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“AÑO DEL DIALOGO Y LA RECONCILIACION

NACIONAL”

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES


FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

COSTOS APLICADOS I

MARITZA SAENZ MELGAREJO

ESTADOS FINANCIEROS (CASO PRACTICO)

DELA O MEJIA MELIZA


GONZALES CALVO BER
SANCHEZ ÑAÑEZ SEGUNDO MISAEL
FABIAN SABINO NANCY
HARO FLORES TAIT
PRUDENCIO BARROSO PATRICIA

2018
CASO PRACTICO N°1

FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL"

EJERCICIO:DICIEMBRE -2017
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN BUENA SIEMBRA S.A.C

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO


ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo 91784 Tributos Contraprestaciones y aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por pagar 17474
Cuentas por cobrar diversas - terceros 15249 Remuneraciones por pagar 45038
Productos Terminados 122000 Cuentas por pagar comerciales – terceros 39408
Productos en proceso 108090 Cuentas por pagar diversas - terceros 9535
Materias primas 27850 TOTAL PASIVO CORRIENTE 111455
Materiales Aux. Suministros y R. 54242 PATRIMONIO NETO
Existencias por recibir 35802 Capital 497394
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 455017 Capital Adicional 314189.5
ACTIVO NO CORRIENTE Reservas 80500
Inmueble Maquinaria y equipo (Neto de Depre.) 677066 Resultados Acumulados 169861
Intangibles (Neto de amortizacion) 16816.5 TOTAL PATRIMONIO NETO 1061944.5
Activos Biológicos 24500
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 718382.5
TOTAL ACTIVO 1173399.5 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 1173399.5
ANEXOS

CUENTA 10

1041 cuenta de ahorros en el BCP 56784

Dinero en poder de empresa "Hermes" SA para su 35000


103
traslado

TOTAL 91784

CUENTA 25
251.1 Insecticidas
43747
mangueras de riego mantenidas para la
251.2 venta 10495

TOTAL 54242

Cuenta 33 ( NETO DE DEPRECIACION)


33111.1 terreno agrícola 350655

33111.2 Terreno urbano 100284

33311 Tractor para agricultura 87203

33511 Muebles y enseres 36177


3363 Equipos de seguridad 15500

3382 Unidad de transporte por recibir. 95967

391 Depreciación acumulada -8720

TOTAL 677066

Cuenta 34 ( NETO DE AMORTIZACION)


34111 Concesiones al Costo 18685

392 Amortización Acumulada -1868.5

TOTAL 16816.5

Cuenta 59 (Neto de perdidas)


5911 Utilidades Acumuladas 193493

5921 Pérdidas Acumuladas -23632

TOTAL 169861

Cuenta 42
4212 Facturas pendientes de pago por compra 12750
de fertilizantes

423 Letras por pagar al Banco Financiero 26658

TOTAL 39408
CASO PRACTICO N°2
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL"

EJERCICIO: DICIEMBRE 2017


RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: MI BOVINO S.A.

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO


ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo 2000 Tributos Contraprestaciones y aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por pagar 17474
Cuentas por cobrar diversas – terceros 15249 Remuneraciones por pagar 95038
Seguros y otros contratados por A. 9833 Cuentas por pagar comerciales – terceros 52750
Materiales Aux. Suministros y R. 124564 Cuentas por pagar a los accionistas (socios) D y G. 12000
Activos no corrientes mantenidos para la V 75132 TOTAL PASIVO CORRIENTE 177262
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 226778 PASIVO NO CORRIENTE 186352
ACTIVO NO CORRIENTE Obligaciones financieras
Inmueble Maquinaria y equipo (Neto de Depre.) 414332.5 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 186352
Intangibles (Neto de amortizacion) 2000 PATRIMONIO NETO 186352
Activos Biológicos 194352 Capital 500000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 610684.5 Reservas 10500
resultados acumulados -36651.5
TOTAL PATRIMONIO NETO 473848.5
TOTAL ACTIVO 837462.5 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 837462.5
ANEXOS

Cuenta 33 ( NETO DE DEPRECIACION)


Establo valorizado
33211 350655

Camioneta para traslado de alimento de vacunos


33411 87203

Muebles y enseres del área de ventas


33511 36177

Equipos de seguridad
3363 15500

Depreciación acumulada del establo


39131 -75202.5

TOTAL 414332.5

Cuenta 25
251.1 Medicamentos para vacunos 43747

251.2 Abono natural (guano) 12000

2521 Combustible para vehiculo de gerencia 40967

251.3 15 sacos de alimento para vacuno 27850


TOTAL 124564

Cuenta 27
Vaquillonas
27422.1 44500
TORETES
27422.2 30632

TOTAL 75132

Cuenta 34( Neto de Amortizacion)


34311
Software contable
2500
Amortizacion acumulada
392 500

TOTAL 2000

Cuenta 35
35112.1 Vacunos para la ventas
186352
35112.2 Caballos
8000

TOTAL 194352

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

• Torres, L. (2010) Contabilidad de Costos Aplicados I Guiatex Segunda Edición Uladech Chimbote

• Plan Contable General Empresarial Aplicación por sectores (2011) Editorial Revista Entrelinea Lima Perú.