CONTACTO LTDA

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Periodo Auditado 31/12/09

PROGRAMA E
Fecha 16/03/10
Preparado: DAYANA BELTRAN
Fecha 17/03/10
Supervisó: CARLOS ESCOBAR
Objetivos General:

Obtener evidencia competente y suficiente, que consiste en datos contables básicos y en información corroborada, que le
ofrezca una seguridad razonable, planeando y realizando las pruebas sustantivas y de cumplimiento pertinentes.
Objetivos especificos:
1. Comprobar que la PPYE existe y se encuentra en uso
2, Verificar que sea propiedad de la empresa
3, Verificar su adecuada valuación
4, Comprobar la consistencia en el metodo de valuación y cálculo de la depreciación
5, Determinar si existen gravames o restricciones
6, Comprobar la adecuada presentación y revelación de los estados financieros
Alcance del Trabajo
En el desarrollo de nuestra auditoria verificaremos todos y cada uno de los procedimientos internos que lleve la Compañía
en el manejo de Propiedad Planta y Equipo.

Para esto realizaremos el examen de auditoria sobre todo el movimiento de Propiedad Planta y Equipo ocurrido en ultimo
año 2009, las entradas y salidas de activos fijos y los procedimientos para el adecuado uso y control del mismo.
PROCEDIMIENTOS
Pruebas de Cumplimiento Ref. P/T Elaborado por Fecha
Observar si los movimientos en las cuentas de activos fijos se registran
adecuadamente. C.I./E D.B.M. 3/16/2010

Verificar que los activos fijos estén adecuadamente asegurados. D.B.M. 3/16/2010
C.I./E
Verificar que los soportes de la Propiedad planta y equipo, se
D.B.M. 3/16/2010
encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.
C.I./E
Comprobar que el estado de los activos fijos sea el óptimo y que las
D.B.M. 3/16/2010
medidas de seguridad se apliquen correctamente.
C.I./E
Pruebas Sustantivas

Determinar si las adiciones son partidas propiamente capitalizables y

representan costos reales de los activos físicamente instalados o D.B.M. 3/16/2010
construidos. C.I./E
Verificar tablas de vidas útiles de los activos, las cuales serán
D.B.M. 3/16/2010
utilizadas en el cálculo de las depreciaciones. C.I./E
Observar si las provisiones y amortizaciones acumuladas son
adecuadas, sin ser excesivas, y se han calculado sobre bases D.B.M. 3/16/2010
aceptables y uniformes con las aplicadas en periodos anteriores
C.I./E
Elabore cedulas sumarias para propiedad planta y equipo C.I./E D.B.M. 3/16/2010
 CONTACTO
LTDA
CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUAZACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE PPYE
Periodo Auditado 31/12/09
Ref. CI/E
Fecha 16/03/10
Preparado: DAYANA BELTRAN
Fecha 17/03/10
Supervisó: CARLOS ESCOBAR
SI NO OBSERVACIONES
ORGANIZACIÓN:
La organización tiene definidas las políticas en cuanto a la
1 X
depreciación, adiciones, retiros, castigos de su PPYE
Existen politicas que garanticen la seguridad, preservaciòn y
2 X
protección de la PPYE (polizas de seguros)
La organización cuenta con Software adecuados para el objeto social
3 X
dela compañía debidamente legalizados.
4 Existen politicas definidas para la baja de Activos fijos X
PROCEDIMIENTO:
Se efectua de manera correcta la depreciación de los activos fijos
5 X
de acuerdo a los PCGA
Existe aprobación por parte de la administración para adquirir,
6 vender,retirar, destruir o grabar activos X
Se revisa periodicamente las construcciones e instalaciones en
7 proceso para registrar oportunamente aquellas que hayan sido X
terioradas
8 Se existen archivos documentados de la adquisición de activos X
Se le informa oportunamente al departamento de contabilidad sobre
9 losactivos dados de baja X
PERSONAL:
Recibe adecuada y oportuna capacitación el persona que maneja las
10 X
cuentas de propiedad planta y equipo
Se evalua el desempeño de los empleados que manejan las cuentas
11 por de propiedad planta y equipo, con el fin de determinar su eficiencia X

SUPERVISION:
Existe supervisión adecuada para el personal que maneja los
12 X
activos fijos
PORCENTAJE 73% 27%
CONCLUSION

DE ACUERDO A NUESTRA EVALUACION OBTUVIMOS UN 73% DE COMPROBACION SOBRE LA

EFECTIVIDAD DEL CONTROL INTERNO PARA EL RUBRO DE CUENTAS PPYE Y UN 27% DE
DEFICIENCIAS, LA COMPAÑÍA DEBE ADOPTAR LOS CORRECTIVOS NECESARIOS PARA
ELIMINAR LAS DEFICIENCIAS HALLADAS
 CONTACTO
LTDA
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Periodo Auditado
31/12/09
REF: E
Fecha 18/03/10
Preparado: DAYANA
BELTRAN
Fecha 18/03/10
Superviso: CARLOS
ESCOBAR
Ajustes y Reclasificaciones
DESCRIPCIO REF. Saldo según libros Saldo
N P/T 31/12/09 Debito Credito Auditado
CUENTA 31/12/09
Terrenos E1 72,000.00 AJ1 72,000.00
Edificios E1 360,000.00 ¥ 72,000.00 AJ1 288,000.00
Muebles y Enseres E2 108,000.00 ¥ 65,979.00 AJ1 42,021.00
Computación y E3 65,979.00 AJ1 65,979.00
comunicación
Equipo de Transporte E4 198,000.00 ¥ 198,000.00
SUBTOTAL PPYE 666,000.00  666,000.00
¥
DEPRECIACION -122,943.93 13,610.13 AJ2 -109,333.80
TOTAL PPYE 543,056.07  556,666.20

Conclusiones sobre la razonabilidad del rubro:

Aplicadas las normas de auditoria según el programa E pruebas de cumplimientos, pruebas

sustantivas, pruebas analíticas discutidos y aceptados por el cliente los ajustes y
reclasificaciones recomendadas podemos concluir que las cifras arriba mostradas presentan
razonablemente su situación financiera de acuerdo con el PCGA aplicados

Fuente: Libro Mayor

MARCAS DE AUDITORIA

 TOTALIZADO

¥ SUMAS VERIFICADAS CON LIBROS DE CONTABILIDAD

 CONTACTO LTDA
TOTAL DEPRECIACION PPYE
Periodo Auditado 31/12/09

DEPRECIACION E
Fecha 17/03/10
Preparado: DAYANA BELTRAN
Fecha 17/03/10
Supervisó: CARLOS ESCOBAR
REF
VALOR EN LIBROS 2008 VALOR EN LIBROS 2009
REFERENCIA P/T
Edificios E1 360,000.00 360,000.00
Muebles y Enseres E2 42,750.00 42,750.00
Computación y comunicación E3 58,059.00 H/3 65,979.00
Equipo de Transporte E4 115,200.00 198,000.00
SUBTOTAL PPYE 576,009.00 ¥ 666,729.00 ¥
DEPERCIACION -45,990.90 H/4 -109,333.80 H/5
TOTAL PPYE 530,018.10  557,395.20 

MARCAS DE AUDITORIA
¥ SUMAS VERIFICADAS
 TOTALIZADO
H/3 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 3
H/4 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 4
H/5 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 5
 CONTACTO LTDA.
PLANILLA DE AJUSTES PPYE
REF: H./ E
ELABORO: DAYANA BELTRAN
FECHA: 18/03/2010
REVISO: CARLOS ESCOBAR
FECHA: 18/03/2010

REF P/T CONCEPT DEBITO CREDITO

O
Ajuste No. 1. HALLAZO No. 3
D/E 1524 MUEBLES Y ENSERES 65,979.00
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION. 65,979.00 E
Ajuste No. 2. HALLAZO No. 3
1504 TERRENOS 72,000.00 E
D/E 1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 72,000.00
Ajuste No. 2. HALLAZO No. 4 Y 5
E1 516005 DEPRECIACION CONST Y EDIFICACIONES Suma Total
E2 516015 EQUIPO DE OFICINA 13,610.13 G/P
E3 516020 EQUIPO COMUN. Y COMPUTACION.
E4 516035 FLOTA Y EQUIPO DE TRASPORTE
1592 DEPRECIACION ACUMULADA E 13,610.13
SUMAS IGUALES 151,589.13 151,589.13