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GABINETE CONTABLE COMPUTARIZADO
UNJBG GABINETE CONTABLE COMPUTARIZADO
Contenido
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................5
Capítulo I ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA...............................................6
1.1. Información General ................................................................................................... 6
1.2. Actividades de la Empresa ........................................................................................ 7
1.3. Junta General de Accionistas ................................................................................... 7
1.4. Gerencia de la Empresa ............................................................................................. 7
Capítulo II : COMPONENTES FINANCIEROS DE LA EMPRESA ................................8
2.1. Estudio Específico: Efectivo y Equivalente del Efectivo .................................... 8
2.1.1. Conocimiento general del componente ......................................................... 8
2.1.2. Índice de papeles de trabajo ............................................................................. 9
2.1.3. Memorándum de planificación ....................................................................... 10
2.1.4. Programa de Auditoría Financiera: Efectivo y Equivalente de efectivo 14
2.1.5. Ejecución, examen y Papeles de trabajo ..................................................... 18
2.1.6. Hallazgos, Revelación de Resultados y Recomendación ........................ 24
2.2. Estudio Específico: Existencias............................................................................. 26
2.2.1. Conocimiento General del Componente ...................................................... 26
2.2.2. Notas a los Estados Financieros ................................................................... 26
2.2.3. Índice de Papeles de Trabajo .......................................................................... 27
2.2.4. Memorándum de Planificación ....................................................................... 28
2.2.5. Programa de Auditoría Financiera: EXISTENCIAS .................................... 32
2.2.6. Ejecución, examen y Papeles de trabajo ..................................................... 33
2.2.7. Hallazgos, Revelación de Resultados y Recomendación ........................ 37
2.3. Estudio Específico: Cuentas por Pagar ............................................................... 38
2.4. Estudio Específico: Gastos de Personal .............................................................. 41
2.4.1. Descripción del componente .......................................................................... 42
2.4.2. Índice de papeles de trabajo ........................................................................... 42
2.4.3. Memorándum de planificación ....................................................................... 43
2.4.4. Programa de Auditoría Financiera: GASTOS DE PERSONAL ................ 47
2.4.5. Ejecución, examen y papeles de trabajo ...................................................... 50
2.5. Estudio Específico: Ventas Netas.......................................................................... 58
2.5.1. Conocimiento General del Componente ...................................................... 58
2.5.2. Notas a los Estados Financieros ................................................................... 58
2.5.3. Índice de Papeles de Trabajo .......................................................................... 59
2.5.4. Memorándum de Planificación ....................................................................... 60
2.5.5. Programa de Auditoría Financiera: VENTAS NETAS ................................ 64
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DEDICATORIA
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INTRODUCCIÓN
Para el presente trabajo nosotros conformamos una sociedad de auditoría la que lleva por
nombre Coronado y Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada, con la
finalidad de demostrar lo aprendido en las clases de Teoría y Práctica de Gabinete
Contable.
Por lo que nosotros como empresa auditora fuimos contratados por la empresa NEUMA
TACNA S.A.C. para realizar una auditoría a las distintas cuentas o partidas que
comprenden los Estados Financieros: Efectivo y Equivalente del Efectivo, Existencias,
Cuentas por Pagar, Gastos de Personal y Ventas Netas de la empresa con el objeto de
evaluar y detectar deficiencias en las respectivas cuentas, aplicando para ello la
Metodología General, cuestionarios, indagación, entre otras.
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Razon Social:
Numero de RUC:
•20112284079
•08-09-2016
•10-09-2016
CIUU:
Direccion:
•Manual
Sistema de Contabilidad
•Manual/Computarizado
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2016
Efectivo 37,017.56
Cuentas Corrientes 57,181.07
Total 94,198.63
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FASE I : PLANIFICACIÓN
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Estimado Sr:
Le hago llegar un cordial saludo, a su vez por medio de la presente es confirmar
el convenio para realizar la auditoría financiera de la empresa que usted tan
acertadamente dirige, para el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre del 2016.
La auditoría será aplicada a los componentes financieros que se detallan en sus
estados financieros. El objetivo de nuestra auditoria es comprobar la correcta
determinación de los saldos contables en relación a la correcta aplicación de las
normas internacionales de información financiera. Además emitiremos un
informe, con las respectivas recomendaciones.
La auditoría se realizara en relación con las normas de auditoria generalmente
aceptadas. Estas normas exigen que se alcance una seguridad razonable, no
absoluta sobre la razonabilidad de los estados financieros.
Con el fin de trabajar en la forma más eficiente posible, se entiende que el
personal de su empresa nos proporcionara la información necesaria.
Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su
comprensión y acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoría del área de
inventarios y almacenamiento.
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INTRODUCCIÓN:
Este memorándum se elabora como parte de la planificación de la auditoría financiera los
estados financieros de la empresa Neuma Tacna S.A.C., como una forma de clarificar las
actividades que se deberán realizar, los responsables, tiempos, áreas específicas a
evaluar, información a recopilar y otros aspectos relevantes.
OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA:
En su calidad de evaluador objetivos, crítico y constructivo, de los aspectos relacionados
con el negocio de las empresas, el Contador Público y Auditor cumple un papel
importante para el alcance de los siguientes objetivos:
INFORME A PRESENTAR:
Como resultado de la auditoría se presentará un informe escrito dirigido al Gerente General
y personal involucrado, el cual incluirá los hallazgos, recomendaciones y comentarios
pertinentes que sean útiles para mejorar las actividades en relación a las Ventas de la
Empresa.
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TRABAJO A REALIZAR:
El trabajo de auditoría en la Neuma Tacna se apoyará en la metodología de auditoría
financiera, papeles de trabajo, guías de revisión, cuestionarios y entrevistas.
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Responsables
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PROCEDIMIENTOS DE
CUMPLIMENTO
Revisar, documentar y evaluar
1 coberturas de fianzas de los empleados
que manejan efectivo y valores para 06-05-2017
establecer la protección de la entidad. A/CI MFP
2 Verificar la preparación de
conciliaciones mensuales de cuentas 06-05-2017
A/CI MFP
bancarias efectuadas por un empleado
independiente.
Verificar el contraste de la
3 documentación con el registro contable
A/CI MFP
de las operaciones, 06-05-2017
A/3
PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS
A/1 MFP
1 06-05-2017
A/2
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detalle. A/2
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FUENTE:
Estado de Situación Financiera del periodo 2016.
LABOR REALIZADA:
En esta cuenta se ha tomado la información detallada que corresponde a los montos totales de efectivo y cuentas corrientes.
CONCLUSIÓN:
Luego del examen de cada uno de los rubros que conforma efectivo y equivalentes de efectivo de NEUMA TACNA S.A.C., se pudo determinar que no existen errores materiales importantes.
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a) Cédulas Analíticas
REF/ SALDO S/INFORME SALDO S/ LIBROS ASIENTOS DE AJUSTES ASIENTO DE RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN
CODIGO SUBANALÍTICAS AL 31/12/16 AL 31/12/16
P/T AUDITORIA
DEBE HABER DEBE HABER
Efectivo A1.1 37,017.56 37,017.56 37,017.56
Conclusión 1: La venta de bienes gravados representa razonablemente los ingresos obtenidos por la empresa por cada producto
Conclusión 2: La venta de bienes no gravados representa razonablemente los ingresos obtenidos por la empresa por cada producto
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NEUMA TACNA
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CUESTIONARIO PARA LA REVISION YS.A.C.
EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO DE LAS VENTAS Periodo Auditado
31/12/16
Fecha 03/05/17
Preparado: Mayra Flores Pongo
fecha 06/05/17
Supervisor: Jhoan Crispin Torres
S N OBSERVACIONES
I O
x
¿Existe un manual de procedimientos que registre,
controle, custodie, asigne responsabilidades,
1 autorice e indique las formas estándar que se usa
en el control del efectivo de ingresos y egresos?
X
¿Se emiten cheques por gastos realizados?
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X
¿El Libro de Caja y Bancos está legalizado y
9 autorizado por la Administración?
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UNJBG
ANALISIS DE RIESGOS AUDITORIA FINANCIERA – NEUMA TACNA S.A.C.
MODERADO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
BAJO
ALTO
DESCRIPCIÓN DEL POSIBLES
N° OBSERVACIÓN
RIESGO CONSECUENCIAS
1 No existe un manual de El encargado de De igual manera la x
procedimientos que Tesorería de la empresa no tiene un
registre, controle, empresa no tiene Manual de Obligaciones
custodie, asigne conocimientos de la y Funciones establecidos
responsabilidades, forma en que la para todo el personal que
autorice e indique las empresa quiere que se labora.
formas estándar que se usen el efectivo de
usa en el control del ingresos y egresos,
efectivo de ingresos y provocando posibles
egresos. manejos sospechosos.
2 Libro de Caja y Bancos Multa de parte de Los demás libros x
no está legalizado. SUNAT. contables tampoco están
legalizados.
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N° REF. HALLAZGO
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Recomendación: Legalizar ante una notaría autorizado el libro de Caja y Bancos de la empresa
c) No presenta los Estado de Cuentas Bancarios.
Condición:
La empresa no presenta los Estados de Cuentas Bancarios.
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La Entidad materia de la auditoria es una empresa que tiene por giro, la venta de partes,
piezas y accesorios para vehículos automotores y otros tipos de venta al por menor. Estas
actividades son explotadas o ejercidas en cualquiera de sus formas y en diversos lugares del
territorio nacional. Asimismo, la empresa también se dedica a cualquier actividad permitida
por las leyes que tenga relación con el objeto social.
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FASE I: PLANIFICACIÓN
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Estimado Sr:
Le hago llegar un cordial saludo, a su vez por medio de la presente es confirmar el convenio
para realizar la auditoría financiera de la empresa que usted tan acertadamente dirige, para
el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre del 2016.
La auditoría será aplicada a los componentes financieros que se detallan en sus estados
financieros. El objetivo de nuestra auditoria es comprobar la correcta determinación de los
saldos contables en relación a la correcta aplicación de las normas internacionales de
información financiera. Además emitiremos un informe, con las respectivas
recomendaciones.
La auditoría se realizara en relación con las normas de auditoria generalmente aceptadas.
Estas normas exigen que se alcance una seguridad razonable, no absoluta sobre la
razonabilidad de los estados financieros.
Con el fin de trabajar en la forma más eficiente posible, se entiende que el personal de su
empresa nos proporcionara la información necesaria.
Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión y
acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoría del área de inventarios y almacenamiento.
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INTRODUCCIÓN:
Este memorándum se elabora como parte de la planificación de la auditoría financiera los
estados financieros de la empresa Neuma Tacna S.A.C., como una forma de clarificar las
actividades que se deberán realizar, los responsables, tiempos, áreas específicas a
evaluar, información a recopilar y otros aspectos relevantes.
OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA:
En su calidad de evaluador objetivos, crítico y constructivo, de los aspectos relacionados
con el negocio de las empresas, el Contador Público y Auditor cumple un papel
importante para el alcance de los siguientes objetivos:
INFORME A PRESENTAR:
Como resultado de la auditoría se presentará un informe escrito dirigido al Gerente General
y personal involucrado, el cual incluirá los hallazgos, recomendaciones y comentarios
pertinentes.
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TRABAJO A REALIZAR:
El trabajo de auditoría en la Neuma Tacna se apoyará en la metodología de auditoría
financiera, papeles de trabajo, guías de revisión, cuestionarios y entrevistas.
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DESCRIPCIÓN MARCA
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CS - E
Fuente:
Balance de Comprobación a la fecha
Comentario
Nuestro equipo de auditoría llegó a la conclusión que las Existencias no se encuentran elaborados y registrados
razonablemente, no existe un Kardex o un Registro de Inventarios que muestre el ingreso y salida de bienes.
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b) Cédulas Analíticas
CA - EE
Fuente:
Balance de Comprobación a la fecha
Comentario
Nuestro equipo de auditoría llegó a la conclusión que las Existencias no se
encuentran elaborados y registrados razonablemente, no existe un Kardex o
un Registro de Inventarios que muestre el ingreso y salida de bienes.
- ANALISIS DE RIESGOS
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MODERADO
VENTAS
BAJO
ALTO
DESCRIPCIÓN DEL POSIBLES
N° OBSERVACIÓN
RIESGO CONSECUENCIAS
1 Carece de registro de Robo o pérdida de La entidad no realizó un X
ingresos y salidas de mercadería. control de los
inventario. inventarios.
2 Registro incompleto de Información confusa El libro diario solo tiene x
cuentas vinculadas a con errores en la registrado algunos
existencias en el libro revelación de estados asientos contables, en
diario. financieros. ventas, solo registró
hasta la factura 23.
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AUDITORIA
UNJBGHallazgos, Revelación
2.2.7. de FINANCIERA
Resultados –yNEUMA TACNA S.A.C.
Recomendación
N° REF. HALLAZGO
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2.3. Estudio Específico: Cuentas por Pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
Programa de Auditoria
Periodo examinado del 01/12/2016 al 31/12/2016
I. Objetivos de Auditoria
1. Que los pasivos existan
2. Que los pasivos sean obligación de la empresa
3. Que las transacciones hayan ocurrido
4. Que las transacciones se hayan registrado al 100%
5. Que los saldos estén adecuadamente medidos o valuados
6. Que los saldos estén adecuadamente clasificados y revelados
Transacciones (Tr) o balance (B) Tr+B Tr B/Tr Tr B B Tr
Totali Presentac Refere
Exactitud Existencia Derecho y ncia a
dad o Valuac ión y
II. Procedimiento de Auditoria o /Ocurrenc Corte Obligacio P/T
Integri ión Divulgaci
Medición ia nes
dad ón
1.- Probar las sumas de la
integración cuentas por pagar X
y cotejarla con el libro mayor
2.- revisar si existen saldos
inusuales o conceptos X
extraños.
3.- revisar si las compras son
X
autorizadas.
4.- Examinar los desembolsos
de efectivo posteriores a los
proveedores y/o facturas de X X X X
proveedores no pagadas y
registros de recepción.
5.- Realizar la búsqueda de
pasivos no registrados a
través de la revisión de
partidas importantes e X X X
indagar sobre facturas o
registros inusuales o
inapropiados.
7.- Cerciorarse de que se ha
efectuado una adecuada
presentación y revelación de X
las cuentas por pagar de
conformidad con NIIF.
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Supervisado por – NEUMA
YPA TACNA S.A.C. Fecha 31/12/2016
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REF. BB
NEUMA TACNA
S.A.C.
Cedula Sumaria cuentas por pagar comerciales Terceros
Periodo examinado del 01/12/2016 al 31/12/2016
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REF. BB-2
'NEUMA TACNA S.A.C.
ANALITICA PROVEEDORES
Periodo examinado del 01/12/2016 al 31/12/2016
Monto
FECHA DE Factura en Adelanto a
N° PROVEEDORES SERIE FACTURA Marcas Referencia
EMISION S/. De proveedores
terceros
1 AUTO PARTS MARZA SRLTDA 01/12/2016 001 2045 5,900.00 BB2-1
2 EPS TACNA S.A. 01/12/2016 0001 9363551 35.00
3 AUTO PARTS MARZA SRLTDA 03/12/2016 001 2080 10,620.00
4 REAL WOOD S.A.C. 04/12/2016 001 108 7,650.00
5 TIRE SOL S.A.C. 05/12/2016 001 4789 7,788.00
6 ELECTROSUR S.A. 07/12/2016 123 15889523 250.00
7 TIRE SOL S.A.C. 08/12/2016 001 4795 6,903.00
8 PTS S.A. 09/12/2016 002 1020 9,912.00
9 COBIT S.A.C. 10/12/2016 001 9 5,143.74
10 PTS S.A. 10/12/2016 002 1028 15,245.60
11 RICHARD EXPRESS S.A.C. 10/12/2016 003 5678 5,900.00
12 LLANTILANDIA PERU S.A. 10/12/2016 004 3424 23,600.00
13 ELECTROCENTER S.A.C. 12/12/2016 001 26 3,194.90
14 TRANSPORTES VILLALOBOS SRL 12/12/2016 002 2132 1,200.00
15 LLANMAXXI DEL PERU S.A.C. 12/12/2016 003 9433 21,712.00
16 FERRETERIA LA HEROICA S.A.C. 14/12/2016 E001 4 5,900.00
17 ZOFRATACNA 15/12/2016 172 17540 1,236.64
18 SECURITY EMPRESAS S.A.C. 15/12/2016 001 12 510.00
19 IMPORT. EXPORT. DE NEUMATICOS 15/12/2016 000 2220 19,345.80
20 KALKOS S.A.C. 19/12/2016 001 13 158.00
21 KALKOS S.A.C. 20/12/2016 001 14 152.50
22 AMERICA MOVIL PERU S.A.C. 20/12/2016 T001 0375872250 115.00
TOTALES 152,472.18 0
Circularizados
No circularizados
DC Devuletas por correo
CC Confirmado conforme
CI Confirmado Inconforme
NC No contesto
Cotejado diario y mayor
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FASE I : PLANIFICACIÓN
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Solicitar diario de nóminas y expedientes del personal, mediante muestra aleatoria y verifique:
.- Cálculos matemáticos
.- Nombre del empleado, clasificación de cargo, deducciones de nóminas.
Verifique los sueldos y salarios pagados sobre la base del registro de asignación de cargo y al
tabulador de sueldos y salarios.
Comparar las horas trabajadas calculadas al trabajador con el registro de asistencia y verifique si
coinciden los totales.
Comparar el monto neto de la planilla con el cheque emitido.
INFORME A PRESENTAR:
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El trabajo tanto de campo como de gabinete, incluyendo todas y cada una de sus fases,
INTRODUCCIÓN:
Este memorándum se elabora como parte de la planificación de la auditoría financiera al
área de Gastos de Personal en la empresa NEUMA TACNA S.A.C., como una forma de
clarificar las actividades que se deberán realizar, los responsables, tiempos, áreas
específicas a evaluar, información a recopilar y otros aspectos relevantes.
OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA:
En su calidad de evaluador, crítico y constructivo, de los aspectos relacionados con el
negocio de las empresas, el Contador Público y Auditor cumplen un papel importante
para el alcance de los siguientes objetivos:
Contribuir al mejoramiento de la gestión directiva de la empresa Neuma Tacna
S.A.C., a través del examen detallado de los aspectos relacionados con el rubro
de Gastos de Personal.
Comprobar que los Gastos de Personal sean Transacciones Reales.
Verificar el cumplimiento de políticas y normas de control interno dentro de la empresa
NEUMA TACNA S.A.C., para asegurar que las áreas de administración, contribuyen al
logro de los objetivos establecidos por la empresa.
INFORMACIÓN BÁSICA PARA LA AUDITORÍA:
a) PUESTOS CLAVE DE LA EMPRESA
Gerente General y Representante Legal : Luis Alberto Choqueña
Contador General : Roció Montalvo Vicente
Gerente de Gestión Comercial : Gabriela Choque Choque
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ÚTILES DE OFICINA
2 lapiceros azul y rojo para cada uno de los integrantes del equipo
2 portaminas
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Responsables
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efectivamente recibidos y se
encuentren debidamente clasificados y 18/05/17
registrados. Comprobar que todas las
obligaciones contractuales y legales,
relativas a remuneraciones y sus
deducciones, se hayan registrado y
valuado adecuadamente en el período
correspondiente.
2 Y1
Verificar su adecuada valuación Y2 YPA
16/05/17
Y3
3 Comprobar su adecuada presentación
y revelación en los estados financieros.
Y YPA
17/05/17
PROCEDIMIENTOS DE CUMPLIMENTO
1 Verifique que todos los Gastos de 06-05-2017
Personal del ejercicio estén registrados Y1
YPA
y que no se incluyan transacciones a Y2
los periodos inmediatos posteriores y
anteriores.
Establecer que los Gastos de Personal
2 estén apropiadamente descritos y
Y YPA
clasificados. 06-05-2017
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PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS
Y1
1 Verificar en los comprobantes de 06-05-2017
Y2 YPA
Gastos de Personal, la correlación de
Y3
los cálculos aritméticos, secuencia
numérica, Firmas de autorización , etc.
2 Verifique que se hayan registrado todos
los Gastos de Personal 06-05-2017
CCI YPA
correspondientes al periodo bajo
examen.
3 Revisar en la reglamentación interna de
la Institución las bonificaciones y CCI
compensaciones otorgadas a los Y3 YPA 16/05/17
funcionarios y que estén de acuerdo a
lo establecido en leyes especiales y
normativa internas.
4 Determinar si el proceso de
contratación de personal y pago de
remuneraciones se han efectuado en CCI
base a la normatividad aplicable YPA 16/05/17
y de acuerdo a los contratos suscritos
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CEDULA SUMARIA
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
PERIODO 2015
AJUSTES Y SALDOS AL 31
2015 2016
COD. CONCEPTO REF/PT RECLASIFICACIONES DIC. 2016 SEGÚN
s/. s/. DEBE HABER AUDITORÍA
627 Provicion para beneficios sociales Y3 S/. - S/. 801.40 S/. 801.40
TOTAL S/. - S/. 9,705.80 S/. 7,204.40
FUENTE:
Estado de situacion financiera
notas a los estados financieros
SUMADO
LABOR REALIZADA
Se ha requerido la informacion necesaria por cada uno de los conceptos para determinar las cargas de
Personal de la empresa tomando en cuenta La planilla de remuneraciones y los cuestionarios
Aplicados, a fin de que la suma total concuerde.
CONCLUSIÓN
Nuestro equipo de auditoría llegó a la conclusión que Los Gastos de Personal, No se encuentran
elaborados y registrados razonablemente y vulnera las normas pertinentes generalmente aceptados.
Cedula Analíticas
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CEDULA ANALITICA
AJUSTES Y SALDOS AL
SALDOS 31 DIC 2016
RECLASIFICACIONES 31 DIC.
COD. CONCEPTO REF/PT
2016SEGÚN
HORAS S/. Por H. s/. DEBE HABER AUDITORÍA
FUENTE:
LABOR REALIZADA
Se ha requerido la informacion necesaria por cada uno de los conceptos para determinar si las
horas trabajadas concuerda con el registro de la empresa tomando en cuenta el registro de los
mismos y si corresponde, a fin dedeterminar la suma total que concuerde.
CONCLUSIÓN
Nuestro equipo de auditoría llegó a la conclusión que Los gastos de remuneraciones, se
encuentran elaborados y registrados razonablemente sin vulnerar los principios de contabilidad
generalmente aceptados.
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CEDULA ANALITICA
AJUSTES Y
SALDOS 31 DIC 2016
RECLASIFICACIONES SALDOS AL
31 DIC. 2016
COD. CONCEPTO REF/PT ASIG. OTRAS SEGÚN
FAMILIA REMUNERAC TOTAL S/. DEBE HABER AUDITORÍA
R IONES
FUENTE:
memoria anual
Estado de Resultados COTEJADO
notas a los estados financieros
SUMADO
LABOR REALIZADA
Se ha requerido la informacion necesaria por cada uno de los conceptos para determinar las otras
remuneraciones percibidas por los trabajadores de la empresa tomando en cuenta el monto total
percibido y importe pagado, a fin dedeterminar la suma total que concuerde.
CONCLUSIÓN
Nuestro equipo de auditoría llegó a la conclusión que Las otras remuneraciones, se encuentran
elaborados y registrados razonablemente sin vulnerar los principios de contabilidad generalmente
aceptados.
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CEDULA ANALITICA
AJUSTES Y
SALDOS 31 DIC 2016 SALDOS AL
RECLASIFICACIONES
31 DIC. 2016
COD. CONCEPTO REF/PT Remune
Essalud SEGÚN
ración s/. DEBE HABER AUDITORÍA
%
bruta
6211 ROCIO MONTAVO VICENTE 1,425.00 0.09 128.25 128
6212 GABRIELA CHOQUE CHOQUE 1,250.00 0.09 112.50 113
6213 LUIS CHOQUEÑA CAPUJRA 1,425.00 0.09 128.25 128
6214 MARY ATENCIO POMA 1,600.00 0.09 144.00 144
6215 EMMYLY ROJAS VILLALOBOS 1,029.40 0.09 92.65 93
6216 CARLOS A. ZEGARRA QUISPE 1,125.00 0.09 101.25 101
6217 JUAN JIMENEZ QUIROZ 1,050.00 0.09 94.50 95
TOTAL 8,904.40 801 801
FUENTE:
memoria anual
Estado de Resultados COTEJADO
notas a los estados financieros
SUMADO
LABOR REALIZADA
Se ha requerido la informacion necesaria por cada uno de los conceptos para determinar la
provisión de beneficios sociales a sido determinada correctamente, a fin dedeterminar la suma
total que concuerde.
CONCLUSIÓN
Nuestro equipo de auditoría llegó a la conclusión que Las ventas, se encuentran elaborados y
registrados razonablemente sin vulnerar los principios de contabilidad generalmente aceptados.
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RESPUESTA
GENERALIDADES
X
¿Las vacaciones, el tiempo extra, los
2 aumentos de sueldo y otras X Gerencia y
compensaciones y sus modificaciones, Administración
son autorizadas por escrito?
5 X
¿Se otorgan los aumentos de salarios
contemplados por ley?
X
¿Con que frecuencia se paga los
Gerencia
6 salarios?
8 X
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x
¿Se realizan presupuestos para la
nómina? ¿ con qué frecuencia?
10
X Lo hace contabilidad
Firma …………………………………
Auditor: Yovana Luz Paniagua Acero
Fecha : 20/05/2017
ANALISIS DE RIESGOS
GASTOS DE PERSONAL
MODERADO
ALTO
BAJO
POSIBLES
N° DESCRIPCIÓN DEL RIESGO OBSERVACIÓN
CONSECUENCIAS
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N° REF. HALLAZGO
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Causa: Mal control de los Gastos de personal por parte del Personal encargado dentro de la
empresa.
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INGRESOS OPERACIONALES:
Ventas Netas (Ingresos Operacionales) 118,367.53
Otros Ingresos Operacionales 0.00
Total Ingresos Brutos 118,367.53
COSTO DE VENTAS:
Costo de Ventas (Operacionales) -86,170.00
Otros Costos Operacionales 0.00
Total Costos Operacionales -86,170.00
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FASE I : PLANIFICACIÓN
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Estimado Sr:
Le hago llegar un cordial saludo, a su vez por medio de la presente es confirmar el convenio
para realizar la auditoría financiera de la empresa que usted tan acertadamente dirige, para
el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre del 2016.
La auditoría será aplicada a los componentes financieros que se detallan en sus estados
financieros. El objetivo de nuestra auditoria es comprobar la correcta determinación de los
saldos contables en relación a la correcta aplicación de las normas internacionales de
información financiera. Además emitiremos un informe, con las respectivas
recomendaciones.
La auditoría se realizara en relación con las normas de auditoria generalmente aceptadas.
Estas normas exigen que se alcance una seguridad razonable, no absoluta sobre la
razonabilidad de los estados financieros.
Con el fin de trabajar en la forma más eficiente posible, se entiende que el personal de su
empresa nos proporcionara la información necesaria.
Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión y
acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoría del área de inventarios y almacenamiento.
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INTRODUCCIÓN:
Este memorándum se elabora como parte de la planificación de la auditoría financiera los
estados financieros de la empresa Neuma Tacna S.A.C., como una forma de clarificar las
actividades que se deberán realizar, los responsables, tiempos, áreas específicas a
evaluar, información a recopilar y otros aspectos relevantes.
OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA:
En su calidad de evaluador objetivos, crítico y constructivo, de los aspectos relacionados
con el negocio de las empresas, el Contador Público y Auditor cumple un papel
importante para el alcance de los siguientes objetivos:
INFORME A PRESENTAR:
Como resultado de la auditoría se presentará un informe escrito dirigido al Gerente General
y personal involucrado, el cual incluirá los hallazgos, recomendaciones y comentarios
pertinentes que sean útiles para mejorar las actividades en relación a las Ventas de la
Empresa.
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TRABAJO A REALIZAR:
El trabajo de auditoría en la Neuma Tacna se apoyará en la metodología de auditoría
financiera, papeles de trabajo, guías de revisión, cuestionarios y entrevistas.
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DESCRIPCIÓN MARCA
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Responsables
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2.5.6. Ejecución, examen y Papeles de trabajo
c) Cédula Sumaria
AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 CÉDULA SUMARIA DE VENTAS
a)
(Expresado en miles de soles)
DS
DESCRIPCIÓN SALDOS ASIENTOS DE SALDOS S/
REF./
S/LIBROS RECLASIFICACIONE AUDITOR
CÓDIGO P/T ASIENTOS DE AJUSTE
S
31/12/2016 31/12/2016
DEBE HABER DEBE HABER
FUENTE:
Estado de Situación Financiera del periodo 2016.
LABOR REALIZADA :
En esta cuenta se ha tomado la información detallada que corresponde a los montos totales de la venta de bienes y servicios
CONCLUSIÓN:
Luego del examen de cada uno de los rubros que conforma las ventas de NEUMA TACNA S.A.C., se pudo determinar que no existen errores materiales importantes.
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c) Cédulas Analíticas
D1.3
D1.4
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NEUMA TACNA
CUESTIONARIO PARA LA REVISIONS.A.C.
Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO DE LAS VENTAS
Periodo Auditado 31/12/16
fecha 03/05/17
Preparado: JHOAN CRISPIN TORRES
fecha 06/05/17
Supervisor: CARLOS CORONADO CHOQUECAHUA
SI NO OBSEVACIONES
x
¿La empresa tiene establecido un Manual de
Procedimientos Administrativos, contables y de
Ventas?
¿El ciclo de Venta es llevado acabo con una adecuada X
separación de funciones, es decir, cada actividad de éste
es llevada a cabo por una persona específicamente
referente al registro del inventario?
¿Existen políticas específicas para llevar a cabo los x
procesos y actividades?
x
¿Se cuenta con manuales para el adecuado
manejo del Sistema Contable-Financieros
existente?
¿El personal cuenta con una clave propia para ingresar a X
los Sistemas manejados por el Departamento de
Ventas?
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- ANALISIS DE RIESGOS
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MODERADO
VENTAS
BAJO
ALTO
DESCRIPCIÓN DEL POSIBLES
N° OBSERVACIÓN
RIESGO CONSECUENCIAS
1 Venta de mercadería no Fiscalizacion Tributaria La empresa no esta X
gravada por estar dentro por la evasión del pago inscrita como usuario de
de la zona comercial de de IGV Zofra Tacna para vender
Tacna pero sin contar mercaderías no
con la autorización de gravadas
Zofra Tacna
2 Mal calculo de impuesto Contingencias El personal no calcula X
general a la ventas en tributarias que podrían correctamente el
las facturas de serie 001 causar daños impuesto general a las
y números 29,37 y 40 económicos a la ventas en algunas
empresa ventas
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HALLAZGOS
2 DC-4 Mal cálculo del IGV en la factura de serie 001 y números 29,37 y 40
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Una auditoría implica realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre
los saldos y las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos
seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos
de que existan errores materiales en los estados financieros, ya sea debido a fraude o
error. Al realizar esta evaluación de riesgos, el auditor toma en consideración el control
interno pertinente de la Compañía para la preparación y presentación razonable de los
estados financieros a fin de diseñar procedimientos de auditoría de acuerdo con las
circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del
control interno de la Compañía. Una auditoría también comprende la evaluación de si
los principios de contabilidad aplicados son apropiados, y si las estimaciones contables
realizadas por la Gerencia son razonables, así como una evaluación de la presentación
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S.A.C.
i) No nos ha proporcionado los estados de cuenta bancaria, indicando el detalle
de sus operaciones con la entidad bancaria autorizada por la entidad.
Abstención de Opinión
Tacna, Perú
26 de junio de 2017, excepto las modificaciones expuestas en los párrafos del 4 al 10,
en base a las comunicaciones recibidas, y también, el Asunto de Énfasis, que tiene
fecha 26 de junio de 2017.
Refrendado por:
_________________________________ (Socio)
Juan Carlos Coronado Choquecahua
Contador Público Colegiado
Matrícula N° 2134
74
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