Entidad: EMPRESA DE SERVICIOS MUNICIPALES Auditores UMSS & Asoc Calle Jordán No.

Auditores UMSS & Asoc
Calle Jordán No. 589 Edificio FIDE 2do Piso No. 3
Teléfono: 4652565 Fax: (04) 4652565
E-mail: auditores_umss&asociados.com.bo
RUC: 3393273
Cochabamba - Bolivia

Periodo Auditado: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2002 PLANILLA DE EXCEPCIONES DETALLADAS Iniciales Rubrica Fecha

Preparado:
Rubro: ACTIVO DISPONIBLE Revisado:

REF. DISPOSICIÓN DE ENCARGADO

DESCRIPCIÓN CAUSA POSIBLE EFECTO SOBRE
P/T Y GERENTE DE AUDITORIA
1 1
2 A1/1.2 INGRESOS NO DEVENGADOS La empresa no ha Al 31/12/02 la empresa Pasar a legajo resumen daremos
3 La empresa registra sus ingresos definido claramente la ha subestimado sus salvedad por desviación a PCGA.
sobre la base del efectivo, existiendo (s) forma (s) de saldos de ingresos por
4 dos modalidades de cobro: En recaudaciones, por los servicios prestados
5 ventanilla de cobranzas, momento en tanto el registro y no cobrados a esa
6 que emite y cobra la factura vigente. contable de los fecha, aspecto que ha
Por otra parte, cuando el cliente no ingresos también es incidido en la
7
paga en el término de 15 días deficiente. disminución del
8 hábiles, el sistema emite la factura resultado del periodo.
9 vencida y distribuye la misma a los
10 usuarios.
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Trabajo Realizado:
 &AAsociados
do Piso No. 3
652565

I
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 Auditores UMSS & Asoc
6
Calle Jordán No. 589 Edificio FIDE 2do Piso No. 3
Teléfono: 4652565 Fax: (04) 4652565
E-mail: auditores_umss&asociados.com.bo
Entidad: EMPRESA MUNICIPAL DE SERVICIOS RUC: 3393273
Cochabamba - Bolivia

Periodo Auditado: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2002 PLANILLA DE AJUSTES PROPUESTOS Iniciales Rubrica Fecha
Preparado:
Rubro: ACTIVO DISPONIBLE (Expresado en Bolivianos) Revisado:

DISPOSICIÓN DEL
EFECTO SOBRE: DEBITO (CRÉDITO) ACEPTADO Y REF.
ENCARGADO
REF DESCRIPCIÓN ACTIVOS PASIVOS PATRIMONIO RESULTADOS AJUSTADO LEG.
Y GERENTE DE
P/T DEBITO CRÉDITO DEBITO CRÉDITO DEBITO CRÉDITO DEBITO CRÉDITO SI NO RES.
AUDITORIA
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30 S a = 42.777 » Bs (000) 43A
 a
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Trabajo Realizado:
ü= Visto Comprobante Contable y Libro Mayor
 &AAsociados
do Piso No. 3
652565
os.com.bo
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echa Hora

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 Contadores Públicos UMSS

&
Entidad: Asociados

Periodo Auditado: Iniciales Rubrica Fecha

Preparado:
Rubro: Revisado:

REF CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO RECOMENDACIÓN

DISPOSICIÓN DEL ENCARGADO REF.
P/T Y GERENTE DE AUDITORIA C.I.
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Entidad: Auditores UMSS & AAsoc
EMPRESA DE SERVICIOS MUNICIPALES
Calle Jordán No. 589 Edificio FIDE 2do Piso No. 3
Teléfono: 4652565 Fax: (04) 4652565
E-mail: auditores_umss&asociados.com.bo
RUC: 3393273
Cochabamba - Bolivia
IV/1

Periodo Auditado: 31 DE DICIEMBRE DE 2002 Iniciales Rubrica Fecha Hora

Preparado:
Rubro: ACTIVO DISPONIBLE Revisado:

PROGRAMAS DE TRABAJO
DISPONIBLE

I. OBJETIVOS DE AUDITORIA

1. El disponible en caja y bancos existe y es de propiedad de la empresa.

2. El efectivo en caja y bancos no incluye:

a. Partidas por cobrar o por depositar que puedan resultar incobrables posteriormente.

b. Anticipos no reembolsados, gastos u otras partidas que no sean efectivo.

c. Préstamos bancarios obtenidos con fines de lograr una "mejor presentación" u otras transacciones
ficticias o contingente.

3. El efectivo no ha sido sobreestimado o disminuido indebidamente por no contabilizar apropiadamente

cheques pendientes de cobro, depósitos en tránsito, otras partidas de conciliación entre libros y saldos
bancarios y traspasos de efectivo entre Entidades y otros bancos.

4. Se han hecho revelaciones apropiadas respecto de:

a. Depósitos a plazo u otros especiales, restringidos en cuanto a su disponibilidad

b. Saldos de efectivo en moneda extranjera restringidos por controles de cambio

c. Tipo de cambio usados para convertir los saldos de efectivo en moneda extranjera a moneda nacional.

d. Ingresos o egresos poco usuales cuantiosos que hayan ocurrido al fin del año o cerca de esa fecha.

Trabajado Realizado:
Entidad: Auditores UMSS &AAsoc
EMPRESA DE SERVICIOS MUNICIPALES
Calle Jordán No. 589 Edificio FIDE 2do Piso No. 3
Teléfono: 4652565 Fax: (04) 4652565
E-mail: auditores_umss&asociados.com.bo
RUC: 3393273
Cochabamba - Bolivia IV/2

Periodo Auditado: 31 DE DICIEMBRE DE 2002 Iniciales Rubrica Fecha Hora

Preparado:
Rubro: ACTIVO DISPONIBLE Revisado:

RELACIÓN TIEMPO TIEMPO

PERSONAL REF.
DETALLE DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA OBJETIVOS PRESU- REAL
PROCEDIM. ASIGNADO P/T PUESTADO INCURRIDO

CAJA.- Arqueos (uso el formulario especial)

1. Efectúe corte de documentación (vales,

facturas, chequeras, comprobantes de
ingreso y gastos).

2. En presencia del cajero, efectué el

arqueo de los siguientes fondos.

- Caja Central

- Fondo Fijo

Nota: Asegúrese de que se haya

incluido:

- Cobranzas por depositar

- Cheques de la entidad pendientes

de ser entregados.

- Fondos especiales.

- Cheques de clientes.

3. Determine el monto de los fondos a ser

recontados, mediante referencia a los
registros de contabilidad, documentos
de ingreso o cualquier otro registro.

4. Al terminar el arqueo, solicite del

custodio del fondo que declare por
escrito: que todos los fondos a su cargo
fueron contados en su presencia y
devueltos a su entera satisfacción.

* Relacione los procedimientos con los objetivos mencionados en el programa

Trabajado Realizado:
Entidad: Auditores UMSS &AAsoc
EMPRESA DE SERVICIOS MUNICIPALES
Calle Jordán No. 589 Edificio FIDE 2do Piso No. 3
Teléfono: 4652565 Fax: (04) 4652565
E-mail: auditores_umss&asociados.com.bo
RUC: 3393273
Cochabamba - Bolivia IV/5

Periodo Auditado: 31 DE DICIEMBRE DE 2002 Iniciales Rubrica Fecha Hora

Preparado:
Rubro: ACTIVO DISPONIBLE Revisado:

RELACIÓN TIEMPO TIEMPO

PERSONAL REF.
DETALLE DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA OBJETIVOS PRESU- REAL
PROCEDIM. ASIGNADO P/T PUESTADO INCURRIDO

16. Prepare el resumen de conciliaciones 2; 3 A2 2

bancarias y verifique que la
documentación de soporte de las
partidas conciliatorias más
importantes, por ejemplo:

a. Cheques en tránsito A2/1

b. Depósitos en tránsito

c. Cargos o créditos del banco no

correspondidos, revise la
corrección aritmética de los
PPE'S.

17. Revise los cheques en tránsito según 2; 3 1 2

el alcance determinado efectuando el
siguiente trabajo:

a. Partiendo del estado de cuenta del

banco posterior, ver que todos los
cheques no cobrados se
encuentren debidamente
presentados en conciliación
siguiente.

b. Al hacer este trabajo, vea que los

periodos en tránsito no sean
excesivos o inusuales.

c. Por los cheques no cobrados en el

periodo posterior, vea
documentación, cerciorándose
que son partidas normales en
tránsito.

* Relacione los procedimientos con los objetivos mencionados en el programa

Trabajado Realizado: