FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE: CIENCIAS CONTABLES

CARRERAPROFESIONALDE: CONTABILIDAD

Asignatura: AUDITORIA GUBERNAMENTAL

Tema: examen especial sedapal - el agustino lima

DOCENTETUTOR: HUARANCA QUINO INDALECIO

PRESENTADO POR: paredes arizapana walter

CICLO: IX

SEMESTRE: 2017-2

JULIACA PUNO Perú

1
 UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE

AUDITORÍA EXTERNAS

1. PLAN DE AUDITORIA

El presente programa de Auditoría de Desempeño es un examen de la eficacia, eficiencia,

economía y calidad de la producción y entrega de los bienes o servicios que realizan las

entidades públicas, con la finalidad de alcanzar resultados en beneficio del ciudadano se ha

elaborado tomando como referencia los puntos considerados en los objetivos planteados,

para auditar a las entidades nacionales y el enfoque y metodología presentado en la

propuesta técnica; desarrollándose procedimientos de auditoría para cada objetivo;

considerando la ley orgánica del sistema nacional de control y de la contraloría general de la

republica ley N° 27785 y otras normas y Disposiciones de Control emitidas por la

Contraloría General de la República.

I.- OBJETIVOS GENERALES Y ESPECÍFICOS ESTABLECIDOS EN LAS BASES:

1. Objetivo General

o Opinar sobre los procedimientos seguidos por la universidad católica ULADECH

respecto a la Arquitectura de la Información

Objetivos Específicos.

Opinar acerca de la Arquitectura de Información Empresarial.

Evaluar sobre el Diccionario de Datos Empresarial y Reglas de Sintaxis de Datos.

Evaluar acerca del Esquema de Clasificación de Datos.

Opinar acerca de la Administración de Integridad.

2
 2. Objetivo General

o Opinar sobre los procedimientos seguidos por la municipalidad distrital de samán en

el área de contabilidad

Objetivos Específicos.

Opinar sobre el área contable del distrito de samán

Evaluar el Diseño Detallado

Evaluar el Control y Posibilidad de Auditar las Aplicaciones.

Evaluar la Seguridad y Disponibilidad de las Aplicaciones

II.- ALCANCE DEL EXAMEN.-

El alcance de nuestro examen comprenderá la evaluación del área de contabilidad aplicando

para el efecto de la ley orgánica del sistema nacional de control y de la contraloría general

de la republica ley N° 27785 y otras normas y orientaciones contenidas en COBIT 4.1 del

cual solo nos basaremos en PO2 (Definir la Arquitectura de la Información) y AI2 (Definir la

Arquitectura de la Información) y normas emitidas por la entidad supervisora. El periodo que

abarca el presente examen será a partir del 21 de Diciembre del 2011, debiendo ejecutarse

mediante visitas, según el cronograma de ejecución, en las de la municipalidad distrital de

Samán.

PROGRAMA O PLAN DE CONTROL INTERNO

EXAMEN AL AREA CONTABLE DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAMAN

“CONTADORES S.A.C.”
DEL 01.10.17 AL 31.10.17

3
 EXAMEN Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONTABLE DEL DISTRITO DE SAMAN.

P/T APLICACION HECHO

PROCEDIMIENTO REF. SI NO POR FECHA

PROCEDIMIENTO DE CONTTROL INTERNO PARA

EL AREA DE ALMACEN

1. Elaborar una cedula con políticas y P–1

X JONATHAN 04-10-17
objetivos para el rubro de existencias y
BENAVIDES
compara con informaciones anteriores. P–2
X JONATHAN 08- 10-17
2. Descubrir el sistema de contabilidad para
BENAVIDES
el rubro Existencias mediante flujograma.
3. Evaluar eficiencia y eficacia del personal P-3
X JONATHAN 10-10-17
encargado de administrar las existencias
BENAVIDES
de la empresa. ANEXO
X
4. Elaborar pruebas para verificar el método
14-10-17
de valuación y ver si son adecuados y
JONATHAN
establecidos en forma consistente con
BENAVIDES
respecto al saldo anterior. ANEXO
X 16-10-17
5. Comprobar si los libros de contabilidad se
JONATHAN
Llevan de acuerdo con las disposiciones
BENAVIDES
legales vigentes.

Preparado por ; P/T RE

BENAVIDES
TAPIA
JONATHAN

4
PROGRAMA DE AUDITORIA
PROGRAMA DE AUDITORIA

“CONTADORES S.A.C.”
DEL 01.10.17 AL 31.10.17
PROGRAMA DE AUDITORIA

Nº COD RE F. NO
de PROCEDIMIENTO P/T APLIC. APLIC. AUDITOR OBS.
Ord. RESPONSABLE
A) ASPECTOS GENERALES
01 Obtener los estatutos y la escritura X JONATHAN
pública de la empresa. BENAVIDES
02 Solicitar el plan estratégico de JONATHAN
desarrollo. BENAVIDES
03 Solicitar el Plan Operativo de JONATHAN
Gestión. BENAVIDES
04 Solicitar el Manual de Organización JONATHAN
y Funciones donde se especifique la X BENAVIDES
responsabilidades de las personas
encargadas del almacén,
Solicitar los estados financieros
05 tanto los proyectados como los JONATHAN
históricos por el periodo en X BENAVIDES
revisión.
Solicitar el cronograma de
06 actividades del periodo en revisión JONATHAN
B) ASPECTOS ESPECIFICOS BENAVIDES
Verificar el plan de trabajo
01 proyectado y compararlo con el
periodo de evaluación para verificar X JONATHAN
su eficiencia y economía. BENAVIDES

5
 Verificar información de los kardex
02 Físicamente. X JONATHAN
Preparar una cedula donde muestre BENAVIDES
03 los saldos del rubro de existencias el JONATHAN
cual nos permita verificar si coincide BENAVIDES
con el balance.
Obtener del cliente o preparar un
04 cedula resumen de la cuenta X JONATHAN
existencia a la fecha 31-07-09 y BENAVIDES
verificar si la información física es la
misma que la del balance.
Verificar si la provisión por X
05 desvalorización de existencias JONATHAN
muestra una base razonable, y BENAVIDES
cruzar con la cuenta de resultados.
Preparar o conseguir un resumen de
06 ventas correspondientes al periodo JONATHAN
en revisión y compararlos con su X BENAVIDES
plan estratégico.
Preparara o conseguir un resumen
07 de compras correspondientes al JONATHAN
periodo en revisión y compararlo X BENAVIDES
con su plan estratégico.
Preparar balance comparativo del
08 año anterior con el periodo en JONATHAN
evaluación. BENAVIDES
Analizar las fortalezas, X
09 oportunidades, debilidades y JONATHAN
amenazas que posee la empresa y BENAVIDES
presentar estrategias de mejora.
Evaluar la rotación de inventarios y
10 determinar la obsolescencia y/o X JONATHAN
daño en la mercadería que se BENAVIDES

JUAN CHAVEZ ALAYO 24

 Encuentre en almacén.
Efectuar las pruebas para verificar el
11 método de valuación y ver si son los JONATHAN
adecuados y bien establecidos en X BENAVIDES
forma consistente con respecto al
saldo anterior.
Dar conclusiones acerca del trabajo JONATHAN
12 realizado X BENAVIDES

Preparado por ; P/T RE

JONATHAN
LEON

JUAN CHAVEZ ALAYO 25

 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
1.1. CRONOGRAMA DE AUDITORIA

PERIODO DE AUDITORIA
Nº de Descripción
Ord. 1y2 3al5 7al11 12al16 17al21 22al23 24al25 29y30

01 Planeamiento X
02 Programa de X x
control interno
03 Recepción de x
documentos
04 Ejecución del x x x
trabajo de campo
05 Preparación y X
entrega de
hallazgos
06 Evaluación de X
descargos
07 Elaboración del x x
borrador del
informe
08 Revisión y x x
aprobación del
informe
09 Presentación del x
informe final
10 Ordenar papeles X
de trabajo

J&J COSUTLROES CORPORATIVOS

……………………………………………..
……………………………………………..
JONATHAN LEON LOPEZ
GERENTE GENERAL
Auditor
DENISS PELTROCHE SILVA
JUAN CHAVEZ ALAYO 26
PAPELES DE TRABAJO.

“CONTADORES SAC.”
DEL 01.10.17 AL 31.10.17
CONTROL DE AUDITORIA
INDICE DE PAPELES DE TRABAJO

P/T REF DETALLE

P-1 Políticas y Objetivos del área de Almacén.

P–2 Flujograma de existencias
P–3 Evaluación de Eficiencia y Eficacia de personal
P–4 Los Materiales de Construcción y Agregados
P–5 Muestra de saldos, expresados en soles
B.C.1 Balance general – activo
B.C.2 Balance general – pasivo y patrimonio
B.C.3 Estado de ganancias y pérdidas
E Programa de existencias
E.1 – 1 Sumaria de existencias
E-1 – 2 Resumen del costo de inventario
N – 1.1.1.1 Cuadro resumen de ventas y compras

JUAN CHAVEZ ALAYO 27

 FLUJOGRAMA DE EXISTENCIA
O
R
D
A
E
GUIA DE
N L
INGRESO

PRODUCTO M
D
A REGISTRO
E
DE
C
C KARDEX
E
O
N
M
GUIA DE
P REMISION GUIA DE
R SALIDA
A

CONTABILIDAD

REGISTRO
CONTABLE

INVENTARIOS Y
BALANCES

JUAN CHAVEZ ALAYO 32

 AUDITORIA INTERNA

EVALUACION DE EFICIENCIA Y EFICACIA DE PERSONAL

PERSONAL CARGO RENDIMIENTO Eficiencia Eficacia Regular

A B C D E
Julio Cuadros M. Grte. Admón. X X X X X X X

José Flores T. Grte. X X X X X

Contabilidad
Walter Vílchez L. X X X X X
Grte. Compras
Mario Palacios R. X X X X X
Grte. Ventas
David Reyes Souza X X X X
Jefe Almacén

A – Cuenta con su manual de organización y funciones a la mano

B – La información que reporta es confiable y oportuna

C – Se identifica con la empresa

D – Muestra interés en el desarrollo de sus trabajo, responsabilidad

E – El personal es de absoluta confianza.

COMENTARIO

Podemos observar que solo el Gerente Administrativo es el único que posee con esa
información lo que implica que esta información no le es trasmitida al resto del personal de
la empresa; en cuanto a la información que se reporta si es confiable salvo por el
caso del Gerente de almacén quien no reporta la información de manera oportuna y eso
retrasa la entrega de los informes, observamos también que todos poseen una buena
identificación con la empresa, y el personal si es de absoluta confianza.

JUAN CHAVEZ ALAYO 32