UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

NOMBRE: VANESSA ISABEL GÓMEZ LUNA

PARALELO: CA6-01

N°: 17

SEGUIMIENTOS A PAPELES DEL AUDITOR INTERNO, EXTERNO,

ENTES DE CONTROL.

La documentación de auditoría es útil para algunos propósitos

adicionales, como son los siguientes:

• Facilitar al equipo del encargo la planificación y ejecución de la auditoría.

• Facilitar a los miembros del equipo del encargo responsables de la

supervisión la

Dirección y supervisión del trabajo de auditoría, y el cumplimiento de sus

Responsabilidades de revisión

• Permitir al equipo del encargo rendir cuentas de su trabajo.

• Mantener un archivo de cuestiones significativas para auditorías futuras.

• Realizar revisiones de control de calidad e inspecciones de conformidad

con la NICC

13 o con los requerimientos nacionales que sean al menos igual de

exigentes.

• Realizar inspecciones externas de conformidad con los requerimientos

legales, reglamentarios u otros que sean aplicables

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 (NIA 230. DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA, p2)

AUDITOR EXTERNO

Un auditor externo es la persona o despacho contratados por una empresa para

que revisen en forma independiente el desempeño de los registros. Tiene por
objeto averiguar la razonabilidad, integridad y autenticidad de los estados,
expedientes y documentos y toda aquella información producida por los sistemas
de la organización. Una Auditoría Externa se lleva a cabo cuando se tiene la
intención de publicar el producto del sistema de información examinado con el
fin de acompañar al mismo una opinión independiente que le dé autenticidad y
permita a los usuarios de dicha información tomar decisiones confiando en las
declaraciones del Auditor.

AUDITOR INTERNO

Un auditor interno hace un examen crítico, sistemático y detallado de un sistema

de información de una unidad económica, realizado por un profesional que forma
parte de la plantilla de la empresa, utilizando técnicas determinadas y con el
objeto de emitir informes y formular sugerencias para el mejoramiento de la
misma. Tiene a su cargo la evaluación permanente del control de las
transacciones y operaciones y se preocupa en sugerir el mejoramiento de los
métodos y procedimientos de control interno que redunden en una operación
más eficiente y eficaz.

Diferencias entre Una auditoría Externa y una auditoría interna:

1. En la Auditoría Interna existe un vínculo laboral entre el auditor y la empresa,

mientras que en la Auditoría Externa la relación es de tipo civil.
2. En la Auditoría Interna el diagnóstico del auditor, está destinado para la
empresa; en el caso de la Auditoría Externa este dictamen se destina
generalmente para terceras personas o sea ajena a la empresa.
3. La Auditoría Interna está inhabilitada para dar Fe Pública, debido a su
vinculación contractual laboral, mientras la Auditoría Externa tiene la facultad
legal de dar Fe Pública.

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 Ventajas y desventajas de las Auditorias:

Ventajas, Interna:

– Se practica dentro de la propia empresa.

– La lleva a cabo personal de la misma empresa.

– Se tiene acceso a toda la información y documentación

– Son conocidos y dominados los procedimientos y el control interno

– Los fallos detectados son corregidos inmediatamente

– No se necesita todo un protocolo para iniciar la revisión

Desventajas, Interna:

– Los ejecutores de la revisión podrían utilizarla como medio de poder.

– Los ejecutores no tienen independencia profesional.

– Los ejecutores junior pueden caer en medios coercitivos.

– Los ejecutores séniores pueden tender a magnificar los resultados en busca

de mejores posiciones en la empresa.

Ventajas, Externa:

– El auditor tiene independencia profesional

– Su amplia experiencia en otras empresas le permite analizar la aplicación

de los procedimientos generales.

– Pueden ser contratados para un trabajo específico.

– Sus resultados son relevantes en el medio económico

Desventajas, Externa:

– Son contratados por un precio y tiempo determinado.

– La calidad profesional a intervenir depende del punto anterior

– No toda la información está a su alcance.

– Los resultados pueden ser negociados o manejables por la empresa

contratante.

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 – El tiempo es una presión para su revisión.

– En su afán de justificarse, suelen perderse en trivialidades

– Sus sugerencias pocas veces son atendidas y más cuando la empresa

cuenta con un departamento de auditoría interna.

(Gerencia. Auditorías internas y externas p 1)

ENTE DE CONTROL

En el sector público es la Contraloría General del Estado que su función es

determinar responsabilidades administrativas y civiles culposas e indicios de
responsabilidad penal, relacionadas con los aspectos sujetos a su control, sin
perjuicio de las funciones que en esta materia sean propias de la Fiscalía
General del Estado. El sistema de control, fiscalización y auditoría tiene como
objetivo examinar, verificar y evaluar la gestión administrativa, financiera,
operativa y, cuando corresponda, la gestión medio ambiental de las instituciones
del Estado y sus servidores. En esta labor se observará aspectos como la
legalidad, efectividad, economía y eficiencia de las operaciones y programas
evaluados. Y
(Contraloría General del Estado.p1)

En el sector privado la Superintendencia de Compañias

Sujetos obligados a contratar auditoría externa:
 Las compañías nacionales de economía mixta y anónima con
participación de personas jurídicas de derecho público o de derecho
privado con finalidad social o pública, cuyos activos excedan de cien mil
dólares.
 Las sucursales de compañías o empresas extranjeras organizadas como
personas jurídicas que se hubieran establecido en Ecuador y las
asociaciones que éstas formen entre sí o con compañías nacionales,
cuyos activos excedan los cien mil dólares.
 Las compañías nacionales anónimas, en comandita por acciones y de
responsabilidad limitada, cuyos montos de activos excedan los quinientos
mil dólares.
 Las compañías obligadas a presentar balances consolidados.

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  Las compañías que, aun cuando no se encuentran en los
casos previstos, tengan informe previo de la Dirección Nacional
de Inspección, Control, Auditoría e Intervención que establezca dudas
fundadas sobre la realidad financiera de la compañía.
 Sociedades de interés público definidas en la reglamentación pertinente.
No podrán ser contratados como auditores externos:
 Quienes formen parte de los órganos de administración de la compañía o
entidad a ser auditada.
 Los socios o accionistas de la compañía o entidad a ser auditada.
 Los empleados, contadores, comisarios, asesores, peritos y consultores
de la compañía a ser auditada.
 Los cónyuges de los administradores, directores o comisarios de la
compañía a ser auditada, o sus parientes hasta el cuarto grado de
consanguinidad o segundo de afinidad.
 Las personas dependientes de dichos administradores, directores y
comisarios.
(Superintendencia de Compañias. reglamento sobre auditorías externas. p 1)
BIBLIOGRAFÍA
Normas Internacionales de Auditoría. Documentación De Auditoría Obtenido de
http://www.icac.meh.es/NIAS/NIA%20230%20p%20def.pdf p 2

Normas Internacionales de Auditoría. Documentación De Auditoría Obtenido de

https://blog.jobandtalent.com/auditor-interno-externo/.p1

Contraloría general del estado. Obtenido de

http://www.contraloria.gob.ec/LaInstitucion/FundamentoLegal.p1

Superintendencia de Compañias. Reglamento sobre auditorías externas

. Obtenido de http://www.pbplaw.com/superintendencia-de-companias-nuevo-
reglamento-auditorias-externas/p1

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