resoluion 273 – 2014 normas generales de control gubernamental

preguntas:

1. ¿en que consiste la etapa de planificacion?

consiste en la recopilación y análisis de información específica sobre la materia a
examinar.
2. ¿con que fin se realiza la planificacion?
con el fin de determinar los objetivos de la auditoria, riesgos existentes y criterios
aplicables.
3. ¿qué viene hacer el programa de auditoria?
es el documento que contiene los procedimientos de recopilación y análisis de la
información e incluye las técnicas de auditoria consideradas necesarias para cumplir
con sus objetivos.
4. ¿qué viene hacer el procedimiento de auditoria?
es la instrucción detallada para la aplicación de las técnicas de auditoria que permita la
recopilación y análisis de la evidencia obtenida durante la ejecución de la auditoria.
5. ¿en que consiste la etapa de ejecucion?
consiste el desarrollo de los procedimientos establecidos en el programa, con la
finalidad de obtener evidencias que sustenten las conclusiones del auditor.
6. ¿en que consiste la evidencia de auditoria?
consiste en tener evidencia suficiente y apropiada que permitan sustentar de forma
adecuada las conclusiones y recomendaciones que se formulen sobre la materia a
examinar.
7. ¿mediante que metodo se obtiene la evidencia de auditoria?
la evidencia se obtiene mediante la aplicación de técnicas de auditoria, las cuales son
desarrolladas en términos de procedimientos en el programa de auditoria.
8.
9.
10. ¿cuáles son los requisitos que debe cumplir la evidencia?
ser suficiente en la cantidad de evidencia necesaria para cumplir con los objetivos de
auditoria y sustentar los resultados obtenidos. ser apropiada para sustentar las
conclusiones en las que se basa la opinión del auditor.
11. ¿en cuanto se clasifica la evidencia? y ¿cuales son?
la evidencia se clasifica en 4 y son:
 evidencia física
 evidencia documental
 evidencia testimonial
 evidencia analítica.
12. ¿cómo se obtiene la evidencia fisica?
se obtiene mediante inspección u observación directa de hechos relativos a los
objetivos de auditoria.
13. ¿en que conciste la evidencia documental?
consiste en información que consta en documentos públicos o privados, para sustentar
un hecho determinado.
14. ¿cómo se obtiene la evidencia testimonial’
se obtiene en otras personas en forma de declaraciones hechas en el curso de
investigaciones o entrevistas.
15. ¿en que consiste la evidencia analitica?
 consiste en cálculos, comparaciones, razonamiento y separación de la información en
sus componentes.
16. ¿qué garantiza la docuemntacion de auditoria?
garantiza el trabajo elaborado por la comisión auditora registrando la evidencia y toda
la información necesaria realizándose de acuerdo con la normativa vigente y que sus
conclusiones están debidamente sustentada.
17. ¿qué es el hallasgo dentro de la auditoria?
son presuntos errores, deficiencias o irregularidades identificadas y evidenciadas como
resultado de la aplicación de los procedimientos de auditoria.
18. en el caso de la auditoria de cumplimiento ¿cómo se le denomina el hallazgo?
se le denomina desviaciones de cumplimiento.
se le denomina deficiencias significativas.
19. ¿cuáles son los elementos del hallazgo?
 condición
 criterio
 efecto
 causa.
20. ¿qué viene hacer la condicion?
viene hacer lo hechos que definen los errores, las deficiencias o las irregularidades
detectadas.
21. ¿qué viene hacer el criterio?
es la norma, disposición o parámetro de medición aplicable a la condición.
22. ¿qué viene hacer el efecto?
es el perjuicio identificado, ocasionado como consecuencia de haberse producido la
condición.
23. ¿qué viene hacer la causa?
es la razón o motivo que dio lugar al hecho deficiente detectado.
24. ¿con que fin el hallazgo de auditoria deben ser comunicados a las personas
comprendidas?
con el fin que puedan proporcionar sus comentarios.

Resolución 473 – 2014 – cg manual de auditoria de cumplimiento

25. ¿Los procedimientos de auditoría consignados en la carpeta de servicio pueden ser

modificados?
Los procedimientos de auditoría consignados en actividades previa son mínimos o
esenciales,loscualespuedensermodificadosenlaetapadePlanificacióndela auditoría de
cumplimiento

26. ¿en que consiste la etapa de planificacion?

Consiste en acreditar e instalar a la comisión auditora en la entidad sujeta a control,
comprender la entidad y la materia a examinar.
27. ¿qué se aprueba en la etapa de planificacion?
se aprueba el plan de auditoria.
28. ¿cuáles son las normar aplicable a la etapa de planificacion?
 issai 400, principios fundamentales de la auditoria de cumplimiento.
 issai 4100, directrices para las auditoria de cumplimiento realizadas
separadamente de la auditoria de los estados financieros.
 normas generales de control gubernamental
  directiva auditoria de cumplimiento.
 otras normas aplicables a la auditoria de cumplimiento, emitas por la
contraloría.
29. ¿quiénes conforman la comision auditora?
conforman el supervisor, jefe de comisión, integrantes abogado, y expertos.
30. ¿cuáles son las funciones del supervisor?
 participar en reuniones de coordinación con el equipo de planeamiento y
proponer ajustes al plan de auditoria.
 participar en el proceso de acreditación de la comisión auditora, en la entidad
sujeta a control.
 brindar asesoramiento y asistencia técnica a la comisión auditora.
 revisar y validar la matriz de desviaciones de cumplimiento.
 elaborar y suscribir con el jefe de comisión el informe de auditoría.
 supervisar y validad la evaluación final del proceso de la auditoria de
cumplimiento.
31. ¿cuáles son las funciones del jefe de comision?
 participar en reuniones de coordinación e integración con el equipo de
planeamiento y proponer ajustes al plan de auditoria.
 completar el conocimiento de la entidad y materia a examinar.
 proponer o realizar modificaciones a los objetivos y procedimientos de
auditoria.
 definir o revisar la selección de la muestra de auditoria.
 asignar y supervisar la ejecución de los procedimientos de auditoria.
 elaborar o revisar y validar la matriz de desviaciones de cumplimiento.
32. ¿Cuáles son las funciones del integrante?
 Proponer ajustes a los objetivos o procedimientos de auditoria.
 Definir la selección de la muestra de la auditoria.
 Ejecutar los procedmientos de auditoria.
 Elaborar la matriz de desviación de cumplimiento
 Elaborar los comentarios de las personas comprendidas.
 Desarrollar las labores asignadas en el marco de las directrices emitidas por la
contraloría.
33. ¿Cuáles son las funciones del experto?
 Elaborar la documentación de auditoria que sustente su informe técnico.
 Informar oportunamente al jefe de la comisión auditora.
34. ¿Cuántos días hábiles tiene la comisión auditora de hacer el recorido por las diferentes
áreas de la entidada?
2 dias hábiles
35. ¿Qué es la materia a examinar?

36. Dentro de la comprensión de entidad y la materia a examinar ¿Qué otros puntos de

valoración se considera?
Determinar la materialidad y evaluar los elementos del ambiente de control.
37. ¿con relación a que se determinar la materialidad?
Con relación a los riesgos de incumplimiento o deviaciones de cumplimiento.
38. ¿con que fin de determina la materialidad
Con el fin de establecer el nivel y valor de la materialidad de manera cualitativa y
cuantitativa de la materia a examinar.
39. ¿con que intención se determina la materialidad?
Con la intención de determinar el alcance apropiado de los procedimientos.
40. ¿Cuáles son los factores de influencia dentro de la materialidad?
 Significancia económica
 Naturaleza y gravedad de incumplimiento.
 Causas de incumplimiento
 Interés público significativo, etc.
41. ¿con que fin la comisión auditora debe evaluar la efectividad de los controles internos
de la materia a examinar?
Con el fin de determinar la necesidad de aplicar nuevos procedimientos de auditoria.
42. ¿Cuándo se evalúaelcontrolinternoala entidad sujeta de control?
Seevalúaelcontrolinternoalaentidadsujetacontrolcuandoesteaspectoha sido
considerado como un objetivo de la auditoría de cumplimiento.
43. ¿en que plazo máximo la comisión auditora debe establecer los objetivos específicos y
procedimientos finales?
En un plazo máximo de 7 dias hábiles
44. ¿Quién ingresa los objetivos específicos y procedimientos de auditoria definitivos en el
sistema informático establecido por la contraloría.
El jefe o supervisor de la comisión auditora.
45. Con relación a la elaboración del programa de auditoria, el jefe y supervisor de la
comisión auditora ¿Qué deben tener en consideración?
 El programa de auditoria es un enunciado imperativo o impersonal
 Puede ser modificado en la medida en que se ejecute el trabajo.
 Sirve como un conjunto de instrucciones a los integrantes de la comisión
auditora.
 Se debe tener en cuenta los componentes siguientes dentro de la estructura
del plan de auditoria: que hacer, como hacer, cuando hacer, donde hacer y
para q hacer.
46. ¿a que hace referencia la denominación del proceso significativo o línea de auditoria?
Hace referencia al nombre de la materia a examinar.
47. ¿Qué es el riesgo inherente?
Es la susceptibilidad de una aseveración a una representación errónea.
48. ¿Qué viene hacer fuentes de criterio?
Son las normas, disposiciones, procesos, procedimientos,guias y buenas practicas
aplicables a la linea de auditoria.
49. ¿Cuáles son los aspectos minimos que se debe considerar para la aprobación de los
programas de auditoria?
 Que correspondan a los riesgos hechos en el sistema informatico establecido
por la contraloría.
 Que los procedimientos estén acordes con los onjetivos de la auditoria.
 Que se elaboren los procedimientos para actividades especificas
50. ¿Cuántos días debe demorar el tramite de aprobación del plan de auditoria definitivo?
No debe ser mayor de 2 dias habilessiguienetes de remitido el documento.
51. ¿por quienes es aprobado el plan de auditoria definitivo?
Por el gerente o jefe de la unidad organica competente u OCI respectivo.
52. ¿Cuáles son los casos excepcionales de no presentarse a tiempo el desarrollo de la
auditoria de cumplimiento?
 Demora en la instalación de la comisión auditora por causas ajenas.
 Retraso en la contratación del experto
 Que la comisión auditora no se instale con el equio completo.
 Delicado estado de salud del jefe de la comisión auditora.
  Licencia por fallecimiento de un familiar.
 Demora en el reemplazo por renuncia del jefe de comisión
 Paralización de las labores de la entidad por conflicots laborales, etc.
53. ¿Qué viene hacer la etapa de ejecución?
La etapa de ejecución es donde se ejecuta el plan de auditoria definitivo
54. ¿con que fin se elabora la etapa de ejecución?
Con el fin de obtener y valorar evidencias sobre el cumplimiento normativo.
55. ¿Qué define la etapa de ejecución?
Define la muestra de auditoria.
56. ¿Cómo se define la muestra de auditoria?
Se define utilizando métodos estadísticos.
57. ¿Cuáles es el procedimiento para definir la muestra de auditoria?
 Identificar los elementos de la muestra
 Estables si los datos disponibles d la entidad hacer examinada, permiten
identificar el tamaños de la población y las variables a examinar.
 Calcular el tamaño de la muestra.
58. ¿Cuál es el objetivo de la muestra de auditoria?
Es permitir a la comisión auditora establecer a que procesos, cuentas, contratos,
facturas, partidas u otra información, se debe aplicar los procedimientos técnicos de
control.
59. ¿Cuáles son las limitaciones inherentes?
 Discrecionalidad de la dirección a la hora de interpretar leyes.
 Comisión de errores humanos.
 Concepción impropia o funcionamiento ineficaz de los sistemas.
 Elusión de controles.
 Ocultación o retención de pruebas.
60. ¿Cuáles son los métodos de selección de muestra?
 Selección aleatoria.
 Selección sistemática
 Muestreo por unidad monetaria
 Selección fortuita o casual
 Selección en bloque
61. ¿Cómo funciona la selección aleatoria?
Aplicada mediante generadores de números aleatorios
62. ¿Cómo funciona la selección sistemática?
En la que el número de unidades de muestreo enla población se divide entre el tamaño
de la muestra para da un un intervalo de muestreo.
63. ¿Cómo funciona el muestreo por unidad monetaria
Es un tipo de selección por valor ponderado, el cual el tamaño de la muestra, selección
y evaluación den como resultado una conclusión en montos monetarios.
64. ¿Cómo funciona la selección fortuita o casual?
En la que el auditor selecciona la muestra sin seguir una técnica estructurada.
65. ¿Cómo funciona la selección en bloque?
Implica la selección de unos bloques de partidas contiguas de entre la población.
66. ¿en qué consiste ejecutar el plan de auditoria definitivo?
Esta actividad consiste en ejecutar y documentar los procedimientos del programa de
auditoria y sus resultados.
67. ¿Qué es el procedimiento dentro de la ejecución de la auditoria?
Son el conjunto de técnicas de investigación necesaria para obtener evidencia de
auditoria.
68. ¿en cuánto se clasifica los procedimientos de auditoria a ejecutar y cuáles son?
Se clasifican en 2 y son:
Pruebas de controles y pruebas sustantivas
69. ¿Qué son las pruebas de controles?
Son procedimientos para obtener evidencia sobre el diseño, implementación y
efectividad de los controles de cumplimiento.
70. ¿Qué son las pruebas sustantivas?
Son procedimientos diseñados para obtener evidencia y confirmar las desviaciones de
cumplimento en la materia a examinar.
71. ¿Cuáles son los tipos de pruebas sustantivas?
Procedimientos analíticos y pruebas de detalle
72. ¿en qué consiste determinar las observaciones?
Consiste en identificar, elaborar las desviaciones de cumplimiento y evaluar los
comentarios.
73. ¿Cuáles son los factores que se deben considerar en la elaboración de las
desviaciones?
 Condiciones al momento de ocurrir un hecho
 Naturaleza, complejidad y magnitud financiera de las operaciones examinadas.
 Análisis crítico de cada desviación de cumplimiento importante.
 Integralidad del trabajo de auditoria
 Autoridad legal.
 Diferencias de opinión.
74. La comisión auditora ¿Qué registra de manera concisa en la matriz de desviaciones
establecidas por la contraloría?
Registra todos los hechos advertidos presuntamente como irregularidades o
deficiencias de control interno.
75. ¿Cuáles son los elementos de las desviaciones de cumplimiento?
La condición, criterios, efecto y causa
76. ¿en qué caso se efectúa la notificación por edictos?
Se notifica por edictos cuando se trata de personas comprendidas en los hechos cuyo
domicilio se desconozca o este no sea ubicado.
77. ¿en qué caso se efectúa la notificación por radiodifusión?
Se notifica por radiodifusión en los casos que se contemplen la publicación de edictos.
78. ¿como se debe presentar la evaluación de los comentarios?
Se debe presentar por escrito, de manera individual y debidamente documentados. Asi
mismo se puede presentar por medios electrónicos o mediante declaración prestada
en virtud de citación previa y oportuna de la comisión auditoria.
79. ¿Qué se registra en el cierre del trabajo de campo?
Se registra la fecha de su conclusión y los comentarios, precisando que mediante acta o
documento dirigido al titular o persona encargada de la custodia y archivo de la
información en la entidad auditada.