Anda di halaman 1dari 16

7-25 (Objectives 7-3, 7-4) Pertanyaan-pertanyaan berikut menyangkut bukti persuasif.

Pilih
tanggapan terbaik.

Manakah dari jenis bukti dokumenter berikut yang harus dipertimbangkan auditor sebagai yang
paling dapat diandalkan?
1. Faktur penjualan yang dikeluarkan oleh klien dan didukung oleh kwitansi pengiriman dari supir
luar.
2 Konfirmasi saldo hutang rekening yang dikirim oleh dan dikembalikan langsung ke auditor.
3 Cek, dikeluarkan oleh perusahaan dan berisi dukungan penerima pembayaran, yang disertakan
dengan laporan bank yang dikirim langsung ke auditor.
4 Jadwal audit yang disiapkan oleh pengontrol klien dan ditinjau oleh bendahara klien.

Manakah dari pernyataan berikut tentang bukti audit yang benar?


(1) Agar tepat, bukti audit harus baik persuasif atau relevan, tetapi tidak harus dapat diandalkan.
(2) Ukuran kuantitas dan kualitas bukti audit terletak pada penilaian auditor.
(3) Kesulitan dan biaya untuk memperoleh bukti audit mengenai saldo akun adalah dasar yang sah
untuk mengabaikan tes.
(4) Catatan akuntansi klien dapat menjadi bukti audit yang cukup untuk mendukung laporan
keuangan.

Bukti audit bisa datang dalam bentuk yang berbeda dengan berbagai tingkat persuasi.
Manakah dari berikut ini adalah jenis bukti yang paling tidak meyakinkan?
(1) faktur Vendor
(2) Pernyataan bank yang diperoleh dari klien
(3) Perhitungan yang dibuat oleh auditor
(4) faktur penjualan Prenumbered

Manakah dari praduga berikut yang benar tentang keandalan bukti audit?
(1) Informasi yang diperoleh secara tidak langsung dari sumber luar adalah audit yang paling andal
bukti.
(2) Agar dapat diandalkan, bukti audit harus meyakinkan bukan hanya persuasif.
(3) Keandalan bukti audit mengacu pada jumlah bukti yang menguatkan
diperoleh.
(4) Kontrol internal yang efektif memberikan jaminan lebih lanjut tentang keandalan audit
bukti.

7-26 (Objectives 7-5, 7-6) Pertanyaan-pertanyaan berikut menyangkut bukti persuasif. Pilih
tanggapan terbaik.
Manakah dari berikut ini bukan tujuan utama dari dokumentasi audit?
(1) Untuk mengkoordinasikan audit.
(2) Untuk membantu persiapan laporan audit.
(3) Untuk mendukung laporan keuangan.
(4) Untuk memberikan bukti kerja audit yang dilakukan

Selama keterlibatan audit, data yang bersangkutan dikompilasi dan dimasukkan dalam file audit. File
audit terutama dianggap
(1) catatan kesimpulan milik klien yang dicapai oleh auditor yang melakukan pertunangan.
(2) bukti yang mendukung laporan keuangan.
(3) dukungan untuk representasi auditor untuk memenuhi standar audit.
(4) catatan untuk digunakan sebagai dasar untuk pertunangan tahun berikutnya
c . Although the quantity, type, and content of audit documentation will vary with the
circumstances, audit documentation generally will include the
(1) copies of those client records examined by the auditor during the course of the
engagement.
(2) evaluation of the efficiency and competence of the audit staff assistants by the
partner responsible for the audit.
(3) auditor’s comments concerning the efficiency and competence of client management
personnel.
(4) auditing procedures followed and the testing performed in obtaining audit evidence.

Meskipun kuantitas, jenis, dan isi dokumentasi audit akan bervariasi sesuai keadaan, dokumentasi
audit umumnya akan mencakup
(1) salinan dari catatan klien yang diperiksa oleh auditor selama perikatan.
(2) evaluasi efisiensi dan kompetensi asisten staf audit oleh mitra yang bertanggung jawab untuk
audit.
(3) komentar auditor mengenai efisiensi dan kompetensi personel manajemen klien.
(4) prosedur audit diikuti dan pengujian dilakukan dalam memperoleh bukti audit.

8-25 (Tujuan 8-1, 8-3) Pertanyaan-pertanyaan berikut menyangkut perencanaan pertunangan. Pilih
tanggapan terbaik.

Manakah dari berikut ini adalah prosedur perencanaan audit yang efektif yang membantu mencegah
kesalahpahaman dan penggunaan yang tidak efisien dari personel audit?
(1) Atur untuk membuat salinan, untuk dimasukkan dalam file audit, dari dokumen pendukung klien
yang diperiksa oleh auditor.
(2) Aturlah untuk menyediakan klien dengan salinan program audit yang akan digunakan selama
audit.
(3) Atur konferensi pendahuluan dengan klien untuk mendiskusikan tujuan audit, biaya, waktu,
dan informasi lainnya.
(4) Atur agar auditor mempersiapkan dan memposting entri penyesuaian atau reklasifikasi yang
diperlukan sebelum penutupan akhir.

Ketika mengaudit transaksi pihak berelasi, auditor menempatkan penekanan utama pada
(1)mengkonfirmasi keberadaan pihak yang disengketakan,
(2) memverifikasi penilaian pihak terkait transaksi ns
(3) mengevaluasi discdosure dari trar sactions pihak terkait.
(4) memastikan hak dan kewajiban pihak terkait

b . Which of the following circumstances would most likely cause an auditor to suspect
that material misstatements exist in the financial statements?
(1) The assumptions used in developing the prior year’s accounting estimates have
changed.
(2) Differences between reconciliations of control accounts and subsidiary records
are not investigated.
(3) More confirmation requests were sent this year relative to last year.
(4) Management consults with another CPA firm about complex accounting matters.

Manakah dari keadaan berikut kemungkinan besar akan menyebabkan auditor mencurigai adanya
salah saji material dalam laporan keuangan?
(1) Asumsi yang digunakan dalam mengembangkan estimasi akuntansi tahun sebelumnya telah
berubah.
(2) Perbedaan antara rekonsiliasi akun kontrol dan catatan anak perusahaan tidak diselidiki.
(3) Lebih banyak permintaan konfirmasi dikirim tahun ini relatif terhadap tahun lalu.
(4) Manajemen berkonsultasi dengan perusahaan CPA lain tentang hal-hal akuntansi yang rumit.

Manakah dari berikut ini yang kemungkinan besar akan menunjukkan keberadaan pihak terkait?
(1) Menuliskan persediaan usang sebelum akhir tahun.
(2) Gagal memperbaiki kekurangan dalam kendali internal klien.
(3) Peningkatan margin kotor yang tidak dapat dijelaskan.
(4) Meminjam uang dengan tarif jauh di bawah tingkat pasar.

Manakah dari hal berikut yang paling tidak mungkin dimasukkan dalam surat keterlibatan auditor?
(1) Detail tentang strategi audit awal.
(2) Tinjauan tentang tujuan pertunangan.
(3) Pernyataan bahwa manajemen bertanggung jawab atas laporan keuangan.
(4) Deskripsi tingkat jaminan yang diperoleh saat melakukan audit.

8-26 (Tujuan 8-2) Pertanyaan berikut berhubungan dengan penerimaan klien. Memilih
tanggapan terbaik.

Dalam menilai apakah akan menerima klien untuk keterlibatan audit, CPA harus
mempertimbangkan

Client Bussines Risk, Acceptable Audit Risk


1. Yes,Yes
2. Yes,No
3. No, yes
4. No, no

Ketika didekati untuk melakukan audit untuk pertama kalinya, CPA harus membuat pertanyaan dari
auditor pendahulu. Ini adalah prosedur yang diperlukan karena pendahulu mungkin dapat
memberikan penerus dengan informasi yang akan membantu penerus dalam menentukan apakah
(1) karya pendahulunya harus digunakan.
(2) perusahaan mengikuti kebijakan rotasi auditornya.
(3) dalam kendali internal perusahaan pendahulunya telah memuaskan.
(4) pertunangan harus diterima.

Seorang penggantinya kemungkinan besar akan membuat pertanyaan spesifik dari auditor
pendahulunya mengenai
(1) prinsip akuntansi khusus dari industri klien.
(2) kompetensi staf audit internal klien.
(3) ketidakpastian yang melekat dalam menerapkan prosedur pengambilan sampel.
(4) ketidaksepakatan dengan manajemen untuk prosedur audit.

c . Which of the following circumstances would most likely pose the greatest risk in
accepting a new audit engagement?
(1) Staff will need to be rescheduled to cover this new client.
(2) There will be a client-imposed scope limitation.
(3) The firm will have to hire a specialist in one audit area.
(4) The client’s financial reporting system has been in place for 10 years.
Manakah dari keadaan berikut kemungkinan besar akan menimbulkan risiko terbesar
menerima keterlibatan audit baru?
(1) Staf perlu dijadwal ulang untuk menutup klien baru ini.
(2) Akan ada batasan lingkup yang dikenakan klien.
(3) Perusahaan harus menyewa seorang spesialis di satu area audit.
(4) Sistem pelaporan keuangan klien telah berjalan selama 10 tahun.

8-27 (Tujuan 8-5, 8-6, 8-7, 8-8) Pertanyaan-pertanyaan berikut menyangkut penggunaan prosedur
analitik selama audit. Pilih tanggapan terbaik.

Prosedur analitis yang digunakan dalam perencanaan audit harus fokus pada identifikasi
(1) kelemahan materi dalam pengendalian internal.
(2) prediktabilitas data keuangan dari transaksi individu.
(3) berbagai asersi yang diwujudkan dalam laporan keuangan.
(4) area yang dapat mewakili risiko spesifik yang relevan dengan audit.

Untuk semua audit laporan keuangan yang dibuat sesuai dengan standar audit, penggunaan
prosedur analitik diperlukan sampai batas tertentu
In the planning stage, substantive test, in the completion test
(1) Yes No Yes
(2) No Yes No
(3) No Yes Yes
(4) Yes No No

Manakah yang berikut ini yang paling mungkin e comparabe ar co di quilt baik industiy yang
sama?
(1) AR turnover
(2) Penghasilan per saham nd fersahan
(3) Laba kotor persen
(4) Returri pada aset sebelum intcrest -dan pajak

Manakah dari situasi berikut yang memiliki peluang terbaik untuk dideteksi ketika CPA
membandingkan pendapatan dan pengeluaran tahun 2013 dengan tahun sebelumnya dan
menyelidiki semua perubahan melebihi persentase tetap?
(1) Peningkatan tarif pajak properti belum diakui dalam akrual perusahaan tahun 2013.
(2) Kasir mulai memangkas piutang pada tahun 2013.
(3) Karena kondisi ekonomi yang memburuk, ketentuan 2013 untuk piutang tak tertagih tidak
memadai.
(4) Perusahaan mengubah kebijakan kapitalisasi untuk alat-alat kecil di 2013.

d . Which of the following would not be considered to be an analytical procedure?


(1) Estimating payroll expense by multiplying the number of employees by the
average hourly wage rate and the total hours worked.
(2) Projecting the error rate by comparing the results of a statistical sample with the
actual population characteristics.
(3) Computing accounts receivable turnover by dividing credit sales by the average
net receivables.
(4) Developing the expected current year sales based on the sales trend of the prior
five years.
Manakah dari berikut ini yang tidak akan dianggap sebagai prosedur analitis?
(1) Memperkirakan biaya penggajian dengan mengalikan jumlah karyawan dengan rata-rata upah
per jam dan total jam kerja.
(2) Memproyeksikan tingkat kesalahan dengan membandingkan hasil sampel statistik dengan
karakteristik populasi aktual.
(3) Menghitung perputaran piutang dengan membagi penjualan kredit dengan rata-rata piutang
bersih.
(4) Mengembangkan perkiraan penjualan tahun berjalan berdasarkan tren penjualan lima tahun
sebelumnya.

9-23 (Tujuan9-1,9-2)Pertanyaan berikut berhubungan dengan materialitas. Pilih tanggapan terbaik.

Manakah dari pernyataan berikut yang benar tentang konsep materialitas?


(1) Materialitas ditentukan oleh referensi untuk pedoman yang ditetapkan oleh AICPA.
(2) Materialitas hanya bergantung pada jumlah dolar dari suatu item relatif terhadap item lain dalam
laporan keuangan.
(3) Materialitas tergantung pada sifat barang daripada jumlah dolar.
(4) Materialitas adalah masalah penilaian profesional.

mana dari berikut ini tidak benar tentang materialitas?


(1) Konsep materialitas mengkonversikan bahwa beberapa hal penting untuk laporan keuangan
yang disajikan secara adil dengan salah saji
(2) yang sesuai yang dapat dianggap material bagi salah satu dari laporan keuangan.
(3) penilaian kuantitatif dan kualitatif. Menguduskan standar, di mana banyak hal lain yang penting
untuk tujuan perencanaan dalam hal Jarge materialitas dibuat berdasarkan keadaan di sekitarnya
dan neces sarily melibatkan kedua
(4) pertimbangan auditor terhadap materialitas dipengaruhi oleh persepsi auditor terhadap
kebutuhan. dari orang yang wajar yang akan bergantung pada laporan keuangan

Dalam mempertimbangkan materialitas untuk tujuan perencanaan, auditor yakin bahwa salah saji
dengan mengumpulkan $ 10.000 akan memiliki efek material pada pendapatan entitas
pernyataan, tetapi salah saji itu harus mengumpulkan $ 20.000 untuk mempengaruhi neraca
keuangan secara material. Biasanya, itu adalah tepat untuk merancang prosedur audit yang
diharapkan untuk mendeteksi salah saji yang agregat
(1) $ 10.000
(2) $ 15.000
(3) $ 20.000
(4) $ 30.000

c . A client decides not to record an auditor’s proposed adjustments that collectively


are not material and wants the auditor to issue the report based on the unadjusted
numbers. Which of the following statements is correct regarding the financial
statement presentation?
(1) The financial statements are free from material misstatement, and no disclosure
is required in the notes to the financial statements.
(2) The financial statements do not conform with generally accepted accounting
principles (GAAP).
(3) The financial statements contain unadjusted misstatements that should result
in a qualified opinion.
(4) The financial statements are free from material misstatement, but disclosure of
the proposed adjustment is required in the notes to the financial statements.
Klien memutuskan untuk tidak merekam penyesuaian yang diusulkan auditor yang secara kolektif
tidak material dan ingin auditor mengeluarkan laporan berdasarkan nomor yang tidak disesuaikan.
Manakah dari pernyataan berikut yang benar tentang penyajian laporan keuangan?
(1) Laporan keuangan bebas dari salah saji material, dan tidak ada pengungkapan yang diperlukan
dalam catatan atas laporan keuangan.
(2) Laporan keuangan tidak sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum (GAAP).
(3) Laporan keuangan mengandung salah saji yang tidak disesuaikan yang seharusnya menghasilkan
opini yang berkualitas.
(4) Laporan keuangan bebas dari salah saji material, tetapi pengungkapan
penyesuaian yang diusulkan diperlukan dalam catatan atas laporan keuangan.

9-24 (Tujuan 9-6, 9-8) Pertanyaan-pertanyaan berikut menyangkut risiko audit. Pilih tanggapan
terbaik.

Beberapa saldo akun, seperti untuk pensiun dan sewa, adalah hasil dari perhitungan yang rumit.
Kerentanan terhadap salah saji material dalam jenis akun ini didefinisikan sebagai
(1) risiko audit.
(2) risiko deteksi.
(3) risiko yang melekat/inheren.
(4) sampling risiko.

b . As the acceptable level of detection risk decreases, the auditor may do one or more
of the following except change the
(1) nature of audit procedures to more effective procedures.
(2) timing of audit procedures, by perhaps performing them at year-end rather than
an interim date.
(3) extent of audit procedures, by perhaps using larger sample sizes.
(4) assurances provided by audit procedures to a lower level.

Karena tingkat deteksi risiko yang dapat diterima menurun, auditor dapat melakukan satu atau lebih
dari hal berikut, kecuali mengubah
(1) sifat prosedur audit untuk prosedur yang lebih efektif.
(2) waktu prosedur audit, dengan mungkin melakukannya pada akhir tahun daripada tanggal
sementara.
(3) tingkat prosedur audit, dengan mungkin menggunakan ukuran sampel yang lebih besar.
(4) jaminan yang diberikan oleh prosedur audit ke tingkat yang lebih rendah.

Risiko inheren dan risiko kontrol berbeda dari risiko deteksi yang direncanakan dalam hal itu
(1) timbul dari kesalahan penerapan prosedur audit.
(2) dapat dinilai dalam istilah kuantitatif atau nonquantitative.
(3) ada secara independen dari audit laporan keuangan.
(4) dapat diubah atas kebijaksanaan auditor.

Yang mana dari yang terbaik berikut menggambarkan eleme nt risiko inheren yang mendasari
penerapan
(1) pekerjaan audit Cath mungkin harus dilakukan dalam cara yang lebih konklusif daripada
pekerjaan audit inventaris
(2) Transaksi antar perusahaan biasanya tunduk pada pengawasan yang kurang rinci dibandingkan
dengan transaksi panjang dengan pihak luar
(3) Inventaris mungkin memerlukan lebih banyak perhatian oleh auditor atas keterlibatan untuk
perusahaan merchandising daripada pada keterlibatan untuk publik utilitas
(4) Ruang lingkup audit tidak perlu diperluas jika salah saji yang menimbulkan kecurigaan
kecurangan adalah jumlah yang relatif tidak signifikan.

9-25 (Objektif 9-9) Pertanyaan berikut berhubungan dengan risiko dan bukti audit. Pilih tanggapan
terbaik.

a.tingkat risiko deteksi yang dapat diterima menurun, auditor dapat

(1) mengurangi pengujian substantif dengan mengandalkan penilaian risiko dan kontrol yang
melekat. Risiko

(2) menunda waktu yang direncanakan untuk pengujian substantif dari tanggal interim hingga
akhir tahun

(3) menghilangkan tingkat risiko bawaan yang dinilai dari pertimbangan sebagai faktor
perencanaan

(4) untuk menilai tingkat risiko pengendalian yang ditetapkan dari tingkat maksimum ke bawah
tingkat tertinggi

a . Which of the following does not increase the need for sufficient appropriate audit
evidence?
(1) A lower acceptable level of detection risk
(2) An increase in the assessed control risk
(3) A lower acceptable audit risk
(4) A decrease in the assessed inherent risk

Manakah dari berikut ini tidak meningkatkan kebutuhan akan audit yang memadai
bukti?
(1) Tingkat deteksi risiko yang lebih rendah
(2) Peningkatan risiko pengendalian yang dinilai
(3) Risiko audit yang lebih rendah dapat diterima
(4) Penurunan risiko bawaan yang dinilai

Karena tingkat tanggung jawab yang lebih rendah baik dari risiko audit dan materialitas ditetapkan,
auditor harus merencanakan lebih banyak pekerjaan pada akun individu untuk
(1) menemukan kesalahan penyajian yang lebih kecil.
(2) menemukan salah saji yang lebih besar.
(3) meningkatkan kinerja materialitas dalam akun.
(4) meningkatkan risiko inheren dalam akun.

Berdasarkan bukti yang dikumpulkan dan dievaluasi, auditor memutuskan untuk meningkatkan
tingkat risiko pengendalian yang dinilai dari yang semula direncanakan. Untuk mencapai tingkat
risiko audit secara keseluruhan yang secara substansial sama dengan tingkat risiko audit yang
direncanakan, auditor bisa
(1) mengurangi risiko deteksi. (3) menurunkan pengujian substantif.
(2) meningkatkan tingkat materialitas. (4) meningkatkan risiko inheren.
10-30 (Tujuan 10-1, 10-2, 10-3) Berikut ini adalah pertanyaan umum tentang pengendalian internal.
Pilih tanggapan terbaik.

Ketika mempertimbangkan pengendalian internal, auditor harus menyadari konsep jaminan yang
wajar, yang mengakui bahwa
(1) mempekerjakan personel yang kompeten memberikan jaminan bahwa tujuan pengendalian
manajemen akan tercapai.
(2) pembentukan dan pemeliharaan pengendalian internal merupakan tanggung jawab manajemen
yang penting dan bukan dari auditor.
(3) biaya pengendalian internal tidak boleh melebihi manfaat yang diharapkan akan diperoleh
darinya.
(4) pemisahan fungsi yang tidak kompatibel diperlukan untuk memastikan bahwa pengendalian
internal efektif.

b . Which of the following would not be considered an inherent limitation of the


potential effectiveness of an entity’s internal control structure?
(1) Incompatible duties (3) Mistakes in judgment
(2) Management override (4) Collusion among employees

Manakah dari berikut ini yang tidak akan dianggap sebagai pembatasan inheren dari efektivitas
potensial struktur kontrol internal entitas?
(1) Tugas yang tidak kompatibel (3) Kesalahan dalam penilaian
(2) Manajemen mengesampingkan (4) Kolusi antar karyawan

Tindakan, kebijakan, dan prosedur yang mencerminkan sikap keseluruhan manajemen, direktur, dan
pemilik entitas tentang pengendalian internal terkait dengan komponen kontrol internal berikut?
(1) Lingkungan pengendalian (3) Penilaian risiko
(2) Informasi dan komunikasi (4) Monitoring

Rekonsiliasi akun vendor dilakukan oleh tiga juru tulis di departemen hutang pada hari Jumat setiap
minggu. Supervisor pembayaran hutang meninjau rekonsiliasi lengkap pada hari Senin berikutnya
untuk memastikan mereka telah selesai. Pekerjaan yang dilakukan oleh supervisor adalah contoh
dari komponen COSO?
(1) Kegiatan pengendalian (3) Penilaian risiko
(2) Informasi dan komunikasi (4) Monitoring

d. Apa tujuan utama auditor independen untuk memperoleh pemahaman tentang pengendalian
internal dan menilai risiko pengendalian dalam audit laporan keuangan?
(1) Untuk mematuhi dengan prinsip-prinsip akuntansi yang berlaku umum.
(2) Untuk memperoleh ukuran jaminan efisiensi manajemen
(3) To.malntain keadaan kemandirian dalam ättitude mental selama audit.
(4)Untuk menentukan sifat, waktu, dan sejauh mana pekerjaan audit berikutnya

10-31 (Tujuan 10-5, 10-7) Pertanyaan berikut berhubungan dengan defisiensi dalam pengendalian
internal. Pilih tanggapan terbaik.

Manakah dari berikut ini adalah contoh kekurangan operasi dalam pengendalian internal?
(1) Perusahaan tidak memiliki kode etik bagi karyawan untuk dipertimbangkan.
(2) Kasir memiliki kemampuan online untuk mengirim write-off ke akun piutang dagang.
(3) Pegawai yang melakukan rekonsiliasi bulanan akun antar perusahaan tidak memahami sifat
salah saji yang dapat terjadi dalam akun tersebut.
(4) Manajemen tidak memiliki proses untuk mengidentifikasi dan menilai risiko secara berulang.

Kelemahan material dalam pengendalian internal merepresentasikan defisiensi kontrol


(1) lebih dari jauh mempengaruhi kemampuan perusahaan untuk memulai, mengotorisasi,
mencatat, memproses, atau melaporkan laporan keuangan eksternal dengan andal.
(2) menghasilkan kemungkinan yang wajar bahwa pengendalian internal tidak akan mencegah
atau mendeteksi salah saji laporan keuangan material.
(3) ada karena kontrol yang diperlukan tidak ada atau tidak dirancang dengan benar.
(4) mengurangi efisiensi dan efektivitas operasi entitas.

Auditor perusahaan publik besar mengidentifikasi kelemahan material dalam pengendalian internal.
Auditor
(1) tidak akan dapat mengeluarkan pendapat wajar tanpa pengecualian atas laporan keuangan.
(2) harus mengeluarkan kualifikasi atau disclaimer of opinion atas pengendalian internal atas
pelaporan keuangan.
(3) mungkin masih dapat mengeluarkan pendapat wajar tanpa pengecualian tentang pengendalian
internal atas pelaporan keuangan.
(4) harus mengeluarkan pendapat negatif tentang pengendalian internal atas pelaporan keuangan.

Ketika tes auditor perusahaan nonpublik kontrol mengidentifikasi kekurangan dalam internal
kontrol atas pelaporan keuangan, auditor
(1) harus berkomunikasi dengan manajemen semua kekurangan yang diidentifikasi.
(2) harus mengkomunikasikan kekurangan dan kelemahan material yang signifikan kepada pihak
yang bertanggung jawab atas tata kelola.
(3) dapat berkomunikasi secara lisan atau tertulis kepada dewan semua kekurangan yang signifikan
dan kelemahan material yang diidentifikasi.
(4) harus mengeluarkan opini negatif atas laporan keuangan.

10-32 (Tujuan 10-5, 10-6, 10-8) Pertanyaan berikut berhubungan dengan menilai risiko kontrol
dalam audit laporan keuangan. Pilih tanggapan terbaik.

a . When obtaining an understanding of an entity’s internal control procedures, an


auditor should concentrate on the substance of procedures rather than their form
because:
(1) the procedures may be operating effectively but may not be documented.
(2) management may establish appropriate procedures but not enforce compliance
with them.
(3) the procedures may be so inappropriate that no reliance is contemplated by the
auditor.
(4) management may implement procedures whose costs exceeds their benefits.

Ketika memperoleh pemahaman tentang prosedur pengendalian internal entitas, auditor harus
berkonsentrasi pada substansi prosedur daripada bentuknya karena:
(1) prosedur dapat beroperasi secara efektif tetapi mungkin tidak didokumentasikan.
(2) manajemen dapat menetapkan prosedur yang tepat tetapi tidak memaksakan kepatuhan pada
mereka.
(3) prosedur mungkin sangat tidak pantas sehingga tidak ada kepercayaan yang dimaksudkan oleh
auditor.
(4) manajemen dapat menerapkan prosedur yang biayanya melebihi manfaatnya.
Tes kontrol auditor mengungkapkan bahwa diperlukan persetujuan pencairan tunai tidak ada untuk
sejumlah besar transaksi sampel yang diperiksa. Manakah dari berikut ini yang paling tidak mungkin
menjadi respons auditor yang tepat?
(1) Auditor akan mengkomunikasikan kekurangan kepada pihak yang bertanggung jawab atas tata
kelola.
(2) Auditor akan meningkatkan risiko deteksi yang direncanakan.
(3) Auditor tidak akan memilih lebih banyak item sampel untuk diaudit.
(4) Auditor akan melakukan tes substantif yang lebih luas seputar pencairan tunai.

Auditor menggunakan risiko pengendalian yang dinilai untuk


(1) mengevaluasi efektivitas kontrol internal entitas.
(2) mengidentifikasi transaksi dan saldo akun di mana risiko inheren adalah maksimum.
(3) menunjukkan apakah ambang materialitas untuk tujuan perencanaan dan evaluasi cukup tinggi.
(4) menentukan tingkat deteksi risiko yang dapat diterima untuk pernyataan asersi laporan
keuangan.

Berdasarkan bukti audit yang dikumpulkan dan dievaluasi, auditor memutuskan untuk meningkatkan
risiko pengendalian yang dinilai dari yang semula direncanakan. Untuk mencapai tingkat risiko audit
(AcAR) yang secara substansial sama dengan tingkat risiko audit yang direncanakan (AAR), auditor
akan
(1) meningkatkan risiko inheren. (3) menurunkan pengujian substantif.
(2) meningkatkan tingkat materialitas. (4) mengurangi risiko deteksi yang direncanakan.

d. Manakah dari pernyataan berikut tentang tes kontrol yang salah? Pengujian control
(1) harus dilakukan di setiap audit laporan keuangan perusahaan pelapor yang dipercepat
(2) memberikan bukti persuasif bahwa salah saji material ada ketika auditor menentukan bahwa
diterapkan secara konsisten
(3) sering didasarkan pada jenis pengujian yang sama) umumnya lebih besar ketika menguji kontrol.
(4) memungkinkan redu dari apa yang auditor harapkan pada kontrol bukan teknik audit yang
digunakan untuk mendapatkan pemahaman tentang kontrol internat, kecuali ttesi dalam sejauh
mana pengujian substantif, selama hasil tes kontrol sama atau lebih baik

11-20 (Tujuan 11-2, 11-3) Pertanyaan berikut membahas faktor risiko penipuan dan penilaian risiko
penipuan.

Karena risiko salah saji material karena kecurangan (risiko penipuan), audit atas laporan keuangan
sesuai dengan standar audit yang berlaku umum harus dilakukan dengan sikap
(1) skeptisisme profesional. (3) penilaian yang obyektif.
(2) integritas independen. (4) konservatisme yang tidak memihak.

b. Manakah dari para pelaku rendah yang paling rendah yang paling mungkin untuk mencium
seorang auditor untuk mempertimbangkan apakah misstaternents material karena traud ada
dalam laporan keuangan emtity?
(1) Pengelolaan tempat-tempat litke menekankan pada merting projextions pendapatan dari bagian
eksternal,
(2) direktur dewan mengawasi proses pengungkapan keuangan dan pengendalian internal
(3) defisiensi signifikan dalam pengendalian internal yang sebelumnya dikomunikasikan kepada
manajemen telah diperbaiki.
(4) Transaksii yang dipilih untuk pengujian tidak didukung oleh dokumentasi yang benar.
Manakah dari karakteristik berikut yang paling mungkin untuk meningkatkan perhatian auditor
tentang risiko salah saji material karena penipuan dalam laporan keuangan entitas?
(1) Industri entitas mengalami permintaan pelanggan yang menurun.
(2) Karyawan yang menangani penerimaan kas tidak terikat.
(3) Auditor internal memiliki akses langsung ke dewan direksi dan manajemen entitas.
(4) Dewan direksi aktif dalam mengawasi kebijakan pelaporan keuangan entitas.

Manakah dari keadaan berikut yang paling mungkin menyebabkan auditor meningkatkan penilaian
risiko salah saji material dari laporan keuangan karena penipuan?
(1) Aset tetap biasanya dijual rugi sebelum didepresiasi sepenuhnya.
(2) Perbedaan yang tidak biasa terjadi antara rekaman entitas dan balasan konfirmasi.
(3) Rekonsiliasi bank bulanan biasanya termasuk beberapa item dalam perjalanan.
(4) Galat klerikal didaftar pada laporan pengecualian yang dihasilkan komputer.

d . Which of the following statements reflects an auditor’s responsibility for detecting


fraud?
(1) An auditor is responsible for detecting employee errors and simple fraud, but
not for discovering fraudulent acts involving employee collusion or management
override.
(2) An auditor should plan the audit to detect fraud caused by departures from GAAP.
(3) An auditor is not responsible for detecting fraud unless the application of auditing
standards would result in such detection.
(4) An auditor should design the audit to provide reasonable assurance of detecting
errors and fraud that are material to the financial statements.

Manakah dari pernyataan berikut yang mencerminkan tanggung jawab auditor untuk mendeteksi
penipuan?
(1) Auditor bertanggung jawab untuk mendeteksi kesalahan karyawan dan penipuan sederhana,
tetapi tidak untuk menemukan tindakan curang yang melibatkan kolusi karyawan atau penggantian
manajemen.
(2) Auditor harus merencanakan audit untuk mendeteksi penipuan yang disebabkan oleh
keberangkatan dari GAAP.
(3) Auditor tidak bertanggung jawab untuk mendeteksi kecurangan kecuali jika penerapan standar
auditing akan menghasilkan deteksi tersebut.
(4) Auditor harus merancang audit untuk memberikan jaminan yang wajar untuk mendeteksi
kesalahan dan penipuan yang material bagi laporan keuangan.

11-21 (Objektif 11-5) Pertanyaan-pertanyaan berikut menyangkut tanggapan auditor terhadap


kemungkinan penipuan.

Ketika faktor risiko kecurangan diidentifikasi selama audit dokumentasi auditor


harus termasuk
the risk factor identified, The Auditor’s Response to the risk factor identified
(1) Ya Ya
(2) Ya Tidak
(3) Tidak Ya
(4) Tidak Tidak
Jika audit independen yang mengarah pada pendapat atas laporan keuangan menyebabkan auditor
percaya bahwa salah saji material karena kecurangan ada, auditor harus terlebih dahulu
(1) meminta agar manajemen menyelidiki untuk menentukan apakah penipuan benar-benar terjadi.
(2) membuat penyelidikan yang diperlukan untuk menentukan apakah penipuan benar-benar
terjadi.
(3) mempertimbangkan implikasi untuk aspek lain dari audit dan mendiskusikan masalah ini dengan
tingkat manajemen yang tepat.
(4) mempertimbangkan apakah penipuan merupakan hasil dari kegagalan karyawan untuk
mematuhi kontrol yang ada.

C. prosedur analitis, auditor menentukan bahwa persentase laba kotor per persen telah
meningkat dari 30 persen pada tahun sebelumnya menjadi 40 persen pada tahun berjalan. Auditor
harus
(1) rencana manajemen dokumen untuk mempertahankan tren ini.
(2) mengevaluasi kinerja manajemen dalam menyebabkan peningkatan laba kotor
(3) membutuhkan pengungkapan catatan kaki.
(4) meningkatkan penilaian auditor terhadap risiko salah saji pendapatan, termasuk penipuan.

c . Which of the following is least likely to suggest to an auditor that the client’s management
may have overridden internal control?
(1) There are numerous delays in preparing timely internal financial reports.
(2) Management does not correct internal control weaknesses that it knows about.
(3) Differences are always disclosed on a computer exception report.
(4) There have been two new controllers this year.

Manakah dari hal berikut yang paling tidak mungkin menyarankan kepada auditor bahwa
manajemen klien mungkin telah menimpa kontrol internal?
(1) Ada banyak penundaan dalam menyiapkan laporan keuangan internal yang tepat waktu.
(2) Manajemen tidak memperbaiki kelemahan kontrol internal yang diketahuinya.
(3) Perbedaan selalu diungkapkan pada laporan pengecualian komputer.
(4) Ada dua pengendali baru tahun ini.

11-22 (Tujuan 11-6) Pertanyaan berikut membahas risiko penipuan di area dan akun audit tertentu.

Penerimaan kas dari penjualan di akun telah disalahgunakan. Manakah dari tindakan berikut yang
akan menyembunyikan penggelapan ini dan paling tidak mungkin dideteksi oleh auditor?
(1) Memahami jurnal penjualan.
(2) Mengesampingkan akun pengendali piutang.
(3) Mengesampingkan catatan anak perusahaan piutang.
(4) Memahami jurnal penerimaan kas.

Seorang auditor menemukan bahwa perputaran piutang klien secara substansial jauh lebih rendah
untuk tahun berjalan dibandingkan tahun sebelumnya. Tren ini dapat menunjukkan itu
(1) klien baru-baru ini memperketat kebijakan pemberian kreditnya.
(2) karyawan telah mencuri inventaris sebelum akhir tahun.
(3) penjualan kredit fiktif telah dicatat sepanjang tahun.
(4) seorang karyawan telah memangkas piutang dalam dua tahun.

Manakah dari kontrol internal berikut yang paling baik mendeteksi pencurian barang berharga dari
inventaris yang terdiri dari ratusan item berbeda yang dijual seharga $ 1 hingga $ 10 dan beberapa
item yang dijual seharga ratusan dolar?
(1) Mempertahankan persediaan abadi hanya barang-barang yang lebih berharga, dengan
verifikasi periodik berkala dari validitas catatan persediaan perpetual.
(2) Memiliki firma audit independen memeriksa dan melaporkan pernyataan manajemen tentang
desain dan efektivitas operasi dari aktivitas pengendalian yang relevan dengan inventaris.
(3) Memiliki ruang gudang terpisah untuk barang yang lebih berharga, dengan tag nomor berurutan.
(4) Minta tanda tangan pejabat yang berwenang pada semua daftar permintaan untuk barang-
barang yang lebih berharga.

12-17 (Tujuan 12-1, 12-4) Pertanyaan berikut menyangkut karakteristik sistem TI. Pilih tanggapan
terbaik.

a. Manajemen teknologi informasi yang efektif dalam suatu organisasi mencakup sudut pandang
bahwa
(1) sebagian besar teknologi mengurangi kondisi risiko yang ada
(2) teknologi mengurangi beberapa jenis risiko sambil memperkenalkan jenis-jenis risiko baru
untuk dikelola.
(3) teknologi umumnya meningkatkan keseluruhan bersih organisasi secara keseluruhan
(4) tujuan dari implementasi teknologi adalah untuk meningkatkan profitabilitas pada net ba ss dari
folowing umumnya tidak dianggap sebagai kategori I umum

a . Which of the following is an advantage of a computer-based system for transaction


processing over a manual system? A computer-based system
(1) does not require as stringent a set of internal controls.
(2) will produce a more accurate set of financial statements.
(3) will be more efficient in generating financial statements.
(4) eliminates the need to reconcile control accounts and subsidiary ledgers.

Manakah dari berikut ini yang merupakan keuntungan dari sistem berbasis komputer untuk
pemrosesan transaksi melalui sistem manual? Sistem berbasis komputer
(1) tidak memerlukan set kontrol internal yang ketat.
(2) akan menghasilkan seperangkat laporan keuangan yang lebih akurat.
(3) akan lebih efisien dalam menghasilkan laporan keuangan.
(4) menghilangkan kebutuhan untuk merekonsiliasi akun pengendali dan buku besar pembantu.

Manakah dari berikut ini yang umumnya tidak dianggap sebagai kategori kontrol umum TI?
(1) Kontrol yang menentukan apakah nomor vendor sesuai dengan vendor yang disetujui
sebelumnya dalam file master vendor.
(2) Kontrol yang membatasi akses sistem luas ke program dan data.
(3) Kontrol yang mengawasi perolehan perangkat lunak aplikasi.
(4) Kontrol yang mengawasi operasi aplikasi TI sehari-hari.

Karena kontrol TI umum melemah, auditor kemungkinan besar akan melakukannya


(1) mengurangi pengujian kontrol aplikasi otomatis yang dilakukan oleh komputer.
(2) meningkatkan pengujian kontrol TI umum untuk menyimpulkan apakah mereka beroperasi
secara efektif.
(3) memperluas pengujian kontrol aplikasi otomatis yang digunakan untuk mengurangi risiko
kontrol untuk menutupi bagian yang lebih besar dari tahun fiskal yang sedang diaudit.
(4) mengabaikan memperoleh pengetahuan tentang desain kontrol TI umum dan apakah mereka
telah dilaksanakan.
Manakah dari berikut ini adalah contoh dari kontrol aplikasi?
(1) Klien menggunakan perangkat lunak keamanan akses untuk membatasi akses ke masing-masing
aplikasi akuntansi.
(2) Karyawan diberi ID pengguna dan kata sandi yang harus diubah setiap kuartal.
(3) Sistem penjualan secara otomatis menghitung jumlah total penjualan dan memposting total ke
file master jurnal penjualan.
(4) Pemrogram sistem dilarang melakukan fungsi-fungsi pemrograman aplikasi.

12-18 (Tujuan 12-2, 12-4) Pertanyaan-pertanyaan berikut menyangkut audit sistem TI yang
kompleks. Pilih tanggapan terbaik.

Manakah dari sistem TI klien berikut umumnya dapat diaudit tanpa memeriksa atau langsung
menguji program komputer dari sistem?
(1) Suatu sistem yang melakukan proses yang relatif tidak rumit dan menghasilkan output yang
rinci.
(2) Sistem yang mempengaruhi sejumlah file master penting dan menghasilkan output terbatas.
(3) Sistem yang memperbarui beberapa file master penting dan tidak menghasilkan output cetak
selain dari saldo akhir.
(4) Suatu sistem yang melakukan pemrosesan yang relatif rumit dan menghasilkan output yang
sedikit rinci.

b . Which of the following procedures most likely could prevent IT personnel from
modifying programs to bypass automated controls?
(1) Periodic management review of computer utilization reports and systems documentation.
(2) Segregation of duties within IT for computer programming and computer
operations.
(3) Participation of user department personnel in designing and approving new
systems.
(4) Physical security of IT facilities in limiting access to IT equipment.

Manakah dari prosedur berikut yang kemungkinan besar dapat mencegah personil TI memodifikasi
program untuk memintas kontrol otomatis?
(1) Tinjauan manajemen berkala dari laporan pemanfaatan komputer dan dokumentasi sistem.
(2) Segregasi tugas dalam TI untuk pemrograman komputer dan operasi komputer.
(3) Partisipasi personil departemen pengguna dalam merancang dan menyetujui sistem baru.
(4) Keamanan fisik fasilitas TI dalam membatasi akses ke peralatan IT.

b. Aplikasi penjualan klien Anda memastikan bahwa semua transaksi penjualan kredit dalam
jurnal penjualan memiliki nomor bill of lading yang ditetapkan, namun, sistem tidak memastikan
bahwa semua nomor bill of lading memiliki nomor faktur penjualan yang ditetapkan. Perusahaan
Anda mungkin memiliki kekurangan kontrol terkait dengan
(1) terjadinya transaksi penjualan
(3) kelengkapan transaksi penjualan.
(2) keakuratan transaksi penjualan
(4) kelengkapan saldo kas

Sebelum diproses, sistem memvalidasi urutan item untuk mengidentifikasi setiap jeda dalam urutan
dokumen masukan. Kontrol otomatis ini terutama dirancang untuk memastikan
(1) akurasi input. (3) kelengkapan input.
(2) otorisasi entri data. (4) pembatasan entri duplikat.
Auditor akan menggunakan pendekatan data uji untuk mendapatkan kepastian tertentu sehubungan
dengan
(1) input data.
(2) kapasitas mesin.
(3) prosedur yang ada dalam program.
(4) tingkat akurasi entri data.

13-22 (Tujuan 13-1, 13-5, 13-7) Pertanyaan-pertanyaan berikut menyangkut jenis-jenis tes audit.
Pilih tanggapan terbaik.

Auditor mencari indikasi pada duplikat faktur penjualan untuk melihat apakah keakuratan faktur
telah diverifikasi. Ini adalah contoh dari
(1) tes rincian saldo. (3) pengujian transaksi yang substantif.
(2) tes kontrol. (4) baik tes kontrol dan uji substantif transaksi.

Keputusan auditor baik untuk menerapkan prosedur analitik sebagai pengujian substantif atau untuk
melakukan pengujian substantif terhadap transaksi dan saldo akun biasanya ditentukan oleh
(1) ketersediaan data yang dikumpulkan pada tingkat tinggi.
(2) efektivitas relatif dan efisiensi tes.
(3) waktu pengujian yang dilakukan setelah tanggal neraca.
(4) keakraban auditor dengan tren industri.

Auditor menghadapi risiko bahwa audit tidak akan mendeteksi salah saji material yang terjadi dalam
proses akuntansi. Untuk meminimalkan risiko ini, auditor sangat bergantung pada
(1) pengujian substantif. (3) pengendalian internal.
(2) tes kontrol. (4) analisis statistik.

Pendekatan konseptual logis untuk evaluasi auditor pengendalian internal terdiri dari empat langkah
berikut:
1. Menentukan kontrol internal yang harus mencegah atau mendeteksi kesalahan dan penipuan.
2. Mengidentifikasi defisiensi pengendalian untuk menentukan pengaruhnya pada sifat, waktu, atau
tingkat prosedur audit yang akan diterapkan dan saran yang harus dibuat untuk klien.
3. Menentukan apakah prosedur pengendalian internal yang diperlukan telah ditentukan dan diikuti
dengan memuaskan.
4. Mempertimbangkan jenis-jenis kesalahan dan penipuan yang dapat terjadi.

Apa yang seharusnya menjadi urutan di mana keempat langkah ini dilakukan?
(1) I, II, III, dan IV (3) III, IV, I, dan II
(2) I, III, IV, dan II (4) IV, I, III, dan II

13-23 (Tujuan 13-1) Pertanyaan berikut berhubungan dengan tes kontrol. Memilih
tanggapan terbaik.

a. Auditor mencari indikasi pada duplikat faktur penjualan untuk melihat apakah akurasi faktur
diverifikasi. Ini adalah contoh dari
(1) tes rincian saldo,
(2) tes kontrol.
(3) tes substantif transaksi.
(4) keduanya menguji pengujian substantif dari transaksi.
Untuk mendukung penilaian awal auditor atas risiko pengendalian di bawah maksimum, auditor
melakukan prosedur untuk menentukan bahwa pengendalian internal beroperasi secara efektif.
Manakah dari prosedur audit berikut yang dilakukan auditor?
(1) Tes rincian saldo (3) Tes kontrol
(2) Pengujian substantif dari transaksi (4) Tes tren dan rasio

Tujuan utama dari melakukan tes kontrol adalah untuk mendapatkan


(1) tingkat kepastian yang wajar bahwa kontrol internal klien beroperasi secara efektif secara
konsisten sepanjang tahun.
(2) bukti audit yang cukup dan tepat untuk memberikan dasar memadai bagi opini auditor, tanpa
perlu bukti tambahan.
(3) jaminan bahwa pengungkapan informatif dalam laporan keuangan cukup memadai.
(4) pengetahuan dan pemahaman tentang prosedur dan metode yang ditentukan klien.

Untuk menguji efektivitas kontrol, auditor biasanya memilih dari berbagai teknik, termasuk
(1) analisis. (3) reperformance.
(2) konfirmasi. (4) perbandingan.

d . Tests of controls are most likely to be omitted when


(1) an account balance reflects many transactions.
(2) control risk is assessed at less than the maximum.
(3) the understanding of the control structure indicates that evaluating the effectiveness
of control policies and procedures is likely to be inefficient.
(4) the auditor wishes to increase the acceptable level of detection risk.

Tes kontrol kemungkinan besar akan dihilangkan ketika


(1) saldo akun mencerminkan banyak transaksi.
(2) risiko pengendalian dinilai kurang dari maksimum.
(3) pemahaman struktur kontrol menunjukkan bahwa mengevaluasi efektivitas kebijakan dan
prosedur pengendalian cenderung tidak efisien.
(4) auditor ingin meningkatkan tingkat risiko deteksi yang dapat diterima.