Modul MYOB Accounting - Soal Kasus Perus

BAB 1
SKKNI BIDANG AKUNTANSI

MENGOPERASIKAN APLIKASI KOMPUTER AKUNTANSI
KODE UNIT : M.692000.023.02

JUDUL UNIT : Mengoperasikan Aplikasi Komputer Akuntansi
DESKRIPSI UNIT : Unit kompetensi ini berkaitan dengan ketrampilan, pengetahuan
dan sikap kerja yang dibutuhkan dalam mengoperasikan aplikasi
komputer akuntansi sesuai dengan prosedur yang ditetapkan pada
perusahaan.
ELEMEN KOMPETENSI KRITERIA UNJUK KERJA

1. Menyiapkan data awal 1.1 Peralatan dan perlengkapan yang dibutuhkan disiapkan
perusahaan 1.2 Data perusahaan dibuat
2. Menyusun Data Setup 2.1 Daftar Akun disusun dan saldo awal akun dientry
Awal dan Saldo Awal 2.2 Kode Pajak disiapkan
2.3 Kartu Piutang dan pelanggan dibuat dan saldo awal
piutang dientry
2.4 Kartu utang dan pemasok dibuat dan saldo awal utang
dientry
2.5 Kartu Persediaan dibuat dan saldo awal persediaan
dientry
3. Melakukan entry 3.1 Transaksi yang akan dientry dianalisis
transaksi 3.2 Transaksi dientry dengan menggunakan menu yang
tepat
3.3 Penyesuaian dientry dengan tepat
3.4 Proses tutup buku dilakukan secara tepat
4. Mencetak laporan 4.1 Laporan laba rugi dibuat sesuai dengan ketentuan SOP
keuangan dan laporan 4.2 Laporan neraca dibuat sesuai dengan ketentuan SOP
lainnya
4.3 Laporan ekuitas dibuat sesuai dengan ketentuan SOP
4.4 Laporan arus kas dibuat sesuai dengan ketentuan SOP
4.5 Laporan piutang dibuat sesuai dengan ketentuan SOP
4.6 Laporan Utang dibuat sesuai dengan ketentuan SOP
4.7 Laporan persediaan dibuat sesuai dengan ketentuan
SOP
5. Membuat backup file 5.1 Backup file data dibuat sesuai dengan ketentuan SOP
5.2 Backup file data disimpan dalam media penyimpanan
data
Komputer Akuntansi dengan MYOB Accounting Halaman: 1

BATASAN VARIABEL
1. Konteks variabel
Unit ini berlaku untuk mempersipakan data awal perusahaan, membuat bagan akun (chart of account),
membuat buku pembantu, meng-entry saldo awal, meng-entry transaksi, membuat laporan dan
membuat backup file dalam mengoperasikan aplikasi komputer akuntansi.
2. Peralatan dan perlengkapan untuk mengoperasikan aplikasi komputer akuntansi, mencakup:

2.1 Komputer;
2.2 Printer;
2.3 Program aplikasi komputer akuntansi;
2.4 Sumber data.
3. Peraturan yang diperlukan untuk mengoperasikan aplikasi komputer akuntansi, meliputi: Tidak ada
4. Norma dan Standar untuk mengoperasikan aplikasi komputer akuntansi, adalah:

4.1 Standard Operating Procedure (SOP) untuk mengoperasikan aplikasi komputer akuntansi
4.2 Kebijakan, prosedur dan program kesehatan dan keselamatan kerja
4.3 Manual books software akuntansi komputer
PANDUAN PENILAIAN
1. Konteks Penilaian
1.1 Kondisi penilaian merupakan aspek penilaian yang sangat berpengaruh atas tercapainya
kompetensi tersebut yang terkait dalam mempersipakan data awal perusahaan, membuat bagan
akun (chart of account), membuat buku pembantu, meng-entry saldo awal, meng-entry
transaksi, membuat laporan dan membuat backup file dalam mengoperasikan aplikasi komputer
akuntansi;
1.2 Penilaian dapat dilakukan dengan cara tertulis, lisan/wawancara, demonstrasi/praktik, dan
simulasi di ruang workshop/bengkel simulator atau ditempat kerja dan/atau di Tempat Uji
Kompetensi.
2. Persyaratan Kompetensi
Alat, bahan, dan tempat penilaian (TUK) wajib terakreditasi dan memenuhi standar dan kapasitas
jumlah peserta. Unit kompetensi yang harus dikuasai sebelumnya yang diperlukan sebelum menguasai
unit kompetensi ini dengan unit-unit kompetensi yang terkait:

1.1 M.692000.001.02 : Menerapkan prinsip praktik profesional dalam bekerja;
1.2 M.692000.002.02 : Menerapkan praktik-praktik kesehatan dan keselamatan di tempat
kerja.
3. Pengetahuan dan ketrampilan yang diperlukan:

3.1 Pada tingkatan ini harus mempertunjukkan (demonstrasi) suatu pemahaman dasar pengetahuan
yang luas mengenai beberapa konsep teoritis;
3.2 Kebijakan organisasi dan memeriksa prosedur yang berlaku;
3.3 Pengoperasian program aplikasi komputer akuntansi;
3.4 Menyimpan dan mem-backup file;
3.5 Mengetik;
3.6 Literasi computer;
3.7 Kemampuan dalam matematika untuk analisis dan kalkulasi keuangan.
4. Sikap kerja yang diperlukan:

4.1 Ketelitian dan keakuratan membaca dan menginput data;
4.2 Ketepatan waktu penyelesaian pekerjaan;
4.3 Kepatuhan terhadap prinsip-prinsip K3.
5. Aspek kritis
Aspek kritis yang perlu diperhatikan pada kompetensi mengoperasikan akuntansi komputer meliputi:
5.1 Kebenaran dalam mempersipakan data awal perusahaan;
5.2 Kebenaran dalam membuat bagan akun (chart of account);
5.3 Kebenaran dalam membuat buku pembantu;
5.4 Keakuratan dalam meng-entry saldo awal dan transaksi;
5.5 Kebenaran dalam mencetak laporan;
5.6 Kebenaran dalam membuat backup file.

Soal Kasus Lengkap Perusahaan Dagang
I. PETUNJUK
A. Petunjuk Umum
1. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda melakukan praktik.
2. Telitilah perlengkapan lembar soal yang telah disediakan.
3. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan lembar soal.
4. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
5. Lembar soal harus dikumpulkan kembali .
6. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
7. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen
transaksi.
8. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.
B. Instruksi Mengerjakan Ujian Kompetensi Keahlian

1. Periksa kelengkapan naskah soal dan lembar dokumen transaksi.
2. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam naskah soal dan dokumen
transaksi
3. Simpan pekerjaan anda dalam dirve dibuat folder dan nama file (Nama Anda)
4. Nama Perusahaan
Alamat perusahaan
Email
5. Kerjakan dengan teliti, rapi dan tepat waktu.
II. BAHAN DAN ALAT

A. Bahan-bahan .
1. Lembar soal.
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar
akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan, neraca saldo per 31 Desember
2013 dan 30 Nopember 2014 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable,
Account Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2014, Bukti Transaksi dan Bukti
Penyesuaian.
2. Lembar Dokumen Transaksi.
Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2014 yang diurutkan secara kronologis
berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat
jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri.
3. Lembar Dokumen Transaksi Penyesuaian
Berisi Bukti bukti penyesuaian pada akhir periode 2014.
4. Komputer
B. Alat-alat yang digunakan.

1. Komputer
2. Paket Program MYOB Accounting versi 18Ed
3. Alat-alat tulis
4. Kalkulator

III. RINCIAN PEKERJAAN
Oleh karena teknisi akuntansi junior yang menangani pekerjaan akuntansi sementara ini sedang
cuti, maka manajemen perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah
menyelesaikan:
NO ASPEK YANG DINILAI
A KETERAMPILAN
1 Menyiapkan Data Awal Perusahaan
2 Menyusun Data Setup Awal dan Saldo Awal
3 Melakukan entry transaksi
4 Mencetak laporan keuangan dan laporan lainnya
5 Membuat backup file
B SIKAP KERJA
1 Kerapihan dan keberhasilan
2 Kecepatan
IV. INFORMASI KEBIJAKAN PERUSAHAAN
A. Identitas Perusahaan dan Usaha Pokok
PT SINAR MAS beralamat di Jalan Dr Sutomo no. 191 Semarang, Telepon (024) 229897, Fax
(024) 119855, Email Address:ptsinarmas@centrin.net.com.
Perusahaan bergerak dalam bidang usaha jual beli DVD : Sebagai distributor, perusahaan tersebut
membeli barang dagangannya secara kredit dari beberapa importir di Semarang dan sekitarnya,
dan menjualnya secara kredit ke beberapa Toko di kota Semarang. Perusahaan juga melayani
penjualan tunai secara eceran dengan harga khusus.
Perusahaan terdaftar di Kantor Pelayanan Pajak Semarang, Handoko dengan nomor NPWP dan
NPPKP: 06.387.251.071.000 dan kode seri faktur pajak CLKJ-071.xxxxx serta klasifikasi
lapangan usaha (KLU) nomor 62534.
B. Kebijakan Akuntansi
PT SINAR MAS mengambil kebijakan sebagai berikut:
1. Umum
a. Laporan keuangan disajikan sesuai Standar Akuntansi Keuangan Tanpa Akuntabilitas
Publik (SAK_ETAP)
b. Sistim berpaSangan dengan dasar akrual basis, kecuali Laporan Arus Kas.
c. Periode akuntansi tahunan, dimulai dari 1 Januari s.d. 31 Desember 2014.
d. Pada setiap akhir bulan disusun Neraca Saldo.
e. Jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi.
f. Transaksi menggunakan mata uang rupiah (single currency)
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan (VAT In) 10% dari nilai pembelian.
b. Beban transport ditanggung oleh perusahaan.
c. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN
Masukan

d. Termin pembayaran 2/10 net 30. Pembayaran dalam periode diskon akan mengurangi nilai
utang.
e. Keterlambatan pembayaran utang didenda 1% dari nilai hutang.
f. Asumsi: Faktur pembelian yang diterima sesuai dengan Faktur Pajak.
3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas di atas Rp1.000.000,- dilakukan dengan Cek.
b. Setiap pengeluaran Cek harus didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas.
c. Setiap pengeluaran kas sebesar Rp1.000.000,- atau kurang dilakukan dengan dana kas
kecil.
d. Sistim pencatatan kas kecil menggunakan dana tidak tetap (sistim fluktuasi)
e. Pengisian kas kecil dilakukan ketika saldonya Rp. 500.000,- atau kurang.
4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran (VAT Out)10% dari nilai penjualan.
b. Beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli.
c. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN
Keluaran (VAT Out).
d. Termin pembayaran 1/10 net 30. Pelunasan piutang dalam periode diskon akan
mengurangi nilai piutang.
e. Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang.
f. Asumsi: Faktur penjualan yang dibuat sesuai dengan Faktur Pajak.
5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas dilakukan secara tunai
b. Satu minggu sekali kas di tangan akan disetor ke Bank dan didukung dengan Bukti
Penyetoran Bank.
c. Dana perusahaan disimpan dalam rekening nomor 0025-09-29330 Bank BNI’46 JL.
PEMUDA NO. 12 Semarang.
6. Persediaan Barang Dagangan

a. Pencatatan menggunakan Sistem Perpetual.
b. Metode penilaian persediaan yang digunakan adalah FIFO atau MPKP (Masuk Pertama
Keluar Pertama)
7. Aktiva Tetap
a. Aktiva tetap berujud yang dimiliki perusahaan dicatat berdasarkan prinsip harga perolehan
(historical cost)
b. Penyusutan aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus dan tanah tidak disusutkan.
Tarif Penyusutan disesuaikan dengan ketentuan perpajakan di Indonesia.
c. Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhir bulan
8. Laporan Arus Kas Menggunakan Metode Tidak Langsung

V. DAFTAR AKUN
NOMOR NAMA AKUN NAMA AKUN
AKUN (VERSI BAHASA INGGRIS) (VERSI BAHASA INDONESIA)
1-1000 CURRENT ASSETS ASET LANCAR

1-1110 Petty Cash Kas kecil
1-1120 Cash in Bank Kas di bank
1-1130 Marketable Securities Surat Berharga
1-1210 Accounts Receivable Piutang Dagang
1-1220 Allowance for Uncollectile Accounts Cadangan Kerugian Piutang
1-1230 Employee Receivable Piutang Karyawan
1-1310 Merchandise Inventory Persediaan Barang Dagangan
1-1320 Store Supplies Perlengkapan Toko
1-1410 Prepaid Rent Sewa dibayar dimuka
1-1420 Prepaid Insurance Asuransi dibayar dimuka
1-1430 Value Added Tax – In Pajak Pertambahan Nilai Masukan
1-2000 NON CURRENT ASSETS ASET TIDAK LANCAR

1-2100 Stock Invesment Investasi Dalam Saham
1-3100 Land Tanah
1-3210 Building Gedung
1-3220 Accumulated Depreciation - Building Akumulasi Penyusutan Gedung
1-3301 Vehicle Kendaraan
1-3302 Accumulated Depreciation - Vehicle Akumulasi Penyusutan Kendaraan
1-3401 Equipment Peralatan
1-3402 Accumulated Depreciation- Equipment akumulasi penyusutan Peralatan
2-1000 CURRENT LIABILITIES LIABILITY LANCAR

2-1110 Credit Card Utang kartu Kredit
2-1210 Accounts Payable Utang Dagang
2-1211 Accruad Expense Utang Biaya
2-1212 Income Tax Payable Utang Pajak Penghasilan (PPh)
2-1213 Value Added Taxes – Out PPN – Keluaran
2-2000 LONG TERMS DEBTS UTANG JANGKA PANJANG

2-2100 Bank BNI’46 Semarang Loan Utang Bank BNI ‘ 46 Semarang
3-0000 EQUITY EQUITAS

3-1000 Common Stock Modal Saham
3-1001 Retained Earning Laba Ditahan
3-1002 Additional Paid In Capital Tambahan Modal Disetor
3-1003 Devidend Deviden
3-1004 Income Summary Iktisar Laba Rudi
4-0000 REVENUE PENDAPATAN

4-1100 Sales Penjualan Barang Dagangan
4-2100 Freight Collected Pendapatan Angkutan
4-2200 Late Fee Collected Pendapatan Denda
4-2300 Sales Discount Potongan Penjualan
4-2400 Sales Returns Retur Penjualan
5-0000 COST OF SALES KOS BARANG TERJUAL

5-1100 Cost of Goods Sold Beban Pokok Penjualan
5-2000 Freight Paid Beban Angkut Pembelian
5-3000 Purchases Discount Potongan Pembelian
6-0000 OPERATING EXPENSE BEBAN OPERASI

6-1100 Wages & Salaries Beban Gaji dan Upah
6-1200 Advertising Expenses Beban Iklan
6-1400 Utility Expense Beban lain lain
6-1500 Water, Telepon & Electicity expense Beban Telepon, Air dan Listrik
6-2100 Rent Expense Beban Sewa
6-2200 Supplies Expense Beban Bahan habis pakai
6-2300 Maintenance and Repair Expense Beban Reparasi dan Pemeliharaan
6-2400 Bad Debt Expense Beban Kerugian Piutang
6-2500 Depreciation Expense –Building Beban Penyusutan Gedung
6-2600 Depreciation Expense – Vihicles Beban Penyusutan Kendaraan
6-2700 Depreciation Expenses- Equipment Beban Penyusutan Peralatan
6-2800 Insurance Expense Beban Asuransi
6-2900 Late Fee Expense Beban Denda
8-0000 NON OPERATING PENDAPATAN/BIAYA DI LUAR

INCOME/EXPENSE USAHA
8-1100 Interest Income Pendapatan Bunga
8-1200 Devidend Income Pendapatan Deviden
8-1300 Gain/Loss on Sales Vehicles Laba Rugi Penjualan Kendaraan
8-2100 Interest Expense Beban Bunga
8-2200 Bank Service Charge Beban Administrasi Bank
9-3000 TAXES PAJAK

9-3100 Income Tax Expense Pajak Penghasilan Badan
VI. DAFTAR CUSTOMER

Kode Nama NPWP Alamat Termin
C001 Toko Oke 6.335.569.5.406.421 Jl.Pemuda No. 58, Semarang. 1/10 net 30
Telp. (024) 428945
C002 Toko Mega 6.355.569.8.655.000 Jl MH. Tamrin No. 32 1/10 net 30
Semarang Tlp. (024) 788 905
C003 Toko Nafiri 6.562.569.8.864.000 Jl. MT. Haryono 2A, 1/10 net 30
Semarang Tlp. (024) 228 908
C004 Toko Petra 6.760.569.8.915.000 Jl. Setiabudi 1, Semarang Tlp. 1/10 net 30
(024) 665 450
VII. DAFTAR SUPPLIER

Kode Nama NPWP Alamat Termin
S001 PT Columbia 1.345.569.5.406.421 Jl. Ngaliyan 25 Tlp. (024) 564 2/10 net 50
610 350
S002 PT Polytron 1.520.569.8.655.000 Jl. Sayung No 4, Demak Tlp. 2/10 net 50
(024) 460 397 620
S003 PT LG 1.542.569.8.864.000 Jl. Majapahit 7, Semarang Tlp. 2/10 net 50
(024) 619 300 560
VIII. NERACA SALDO AWAL DAN PENJELASAN ATAS AKUN-AKUN TERTENTU

PT SINAR MAS
NERACA SALDO PER 30 NOPEMBER 2014 DAN 31 DESEMBER 2013
No November 30, 2014 December 31, 2013

Accunt Account Title
DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT
u
11100 Petty Cash 3.000.000 2.850.000

11120 Cash In Bank 182.461.550 135.475.000
11130 Marketable Equity Securities
11210 Account Receivable 57.200.000 100.000.000
11220 Allowances for Bad Debts 4.000.000 4.000.000
11230 Employee Receivable 1.000.000
11310 Merchandise Inventory 82.000.000 76.000.000
11320 Store Supplies 6.800.000 1.000.000
11410 Prepaid Rent 10.000.000 6.000.000
11420 Prepaid Insurance 4.250.000 3.000.000
11430 Value Added Taxes In 4.350.000 3.500.000
12100 Investment 207.500.000 207.500.000
13100 Land 275.000.000 275.000.000
13210 Building 144.000.000 144.000.000
13220 Accumulated Depreciation – Building 52.800.000 39.600.000
13301 Vehicles 96.000.000 96.000.000
13302 Accumulated Depreciation – Vehicles 38.000.000 27.000.000
13401 Equipment 60.000.000 60.000.000
13402 Acccumulated Depreciation – Equipment 21.250.000 7.500.000
21110 Credit Card 4.200.000 4.000.000
21210 Account Payable 56.100.000 50.000.000
21211 Accrued Expense 1.675.000 1.500.000
21212 Income Tax Payable 125.000 875.000
21213 Value Added Taxes Out 8.500.000 7.500.000
22100 Bank BNI'46 Semarang Loan 135.331.547 238.350.000
31000 Command Stock 400.000.000 400.000.000
31001 Retained Earning 250.000.000 250.000.000
31002 Additional Paid In Capital 80.000.000 80.000.000
31003 Devidend 40.000.000
31004 Income Summary
41100 Sales 629.845.000
42100 Freight Collected 7.500.000
42200 Late Fee Collected 2.500.000

42300 Sales Discount 8.500.000
42400 Sales Return 9.000.000
51100 Cost Of Goods Sold 323.440.000
52000 Freight Paid 1.220.000
53000 Purchases Discount
61100 Wages & Salaries 51.550.000
61200 Advertising Expense 19.500.000
61400 Utility Expense 7.200.000
61500 Water, Telepon & Electricity Expense 5.400.000
62100 Rent Expense 20.000.000
62200 Supplies Expense 7.600.000
62300 Maintenance and Repair Expense 10.000.000
62400 Bad Debts Expense -
62500 Depreciation Expense - Building 13.200.000
62600 Depreciation Expense - Vehicles 11.000.000
62700 Depreciation Expense - Equipment 13.750.000
62800 Insurance expense 8.950.000
62900 Late Fee Expense
81100 Interest Income 3.750.000
81200 Devidend Income 20.000.000
81300 Gain/Loss Sales Vehicles -
82100 Interest Expense 17.981.547
82200 Bank Service Charge 7.500.000
93100 Income Tax Expense 6.223.450
1.715.576.547 1.715.576.547 1.110.325.000 1.110.325.000
PENJELASAN ATAS AKUN-AKUN TERTENTU

1 Cash In Bank
Merupakan saldo rekening perusahaan di bank BNI'46 per 30 Nopember 2014.
2 Investment
Merupakan investasi saham pada PT Rajawali (kategori Avaible for sale)
20.000 lembar saham @ Rp10.000 Rp 200.000.000
Biaya pembelian Saham Rp 7.500.000
Nilai Perolehan Saham Rp 207.500.000
2 Accounts Receivable
Merupakan saldo Piutang Dagang per 30 Nopember 2014, dengan rincian sebagai berikut:
Kode Nama Faktur Harga Jual PPN Harga Setelah PPN
C001 Toko Oke 20-Nop-14 21.000.000 2.100.000 23.100.000
FPJ11-11 , 25
C002 Toko Mega 15.000.000 1.500.000 16.500.000
November 2014
SPJ11-12, 30
C003 Toko Petra 16.000.000 1.600.000 17.600.000
November 2014
Jumlah Rp 57.200.000
3 Merchandise Inventory
Merupakan saldo persediaan barang dagangan per 30 Nopember 2014, dengan rincian
sebagai berikut:
No. Item Kuantitas Harga/ Unit Total Harga

DV-P DVD Polytron 80 500.000 Rp 40.000.000
DV-L DVD LG 70 600.000 Rp 42.000.000
4 Prepaid Insurance
Merupakan asuransi atas barang dengan masa asuransi sebagai berikut:
Januari 2014-April 2014 Rp 3.000.000
Mei 2014 – April 2015 Rp 12.000.000
5 Prepaid Rent
Merupakan saldo Sewa bangunan dengan rincian sebagai berikut:
Sewa Januari 2014- April 2014 Rp 6.000.000
Sewa Mei 2014 – April 2015 Rp 24.000.000
7 Accounts Payable
S-01 PT. COLUMBIA NP8-11, 18/10/2014, 21.000.000 2.100.000 Rp 23.100.000
2/10 n/30
S-02 PT. POLYTRON LIJ14, 30/11/2014, 2/1 30.000.000 3.000.000 Rp 33.000.000
0/n30
8 Expense Payable
Merupakan saldo Biaya listrik, Air dan telepon yang belum dibayar
9 Bank BNI Semarang Loan 0,85%

Total
Tahun Bulan Balance
Payment Interest Payment
238.350.000
2014 1 11.000.000 2.025.975 8.974.025 229.375.975
2 11.000.000 1.949.696 9.050.304 220.325.671
3 11.000.000 1.872.768 9.127.232 211.198.439
4 11.000.000 1.795.187 9.204.813 201.993.626
5 11.000.000 1.716.946 9.283.054 192.710.572
6 11.000.000 1.638.040 9.361.960 183.348.612
7 11.000.000 1.558.463 9.441.537 173.907.075
8 11.000.000 1.478.210 9.521.790 164.385.285
9 11.000.000 1.397.275 9.602.725 154.782.560
10 11.000.000 1.315.652 9.684.348 145.098.212
11 11.000.000 1.233.335 9.766.665 135.331.547
12 11.000.000 1.150.318 9.849.682 125.481.865
32.000.000 19.131.865 112.868.135
#REF!
9. Ekuitas
Saham yang beredar tahun 2014 berjumlah 400.000 dengan nilai nominal @Rp1.000 kurs 120%

IX DAFTAR ASET TETAP
DAFTAR ASET TETAP
PER 30 NOPEMBER 2014
Jennis Harga Perolehan Akumulasi Depresiasi NILAI

N Tanggal Tanggal
Aktiva tarif Saldo Saldo Saldo Saldo BUKU
o Perolehan Penjualan Debit Kredit Debit Kredit
tetap 31.12.13 31.11.14 31.12.13 31.11.14 31.11.2014
1 Land 02-Jul-10 0,0% 275.000.000 275.000.000 - - - 275.000.000
2 Building 04-Mar-11 10,0% 144.000.000 144.000.000 39.600.000 13.200.000 52.800.000 91.200.000
3 Vehicles 25-Sep-11 12,5% 96.000.000 96.000.000 27.000.000 11.000.000 38.000.000 58.000.000
4 Equipment 01-Jul-13 25,0% 60.000.000 60.000.000 7.500.000 13.750.000 21.250.000 38.750.000
Jumlah 575.000.000 - - 575.000.000 74.100.000 - 37.950.000 112.050.000 462.950.000
PER 31 DESEMBER 2014
Jennis Harga Perolehan Akumulasi Depresiasi NILAI

N Tanggal Tanggal
Aktiva tarif Saldo Saldo Saldo Saldo BUKU 31.12.
o Perolehan Penjualan Debit Kredit Debit Kredit
tetap 31.12.13 31.12.14 31.11.14 31.12.14 2014
1 Land 02-Jul-10 0% 275.000.000 275.000.000 - - - 275.000.000
2 Building 04-Mar-11 10% 144.000.000 144.000.000 52.800.000 1.200.000 54.000.000 90.000.000
3 Vehicles 25-Sep-11 11-des-14 13% 96.000.000 96.000.000 - 38.000.000 38.000.000 - - -
4 Equipment 01-Jul-13 25% 60.000.000 - - 60.000.000 21.250.000 1.250.000 22.500.000 37.500.000
Jumlah 575.000.000 - 96.000.000 479.000.000 112.050.000 38.000.000 2.450.000 76.500.000 402.500.000
Biaya Depresiasi januari sampai Desember 40.400.000

X DOKUMEN TRANSAKSI
A. PURCHASE
PT COLUMBIA
Dokumen 1
Jl. Ngaliyan No 25 SEMARANG
FAKTU R Nomor : NP2-12
Tanggal: 5 Des. 2014
Kepada Yth. Tgl. Kirim 5 Desember 2014

PT SINAR MAS Order Pembelian# 001-12
Jl Dr Sutomo 191 Syarat pembayaran 2/10 net 30
Semarang Syarat pengiriman FOB Shipping point
Item Kode
Q Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.)
No. Pajak
18 DV-P DVD Polytron 500.000 9.000.000 PPN
10 DV-L DVD LG 600.000 6.000.000 PPN
Sub Total 15.000.000
PPN 10% 1.500.000
Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman
Jumlah 16.500.000
Enam belas juta lima ratus ribu rupiah
Disetujui oleh Bagian Penjualan
BY San
Bayu San
PT SINAR MAS
Dokumen 2
Jl Dr Sutomo 191 Semarang
BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-1

Tanggal : 5 Desember 2014
Berdasarkan Nota retur RNP3-12, mohon dikirm kembali barang dagangan yang dibeli dari PT.
Columbia Semarang atas faktur No. NP2-12 pada tanggal 5 Desember 2014
Adapun perhitungan harga barang sebagai berikut
2 set DVD Polytron @ Rp. 500.000,- = Rp. 1.000.000,-
2 set DVD LG @ Rp. 600.000,- = Rp. 1.200.000,-
Rp 2.200.000,-
PPN 10% Rp. 220.000,-
Total Rp 2.420.000-
Terbilang dua juta empat ratus dua puluh ribu rupiah
Dibukukan oleh: Disetujui
Annis
........................... (Annisa) ______________
PT SINAR MAS
Dokumen 3
BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor :BKK12-1
Tanggal :9 Desember 2014
No.Cek:
Uang Tunai Cek V C12-2 Tgl. cek : 10-12-2014
Dibayar
kepada PT Polytron , Jl. Sayung No. 4, Demak
Perincian Jumlah Hutang(Rp.) Diskon 2% (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)
33.000.000 600.000- 32.400.000
Dengan huruf Tiga puluh dua juta empat ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur LIJ14 tertanggal 30 November 2014
Dibayar
Dibukukan oleh: Disetujui oleh: oleh: Diterima oleh:
Annis Nur GTS

___________ (Annisa) (Nuryani) (Gatot S)
PT POLYTRON
Dokumen 4
Jl. Sayung No. 4 Demak
FAKTU R Nomor : LI4-12
Tanggal: 13 Des 2014

PT SINAR MAS Order Pembelian# 032
Jl Dr Sutomo 191 Semarang Syarat pembayaran 2/10 net 30
Semarang Syarat pengiriman FOB Shipping point
Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Kd Pjk

20 DV-L DVD LG 600.000 12.000.000 PPN

PPN 10% 2.520.000
Denda Keterlambatan 1%
Jumlah 27.720.000
Dua puluh tujuh juta tujuh ratus dua puluh dibu rupiah

Snd Rtn
Suhendra Retno
PT SINAR MAS
Dokumen 5

Nomor :BKK12-4
Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-3 Tgl. Cek : 20-12-2014
Dibayar kepada PT Columbia , SEMARANG

Perincian Jumlah Hutang(Rp.) Denda (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)
23.100.000 230.000 23.330.000
Dengan huruf Dua puluh tiga juta tiga ratus tiga puluh ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur NP8-11 tertanggal 18 Oktober 2014
Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:
Annis Nur Hendra
___________ (Annisa) (Nuryani) (Hendra)

B. SALES
PT SINAR MAS
Dokumen 6
FAKTU R COPY
No. FPJ12-1 Tanggal: 4 Desember 2014
Kepada Yth. S. Parman. Kirim 2 Desember 2014

Toko Oke Purchase Order# --
Jl Pemuda No. 58 Termin 1/10, N/30
Semarang Freight FOB Shipping point
Qty. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax

15 DV-L DVD LG 900.000 13.500.000 PPN
PPN 10% 2.950.000
Late Fees 1% Freight Collected 35.000 N-T
Total 32.485.000
Tiga puluh dua juta empat ratus delapan puluh lima ribu rupiah
Disetujui Oleh: Sales Dept.:
AJI Ani
Aji Saputra Anita
PT SINAR MAS
Dokumen 7
BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor : BKM12-1
Uang Tunai Cek v No.Cek: B13 Tgl.. Cek :-

Diterima dari Toko Petra , Jl. Setiabudi 1 Semarang
Perincian Piutang (Rp.) Potongan 1%(Rp.) Jumlah (Rp.)
17.600.000 160.000 17.440.000
Dengan huruf Tujuh belas juta empat ratus empat puluh ribu rupiah
Pelunasan faktur SPJ11-12 , 30 November 2014.
Keterangan
Dibukukan oleh: Diperiksa oleh: Diterima oleh:
Annis Kur
___________ (Annisa) (Nuryani)
PT SINAR MAS
Dokumen 8
FAKTU R COPY

Toko Mega Purchase Order# 010
Jl. MH. Tamrin 32 Termin 1/10, N/30
8 DV-L DVD LG 900.000 7.200.000 PPN

PPN 10% 1.360.000
Total 15.110.000
Lima belas juta seratus sepuluh ribu rupiah
Disetujui: Bagian. Penjualan.:

Annis Ang
Annisa Anita
PT SINAR MAS
Dokumen 9
NOTA KONTAN Nomor : NK12-1
Tanggal: 9 Des 2014
Kontan Syarat pembayaran Cash Harga Khusus
Syarat pengiriman FOB Shipping point
Item Kode
Q Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.)
No. Pajak
10 DV-L DVD LG 900.000 9.000.000 PPN
Diskon 2% 276.000
Harga setelah diskon 13.524.000
PPN 10% 1.352.400
Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman 135.000 N-T
Jumlah 15.011.400
Lima belas juta sebelas ribu empat ratus rupiah

Annis Ang
Annisa Anita
PT SINAR MAS
Dokumen 10

Nomor : BKM12-3
Uang Tunai Cek v No.Cek: KC9 Tgl. Cek : 12-12-2014
Diterima dari Toko Mega, Jl MH Tamrin 32 Semarang

Perincian Jml Piutang (Rp) Diskon 1% (Rp) Jumlah diterima (Rp)
16.500.000 - 16.500.000
Dengan huruf Enam belas juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur FPJ11-11 tertanggal 25 November 2014
Annis Nur
PT SINAR MAS Dokumen 11

FAKTU R COPY

Toko Nafiri Purchase Order# 012
Jl MT Haryono No 2A Termin 1/10, N/30
10 DV-L DVD LG 900.000 9.000.000 PPN
PPN 10% 1.700.000
Kurang bayar 18.845.000
Delapan belas juta delapan ratus empat puluh lima ribu rupiah
Disetujui: Sales Dept.:

AJI Ang
Annisa Anita
PT SINAR MAS
Dokumen 12
FAKTU R COPY

Toko Petra Purchase Order# 0110
Jl Setiabudi No. 1 Termin 1/10, N/30
Item
Qty. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax
No.
10 DV-L DVD LG 1.000.000 10.000.000 PPN
PPN 10% 2.200.000
Total 24.235.000
Dua puluh empat juta dua ratus tiga puluh lima ribu rupiah
Disetujui Oleh: Bag. Penjualan.:

Annis Ang
Annisa Anita
PT SINAR MAS
Dokumen 13

Berdasarkan Nota retur RNP5-12, mohon diterima kembali barang yang dijual kepada Toko Petra
atas faktur No. FPJ12-4 pada tanggal 20 Desember 2014
Adapun perhitungan harga barang sebagai berikut
1set DVD Polytron @ Rp. 800.000,- = Rp. 800.000,-

PPN 10% = Rp. 80.000,-
Total = Rp 880.000-
Terbilang : Delapan Ratus Ribu Rupiah
Annis
........................... (Annisa)

C. BANKING
PT SINAR MAS
Dokumen 14
VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-1
Tanggal : 2 Des 2014
Dibayarkan kepada Toko Neo Grafika, Jl Teuku Umar 125 Semarang

Jumlah Rp. 800.000,-
Dengan huruf Delapan Ratus Ribu Rupiah
Keterangan Pembelian Perlengkapan Toko
Annis Kur Rn
____________ (Annisa) (Kurnia) (Rani)
PT SINAR MAS
Dokumen 15
VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-2
Dibayarkan kepada PT Telkom, Jl Pahlawan 71 Semarang

Dengan huruf Empat ratus lima puluh ribu rupiah
Keterangan Tagihan rekening Telepon bulan November 2014
Annis Kur Rend
____________ (Annisa) (Kurnia) (Rendra)

PT SINAR MAS
Dokumen 16
VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-3
Dibayarkan kepada PT PLN Jl Pemuda No 70 Semarang

Dengan huruf Tujuh ratus lima puluh ribu rupiah
Keterangan Tagihan Rekening Listrik bulan November 2014
Annis Kur Fendi

____________ (Annisa) (Kurnia) (Fendi)
PT SINAR MAS
Dokumen 17
VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-4
Dibayarkan kepada PDAM Jl Kelud Raya 60, Semarang

Dengan huruf Empat ratus tujuh puluh lima ribu rupiah
Keterangan Tagihan rekening PAM bulan November 2014

Annis Kur Rin
____________ (Annisa) (Kurnia) Rina S

PT SINAR MAS
Dokumen 18
Nomor :BKK12-2
Dibayar kepada Pemegang Kas Kecil

Perincian
Pengisian kembali dana kas kecil 2.475.000
Dengan huruf Dua juta empat ratus tujuh puluh lima ribu rupiah
Pengisian kembali dana kas kecil bulan Desember 2014
Keterangan
Annis Nur Kur

___________ (Annisa) (Nuryani) (Kurnia)
PT SINAR MAS
Dokumen 19
Nomor : BKM12-2
Tanggal : 11 Des 2014
Uang Tunai Cek v No.Cek: AM12 Tgl. Cek : 11-12-2014
Diterima dari Tn Samsudin, Semarang

Perincian Harga pasar kendaraan (vehicle) 49.000.000
Dengan huruf Empat puluh sembilan juta rupiah
Penjualan tunai satu-satunya kendaraan (vehicle) yang dimiliki oleh
Keterangan
perusahaan.

Annis Nur
PT SINAR MAS
Dokumen 20

Nomor :BKK12-3
Dibayar kepada Kas Negara melalui Kantor Pos

Perincian Keterangan Jumlah Jumlah Dibayar (Rp.)
PPN Keluaran 8.500.000
PPN Masukan (4.350.000) 4.275.000
Utang PPH Karyawan 125.000
Dengan huruf Empat juta dua ratus tujuh puluh lima ribu rupiah
Keterangan Pembayaran PPN Masa bulan Nopember dan utang PPH Karyawan

Annis Nur Yl
___________ (Annisa) (Nuryani) (Yulia)
PT SINAR MAS
Dokumen 21
VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-5
Dibayarkan kepada Bengkel Electrik Santo, Semarang

Dengan huruf Lima ratus lima puluh ribu rupiah
Keterangan Pemeliharaan dan reparasi alat-alat
Annis Nur Budi
____________ (Annisa) (Nuryani) (Budi)
PT SINAR MAS
Dokumen 22

Nomor :BKK12-5
Tanggal 25Des 2014
Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-5 Tgl.Cek : 26-12-2014
Dibayar kepada BANK BNI’46, Semarang

Perincian Utang (Rp.) Denda (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)
4.200.000 4.200.000
Dengan huruf Empat Juta dua ratus ribu rupiah
Pelunasan Utang Kartu Kredit (Master Card) bulan desember 2014
Keterangan
Annis Nur Ags
___________ (Annisa) (Nuryani) (Agnes)
PT SINAR MAS
Dokumen 23

Nomor :BKK12-6
Tanggal 26 Des 2014
Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-6 Tgl.Cek : 26-12-2014
Dibayar kepada BANK BNI’46, Semarang

Perincian Angsuran. Pokok (Rp.) Bunga (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)
9.849.682 1.150.318 11.000.000
Dengan huruf Sebelas juta rupiah

Angsuran Pinjaman (Bank BNI’46 Loan) bulan Desember 2014,
Keterangan
Annis Nur Ags
___________ (Annisa) (Nuryani) (Agnes)
PT SINAR MAS
Dokumen 24

Nomor :BKK12-7
Tanggal :30 Des 2014
Dibayar kepada Karyawan

Pot Angsuran Jumlah Dibayar
Perincian Gaji (Rp.) Potongan PPh ps.21 utang (Rp.)
13. 250.000 (Rp. 116.200) Rp. 500.000 Rp. 12 .633.800
Dengan huruf Dua belas juta juta enam ratus tiga puluh tiga delapan ratus rupiah
Keterangan Pembayaran Gaji Karyawan bulan Desember 2014

Annis Nur
___________ (Annisa) (Nuryani) ___________
PT SINAR MAS
Lampiran
DAFTAR GAJI KARYAWAN

Bulan Desember 2014
N Potongan Jumlah
Nama Jabatan Ket Gaji PPh 21
o Utang Dibayrkan
1 Annisa Pimpinan K0 4.000.000,00 81.850,00 3.918.150,00
Bag.
2 Gita Accounting K0 3.000.000,00 34.350,00 2.965.650,00
3 Nuryani Kasir K1 2.500.000,00 500.000 2.000.000,00
4 Anita Penjualan TK 1.500.000,00 1.500.000,00
5 Kurnia Administrasi TK 1.250.000,00 1.250.000,00
6 Bagito OB TK 1.000.000,00 1.000.000,00
Jumlah 13.250.000,00 116.200,00 500.000 12.633.800
Disetujui Oleh Dibuat

Annis Nur
(Annisa) (Nuryani)
PT SINAR MAS
Dokumen 25

Nomor :BKK12-8
Tanggal :30 Des 2014
Tgl.
Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-8 Cek : 31-12-2014
Dibayar kepada PT. Pialang Raya

Jumlah Rp. 18.186.000,00
Dengan huruf Delapan belas juta seratus delapan puluh ribu rupiah
Keterangan Pembelian surat berharga sebanyak 2.000 lembar nilai nominal Rp.
10.000 dengan kurs 90%, biaya provisi Rp. 180.000, bea materi Rp.
6.000

Annis Nur Hry
___________ (Annisa) (Nuryani) (Haryati)

D. INVENTORY
PT SINAR MAS
Dokumen 26

Pada akhir tahun, PT SINAR MAS memberikan doorprize dan belum dicatat dengan rincian
sebagai berikut:
2 unit DVD Polytron
1 unit DVD LG
(Bebankan ke Utility Expense)
Annis
........................... (Annisa) ______________
PT SINAR MAS
Dokumen 27

Berdasarkan stock opname saldo persediaan per 31 Desember 2014 adalah sebagai berikut :
- Persediaan Barang Dagangan menggunakan Metode FiFO adalah sebagai berikut:
a. DVD Polytron 36 Unit @ Rp500
DVD Polytron 22 Unit @ Rp600
b. DVD LG 44 Unit @ Rp600
Annis
........................... (Annisa) ______________

XII Bukti Memorial / Penyesuaian
Kepada : Teknisi Akuntansi

Hal : Data Penyesuaian per 31 Desember 2014
BUKTI MEMORIAL
Description:
Buatlah ayat jurnal penyesuaian berdasarkan data-data sebagai berikut:
BM 12-05 Berdasarkan stock opname saldo persediaan per 31 Desember 2014 adalah sebagai
berikut :
- Persediaan Supplies Rp 3.000.000,00
Dari rekening koran yang diterima oleh perusahaan saldo kas per 31 Desember 2014
menurut bank sebesar Rp 178.183.150,perusahaan belum mencatat transaksi sebagai
BM 12-06 berikut :
- Pendapatan Bunga Bank Rp 6.500.000,00
- Beban Administrasi Bank Rp 230.000,00
BM 12-07 Cadangan Kerugian Piutang ditaksir sebesar 5% dari saldo Piutang Dagang di akhir
periode akuntansi
BM 12-08 Prepaid Rent

Beban Sewa bulan desember 2014 adalah sebesar Rp 2.000.000
BM 12-09 Prepaid Insurance

Beban Asuransi bulan desember 2014 adalah Rp 850.000
BM 12-10 Penyusutan aktiva tetap berdasarkan kebijakan akuntansi perusahaan (lihat daftar
penyusutan aset tetap)
BM 12 - 11 Biaya listrik, Air dan Telepon bulan Desember 2014 akan dibayar pada bulan Januari
2014 adalah sebesar: Rp 1.500.000,00
BM 12-12 PPH Badan bulan desember 2014 yang akan dibayar bulan januari 2015 adalah sebesar
Rp 951.640
Pajak Bersifat Final.
BM 12-13 Tutuplah Devidend ke Retained Earning
Semarang, 2 Januari 2015
YANA
(INDRAYANA)
Direktur Akuntansi


Modul MYOB Accounting - Soal Kasus Perus

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Modul MYOB Accounting - Soal Kasus Perus

Judul Asli:

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

BAB 1

SKKNI BIDANG AKUNTANSI

KODE UNIT : M.692000.023.02

ELEMEN KOMPETENSI KRITERIA UNJUK KERJA

Komputer Akuntansi dengan MYOB Accounting Halaman: 1

2. Peralatan dan perlengkapan untuk mengoperasikan aplikasi komputer akuntansi, mencakup:

4. Norma dan Standar untuk mengoperasikan aplikasi komputer akuntansi, adalah:

Komputer Akuntansi dengan MYOB Accounting Halaman: 2

3. Pengetahuan dan ketrampilan yang diperlukan:

4. Sikap kerja yang diperlukan:

Komputer Akuntansi dengan MYOB Accounting Halaman: 3

B. Instruksi Mengerjakan Ujian Kompetensi Keahlian

II. BAHAN DAN ALAT

B. Alat-alat yang digunakan.

Komputer Akuntansi dengan MYOB Accounting Halaman: 5

IV. INFORMASI KEBIJAKAN PERUSAHAAN

A. Identitas Perusahaan dan Usaha Pokok

Komputer Akuntansi dengan MYOB Accounting Halaman: 6

6. Persediaan Barang Dagangan

8. Laporan Arus Kas Menggunakan Metode Tidak Langsung

Komputer Akuntansi dengan MYOB Accounting Halaman: 7

1-1000 CURRENT ASSETS ASET LANCAR

1-2000 NON CURRENT ASSETS ASET TIDAK LANCAR

2-1000 CURRENT LIABILITIES LIABILITY LANCAR

2-2000 LONG TERMS DEBTS UTANG JANGKA PANJANG

3-0000 EQUITY EQUITAS

4-0000 REVENUE PENDAPATAN

5-0000 COST OF SALES KOS BARANG TERJUAL

6-0000 OPERATING EXPENSE BEBAN OPERASI

8-0000 NON OPERATING PENDAPATAN/BIAYA DI LUAR

9-3000 TAXES PAJAK

VI. DAFTAR CUSTOMER

VII. DAFTAR SUPPLIER

Komputer Akuntansi dengan MYOB Accounting Halaman: 9

VIII. NERACA SALDO AWAL DAN PENJELASAN ATAS AKUN-AKUN TERTENTU

No November 30, 2014 December 31, 2013

11100 Petty Cash 3.000.000 2.850.000

Komputer Akuntansi dengan MYOB Accounting Halaman: 10

PENJELASAN ATAS AKUN-AKUN TERTENTU

Komputer Akuntansi dengan MYOB Accounting Halaman: 11

DV-L DVD LG 70 600.000 Rp 42.000.000

9 Bank BNI Semarang Loan 0,85%

Komputer Akuntansi dengan MYOB Accounting Halaman: 12

Jennis Harga Perolehan Akumulasi Depresiasi NILAI

PER 31 DESEMBER 2014

Jennis Harga Perolehan Akumulasi Depresiasi NILAI

Biaya Depresiasi januari sampai Desember 40.400.000

Komputer Akuntansi dengan MYOB Accounting Halaman: 13

Kepada Yth. Tgl. Kirim 5 Desember 2014

Disetujui oleh Bagian Penjualan

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-1

Dibukukan oleh: Disetujui

Komputer Akuntansi dengan MYOB Accounting Halaman: 14

Annis Nur GTS

Kepada Yth. Tgl. Kirim 13 Desember 2014

Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Kd Pjk

Sub Total 25.200.000

Disetujui oleh Bagian Penjualan

BUKTI PENGELUARAN KAS

Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-3 Tgl. Cek : 20-12-2014

Dibayar kepada PT Columbia , SEMARANG

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh: