.
Auditoría Médica
Es un tipo de auditoria donde se hace una evaluación periódica y crítica, del servicio y calidad de la
atención médica recibida por los pacientes en clínicas y hospitales, llevada a cabo mediante la
revisión de las historias clínicas y el estudio de las estadísticas hospitalarias.
Auditoría social
Es la auditoria que examina y evalúa el comportamiento ético y moral, en torno a los objetivos de la
organización, a fin de presentar un informe que establezca acciones para mejorar sus derivaciones
sociales.
Auditoría a Inventario
Esta valuación permite establecer la verificación de los registros de inventarios, según los recuentos
físicos, a fin de que se investiguen y aclaren las diferencias que puedan surgir en el mismo.
Auditoría a Caja
Es aquella auditoria que realiza un análisis detallado de las operaciones de caja realizadas con
dinero en efectivo y cheques, con la finalidad de contrastar que el dinero recibido ha sido
formalmente registrado y que los pagos realizados han sido autorizados apropiadamente.
Para concluir vale la pena mencionar, que sea cual sea el tipo de auditoria que se realice su principal
objetivo siempre será el de revisar y evaluar los hechos, fenómenos y operaciones que realiza la
entidad, para que estas se desarrollen de acuerdo a como fueron planeados, que de igual modo se
respetan las políticas y lineamientos establecidos y además se cumple con todas obligaciones
fiscales y jurídicas en general.

Finalidad de la auditoria:
Tiene por finalidad el examen y análisis de los procedimientos administrativos y de los sistemas de
control interno de la compañía o entidad auditada.

Objetivos
El objetivo principal de una Auditoría es la emisión de un diagnóstico sobre un sistema de
información empresarial, que permita tomar decisiones sobre el mismo. Estas decisiones pueden ser
de diferentes tipos respecto al área examinada y al usuario del dictamen o diagnóstico.

En la conceptualización tradicional los objetivos de la auditoría eran tres:

 Descubrir fraudes
 Descubrir errores de principio
 Descubrir errores técnicos

Pero el avance tecnológico experimentado en los últimos tiempos en los que se ha denominado
la "Revolución Informática", así como el progreso experimentado por la administración de las
empresas actuales y la aplicación a las mismas de la Teoría General de Sistemas, ha llevado a Porter
y Burton [ Porter,1983 ] a adicionar tres nuevos objetivos :
 Determinar si existe un sistema que proporcione datos pertinentes y fiables para la
planeación y el control.
 Determinar si este sistema produce resultados, es decir, planes, presupuestos, pronósticos,
estados financieros, informes de control dignos de confianza, adecuados y suficientemente
inteligibles por el usuario.
 Efectuar sugerencias que permitan mejorar el control interno de la entidad.

FASES DE LA AUDITORIA

La práctica de la Auditoria se divide en tres fases:

Planeación y programación
Ejecución de la Auditoría
Informe y Plan de Acción

Planeación y programación
En esta fase se establecen las relaciones entre auditores y la entidad, es el conocimiento global de la
empresa por parte del auditor en donde se determina el alcance y objetivos. Se hace un bosquejo de
la situación de la entidad, acerca de su organización, sistema contable, controles internos,
estrategias, metodologías y demás elementos que le permitan al auditor elaborar el programa de
auditoria que se llevará a efecto.

Ejecución de la Auditoría
El objetivo de esta etapa es obtener y analizar toda la información del proceso que se audita, con la
finalidad de obtener evidencia suficiente, competente y relevante, es decir, contar con todos los
elementos que le aseguren al auditor el establecimiento de conclusiones fundadas en el informe
acerca de las situaciones analizadas en terreno, que entre otras incluyan: el nivel efectivo de
exposición al riesgo; las causas que lo originan; los efectos o impactos que se podrían ocasionar al
materializarse un riesgo y, en base a estos análisis, generar y fundamentar las recomendaciones que
debería acoger la Administración.

Informe y Plan de Acción


Es el resultado de la información, estudios, investigación y análisis efectuados por los auditores
durante la realización de una auditoría, que de forma normalizada expresa por escrito su opinión
sobre el área o actividad auditada en relación con los objetivos fijados, señalan las debilidades de
control interno, si las ha habido, y formula recomendaciones pertinentes para eliminar las causas de
tales deficiencias y establecer las medidas correctoras adecuadas.