Anda di halaman 1dari 15

PANDUAN MENGERJAKAN LAPORAN KEUANGAN

1. PEKERJAAN DIMULAI DARI BUKU BESAR

2. SELANJUTNYA SALDO AKHIR PADA BUKU BESAR DI PINDAHKAN KE NERACA SALDO


SESUAI POSISI DEBET KREDIT NYA

3. SEBAGAI ALAT BANTU DALAM PROSES PENGERJAAN LAPORAN KEUANGAN


MENGGUNAKAN SAK ETAP SAYA SEDIAKAN BLANGKO UNTUK PROSES IDENTIFIKASI PELEBURAN

4. LAKUKAN IDENTIFIKASI PELEBURAN PADA BLANGKO YANG DISEDIAKAN

5. SELANJUTNYA HASIL IDENTIFIKASI PADA BLANGKO DAPAT LANGSUNG DIPINDAHKAN KE


LAPORAN KEUANGAN INTI YAITU NERACA DAN PERHITUNGAN HASIL USAHA SESUAI
POS MASING-MASING TENTUNYA

6. JIKA DIRASA BELUM CUKUP MENGUASAI LAPORAN ARUS KAS DAN LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
MAKA LAPORAN TERSEBUT SEMENTARA TIDAK DI BUAT DAHULU TIDAK MENJADI MASALAH

7. UNTUK CATATAN LAPORAN KEUANGAN ( CLK ) YANG SAYA BERIKAN TERSEBUT HANYA CONTOH
MOHON KOPDIT SIDO RUKUN MENGECEK TERLEBIH DAHULU CLK TERSEBUT DAN JIKA ADA YANG
BELUM SESUAI DENGAN KONDISI KOPDIT MAKA MOHON DIGANTI SESUAIKAN DENGAN KONDISI KOPDIT

8. LEMBAR STATISTIK DI ISI, AGAR DATA PERKEMBANGAN KOPDIT DAPAT SENANTIASA TERPANTAU

9. SELAMAT MENCOBA DAN APABILA KOPDIT SIDO RUKUN MENGALAMI KENDALA DALAM MENERAPKAN
SAK ETAP DAPAT BERKONSULTASI DENGAN SAYA DI NO BERIKUT

ANASTASIA WURI ( AUDITOR PUSKOPDIT ) NO HP 0852-688-38-544 HASIL PEKERJAAN DAPAT DIEMAIL


KE EMAIL SAYA UNTUK SAYA KOREKSI TERLEBIH DAHULU ALAMAT EMAIL : anas_wijayanti@yahoo.co.id

TERIMA KASIH
SALAM

PUSKOPDIT HS SUMSEL
IKASI PELEBURAN

ERUBAHAN EKUITAS
DI MASALAH

HANYA CONTOH
AN JIKA ADA YANG
DENGAN KONDISI KOPDIT

TIASA TERPANTAU

DALAM MENERAPKAN

JAAN DAPAT DIEMAIL


wijayanti@yahoo.co.id
KOPERASI KREDIT SIDO RUKUN
NERACA SALDO
PER 31 JULI 2014

NO KETERANGAN DEBET KREDIT

JUMLAH - -
SELISIH -
BLANGKO IDENTIFIKASI LAPORAN KEUANGAN
BULAN JULI 2015

ASSET LANCAR JUMLAH

KAS DAN SETARA KAS 595,179,900


PIUTANG ANGGOTA 1,731,229,000
ASSET TIDAK LANCAR 2,326,408,900
PENYERTAAN 16,335,963
AKTIVA TETAP
AKUMULASI PENYUSUTAN ASSET TETAP 4,694,500
JUMLAH ASET TETAP 2,347,439,363
KEWAJIBAN JANGKA PENDEK
DANA PEMBAGIAN SHU 201,346,608
DANA PEMBANGUNAN DAERAH 46,815,088
DANA SOLIDARITAS
HUTANG SPD
HUTANG PIHAK KE III 353,135
JUMLAH 248,514,831
KEWAJIBAN JANGKA PANJANG
TABUNGAN SISUKA ANGGOTA

EKUITAS
SP 19,500,000
SW 482,101,000
SS 965,501,395
DANA CADANGAN KOPERASI 488,215,637
JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS 2,203,832,863
PERHITUNGAN HASIL USAHA BULAN JANUARI 2015
PEDAPATAN USAHA
JASA SIMPAN PINJAM 183,906,500
ADM PINJAMAN 1,742,000
JASA PELAYANAN LAIN 3,891,000
JUMLAH 189,539,500
BEBAN USAHA
BEBAN PERKOPERASIAN 57,102,000
BEBAN MANAJEMEN 5,300,000
BEBAN ADMINISTRASI 795,000
JUMLAH 63,197,000
BEBAN DILUAR USAHA
PAJAK BUNGA BANK
ADM BANK
Surplus Hasil Usaha 126,442,000

Tanjung Enim,31 Juli 2015

Bendahara

Ripan
KOPERASI KREDIT SIDO RUKUN
JL.Gereja Lama No 1 Talang Jawa Tanjung Enim
NERACA
PERIODE BERAKHIR TANGGAL 30 JUNI 2016
Dengan Angka Perbandingan 31 MEI 2016
NERACA
ASSET CATATAN 06/16 05/16
Asset Lancar
Kas dan Setara Kas 2d,3 931,745,250 966,494,250
Piutang 2e,4 1,617,579,000 1,592,129,000
Jumlah Asset Lancar 2,549,324,250 2,558,623,250
Asset Tidak Lancar
Properti Investasi
Penyertaan 8 23,038,963 23,038,963
Asset Tetap
Biaya Perolehan 2g,9
Akm Penyusutan 2g,9
Nilai Buku Asset tetap 13,164,500 13,164,500
Asset Lain-lain
Jumlah Asset Tidak lancar 36,203,463 36,203,463
JUMLAH ASSET 2,585,527,713 2,594,826,713
KEWAJIBAN DAN EKUITAS
Kewajiban Jangka Pendek
Simpanan / Tabungan Anggota 9
Dana Pembagian SHU 2h,12 227,726,113 219,423,113
Dana Pembangunan Daerah 10 51,461,618 51,461,618
Hutang SPD -
Hutang Pihak ke III 353,135 353,135
Dana Solidaritas Puskopdit - 8,303,000
Jumlah Kewajiban Jangka Pendek 279,540,866 279,540,866
Kewajiban Jangka Panjang
Sisuka Anggota -
Jumlah Kewajiban Jangka Panjang
TOTAL KEWAJIBAN
EKUITAS
Simpanan Pokok 13 20,100,000 20,000,000
Simpanan Wajib 14 557,701,000 549,951,000
Simpanan Sukarela / Swakarsa 15 1,073,685,730 1,092,766,730
Modal Hibah
Dana Cadangan Koperasi 2h,21 559,760,117 559,760,117
Dana Cadangan RAT 16
Dana Cadangan Khusus
Surplus Tahun Berjalan 94,740,000 92,808,000
Jumlah Ekuitas 2,305,986,847 2,315,285,847
TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS 2,585,527,713 2,594,826,713

Tg,Enim, 30 Juni 2015

Bendahara

Ripan
KOPERASI KREDIT SIDO RUKUN
JL.Gereja Lama No 1 Talang Jawa Tanjung Enim
PERHITUNGAN HASIL USAHA
PERIODE BERAKHIR 30 JUNI 2015
Dengan Angka Perbandingan 31 MEI 2015

PERHITUNGAN RUGI/LABA
PENDAPATAN USAHA CATATAN 06/16 05/16

PENDAPATAN OPERASIONAL
Jasa Simpan Pinjam 2j,23 139,964,000 116,619,000
Administrasi Pinjaman 2j,23 1,391,000 1,091,000
Adm Keterlambatan Angsuran 2j,23
Jasa Lain-lain 2j,23 4,230,000 3,444,000
Total Pendapatan Operasional 145,585,000 121,154,000

BEBAN OPERASIONAL
Beban Bunga 2j,24

Beban Perkoperasian 2j,24 39,795,000 18,221,000


Beban Manajemen 2j,24 11,050,000 10,125,000

Beban Administrasi Umum 2j,24

Beban Lain- Lain

Total Beban Operasional 50,845,000 28,346,000

SHU SEBELUM PENDAPATAN(BEBAN)DILUAR USAHA

PENDAPATAN(BEBAN) DILUAR USAHA

Pendapatan Diluar Usaha

Deviden Puskopdit 2j,25

Jasa Bank 2j,25


Jasa Di Luar Usaha Lainnya 2j,25

Jumlah Pendapatan Diluar Usaha

Beban Diluar Usaha

Adm Bank 2j,25

Pajak Bunga Bank 2j,25

Beban Diluar usaha lain 2j,25

Jumlah Beban Diluar Usaha

Jumlah Pendapatan (Beban) Diluar usaha

SURPLUS HASIL USAHA 94,740,000 92,808,000

Tg,Enim,31 Mei 2016


Bendahara

Ripan
5/15 4/15

6.19E+08

5/15 4/15

1.58E+09

5/15 4/15
51927843
48315088

5/15 4/15

19500000

5/15 4/15

4.5E+08

5/15 4/15

9.44E+08

5/15 4/15

5/15 4/15
99581000

974000

1962000

5/15 4/15

34883000

590000
0 35473000
34883000

590000

38873000

63644000 63644000
STATISTIK BULANAN KOPDIT SIDO RUKUN TANJUNG ENIM

PERIODE JUNI 2016


DATA STATISTIK

Tanggal Pembentukan :02 Pebruara 1982


Lingkungan Kerja :Lingkungan Tanjung Enim
Pemeriksaan Bulan ini :
Pertemuan Bulan Ini :
Jumlah Anggota Pada Akhir Bulan Ini :179
Jumlah Pinjaman Dalam Bulan Ini :17 Rp. 137,000,000
Jumlah Pinjaman Sejak Pembentukan :141 Rp. 1,617,579,000

Catatan :
Anggota Lama :179
- Anggota Masuk :
Laki-Laki : 1
Perempuan
- Anggota Keluar
Laki-Laki
Perempuan
JUMLAH ANGGOTA :180
Laki-Laki :100
Perempuan :80

Tanjung Enim, 30 Juni 2016


Badan Pemeriksa, Ketua, Bendahara,

D.Sismawan Y.Sunaryo Ripan


KOPERASI KREDIT SIDO RUKUN
JL.Gereja Lama No 1 Talang Jawa Tanjung Enim
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Periode Berakhir Juni 2015
Dengan Angka Perbandingan 31 Mei 2015

1. UMUM

KOPERASI KREDIT SIDO RUKUN berkedudukan di Desa ……..Kecamatan ………….


kabupaten Muara Enim .

Susunan Pengurus dan Pengawas Koperasi tahun 2014 adalah sebagai berikut :

PENGURUS
Ketua :
Sekretaris:
Bendahar :

PENGAWAS
Koordinat :
Anggota :

KEGIATAN USAHA
Simpan Pinjam

Legalitas Perijinan yang dimiliki


1 Badan Hukum :

2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING


Berikut ini adalah ikhtisar kebijakan akuntansi yang diterapkan dalam penyusunan laporan keuangan
koperasi sesuai dengan SAK ETAP

a. DASAR PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN


Laporan keuangan disusun sesuai dengan Pernyataan Standar Akuntansi keuangan (PSAK )
no 27 tentang Akuntansi Perkoperasian yang diterbitkan IAI dan Praktek Akuntansi Umum yang
berlaku, serta SAK ETAP yang disyaratkan

Laporan Arus kas menyajikan informasi atas kas dan setara kas entitas yang menunjukan
secara terpisah perubahan yang terjadi selama satu periode dari aktivitas operasi,investasi
dan pendanaan. Investasi umum nya diklasifikasikan sebagai setara kas hanya jika akan
segera jatuh tempo dalam waktu tiga bulan atau kurang sejak tanggal perolehan
atau kurang sejak tanggal perolehan

b. TRANSAKSI DALAM MATA UANG


Pembukuan Koperasi Kredit SIDO RUKUN diselenggarakan dalam mata uang Rupiah. Jumlah yang
disajikan dalam laporan keuangan dan catatannya telah dibulatkan menjadi rupiah penuh.

c. TRANSAKSI DENGAN PIHAK YANG MEMILIKI HUBUNGAN ISTIMEWA


Kopdit SIDO RUKUN melakukan transaksi dengan pihak-pihak tertentu sebagai transaksi hubungan
istimewa sebagaimana diatur SAK ETAP Bab 20, semua transaksi signifikan dengan pihak yang
memiliki hubungan istimewa dengan syarat dan kondisi yang sama atau berbeda apabila di
lakukan dengan pihak ke III telah diungkapkan dalam laporan keuangan, transaksi ini terutama
berhubungan dengan pinjam meminjam dana dalam kegiatan normal koperasi, dengan
pengurus dan pengawas dilakukan dengan tingkat bunga dan jaminan disamakan anggota
d. KAS DAN SETARA KAS
Kas dan setara kas mencakup kas, simpanan yang sewaktu-waktu bisa dicairkan dan investasi
jangka pendek lainnya dengan jangka waktu jatuh tempo tiga bulan atau kurang

e. PIUTANG DAN PENYISIHAN PIUTANG TAK TERTAGIH


Piutang disajikan berdasarkan nilai nominalnya. KOPDIT SIDO RUKUN belum mencadangkan atas
piutang tak tertagih

f. PROPERTI INVESTASI
Sesuai SAK ETAP Bab 14 Tentang Properti Investasi , Kopdit SIDO RUKUN tidak mempunyai
properti investasi

g. ASSET TETAP
Kopdit SIDO RUKUN tidak mempunyai Asset tetap berupa apapun, sehingga tidak ada penyusutan

h. SISA HASIL USAHA


Sisa hasil usaha yang diperoleh telah dialokasikan, dengan perincian sbb :
Cadangan koperasi 0%
Jasa anggota 0%
Dana Pengurus 0%
Dana karyawan 0%
Dana pendidikan 0%
Dana sosial 0%

i. CADANGAN TUJUAN RESIKO


Koperasi Kredit SIDO RUKUN tidak membentuk cadangan tujuan risiko sebesar dari SHU akan
tetapi membentuk dana resiko melalui adm pinjaman anggota

j. PENDAPATAN DAN BEBAN


Pengakuan pendapatan adalah sebagai berikut :
- Pendapatan jasa simpan pinjam diakui secara akrual untuk kolektibilitas kelompok lancar
- Pendapatan jasa lainnya diakui pada saat penyerahan jasa dilakukan
Pengakuan beban adalah : beban pada umumnya Accrual Basis kecuali untuk pos biaya rutin
dan tidak material dicatat dengan metode cash basis

k. PENURUNAN NILAI ASSET


Koperasi tidak mencatat Penurunan Nilai Asset dikarenakan belum mempunyai asset tetap

l. IMBALAN KERJA
Kopdit SIDO RUKUN belum menerapkan SAK ETAP BAB 23 Tentang Imbalan Kerja, imbalan kerja
adalah semua bentuk imbalan yang diberikan oleh entitas sebagai pertukaran atas jasa yang di
berikan oleh pekerja, sejauh ini Kopdit SIDO RUKUN, hanya menyisihkan untuk membayar tenaga
pembantu operasional seperti karyawan

m. PERPAJAKAN
Koperasi Kredit SIDO RUKUN Belum menerapkan kewajiban perpajakan sesuai dengan SAK ETAP
Bab 24 dikarenakan belum ber NPWP

TANGGUNG JAWAB PENGURUS DAN TANGGAL PENYELESAIAN LAPORAN


Pengurus bertanggung jawab atas penyajian dan pengungkapan laporan Keuangan untuk bulan
yang berakhir 30 Juni 2016 dan diselesaikan paling lambat tgl 10 Juli 2016
PERISTIWA SETELAH AKHIR PERIODE PELAPORAN
Sampai diterbitkan laporan ini, tidak terdapat kejadian penting setelah tanggal neraca yang
CLK BULAN JUNI 2016

2d, 3 KAS DAN SETARA KAS


Terdiri dari : 06/16 05/16
Kas

JUMLAH KAS SETARA KAS 931,745,250 953,568,980

2e, 4 PIUTANG
Terdiri dari : 06/16 05/16
Piutang Produktif Anggota

JUMLAH PINJAMAN YANG DIBERIKAN 1,617,579,000 1,592,129,000

5. PENYERTAAN
Terdiri dari : 06/16 05/16
Simpanan SPD

JUMLAH PENYERTAAN 23,038,963 23,038,963

2h, 12. DANA - DANA SHU


Terdiri dari : Saldo Mutasi ( +/- ) Mutasi ( +/- )
Bulan…..
Dana Pengurus 311,450 311,450
Dana Pendidikan 165,876,965 165,876,965
Dana Sosial 58,994,168 58,994,168
Dana Pembangunan Daerah 51,461,618 51,461,618
Dana Solidaritas Puskopdit 2,543,530 2,543,530
JUMLAH DANA - DANA SHU 279,187,731 279,187,731

6. SIMPANAN POKOK ANGGOTA


Terdiri dari : 06/16 05/16
Simpanan Pokok Anggota

JUMLAH SIMPANAN POKOK ANGGOTA 20,100,000 20,000,000

7. SIMPANAN WAJIB ANGGOTA


Terdiri dari : 06/16 05/16

Simpanan Wajib Anggota

JUMLAH SIMPANAN WAJIB ANGGOTA 557,701,000 549,951,000

8. SIMPANAN SWAKARSA / SUKARELA


Terdiri dari : 06/16 05/16

Simpanan Swakarsa / Sukarela

JUMLAH SIMPANAN SWAKARSA / SUKARELA 1,073,685,730 1,092,766,730

2h, 21. CADANGAN KOPERASI


Terdiri dari : 06/16 05/16
Cadangan Dari SHU

JUMLAH CADANGAN KOPERASI 559,760,117 559,760,117

9. LABA DITAHAN
Terdiri dari : Bulan…. Bulan….
SHU Tahun Lalu

JUMLAH LABA DITAHAN

2j, 23 PENDAPATAN OPERASIONAL


Terdiri dari : 06/16 05/16
Jasa simpan pinjam Produktif 139,964,000 116,619,000
Jumlah pendapatan jasa
Administrasi pinjaman 1,391,000 1,091,000
Adm keterlambatan angsuran
Jasa lain-lain 4,230,000 3,444,000

JUMLAH PENDAPATAN OPERASIONAL 145,585,000 121,154,000

2j, 24 BEBAN OPERASIONAL


Terdiri dari : 06/16 05/16
Beban Bunga
Beban Bunga non saham

Jumlah Beban Bunga

Beban Perkoperasian 39,795,000 18,221,000


Beban Solidaritas
Beban Pendidikan
Beban Rapat Kepengurusan
Beban Koperasi lainnya
Jumlah Beban Perkoperasian 18,221,000

Beban Manajemen
Gaji Karyawan
Jasa Kepengurusan
Jumlah Beban Manajemen 11,050,000 10,125,000

Beban Administrasi
Beban Cetak
Jumlah Beban Administrasi

JUMLAH BEBAN OPERASIONAL 50,845,000 28,346,000

SURPLUS HASIL USAHA 94,740,000 92,808,000