RESPUESTAS

PREGUNTAS Comentarios
N/A SI NO
11. ¿se practica arqueos frecuentemente y
sorpresivo por personal independiente del
fondo?
¿Se deja constancia de los arqueos realizados
mediante actas?

12.¿mediante qué documento se realizó la

autorización del fondo fijo? (creación)

13. ¿se ha prohibido el canje de cheques

personal?

14. mencione con que periodicidad se

solicitan normalmente el reembolso de fondo
fijo y cuál es el monto aproximado de los
pagos efectuados a través del fondo.

A.3 CONCILIACIÓN BANCARIA

1. ¿cuantas cuentas corrientes tiene la

empresa y en que bancos?

2. ¿las conciliaciones bancarias de todas las

cuentas son preparados mensualmente
por empleados que no realizan funciones
de firmar cheques o registros de
efectivo?

3. ¿los estados de cuentas bancarias son

recepcionados cerradas por el encarado
de practicar as conciliaciones?

4. ¿se controla debidamente los cheques

que tienen mucho tiempo pendientes de
cobro?

5. ¿se controla las transferencias de fondos

entre bancos? ¿Cómo?

6. ¿se investiga oportunamente las notas de

cargo o abano que aparecen en el estado
de cuentas corriente?

7. ¿al cierre del ejercicio se considera las

notas de cargo y abono para su
afectación a resultados?
8. ¿las conciliaciones bancarias son
revisadas y aprobadas por un funcionario
responsable inmediatamente después de
su terminación?

¿Dejan la constancia de la revisión?

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HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
Incluye en la
Ref. DEFICIENCIAS GRADO Ampliación de procedimientos carta control
RECOMENDACIONES
P/T auditoria interno
MAYOR MENOR Si No
A.1 CAJA

A.1.1 No se deposita íntegramente Que la gerencia general se sirva Mayores pruebas selectivas
A.1.6 en bancos los fondos disponer que todos los fondos sobre recaudaciones y depósitos
recaudados. Se utiliza dinero recaudados sean depositados en bancos rastreándose los
efectivo para pagos a íntegramente en bancos. Los pagos realizados con efectivo
proveedores en efectivo solo se abonara por el
fondo fijo.
A.1.3 No se utiliza recibos pre- Que la gerencia se sirva disponer Prueba selectiva de ingresos y
numerados para el control de que los recibos de ingresos tengan egresos, cruzándose registros
los ingresos recibidos por numeración pre-impresa con documentación
caja. sustentatoria.

A.1.8 Los cheques son firmados Que la alta dirección de la empresa

solamente por el Gerente contemple la posibilidad para lo
General sucesivo que los cheques sean
firmados por dos directivos
debidamente facultados
A.2 FONDOS FIJOS

A.2.2 No se ha determinado La gerencia general debe precisar Verificar en importes

claramente por escrito la por escrito que el uso del fondo fijo significativos si se cumple con
naturaleza o uso del fondo es para gastos menudos y urgentes los niveles de autorización
establecido para los desembolsos
A.2.3 No se llevan un libro auxiliar La gerencia de finanzas debe Revisar las últimas liquidaciones
para el control del disponer que la custodia de fondo presentadas para reembolso.
movimiento del fondo fijo lleve un registro auxiliar para el
control del movimiento del fondo
A2.6 Los vales carecen de La gerencia de finanzas debe Confirmar algunos vales con sus
numeración pre-impresa cada disponer la impresión de formatos beneficiarios obre desembolsos
gerencia mediante talonarios de os vales con sus respectivos
en blanco numeraciones
A.2.11 No se realiza arqueos de La gerencia general debe dispones Aumentar la revisión de
fondos fijos que la auditoria interna y/o liquidaciones de reembolso a
contador general practique arqueos otros meses
sorpresivos y periódicos del fondo
A.3 BANCOS( conciliación
bancaria)
A.3.6 No se investiga La gerencia de fianzas debe Ampliar la revisión de las
A.3.7 oportunamente las notas de disponer que el contador general conciliación bancarias a los
cargo de abono que aparecen solicite oportunamente al banco las últimos meses del año para
en el estado bancario, por lo notas de abono o crédito para su verificar notas pendientes y
que algunas veces no se inmediata registración en el ejerció proponer los asientos de ajustes
registran en el periodo respectivo en caso de encontrarse
respectivo pendientes de registro
A.3.8 Las conciliación bancaria no La gerencia de fianzas debe visar
son revisadas por un conciliación bancaria
funcionario distrito al mensualmente en señal de
contador en señal de revisión conformidad y aprobación
y aprobación
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HOJA DE DECISIONES TENTATIVAS DE RIESGO

Calificación
Enfoque De
Componentes Factores De Riesgo De Riesgo Controles Claves Procedimientos Básicos de auditoria
Auditoria
Inh. Cont.
 No se deposita íntegramente Separación de
en bancos lo recaudado. Se funciones entre el que
utiliza dinero en efectivo para maneja y registra el
pagos a proveedores. movimiento de fondos

 No se utiliza comprobantes Arqueo de fondos

pre-numerados para el control efectuados por la
de los ingresos a caja y en los entidad examinada.
desembolsos de caja chica
Conciliaciones
 Los cheques son firmados bancarias mensuales.
solamente por una persona
que es el gerente general. Verificación interna e
ingresos y egresos de
 No se investiga fondos
oportunamente las notas de
cargo y abono que aparecen Uso adecuado de
en el estado bancario, cuentas y
generándose que fin de un año contabilizaciones de
no se registre contablemente ingresos y egresos de
dentro del periodo fondos
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SUMARIAS DE CAJA Y BANCO

SALDOS AL 31.12.02 CIFRAS AJUSTE Y

NOMBRE DE INDICE REEXPRESADO AL HISTORICAS RECLASIFICAIONES SALDO FINAL
CODIGO CUENTA P/T 31.12.03 AL 31.12.03 DEBE HABER AL 31.12.03
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