TEMA:
AUTORAS:
JAQUE DE LA CRUZ TANIA EMPERATRIZ
PILATASIG YANQUI JESSY MAGALY
DIRECTOR:
ING. EDUARDO FAZ
2017
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ÍNDICE DE CONTENIDOS
Contenido
1. Título del proyecto ................................................................................................................. 4
2. Unidad responsable ................................................................................................................ 4
3. Responsables del proyecto ..................................................................................................... 4
4. Colaboradores científicos ....................................................................................................... 4
5. Área de influencia .................................................................................................................. 4
5.1 Área de Intervención ............................................................................................................ 4
5.2 Área de influencia directa .................................................................................................... 4
5.3 Área de influencia indirecta ................................................................................................. 5
5.4 Alcance de tiempo.......................................................................................................... 5
6. Línea de investigación ........................................................................................................... 5
7. Sublínea de investigación....................................................................................................... 5
8. Programa de Investigación ..................................................................................................... 5
9. Grupo de investigación .......................................................................................................... 5
10. Red de investigación .......................................................................................................... 5
11. Antecedentes ...................................................................................................................... 5
12. Planteamiento del Problema............................................................................................... 8
12.1 Macro: ................................................................................................................................ 8
12.2 Meso: ............................................................................................................................... 10
12.3 Micro:............................................................................................................................... 12
13. Descripción resumida del proyecto .................................................................................. 22
14. Justificación e Importancia .............................................................................................. 22
15. Proyectos relacionados..................................................................................................... 23
16. Objetivos Generales y Específicos ................................................................................... 24
16.1 Objetivo General .............................................................................................................. 24
16.2 Objetivos Específicos....................................................................................................... 24
17. Metas ................................................................................................................................ 25
18. Hipótesis .......................................................................................................................... 25
19. Variables de Investigación ............................................................................................... 25
20. Marco teórico ................................................................................................................... 26
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2. Unidad responsable
Universidad de las fuerzas Armadas ESPE Extensión Latacunga.
Departamento de Ciencias Económicas Administrativas y del Comercio (CEAC).
Carrera de Ingeniería en Finanzas y Auditoria CPA
4. Colaboradores científicos
Ing. Faz Eduardo
Dra. Magda Cejas
5. Área de influencia
Población del Cantón Latacunga
6. Línea de investigación
Economía y empresas
7. Sublínea de investigación
Economía aplicada y administrativa
Sistemas Económicos y Políticos
8. Programa de Investigación
LA CALIDAD DE LOS ACTIVOS FINANCIEROS Y SU INCIDENCIA EN LA TOMA
DE DECISIONES GERENCIALES EN LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y
CREDITO ADSCRIPTAS A LA SEPS DEL CANTÓN LATACUNGA
9. Grupo de investigación
No aplica
11. Antecedentes
El presente proyecto está enfocado al análisis Financiero de la calidad de los activos
dentro de las Cooperativas de Ahorro y Crédito del cantón Latacunga con la finalidad de
proporcionar información sustentable que ayude a la toma de decisiones gerenciales en
las mismas, por tanto, es necesario conocer los antecedentes investigativos propuestos por
otros autores.
Durante la segunda mitad de los 1990s la percepción generalizada del papel de la banca
extranjera en los sistemas financieros fue positiva en diversos aspectos. En primer lugar,
la presencia de bancos extranjeros implicaba mayor confiabilidad en la estabilidad de los
depósitos. Debido a las relaciones entre las oficinas locales y la casa matriz en el exterior,
se esperaba que, en casos de problemas, las sucursales o filiales tendrían un mayor acceso
a fuentes de financiamiento que garantizarían la seguridad de los depósitos. En segundo
lugar, se esperaba que la mayor estabilidad de la mayor base de fondeo de los bancos
conllevaría entonces una mayor disponibilidad de crédito en la economía. Asimismo,
existía la expectativa que la banca extranjera mejoraría significativamente la eficiencia
del sistema bancario en su conjunto mediante las reducciones de costos y mejoras
tecnológicas que resultarían de la mayor competencia en el sistema. Tal como se analiza
en esta declaración estas expectativas fueron en parte realizadas.
9
12.2 Meso:
Durante los últimos casi 15 años, la República del Ecuador ha logrado alcanzar un
cierto nivel de estabilidad económica, a pesar de que en el año 1999 sufriera la peor de
sus crisis financieras en toda su historia republicana (Miño, 2008). Parte de esta
estabilidad ha sido apuntalada por un proceso de dolarización que facilitó –en su
momento- el control tanto de los procesos hiperinflacionarios como de devaluación
permanente de la moneda de curso legal hasta aquel entonces: el sucre. (Vera, 2012)
El giro hacia una nueva política económica social y solidaria a partir del año 2007, así
como los altos precios del barril de petróleo ecuatoriano, permitieron que el torbellino
financiero global acontecido desde mediados del año 2007 hasta inclusive a inicios del
2015 tuviese muy poco efecto sobre los indicadores económicos agregados, así como
también en los indicadores del sector financiero local.
Ya a comienzos del año 2000 y luego de sufrir una de sus más severas crisis bancarias,
el Ecuador a través de su antigua Ley General de Instituciones del Sistema Financiero,
vigente en aquel entonces, en su artículo 1, de la sección I “Alcance y definiciones”,
establecía:
11
12.3 Micro:
En la provincia de Cotopaxi la situación como en el resto del país sufrió el quiebre
bancario pero en la actualidad las condiciones financieras han ido cambiando adquiriendo
gran importancia y crecimiento logrando el aumento de cooperativas de Ahorro y Crédito
aportando de manera positiva a la ciudadanía y clientes en general, muchas de las
entidades han logrado el reconocimiento ya sean por los servicios que prestan, o atención
y facilidad que generan, pero al igual que otras instituciones financieras son susceptibles
a los riesgos financieros, es por eso necesario el estudio y análisis de estados financieros
mediante la aplicación de los indicadores financieros. Por lo mencionado anteriormente
es importante que las instituciones financieras realicen análisis de los Estados Financieros,
para lograr mantener la posición económica en el mercado y proveer así de las decisiones
oportunas, además poder corregir las irregularidades aportando con información a los
administrativos y departamentos financieros y planificar actividades futuras.
13
NÚMERO DE RESOLUCIÓN
N° RAZÓN SOCIAL PARROQUIA DIRECCIÓN TELÉFONO SEPS REPRESENTANTE
(Superintendencia de Economía
Popular y Solidaria)
Continúa
14
(CACEC)
COOPERATIVA DE AHORRO Y
CRÉDITO ALIANZA LA MATRIZ AV. AMAZONAS Y MARIA ADELA QUIMBITA
13 032804785 SEPS-ROEPS-2013-001827
FINANCIERA DE COTOPAXI BENJAMIN TERAN S/N QUIMBITA
LTDA.
Continúa
15
COOPERATIVA DE AHORRO Y
CRÉDITO EMPLEADOS LA MATRIZ SANCHEZ DE ORELLANA ROSA MERCEDES AROCA
15 032808485 SEPS-ROEPS-2013-001919
MUNICIPALES DE S/N GUAYAQUIL VEGA
LATACUNGA
COOPERATIVA DE AHORRO Y
LA MATRIZ DOS DE MAYO 3-08 TARQUI FANNY MARIA MOYA
CRÉDITO DIRECCIÓN
18 032802467 SEPS-ROEPS-2013-001247 BUSTILLOS
PROVINCIAL DE SALUD DE
COTOPAXI
AV. AMAZONAS Y
COOPERATIVA DE AHORRO Y GUAYAQUIL FRENTE AL 032802281 LUIS RODRIGO
20 LA MATIZ SEPS-ROEPS-2013-000868
CRÉDITO ILINIZA LTDA. ASADERO EL LEÑADOR MARCALLA ALMAGRO
Continúa
16
AMAZONAS GUAYAQUIL
COOPERATIVA DE
(EDIF. EL DORADO
22 AHORRO Y CRÉDITO 9 LA MATRIZ 032660125 SEPS-ROEPS-2013-000217 ING. EDUARDO FAZ
PLANTA BAJA)
DE OCTUBRE
COOPERATIVA DE AV. AMAZONAS
23 AHORRO Y CRÉDITO LA MATRIZ Y GUAYAQUIL 032813846 SEPS-ROEPS-2013-000279 ING. MARCO CAIZA
CHIBULEO
AV. FELIX VALENCIA 8-31
COOPERATIVA DE
LA MATRIZ ENTRE QUITO Y S/N SEPS-ROEPS-2013-002807 ING. ANGELES LOPEZ
24 AHORRO Y CRÉDITO
BELISARIO QUEVEDO
FINANCREDIT
COOPERATIVA DE
LA MATRIZ PASTAZA 2-50 Y 032811070 SEPS-ROEPS-2013-000432 EDISON GERMAN
AHORRO Y CRÉDITO
25 AMAZONAS AISPUR
CORPORACIÓN CENTRO
COOPERATIVA DE
AHORRO Y CREDITO ANTONIA VELA Y CINCO SEPS-ROEPS-2013-000591
LA MATRIZ 032804207 SR. RENÉ BOMBÓN
26 SEMBRANDO UN NUEVO DE JUNIO
PAIS
COOPERATIVA DE AHORRO ELOY ALFARO AV MARCO AURELIO SUBIA SEGUNDO JUAN
032809624 SEPS-ROEPS-2013-000662
27 Y CRÉDITO SUMAK (SAN FELIPE) 17-17 AV 5 DE JUNIO YUCAILLA YUCAILLA
KAWSAY LTDA.
Continúa
17
Continúa
18
COOPERATIVA DE
ELOY ALFARO RIO CUTUCHI S/N RIO SEPS-ROEPS-2013-001474 MARIA ROSA
40 AHORRO Y CRÉDITO 032808545
(SAN FELIPE) LANGOA TAMAY GUAMAN
FINANCIERA AMERICE
COOPAMERICA LTDA.
COOPERATIVA DE AHORRO ELOY ALFARO 032672079
AV 5 DE JUNIO SEPS-ROEPS-2013-000896 WILSON UMAGINGA
41 Y CRÉDITO KULLKÍ (SAN FELIPE)
WIÑARI
COOPERATIVA DE
JUAN ABEL ECHEVERRIA FABIÁN RAMIRO
AHORRO Y CRÉDITO JUAN 032814409 SEPS-ROEPS-2013-000497
45 MONTALVO 725 QUIJANO Y ORDOÑEZ CARRILLO MEDINA
UNIÒN MERCEDARIA
LTDA.
NÚMERO DE
RESOLUCIÓN
N° RAZÓN SOCIAL PARROQUIA DIRECCIÓN TELÉFONO REPRESENTANTE
SEPS (Superintendencia de
Económica Popular y
Solidaria)
COOPERATIVA DE AHORRO
PANAMERICANA NORTE KM LUIS GILBERTO
4 Y CRÉDITO SAN ANTONIO TANICUCHI 023995200 SEPS-ROEPS-2013-000454
21 S/N CAMINO VÍA A RODRÍGUEZ PÉREZ
DE LASSO
SAQUISILÍ
COOPERATIVA DE AHORRO
SEGUNDO MANUEL
Y CRÉDITO NUEVA TANICUCHI KM 2 1/2 VIA A SAQUISILI S/N 032718446 SEPS-ROEPS-2013-001562
5 VIA A QUITO RUMIPAMBA OROZCO
ESPERANZA LTDA.
Continúa
20
COOPERATIVA DE AHORRO
JESSICA LILIANA
7 Y CRÉDITO SAN FERNANDO GUAYTACAMA AMAZONAS S/N - 032690935 SEPS-ROEPS-2013-000704
PALACIOS SALGADO
LIMITADA
BARRIO CUICUNO
COOPERATIVA DE AHORRO
CENTRO DIAGONAL A LA MARIA DE LOS ANGELES
8 Y CRÉDITO SEÑOR DEL GUAYTACAMA 032690580 SEPS-ROEPS-2013-000713
ESC. HNOS PAZMIÑO S/N GUAMANI LEMA
ARBOL
Deficiente
aplicación de Organización Desconocimiento Inapropiadas Deficiente
CAUSAS funcional de teorías Políticas metodología de
herramientas para
inapropiada. financieras. administrativas. gestión.
el análisis
financiero.
Se ha visto la necesidad de realizar un análisis de manera que opere con éxito y que
cuente con información veraz y oportuna acerca de la situación financiera de la
Cooperativas de Ahorro y Crédito adscriptas a la SEPS del cantón Latacunga de
manera que se pueda orientar a la gerencia.
El constante cambio en el mundo de los negocios ha influido para que las empresas
deban tener una mayor competitividad para que de esta manera puedan subsistir y
obtener rendimientos financieros de una manera ágil y oportuna, siendo su principal
objetivo tomar decisiones previo un análisis de los estados financieros; factor que por
desconocimiento o descuido ha perjudicado a las empresas conllevando a muchas al
cierre de las mismas.
Año: 2014
Año: 2013
Año: 2015
24
Año: 2015
Año: 2009
17. Metas
18. Hipótesis
La calidad de los activos financieros incide en la toma de decisiones gerenciales en las
cooperativas de ahorro y crédito adscriptas a la SEPS del cantón Latacunga.
Variable
independiente
• CALIDAD DE
ACTIVOS
FINANCIERO. • TOMA DE
DECISIONES.
Variable
dependiente
El análisis horizontal facilita apreciar la evolución que han tenido las cuentas,
a través de dos o más años o periodos contables, pudiendo observarse qué
aumentos o disminuciones han experimentado y qué tendencias dejan ver.
El análisis financiero nos ayuda a vigilar que la empresa tenga una buena liquidez,
incluso en sus épocas más prosperas ya que las disponibilidades económicas de una
empresa pueden ser fácilmente absorbidas por una producción en expansión dando
lugar a restricciones, de cuando se puede y cuando no dar crédito o plazos de pago a
los clientes porque no hay suficientes recursos financieros. Además, es probable que
una situación de aparente comodidad incite a hacer nuevas adquisiciones.
20.2 Base Conceptual
La presente investigación tendrá sustento conceptual de acuerdo con el diccionario de
Contabilidad y Finanzas de (Amez, 1999) para que exista un normal desarrollo de la
misma.
c) Captaciones
Constituyen todos los recursos del público que han sido depositados en una institución
financiera a través de depósitos a la vista y depósitos a plazo u otros mecanismos.
Esta razón considera la capacidad de la empresa para cumplir sus obligaciones por
intereses y la capacidad para rembolsar el principal de los préstamos o hacer abonos a
los fondos de amortización.
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d) Contingentes
e) Crédito
g) Decisiones de Financiamiento
Se hallan las decisiones respecto a la forma de financiar los activos que se prevé
adquirir. Punto central en esta decisión, tiene que ver con la disponibilidad y costo de
recursos potenciales que se pueden liberar y la oportunidad, y grado de certeza, con
que esto puede ocurrir.
Según la Constitución de la República del Ecuador (2008) en su Art. 310 afirma que:
Según la Constitución de la República del Ecuador (2008) en su Art. 311 afirma que:
21.1.2 De Campo:
22.2Fuentes secundarias
Ley de Economía Popular y Solidaria.
Revisión bibliográfica y documental.
Plan Nacional del Buen Vivir
Tesis, proyectos de investigación similares.
22.3Análisis de datos
I. CERTIFICACIÓN
II. CERTIFICADO
III. DECLARATORIA DE RESPONSABILIDAD
IV. AUTORIZACIÓN
V. DEDICATORIA
VI. AGRADECIMIENTO
VII. ÍNDICE DE CONTENIDOS
VIII. ÍNDICE DE TABLAS
IX. ÍNDICE DE GRÁFICOS
X. RESUMEN EJECUTIVO
XI. ABSTRACT
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CAPITULO I
1. PROBLEMA DE LA INVESTIGACIÓN
1.1 Planteamiento del problema
1.1.1 Macro
1.1.2 Meso
1.1.3 Micro
1.1.4 Diagnóstico
1.1.5 Pronostico
1.2 justificación
1.3 Hipótesis
1.3.1 Operacionalización de variables
CAPITULO II
2. SUSTENTO TEORICO
2.1 Antecedentes investigativos
2.2 Fundamentación teórica
2.3 Fundamentación conceptual
2.4 Fundamentación legal
CAPITULO III
3. MARCO METODOLÓGICO
3.1 Enfoque de la investigación
3.2 Modalidad de la investigación
3.2.1 De campo
3.2.2 Bibliográfica - documental
3.3 Población y muestra
3.4 Técnicas de recolección de datos
3.4.1 Instrumento
3.4.2 Validez y confiabilidad
3.5 Técnicas de análisis de datos
3.6 Técnicas de comprobación de hipótesis
3.7 Interpretación de datos.
33
CAPITULO IV
4. RESULTADOS DE LA INVESTIGACIÓN
4.1 Análisis de resultados
4.2 Discusión de resultados
4.3 Comprobación de Hipótesis
4.4 Resultado del análisis financiero.
CAPÍTULO V
5. PROPUESTA
5.4 Presentación
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
ANEXOS
34
Tabla 4. Presupuesto
Gastos personales
Transporte de movilización 100 0,45 45
Alimentación 15 2,5 37,5
Subtotal 483,5
Imprevistos 10% 48,35
TOTAL 531,9
Elaborado por: Jaque T, Pilatasig J
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26. Bibliografía
http://www.contaduria.uady.mx/files/material-clase/raul-
vallado/CF05_NIFA3.pdf
Novoa, C. (26 de Julio de 2015). La alfarería, uno de los atractivos adicionales de Pujilí
(Galería).