PRACTICA CALIFICADA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I

UNIDAD

ENUNCIADO: La entidad Publica “ G “ ( AGENTE DE RETENCION ) realiza las siguientes

transacciones en el año 2016 con la siguiente información:

La ejecución del gasto por diferentes conceptos y fuentes de financiamiento es como

sigue:

03/01 O/C 001 Laboratorios SA.A incluido IGV 50,000

Medicinas (para la venta) se efectúa retención de IGV. (RDR-CUT)

05/01 Se recibe la donación en efectivo del gobierno de ITALIA para programas

sociales el importe de S/ 850,000 se deposita en la cuenta corriente del banco
de la Nación

08/01 O/C 002 Labymed SRL.(RDR-CUT) 10,000

05 Computadoras (Agente de Retención)

11/01 La emisión de recibos del día (RDR) es la siguiente:

Recibos de ingreso a caja Nº 001 - 90 por concepto de:
Derecho de licencia de construcción 7,000.
Servicio de capacitación 4,000

Se deposita en la cuenta corriente Banco de la nación.

12/01 Reporte de almacén

NEA Nº 001 Donación de equipo de Rayos X ( Grupo TASA )

Valor de adquisición 80,000
Depreciación acumulada 40,000

PE.CO.SA Nº 001: Se transfiere a la Región de Ancash:

Edificio administrativo 458,000
Depreciación 58,000

14/01 Se produce los siguientes ingresos:

Impuesto alcabala 8,000
Impuesto predial 5,000
Se deposita en el banco de la Nación

18/01 Se procede a suscribir el contrato Nº 010-2015 por el importe de S/ 5’000,000,

para ejecutar la obra “Puerto de Chimbote” con la fuente de financiamiento
de Recursos ordinarios (Banco de la nación), para lo cual se efectúa el
adelanto por materiales que corresponde de acuerdo al contrato.
El contratista hace llegar las cartas fianza bancarias (10 % de fiel cumplimiento
y 30 % por el adelanto de materiales) se gira carta orden a la cuenta del
proveedor y con cheque la detracción.

27/01 La liquidación de ingresos de Factura y boletas de venta de medicamentos

(incluido IGV) 70,000 se deposita en la cuenta del banco de la Nación

29/01 O/C 003 Churrusa SA. (RO) 20,000

Materiales de aseo y limpieza (Agente de retención)

Realice los asientos contables patrimoniales y presupuestarios

considerando el principio de paralelismo y simultaneidad contable
haciendo uso del plan contable gubernamental

CPC. ROBERTO VEGA GARAY