SILABO DE DERECHO TRIBUTARIO

1. DATOS GENERALES
1.01 Facultad : Estudios de la Empresa
1.02 Carrera profesional : Contabilidad y Finanzas
1.03 Departamento : Contabilidad
1.04 Tipo de curso : Obligatorio
1.05 Requisitos : Seminario Taller Tributario
1.06 Ciclo de estudios : VIII
1.07 Duración del curso : 17 semanas
Inicio : 22/08/2011
Término : 17/12/2011
1.08 Extensión horaria : 4 horas semanales:
1.09 Créditos :3
1.10 Período lectivo : 2011 - 2
1.11 Docente : Abogado y CPCC William Gordillo Pacheco
wgp@upnorte.edu.pe

2. FUNDAMENTACIÓN
El Derecho Tributario forma parte de la normatividad que el Contador Público, requiere conocer para
interpretar y aplicar la tributación a las operaciones empresariales y no empresariales, resultando necesario
que la doctrina, sus fundamentos y aplicaciones sean impartidos a los alumnos de la carrera de
Contabilidad de manera que formen parte de su formación académica. Esta asignatura integra, aplica y
complementa las competencias de los cursos de Contabilidad, Auditoría y Tributación.
3. COMPETENCIA
Al concluir el curso, los alumnos estarán en capacidad de comprender la influencia del Derecho Tributario
en el campo empresarial y no empresarial, así como de conocer las principales instituciones y categorías
jurídicas tributarias.
4. OBJETIVOS ESPECÍFICOS DEL CURSO
4.1. Al finalizar la Unidad 1, los alumnos conocerán y analizarán la actividad financiera del Estado,
estudiarán el Tributo y al Derecho Tributario y practicarán la interpretación de las normas
tributarias.
4.2. Al finalizar la Unidad 2, los alumnos analizarán y evaluarán el Poder tributario y los principios
constitucionales en materia tributaria
4.3. Al finalizar la Unidad 3, los alumnos analizarán y evaluarán la relación jurídica tributaria, la
hipótesis de incidencia y el hecho imponible, así como los principios sustantivos, identificando y
estudiando a la obligación sustancial y formal
4.4 Al finalizar la Unidad 4, los alumnos analizarán y evaluarán los principios administrativos tributarios
y especialmente al procedimiento de fiscalización, identificando a las infracciones y sanciones
Administrativas.
4.5 Al finalizar la Unidad 5, los alumnos analizarán y evaluarán los principios procesales tributarios, así
como los procedimientos contenciosos, no contenciosos y de cobranza coactiva
4.6 Al finalizar la Unidad 6, los alumnos analizarán y evaluarán los principios penales tributarios, así
como el Delito y la Ley Penal tributaria
CONTENIDOS CONCEPTUALES
 La actividad financiera del Estado
 El tributo y su clasificación
 El Derecho Tributario: Ubicación, Clasificación y Fuentes
 Interpretación de las normas tributarias
 Los Principios Constitucionales de Tributación
 Relación jurídica, Hipótesis de Incidencia y Hecho Imponible
 Principios sustantivos
 La Obligación Tributaria sustancial y formal
 Principios administrativos
 El Procedimiento de Fiscalización
 Infracciones y sanciones administrativas
 Principios procesales
 Procedimientos contenciosos, no contenciosos y de cobranza coactiva
 Principios penales
 El delito tributario
5. CONTENIDOS PROCEDIMENTALES
A. Analizan la doctrina, legislación y jurisprudencia tributaria
B. Evalúan los principios constitucionales de tributación así como los principios tributarios sustantivos,
administrativos, procedimentales, procesales y penales
C. Practican la interpretación de normas tributarias
D. Sustentan sus conocimientos sobre el Derecho Tributario a través de exposiciones y trabajos grupales
 7. CONTENIDOS ACTITUDINALES
A. Disposición para el análisis y reflexión de los problemas tributarios de la realidad empresarial y no
empresarial
B. Actitud crítica para el análisis del Derecho Tributario en todas sus disciplinas.
C. Disposición para la investigación de problemas tributarios y planteamiento de soluciones.
D. Responsabilidad individual y social.
8. METODOLOGÍA GENERAL DEL CURSO
La principal estrategia a utilizar para el desarrollo del curso es el Aprendizaje basado en problemas, que se
complementará con el Análisis de casos según las tipologías correspondientes
9. PROGRAMACIÓN

UNIDAD SEMANA TEMARIO

Actividad financiera del Estado
1
Unidad 1 El Tributo y su clasificación
FUNDAMENTOS. Derecho Tributario: Clasificación
2
Fuentes del Derecho Tributario
El Sistema Legal Tributario Peruano
3
Interpretación de las normas tributarias.
Unidad 2 4 El Poder Tributario y los Principios de Tributación
DERECHO TRIBUTARIO CONSTITUCIONAL.
Análisis tributario de la Constitución Política Peruana.
5
Evaluación Continua: T-1
Relación jurídica tributaria
6 Hipótesis de Incidencia Tributaria y Hecho Imponible
Unidad 3 7 Principios sustantivos tributarios
DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL 8 La Obligación Tributaria Sustancial
9 La Obligación Tributaria Formal
EXAMEN PARCIAL
Principios administrativos tributarios
El Procedimiento de Fiscalización Tributaria
10
Unidad 4 Obligaciones de la Administración y de sus administrados
11
DERECHO TRIBUTARIO ADMINISTRATIVO Infracciones y sanciones administrativas
12
Evaluación Continua: T-2
Derechos de los Contribuyentes
Principios procesales tributarios
Actos administrativos
Procedimiento No Contencioso
Procedimiento Contencioso:
Unidad 5
13 -Reclamación
DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL
14 -Apelación
Procedimiento de Cobranza Coactiva
Queja
Demanda Contenciosa Administrativa
Evaluación Continua: T-3
Unidad 6 Principios penales tributarios
DERECHO TRIBUTARIO PENAL 15 El Delito tributario
Ley Penal Tributaria
16 EXAMEN FINAL
17 EXAMEN SUSTITURIO

10. SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL CURSO

El cronograma de la evaluación continua del curso es el siguiente:

ESPECIFICACION DE LA EVALUACIÓN CONTINUA

T DESCRIPCION SEMANA PESO (%)
T1 Derecho Tributario Constitucional 05 20
 T2 Derecho Tributario Administrativo 11 35
T3 Derecho Tributario Procesal 14 45
TOTAL 100

Los pesos ponderados de las clases de evaluación son los siguientes:

EVALUACIÓN PESO (%) ESCALA VIGESIMAL

CONTINUA 60 12
PARCIAL 20 4
FINAL 20 4
TOTAL 100% 20

La Evaluación Sustitutoria evalúa toda la temática desarrollada en el semestre y se rinde en la semana

consecutiva al término de los exámenes finales y su nota reemplazará, necesariamente, a la nota de un
Examen (Parcial o Final) o a la nota de un T (Evaluación Continua), de tal manera que el resultado final
sea favorable al alumno.

11. BIBLIOGRAFÍA OBLIGATORIA

# CODIGO AUTOR TITULO

1 SPIJ Diario El Peruano Decreto Supremo Nº 135-99-EF: TUO CT
2 SPIJ Diario El Peruano Decreto Supremo Nº 179-2004-EF: TUO LIR
3 SPIJ Diario El Peruano Decreto Supremo Nº 122-94-EF: Reglamento LIR
4 SPIJ Diario El Peruano Decreto Supremo Nº 055-99-EF: TUO LIGV
5 SPIJ Diario El Peruano Decreto Supremo Nº 029-94-EF: Reglamento LIGV
6 SPIJ Diario El Peruano Decreto Ley Nº 25632: TUO CP
7 SPIJ Diario El Peruano Resolución de Superintendencia Nº 007-99/SUNAT

12. BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTARIA

# AUTOR TITULO
1 Bravo Cucci, Jorge Fundamentos de Derecho Tributario
2 De Barros Carvalho, Paulo Teoría de la Norma Tributaria
3 Escribano, Francisco y otros Introducción al Derecho Financiero y Tributario
4 García Novoa, César El Concepto de Tributo
5 Huamaní Cueva, Rosendo Código Tributario Comentado
6 Ianacone Silva, Felipe Comentarios al Código Tributario
7 Iglesias Ferrer, César Derecho Tributario
8 Jarach, Dino Tratado de Derecho Tributario
9 Robles Moreno, Carmen y otros Código Tributario : Doctrina y Comentarios
10 Rubio Correa, Marcial Interpretación de Normas Tributarias
11 Sanabria Ortiz, Rubén Derecho Tributario e Ilícitos Tributarios
12 Talledo Mazú, César Manual del Código Tributario
13 Taveira Torres, Heleno Derecho Tributario y Derecho Privado
14 Villegas, Héctor B. Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario, Tomo II
15 Yacolca Estares, Daniel y otros Manual de los Procedimientos y Procesos Tributarios
16 AELE Análisis Tributario
17 Ediciones Caballero Bustamante Informativo Caballero Bustamante
18 Editorial Pacífico Actualidad Empresarial
19 Gaceta Jurídica SA. Contadores & Empresas