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URBANAS & RURALES CIA S.R.LTDA.

CONTABILIZACION DE OPERACIONES DE URBANAS & RURALES CIA S.R.LTDA.

La empresa industrial muestra operaciones relacionadas con:

1. Envió de los productos en proceso a la producción al inicio del ejercicio


2. Venta de productos terminados a la principal más IGV, al crédito.
3. Compra de materias primas al crédito
4. Capitalización de deuda de los proveedores, entregando acciones.
5. Consumo de materias primas en la producción.
6. Envío de materiales auxiliares y suministros a la producción
7. Registro de sueldos con descuentos de ley, Essalud, descuentos varios y recuperación de
préstamo.
8. Pago por gastos de servicios públicos con giro de cheque.
9. Pago de planilla de remuneraciones.
10. Registro de compromiso por tributo municipal.
11. Venta de productos terminados al contado.
12. Depreciación de activos fijos y estimación de cobranza dudosa.
13. Registro de una provisión de garantía sobre ventas.
14. Determinación de costo de ventas de acuerdo al estado de costo de producción.
15. Determinación de resultados y cierre del ejercicio.
16. Participación de los trabajadores e impuesto a la renta.

OPERACIONES:

1) La empresa industrial AJEPER DEL ORIENTE S.A., inicia sus operaciones con el siguiente
activo, pasivo y patrimonio:

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER


10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO 3,700.00
104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras
11 INVERSIONES FINANCIERAS 14,300.00
111 Inversiones mantenidas para negociación
12 81,000.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas, b/v y otros comprobantes por
cobrar
14 10,000.00
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACC.
141 Personal
21 PRODUCTOS TERMINADOS 54,300.00
211 Productos manufacturados
23 PRODUCTOS EN PROCESO 5,170.00
231 Productos en proceso de manufactura
24 MATERIAS PRIMAS 55,656.00
241 Materias primas para productos
manufacturados
25 13,024.00
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUEST
251 Materiales auxiliares

CURSO: PRACTICAS EMPRESARIALES I


URBANAS & RURALES CIA S.R.LTDA.
33 MUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 475,600.00
333 Maquinarias y equipos de explotación
19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA 8,540.00
DUDOSA
191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
39 123,400.00
DEPRECIUACION, AMORTIZACION Y AGOT. ACUM.
391 Depreciación acumulada
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - 31,800.00
TERCEROS
421 Facturas, b/v y otros comprobantes por pagar
50 CAPITAL 527,900.00
501 Capital social
58 RESERVAS 15,600.00
582 Legal
59 RESULTADOS ACUMULADOS 5,510.00
591 Utilidades no distribuidas

2) Se envía los productos en proceso a la producción.


3) Se venden productos terminados por S/. 43,200.00 mas IGV, al crédito a la empresa
CORPORACION MANUEL E.I.R.L, que es nuestra principal.
4) Se compran materias primas por S/. 12,200.00 mas IGV, al crédito, según factura N° 001-
2560 a nuestro proveedor JUGOSA S.A.
5) Se procede a capitalizar la deuda de nuestro proveedor METALICA S.A por S/. 30,000.00
entregándoles 3,000 a S/. 10.00 cada una, después de completar los tramites de ley.
6) Se envía materias primas a la producción por S/. 40,300.00
7) Se envía materiales auxiliares y suministros a la producción por S/. 12,000.00
8) Se registra la planilla de sueldos por S/. 22,650.00 considerando cuotas patronales y
descuentos de ley, se distribuye los gastos de la siguiente manera:
Sueldo : 23,130.00
Essalud : 2,081.70
ONP : 3,006.90

Para producción 60%


Para administración 20%
Para ventas 20%

Se descuenta además a los trabajadores por los siguientes conceptos:

Descuento judicial 100.00


Mutual 1,400.00
Cooperativa 1,500.00
Préstamo personal 950.00

9) Se registra los gastos por servicios públicos de acuerdo a los comprobantes recibidos,
pagando con cheque los siguientes gastos:
Teléfono 2,100.00 + igv
Cable 1,500.00 + igv
Internet 5,400.00 + igv
Mensajería 600.00 + igv

Se distribuye de la siguiente manera:

CURSO: PRACTICAS EMPRESARIALES I


URBANAS & RURALES CIA S.R.LTDA.
Para producción 60%
Para administración 20%
Para ventas 20%

10) Se cancelan las deudas pendientes por concepto de planilla de sueldos.

11) Se registra el compromiso y se cancela un recibo por concepto de tributo municipal por S/.
500.00, considerando el gasto como administrativo.

12) Se venden productos terminados al contado por S/. 99,500.00 mas IGV a nuestros clientes.

13) Se realiza una estimación por depreciación de activos fijos por S/. 19,300.00 y una
estimación de cobranza dudosa por S/. 3,200.00, distribuyendo el gasto en 40% para la
producción, 30% administración y 30% para ventas.

14) Se realiza una provisión para garantías sobre ventas, estimándose en S. 7,200.00,
considerando el gasto en 100% para ventas.

15) De acuerdo al informe del departamento de producción se ha determinado que durante el


ejercicio, el costo de producción se conformó de la siguiente manera:

Productos terminados 60,560.00


Productos en proceso 26,483.10
87,043.10
16) Al cierre del ejercicio se tiene un inventario final de las existencias de acuerdo al siguiente
detalle:

Productos terminados 40,200.00


Productos en proceso 26,483.10
Materias primas 27,556.00
Materiales auxiliares y suministros 1,024.00
95,263.10

17) Se realiza el cierre contable determinando el resultado del ejercicio.

18) Se calcula el 10% para las participaciones de los trabajadores y 30% para el impuesto a la
renta anual.

19) Costo de producción del ejercicio:

DENOMINACION SALDOS DEL EJERCICIO TOTAL


Mano de obra 2,500.00 14,813.10 17,313.10
Materias primas 170.00 40,300.00 40,470.00
Gastos de fabricación 1,000.00 7,040.00 8,040.00
Suministros diversos 1,500.00 12,000.00 13,500.00
Depreciación 7,720.00 7,720.00
TOTAL 5,170.00 81,873.100 87,043.10

20) ESTADO DE COSTOS DE FABRICACION:

INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 5,170.00

CURSO: PRACTICAS EMPRESARIALES I


URBANAS & RURALES CIA S.R.LTDA.
a) Materia prima utilizada
Inventario inicial 55,656.00
Compra de materias primas 12,200.00
Inventario final de materia prima (27,556.00) 40,300.00

b) Suministros diversos utilizados


Inventario inicial 13,024.00
Compra de suministros diversos 0.00
Inventario final de suministros diversos (1,024.00) 12,000.00

c) Mano de obra utilizada


d) Gastos indirectos de fabricación 14,813.10
e) Depreciación 7,040.00
SUB TOTAL 7,720.00
Inventario final de productos en proceso 87,043.10
COSTO DE ARTICULOS DE VENTAS (26,483.10)
60,560.00

ESTADO DE COSTO DE VENTAS


54,300.00
Inventario final de productos terminados 60,560.00
Costo de artículos fabricados (40,200.00)
Inventario final de productos terminados 74,660.00
COSTO DE VENTAS DE PRODUCTOS TERMINADOS

DISTRIBUCION DE LA RENTA

Utilidad antes de participaciones e impuesto 33,124.60


Participación de los trabajadores (10%) (3,312.46)
Renta Neta Imponible 29,812.14
Impuesto a la renta (8,943.64)
Resultado del Ejercicio 20,868.50

ASIENTO LIBRO DIARIO:

CURSO: PRACTICAS EMPRESARIALES I


URBANAS & RURALES CIA S.R.LTDA.
ASIENTO N° 01: Por el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER


10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO 3,700.00
104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras
11 INVERSIONES FINANCIERAS 14,300.00
111 Inversiones mantenidas para negociación
12 81,000.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES -
TERCEROS
121 Facturas, b/v y otros comprobantes por
cobrar
14 10,000.00
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A
LOS ACC.
141 Personal
21 PRODUCTOS TERMINADOS 54,300.00
211 Productos manufacturados
23 PRODUCTOS EN PROCESO 5,170.00
231 Productos en proceso de manufactura
24 MATERIAS PRIMAS 55,656.00
241 Materias primas para productos
manufacturados
25 13,024.00
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS
Y REPUEST
251 Materiales auxiliares
33 MUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 475,600.00
333 Maquinarias y equipos de explotación
19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA 8,540.00
DUDOSA
191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
39 DEPRECIUACION, AMORTIZACION Y 123,400.00
AGOT. ACUM.
391 Depreciación acumulada
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - 31,800.00
TERCEROS
421 Facturas, b/v y otros comprobantes por pagar
50 CAPITAL 527,900.00
501 Capital social
58 RESERVAS 15,600.00
582 Legal
59 RESULTADOS ACUMULADOS 5,510.00
591 Utilidades no distribuidas

OPERACION N° 02: Envió de los productos en proceso a la producción

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER


--------------------------- 02-------------------------
61 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA 5,170.00
613 Variación de productos en proceso
23 PRODUCTOS EN PROCESO 5,170.00

CURSO: PRACTICAS EMPRESARIALES I


URBANAS & RURALES CIA S.R.LTDA.
231 Productos en proceso de manufactura
Por el envió de los productos en proceso a la producción

--------------------------- 03-------------------------
90 COSTO DE PRODUCCION 5,170.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS 5,170.00
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Por el destino de productos en proceso que
ingresaron a la producción.

OPERACION N° 03: Venta de productos terminados.

SUB CTA DENOMINACION


CTA DEBE HABER
--------------------------- 04-------------------------
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – 50,976.00
RELACIONADOS
131 Facturas, boletas y otros comprobantes por
cobrar
40 TRIBUTOS, CONTRAPREST. Y APORTES AL 7,776.00
SISTEMA DE PERNSIONES Y SALUD POR PAGAR
4011 IGV
70 VENTAS 43,200.00
702 Productos terminados
Por la venta de productos terminados mas IGV, al
crédito.

OPERACIÓN N° 04: Compra de materias primas

SUB CTA DENOMINACION


CTA DEBE HABER
--------------------------- 05-------------------------
60 COMPRAS 12,200.00
602 Materias primas
40 TRIBUTOS, CONTRAPREST. Y APORTES AL 2,196.00
SISTEMA DE PERNSIONES Y SALUD POR PAGAR
4011 IGV
421 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - 14,396.00
TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por
pagar
Por la compra de materias primas
------------------------------- 06
-----------------------------

24 MATERIAS PRIMAS 12,200.00


241 Materias primas para productos manufacturados
61 VARIACION DE EXISTENCIA 12,2000.00
612 Materias primas
Por el ingreso de las materias primas al
almacén

CURSO: PRACTICAS EMPRESARIALES I


URBANAS & RURALES CIA S.R.LTDA.
OPERACIONN° 05: Capitalización de la deuda.

SUB CTA DENOMINACION


CTA DEBE HABER
------------------------------- 07 -----------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – 30,000.00
TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por
pagar.
52 CAPITAL ADICIONAL 30,000.00
522 Capitalización en tramite
Por el trámite de capitalización
------------------------------- 08 -----------------------------
52 CAPITAL ADICIONAL 30,000.00
522 Capitalización en tramite
50 CAPITAL 30,000.00
501 Capital social
Por la capitalización de la deuda, concluida el
tramite

Operación N° 06: Envío de las materias primas a la producción.

SUB CTA DENOMINACION


CTA DEBE HABER

------------------------------ 09-------------------------------
61 VARIACION DE EXISTENCIA 40,300.00
611 Materias primas
24 MATERIAS PRIMAS 40,300.00
241 Materias primas para productos manufacturados
Por el envío de las materias primas a la
producción.
Por la compra de materias primas al crédito.
------------------------------ 10 ------------------------------
90 COSTO DE PRODUCCION 40,300.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS 40,300.00
Por el destino de la materia prima que ingresaron
a la producción.

Operación N° 07: Envío de los materiales auxiliares y suministros a la producción...

SUB CTA DENOMINACION


CTA DEBE HABER

--------------------------- 11 -------------------------
61 VARIACION DE EXISTENCIA 12,000.00
611 Materias primas
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y 12,000.00
REPUESTOS
251 Materias auxiliares
Por el envío de las materiales auxiliares a la
producción.
Por la compra de materias primas al crédito.

CURSO: PRACTICAS EMPRESARIALES I


URBANAS & RURALES CIA S.R.LTDA.
------------------------------ 12 ------------------------------
90 COSTO DE PRODUCCION 12,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS 12,000.00
Por el destino de la materiales auxiliares

Operación N° 08: Registro de la planilla de sueldos .

SUB CTA DENOMINACION


CTA DEBE HABER

--------------------------- 13 -------------------------
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y
GERENTES 24,688.50
621 Remuneraciones
627 Seguridad y previsión social y otras contribuciones
40 TRIBUTOS, CONTRAPREST. Y APORTES AL 4,983.00
SISTEMA DE PERNSIONES Y SALUD POR PAGAR
4031 Essalud
4032 ONP
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A 950.00
LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y
GERENTES.
141 Personal
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES 15,755.50
POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – 3,000.00
TERCEROS.
469 Otras cuentas por pagar diversas
Por el registro de la planilla de sueldos
--------------------------- 14 -------------------------
90 COSTO DE PRODUCCION 14,813.10
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 4,937.70
95 GASTOS DE VENTAS 4,937.70
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS 24,688.50
Por el destino de los gastos de la planilla de sueldos.
OPERACIÓN N° 09: Registro de los gastos por servicios públicos.

SUB CTA DENOMINACION


CTA DEBE HABER

--------------------------- 15 -------------------------
63 GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR 9,600.00
TERCEROS
631 Transportes, correos y gastos de viaje
636 Servicios básico
40 TRIBUTOS, CONTRAPREST. Y APORTES AL 1,728.00
SISTEMA DE PERNSIONES Y SALUD POR PAGAR
4011 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - 11,328.00
TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por
pagar
Por los pagos pendientes de los servicios

CURSO: PRACTICAS EMPRESARIALES I


URBANAS & RURALES CIA S.R.LTDA.
públicos
--------------------------- 16 -------------------------
90 COSTO DE PRODUCCION 5,760.00
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 1,920.00
95 GASTOS DE VENTAS 1,920.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS 9,600.00
Por el destino de los gastos de la planilla de sueldos.

Operación N° 10: Cancelación de la planilla de sueldos.

SUB CTA DENOMINACION


CTA DEBE HABER

--------------------------- 17 -------------------------
40 TRIBUTOS, CONTRAPREST. Y APORTES AL 4,983.00
SISTEMA DE PERNSIONES Y SALUD POR PAGAR
4031 Essalud
4032 ONP
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES 15,755.50
POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – 3,000.00
TERCEROS.
469 Otras cuentas por pagar diversas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO 23,738.50
104 Cuenta corriente en instituciones financieras
Por la cancelación de cuentas de pasivos
relacionadas con la planilla de sueldos.

Operación N° 11: Registro de compromiso y pago del recibo por tributos municipales

SUB CTA DENOMINACION


CTA DEBE HABER

--------------------------- 18 -------------------------
64 GASTOS POR TRIBUTOS 500.00
643 Gobierno central
40 TRIBUTOS, CONTRAPREST. Y APORTES AL 500.0
SISTEMA DE PERNSIONES Y SALUD POR
PAGAR
401 Gobierno central
Por el compromiso de los tributos municipales
--------------------------- 19 -------------------------
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 500.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS 500.00
Por el destino de los gastos por tributos
--------------------------- 20 -------------------------
40 TRIBUTOS, CONTRAPREST. Y APORTES AL 500.00
SISTEMA DE PERNSIONES Y SALUD POR

CURSO: PRACTICAS EMPRESARIALES I


URBANAS & RURALES CIA S.R.LTDA.
PAGAR
401 Gobierno central
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO 500.00
104 Cuenta corriente en instituciones financieras
Por cancelación del tributo municipal..

Operación 12: Venta de productos terminados.

SUB CTA DENOMINACION


CTA DEBE HABER

--------------------------- 21 ------------------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – 117,410.00
TERCEROS
121 Facturas, b/v y otros comprobantes por cobrar
40 TRIBUTOS, CONTRAPREST. Y APORTES AL 17,910.00
SISTEMA DE PERNSIONES Y SALUD POR
PAGAR
4011 IGV
70 VENTAS 99,500.00
702 Productos terminados
Por la venta de productos terminados al
contado
--------------------------- 22 ------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO 117,410.00
104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - 117,410.00
TERCEROS
121 Facturas, b/v y otros comprobantes por cobrar
Por la cobranza a los clientes por la venta de
mercaderías

Operación N° 13: Estimación de cobranza dudosa y depreciación.

SUB CTA DENOMINACION


CTA DEBE HABER

--------------------------- 23 -------------------------
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y 22,500.00
PROVISIONES
681 Depreciación
684 Valuación de activos 19,300.00
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y
AGOTAMIENTO ACUMULADO
391 Depreciación acumulada
19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA 3,200.00
DUDOSA
191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
Por el registro de la estimación de cobranza
dudosa y depreciación de activos fijos
--------------------------- 24 -------------------------
90 COSTO DE PRODUCCION 9,000.00
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 6,750.00

CURSO: PRACTICAS EMPRESARIALES I


URBANAS & RURALES CIA S.R.LTDA.
95 GASTOS DE VENTAS 6,750.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE 22,500.00
COSTOS
Por el destino de la cobranza dudosa y
depreciación.

Operación N° 14: Estimación de garantías sobre ventas.

SUB CTA DENOMINACION


CTA DEBE HABER

--------------------------- 25 -------------------------
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y 7,200.00
PROVISIONES
686 Gobierno central
48 PROVISIONES 7,200.00
486 Provisión para garantías
Por la provisión de garantía sobre las ventas
--------------------------- 26 -------------------------
95 GASTOS DE VENTAS 7,200.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE 7,200.00
COSTOS
Por el destino de los gastos de las provisiones.

Operación N° 15: Costo de producción del ejercicio.

SUB CTA DENOMINACION


CTA DEBE HABER

--------------------------- 27 -------------------------
21 PRODUCTOS TERMINADOS 60,560.00
211
23 PRODUCTOS EN PROCESO 26,483.10
231
61 VARIACION DE LA PRODUCCION 87,043.10
ALMACENADA
611 Variación de productos terminados
613 Variación de productos en proceso
Por los productos del ejercicio

Operación N° 16: Costo de ventas al final del ejercicio.

SUB CTA DENOMINACION

CURSO: PRACTICAS EMPRESARIALES I


URBANAS & RURALES CIA S.R.LTDA.
CTA DEBE HABER
--------------------------- 28 -------------------------
69 COSTO DE VENTAS 74,660.00
692 Productos terminados
21 PRODUCTOS TERMINADOS 74,660.00
211 Productos manufacturados
Por el costo de ventas de los productos
terminados

Operación N° 17: Cierre del ejercicio.

SUB CTA DENOMINACION


CTA DEBE HABER

--------------------------- 29 -------------------------
61 VARIACION DE LA PRODUCCION 74,660.00
ALMACENADA
611 Variación de productos terminados
69 COSTO DE VENTAS 74,660.00
692 Productos terminados
Por la cancelación de costo de ventas.
--------------------------- 30 -------------------------
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE 121,958.50
COSTOS
90 COSTO DE PRODUCCION 87,043.10
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 14,107.70
95 GASTOS DE VENTAS 20,807.70
Por el cierre de las cuentas de la clase 9
--------------------------- 31 -------------------------
70 VENTAS 142,700.00
702 Productos terminados
61 VARIACION DE LA PRODUCCION 7,213.10
ALMACENADA
611 Variación de productos terminados 149,913.10
81 PRODUCCION DEL EJERCICIO
811 Producción de bienes
Por la cancelación de las ventas y variación
de la producción
--------------------------- 32 -------------------------
81 PRODUCCION DEL EJERCICIO 149,913.10
811 Producción de bienes
82 VALOR AGREGADO 149,913.10
821 Valor agregado
Por el traslado del saldo de producción del
ejercicio a la cuenta 82
--------------------------- 33 -------------------------
82 VALOR AGREGADO 61,900.00
821 Valor agregado
60 COMPRAS 12,200.00
602 Materias primas
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 40,100.00
612 Materias primas
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR 9,600.00

CURSO: PRACTICAS EMPRESARIALES I


URBANAS & RURALES CIA S.R.LTDA.
TRCEROS
636 Servicios básicos
Por la transferencia de los saldos de la cta.
60, 61 y 63 a la cta. 82

--------------------------- 34 -------------------------
82 VALOR AGREGADO 88,013.10
821 Valor agregado
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUF. BRUTA) DE 88,013.10
EXPLOTACION
831 Excedente bruto (insuf. Bruta) de explotación
Por la transferencia de los saldos de la cuenta
82 a la cuenta 83
--------------------------- 35 -------------------------
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUF. BRUTA) DE 25,1488.50
EXPLOTACION
831 Excedente bruto (insuf. Bruta) de explotación
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y 24,688.50
GERENTES
621 Remuneraciones
64 GASTOS POR TRIBUTOS 500.00
643 Gobierno local
Por la transferencia de los gastos de la cuenta
62 y 64 a la cuenta 83.
--------------------------- 36 -------------------------
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUF. BRUTA) DE 62,824.60
EXPLOTACION
831 Excedente bruto (insuf. Bruta) de explotación
84 RESULTADO DE EXPLOTACION 62,824.60
841 Resultado de explotación
Por la transferencia de saldo de la cuenta 83 a
la cuenta 84
--------------------------- 37 -------------------------
84 RESULTADO DE EXPLOTACION 29,700.00
841 Resultado de explotación
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y 29,700.00
PROVISIONES.
684 Valuación de activos
Por la transferencia de saldo de la cuenta 68 a
la cuenta 84
--------------------------- 38 -------------------------
84 RESULTADO DE EXPLOTACION 33,124.00
841 Resultado de explotación
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES 33,124.00
E IMPUESTOS
851 Resultado antes de participaciones e
impuesto
Por la transferencia del saldo de la cuenta 84
a la cuenta 85
--------------------------- 39 -------------------------
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES 33,124.60
E IMPUESTOS
851 Resultado antes de participaciones e
impuesto

CURSO: PRACTICAS EMPRESARIALES I


URBANAS & RURALES CIA S.R.LTDA.
89 DETERMINACION DEL EJERCICIO 33,124.60
891 Utilidad
Por la transferencia del resultado antes de
participaciones e impuesto
--------------------------- 40 -------------------------
89 DETERMINACION DEL EJERCICIO 12,256.10
891 Utilidad
87 PARTICIPACIONES DE LOS 3,312.46
TRABAJADORES
871 Participaciones de los trabajadores - corriente
88 IMPUESTO A LA RENTA 8,943.64
881 Impuesto a la renta - corriente
Por la determinación de la cuenta 87 y 88.
--------------------------- 41 -------------------------
87 PARTICIPACIONES DE LOS 3,312.46
TRABAJADORES
871 Participaciones de los trabajadores - corriente
88 IMPUESTO A LA RENTA 8,943.64
881 Impuesto a la renta - corriente
40 TRIBUTOS, CONTRAPREST. Y APORTES AL 8,943.64
SISTEMA DE PERNSIONES Y SALUD POR
PAGAR
4017 Impuesto a la renta
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES 3,312.46
POR PAGAR
413 Participaciones de los trabajadores por pagar
Para saldar cuenta 87 y 88 y transferir saldo a
la cuenta 40 y 41.
--------------------------- 42 -------------------------
89 DETERMINACION DEL EJERCICIO 20,868.50
891 Utilidad
59 RESULTADOS ACUMULADOS 20,868.50
591 Utilidades no distribuidas
Por la transferencia de la 89 a la cuenta 59
--------------------------- 43 -------------------------
19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA 11,740.00
DUDOSA
191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y 142,700.00
AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391 Depreciación acumulada
40 TRIBUTOS, CONTRAPREST. Y APORTES AL 30,705.64
SISTEMA DE PERNSIONES Y SALUD POR
PAGAR
401 Gobierno central
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES 3,312.46
POR PAGAR
413 Participaciones por pagar
42 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – 27,524.00
TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por
pagar
48 PROVISIONES 7,200.00
486 Provisiones para garantía

CURSO: PRACTICAS EMPRESARIALES I


URBANAS & RURALES CIA S.R.LTDA.
50 CAPITAL 557,900.00
501 Capital social
58 RESERVAS 15,600.00
582 Reserva legal
59 RESULTADOS ACUMULADOS 26,378.50
591 Utilidades no distribuidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO 96,871.50
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
11 INVERSIONES FINANCIERAS 14,300.00
111 Inversiones mantenidas para negociación
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – 81,000.00
TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por
cobrar
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – 50,976.00
RELACIONADAS
131 Facturas, boletas y otros comprobantes por
cobrar
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS 9,050.00
ACCIONISTAS
141 Personal
21 PRODUCTOS TERMINADOS 40,200.00
211 Productos manufacturados
23 PRODUCTOS EN PROCESO 26,483.10
231 Productos en proceso de manufactura
24 MATERIAS PRIMAS 27,556.00
241 Materias primas para productos
manufacturados
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS 1,024.00
Y REPUESTOS
251 Materiales auxiliares
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 475,600.00
333 Maquinaria y equipo de explotación
37 ACTIVO DIFERIDO
373 Intereses diferidos.
Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo
y patrimonio.

CURSO: PRACTICAS EMPRESARIALES I