IMPUESTO EN GUATEMALA

IVA – Impuesto al Valor Agregado

Básicamente podemos mencionar que este impuesto existe en la venta de bienes
o prestación de servicios, formalizando la transacción a través de una factura
contable autorizada previamente por la SAT (Superintendencia de Administración
Tributaria).
La tasa actual del IVA es del 12%, este es un impuesto que debes adicionar
obligatoriamente a tu precio de venta. Mensualmente se hará una compensación
entre el IVA de todas las facturas que adquiriste con el IVA de las facturas que
emitiste, generando así un impuesto a pagar o un crédito para siguientes meses.
ISR – Impuesto Sobre la Renta
En forma generalizada el ISR es el impuesto que afecta la generación de rentas
(ganancias de cualquier tipo) en territorio guatemalteco. El monto para las
personas jurídicas es de 31% sobre la utilidad o el 6% sobre las ventas.
Para las personas individuales la tarifa se aplica en escala progresiva y fluctúa
entre el 15% y el 31%.
Régimen Opcional Simplificado
Es la forma más simple de pagar este impuesto, con una tasa del 5 o 7% sobre lo
que facturas (montos sin IVA). Si en el mes los ingresos son menores a Q30 mil
aplicará 5%, más de ese monto se aplicará el 7%.
Este impuesto se cancela de forma mensual.
ISO – Impuesto de Solidaridad
Aplicará el pago de este impuesto únicamente si es seleccionado el régimen de
ISR sobre las utilidades. Su pago se calcula con un 1% anual sobre los ingresos o
activos del período anual anterior. El pago es trimestral.
Impuesto Específico a la Primera Matrícula de Vehículos Terrestres (IPRIMA)
A partir del 1 de julio de 2012 está vigente este impuesto para los Vehículos
Automotores Terrestres que sean nacionalizados, se ensamblen o se produzcan
en el territorio nacional.
Descripción Tasa
Vehículos para transporte con capacidad hasta para cinco 20%
personas (incluido el conductor), para a turismo y actividades
deportivas. Carros fúnebres.
Vehículos para transporte con capacidad de seis a nueve 18%
personas (incluido el conductor), con puertas laterales y/o
traseras.
 Vehículos automóviles para usos especiales, excepto los 20%
concebidos principalmente para transporte de personas o
mercancías.
Vehículos híbridos y eléctricos. 5% 5%
Motocicletas 10%

Impuesto sobre Circulación de Vehículos

La circulación de vehículos en territorio,
espacio aéreo y aguas nacionales
genera un impuesto que deben pagar
los propietarios de los mismos, cuyos
fondos en buena parte tienen como
destino las municipalidades del país, lo
que está regido por la Ley del Impuesto
a la Circulación de Vehículos
Terrestres, Marítimos y Aéreos,
Decreto No. 70-94.

Los derechos de importación o aranceles

Los aranceles son derechos que se pagan por las importaciones con el propósito
de aumentar los ingresos del Estado o bien para proteger la producción nacional
ante productos fabricados en el extranjero y traídos a Guatemala.
 Materias, bienes intermedios, bienes de capital no
producidos en Centroamérica: 0%
 Materias primas producidas en Centroamérica: 5%
 Bienes intermedios y bienes de capital producidos
en Centroamérica 10%
 Bienes finales 15%

Impuesto sobre la Distribución de Bebidas Alcohólicas Destiladas, Cervezas

y otras Bebidas Fermentadas
La distribución de bebidas alcohólicas destiladas, cervezas y otras bebidas
fermentadas, tanto de producción nacional como importadas pagan un impuesto
que tiene como base el precio de venta al consumidor final, sugerido por el
fabricante o el importador.
Las bebidas que pagan este impuesto y sus tarifas son las siguientes:
Impuesto al Tabaco y sus Productos
La Ley de Tabacos y sus productos (Decreto 61-77) rige todo lo relacionado con la
siembra, cultivo, tránsito, manufactura, comercio, importación y exportación del
tabaco y sus productos, además de fijar un impuesto para los cigarrillos fabricados
a máquina, nacional o importados, así como a los puros y mixturas. Lo deben
pagar los fabricantes y los importadores.

Impuesto a la Distribución de Petróleo Crudo y Combustibles Derivados del

Petróleo
La distribución de petróleo y sus combustibles es hecho generador de un
gravamen, según el Decreto 38-92, que surge en el momento del despacho de
dichos productos. Las tasas del impuesto son las siguientes:

Gasolina superior Q4.70

Gasolina regular Q4.60
Gasolina de aviación Q4.70
Diesel y gas oil Q1.30
Kerosina Q0.60
Kerosina para motores de reacción Q0.60
Nafta Q0.60
Gas licuado de petróleo (conocido como gas propano) a granel y en Q0.60
carburación
Combustible utilizado para la generación de electricidad y el gas Q0.00
propano para consumo doméstico

Impuesto Específico a la Distribución de Cemento

La distribución de cemento en el territorio nacional también paga un impuesto,
según el Decreto 79-2000, el que tiene una particularidad que no poseen otros
impuestos: El dinero que se recaude por él se destina exclusivamente para el
financiamiento de los programas de vivienda popular.
La tarifa de este impuesto es de Q1.50 por cada bolsa de 42.5 kilogramos de
peso, o bien su equivalente, cuando se venda a granel o en bolsas de diferente
peso.
Prestaciones laborales que goza un trabajador por planilla
Indemnización
Se entrega al trabajador que haya sido despedido sin causa justificada. El cálculo
de dicho pago es equivalente a un mes de salario por cada año de servicios
continuos prestados. Además, este no excederá de diez meses de salario, según
la constitución.
Vacaciones
Según el artículo 130 del Código de Trabajo, todo trabajador tiene derecho a un
período de vacaciones remuneradasdespués de cada año de trabajo continuo.
La duración mínima del descanso es de 15 días hábiles.
Aguinaldo
Este es un pago anual que tiene todo trabajador desde el primer día de su labor.
De hecho, está establecido en el decreto 76-78 del Congreso de la República de
Guatemala —la ley Reguladora del Aguinaldo— que todo patrono queda obligado
a otorgar este sueldo a sus trabajadores. Este equivale al 100% del salario
ordinario mensual por un año de servicios continuos o parte del correspondiente si
no se ha cumplido el año.
Además, este se paga en un 50% en la primera quincena de diciembre y el resto
en la segunda quincena de enero.
Bono 14
La Bonificación Anual para Trabajadores del sector Privado y Público posee
su base legal en el Decreto 42-92. Esta también equivale a un 100% del salario
ordinario al mes. Al igual que el aguinaldo, se paga completo si el trabajador ha
laborado por un año ininterrumpido. Si la relación laboral ha sido menor a un año,
la prestación es proporcional al tiempo laborado.
Esta se paga durante la primera quincena del mes de julio de cada año.
Bonificación incentivo para sector privado
Esta bonificación es medida en cada empresa privada por productividad y
eficiencia en mutuo acuerdo con los trabajadores y la empresa. Tiene sus bases
legales en el decreto 78-89, Ley de Bonificación Incentivo para los
Trabajadores del Sector Privado.
IGSS
Según el acuerdo 1123 del Instituto Guatemalteco de Seguridad Social —IGSS—,
todo patrono que tenga 3 o más trabajadores está obligado a inscribirse en
el Régimen de Seguridad Social. De esta forma, los trabajadores estarán
cubiertos por el seguro social que el estado brinda a la población. Cuota patronal
10.67% para el Instituto Guatemalteco de Seguridad Social (IGSS), 4.83%, para el
Instituto Guatemalteco de Seguridad Social (IGSS)
IRTRA
El Instituto de Recreación de los Trabajadores de la Empresa Privada de
Guatemala —IRTRA— se dedica a brindar el derecho a recreación que un
empleado debe gozar. Además, el carné para entrar a las instalaciones de dicho
instituto es brindado a trabajadores del sector privado. 1% para el Instituto de
Recreación de los Trabajadores del Sector Privado (IRTRA).
Jubilación
En este caso, el trabajador activo pasa a una situación pasiva o de inactividad
laboral, luego de alcanzar una determinada edad máxima legal para trabajar. La
prestación suele consistir en una renta mensual para compensar la pérdida de
ingresos.
La pensión de vejez equivale al 50% del salario medio del trabajador en los
últimos 5 años (60 meses) más un 0,5% por cada período de seis meses de
duración superior a la cantidad necesaria de meses para la pensión de vejez. La
pensión máxima es del 80% de los ingresos de un trabajador asegurado. Los
pagos de treceavo mes y bonificaciones de diciembre deben pagarse a un
trabajador jubilado como parte de la pensión de vejez. Se paga el 10% de la
pensión de vejez como suplemento a una esposa, esposo o pareja con
discapacidad, por cada hijo menor de 18 años (sin límite de edad si es
discapacitado), y a una madre dependiente y a un padre dependiente con
discapacidad quienes no son pensionados bajo este programa.