FORMATO 5.

1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN Cuenta contable MOVIMIENTO

Correlat Fecha de
Glosa Codigo de libro Nro Nro DOC
ivo Operación
SUSTENTAT
(TABLA 8) Correlativo CÓD Denomin DEBE HABER
ORIO
001 1/1/2018 Por los activos, pasivos y pn in 03 104 80,000.00
001 1/1/2018 Por los activos, pasivos y pn in 03 1212 300,000.00
001 1/1/2018 Por los activos, pasivos y pn in 03 241 90,000.00
001 1/1/2018 Por los activos, pasivos y pn in 03 331 140,000.00
001 1/1/2018 Por los activos, pasivos y pn in 03 332 660,000.00
001 1/1/2018 Por los activos, pasivos y pn in 03 333 300,000.00
001 1/1/2018 Por los activos, pasivos y pn in 03 335 15,000.00
001 1/1/2018 Por los activos, pasivos y pn in 03 336 20,000.00
001 1/1/2018 Por los activos, pasivos y pn in 03 39131 33,000.00
001 1/1/2018 Por los activos, pasivos y pn in 03 39132 60,000.00
001 1/1/2018 Por los activos, pasivos y pn in 03 39134 3,000.00
001 1/1/2018 Por los activos, pasivos y pn in 03 39135 3,333.33
001 1/1/2018 Por los activos, pasivos y pn in 03 4212 50,000.00
001 1/1/2018 Por los activos, pasivos y pn in 03 501 1,305,666.67
001 1/1/2018 Por los activos, pasivos y pn in 03 591 150,000.00
002 Por la compra de pescado sar 08 002-5244 6021 220,000.00
002 Por la compra de pescado sar 08 002-5244 4212 220,000.00
003 Almacenamiento 13 002-5244 241 220,000.00
003 Almacenamiento 13 002-5244 6121 220,000.00
004 Pago de la factura 002-5244 1.2 4212 220,000.00
004 Pago de la factura 002-5244 1.2 104 220,000.00
005 Por la poliza de seguros de fab 08 182 24,000.00
005 Por la poliza de seguros de fab 08 4011 4,320.00
005 Por la poliza de seguros de fab 08 469 28,320.00
006 Pago de seguros contratados 1.2 469 28,320.00
006 Pago de seguros contratados 1.2 104 S/28,320.00
007 Cobranza de la factura del II 1.2 104 S/297,000.00
007 Cobranza de la factura del II 1.2 1212 S/297,000.00
008 Descuento otorgado por PP 14 675 S/2,542.37
008 Descuento otorgado por PP 14 4011 S/457.63
008 Descuento otorgado por PP 14 1212 S/3,000.00
009 Pago de uan factura del II 1.2 4212 S/49,000.00
009 Pago de uan factura del II 1.2 104 S/49,000.00
010 Descuento obtenido po PP 8 4212 S/1,000.00
010 Descuento obtenido po PP 8 4011 S/152.54
010 Descuento obtenido po PP 8 775 S/847.46
11 Por la compra de MA, SP y EE 8 6031 S/20,000.00
11 Por la compra de MA, SP y EE 8 6032 S/2,400.00
11 Por la compra de MA, SP y EE 8 6041 S/26,000.00
11 Por la compra de MA, SP y EE 8 4011 S/8,712.00
11 Por la compra de MA, SP y EE 8 4212 S/57,112.00
12 Por el almacenamiento 13 251 S/20,000.00
12 Por el almacenamiento 13 252 S/2,400.00
12 Por el almacenamiento 13 261 S/26,000.00
12 Por el almacenamiento 13 6131 S/20,000.00
12 Por el almacenamiento 13 6132 S/2,400.00
12 Por el almacenamiento 13 614 26,000.00
13 Por el desalmacenamiento 13 612 S/310,000.00
13 Por el desalmacenamiento 13 6131 S/16,000.00
13 Por el desalmacenamiento 13 6132 S/2,400.00
13 Por el desalmacenamiento 13 614 S/22,700.00
13 Por el desalmacenamiento 13 241 S/310,000.00
13 Por el desalmacenamiento 13 251 S/16,000.00
13 Por el desalmacenamiento 13 252 S/2,400.00
13 Por el desalmacenamiento 13 261 22,700.00
14 Por la MP, SP, MA, EE incorpo 10.2 921 Materia prim S/310,000.00
14 Por la MP, SP, MA, EE incorpo 10.2 922 Materiales au S/16,000.00
14 Por la MP, SP, MA, EE incorpo 10.2 923 Suministros S/2,400.00
14 Por la MP, SP, MA, EE incorpo 10.2 924 Envases y em S/22,700.00
14 Por la MP, SP, MA, EE incorpo 10.2 791 S/351,100.00
15 Por la utilizacion de servicios 8 6361 S/5,932.20
15 Por la utilizacion de servicios 8 6363 S/2,118.64
15 Por la utilizacion de servicios 8 6364 S/2,542.37
15 Por la utilizacion de servicios 8 4011 S/1,906.78
15 Por la utilizacion de servicios 8 469 12,500.00
16 Por los gastos en SSBB según 10.2 926 Gastos gener S/9,004.24
16 Por los gastos en SSBB según 10.2 946 Gastos gener S/1,588.98
16 Por los gastos en SSBB según 10.2 79 S/10,593.22
17 Por el pago de los serv. Basic 1.2 469 S/12,500.00
17 Por el pago de los serv. Basic 1.2 104 S/12,500.00
18 Reconocimientos de gastos vin 31 621 S/72,000.00
18 Reconocimientos de gastos vin 31 6271 S/6,480.00
18 Reconocimientos de gastos vin 31 6277 S/540.00
18 Reconocimientos de gastos vin 31 4031 S/6,480.00
18 Reconocimientos de gastos vin 31 4032 S/5,980.00
18 Reconocimientos de gastos vin 31 4033 S/540.00
18 Reconocimientos de gastos vin 31 407 S/3,262.30
18 Reconocimientos de gastos vin 31 4111 S/62,757.70
19 Gastos de personal cargado a 10.2 9251 Sueldos S/72,000.00
19 Gastos de personal cargado a 10.2 9252 Senati S/540.00
19 Gastos de personal cargado a 10.2 9253 Essalud S/6,480.00
19 Gastos de personal cargado a 10.2 79 S/79,020.00
20 Gastos de personal 31 621 S/40,000.00
20 Gastos de personal 31 6271 S/3,600.00
20 Gastos de personal 31 4031 S/3,600.00
20 Gastos de personal 31 4032 S/5,200.00
20 Gastos de personal 31 4111 S/34,800.00
21 94 S/26,160.00
21 95 S/17,440.00
21 79 S/43,600.00
22 Gastos en publicidad 8 6371 S/5,000.00
22 8 4011 S/900.00
22 8 4212 S/5,900.00
23 95 S/5,000.00
23 79 S/5,000.00
24 Pago de publicidad 1.2 4212 S/5,900.00
24 1.2 104 S/5,900.00
25 Por la dep. del periodo 7 68 S/5,652.78
25 7 39 S/5,652.78
26 92 S/4,206.53
26 94 S/732.64
26 95 S/704.86
26 79 S/5,644.03
27 Almacenamiento de PT 13 211 439,124.23
27 Almacenamiento de PT 13 711 439,124.23
28 Por la venta de PT 14 1212 S/580,347.60
28 14 4011 S/88,527.60
28 14 7021 S/491,820.00
29 Por el costo de PT vendidos 13 6921 S/351,300.00
29 Por el costo de PT vendidos 13 211 S/351,300.00
Cobro del 80% de vta facturada 104 S/464,278.08
Cobro del 80% de vta facturada 1212 S/464,278.08

TOTALES

ventas S/491,820.00
c. ventas S/351,300.00
UB S/.140,520.00
GASTO DE A 27,748.98
GASTO DE V 22,440.00
U.OPER 90,331.02
OPERACIÓN 1
Cantidad um VU VT
1000 TM 220 S/.220,000.00
IGV S/.0.00
S/.220,000.00

OPERACIÓN 2
SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO

Valor S/.24,000.00 182

IGV S/.4,320.00 4011
PRECIO S/.28,320.00 469

CONDICION: PAGADO COIN BANCOS

OPERACIÓN 03
Cobra de una factura con descuento por pronto pago
Importe de la factura S/.300,000.00
Descuento 1% S/.3,000.00
Importe cobradol S/.297,000.00 Bancos
Nota de credito
VALOR 2,542.37
IGV 457.63 R. VENTAS
TOTAL 3,000.00

OPERACIÓN 04
PAGO DE UNA FACTURA CON DESCUENTO POR PRONTO PAGO
Importe de la factura S/.50,000.00
Descuento 2% S/.1,000.00
Importe pagado S/.49,000.00 Bancos
Nota de Credito
VALOR 847.46
IGV 152.54 RC
TOTAL 1,000.00

OPERACIÓN 05
Compra de materiales auxiliares y suministros de produccion

Producto Cantidad
Aceite 2500 8 S/.20,000.00
Latas 600000 0.02 S/.12,000.00
Etiquetas 700 20 S/.14,000.00
petroleo 200 12 S/.2,400.00
Subtotal S/.48,400.00
IGV S/.8,712.00
Total /precio S/.57,112.00

OPERACIÓN 06
USO DE MATERIA PRIMA, MATERIA AUXILIAR, SUMINISTROS Y ENVASES Y EMBALAJES
Pescado (sardinas) 100% 90,000.00 220,000.00
Aceite 80% 20,000.00
Latas 90% 12,000.00
Etiquetas 85% 14,000.00
petroleo 100% 2,400.00

OPERACIÓN 07
COSTOS Y GASTOS POR SERVICIOS BASICOS
Precio IGV Valor
Consumo de agua S/.2,500.00 S/.381.36 S/.2,118.64
Consumo de luz S/.7,000.00 S/.1,067.80 S/.5,932.20
Consumo de telecomu S/.3,000.00 S/.457.63 S/.2,542.37
S/.12,500.00 S/.1,906.78 S/.10,593.22
DISTRIBUCION 85%
Produccion 9,004.24
Gastos de ADM 1,588.98
10,593.22

GASTOS EN PUBLICIDAD

Valor 5000
IGV 900 RC
PRECIO 5900

DEPRECIACION (mensual) VUE (MESES)

Terreno S/.140,000.00 0
Edificacion S/.660,000.00 240
Maquinarias de produccion S/.300,000.00 120
Equipos de computo S/.20,000.00 72
Muebles S/.15,000.00 120
VENTA de conservas de pescado
10,000 por 48

Costo por caja S/.35.13

Margen S/.14.05
VV S/.49.18
IGV S/.8.85
PRECIO S/.58.03
FACTURACION:
CANTIDAD
10000 S/.49.18
IGV
PRECIO
Material auxiliar 6031 251
 Envases y embalajes 6041 261
Envases y embalajes 6041 261
Suministros 6032 252

ES Y EMBALAJES
310,000.00 S/.310,000.00
S/.16,000.00
S/.10,800.00
S/.11,900.00 S/.22,700.00
S/.2,400.00

NIC 12 92 94
depreciacion DIFERENCIAS TEMPORALES
0
S/.2,750.00 S/.1,650.00 S/.550.00
S/.2,500.00 S/.2,500.00
S/.277.78 S/.27.78 S/.138.89
S/.125.00 S/.28.75 S/.43.75
S/.5,652.78 S/.4,206.53 S/.732.64
e pescado
439,124.23
0.731874
600000
POR CAJA 48
40% 35.1299383

18%

S/.491,820.00
S/.88,527.60
S/.580,347.60
 95

S/.550.00

S/.111.11
S/.43.75
S/.704.86
 ELEMENTOS DEL COSTO DE PRODUCCION Importe
Importe total
parcial
Materiales, Suministros, envases y embalajes
1 Materia Prima 310,000.00
Pescado 310,000.00
2 Materiales Auxiliares 16,000.00
Aceite 16,000.00
3 Suministros de produccion 2,400.00
Petroleo 2,400.00
4 Envases y embalajes 22,700.00
Latas 10,800.00
Etiquetas 11,900.00
Total Materiales, Suministros, envases y embalajes 351,100.00
Mano de obra:
Sueldos 112,000.00
Essalud 6,480.00
Senati 540.00
Costo total de MO 119,020.00
Gastos generales
Agua 2,118.64
Luz 5,932.20
Telefono 2,542.37
Publicidad
Depreciacion 5,644.03
Costo total de Gastos generales 10,593.21
Costo de Produccion 480,713.21
85%
 92 94 95

Produccion Administracion Ventas

310,000.00

16,000.00

2,400.00

22,700.00

351,100.00 - -

72,000.00 24000 16000

6,480.00 2160 1440
540.00
79,020.00 26,160.00 17,440.00

1,800.84 317.80
5,042.37 889.83
2,161.01 381.36
5,000.00
4,206.53 732.64 704.86
9,004.23 1,588.98 5,000.00
439,124.23 27,748.98 22,440.00
 RETENCIONES
AFP
Fases del proceso ONP
RB AO Seguros Comision
productivo
Recepción y lavado S/.5,000.00 S/.650.00
Precocido S/.4,000.00 S/.400.00 S/.54.40 S/.62.00
Limpieza y fileteado S/.35,000.00 S/.4,550.00
Pesado y pre envasado S/.8,000.00 S/.800.00 S/.108.80 S/.128.00
Aceitado y sellado S/.9,000.00 S/.900.00 S/.122.40 S/.34.20
Estirilizado S/.5,000.00 S/.500.00 S/.68.00 S/.84.50
Codificación y
empaque S/.6,000.00 S/.780.00

72,000.00 5,980.00 2,600.00 353.60 308.70

13% 10% 1.36% 1.55%

1.60%
0.38%
3,262.3 1.69%
 APORTACIONES
Total Essalud Senati
RETENCIONES
9% 0.75%
REM. NETA Total aportaciones
S/.650.00 S/.4,350.00 S/.450.00 S/.37.50 S/.487.50
S/.516.40 S/.3,483.60 S/.360.00 S/.30.00 S/.390.00
S/.4,550.00 S/.30,450.00 S/.3,150.00 S/.262.50 S/.3,412.50
S/.1,036.80 S/.6,963.20 S/.720.00 S/.60.00 S/.780.00
S/.1,056.60 S/.7,943.40 S/.810.00 S/.67.50 S/.877.50
S/.652.50 S/.4,347.50 S/.450.00 S/.37.50 S/.487.50
S/.780.00 S/.5,220.00 S/.540.00 S/.45.00 S/.585.00

9,242.30 62,757.70 6,480.00 540.00 7,020.00

 RETENCIONES
AFP
ONP
Areas RB AO Seguros Comision
Gastos de AD S/.24,000.00 S/.3,120.00
Gasto de Venta S/.16,000.00 S/.2,080.00
40,000.00 5,200.00 0.00 0.00 0.00

13% 10% 1.36% 1.55%

1.60%
0.38%
0.0 1.69%
 APORTACIONES
Total Essalud Senati
RETENCIONES
REM. NETA 9% 0.75% Total aportaciones
S/.3,120.00 S/.20,880.00 S/.2,160.00 S/.0.00 S/.2,160.00
S/.2,080.00 S/.13,920.00 S/.1,440.00 S/.0.00 S/.1,440.00
5,200.00 34,800.00 3,600.00 0.00 3,600.00