Trabajo

Académico
Escuela Profesional de Ciencias Contables y Financieras 2018-I
0304-03E10 AUDITORIA DE SISTEMAS CONTABLES

Nota:
Docente: Mg. Jorge Luis Aguilar Alcalde
09 01
Ciclo: Sección:
Módulo II
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curso
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Hasta el Domingo 22 de Julio 2018
[Escriba texto] Hasta las 23.59 PM
Recomendaciones:

1. Recuerde verificar la
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su Trabajo Académico
en el Campus Virtual
antes de confirmar al
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definitivo al Docente.
Revisar la
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trabajo para asegurar
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2. Las fechas de publicación de trabajos académicos a través del campus virtual DUED LEARN están definidas
en la plataforma educativa, de acuerdo al cronograma académico 2018-I por lo que no se aceptarán
trabajos extemporáneos.

3. Las actividades de aprendizaje que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirán para su
autoaprendizaje mas no para la calificación, por lo que no deberán ser consideradas como trabajos
académicos obligatorios.

Guía del Trabajo Académico:

4. Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es únicamente una fuente de
consulta. Los trabajos copias de internet serán verificados con el SISTEMA
ANTIPLAGIO UAP y serán calificados con “00” (cero).

5. Estimado alumno:
El presente trabajo académico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta 02_y para el examen final debe haber
desarrollado el trabajo completo.

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Criterios de evaluación del trabajo académico:
Este trabajo académico será calificado considerando criterios de evaluación según naturaleza del curso:

Presentación adecuada Considera la evaluación de la redacción, ortografía, y presentación del

1 del trabajo
Investigación
2 bibliográfica:
trabajo en este formato.
Considera la revisión de diferentes fuentes bibliográficas y electrónicas
confiables y pertinentes a los temas tratados, citando según la normativa
APA.
Se sugiere ingresar al siguiente enlace de video de orientación:

Situación problemática o Considera el análisis contextualizado de casos o la solución de situaciones

3 caso práctico: problematizadoras de acuerdo a la naturaleza del curso.

Considera la aplicación de juicios valorativos ante situaciones y escenarios

4 Otros contenidos
diversos, valorando el componente actitudinal y ético.

Preguntas:

1. La presentación del trabajo, redacción, ortografía serán consideradas. ( 2 puntos)

2. LA PREGUNTA EQUIVALE (18 PUNTOS)

CASO INNOVAL

Se presenta un caso donde usted aplicará todo lo aprendido en el curso. No existen respuestas
correctas o incorrectas y el desarrollo se basa íntegramente en su criterio.
Usted deberá hacer todos los supuestos que considere convenientes y desarrollará el caso de
forma concisa y clara, evaluándose fundamentalmente, el criterio y el ingenio.
El alumno decidirá qué parte de la información brindada es relevante y cuál es sólo informativa.

CASO INNOVAL 1

La Empresa Innovación Alimenticia (INNOVAL), líder en la producción y comercialización de

productos de consumo masivo, comprendiendo que el uso de los sistemas de información es
fundamental para el éxito de la empresa, decide embarcarse en un proyecto denominado SIGA
(Sistema Integrado de Gestión Administrativa) que abarcaría los módulos de: i) Gestión de
Personal, ii) Logística y iii) Finanzas (el cual incluye la contabilidad).

En la actualidad la empresa ya cuenta con sistemas de gestión de personal (planillas, escalafón

y asistencia), Logística (almacén, control de inventarios y control patrimonial y un sistema
contable, todos desarrollados en la herramienta Visual Fox y usando la base de datos Oracle.

Jorge Gonzales es el nuevo Gerente de Tecnologías de Información (GTI), él ha tenido una

trayectoria exitosa en empresas de nuestro medio y ha sido convocado para llevar adelante la
“transformación tecnológica” de la empresa. Su convocatoria era considerada necesaria por la
empresa, debido a los “problemas históricos” (en materia de tecnologías de información), que
la empresa atravesaba.

Carlos del Carpio, Contador General de la empresa, también se mostraba entusiasmado por
los “nuevos aires” que se venían para abordar los problemas en los sistemas. Carlos, con más

1
Caso creado por el profesor del curso, el nombre de la empresa y personajes son ficticios.

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de 15 años en la empresa, había visto de cerca la evolución de la empresa, empezó como
practicante y hoy en día posee una posición expectante en la organización. Carlos siempre fue
uno de los más críticos de los sistemas y la información que se trabajaba en INNOVAL,
aspectos que consideraba como “muy deficientes”.

Carlos en una presentación que tuvo ante los directivos resumió la problemática de los sistemas
de la manera siguiente:

 Información desactualizada.
 Los reportes de los registros de ventas, registros de compras, conciliación bancaria,
planillas, entre otros, no cuadraban con los reportes de totales ni con los archivos Excel
que cada área manejaba por un tema de “seguridad”.
 Los procesos de cierres contables, cálculos de planillas y conciliaciones, requerían
muchas personas para su procesamiento, “existiendo sistemas que deberían hacer ese
trabajo de manera automática”.
 Mucha de la información que debería ser actualizada por los usuarios “dueños” de cada
sistema, era actualizada solo por personal de la GTI, lo cual provocaba retrasos y
dependencia hacia dicha área técnica.
 Los sistemas se “colgaban” sin motivo aparente y comunicarse con la GTI y lograr que
solucionen el problema era una “odisea”.
 Problemas con la seguridad, se había comprobado que muchas personas usaban el
usuario / clave de personal que ya no laboraba en la empresa y adicionalmente no había
una “cultura de la seguridad”, ya que los usuarios compartían sus claves de acceso a
los sistemas.
 El acceso a las páginas de internet no estaba restringido, lo cual motivaba que los
trabajadores “pierdan tiempo” viendo videos y sus correos personales.

Alfredo Iribarren, el anterior gerente de la GTI, es un joven ingeniero de sistemas que antes de
venir a INNOVAL había trabajado en un Banco local y llegó a INNOVAL, motivado por la idea
de “construir un área de TI de cero”. A los seis meses de trabajo, renunció por su disconformidad
con la administración de la empresa, lo cual le llevó a informar sobre los motivos de su renuncia:

 Escaso apoyo de la alta dirección para poder gestionar los proyectos de TI de manera
“matricial”, de tal forma que se pueda comprometer a los mejores elementos de la
organización en los proyectos de transformación tecnológica”. Esto se interpreta, como
que las gerencias funcionales no estaban dispuestas a permitir que su personal trabaje
a tiempo completo en las etapas de análisis y diseño de los sistemas a desarrollar.
 Poca cultura informática del personal de la empresa, los cuales desconocían el manejo
del software, herramientas de ofimática y no se preocupaban por mantener actualizada
la información en sus sistemas.
 Procesos no definidos, pese a la existencia de una “Gerencia de Procesos”
 Alta resistencia al cambio por parte de los trabajadores de la empresa, los cuales veían
a la tecnología como un riesgo que les podría hacer perder sus empleos.
 Número excesivo de personal en la GTI (50 personas), muchos de los cuales era
personal antiguo en la empresa, con poca predisposición para asumir retos y
desactualizados en tecnología moderna de TI.

Por otro lado, la alta dirección consideraba que Alfredo debería haber llevado adelante los
proyectos sin quejarse tanto, con sus propios recursos y sin afectar el trabajo diario en la
empresa, además según ellos, era la GTI quien debería “definir” los procesos de la empresa y
luego automatizarlos,

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Jorge Gonzáles asumió el cargo de gerente de la GTI y su primera labor consistió en hacer un
diagnóstico de la gerencia, recogiendo mucha de la problemática encontrada por Carlos (el
contador), luego de un mes de trabajo, ya tiene una visión más clara de la organización y como
parte de su plan de trabajo para desarrollar el nuevo sistema SIGA, plasmó en un documento,
las siguientes ideas a la alta dirección:

 La necesidad de que antes de desarrollar sistemas, era requisito indispensable que los
procesos hayan sido definidos, ésta sería básicamente una labor de los usuarios
“dueños del proceso” y con la “guía” del personal de la GTI.
 Contar con el apoyo total de la alta dirección y la participación activa y comprometida
de las gerencias usuarias de los sistemas.
 Capacitación del personal de empresa en herramientas ofimáticas, seguridad de la
información, comprensión del rol de los sistemas de información y charlas de cómo
hacer sus requerimientos a la GTI.
 Facilidades para la elaboración de un plan de trabajo en el cual bajo el estándar del
PMBOK se contemple la gestión del tiempo, alcance, costos, RRHH, riesgos, calidad,
aprovisionamiento, las comunicaciones en el proyecto y la integración.

Jorge Gonzáles ha determinado “a priori” que el proyecto SIGA tendría una duración de 24
meses, pero aún no ha comunicado fechas a la alta dirección. Por otro lado, la organización
espera resultados “rápidos” observables en un lapso de un año.

Se pide elaborar un informe de auditoría, identificando básicamente lo siguiente:

a. Antecedentes
b. Alcance y trabajo realizado
c. FODA de la organización
d. Cuadro con las observaciones, recomendaciones y su criticidad.

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DESARROLLO DE TRABAJO PRÁCTICO

INFORME DE AUDITORIA 01

1. ANTECEDENTES.
La empresa INNOVAL, líder en la producción y comercialización de productos
de consumo masivo, comprendiendo que el uso de sistemas de información es
fundamental para el éxito de la empresa, decide embarcarse en un proyecto
denominado SIGA (sistema integrado de gestión administrativa) que abarca los
módulos de:

 Gestión de personal.
 Logística
 Finanzas

Esta empresa en la actualidad ya cuenta con sistema de gestión de personal

(planillas, escalafón, asistencia), Logística (almacén, control de inventario y
control patrimonial y un sistema contable todos desarrollados en un software
específico y una base de datos

2. ALCANCE Y TRABAJO REALIZADO.

ALCANCE.
El alcance es bastante amplio y muchos de los puntos que se mencionan en el
presente documento, merecerían de un exhaustivo estudio, simplificamos los
conceptos para poder hacer de ellos elementos representativos de la
evaluación al área de sistemas.
Definir bien el alcance compromete el éxito de la auditoria.
En este caso se aplicara la auditoria a los siguientes aspectos del área de
sistema.

1. Planificación
2. Organización y Administración
3. Desarrollo de sistema
4. Explotación
5. Entorno de Hardware
6. Entorno de software.

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PROGRAMA DE AUDITORIA.

El auditor aplicara los programas de control interno y auditoria, a continuación se

presenta un esquema de la aplicación de estos elementos dentro de la organización
por la gran utilidad que prestan para el análisis de gestión y para la toma de
decisiones de la gerencia.

Programa de Control Interno y Auditoria para la Empresa.

Para validar la información que la empresa ha suministrado con respecto al área de

sistemas, se fija el programa de auditoría y control interno desarrollando los puntos
que se describen a continuación:

1. Revisar y evaluar la solidez y/o debilidades del sistema de control interno y con
base en dicha evaluación:

 Realizar las pruebas de cumplimiento y determinar la extensión y

oportunidad de los procedimiento de auditoria aplicables de acuerdo a
las circunstancias.
 Prepara un informe con el resultado del trabajo, las conclusiones
alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del
control interno, que requiera tomar una acción inmediata o pueden ser
puntos apropiados para la carta de recomendaciones.

2. Planear y revisar las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados
financieros que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias.
Las debilidades y fortalezas dirán cuáles son los requerimientos del área de
auditoria y cuáles serán sus dimensiones, sobre todo, recordando que toda falla
o carencia de control genera una situación de riesgo, estos serán estudiados a
fin de conocer su funcionamiento actual y posibles mejoras.

AREA DE SISTEMAS

- Determinar claramente las funciones, responsabilidades y obligaciones del

personal que esta cargo de la protección de la información de la empresa.
- En búsqueda de mayor seguridad al manejo de sistema se aconseja
determinar los permisos de los usuarios para acceder a algunos módulos del
sistema.
- Controlar el correcto funcionamiento del sistema y los equipos de la empresa.
- Asegurarse que en caso de siniestros no haya pérdida de información y tomar
las medidas de seguridad.

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO.

Esta busca obtener evidencias sobre el procedimiento del control interno, en los
que el auditor encontrara confianza sobre el sistema para determinar si están
siendo aplicados en la forma establecida.

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El auditor buscara asegurarse de la existencia del control, de la efectividad con

la que se desempeña dicho control y determinar si los controles han sido
aplicados continuamente durante todo el periodo.

Tipo de actividad: Desarrollar Sistemas de información.

a) El objetivo determinar las necesidades empresariales y de las distintas áreas

de interés, que tiendan a optimizar el funcionamiento de la administración de
sistemas para que brinde el apoyo adecuado a la empresa.
b) Observación de las labores realizadas por los encargados tanto de sistema
e informática, para determinar si cumple con los procedimientos y la
necesidad de los usuarios que su manejo sea acorde con la política de la
empresa.
c) Realización de entrevistas con el personal de la compañía para determinar si
concuerdan los procedimientos por ellos descritos en cuanto a la seguridad
sistemática con los determinados en los manuales de funciones y planes de
control interno.
d) Repetición de los procedimientos de control interno con el fin de determinar
si el proceso de implantación de los sistemas pasó por el control respectivo
que permitan total veracidad y responsabilidad del encargado de manejar los
distintos módulos.
e) Evaluar en forma permanente los sistemas implantados y brindar el
mantenimiento respectivo, de acuerdo a programas establecidos y según las
solicitudes de los usuarios.
f) Definir programa permanentes de capacitación y asesoría dirigidas a los
usuarios y al personal del centro de gestión informática, en el uso óptimo de
los sistemas de información, en el uso de software de aplicación y
productividad, como actividad que tienda a un óptimo aprovechamiento de
los recursos informáticos de la empresa.
g) Definir programas anuales de trabajo para el desarrollo, mantenimiento y
evaluación de sistema, de acuerdo a políticas y prioridades definidas por la
dirección del centro de gestión de informática.
h) Elaborar y mantener actualizada la documentación de los sistemas de
información en desarrollo e implantados.
i) Colaborar con la administración de la empresa en la preparación de informes
que involucren datos provenientes de los sistemas implantados

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3. FORTALEZAS Y DEBILIDADES DE LA ORGANIZACIÓN.

FORTALEZAS.
. Control y dirección
sobre las ventas al cliente
final.
. Producto, calidad y
confiabilidad del producto
. Mejor desempeño del
producto comparado con
competidores.
. Mejor tiempo de vida y
durabilidad del producto
. Mejoras continuas a los
productos.
. Los productos tienen la
acreditación necesaria.
. Lista de clientes
disponibles.
. Capacidad de entrega
directa.
DEBILIDADES
. La lista de clientes no ha
sido probada.
. Ciertas brechas en el
rango para ciertos
sectores.
. Competidor débil.
. Poca experiencia en el
mercado directo.
. Imposibilidad de surtir a
los clientes en el
extranjero
. Necesidad de una mayor
fuerza de ventas
. Presupuesto limitado
. Aun no existe un plan
detallado.
. Equipo gerencial es
insuficiente.

OPORTUNIDADES. Estrategias 1 Estrategia 3

. Se podrían desarrollar nuevos
productos.
. Los competidores locales tienen
productos de baja calidad
. Los márgenes de ganancias serán
buenos.
. Los clientes finales responden a
nuevas ideas.
. Nuevas aplicaciones especiales.
. Se podrían lograr mejores
acuerdos con los proveedores.
AMENAZAS.
. Impacto de la legislación.
. Los efectos ambientales.
. Riesgo para la distribución actual
. La demanda del mercado es muy
estacional.
. Retención del personal clave.
. Posible publicidad negativa.
. Vulnerabilidad.
. Incentivar la compra de . Actualizar
nuestros productos permanentemente el
inmobiliarios porque son inventario de productos.
de buena calidad.
Estrategia 4
Estrategias 2 . Coordinación en la
. Planes que propongan
inversión para promover el
focalizar las acciones de
turismo, auspicios de
capacitación
algunos eventos entre
otros, finalidad hacer
marketing para la
empresa.
Estrategia 1.
. Diseñar e implementar
un programa de
certificación de
competencias laborales.
Existe un grupo
importante de empleados
que carece de
preparación para ofrecer
nuestro producto a las
personas. Se propone
definir una propuesta de
estándares de
competencia laboral
idónea para satisfacer
adecuadamente la
demanda de estos.

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4. CUADRO CON LAS OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y SU

CRITICIDAD.

1. Los auditores responsables en ambientes computarizados deben

poseer una sólida formación en administración, control interno,
informática y auditoria,
- En Administración debe manejar con habilidad y destreza las
funciones básicas del proceso administrativo, como planeación,
organización, dirección y control.
- En informática, el auditor debe entender que su papel profesional
debe ser el de asesor gerencial para asegurar el éxito de la función
y en consecuencia debe visualizar la empresa y su futuro en forma
sistemática.
- En Control Interno el auditor debe estar en capacidad de
diagnosticar su capacidad técnica desde un punto de vista
sistemático.
Como puede observarse, la función de auditoria es un elemento de control
interno, solo que goza de un privilegio muy especial y es el de monitorear
permanentemente los otros controles y operaciones del ente auditado.
La temática del concepto de control interno, exige del auditor una formación
avanzada de todos estos aspectos que ya hemos mencionados

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