Resumen NIC-8 PDF

INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA
SOCIEDAD HOTELERA TEQUENDAMA S.A. — S.HT. S.A.
VIGENCIA 2016
CGR-CDIFTCEDR No. 046

NOVIEMBRE - 2017
CO
tittlE
TRALO RÍA
L DE LA HEPLIBLICA
1
INFORME DE AUDITORIA FINANCIERA

SOCIEDAD HOTELERA TEQUENDAMA S.A. — S.HT. S.A.
Contralor General de la República Edgardo José Maya Villazón
Vice contralora Gloria Amparo Alonso Másmela
Contralor Ilelegado Sectorial Julián Eduardo Polanía Polanía
Director da Vigilancia Fiscal Diego Alberto Ospina Guzmán
Supervisor Luis Edgar Michaels Rodríguez
Líder de Al. ditoría Lilian Perea Benítez
Auditores: Liliana González Fonseca

Orlando López Niño
Luis Dilfonso Cruz Ardila
Carrera 69 No. 44 - 35 Piso 6 - Bogotá - Colombia • Código Postal 111071 • PBX 5187000
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CONTRALORÍA
TABLA DE CONTENIDO
Pág.
1. CARTA DE CONCLUSIONES 4
2. RELACION DE HALLAZGOS FINANCIEROS Y

PRESUPUESTALES 9
3. SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO 19
4. ANEXOS 20
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T ALOA
E1LA REPÚBLICA
L DF
1. CARTA DE CONCLUSIONES
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CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPL5f3L ICA
Señor Almirante
JORGE IVAN GOMEZ BEJARANO
Gerente General
SOCIEDAD HOTELERA TEQUENDAMA S.A. — SHT S.A.
Ciudad
La Contraloría General de la República con fundamento en las facultades

otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría
Financiera al estado de situación financiera a 31 de Diciembre de 2016 y el
Estado de Resultados por el año terminado en esa fecha, de la Sociedad Hotelera
Tequendama S.A. -SHT S.A.- dichos Estados Contables fueron examinados y
comparados con los del año anterior, estos últimos no fueron auditados por la
Contraloría General de la República. Así mismo, se evaluó el Sistema de Control
Interno Financiero, en lo relacionado con los aspectos contables y presupuestales
y el seguimiento al cumplimiento del Plan de Mejoramiento.
La auditoría incluyó la comprobación del registro de las operaciones financieras,

administrativas y económicas, conforme con las normas legales, estatutarias y de
procedimientos aplicables.
Es responsabilidad de la Sociedad Hotelera Tequendama S.A. -SHT S.A.- la

administración del contenido de la información suministrada por el sujeto de
control y analizada por la Contraloría General de la República y la presentación fiel
de los estados financieros. La Sociedad Hotelera Tequendama, el 10 de octubre
de 2017, entregó a la CGR la Carta de Salvaguarda firmada por el Gerente
General (E).
La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producir

un informe que contenga una opinión, sobre si los Estados Financieros de la
Entidad están preparados, en todos los aspectos significativos, de conformidad
con el marco de información financiera y si se encuentran libres de errores
materiales, ya sea por fraude o error, y emitir concepto sobre la evaluación del
sistema de control interno financiero y una opinión sobre la ejecución presupuestal
de la vigencia auditada.
La auditoría se llevó a cabo de conformidad con las ISSAI "con arreglo a las NIA,
lo que significa la plena conformidad con todas las NIA aplicables y, en su caso,
con las orientaciones suplementarias facilitadas en !as notas de Prácticas para las
NIA emitidas por la INTOSAI". Tales normas exigen que el auditor cumpla los
requerimientos de ética así como que planifique y efectúe la auditoría con el fin de
obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de
incorrecciones materiales.
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-rRALO RiA I
AL DE LA fitPÚF311CA
La auditor' Financiera incluye examinar, sobre una base selectiva, la evidencia

que soportl las cifras, las revelaciones en los estados contables, los documentos
que sopo .n la gestión financiera de la Entidad y el cumplimiento de las
disposicio s financiera, así como la adecuada implementación y funcionamiento
del Siste a de Control interno Financiero y el cumplimiento del Plan de
Mejoramie to.
Los proce imientos de auditoría financiera seleccionados dependen del juicio

profesional del auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrección
material e las cifras financieras, debido a fraude o error, también la evaluación
de la adec ación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las
estimacion s contables realizadas por la dirección, así como la presentación
global de I s cifras financieritas. En la evaluación del riesgo, el auditor considera el
control interno financiero de la Entidad como relevante para todos sus propósitos,
con el finde diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las
circunstan cias.
La auditorí también incluye, evaluar los principios de contabilidad utilizados y las
estimacion s contables significativas hechas por la Administración, así como
evaluar la resentación general de los Estados Contables. Consideramos que la
auditoría roporciona una base razonable para expresar nuestro concepto y la
opinión.
En el trabájo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectaran el alcance

de la misma.
Las obser aciones validadas como hallazgos se dieron a conocer oportunamente

a la enti ad dentro del desarrollo de la auditoría, las respuestas de la
administra ión fueron analizadas y se incorporaron en el informe.
El represe tante legal de la Sociedad Hotelera Tequendama, rindió la cuenta o

informe ar al consolidado por la vigencia fiscal 2016, el 27 de febrero de 2017, de
acuerdo a reporte del Sistema de Rendición Electrónica de la Cuenta e Informes -
SIRECI.
Opinión sobre los Estados Financieros
En opinión de la Contraloría General de la República, los Estados Contables de la

SOCIEDAD HOTELERA TEQUENDAMA S.A. —SHT S.A.—, no presentan
razonablemente la situación financiera, en sus aspectos más significativos, por el
año termirado el 31 de diciembre de 2016 y los resultados del ejercicio económico
del año te minado en la misma fecha, de conformidad con las normas y principios
de contabi idad prescritos por la Contaduría General de la Nación.
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CONTRALORÍA /
GENERAL DE LA REPÚBL ICA I
Los errores e incertidumbres generalizadas, que afectan la razonabilidad de los

Estados Contables, se ven reflejados en los Activos en la cuenta — Propiedades
Planta y Equipo — y su contrapartida Cuenta 2902 "Recursos Recibidos en
Administración" o la que se tenga en el Plan Único de Cuenta de la SHT S.A., el
saldo a 31 de diciembre de 2016 de estas cuentas están subestimados en las
siguientes cuantías:
1. El edificio de Tequendama Inn Estación Buenaventura que ahora hace parte de

Propiedad Planta y Equipo de la SHT S.A., se registró por un valor global de
$4.393 millones, en la subcuenta 16401204, Edificio de Tequendama Inn
Estación Buenaventura, sobre este predio no se tiene un avaluó técnico que
muestre el valor razonable a 31 de diciembre de 2016, tampoco se tiene en
cuenta la deuda predial de las sumas adeudadas por impuesto predial
correspondientes a vigencias posteriores al 2011 con el Distrito Especial de
Buenaventura, además, no se sabe ni se tiene registrada el valor total de la
deuda predial a 31 de diciembre de 2016.
2. El Edificio de Suites Tequendama no se incorporó en la Contabilidad a 31 de

diciembre de 2016, en el Grupo 16 Propiedad, Planta y Equipo y su
contrapartida Cuenta 2902 "Recursos Recibidos en Administración" o la que
se tenga en el Plan Único de Cuenta de la SHT por valor de $34.837 millones,
por tanto, se presentan subvaloradas estas cuentas en dicho valor y
corresponde a los Contratos Interadministrativo Caja de Retiro de las Fuerzas
Militares -CREMIL- No. 017 de 2001, de operación comercial para la
explotación de Suites Tequendama y el Restaurante piso 30 y el Contrato
Interadministrativo CREMIL No. 041 de 2005, de operación comercial para la
explotación del parqueadero Bachué, además, no fue posible tener certeza
sobre el valor razonable de la propiedad, planta y equipo en mención.
Además, la posible afectación, en las cifras financieras, de los siguientes

hallazgos:
La SHT en la actuación evidenciada, frente al otorgamiento del beneficio, no

demuestra que ésa asignación de recursos fuera la más conveniente para maximizar
los resultados y cumplimiento de su fines; en consecuencia, se considera que dicha
conducta es presuntamente vulneradora del artículo 209 de la Carta Política de 1991 y
del artículo 3 de la Ley 489 de 1998, situación que conlleva a la posible incidencia
disciplinaria' y fiscal al configurarse presunto daño patrimonial al Estado, en cuantía
de $585.8 millones.
Toda vez que la Sociedad Hotelera Tequendama S.A -sur- debe enmarcar sus actuaciones dentro del régimen previsto
para las Empresas Industriales y Comerciales del Estado, tal como lo prevé el parágrafo 1 del artículo 38 de la Ley 489 de
1998 y en consecuencia su actividad se sujeta al cumplimiento de los principios de la función administrativa contenidos en
el artículo 209 de la Carta Política y el artículo 3 de la Ley 489 de 1998, en particular lo atinente a la buena fe, igualdad,
moralidad, celeridad, economía, imparcialidad, eficacia, eficiencia, participación, publicidad, responsabilidad y
transparencia.
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CO TRALORÍA
GENE L (3E. LA REPÚF3L CA
Deficien las en los procedimientos para el manejo de la Caja General, en los controles
efectivo que constaran que el recaudo fuera trasladado en oportunidad hacia la
entidad inanciera y de los protocolos de seguridad para esta actividad en las
instalaci nes físicas de la recolección del efectivo. Lo evidenciado configura presunto
detrime o del erario por $122.9 millones2, por la inobservancia a lo establecido en el
artículo 09 de la Carta Política3, en concordancia con el artículo 3 de la Ley 489 de
1998, q e se refieren a los postulados que rigen las actuaciones administrativas en
especial el principio de responsabilidad de los servidores públicos frente a su labor,
por cua o ésta debilidad de control permitió la ocurrencia del hecho.
Con base en lo anterior, la opinión sobre la razonabilidad de los Estados

Contables 31 de diciembre de 2016, es Negativa, la cual no se mantiene con
respecto a a expresada en la vigencia 2010, que fue con Salvedades.
Concepto obre Control Interno Financiero
Como resii tado de la evaluación realizada por la Contraloría al Sistema de Control

Interno Financiero de la la Sociedad Hotelera Tequendama S.A. — SHT S.A., en lo
que corresponde a los Macroprocesos de Gestión Financiera y Contable y Gestión
Presupuestal Contractual y del Gasto, se concluye que la estructura y operatividad
del sistema de control interno financiero a la fecha de la auditoria presenta una
calificación de 1.06, lo que lo sitúa en el rango EFICIENTE4.
Opinión sobre la Ejecución del Presupuesto
En nuestr opinión la ejecución del presupuesto presenta razonablemente la

situación resupuestal, dado que se atendió las normas respectivas, en la
planeacióri, programación y ejecución d.el presupuesto détla vigencia 2016.
•
Fenecimicinto de la cuenta
Con bas en la opinión Financiera y Presupuestal y las consideraciones

anteriores la Contraloría General de la República, No Fenece la cuenta rendida
por la enti ad para la vigencia 2016.
1.1. RE OJÓN DE HALLAZGOS
En desar llo de la presente auditoría, se establecieron diez (10) hallazgos

administr ivos, de los cuales, seis (6) tienen posible incidencia disciplinaria y dos
(2) con p sible incidencia fiscal por valor de $700.3 millones y uno (1) con
presunta incidencia penal trasladado por la Entidad5.
2 No obstante, e descontaron a la presunta responsable $8.4 millones, por concepto de cesantías y demás emolumentos,
una vez retirad del cargo; por tanto, el valor total del detrimento corresponde a $114.5 millones.
3 Especialmente, los principios de economía, moralidad y eficacia.
Según Matriz le Riesgos y controles, Formato 14 de la GAF emitida por la CGR.
5Oficio recibido Jara reparto #201410 del 18/07/2017
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CONTRALORÍA
,I
RAL DE LA
1.2. PLAN DE MEJORAMIENTO
La Sociedad Hotelera Tequendama S.A. -SHT S.A.- deberá suscribir y presentar

su respectivo Plan de Mejoramiento para los hallazgos incluidos en el presente
informe, dentro de los quince (15) días hábiles siguientes al recibo del presente
informe, atendiendo lo señalado por el Sistema de Rendición de Cuentas e
Informes -SIRECI-, conforme a lo establecido en la Resolución No. 7350 del 29 de
noviembre de 2013, proferida por la Contraloría General de la República; norma
que regula las modalidades de cuentas, e informes, así como la forma, contenido,
términos, prórrogas para la rendición de la misma. Sobre dicho Plan, la CGR no
emite pronunciamiento; no obstante será objeto de seguimiento en un próximo
proceso auditor que adelante el órgano competente.
Bogotá, D. C, 2qu 2011
JU I I DU RDO
Contralor Delega Sector Infraestruct a y Telecomunicaciones
C mercio Exxi sarrollo Regional
Revisó: Luis Edgar Michaels Rodríguez. Supervisor.;:

frjc
Aprobado: Diego Alberto Ospina Guzmán. Director dé Villáricia Fiscal.
Comité de Evaluación Sectorial N° 22 del 20 y 21 de noviembre de 2017.
CONTRALORÍA!
GENERAL DE LA REPÚBLICA r
2. RELACION DE HALLAZGOS FINANCIEROS
Resultado de la Auditoria Financiera se determinaron diez (10) hallazgos

administrativos, de los cuales dos (2) tienen alcance fiscal por valor de $700.3
millones y seis (6) tienen posible incidencia disciplinaria, así:
Hallazgo No. 1. Caja General Control Interno Financiero. Administrativo.
Teniendo en cuenta la Resolución 414 de 2014 de la Contaduría General de la

Nación6 y las Notas a los Estados Contables', el Equipo Auditor de la CGR,
verificó el recaudo de ingreso a través de la subcuenta 110501 Caja General para
la vigencia 2016, mediante prueba selectiva según formato No. 30 "Muestra de
Auditoría Financiera"; evaluada la referida subcuenta se evidenció deficiencia en el
Sistema de Control Interno Financiero de la SHT S.A., específicamente, en los
procedimientos para el manejo de la Caja General, en los controles efectivos que
garantizaran el traslado oportuno del recaudo a la entidad financiera y falta de
conciliaciones oportunas de lo recaudado frente a lo consignado en el banco, no
mensual sino en el momento en que se hizo la consignación y de los protocolos de
seguridad para esta actividad, en las instalaciones físicas de la recolección del
efectivo, por cuanto no se contaba con equipos de monitoreo eficientes, tales
como cámaras videograbadoras, adecuación con chapas de seguridad y un
efectivo control de salida al personal responsable de la custodia del dinero, por
parte del Departainento de Seguridad; situación que podría llevar consigo pérdidas
a futuro para la Sociedad.
Hallazgo No. 2. Propiedad Planta y Equipo - Hotel Inn Estación

Buenaventura. Administrativo con presunta incidencia disciplinaria.
Se observa que en el contrato interadministrativo8, sin número, se registró por un

valor global de $4.393 millones, en la subcuenta 16401204 Edificio de
Tequendama Inn Estación Buenaventura, para el pago total de las sumas
adeudadas por impuesto predial correspondientes a vigencias posteriores al 2011,
clausula QUINTA numeral 1 OBLIGACIONES DE LAS PARTES: (...) EL HOTEL:
(...) literal F) Pagar la totalidad de los impuestos directos e indirectos que se
generen por la explotación comercial del inmueble. Se observa que no se revela,
ni se tiene en cuenta en los registros contables la deuda predial por los años
6 "Por la cual se incorpora, en e! Régimen de Contabilidad Pública, el marco normativo aplicable para algunas empresas
sujetas a su ámbito y se dictan otras disposiciones".

Nota 6 "Políticas Contables Significativas" y Nota 8 "Grupo 11: Efectivo"
8 Se verificó según Resolución 414 de 2014 de la Contaduría General de la Nación, que la SHT administra este edificio bajo
el contrato interadministrativo de operación comercial, suscrito el 1 de junio de 2011 con la Gobernación del Valle, con una
duración de 30 años, el contrato estipula que la administración estará a cargo de la SHT y por tal motivo los riesgos y
beneficios de la operación son asumidos totalmente por la Sociedad. El edificio de Tequendama Inn Estación Buenaventura
que ahora hace parte de Propiedad Planta y Equipo de la SHT, asume el gasto por depreciación hasta el término del
contrato interadministrativo.
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10
CO TRALORÍAI
GENE AL DE LA REPÚBLICA I
posteriore al 2011 a 31 de diciembre de 2016, como lo establece la cláusula en

mención c n el Distrito Especial de Buenaventura, adicionalmente; no se sabe ni
se tiene r istrado el valor razonable del Edificio de Tequendama Inn Estación
Buenavent ra, el impuesto predial de 2014 no cumple con las características de
un avaluó 'cnico que muestre el valor razonable a 31 de diciembre de 2016.
La contrap rtida cuenta 2902 "Recursos Recibidos en Administración" o la que se

tenga en I Plan Único de Cuenta de la SHT, al ser consultada en el sistema
Novasoft uestra un pantallazo que dice que la cuenta digitada no existe, lo que
implica u presunto incumplimiento a la cláusula quinta del contrato
interadmin trativo y la Resolución 414 de 2014 de la Contaduría General de la
Nación.
Hallazgo l o. 3. Suites Tequendama. Administrativo con presunta incidencia

disciplina ia.
En el Con rato Interadministrativo suscrito con la Caja de Retiro de las Fuerzas

Militares -( REMIL- No. 017 de 20019 , de operación comercial para la explotación
Edificio d Suites Tequendama, ubicado en Bogotá D.C., no se incorporó en la
Contabilid d a 31 de diciembre de 201610 , el registro en el Grupo 16 "Propiedad
Planta y quipo"11, en las Cuentas 1605 Terrenos y 1640 Edificaciones y
subcuenta 160505 Terrenos de Propiedad de Terceros y 164028 Edificaciones de
Propiedad i de Terceros, de la SHT, por $34.838 millones; en consecuencia, se
encuentra subvalorada en dicho valor, esta cuenta y la correspondiente
contrapart* a Cuenta 2902 "Recursos Recibidos en Administración" o la que se
tenga en e Plan Único de Cuenta de la SHT, estaría también subvalorada; al ser
9 En cuanto al ontrato Interadministrativo suscrito con la Caja de Retiro de las Fuerzas Militares -CREMIL- No. 017 de
2001 de opera ón comercial para la explotación de Suites Tequendama y el Restaurante piso 30, el cual fue prorrogado
desde el uno (1 de enero de 2016 hasta el treinta (30) de junio de 2017.
19 Según el Ma o Conceptual para la preparación y presentación de información financiera de las empresas que no cotizan
en el mercado valores y que no captan ni administran ahorro del público, anexo a la Resolución 414 de 2014.
11 Nota 6. "Pol toas Contables Significativas". A continuación se describen las principales prácticas y políticas contables
adoptadas por Sociedad: Reconocimiento y Medición. Se reconocen como Propiedad, Planta y Equipo los activos que
cumplen la tot . dad de los siguientes requisitos:
- "Que sea recurso tangible controlado por la Empresa.
Que se e era utilizar en el giro normal de los negocios en un periodo de tiempo que exceda de un año y que sirvan
de apoyo ra el desarrollo de su función administrativa, productiva o de ventas.
Que de él ea probable que se deriven beneficios económicos futuros.
Que exce • los montos especificados por la SHT para considerarse elemento de PPYE.
Que su va r pueda ser medido, confiable y razonablemente.
El bien se a recibido a satisfacción y se han asumido los riesgos y beneficios del mismo. (- • 9
Los activo de Propiedad, Planta y Equipo se reconocerán al costo.
Los activo de Propiedad, Planta y Equipo se medirán con posterioridad a su reconocimiento inicial, al costo menos la
depreciac n acumulada menos el deterioro, cuando este último exista."
11 Se verificó s ún Resolución 414 de 2014 de la Contaduría General de la Nación, que la SHT administra este edificio bajo
el contrato inte dministrativo de operación comercial, suscrito el 1 de junio de 2011 con la Gobernación del Valle, con una
duración de 3 años, el contrato estipula que la administración estará a cargo de la SHT y por tal motivo los riesgos y
beneficios de I operación son asumidos totalmente por la Sociedad. El edificio de Tequendama Inn Estación Buenaventura
que ahora ha parte de Propiedad Planta y Equipo de la SHT, asume el gasto por depreciación hasta el término del
contrato interad inistrativo.
11
CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚNLICA
consultada la Cuenta 2902 en el sistema, arroja un pantallazo que dice que la

cuenta digitada no existe.
Además, se evidencia que el cuadro "Valor Fiscal Edificio Aparta-Suites

Tequendama AST", no está sustentado én avalúos técnicos realizados12 y
actualizados para la transición al nuevo marco normativo de implementación de
las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF, se basan en una
certificación de la CREMIL de 2015 para efectos de impuestos, lo que implica un
presunto incumplimiento a la Resolución 414 de 2014 de la Contaduría General de
la Nación.
Hallazgo No. 4. Explotación Parqueadero Bachué y la Serviteca.

Administrativo con presunta incidencia disciplinaria.
En cuanto al Contrato Interadministrativo No. 041 de 2005, suscrito con la

CREMIL, de operación comercial para la explotación del parqueadero Bachué y la
Serviteca ubicada en el primer sótano del mismo, para que asuma directamente su
operación comercial, lo tercerice o de uso comercial que estime conveniente en
procura de la optimización de su explotación comercial, prorrogado desde el uno
(1) de enero de 2016 hasta el treinta (30) de Junio de 2017:
Se evidencia que el mencionado contrato no se incorporó en la Contabilidad a 31

de diciembre de 201613, a pesar de cumplir con la Nota 6 políticas contables
significativas establecidas por la Entidad, relacionadas con el Grupo 16 "Propiedad
Planta y Equipo" de la SHT, en las Cuentas 1605 Terrenos y 1640 Edificaciones y
subcuentas 160505 Terrenos de Propiedad de Terceros y 164028 Edificaciones
de Propiedad de Terceros, y el registro de la Serviteca en la Cuenta 1951
"Propiedad De Inversión", el valor del terreno y edificación no está determinado
específicamente en la relación suministra por la Entidad; por tanto, los saldos de
estas cuentas se presentan subvalorados en dicho valor y en la contrapartida
Cuenta 2902 "Recursos Recibidos en Administración" o la que se tenga en el Plan
Único de Cuenta de la SHT; igualmente, se encontraría también subvalorada, al
ser consultada en el sistema se arroja un pantallazo que dice que la cuenta
digitada no existe.
Las anteriores situaciones no se revelaron en las notas a los Estados Financieros

presentados en la vigencia 2016. Lo anterior implica un presunto incumplimiento la
Resolución 414 de 2014 de la Contaduría General de la Nación.
12 Ibídem pie de página 3.

13 Ibídem pie de página 3.
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12
CONTRALORÍA
GENE
Hallazgo lo. 5. Notas de carácter general, políticas y prácticas contables.

Administrativo.
En las not s de carácter general que la SHT reporta, le faltó incluir información,
tales como] domicilio y sedes, el órgano máximo de dirección de la Entidad y quién
nombra al erente general.
Asimismo, 'en las notas de políticas y prácticas contables, le faltó incluir que los
Estados F ancieros antes mencionados, fueron aprobados para su publicación
por la Jun Directiva de la Empresa Pública, sin incluir el número del acta y la
fecha de robación. A partir de esta fecha ninguna instancia tiene la facultad de
ordenar la odificación de los mismos.
Hallazgo I o. 6. Ingresos Suites huéspedes permanentes. Administrativo con

presunta Incidencia fiscal y disciplinaria.
La Sociedtd Hotelera Tequendama S.A -SHT, otorgó un beneficio en la tarifa de

huésped p rmanente a una empleada del hotel" y a un funcionario de las Fuerzas
militares15,, en el que ellos pagaron una suma por debajo a la tarifa establecida
para servi, ores públicos, donde la SHT asumió en promedio el 67% de la
empleada el 83% del miembro de las Fuerzas Militares, del valor total de la tarifa
y ellos sól cancelaron el 33% y 17%, respectivamente.
En la sigui nte tabla se muestra lo cancelado por los referidos servidores públicos
y lo asumi o por el Hotel, desde el 2013 hasta lo transcurrido del 2017 inclusive,
tomando orno base la estructura tarifaria del Hotel para las mencionadas
vigencias.
Tabla No 1 Pagos efectuados por dos servidores públicos SHT por arriendos Suites 2013 -2017
Total
Empleada FFMM Empleada FFMM Empleada FFMM Empleada FFMM Empleada FFMM asumido
por la SHT
2017 2017
Vigendli 2013 2013 2014 2014 2015 2015 2016 2016
proporcional proporcional
Estructur
Tarifaria $ 76,60 $ 76,60 $ 76,60 $ 76,60 $ 76,60 $ 76,60 $ 75,60 $ 75,60 $ 21,30 $ 24,70
Anual
Valor
Pagado $ 6,90 $712 $ 6,83 $ 7,52 $ 5,90 $ 7,90 $ 6,26 $ 8,40 $ 8,29 $ 5,80
anual
Valor
Asumido $ 69,70 $ 69,48 $ 69,77 $ 69,08 70,70 68,70 $ 69,34 $ 67,20 $ 13,01 $ 18,90
por la ST $ 585,88
Cifras erirnillones de pesos
Gerente de ites.
'5 Oficial de la F uerza Aérea.
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13
CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
La SHT en la actuación evidenciada, frente al otorgamiento del beneficio, no

demuestra que ésa asignación de recursos fuera la más conveniente para
maximizar sus resultados y cumplimiento de su fines; en consecuencia, se
considera que dicha conducta es presuntamente vulneradora del artículo 209 de la
Carta Política de 1991 y del artículo 3 de la Ley 489 de 1998, situación que
conlleva a la posible incidencia disciplinaria16 y fiscal al configurarse presunto daño
patrimonial al Estado, en cuantía de $585.8 millones, por el posible incumplimiento
del artículo 6 de la Ley 610 de 2000.
Hallazgo No. 7. Caja General. Administrativo con presunta incidencia fiscal,

penal y disciplinaria.
La Resolución No. 20172040000264 del 1 de marzo de 2017, establece el

procedimiento de arqueo de la Caja General y Caja de Transporte y el monto fijo
de la Caja General de la Sociedad Hotelera Tequendama S. A. -SHT-, que para el
2017 se determinó en la suma de $51.6 millones y US$150 dólares.
Mediante comunicación del 22 de junio de 2017, el Gerente Administrativo y

Financiero solicita auditoria por la pérdida de $122.9 millones, hecho que fue
informado a la Gerencia General y a la Policía Nacional.
El 28 de junio de 2017, realizan arqueo a la Caja General y a la Caja de

Transporte de la SHT conforme al procedimiento establecido y encuentran que la
empleada que laboraba como Asistente Corporativo de Gestión de Tesorería y
Cartera, al parecer inobservó el procedimiento para recaudo y consignación del
dinero en efectivo, producto de las ventas en los distintos establecimientos de
comercio, contenido en el Manual de Procesos de la Sociedad Hotelera
Tequendama, lo que tuvo como consecuencia que en la Caja General, se
acumularan dineros correspondiente a las ventas de distintos días. Circunstancia
aprovechada por la referida exempleada para apropiarse del producto de las
ventas en dinero efectivo de los distintos establecimientos de comercio, tal como
se relaciona a continuación:
1. Recaudo del 1 al 8 de mayo de 2017, por $93.5 millones.
2. Recaudo del 1 al 5 de junio de 2017, por valor de $122.9 millones.
16 Toda vez que la Sociedad Hotelera Tequendama S.A -SHT- debe enmarcar sus actuaciones dentro del régimen previsto
para las Empresas Industriales y Comerciales del Estado, tal como lo prevé el parágrafo 1 del artículo 38 de la Ley 489 de
1998 y en consecuencia su actividad se sujeta al cumplimiento de los principios de la función administrativa contenidos en
el artículo 209 de la Carta Política y el artículo 3 de la Ley 489 de 1998, en particular lo atinente a la buena fe, igualdad,
moralidad, celeridad, economía, imparcialidad, eficacia, eficiencia, participación, publicidad, responsabilidad y
transparencia.
Carrera 69 No. 44 - 35 Piso 6 - Bogotá - Colombia e Código Postal 111071 • PBX 5187000
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[4
CO i TRALORÍA1
GENE AL UE LA REPÚBLICA
Acorde a denuncia penal instaurada por la SHT, la exempleada reconoció el

hecho y re lizó la devolución de los $93.5 millones, quedando pendiente el valor
de $122.9 iliones.
La CGR yo conocimiento por la denuncia asignada e identificada con la

radicación •017-119784-82111-D, donde la SHT pone de manifiesto las presuntas
irregularid es en el manejo y pérdida de recursos de la Caja General.
Lo anterior evidencia deficiencias en los procedimientos para el manejo de la Caja

General, e los controles efectivos que constaran que el recaudo fuera trasladado
en oportu dad hacia la entidad financiera y de los protocolos de seguridad para
esta activi .d en las instalaciones físicas de la recolección del efectivo; por cuanto
no se colI taba con equipos de monitoreo eficientes, tales come cámaras
videograb oras, adecuación con chapas de seguridad y un efectivo control de
salida al p rsonal a cargo del dinero, por parte del Departamento de Seguridad.
Lo eviden ado configura presunto detrimento del erario por $122.9 millones, por la
inobserva la a lo establecido en el artículo 209 de la Carta Política17, en
concordan la con el artículo 3 de la Ley 489 de 1998, que se refieren a los
postulado que rigen las actuaciones administrativas en especial el principio de
responsab idad de los servidores públicos frente a su labor, por cuanto ésta
debilidad d control permitió la ocurrencia del hecho.
Frente a la presunta incidencia fiscal, la Entidad allega comunicación con radicado

201 71 01 001 9631 del 14/11/2017 donde dan alcance a la respuesta a la
observaci y anexan copia del oficio de Seguros La Previsora donde informan
que proce e la indemnización, por $114.5 millones, por cuanto $8.4 millones, se
descontar n de las prestaciones de la exempleada. Por tanto, el presunto
detriment al erario público, corresponde a $114.5 millones, que una vez dicha
cuantía se recibida por la SHT, se convertirá en Beneficio del Proceso Auditor.
Respecto las conductas disciplinaria y penal, fueron puestas en conocimiento de

las autori ades competentes: Procuraduría General de la Nación, mediante
Radicado -2017-736676 de 15/08/2017 y Fiscalía General de la Nación, recibido
para radie ción No. 20410 de 18 de julio de 2017.
Hallazgo o. 8. Procesos ejecutivos singulares. Administrativo con presunta

incidenci disciplinaria.
El artículo 17 de la Ley 1564 de 2012, establece que "(...) Vencido dicho término
sin que q ien haya promovido el trámite respectivo cumpla la carga o realice el
acto de p rte ordenado, el juez tendrá por desistida tácitamente la respectiva
17 Especialmen los principios de economía, moralidad y eficacia.
Carrera 69 No. 44 - 35 Piso 6 - Bogotá - Colombia • Código Postal 111071 • PEX 5187000
15
CONTRALORÍA
GENERAL VE LA REPÚBLICA
actuación y así lo -declarará en providencia en la que además impondrá condena

en costas".
La deficiencia en el impulso procesal, porque durante un plazo mayor a un año"

no se solicitó ni realizó ninguna actuación, en catorce (14) procesos ejecutivos
singulares", iniciados por la Sociedad en el periodo comprendido entre 2004 al
2011, tuvo como consecuencia que el juez declarara la terminación por
desistimiento tácito20, lo cual, tal como lo dispone la Corte Constitucional21 "es una
forma anormal de terminación del proceso, que se sigue como consecuencia
jurídica del incumplimiento de una carga procesal a cargo de la parte que
promovió un trámite, y de la cual depende la continuación del proceso, pero no la
cumple en un determinado lapso...".
Lo evidenciado determina una debilidad en el control y seguimiento a la actividad

procesal del apoderado de la Sociedad y dicha conducta es una presunta
vulneración a lo establecido en el artículo 209 de la Carta Política de 1991, por
cuanto no se garantizaron los principios de eficacia y celeridad de las actuaciones
administrativas. Lo cual conlleva a presunta connotación disciplinaria.
Hallazgo No. 9. Administración del Riesgo Financiero. Administrativo
Para la vigencia auditada se observaron deficiencias en la implementación del

Sistema de Control Interno Financiero, por cuanto no se evidenciaron políticas de
administración del riesgo mediante la evaluación de los aspectos tanto internos
como externos que pudieran tener incidencia en la consecución de los objetivos de
la Sociedad y en consecuencia se dejó de un lado el establecimiento de acciones
efectivas producto de la realización de auditorías internas de gestión que
generaran acciones de mejora entre los responsables de las áreas o procesos y
las oficinas de control interno e integradas de manera inherente a los
procedimientos. Lo anterior incide en la eficiencia y eficacia del control interno.
Hallazgo No. 10. Nivel de Ocupación Hotelera. Administrativo.
El Hotel Tequendama Bogotá durante los últimos 5 años (2012-2016), ha venido

presentando una disminución en el porcentaje de ocupación hotelera, de acuerdo
a las cifras presentadas por Cotelco22.
Tabla No. 2 Porcentaje Ocupación Hotelera 2012-2017
Porcentaje Porcentaje Porcentaje Porcentaje Porcentaje 1

Hotel Ocupación Ocupación Ocupación Ocupación Ocupación
"Artículo 317 Ley 1564 de 2012

19 Pretensiones por $ 274.5 millones
20 Según informe subido al SIRECI
21 Sentencia C-1186108
22 Información allegada por la SHT.
cgr cr contraloriagoy.co • www.contraloria.qoy.co • Bogotá D. C., Colombia
16
CRAL9RÍA 1
2012 2013 2014 2015 2016

JW Marri 67.94 69.54 73.04 69.56 74.02
Bogotá
Marriot 80.06 80.63 81.15 78.73 72.76
Sheraton 72.57 70.84 71.63 69.96 67.42
Tequenda a 40.6 37.27 34.84 28.6:, 22.42
Fuente: Cotelc 2017, Sistema Adr•iinistrado por el Area de Mercadeo y Ventas de la SHT.
En lo qu respecta específicamente al Hotel Tequendama, en el 2012 el

porcentaje de ocupación hotelera fue del 40.6, con ventas por $15.669.8 millones,
ocupando I sexto lugar dentro del ranking en Bogotá; en el 2013, tuvo una leve
disminució y quedó en 37.27%; al 2014, el nivel de ocupación fue del 34.84%; en
el 2015, t o otra baja, alcanzando el 28.85% y finalmente en el 2016, el nivel de
ocupación ue del 22.42%, con ventas de $13.571.9 millones, con lo cual queda en
el sexto lu ar del ranking23. (Ver cuadro siguiente).
Tabla No. 3 Ventas y Ocupación Hotelera 2012-2016
ANO % OCUPACION VENTAS (Millones)

2012 40.60 $15.669.8
2013 37.27 $17.695.8
2014 34.84 $14.973.4
2015 28.85 $15.490.9
2016 22.42 $13.571.9
Tasa Promedio 201624 56.2
Fuente: otelco 2017, Sistema Administrado por el Area de Mercadeo y Ventas de la SHT.
Es import te precisar que la tasa promedio de ocupación hotelera en el 2016, fue

del 56.2% ; ésta cifra es la mayor registrada en los últimos 10 años, según lo
5
reporta el ane en la Muestra Mensual de Hoteles.
Sin emba o, de acuerdo con información suministrada por la Entidad, en el 2016

el porcent je de ocupación fue del 25.35%, con ventas por $13.872 millones, lo
cual difier de las cifras presentadas por Cotelco, que fue de 22.42%.
Situación imilar se viene presentando en los demás hoteles de la Sociedad, los

ubicados n Santa Marta, Cartagena, Buenaventura y las Suites de Bogotá D.C.,
en donde se observa que el porcentaje de ocupación también ha venido
disminuye do en los últimos cinco años, presentando la siguiente situación:
Tabla No. 4 Porcentaje Ocupación Hotelera SHT 2012-2016
HOTEL 2012 2013 2014 2015 2016

Suites 36.00% 39.65% 28.06% 25.45% 21.47%
23 El primer lug r en 2016, se encuentra el Hotel JW Marriot, con un nivel de ocupación del 74.02%, con ventas del $42.799
millones.
24 Tasa Prome o de ocupación hotelera en Colombia.
25 http://www.drnero.cornieconomia/articulo/ocupacion-hotelera-en-colombia-en-2016/242246.
17
CONTRALORÍA?
GENERAL 1:}E. LA Rk.PÚ•3LIC;A
Inn Cartagena 61.00% 63.00% 55.00% 57.23% 53.54%

Inn Santa Marta 43.00% 42.00% 39.71% 36.68% 36.10%
Inn Buenaventura 33.90% 38.00% 35.00% 32.76% 21.59%
Fuente: Información presentada por la SHT.
La Sociedad Hotelera Tequendama S.A. como Unidad de Negocio26, obtuvo en

bloque, ingresos en la vigencia 2016, por $94.152 millones; sin embargo, uno de
los componentes del negocio que es la Ocupación Hotelera, presenta tendencia a
la baja, situación que evidencia las debilidades del esquema en su estrategia de
mercado y su apertura frente al mercado nacional e internacional, que permitan
hacerla más competitiva frente a las grandes cadenas hoteleras internacionales,
como Marriot, Sheraton, entre otras, las cuales se posicionan por encima del Hotel
Tequendama. Adicionalmente, es importante precisar que la oferta hotelera que ha
llegado en los últimos años a la ciudad y particularmente al sector con grandes
cadena hoteleras, también ha incidido.
En consecuencia se evidencia una disminución en la ocupación del Hotel

Tequendama, con una tendencia decreciente que va del 40.60% en el 2012, al
22.42% en el 2016, lo cual se refleja en la reducción del nivel de ventas e ingresos
por este concepto.
La Sociedad Hotelera Tequendama S.A., en respuesta remitida a través de oficio

No. 100.035.91/20171010019401 de 9 de noviembre de 2017, indicó:
(...) Adicionalmente, debe tenerse en cuenta que el complejo

hotelero Tequendama presenta una capacidad instalada superior a
toda la oferta de la ciudad (573 habitaciones y 290 suites), lo que
hace que tanto ADR y Rev Par se vean debilitados por la sensibilidad
del inventario ante los competidores mencionados, ya que en
promedio los nuevos hoteles no superan las 200 habitaciones de
capacidad instalada. El proceso de Marketing y comercialización
necesita un apoyo en plataformas electrónicas que supla la no
presencia en los grandes GDS que proveen las marcas, por ende el
esfuerzo de Comercialización y Distribución debe ser más fuerte y
agresivo en mercados internacionales como actualmente se ha
planteado. Es por lo anterior que en la actualidad, se está
adelantando el proceso de vinculación de los hoteles Tequendama
en Bogotá a una marca internacional de primer nivel mediante un
contrato de franquicia, proceso que se estima estar culminando a
mediados del año 2018.
26 Hotel Tequendama, Sul'z‘s Tequendama, Hotel Tequendama Inn Cartagena de Indias, Hotel Tequendama Inri Santa
Marta, Hotel Tequendama Inn Estación Buenaventura, Grandes Eventos y Convenciones Tequendama, Bares y
Restaurantes Tequendama (Ambientes A&B), Catering Tequendama, Parqueadero Tequendama, Lavandería Tequendama,
Contact Center Tequendama, Operación Logística Tequendama.
p_gr@contraloria.gov.co www.contralorimov.co • Bogotá D. C., Colombia
18
CS TRALORÍA 3LICA
GENE AL DE LA HEPÚL
Finalment es importante precisar que no es solo el nivel de ocupación hotelera,

sino que t bién los ingresos se han visto afectados con dicho decrecimiento.
3. SEGUI IENTO PLAN DE MEJORAMIENTO
El Plan de j Mejoramiento motivo de seguimiento en ésta Auditoría Financiera fue

formulado •n junio de 2011, con un total de diez (10) hallazgos y la última vigencia
auditada f e la de 2010. Las acciones de mejora tuvieron como plazo máximo de
ejecución 131 de diciembre de 2011. Por lo expuesto se concluye que el último
Plan de m joramiento suscrito por la Sociedad Hotelera Tequendama S.A. -SHT-
fue para la vigencia 2010 y su cumplimiento al 100% debió darse a 31/12/2011; sin
embargo, onsiderando que la CGR no realizó auditoria para las vigencias 2011,
2012, 201 , 2014 y 2015; el Equipo Auditor consideró validar hallazgos donde han
transcurrid cinco (5) años sin seguimiento y menos pronunciamiento por parte de
la CGR al especto.
cgreDcontraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá D. C., Colombia
19
CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
1. ANEXOS
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Recauden de ros deudores • 390.599.399
• 71.984.720.713 815.711.210530 88.711.210.930
• ; Etfe.ctiveorldnedo en elibrididee de amuelen 88.794192.184 92.991119.493 92.594.459,493
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A PLICACIÓN, : ••' ,- • :, ' . -.' •• • .... -. . - • •
... Peine 4 sai40.1, presiom ea pocia3u, y legunclod social • ‘-1010.8.249.084
• 1000,001•103 • " 9;886,691,189
CabbCo.On dedos 881 p uInr!I 40141!54 4.4 k!v*fhla40:4 • •••'•••:- ' •
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Preffiederi pienie y equipo - ' • • • • • • " ' • : • • '12170.354.091 12.193.318.578 •. . • •,12.893.318,578
• , Pepo de acreedores y otras cuentas por met • • 0.315.411.457 7,557.797.366 -•, 5.557.197.388
•• P599, o95.plomalln de 51(.90+03 - 31.754.483080 . 47235.459109 47.235.459.209
Au4noos,an8ctp04 y 4epositos entrepedos .. ' ` . :4.531778.814 4.533.775.814 •. '4.533.776.814
Pe6o.14 Fletenilones e 9nOu111104 •-• • ' • :13.073.805,357 17,301101 000 - • ' 17,1010301100
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ANEXO 2. RELACIÓN DE HALLAZGOS
No. Hallazgo Connotación

A D FP OTROS
1 Caja General Control Interno Financiero X
2 Propiedad Planta y Equipo - Hotel Inn Estación X X
Buenaventura
3 Suites Tequendama X X
4 Explotación Parqueadero Bachué y la Serviteca X X
5 Notas de carácter general, políticas y prácticas X
contables
6 Ingresos Suites huéspedes permanentes X X X
7 Caja General X X X
8 Procesos ejecutivos singulares X X
9 Administración del Riesgo Financiero X
10 Nivel de ocupación hotelera X
TOTAL HALLAZGOS 10 6 2 0 0
Carrera En No. 44 - 35 Piso 6 - Bogotá - Colombia • Código Postal 111071 • PBX 5187000
cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá D. C., Colombia

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INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA

SOCIEDAD HOTELERA TEQUENDAMA S.A. — S.HT. S.A.

CGR-CDIFTCEDR No. 046

INFORME DE AUDITORIA FINANCIERA

Contralor General de la República Edgardo José Maya Villazón

Vice contralora Gloria Amparo Alonso Másmela

Contralor Ilelegado Sectorial Julián Eduardo Polanía Polanía

Director da Vigilancia Fiscal Diego Alberto Ospina Guzmán

Supervisor Luis Edgar Michaels Rodríguez

Líder de Al. ditoría Lilian Perea Benítez

Auditores: Liliana González Fonseca

2. RELACION DE HALLAZGOS FINANCIEROS Y

3. SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO 19

La Contraloría General de la República con fundamento en las facultades

La auditoría incluyó la comprobación del registro de las operaciones financieras,

Es responsabilidad de la Sociedad Hotelera Tequendama S.A. -SHT S.A.- la

La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producir

La auditor' Financiera incluye examinar, sobre una base selectiva, la evidencia

Los proce imientos de auditoría financiera seleccionados dependen del juicio

En el trabájo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectaran el alcance

Las obser aciones validadas como hallazgos se dieron a conocer oportunamente

El represe tante legal de la Sociedad Hotelera Tequendama, rindió la cuenta o

Opinión sobre los Estados Financieros

En opinión de la Contraloría General de la República, los Estados Contables de la

Los errores e incertidumbres generalizadas, que afectan la razonabilidad de los

1. El edificio de Tequendama Inn Estación Buenaventura que ahora hace parte de

2. El Edificio de Suites Tequendama no se incorporó en la Contabilidad a 31 de

Además, la posible afectación, en las cifras financieras, de los siguientes

La SHT en la actuación evidenciada, frente al otorgamiento del beneficio, no

Con base en lo anterior, la opinión sobre la razonabilidad de los Estados

Concepto obre Control Interno Financiero

Como resii tado de la evaluación realizada por la Contraloría al Sistema de Control

Opinión sobre la Ejecución del Presupuesto

En nuestr opinión la ejecución del presupuesto presenta razonablemente la

Con bas en la opinión Financiera y Presupuestal y las consideraciones

1.1. RE OJÓN DE HALLAZGOS

En desar llo de la presente auditoría, se establecieron diez (10) hallazgos

1.2. PLAN DE MEJORAMIENTO

La Sociedad Hotelera Tequendama S.A. -SHT S.A.- deberá suscribir y presentar

Bogotá, D. C, 2qu 2011

Revisó: Luis Edgar Michaels Rodríguez. Supervisor.;:

2. RELACION DE HALLAZGOS FINANCIEROS

Resultado de la Auditoria Financiera se determinaron diez (10) hallazgos

Hallazgo No. 1. Caja General Control Interno Financiero. Administrativo.

Teniendo en cuenta la Resolución 414 de 2014 de la Contaduría General de la

Hallazgo No. 2. Propiedad Planta y Equipo - Hotel Inn Estación

Se observa que en el contrato interadministrativo8, sin número, se registró por un

sujetas a su ámbito y se dictan otras disposiciones".

posteriore al 2011 a 31 de diciembre de 2016, como lo establece la cláusula en

La contrap rtida cuenta 2902 "Recursos Recibidos en Administración" o la que se

Hallazgo l o. 3. Suites Tequendama. Administrativo con presunta incidencia

En el Con rato Interadministrativo suscrito con la Caja de Retiro de las Fuerzas

consultada la Cuenta 2902 en el sistema, arroja un pantallazo que dice que la

Además, se evidencia que el cuadro "Valor Fiscal Edificio Aparta-Suites

Hallazgo No. 4. Explotación Parqueadero Bachué y la Serviteca.

En cuanto al Contrato Interadministrativo No. 041 de 2005, suscrito con la

Se evidencia que el mencionado contrato no se incorporó en la Contabilidad a 31

Las anteriores situaciones no se revelaron en las notas a los Estados Financieros

12 Ibídem pie de página 3.

Hallazgo lo. 5. Notas de carácter general, políticas y prácticas contables.

Hallazgo I o. 6. Ingresos Suites huéspedes permanentes. Administrativo con

La Sociedtd Hotelera Tequendama S.A -SHT, otorgó un beneficio en la tarifa de

La SHT en la actuación evidenciada, frente al otorgamiento del beneficio, no