Contabilidad General

CAMPUS VIRTUAL
Catedrático:
Lic. Gricela Soriano

Integrantes:

Daniela Salinas
Wilson Gutierrez

Cuenta:
201510010132
Ultima fecha de entrega
06/07/2018
EJERCICIO PRÁCTICO
La ingeniera ambiental Lilian Cruz comenzó una empresa de consultaría
ambiental, lo constituyó como comerciante individual con el nombre de Servicios
de Consultoría Ambiental ella elabora estudios y diseño ambiental y durante el
primer mes de Operaciones (diciembre del 2017) la empresa realizó las siguientes
transacciones:

a. (diciembre 2 – 2017) Se empezó el negocio con una Inversión de L.

100,000.00 en Efectivo y L. 25,000.00 en mobiliario. La Empresa
proporcionó Capital a Lilian Cruz.
b. (Dic 9 -2017) Compró suministro de oficina a crédito por L.2,200.00
c. (Dic 11 -2017) Pagó L.19,000.00 por compra de Equipo de Oficina
d. (Dic 12 de 2017) Proporcionó servicio de consultaría a crédito por
L.23,100.00
e. (Dic 13 de 2017) Pagó L.700.00 de la cuenta por pagar que se creó en la
transacción b)
f. (Dic 14 de 2017) Recibió una factura de L. 600.00 por gastos por publicidad
que se pagará en el futuro cercano.
g. (Dic 16 de 2017) Proporcionó un servicio de consultaría para los clientes y
recibió efectivo de L. 18,000.00.
h. (Dic 18 de 2017) Se recibió L. 15,000.00 por adelantado en concepto de
estudio ambiental que se elaborará posteriormente a una empresa que
elabora y vende comidas rápidas.
i. (Dic 20 de 2017) Recibió efectivo por pago de clientes L. 3,300.00
j. (Dic 30 de 2017) Pagó L.4,000.00 de combustible en el mes
k. (Dic 30 de 2017) Pagó el salario del empleado L.10,000.00
l. (Dic 30 de 2017) Pagó los siguientes gastos en efectivo.
a. Renta de local L. 6,200.00
b. Servicios generales L. 800.00
c. Teléfono L.600.00.
Se le pide en este ejercicio práctico:

1. Elaborar asientos de cada una de las transacciones normales ocurridas

del 1 al 31 de diciembre del 2017 y registrar en el libro diario debidamente
foliado, utilizar el formato visto en el contenido.
2. Traspasar al libro mayor, usar mayor simplificado estilo T, registrar el
número de folio del diario.
3. Calcular los saldos finales de cada mayor.
4. Elaborar balance de comprobación, siguiendo las especificaciones recibidas
en el contenido de la clase.
5. Elaborar hoja de trabajo en Excel que contenga el formato del módulo 5 que
contiene 11 columnas: una donde describe los nombres de las cuentas, 2
que contiene los valores del debe y el haber de los saldos de las cuentas
del balance de comprobación, 2 columnas que contiene los movimientos del
debe y el haber de las cuentas que tienen movimiento de ajustes; 2
columnas que contiene los saldos ajustados del debe y el haber; 2
columnas que contiene los saldos de las cuentas que se reportan en el
Estado de resultados y donde se calcula la utilidad y por último otras 2
columnas que contiene los saldos de las cuentas que se reportan en el
Balance General.
6. Elaborar asientos de ajustes, en el libro mayor, inmediatamente después de
haber registrados los asientos de las transacciones normales. Los datos
para registrar los asientos de ajustes son los siguientes:
a. Se elaboró el estudio ambiental que había pagado por adelantado la
empresa que elabora y vende comidas rápidas
b. El recibo de la energía eléctrica aun no llega, pero se estima que el
consumo de la misma es de L.900.00
c. De los suministros comprados el 6 de enero se tiene disponible
todavía L. 1,200.00
d. La depreciación del mobiliario y equipo del mes de enero es de
L.505.00
e. Se brindó un servicio de consultoría que aún no se ha cobrado por L.
6,500.00
7. Elaborar Balance de comprobación ajustada al 31 de diciembre del 2017
8. Elaborar Estados Financieros (Estado de Resultados y Balance General) al
31 de diciembre del 2017.
 Servicios de Consultoría Ambiental
Libro Diario
Fecha Descripción Ref. Debe Haber
Partida #1

02/12/2017 Caja y Bancos 100,000.00

Mobiliario Equipo 25,000.00

Capital 125,000

Partida de inicio de operaciones

Partida # 2
09/12/2017 Suministros Oficina 2,200.00

Cuentas por Pagar 2,200.00

compra de suministro de oficina

Partida # 3
11/12/2017 Mobiliario Equipo 19,000.00

Caja y Bancos 19,000.00

Compra de mobiliario y equipo para la oficina

Partida # 4
12/12/2017 Cuentas por Cobrar 23,100.00

Ingresos por Servicios 23,100.00

registro de servicios por consultoría

Partida # 5
13/12/2017 Cuentas por Pagar 700.00

Caja y Bancos 700.00

pago de suministros comprados al crédito
Partida # 6
14/12/2017 Gastos por Publicidad 600.00

Cuentas por Pagar 600.00

Gastos por Publicidad
Partida # 7
16/12/2017
Caja y Bancos 18,000.00
 Ingresos por Servicios 18,000.00
registrando ingresos por consultoría
Partida # 8
18/12/2017 Caja y Bancos 15,000.00

Rentas recibidas por Anticipado 15,000.00

registro de adelanto por servicios a prestar

Partida # 9
Caja y Bancos 3,300.00
20/12/2017
Ingresos por Servicios 3,300.00
venta de servicios

Partida # 10
30/12/2017 Gastos por Combustible 4,000.00

Caja y Bancos 4,000.00

registrando compra d combustibles

Partida # 11
30/12/2017 Sueldos y Salarios 10,000.00

Caja y Bancos 10,000.00

pago de salarios del mes

Partida # 12
Alquileres 6,200.00
30/12/2017 Gastos Generales 800.00
Servicios Públicos 600.00

Caja y Bancos 7,600.00

pago de gastos de administración del mes

128,500.00 228,500.00
 Servicios de Consultoría Ambiental
Balanza de Comprobación
Descripción Debe Haber
Caja y Bancos
95,000.00
Cuentas por Cobrar
23,100.00
Mobiliario y Equipo
44,000.00
Papelería Útiles
2,200.00
Cuentas por Pagar 2,100.00
Rentas Recibidas por 15,000.00
Anticipadas
Capital 125,000.00
Ingresos por Servicios 44,400.00
Suministros de Oficina
Gastos por publicidad
600.00
Servicios Publico
600.00
Gastos por Combustibles
4,000.00
Sueldos y Salarios
10,000.00
Alquileres
6,200.00
Gastos Generales
800.00
Totales 186,500.00
186,500.00
 Servicios de Consultoría
Diciembre 2017 Diario General de Nᵒ
Ajustes 1
Fecha Descripción Re Debe Haber
f

Asiento
26-Dic-17 #1
1 L.
Ingresos por servicios no 5 15,000.00 L 15,000.0
devengados Ingresos 8 . 0
por servicios
Pago adelantado por estudio Ambiental
de
comidas rápidas que ya se realizó

Asiento#2
20-Dic-17 Gastos por servicios públicos 1 L.
Cuentas por pagar 6 900.0 L 900.00
Para registrar gasto anticipado de 6 0 .
consumo
de energía

Asiento#3
30-Dic-17 Gasto por suministros 1 L.
Suministro 7 1,000.0 L 1,000.00
Para registrar el disponible de 5 0 .
suministro

Asiento#
4 Gastos por depreciación de Mobiliario
1
30-Dic-17 y equipo 8 L.
Depreciación acumulada de mobiliario y 505.0
0 L 505.00
equipo 1
Para registrar la depreciación de 9 .
mobiliario
y equipo

30-Dic-17 Asiento#5
Cuentas por cobrar 3 L.
Ingresos por servicios 8 6,500.0 L 6,500.00
Registro de servicios brindados que no 0 .
han
sido pagados
 Servicios Consultoría

Al 31 de diciembre de 2017
Expresado Lempiras
Ingresos 65,900.00
costos de ventas
Utilidad bruta 65,900.00
Menos: gastos operativos
Gastos de ventas 4,600.00
Gastos de admón. 13,300.00
Gastos arrendamiento 6,200.00
Gastos de depreciación 505.00
Total, gastos operativos 24,605.00
Utilidad operativa 41,295.00
Menos: gastos por interes
Utilidad neta antes de impuesto 41,295.00
Menos: impuestos
Utilidad neta después de dividendos 41,295.00
Menos: dividendos por acciones preferentes

Utilidad disponible 41,295.00

 SERVICIOS CONSULTORIA
Balance general
Al 31 de diciembre de 2017
Expresado en lempiras
Activos
Activo circulante
Caja 94,100.00
Bancos
-
Clientes 29,600.00
Inventarios
Total, activo circulante 123,700.00
Activos Fijos
Mobiliario y equipo 43,495.00
Equipo de reparto
-
Equipo de computo
-
Total, activos 43,495.00
Otros activos
Papelería y útiles 1,200.00
Gastos de instalación
-
Total, otros activos 1,200.00
Total, activos 168,395.00
Pasivos
Pasivos circulantes
Cuentas por Pagar 2,100.00
Documentos por pagar

Total, pasivos circulantes 2,100.00

65Documentos por pagar
L/P
Total, pasivos 2,100.00
Patrimonio
Capital 125,000.00
Utilidad neta del ejercicio 41,295.00
Total, patrimonio 166,295.00
Total, pasivos y patrimonio 168,395.00