MANUAL DEL PARTICIPANTE MÓDULO 4:

ANÁLISIS ECONÓMICO

1.- ANÁLISIS ECONÓMICO

El análisis económico del negocio nos ayuda a proyectar los ingresos y egresos para
tener conocimiento si es o no rentable. Por ello debemos elaborar un presupuesto
bien pensado y realista que incluya la inversión fija necesarios para iniciar el negocio
y los costos de operación necesarios para mantenerlo abierto. Asimismo, se debe
elaborar una proyección de ventas cuidando que esta supere tenga como referencia
el punto de equilibrio para que la empresa no se encuentre en pérdida y finalmente
se elabora el cálculo de cuánto dinero se recibirá por ventas y cuánto saldrá como
costo, semana a semana, mes a mes, etc.

1.1 Importancia del análisis económico

 Nos ayuda a estimar cuales pueden ser los costos y ventas durante el primer
ejercicio (un año).

 Determinar cuando su negocio rendirá utilidades.

 Identificar problemas financieros y busca solución a estos.

 Nos brinda información para saber cuánto invertir y las formas de

financiamiento.

1.2 Inversión

La inversión lo constituyen todos los gastos que se necesitan antes de iniciar un

negocio y se consideran de dos tipos: Gastos de Pre inversión y capital inicial

1.2.1 Gastos de pre inversión. -

Son los montos que se tiene que pagar antes de que su negocio pueda iniciar
actividades. Ellos pueden incluir: pagos por compra de terreno, maquinaria, muebles
y equipos, honorarios legales, servicios.

Gastos de pre inversión

 Terrenos y edificios
 Muebles y enseres
 Maquinaria y herramientas. (conjunto de elementos móviles y fijos que
permite aprovechar, dirigir o transformar un proceso productivo para un fin
determinado).
 Licencias y autorizaciones
 Electricidad (conexión)

1
  Teléfono (conexión)
 Publicidad y promoción

1.2.2 Capital inicial. -

Son los montos que se tendrá que pagar durante los primeros meses (3 o 4 meses)
de operación de su negocio, la idea es contar con suficiente liquidez como para
mantener los costos operativos hasta que las ventas puedan cubrirlos.
Entre los gastos que se requieren cubrir.
 Materia prima. Es todo aquello disponible y necesario para elaboración de
nuestro producto o servicio que venderemos en nuestro negocio
 Mano de obra
 Gastos administrativos
o Alquiler de local
o Sueldo del propietario
o Electricidad
o Servicio de agua
o Teléfono
o transporte
o Útiles de oficina
 Gastos de venta
o Personal de venta
o publicidad
o Promoción

1.2.3 Presupuesto de inversión

El presupuesto de inversión es el dinero destinado a la adquisición de máquinas,

equipos, infraestructura, mobiliario y otros bienes.
Para estimar estos costos y gastos se pueden solicitar el presupuesto a empresas
que se dedican a la venta de los activos y o servicios que requerimos.

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A continuación se presenta un cuadro de presupuesto de inversión
VALOR TOTAL
UNIDADES
RUBRO UNITARIO
REQUERIDAS S/.
(S/.)
1.- INVERSION
Pre inversión
Maquinaria

Equipos
Carrito sanguchero 700.00 01 700.00

Muebles
Juegos de mesas 112.00 02 224.00
Licencias y autorizaciones
Licencia de funcionamiento 40.00 01 40.00
Carné sanitario 10.00 01 10.00
Estatutos
Gastos de constitución legal
Otros gastos 20.00
TOTAL PRE INVERSIÓN 994.00
2. CAPITAL DE TRABAJO
Materia prima e insumos
Materia e insumos 1.30 420 546.00
Mano de obra
Sueldo de operarios 16.67 30 500.00

Gastos administrativos
Sueldo de propietario
Luz, agua 1.00 30 30.00
Teléfono
Transporte
Útiles de oficina
Alquiler y mantenimiento del
local
Gastos de ventas
Personal de ventas
Publicidad (volantes, anuncios,
paneles)
Promoción (obsequios)
TOTAL COSTOS INDIRECTOS 1,076.00
TOTAL DE INVERSION 2,070.00

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1.3 Estructura de costos.

Para saber cuánto nos cuesta elaborar nuestro producto o servicio, debemos
calcular cuánto hemos gastado en todos los recursos empleados en su fabricación:
materiales, mano de obra, maquinarias, etc. Además de los gastos de servicios y el
tiempo dedicado a su elaboración.

El costo se define como el valor en dinero de todos los recursos necesarios para la
elaboración de un producto o servicio determinado.

De acuerdo con el proceso productivo, los costos se dividen en costos directos y

costos indirectos

a) Costos directos, son aquellos directamente relacionados con el proceso

productivo que se realiza para obtener el producto o servicio y se pueden
diferenciar en:

Costos fijos: aquellos que intervienen en la elaboración del producto o servicio

y que no varían si la producción aumenta o disminuye

Costos variables: aquellos que aumentan o disminuyen de acuerdo con las

varían con el volumen de la producción.

 Maquinaria y equipos: costo de máquinas y equipos necesarios para la

producción
 Insumos y materiales: costo de insumos y materiales para la producción
 Servicios: pago por servicios complementarios para la producción
 Remuneraciones: pago de mano de obra que interviene directamente en la
fabricación y/o elaboración de un producto o servicio.
 Movilidad: pago de fletes para compra de insumos y materiales

b) Costos indirectos; estos gastos están definidos por los recursos que la
empresa necesita para poder atender operaciones distintas de las producción.
Está compuesto por los gastos de administrativos y los gastos de ventas.

 Remuneraciones: pago a personal administrativo

 Movilidad: costo de pasajes para realizar tramites
 Bienes: alquiler de local, materiales necesarios para el control del negocio
 Servicios: costos de servicios de mantenimiento del local

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 A continuación, se presenta el cuadro para realizar el presupuesto de costos

ESTRUCTURA DE COSTOS.
VALOR COSTO TOTAL
UNIDADES
RUBRO UNITARIO FIJO VARIABLE
REQUERIDAS S/.
(S/.) (S/.) (S/.)
1.- COSTOS DIRECTOS
Maquinaria y equipos
Carrito sanguchero 700.00 01 700.00
Juegos mesas 112.00 02 224.00
Materia Prima e insumos
M.P. e insumos salchi-pollo 1.30 420 546.00

Mano de obra
Mano de obra 16.67 30 500.00

TOTAL PRE INVERSIÓN 1,424.00 546.00

2. COSTOS INDIRECTOS
Gastos administrativos
Sueldo de propietario
Luz, agua 1.00 30 30.00
Teléfono
Transporte
Útiles de oficina
Alquiler y mantenimiento
del local

Gastos de ventas
Personal de venta
Publicidad (volantes,
anuncios, paneles)
Promoción (obsequios)
TOTAL COSTOS INDIRECTOS 30.00
SUB - TOTAL (FIJO Y VARIABLE) 1,454.00 546.00
COSTO TOTAL 2,000.00
COSTO TOTAL UNITARIO(MP E INSUMOS+MO+GA+GV)/420 2.56

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1.4 Fijación de precio

Para determinar el precio se debe tener en cuenta los siguientes criterios:

 Costo de producción.
 Precio de venta de la competencia.
 Estimación de ganancia.

PRECIO = COSTOS + GANANCIA + IMPUESTO

Cuadro de fijación de precio

PRODUCTO COSTO DE GANANCIA IMPUESTOS – PRECIO
PROD. IGV (18%)
SALCHI-POLLO 2.56 2.44 5.00

Antes de fijar el precio se debe comparar con el precio que tiene la

competencia.

Se recomienda para la reducción del precio de venta, es importante considerar la

reducción de costos antes de sacrificar la ganancia, para ello debemos procurar:

 Eliminar desperdicios.
 Eliminar el trabajo defectuoso.
 Emplear herramientas en buenas condiciones.
 Optimizar el uso de maquinaria y equipos.
 Comprar en escala.
 Buen mantenimiento de insumos y productos terminados.

1.5 Calculo de ventas

Una vez fijado el precio de venta se debe establecer una cantidad de producción a
vender teniendo en cuenta la demanda del mercado al que estarán orientados los
productos de tu negocio.

A continuación se presentan un cuadro para el cálculo de ventas diarias, mensuales

y anuales.
Cantidad/Dí N° de días
Producto a al mes Unidad/mes Unid/año
SALCHI-POLLO 14 30 420 5040

Total 14 30 420 5040

1.6 Estado de ganancias y pérdidas

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El estado de ganancias y pérdidas debe reflejar los ingresos y egresos de la
empresa y nos permite saber si estamos ganando o perdiendo en un periodo
determinado

Para elaborar un estado de ganancias y pérdidas debemos considerar los siguientes

conceptos:

Ingresos:
Es el monto recaudado por las ventas al contado y al crédito.

Costos:
Son los egresos por concepto de compras de materia prima, mano de obra, gastos
administrativos, y gastos de venta.

Gastos pre operativo:

Son los gastos por concepto de licencias de funcionamiento, gastos de constitución,
legal, licencia de avisos, estatutos, etc.

Depreciación:
Es el monto que corresponde a la pérdida de valor de los bienes tangibles o activos
fijos (maquinaria)

A continuación se presenta un cuadro de Estado de Ganancias y Pérdidas

(mensuales)
Concepto 0 1 2 3 4 5 6 … 12
INGRESOS
SALCHI POLLO 2100 2310 2541 2795 3075 3382 5992

TOTAL INGRESOS
(Costo de producción o -1046 -1151 -1266 -1393 -1532 -1685 -2985
ventas)
UTILIDAD OPERATIVA 1054 1159 1275 1402 1543 1697 3006
(Gastos administrativos) -30 -30 -30 -30 -30 -30 -30
(Gastos de ventas)
(Gastos pre operativos)
(Depreciación) -15 -15 -15 -15 -15 -15 -15

UTILIDAD ANTES DE 1,009 1114 1230 1357 1498 1652 2961

INTERESES E IMPUESTOS
(Intereses)
(Impuestos)
UTILIDAD NETA 1009 1114 1230 1357 1498 1652 2961

1.7 El Flujo de Caja

El control del flujo de caja es un método sencillo que sirve para proyectar las
necesidades futuras de efectivo.

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Es un estado de resultados que abarca períodos de tiempo futuros y que muestra
solamente el efectivo: los ingresos de efectivo y los egresos de efectivo, y el saldo
de efectivo al final de períodos de tiempo determinados.

1.7.1 Recomendaciones para elaborar el flujo de caja.

 Tratar de castigar al presupuesto en la mayor medida posible. Es decir poner
los costos de mercado con materia prima e insumos de buena calidad.

 Se tiene precisar bien las cantidades a utilizar, no se debe exagerar ni ser

muy austero

 Para el flujo de caja se debe pronosticar las ventas mínimas además se tiene
que considerar los cambios estacionales de mercado, según las
características del producto.

Estructura del Flujo de caja

Periodo 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
INGRESOS
Ventas (+) 2100 2310 2541 2795 3075 3382 3720 4092 4502 4952 5447 5992

Otros (+)
(precisar)
EGRESOS
Materias 554 659 775 902 1043 1197 1367 1553 1759 1984 2214 2485

primas (-)
Mano de 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500

obra (-)
Gastos -30 -30 -30 -30 -30 -30 -30 -30 -30 -30 -30 -30

Generales (-)
Otros (-) -15 -15 -15 -15 -15 -15 -15 -15 -15 -15 -15 -15

(depreciación)
FLUJO NETO 1009 1114 1230 1357 1498 1652 1822 2008 2214 2439 2688 2961

1.8 Rentabilidad:

Para hallar la rentabilidad del negocio dividimos la utilidad neta obtenida del estado
de ganancias y pérdidas sobre las ventas totales.

Utilidad Neta/ventas totales = Rentabilidad del negocio.

Dicha división nos brindará información si el negocio es capaz de rendir las

utilidades suficientes como para continuar funcionando.

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Sin embargo no el único tipo de rentabilidad que debemos esperar pues también
existe la rentabilidad social que es complementario a la rentabilidad económica y por
ende también es importante.

Entre la rentabilidad social que logramos con nuestro negocio tenemos:

 Mejora de la calidad de vida familiar
 Alternativa de trabajo con menos riesgo para nuestra salud integral
 Aporte al desarrollo económico de nuestra localidad.
 Nos convertimos en fuente de trabajo digno para otras personas de nuestra
localidad.

1.9 Fuentes de financiamiento y ahorro.

Una vez calculado la cantidad de dinero necesaria para iniciar su negocio se
necesita decidir cómo obtener ese capital.

El dinero que necesitaremos debe cubrir al menos:

 La inversión antes de iniciar las actividades y,
 El dinero necesario para operar los primeros meses hasta que las ventas
cubran los gastos.

Entre las fuentes de financiamiento para iniciar un negocio tenemos los siguientes:
 Los ahorros personales
 Préstamos o créditos de proveedores
 Prestamos de amistades o familiares
 Programas sociales de instituciones públicas y privadas.
 Prestamos de entidades bancarias.

En todos los casos es importante conocer el costo del dinero, es decir el interés que
pagaremos por obtener el préstamo.
 Lo más recomendable es iniciar el negocio con capital propio o de familiares.
 Se debe evitar prestamistas informales pues ellos poseen los intereses más
altos.
 Para el caso de los préstamos bancarios primero se debe generar un historial
crediticio adecuado y obtener la documentación necesaria. Por lo general
tienen intereses más bajos que los prestamistas.

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Formatos para análisis económico.

Cuadro de presupuesto de Inversión

VALOR TOTAL
UNIDADES
RUBRO UNITARIO
REQUERIDAS S/.
(S/.)
1.- INVERSION
Pre inversión
Maquinaria

Equipos
Carrito sanguchero 700 01 700

Muebles
Juego de mesas c/4 sillas 112 02 224

Licencias y autorizaciones
Licencia de funcionamiento 40
Carné sanitario 10
Estatutos 0
Gastos de constitución legal 0
Capacitación al personal 0

TOTAL PRE INVERSIÓN 974

2. CAPITAL DE TRABAJO

Materia prima e insumos para la producción de un mes

10
Pollo 4 60kg 240
Papas 0.70 90kg 63
Aceite 4 30lt 120
Chuño 1 15kg 15
Sal 1 15kg 15
Lechuga 0.50 30unid 15
Cremas 50
otros 28

Mano de obra
Sueldo de operarios 500 1 500

Gastos administrativos
Sueldo de propietario
Luz, agua 30 1mes 30
Teléfono
Transporte
Útiles de oficina
Alquiler y mantenimiento del
local

Gastos de ventas
Personal de ventas
Publicidad (volantes, anuncios,
paneles)
Promoción (obsequios)

TOTAL COSTOS INDIRECTOS 1076

TOTAL DE INVERSION 2050

CUADRO ESTRUCTURA DE COSTOS.

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 VALOR COSTO TOTAL
UNIDADES
RUBRO UNITARIO FIJO VARIABLE
REQUERIDAS S/.
(S/.) (S/.) (S/.)
1.- COSTOS DIRECTOS
Maquinaria y equipos
Carrito Sanguchero 700 01 700
Juegos de mesas c/4
112 02 224
sillas

Materia Prima
Pollo 4 60kg 240
Papa 0.70 90kg 63
aceite 4 30lt 120

Insumos
Chuño 1 15kg 15
Sal 1 15kg 15
Lechuga 0.50 30unid 15
Cremas 50
otros 28

Mano de obra

12
Mano de obra 500 01 500

TOTAL COSTOS DIRECTOS 1424 546

2. COSTOS INDIRECTOS
Gastos administrativos
Sueldo de propietario
Luz, agua 30 01 mes 30
Teléfono
Transporte
Útiles de oficina
Alquiler y mantenimiento
del local

Gastos de ventas
Personal de venta
Publicidad (volantes,
anuncios, paneles)
Promoción (obsequios)

TOTAL COSTOS INDIRECTOS 30

SUB - TOTAL (FIJO Y VARIABLE) 1454 546
COSTO TOTAL
COSTO TOTAL UNITARIO (Costo total/número de unidades) 2.56

Fijación de precio

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 PRODUCTO COSTO DE GANANCIA IMPUESTOS - PRECIO
PROD. IGV
Salchi-pollo 2.56 2.44 5.00

Calculo de Ventas
Cantidad/Dí N° de días
Producto a al mes Unidad/mes Unid/año
Salchi-pollo
14 30 420 5040

Total Ventas
14 420 5040

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Cuadro de Estado de Ganancias y Pérdidas

Concepto 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
INGRESOS
Salchi-pollo 2100 2310 2541 2795 3075 3382 3720 4092 4502 4952 5447 5992

TOTAL INGRESOS 2100 2310 2541 2795 3075 3382 3720 4092 4502 4952 5447 5992
(Costo de producción o -1046 -1151 -1266 -1393 -1532 -1685 -1854 -2039 -2243 -2467 -2714 -2985
ventas)
UTILIDAD 1054 1159 1275 1402 1543 1697 1867 2053 2259 2484 2733 3006
OPERATIVA
(Gastos -30 -30 -30 -30 -30 -30 -30 -30 -30 -30 -30 -30
administrativos)
(Gastos de ventas)

(Gastos pre
operativos)
(Depreciación) -15 -15 -15 -15 -15 -15 -15 -15 -15 -15 -15 -15
UTILIDAD ANTES 1009 1114 1230 1357 1498 1652 1822 2008 2214 2439 2688 2961
DE INTERESES E
IMPUESTOS
(Intereses)
(Impuestos)
UTILIDAD NETA 1009 1114 1230 1357 1498 1652 1822 2008 2214 2439 2688 2961

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Flujo de caja

Periodo 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
INGRESOS
2100 2310 2541 2795 3075 3382 3720 4092 4502 4952 5447 5992
Ventas (+)
Otros (+)
(precisar)
EGRESOS
554 659 775 902 1043 1197 1367 1553 1759 1984 2214 2485
Materias
primas (-)
500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500
Mano de
obra (-)
-30 -30 -30 -30 -30 -30 -30 -30 -30 -30 -30 -30
Gastos
Generales (-)
-15 -15 -15 -15 -15 -15 -15 -15 -15 -15 -15 -15
Otros (-)
(precisar)
1009 1114 1230 1357 1498 1652 1822 2008 2214 2439 2688 2961
FLUJO NETO

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