Universidad de San Carlos de Guatemala

Facultad de Ciencias Económicas

Escuela de Contaduría Pública y Auditoría
Auditoría I
Primer Semestre 2018

LABORATORIO No. 07

PRIMERA SERIE
Instrucciones: Responda las siguientes preguntas:

1) ¿Se define como una división, sucursal, subsidiaria, negocio conjunto, compañía
asociada u otra entidad cuya información financiera se incluye en los estados
financieros auditados por el auditor principal?

Contenido

2) ¿Qué aspectos debe evaluar el auditor, antes de contratar un experto?

Entre los aspectos a la hora de considerar si se recurre a un experto del auditor

cabe señalar los siguientes:
• La naturaleza y la significatividad de la cuestión, incluida su complejidad,
• La naturaleza prevista de los procedimientos para responder a los riesgos
identificados, incluidos el conocimiento del auditor y su experiencia en relación
con el trabajo de expertos sobre dichas cuestiones y la disponibilidad de fuentes
alternativas de evidencia de auditoría,
• Los riesgos de incorrección material que comporta la cuestión y si existe riesgo
de fraude,
• Si la entidad auditada ha elaborado la información internamente o por el
contrario si ha contratado o utilizado un experto por las características o
especificidad de la materia de que se trate.

3) ¿Auditor con responsabilidad de informar sobre Estados Financieros de una

entidad cuando estos incluyen información financiera de uno o más
componentes auditados por otro auditor?

El auditor principal buscar su opinión de auditoria sobre los estados financieros

tomados como un todo únicamente con base en el informe de otro auditor
respecto de la auditoria de uno o mas componentes. Por lo que su dictamen
debe declarar este hecho claramente y debe indicar la magnitud de la porción
de los estados financieros auditados por el otro auditor.
4) ¿De qué forma debe hacer referencia el Auditor cuando utilizo el trabajo de un
experto?

Cuando se usa el trabajo desarrollado por un experto, el auditor deberá obtener

suficiente evidencia apropiada de auditoría de que dicho trabajo es adecuado para
los fines de auditoría

5) ¿Discutir con dicho experto las posibles salvaguardas aplicables, incluidos

cualesquiera requerimientos profesionales aplicables al experto, y evaluar si las
salvaguardas son adecuadas para reducir las amenazas a un nivel aceptable.
Entre los intereses y relaciones que puede ser relevante discutir con el experto
del auditor, se incluyen los siguientes?

• Intereses financieros.
• Relaciones empresariales y personales.
• Prestación de otros servicios por el experto, incluidos los prestados por la
organización en el caso de que el experto externo sea una organización.

En algunos casos, también puede ser adecuado que el auditor obtenga una
manifestación escrita del experto externo del auditor sobre los posibles intereses
o relaciones con la entidad de los que el experto tenga conocimiento

6) ¿De qué forma es la adecuación del trabajo del experto del auditor?

a) La relevancia y razonabilidad de los hallazgos o conclusiones del experto,

así como su congruencia con otra evidencia de auditoria.
b) Si el trabajo del experto implica la utilización de hipótesis y de métodos
significativos, la relevancia y razonabilidad de dichas hipótesis y métodos
teniendo en cuenta las circunstancias.
c) Si el trabajo del experto implica la utilización de datos fuentes significativas
para ese trabajo, la relevancia, integridad y exactitud de dichos datos fuente.

7) ¿Personas que realizan actividades correspondientes a la función de

auditoría interna. Los auditores internos pueden pertenecer a un
departamento de auditoría interna o función equivalente?

Auditores Internos

8) ¿Debe incluir la revisión y evaluación de la estructura del control interno, para

determinar si el mismo es efectivo y eficiente.

Alcance de la Auditoria Interna NIA 610

 9) ¿Si para obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada fuera
necesaria una especialización en un campo distinto al de la contabilidad o
auditoría, el auditor determinará si debe utilizar el trabajo de otro profesional
denominado?

Determinación de la necesidad de un Experto del Auditor

10) ¿Auditor distinto del auditor principal, con responsabilidad de informar sobre
la información financiera de un componente? Otros auditores incluyen firmas
afiliadas, ya sea que usen el mismo nombre o no y corresponsales, ¿así
como auditores que no tengan relación?

Otro Auditor

SEGUNDA SERIE
Instrucciones: Casos prácticos

La empresa de señalización vial “Vializa S.A.” lo contrata para realizar un encargo

de auditoría por lo cual le solicita efectuar los procedimientos que consideré
precisos, usted como auditor determinará en casos es necesario utilizar los servicios
de un experto.

Área a Evaluar SI/NO

Microesferas de cristal Si
Caja y bancos No
Préstamos bancarios No
Otras cuentas por cobrar No
Pintura termoplástica Si
Proveedores No
Semáforos de 3 luces No
Clientes No
Usted es asignado por la firma Morales Cabrera CPA y Asociados para realizar la
auditoría de estados financieros al 31 de diciembre de 2017 de la empresa “Bipolar
S.A.”, la cual se dedica a la venta y distribución de equipo y programas de
computación. La estructura organizacional de la empresa está integrada por el
Departamento de Ventas; el Departamento de Mantenimiento; la Gerencia General;
el Departamento de Auditoría Interna, el cual cuenta con personal calificado,
objetivo y competente; y el Departamento Financiero. Las áreas de Caja y de
Ventas son las más importantes y delicadas de la entidad, por tal motivo solicita al
departamento de auditoría interna le proporcione informes sobre el examen de las
operaciones que ésta ha hecho, sobre dichos rubros que según le han manifestado
tiene trabajo y evidencia suficiente.

SE PIDE:

1. Qué normas de Auditoría debe aplicar para el presente caso.

Nia 610

2. Qué aspectos debe considerar al evaluar el trabajo de Auditoría Interna.

La consideración adecuada al alcance del trabajo y programas relacionados y si

la evaluación preliminar de esta permanece como apropiada.

3. Utilizaría la función de Auditoría Interna o no, para apoyarse en el uso de ésta.

Claro que sí.