Informe Final Sobretasa Bomberil - Vigencia 2016

CONTRALORÍA MUNICIPAL DE PEREIRA
INFORME DE AUDITORIA MODALIDAD ESPECIAL EXPRES

CÓDIGO FECHA VERSIÓN PÁGINAS
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A/CI-8 Informe Final
INFORME FINAL
AUDITORÍA ESPECIAL SOBRETASA BOMBERIL PARA EL MUNICIPIO DE

PEREIRA, VIGENCIAS 2015- 2016 EN ATENCIÓN A LA DENUNCIA D17-0008-
0388-014.
MUNICIPIO DE PEREIRA

PEREIRA
FECHA: DICIEMBRE 2017
INFORME DE AUDIT
Carrera 7 No. 18-55 Palacio Municipal piso 7º. – Teléfono: 3248278 Fax: 3248299
Web: www.contraloriapereira.gov.co
E-mail: correo@contraloriapereira.gov.co
Pereira - Risaralda
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Contralor Municipal de Pereira
ALBERTO DE JESUS ARIAS DAVILA
Equipo Directivo
JUAN DAVID HURTADO BEDOYA

CARLOS ANDRES DE LA PAVA ISAZA
ESPERANZA LONDOÑO OCAMPO
DORANGELA TORRES QUICENO
GIOVANY ARIAS
EQUIPO AUDITOR
LUIS GUILLERMO GARCIA RAMIREZ

Profesional Universitario – Líder
MARIA OLGA GARCIA MORALES

Profesional universitario
ADRIANA MARIA POSADA VELSQUEZ

Técnico
INFORME DE AUDIT
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TABLA DE CONTENIDO
Pagina
1 CARTA DE CONCLUSIONES 4
2 RESULTADO DE AUDITORIA 4
2.1 ALCANCE
2.2 CONCEPTO SOBRE EL ANALISIS EFECTUADO 5
2.2.1 GESTION CONTRACTUAL 6
2.2.2 LEGALIDAD 7
2.2.3 GESTION AMBIENTAL 9
2.2.4 PLAN DE MEJORAMIENTO 9
2.2.5 CONTROL FISCAL INTERNO 10
2.2.6 PLANES PROGRAMAS Y PROYECTOS 11
2.2.7 GESTION PRESUPUESTAL 13
3 HALLAZGOS 17
4 ANEXOS 21
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1. CARTA DE CONCLUSIONES
Pereira,
Doctor
JUAN PABLO GALLO MAYA
Alcalde Municipal de Pereira
Municipio de Pereira
Cra 7 No. 18-55 piso 3
Asunto: Carta de Conclusiones
La Contraloría Municipal de Pereira, con fundamento en las facultades otorgadas

por el Artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría Especial a la
sobretasa Bomberil para el Municipio de Pereira, vigencias 2015- 2016 en
atención a la denuncia D17-0008-0388-014, enmarcado solo a determinar el
manejo y administración de los recursos provenientes de la sobretasa Bomberil
dentro del periodo a auditar.
Es responsabilidad de la administración el contenido de la información

suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría Municipal de Pereira. La
responsabilidad de la Contraloría Municipal consiste en producir el Informe de
Auditoría Especial que contenga el concepto sobre el examen practicado.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría generalmente

aceptadas, con políticas y procedimientos de auditoría establecidos por la
Contraloría Municipal de Pereira, consecuentes con las de general aceptación; por
lo tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo de manera
que el examen proporcione una base razonable para fundamentar nuestro
concepto.
La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las

evidencias y documentos que soportan el área, actividad o proceso auditado y el
cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran
debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los
archivos de la Contraloría Municipal de Pereira.
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CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO
La Contraloría Municipal de Pereira como resultado de la auditoría adelantada,

conceptúa que no se cumplió con lo establecido en el Acuerdo Municipal 045 de
2010, en cuanto al manejo y administración de los recursos provenientes de la
sobretasa Bomberil y emite concepto con OBSERVACIONES, por los siguientes
aspectos:
 El recaudo de la Sobretasa Bomberil no fue destinado a la modernización,

fortalecimientos, sostenimiento, dotación, compra de equipo de rescate y
nuevas maquinarias, como al desarrollo tecnológico en los campos de la
prevención, capacitación, extinción e investigación de incendios y eventos
conexos que atiende la dirección operativa del Cuerpo de Bomberos que se
requiere para operar eficientemente, como lo establece el Acuerdo
Municipal No 45 de 2010. Generando presuntos detrimentos fiscales.
 La ejecución de los recursos no guarda coherencia con el Acuerdo

Municipal, ni los proyectos inscritos en Planeación Municipal; indicando
deficiencia en la planeación y ejecución de los recursos en el corto y
mediano plazo. Este aspecto se evidencia también al haber dejado los
recursos en el sistema financiero y no haberse asignado al destino previsto
en el Acuerdo Municipal, que marca débil gestión por el no
aprovechamiento de los recursos, este aspecto ya había sido dado a
conocer por este organismo de control en la AUDITORÍA MODALIDAD
ESPECIAL AL MANEJO DEL FONDO DE BOMBEROS VIGENCIA 2014.
Desvirtuando con esto el espíritu de la creación y funcionalidad
determinada en el Acuerdo Municipal de la constitución de la Sobretasa
Bomberil y dejando a los Bomberos en condiciones similares a las que se
tenían antes de la aprobación del Acuerdo.
 En la ejecución presupuestal de la Sobretasa Bomberil, se observó una

adición en el gasto de manera irregular y que se detalla en los hallazgos.
 El Municipio aplicó el sistema de cobro de la Sobretasa Bomberil en el

Municipio de Pereira, mediante el formulario de Industria y Comercio, el
cual automáticamente liquida el 5,5% como lo establece el Acuerdo
Municipal No.45 de 2010.
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 El Plan de Mejoramiento evaluado de LA AUDITORÍA MODALIDAD

ESPECIAL AL MANEJO DEL FONDO DE BOMBEROS VIGENCIA 2014,
no fue cumplido en los términos aprobados que iban del 01/10/2015 al
30/06/2016 y las acciones de mejora No 3 fue cumplida parcialmente y la
No 6 no se cumplió. Aspectos que arrojan puntaje atribuido del 70%, es
decir rango de calificación con menos de 80 puntos que lo ubica en el
concepto desfavorable.
 En la contratación revisada se evidenció deficiencia en la gestión

documental de los contratos por cuanto se encuentran en total desorden y
no se cumple con las tablas de retención documental de la Secretaria de
Gobierno.
 El estudio de legalidad realizado a los Acuerdos Municipales que

autorizaron la sobretasa Bomberil, se encuentran en plenitud y
conformidad a lo establecido por la Constitución y la Ley vigente; sin
embargo la aprobación de futuros Acuerdos Municipales deben estar
reglados conforme a la Ley 1575 de 2012; toda vez que en el Artículo 53
Deroga la Ley 322 de 1996.
 En la Gestión Ambiental no se evidencia manejo y disposición de residuos

sólidos, Plan de Manejo de Residuos Especiales (RESPEL), ni Plan de
Contingencia; además de evidenciar que los procedimientos para la
atención de emergencias no se han actualizado.
 En la Denuncia D17-0008-0388-014 se encontró que efectivamente al

denunciante le asiste razón al indicar que los recursos de la Sobretasa
Bomberil no se ejecutó como lo estableció el Acuerdo Municipal.
 El Sistema de Control Interno del Municipio presenta debilidades en el

seguimiento, evidenciada en la falta de control y evaluación a los planes de
mejoramiento; la deficiente administración y destinación de los recursos de
la sobretasa Bomberil y el incumplimiento de los Acuerdos Municipales
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PLAN DE MEJORAMIENTO
La Entidad debe ajustar el plan de mejoramiento que se encuentra desarrollando,

con acciones y metas que permitan solucionar las deficiencias comunicadas
durante el proceso auditor y que se describen en el informe. El Plan de
Mejoramiento ajustado debe ser entregado dentro de los tres (3) días hábiles al
recibo de la presente.
El plan de mejoramiento debe contener las acciones y metas que se

implementarán por parte del Municipio y la Secretaria de Gobierno, las cuales
deberán responder a cada una de las debilidades detectadas y comunicadas por
el equipo auditor, el cronograma para su implementación y los responsables de su
desarrollo.
Atentamente,
________________________________
ALBERTO DE JESUS ARIAS DAVILA
Contralor Municipal de Pereira
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2. RESULTADOS DE LA AUDITORIA
2.1 ALCANCE
La Contraloría Municipal de Pereira en cumplimiento de su función constitucional y

el Plan General de Auditorías de la vigencia 2017, aprobado mediante Resolución
Nº019 del 12 de enero de 2017, emanada del despacho del señor Contralor
Municipal de Pereira; incluyó el desarrollo de la Auditoría Especial Sobretasa
Bomberil para el Municipio de Pereira, vigencias 2015- 2016 en atención a la
denuncia D17-0008-0388-014, sin embargo se debió ampliar el alcance hasta la
vigencia 2017, para dar respuesta al quejoso.
Es así como dentro del ejercicio de control fiscal, en el Plan de Acción Institucional
de la Contraloría Municipal de Pereira se encuentra enmarcada la Dirección
Técnica de Auditorías, la cual atenderá prioritariamente las denuncias ciudadanas
en aras de cumplir la misión de vigilancia de la gestión fiscal, así como la revisión
de la contratación estatal, atención a los Asuntos de Potencial Importancia y
seguimiento a los planes de mejoramiento que atenderán los organismos de
control fiscal, por la cantidad de recursos invertidos en desarrollo de la misión de
la Alcaldía Municipal de Pereira en relación a la sobretasa Bomberil. La presente
auditoría pretendió dar respuesta a los objetivos específicos definidos dentro del
memorando de asignación, así:
 Evaluar la correcta aplicación del sistema de cobro mediante el cual se hace
efectivo el recaudo por concepto de Sobretasa Bomberil en el Municipio de
Pereira. teniendo en cuenta todos los requisitos establecidos en los artículos 1°,
2°, 3°, 4°, 5°, 6°, 7° y 8° contemplados en el Acuerdo No. 45 de 2010.
 Constatar que los recursos obtenidos por la Sobretasa Bomberil, hayan sido
destinados a los conceptos claramente definidos dentro del artículo 8° del Acuerdo
No. 45 de 2010, hacer selectividad para evaluar los contratos suscritos en cada
vigencia.
 Verifique que la administración Municipal, cumplió con las reglamentaciones

requeridas en el artículo 9° para la aplicación del Acuerdo No. 45 de 2010.
 Emitir respuesta a la Denuncia D17-0008-0388-014
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2.2 CONCEPTO SOBRE EL ANALISIS EFECTUADO
La Contraloría como resultado de la auditoría adelantada, emite concepto CON

OBSERVACIONES, una vez desarrollado los objetivos de la presente auditoría:
Para evaluar la correcta aplicación del sistema de cobro, mediante el cual se hizo
efectivo el recaudo por concepto de Sobretasa Bomberil en el Municipio de
Pereira, se tomó una muestra de 200 formularios de pago de Industria y comercio,
los cuales se revisaron por parte del equipo auditor, verificando la correcta
aplicación del 5,5% en la aplicación de sobretasa Bomberil, igualmente en este
procedimiento, se evidencio que faltaban los formularios relacionados con los
códigos 72131, 78496, 82659, 84977, 85474, 50554 y 5761; a través de acta de
visita fiscal se solicita esta información, para lo cual la Secretaria certifica que los
primeros cinco corresponden a establecimientos que presentan cierre de
actividades y de establecimiento; el equipo auditor se desplazó hasta la cámara de
comercio y corroboro esta información; así mismo nos entregaron los formularios
de los códigos 50554 y 546, que al momento de solicitud de información no los
habían encontrado.
El equipo auditor procede a la revisión de la ejecución de los recursos de
sobretasa Bomberil, a través de la contratación realizada de acuerdo a los
proyectos inscritos en el banco de programas y proyectos; evidenciando
incumplimiento al artículo 8° del acuerdo No 45 de 2010, por cuanto no se han
destinado a los conceptos definidos en el mismo; igualmente, se contemplaron
gastos que no se incluyeron en el Acuerdo; impidiendo el mejoramiento del
Cuerpo de Bomberos de Pereira.
El artículo 9 del acuerdo 45 de 2010, faculta al señor Alcalde del Municipio de

Pereira, para que en un término de dos meses contados a partir de la publicación
del presente acuerdo, reglamentara las disposiciones del mismo. La
administración Municipal no cumplió con la exhortación impartida en el acuerdo,
en cuanto a la correcta ejecución de los recursos.
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CUADRO No 1
INGRESOS Y GASTOS SOBRETASA BOMBERIL
VIGENCIAS 2011 A 30 SEPTIEMBRE 2017
Cifras en pesos
AÑO
CONCEPTO
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 SEP 30
INGRESOS 2,012,047,189 3,601,098,983 5,226,610,724 5,597,288,582 6,086,396,977 8,061,156,547 9,786,570,542
GASTOS 1,746,358,713 1,254,199,997 1,858,561,498 1,643,887,791 2,256,823,647 1,962,714,907 1,746,358,713
TOTAL 265,688,476 2,346,898,986 3,368,049,226 3,953,400,791 3,829,573,330 6,098,441,640 8,040,211,829
Fuente: Secretaria de Hacienda – Cálculos del Auditor
2.2.1 GESTION CONTRACTUAL
En la ejecución del programa de auditoria de contratación se realizó selectivo,

con la siguiente ficha técnica:
CUADRO No 2
SELECTIVO CONTRATACION
VIGENCIAS 2015 - 2016
Cifras porcentuales
Tamaño Tamaño
Nivel Confianza Margen Error población No. muestra No.
99% 9% 84 9
Fuente: Información suministrada por Secretaria de Gobierno Municipal
Durante la vigencia 2015 - 2016, el Municipio de Pereira suscribió (84) contratos,

por $5.205.364.148, a través de la Secretaria de Gobierno Municipal, los cuales se
toman como universo en la presente auditoría, aplicando nivel de confianza del
99%, margen de error del 9%, y un tamaño de la muestra de nueve (9) contratos,
Ver Anexo N°1), en cuantía final de $2.267.633.001; incluidas las adiciones y
liberaciones de saldos, que corresponde al 44% del valor total contratado por el
Municipio de Pereira, con relación a la sobretasa Bomberil, de la vigencia 2015 el
equivalente al 21% y de la vigencia 2016 le corresponde el 23%.
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Durante el proceso auditor se evidenció fallas en la Gestión Documental, en los

contratos No. 089 de 2015, 204 de 2015, 826 de 2015, 5382 de 2015, 1178 de
2016, 1925 de 2016, 1982 de 2016, aspecto que fue socializado a través de acta
de visita fiscal y se subsanó posteriormente.
En cuanto a la asignación de supervisión el oficio se encuentra sin fecha y sin

número de contrato, ni el número del documento de identificación del supervisor,
la Secretaría de Gobierno, indica que estos aspectos obedecen a error
involuntario generado en el diligenciamiento de los documentos que hacen parte
integral del contrato, falencia ocasionada por la falta de personal en la vigencia
2015.
Así mismo de la información entregada inicialmente nos relacionaron números de

contratos que pertenecían a los compromisos presupuestales; (Relacionaron el
5642 y el número de contrato es el 4488 y el 5382 que es 7909)
La contratación fue revisada con base en los parámetros establecidos en la Ley 80

de 1993, Ley 1150 de 2007, Ley 1474 de 2011, Decreto 019 de 2012 artículos 217
al 224, Decreto 1510 de julio 17 de 2013, modificado por el Decreto 1082 de mayo
26 de 2015 y demás disposiciones reglamentarias vigentes.
Por lo expresado se emite concepto con observaciones en cuanto a la

Contratación específicamente en el manejo de la gestión documental de los
contratos.
2.2.2 LEGALIDAD
Constitución Política de Colombia en sus Artículo 287, 313, 338; Articulo 2 Ley
322 de 1996 derogada por el Artículo 53 de la Ley 1575 de 2012, Acuerdo No. 9
de 200 y los Acuerdos No. 45 y 066 de 2010.
El Acuerdo No. 9 del 2000 crea el Fondo Municipal de Bomberos Oficiales de

Pereira, acuerdo que encuentra sustento legal en las antedichas disposiciones
enunciadas, el Artículo Segundo indica “Los recursos del Fondo Municipal de
Bomberos Oficiales de Pereira, estarán constituidos por el recaudo de las tasas,
sobretasas, donaciones, y convenios…”, el Artículo Tercero del mismo implementa
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el tiempo de vigencia manifestando “la vigencia del siguiente fondo será de Diez
(10) años…”, así mismo el Artículo 6 expresa “Créanse en el presupuesto de
ingresos y gastos del Sector Central del Municipio…”, el presupuesto destinado
inicialmente para la implementación de este Acuerdo fue de Seiscientos Mil pesos
Mcte ($600.000).
Una vez transcurridos los Diez años de vigencia del anterior Acuerdo, se aprueba
el Acuerdo No. 045 de 2010 por medio del cual se crea la “Sobretasa Bomberil
para el Municipio de Pereira y se establece su destinación”, Acuerdo que también
se encuentra acorde a la legislación vigente. Este en su Artículo 6 expone la tarifa
de la Sobretasa Bomberil “…la tarifa será del 5.5 % del valor del Impuesto de
Industria y Comercio.”, es menester aclarar que dentro de la “Fundamentación de
Orden Técnico” para la creación de dicha sobretasa se propuso el Uno (1%), pero
el Concejo Municipal de Pereira en conjunto aprobó una tarifa superior en 4.5%,
no encontrándose una falta inmersa por cuanto la Constitución y la Ley no
establece un monto determinado para dicho gravamen sin importar su categoría,
siendo esto una determinación que se ajusta a diferentes Acuerdos Municipales
que fueron objeto de estudio dentro de la “Exposición de Motivos”, dándose así un
término de vigencia para este Acuerdo de Siete (07) años.
Ahora respecto al Acuerdo No. 066 de 2010, se entiende como la consecución del
Acuerdo 9 del 2000, toda vez que éste cumplía su término de vigencia hasta el
año 2010 lo cual requería de su discusión y aprobación con el fin de darle trámite y
cumplimiento a la Ley 322 de 1996.
Así entonces, el estudio jurídico realizado a los Acuerdos se emite CONCEPTO
FAVORABLE en plenitud y conformidad a lo establecido por la Constitución y la
Ley vigente; sin dejar a un lado que aquellos cuentan con una vigencia hasta el
presente año y advirtiendo que la aprobación de futuros Acuerdos deben estar
reglados conforme a la Ley 1575 de 2012, pues ésta en su Artículo 53 Deroga la
Ley 322 de 1996.
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2.2.3 GESTION AMBIENTAL
El Cuerpo de Bomberos de Pereira, presenta como actividad de gestión ambiental

la establecida en el plan de residuos que tiene implementada la Secretaría de
Infraestructura, incumpliendo el decreto 1713 de 2002 y la ley 9 de 1979 los
cuales exigen realizar un documento para el manejo y disposición de residuos
sólidos y el Decreto 4741 de 2005 que es el Plan de Manejo de Residuos
Especiales (RESPEL), cabe anotar que tampoco se evidencia Plan de
Contingencia como lo estipula el Decreto No.1143 de 2014. En el derecho de
contradicción se observa que los aspectos relacionados con el riesgo se
encuentran sin actualizar.
Por lo antes expuesto, se emite concepto CON OBSERVACIONES en cuanto a la
gestión ambiental desarrollada por el Municipio de Pereira en el proceso de
Bomberos.
2.2.4 PLAN DE MEJORAMIENTO
En el presente ejercicio fiscal se evaluó el plan de mejoramiento A LA AUDITORÍA

MODALIDAD ESPECIAL AL MANEJO DEL FONDO DE BOMBEROS VIGENCIA
2014, el cual fue aprobado el 05 de octubre de 2015, mediante oficio No 00905.
Cumplimiento 58.3% y de efectividad 41.7%, la anterior calificación obedece a que
verificado los términos aprobados en el Plan de Mejoramiento, se observa que no
fueron cumplidos, toda vez que la fecha de inicio de las acciones era el
01/09/2015 y fecha de terminación el 1/12/2015, sin embargo las acciones que
presentan en cumplimiento del plan de mejoramiento, todos corresponden a la
vigencia 2016. Indicando entonces, que no cumplieron los términos aprobados.
Evaluación del plan de mejoramiento a la auditoría modalidad especial al manejo

del fondo de bomberos vigencia 2014, el cual fue aprobado el 05 de octubre de
2015 oficio No 00905 -aprobado por el DR. JOSÉ NELSON ESTRADA HENAO.
Hallazgo N° 1: No existe coherencia en la información reportada por las diferentes

áreas en lo que respecta a la cuenta denominada “Devolución Sobretasa
Bomberil” así:…..
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Acciones de Mejora 1:
 Se solicitará formalmente a los ingenieros del Impuesto Plus y SIIF
adecuación del Sistema y se realizará el respectivo seguimiento de tal
forma que al registrar una devolución pueda existir trazabilidad entre
impuestos, tesorería, Presupuesto y Contabilidad.
Se anexa acta de reunión del 05/08/2016, en donde se trazan las directrices para
el procedimiento de Devoluciones y la creación de conceptos por parte de los
ingenieros de sistemas, copia del correo electrónico fechado 31/08/2016 en donde
informa la creación de los conceptos de devolución Industria y Comercio y Acta del
12/09/2016 seguimiento interno de la Dirección de Contaduría al cumplimiento del
Plan de Mejoramiento.
 La Subsecretaria de Asuntos Tributarios deberá entregar mensualmente a

la Dirección Operativa de Asuntos Contables en informe sobre las
devoluciones.
Las devoluciones están incluidas en la Certificación de Cartera del Impuesto de
Industria y Comercio, que Asuntos Tributarios envía de forma mensual a
Contabilidad, es de tener en cuenta que el impuesto de Sobretasa Bomberil es un
complementario del Impuesto de Industria y Comercio, por tanto, queda implícito
dentro de la misma certificación de cartera, dicho documentos está como soporte
de la conciliación del respectivo mes, que realiza el área de Contabilidad (Nota de
Contabilidad N° 10341 DEL 30/06/2016). Se anexa Oficio N° 12593 del 27/07/2016
emitido por Asuntos Tributarios relacionando las devoluciones de la vigencia 2016
y la relación de las devoluciones del Impuesto de Industria y Comercio
correspondiente a la vigencia 2016.
 La tesorería deberá entregar mensualmente a la Dirección Operativa de

Asuntos Contables un informe sobre las devoluciones, para este punto se
revisan personalmente entre Tesorería y Contabilidad todos los actos
administrativos (Resoluciones) que son protocolizadas y efectivamente
pagadas durante el periodo, se confrontan con los comprobantes de
Devolución generados por el área de Presupuesto, constatando que todos
queden registrados contablemente. Se escanean las resoluciones y se
guardan digitalmente en el área de Contabilidad y la carpeta física
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permanece en Tesorería, se anexó digitalmente las Resoluciones por

Devoluciones correspondientes a la vigencia 2016 con 87 folios, que fueron
revisadas y validadas.
 La Dirección Operativa de Asuntos Contables realizará el seguimiento

mensual a la cuenta contable respectiva y realizará los respectivos ajustes.
Anexa la Nota de Contabilidad N° 10341 del 30/06/2016 en donde se realizan los
ajustes del Impuesto de Industria y Comercio y sus complementarios Avisos y
Tableros y Sobretasa Bomberil correspondiente al mes de junio de 2016, incluye
como soportes de la misma: Conciliación por grupo de conceptos, por cuentas
contables, por cada una de las vigencias; Informe de Cartera Industria y Comercio
mes de junio de 2016; Cartera Cartera de Industria y Comercio mes de junio de
2016 y Balance de Prueba del mes de junio de 2016.
La Nota de Contabilidad N° 10402 del 01/07/2016 en donde se realiza el ajuste de

la cuenta 419548001 Devoluciones Sobretasa Bomberil con corte 30/06/2016,
teniendo en cuenta las resoluciones entregadas por la Tesorería Municipal,
soportes de la nota:
Conciliación de la Devolución Sobretasa Bomberil con corte 30/06/2016;

Procedimiento Contable Ingresos fiscales – Ingresos Tributarios según Resolución
356 del 05 de septiembre de 2007 de la Contaduría General de la Nación; Auxiliar
de cuenta 419548001 del 01/01/2016 al 30/06/2016. Se dejan en papeles de
trabajo, las evidencias de la conciliación y ajustes a la cuenta de Devolución de la
Sobretasa Bomberil, además remitieron en el derecho de contradicción los
soportes de los ajustes a las diferencias que el equipo auditor había evidenciado.
En cuanto a la Nota de Contabilidad N° 11837 del 30/09/2017 en donde se realiza

el ajuste de las devoluciones del impuesto predial, industria y comercio, alumbrado
Público con corte 30/09/2017. El equipo auditor se abstiene de analizar esta
información por no pertenecer a la vigencia objeto de auditoría.
CUMPLIMIENTO: 2
EFECTIVIDAD. 2
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Hallazgo N° 2
De acuerdo a la información reportada por la Oficina de Asuntos Tributarios, la

Cartera a 31 de diciembre de asciende a la suma de $512.116.009,oo y según lo
que registra la Dirección de Asuntos Contables la Cartera registra un valor de
$512.018.897,oo mostrando una diferencia mínima por valor de $97.112.
Acciones: En la vigencia 2015 se hará la parametrización con cada uno de los

conceptos identificados en el proceso de integración automática y se realizará el
respectivo seguimiento mensual.
Anexa el pantallazo de la interfaz Impuestos realizada desde SIIFWEB

correspondiente al 30/06/2016, así mismo la parametrización contable de Rentas
de la cuenta 419548001, concepto 2019 con todos los tipos de movimientos, cada
una de las vigencias y comprobante contable.
CUMPLIMIENTO: 2
EFECTIVIDAD. 2
Hallazgo N° 3
En el Manual de Procesos y Procedimientos de la Municipal, no se tiene

implementados los diferentes procesos para el manejo del Fondo, específicamente
los relacionados con el ingreso de los recursos al mismo.
Acciones: Se incluirá lo referente al fondo Municipal de Bomberos en el Manual de
Procedimientos existentes en cada una de las dependencias de la Secretaria de
Hacienda.
Es de anotar que el Procedimiento de Devoluciones obedece a todas las rentas

del Municipio para el caso de Industria y Comercio incluye el complementario de
Sobretasa Bomberil, no está desagregado en el manual, lo que si se hizo fue
ajustar el procedimiento de acuerdo a las necesidades de cada una de las áreas.
Anexa copia del acta de reunión del 20/09/2016 en donde se hace seguimiento a
lo concerniente al Manual de Procedimientos. Oficio N° 17466 del 28/09/2016 en
el cual se solicita el cambio del Manual de Procedimiento; copia del acta del
19/10/2016 en donde se le hace seguimiento a la actualización del manual de
procedimientos;
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CUMPLIMIENTO: 1
EFECTIVIDAD. 1
La calificación dada de cumplimiento 1 y efectividad 1, obedece a que si bien se

han realizado ajustes a los procesos estos no fueron realizados durante la
vigencia del plan de mejoramiento.
Hallazgo N° 6
Revisado el movimiento de las cuentas auxiliares de los bancos que manejan los
recursos del Fondo de Bomberos, se encontró que la entidad posee la cuenta N°
9330001813 con el Banco Finandina, la cual se encuentra inactiva dado que
únicamente registra mes a mes los rendimientos financieros. Situación que se
puede derivar en un incumplimiento de los principios constitucionales de eficiencia,
eficacia y economía con que se maneja los recursos públicos….
Acciones: Se realizarán las transacciones bancarias en la cuenta N° 9330001813

con el Banco Finandina, considerando la alta tasa de interés que refiere esta
entidad.
La Secretaria de Hacienda anexa oficio del 27/10/2015 enviado a la Gerente del

Banco Finandina, solicitando la cancelación de cuenta N° 9330001813
denominada “Fondo Municipal de Bomberos” la cual se encuentra a nombre de
Municipio de Pereira.
CUMPLIMIENTO: 0
EFECTIVIDAD. 0
La meta establecida para esta acción de mejora propuesta era realizar

transacciones bancarias en la cuenta No.9330001813 con el Banco Finandina, sin
embargo se observa que esta cuenta fue cancelada en la vigencia 2015, por lo
tanto, se da por no cumplida y si bien indican que esta decisión se tomó debido a
que existían varias cuentas bancarias donde se manejaban recursos de Sobretasa
Bomberil y que consiguieron en otra entidad mejor tasa de interés de captación y
portal web, también es importante indicar que esto nunca fue comunicado
oportunamente al organismo de control ni se ajustó el plan de mejoramiento.
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Hallazgo N° 7
Se observó falta de claridad en la incorporación de los recursos del balance del

Fondo de Bomberos, debido a que el decreto de liquidación de los mismos registra
el saldo global del Municipio de Pereira, sin especificar qué valor le corresponde al
fondo en análisis.
Acciones: Al momento de elaborar el decreto o acuerdo mediante el cual se

incorporan los recursos del balance se detallará el fondo que identifique de
manera específica la fuente de financiación o en el componente del gasto
respectivo.
Anexan el Decreto 154 del 09/02/2016, Por el cual se adiciona el Presupuesto de

Rentas y Gastos del Municipio de Pereira correspondiente a la vigencia fiscal del
año 2016 (Decreto de Liquidación N° 915/15), en donde se define el rubro
3.23.15.47 Gestión Integral del Riesgo por valor de $1.340.278.092 y
2.003.623.848 Fondo 804, proyecto 12710003.
CUMPLIMIENTO: 2
EFECTIVIDAD. 2
Es de anotar que el plan de mejoramiento presenta seis acciones de mejora, sin
embargo la calificación se realiza en ocasión a cinco (5), esto debido a que no se
tuvo en cuenta El HALLAZGO Nº5. Relacionado con la "Debilidad en el sistema
de control interno, toda vez que durante el periodo auditado no se realizaron
auditorías, ni seguimiento por parte de la asesoría de control interno a los
diferentes procesos con que se administran los recursos del fondo de bomberos" y
si bien, el equipo auditor revisó este punto, encontrando que Control Interno
presenta la “Auditoría a la sobretasa Bomberil del Municipio de Pereira vigencia
2014”, aperturada el día 15 de julio de 2015 y con fecha de informe final 9 de
octubre de 2015, el plan de mejoramiento establecía como fecha de inicio el
08/09/2015 y fecha de terminación del 1/11/ 2015, de igual forma en la descripción
de la acción de mejora indica que la auditoría sobre el manejo de la sobretasa
bomberil en la vigencia 2015, es decir, ni la vigencia auditada, ni el tiempo
corresponden a este plan de mejoramiento; porque cuando se inició la auditoría
Todavía no se había suscrito el plan de mejoramiento.
En el caso que compete a esta auditoría de seguimiento y evaluación, es claro que
hubo un compromiso por la Oficina de Control interno al participar en el desarrollo
de las acciones de mejora y que el numeral No. 5, no fue cumplido, aspecto que
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contraviene el Rol de la oficina de Control Interno como es el de valoración del

riesgo, acompañamiento y asesoría, evaluación y seguimiento, fomento de la
cultura del control y relación con los entes externos. Por lo antes expuesto, este
ente de control se abstiene de calificar el cumplimiento de este numeral del plan
de mejoramiento, debido a su rol de independencia.
De igual forma la evaluación del cumplimiento del plan de mejoramiento
presentada por la Oficina de Control Interno en el formato No 22 registra el
periodo 01/01/2015 hasta 30/03/2015, indicando puntaje de evaluación del 3.5,
promedio logrado en la evaluación del 25% y nivel de cumplimiento del 25%,
calificación inconsistente porque todos las acciones de mejora fueron calificadas
en cero y el tiempo de evaluación de acuerdo al formato debe rendirse de enero a
31 de diciembre de la vigencia que se rinde y no por tres meses. Situaciones que
demuestra debilidad en el rol de control interno de evaluación y seguimiento de los
planes de mejoramiento. Por lo tanto, esta calificación no es tenida en cuenta
como soporte para este ejercicio fiscal.
El puntaje obtenido en el plan de mejoramiento A LA AUDITORÍA MODALIDAD
ESPECIAL AL MANEJO DEL FONDO DE BOMBEROS VIGENCIA 2014,
aprobado el 05 de octubre de 2015, mediante oficio No 00905 es como se detalla:
CUADRO No 3
CALIFICACIÓN DEL PLAN DE MEJORAMIENTO
PLAN DE MEJORAMIENTO
VARIABLES A EVALUAR Calificación Parcial Ponderación Puntaje Atribuido
Cumplimiento del Plan de
0.20 14.0
Mejoramiento 70.0
Efectividad de las acciones 70.0 0.80 56.0
CUMPLIMIENTO PLAN DE
1.00 70.0
MEJORAMIENTO
RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL
CONCEPTO DE GESTIÓN
Rango Concepto
80 o más puntos Favorable
Menos de 80 puntos Desfavorable
Fuente: Matriz de calificación GAT. Equipo Auditor
La anterior calificación obedece a que verificado los términos aprobados en el Plan

de Mejoramiento, se observa que no fueron cumplidos, toda vez que la fecha de
inicio de las acciones era el 01/10/2015 y fecha de terminación el 30/06/2016, sin
embargo algunas acciones presentan cumplimiento posterior del plan de
mejoramiento, indicando entonces, que no cumplieron los términos aprobados y
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por lo tanto, se debe iniciar un administrativo sancionatorio al arrojar rango de

calificación con menos de 80 puntos. CONCEPTO DESFAVORABLE.
Es de anotar que el plan de mejoramiento presenta, seis acciones de mejora, sin

embargo la calificación se realiza en ocasión a cinco (5), esto debido a que no se
tuvo en cuenta El HALLAZGO Nº5. Relacionado con la "Debilidad en el sistema
de control interno, toda vez que durante el periodo auditado no se realizaron
auditorías, ni seguimiento por parte de la asesoría de control interno a los
diferentes procesos con que se administran los recursos del fondo de bomberos" y
si bien, el equipo auditor revisó este punto, encontrando que Control Interno
presenta la “Auditoría a la sobretasa Bomberil del Municipio de Pereira vigencia
2014”, aperturada el día 15 de julio de 2015 y con fecha de informe final 9 de
octubre de 2015, el plan de mejoramiento establecía como fecha de inicio el
08/09/2015 y fecha de terminación del 1/11/ 2015, de igual forma en la descripción
de la acción de mejora indica que la auditoría sobre el manejo de la sobretasa
Bomberil en su vigencia 2015, es decir, ni la vigencia auditada, ni el tiempo
corresponden a este plan de mejoramiento; porque cuando se inició la auditoría
todavía no se había suscrito el plan de mejoramiento.
En el caso que compete a esta auditoría de seguimiento y evaluación, es claro que

hubo un compromiso por la Oficina de Control interno al participar en el desarrollo
de las acciones de mejora y que el numeral No. 5, no fue cumplido, aspecto que
contraviene el Rol de la oficina de Control Interno como es el de valoración del
riesgo, acompañamiento y asesoría, evaluación y seguimiento, fomento de la
cultura del control y relación con los entes externos. Por lo antes expuesto, este
ente de control se abstiene de calificar el cumplimiento de este numeral del plan
de mejoramiento, debido a su rol de independencia. De igual forma la evaluación
del cumplimiento del plan de mejoramiento presentada por la Oficina de Control
Interno en el formato No 22 registra el periodo 01/01/2015 hasta 30/03/2015,
indicando puntaje de evaluación del 3.5, promedio logrado en la evaluación del
25% y nivel de cumplimiento del 25%, calificación inconsistente porque todos las
acciones de mejora fueron calificadas en cero y el tiempo de evaluación de
acuerdo al formato debe rendirse de enero a 31 de diciembre de la vigencia que
se rinde y no por tres meses. Situaciones que demuestra debilidad en el rol de
control interno de evaluación y seguimiento de los planes de mejoramiento. Por lo
tanto, esta calificación no es tenida en cuenta como soporte para este ejercicio.
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2.2.5 CONTROL FISCAL INTERNO

En el desarrollo de la auditoria, se constató que el sistema de Control Interno del
Municipio presenta debilidades en el seguimiento de los procesos, evidenciada
esta debilidad en el seguimiento y evaluación a los planes de mejoramiento que
como se detalló anteriormente no fueron cumplidos ni evaluados en los tiempos
establecidos, por la falta de actualización de procedimientos para la atención de
emergencias y por la deficiente administración y destinación de los recursos de la
sobretasa Bomberil, aspectos que dan cuenta de la debilidad control y autocontrol
al Patrimonio Municipal e incumplimiento del Acuerdo Municipal No 45.
Por lo tanto, se emite concepto desfavorable del control fiscal Interno.
2.2.6 PLANES PROGRAMAS Y PROYECTOS
El Acuerdo No. 45 del 2010 “Por medio del cual se crea la Sobretasa Bomberil
para el Municipio de Pereira y se establece su destinación se encuentra
enmarcado en el Plan de Desarrollo, en la línea Estratégica de Pereira Segura,
programa “LA VIDA, VALOR SUPREMO” Subprograma “Derechos Vitales con
proyección de INVERSIÓN de 2011 al 2017 de $16.077 millones como se detalla
a continuación.
CUADRO No 4
ACUERDO 45 DE 2010 - INVERSION
VIGENCIAS 2011 A 2017
Cifras en millones de pesos
VIGENCIA VALOR
2011 2,443
2012 2,142
2013 2,330
2014 2,640
2015 2,240
2016 2,135
2017 2,147
TOTAL 16,077
Fuente: Exposición de motivos Acuerdo No 45 de 2010
La Secretaría de Gobierno, matriculó dos proyectos, como se visualiza a

continuación:
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Código del Proyecto: 16710003

Nombre del proyecto: Fortalecimiento técnico, operativo y administrativo de la
Dirección Operativa de Bomberos para la atención de emergencias
Objeto: Fortalecer técnica, operativa y administrativamente el Cuerpo de
Bomberos del Municipio de Pereira para la atención de emergencias en la ciudad.
CUADRO No 5
PROYECTO 16710003
TOTAL
OBJETIVO ESPECIFICO( 1) 2012 2013 2014 2015
VIGENCIAS
Fortalecer el Cuerpo de Bomberos del
Municipio de Pereira con talento
16,200,0 22,400,0 22,400,0 22,400,0 83,400,0
humano y herramientas necesarias
para la prestación del servicio
Modernizar el Parque automotor y la
infraestructura física del Cuerpo de 49,300,0 50,000,0 50,000,0 50,000,0 199,300,0
Bomberos del Municipio de Pereira
VALOR TOTAL PROYECTO 65,500,0 72,400,0 72,400,0 72,400,0 282,700,0
Fuente: Secretaria de Gobierno – Planeación
Código del Proyecto: 12710068
Nombre del proyecto: Mejoramiento de la capacidad operativa para dar

respuesta oportuna a las calamidades conexas e implementación de la política de
gestión del riesgo
Objeto: Fortalecer técnica, operativa y administrativamente el Cuerpo de

Bomberos del Municipio de Pereira para la atención de emergencias en la ciudad.
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CUADRO No 6
PROYECTO 12710068
TOTAL
OBJETIVO ESPECIFICO( 1) 2016 2017
VIGENCIAS
Actualizar los programas de capacitación del Cuerpo Oficial de
3,150,0 3,150,0 6,300,0
Bomberos de Pereira
Dotar de infraestructura física, parque automotor maquinaria y
39,400,0 39,400,0 78,800,0
equipo al Cuerpo Oficial de Bomberos de Pereira
Suministrar recurso humano de apoyo a la gestión técnica,
operativa y administrativa al Cuerpo Oficial de Bomberos de 6,000.00 6,000,0 12,000,0
Pereira
VALOR TOTAL PROYECTO 48,550, 48,550,0 97,100,0
Fuente: Secretaria de Gobierno – Planeación
De la proyección realizada, el Municipio de Pereira logró percibir $ 23.620,1

millones (incluyendo los rendimientos financieros de $1.005.8 millones), es decir
146.9% de lo proyectado, logrando tener los recursos que le permitieran realizar la
inversión establecida en el Acuerdo No 45.
La ejecución de los recursos no guarda coherencia con el Acuerdo Municipal y los

proyectos inscritos; Por lo tanto, se emite concepto DESFAVORABLE de Planes,
Programas y Proyectos, teniendo como base el Acuerdo Municipal No 45 de 2010.
2.2.7 GESTION FINANCIERA-GESTION PRESUPUESTAL
Mediante Acuerdo No. 09 de 2009, el Concejo Municipal de Pereira crea el Fondo

de Bomberos Oficiales, adscrito a la Secretaria de Gobierno Municipal, como un
Fondo Especial de Presupuesto, sin personería jurídica que tendrá el carácter de
Fondo Cuenta, con cargo al cual se pagarán las obligaciones que demande el
Cuerpo de Bomberos Oficiales.
Los recursos del Fondo Municipal de Bomberos oficiales, estarán constituidos por
el recaudo de las tasas, sobretasas, donaciones y convenios tanto nacionales
como internacionales, transferencias y otros ingresos.
Los ingresos del Fondo Municipal de Bomberos Oficiales de Pereira serán

destinados a la modernización, fortalecimiento técnico, tecnológico y humano del
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cuerpo de bomberos oficiales de Pereira y demás gastos de funcionamiento y/o

inversión que se requieran para la buena prestación del servicio esencial de
bomberos. La administración y manejo del Fondo se asigna a la Secretaría de
Gobierno del Municipio de Pereira.
El Alcalde Municipal de Pereira queda facultado por seis (6) meses para hacer las
modificaciones presupuestales necesarias que permitan dar cumplimiento al
presente Acuerdo, incluida la creación de los rubros que se requieran.
El fondo tendrá una vigencia de diez (10) años a partir de la fecha de su

publicación.
Posteriormente, Mediante Acuerdo número cuarenta y cinco (45) de 2010 “Por

medio del cual se crea la Sobretasa Bomberil para el Municipio de Pereira y se
establece su destinación.
El Concejo Municipal de Pereira autoriza establecer con cargo al Impuesto de

Industria y Comercio, a partir del primero de enero de 2011, la Sobretasa Bomberil
para el Municipio de Pereira, de que trata, el parágrafo del artículo 2 de la Ley 322
de 1996, como recurso para modernizar y fortalecer la Dirección Operativa del
Cuerpo de Bomberos Oficiales del Municipio de Pereira.
Constituye el hecho Generador de esta Sobretasa Bomberil, la realización del

Impuesto de Industria y Comercio.
El Municipio de Pereira es el sujeto Activo de la Sobretasa Bomberil que se cause

en su jurisdicción territorial y en el radican las potestades tributarias de
administración, control, fiscalización, liquidación, discusión, recaudo, devolución y
cobro.
El sujeto pasivo de la sobretasa será la persona natural o jurídica responsable de

la liquidación y pago del Impuesto de Industria y Comercio.
La base Gravable de la sobretasa, el producto de la liquidación del Impuesto de

Industria y Comercio. La tarifa será del 5.5% del valor del Impuesto de Industria y
Comercio.
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El recaudo de la Sobretasa Bomberil, estará a cargo de la Secretaría de Hacienda

y Finanzas Pública, en el momento en que el Impuesto de Industria y Comercio se
liquide y se pague.
Este Acuerdo Municipal se ubica en el Plan de Desarrollo, en la línea Estratégica

de Pereira Segura, programa “LA VIDA, VALOR SUPREMO” Subprograma
“Derechos Vitales “.
El recaudo de la Sobretasa Bomberil será destinado a la modernización,

fortalecimientos, sostenimiento, dotación, compra de equipo de rescate y nuevas
maquinarias, como al desarrollo tecnológico en los campos de la prevención,
capacitación, extinción e investigación de incendios y eventos conexos que
atiende la dirección operativa del Cuerpo de Bomberos que se requiere para
operar eficientemente.
El Acuerdo tendrá vigencia de siete (7) años a partir del primero (1) de enero de
2011 y rige a partir de su publicación.
La destinación definida en el Acuerdo Municipal No 45, indica que será destinado

a la modernización, fortalecimientos, sostenimiento, dotación, compra de equipo
de rescate y nuevas maquinarias, como al desarrollo tecnológico en los campos
de la prevención, capacitación, extinción e investigación de incendios y eventos
conexos que atiende la dirección operativa del Cuerpo de Bomberos que se
requiere para operar eficientemente.
CUADRO No 7
EJECUCION DE LOS RECURSOS SOBRESTASA BOMBERIL
VIGENCIAS 2011 A 30 SEPTIEMBRE 2017
TOTAL TOTAL
CONCEPTO
PROYECTADO EJECUTADO
INFRAESTRUCTURA FISICA: Estación Central 770,000,000 4,055,948,362

Reforzamiento estructural de acuerdo al estudio realizado por la
DOPAD. 500,000,000 16,574,861
Reparación de sistema eléctrico, hidrosanitario y control de
filtraciones y humedades, construcción de bodega, área de
descontaminación. 200,000,000 0
Estudio y diseño para el edificio ubicado en la Cra 6 con calle 34.
0 31,283,350
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CONCEPTO TOTAL TOTAL

PROYECTADO EJECUTADO
Mantenimiento general de infraestructura. 70,000,000 3,962,196,391
Estudio y diseño Cuerpo de Bomberos Puerto Caldas. 0 22,946,880
Estudio y diseño Cuerpo de Bomberos Villa Santana. 0 22,946,880
Modernización y sostenimiento de maquinaria y equipo 5,535,000,000 2,052,706,500
Ambulancia 280,000,000 0
Maquina extintora de 700 galones 600,000,000 0
Mantenimiento de vehículos 340,000,000 590,732,976
Suministro de combustible y lubricantes 600,000,000 396,307,189
Modernización del sistema de comunicaciones 45,000,000 52,787,200
Maquina cisterna de 3000 galones con autobomba 550,000,000 849,900,000
Vehículo de apoyo logístico 70,000,000 106,069,722
Equipo de rescate vertical para grupo de seis bomberos 50,000,000 0
Equipo de rescate con estructuras colapsadas 70,000,000 10,425,000
Equipo de generadores de motobomba 50,000,000 0
Equipo de cómputo y software 0 24,174,504
Máquina de intervención rápida de 500 galones para dotar dos
estaciones. 1,000,000,000 0
Herramientas y accesorios para extinción de incendios 200,000,000 0
Vehículo de iluminación y soporte de energía 80,000,000 0
Maquina escalera 1,000,000,000 0
Adquisición Motocicleta 0 4,813,909
Máquina de materiales peligrosos con equipos adicional tipo A, B
y C.
600,000,000 0
Equipo Desfibrador 0 17,496,000
Contratación de personal y equipos de protección 7,625,000,000 7,756,118,705
Equipos de protección personal 1,548,000,000 126,564,447
Contratación personal 6,077,000,000 7,629,554,258
Otros no incluidos en el Acuerdo 0 307,465,358
Suministro de muebles y enseres 0 19,387,080
Papelería Stikers 0 14,880,000
Publicidad 0 250,473,530
Arrendamiento local 0 22,724,748
VALOR TOTAL CONTRATADO 13,930,000,000 14,172,238,925
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La ejecución tanto de los proyectos como de los recursos no guarda coherencia

con el Acuerdo Municipal y los proyectos inscritos.
Revisado la destinación de los recursos financieros, el equipo auditor emite

concepto DESFAVORABLE, al evidenciar que los recursos quedaron en bancos
sin cumplir su función y por ende no se logró la modernización, el fortalecimiento
técnico, tecnológico y humano del cuerpo de bomberos oficiales de Pereira, al
contrario, se observa un estancamiento sistémico del Cuerpo de bomberos.
Lo cual desvirtúa el espíritu de la creación y funcionalidad determinada en el
acuerdo de constitución de la Sobretasa Bomberil. Así mismo denota falta de
Planeación en el corto y mediano plazo para asignar los recursos al destino
previsto en el fondo, evidenciando debilidad en la gestión por no aprovechamiento
de los recurso, este aspecto ya había sido dado a conocer por este organismo de
control en la AUDITORÍA MODALIDAD ESPECIAL AL MANEJO DEL FONDO DE
BOMBEROS VIGENCIA 2014.
CUADRO No 8
LISTA DE CHEQUEO VERIFICADO EN LAS
ESTACIONES DE BOMBEROS PEREIRA
DETALE Si No OBSERVACION
Ambulancia X
Maquina Extintora de 700 galones X
Modernización de sistemas de comunicaciones X
Maquina cisterna de 3000 galones con autobomba X
Vehículo de apoyo logístico Camioneta M8-placas OVE383- Pendiente de
verificación con bienes materiales.
Equipo de rescate vertical para grupo de seis X
bomberos
Equipo de rescate en estructuras colapsadas X
Equipo Generadores y motobombas X
Maquinaria de intervención rápida de 500 galones X
para dotar dos estaciones
Herramientas y accesorios para extinción de X
incendios
Vehículo de iluminación y soporte de energía X
Maquina escalera X
Maquinaria de materiales peligrosos con equipos X
adicional tipo A,B,C
Maquina extintora rápida de 500 galones X
Contratación de personal y equipos de protección
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Equipos de protección personal (2011-27, 2012-15, Solo en la vigencia 2012 entregó una dotación
2013-15, 2014-15,2015-15,2016-15 (Proyectado en el de equipos de protección para incendios a los
Acuerdo Municipal) 30 bomberos oficiales. Ningún otro elemento
del plan de adquisiciones del Cuerpo de
Bomberos Oficiales del Municipio (Equipo
especializado de incendios, equipo de
protección respiratoria, equipo para
extricación vehicular, equipos para grupo de
búsqueda y rescate en estructuras
colapsadas, equipo para emergencias con
mercancías peligrosas, equipo para grupo de
rescate vertical, adquisición de equipos de
acondicionamiento físico, modernización de
maquinaria, equipos instalaciones físicas,
muebles y enseres.)
Contratación de personal (2011-40, 2012-48, 2013- En la vigencia 2011 a la vigencia 2014 se
55, 2014-70, 2015-70,2016-70)(como lo define el contrató con Bomberos Voluntarios de Belén
Acuerdo Municipal) de Umbría y del 2015 a la fecha con el Cuerpo
de Bomberos Voluntarios de Pereira.
Fuente: Acta de Visita Fiscal
En general, los muebles y enseres que se tienen en las estaciones de bomberos

de la ciudad de Pereira, están en mal estado.
Lo anterior, demuestra la precaria situación de los bomberos de Pereira y la

deficiente Gestión municipal para dar cumplimiento al Acuerdo Municipal y a los
recursos que se destinan de acuerdo a lo establecido por el Concejo Municipal de
Pereira.
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3 RELACION DE HALLAZGOS
La Contraloría Municipal de Pereira como resultado de la auditoría Sobretasa

Bomberil para el Municipio de Pereira, presenta cuatro (4) hallazgos.
El hallazgo No 4 y 5 fueron unificados y quedó en el Hallazgo No 4.
CUADRO No 9
CALIFICACIÓN DE HALLAZGOS
HALLAZGO ADMINISTRATIVO ADMINISTRATIVO DISCIPLINARIO PENAL FISCAL CUANTIA

SANCIONATORIO
1 X
2 X
3 X
4 X X X X 467,196,603
HALLAZGO No. 1 GESTION CONTRACTUAL –INCIDENCIA ADMINISTRATIVA
CONDICION:
a. Contrato No. 89 de 2015
Verificado el contrato No. 89 de 2015, que tiene por objeto: “Prestación de
servicios profesionales para desarrollar actividades relacionadas con el proceso de
prevención de incendios y demás calamidades conexas en los establecimientos
públicos (Bares, Discotecas, Centros Nocturnos, etc.) dentro de la ejecución del
proyecto mejoramiento y fortalecimiento del Cuerpo de Bomberos del Municipio de
Pereira” por valor inicial de $19.410.224 con una adición de $8.330.221 para un
total contratado de $27.740.445; se observó falta de información en las carpetas
entregadas, que aunque hacen parte del archivo transitorio, se encuentra en total
desorden por cuanto no cuenta con todos los soportes que requiere de acuerdo
con las tablas de retención de la Secretaria igualmente, existen faltantes de
facturación de las visitas que realizan a los establecimientos públicos.
b. Contrato No. 5382 de 2015

Al revisar los pocos soportes que le fueron entregados al equipo auditor del
contrato No.5382 de 2015 el cual tiene por objeto “ejecutar plan de medios para la
divulgación de los Planes y Programas encaminados a generar estrategias de
prevención y control del riesgo por el uso de la pólvora en el municipio de Pereira”,
por valor de $66.000.000; no se evidencia seguimiento del supervisor del contrato.
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HALLAZGO No 2. GESTION AMBIENTAL (INCIDENCIA ADMINISTRATIVA)
CONDICION: En el Sistema Integrado de Gestión de Calidad para el Municipio de

Pereira, no se evidencia plan Integral de Gestión Ambiental para los bomberos
del Municipio y no se tiene actualizado los riesgos atribuibles a la actividad
Bomberil.
HALLAZGO No 3. DEL PLAN DE MEJORAMIENTO-ADMINISTRATIVO

SANCIONATORIO
CONDICION: El 05 de octubre de 2015 a través de oficio No 00905 se suscribió

plan de mejoramiento de LA AUDITORÍA MODALIDAD ESPECIAL AL MANEJO
DEL FONDO DE BOMBEROS VIGENCIA 2014, en el presente ejercicio fiscal se
evaluó el plan de mejoramiento, encontrando que las acciones de mejora No 3 se
cumplió parcialmente y la No 6 no se cumplió, además que los términos
aprobados en el Plan de Mejoramiento no fueron cumplidos. La calificación arroja
rango de puntaje atribuido del 70%, es decir, con menos de 80 puntos
CONCEPTO DESFAVORABLE.
CRITERIO: artículo 101 de la Ley 42 de 1993.

CAUSA: Débil control y autocontrol de los procesos que impiden cumplir con los
planes de mejoramiento por falta de comunicación y validación de información
externa.
EFECTO: No se logró la mejora esperada y por el contrario se observa que los
recursos de la sobretasa bomberil no cumplieron la finalidad para la cual fue
creada.
HALLAZGO No 4. GESTION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA EN
CUMPLIMIENTO DEL ACUERDO No 45 de 2010 (Administrativa con presunta
incidencia fiscal, disciplinaria y penal).
CONDICION: Incumplimiento del Acuerdo Municipal 45 de 2010 al no haber

ejecutado los recursos de la sobretasa Bomberil como fue aprobado, impidiendo el
mejoramiento y modernización del Cuerpo Oficial de Bomberos del Municipio de
Pereira y utilizar los recursos para realizar otros gastos no aprobados, además de
dejar los recursos en el sistema financiero.
INFORME DE AUDIT
Pereira - Risaralda
FO 1.3.2 -13 11-02-2014 1.0 31 de 32
CUADRO No 10
GASTOS EJECUTADOS NO ESTABLECIDOS EN EL ACUERDO MUNICIPAL
Valores en pesos
PRESUNTO DETRIMENTO FISCAL EN BASE A LO ESTABLECIDO EN EL ACUERDO 045 DE 2010
Estudio y diseño para el edificio ubicado en la Cra 6 con calle 34. 31,283,350
Estudio y diseño Cuerpo de Bomberos Puerto Caldas. 22,946,880
Estudio y diseño Cuerpo de Bomberos Villa Santana. 22,946,880
Vehículo de apoyo logístico 36,069,722
Adquisición Motocicleta 4,813,909
Equipo de cómputo y software 24,174,504
Equipo Desfibrador 17,496,000
Suministro de muebles y enseres 19,387,080
Papelería Stikers 14,880,000
Publicidad 250,473,530
Arrendamiento local 22,724,748
TOTAL 467,196,603
Revisado el ingreso de la Sobretasa Bomberil se observa rendimientos financieros
del orden de los $1.005.791.128 de la vigencia 2011 a 2016, situación que puede
resultar en incumplimiento de los principios constitucionales de eficiencia, eficacia
y economía, toda vez que el fondo Bomberil no fue creado como fondo de tipo
financiero, sino como fondo especial de destinación específica para la
modernización, fortalecimiento técnico, tecnológico y humano del cuerpo de
bomberos oficiales de Pereira y demás gastos de funcionamiento y/o inversión que
se requiera, para la buena prestación del servicio esencial de bomberos. Aspecto
que fue incumplido por los responsables del manejo y administración de estos
recursos, en contravía del mandato establecido en los Acuerdos Municipales.
CUADRO No 11
RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS 2011-2017
Cifras en pesos
AÑO RENDIMIENTOS FINANCIEROS
2011 5,313,954
2012 30,424,864
2013 98,325,219
2014 107,890,277
2015 90,742,047
2016 329,432,706
2017 343,662,061
TOTAL 1,005,791,128
INFORME DE AUDIT
Pereira - Risaralda
FO 1.3.2 -13 11-02-2014 1.0 32 de 32
De igual forma se evidencia en la vigencia 2014 adición del gasto superior en

$3.525.011 a la aprobada en el ingreso.
CAUSA: Falta de control y seguimiento y por ende una deficiente Gestión

Administrativa que impidió el mejoramiento del Cuerpo de Bombero de Pereira.
CRITERIO: Artículo 6° de la Ley 610 de 2000, Artículo 8º de la Ley 42 de 1993,

Ley 734 de 2002, articulo 34 numeral 1.
Injustificado incumplimiento a un mandato expreso contenido en el Acuerdo

Municipal No. 45 de 2010; en lo penal los servidores públicos tendrán que
responder tanto por exceder los límites de la Ley por acción como también por
omisión; y en lo fiscal éste organismo de control adquiere competencia para actuar
no solo única y exclusivamente cuando de los hechos se infiera de manera lógica
un presunto detrimento al patrimonio del Estado sino también cuando la presunta
negligencia del servidor público se constituya en una ineficiente e ineficaz gestión
fiscal en los términos de la Ley 610 de 2000 y como lo ha señalado en reiteradas
providencias la Jurisprudencia.
EFECTO: Presunta pérdida de recursos económicos por falta de eficiencia en la

gestión administrativa en cuantía de $467.196.603 (Cuatrocientos sesenta y
siete millones ciento noventa y seis mil seiscientos tres pesos) al destinar
recursos del recaudo de la Sobretasa Bomberil a gastos que no estaban
aprobados el Acuerdo Municipal No 45, destinado a la modernización,
fortalecimientos, sostenimiento, dotación, compra de equipo de rescate y nuevas
maquinarias, como al desarrollo tecnológico en los campos de la prevención,
capacitación, extinción e investigación de incendios y eventos conexos que
atiende la dirección operativa del Cuerpo de Bomberos que se requería para
operar eficientemente, además de debilidades en el manejo presupuestal.
4 ANEXOS
INFORME DE AUDIT
Pereira - Risaralda

Informe Final Sobretasa Bomberil - Vigencia 2016

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Informe Final Sobretasa Bomberil - Vigencia 2016

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CONTRALORÍA MUNICIPAL DE PEREIRA

INFORME DE AUDITORIA MODALIDAD ESPECIAL EXPRES

FO 1.3.2 -13 11-02-2014 1.0 1 de 32

A/CI-8 Informe Final

AUDITORÍA ESPECIAL SOBRETASA BOMBERIL PARA EL MUNICIPIO DE

CONTRALORÍA MUNICIPAL DE PEREIRA

FECHA: DICIEMBRE 2017

FO 1.3.2 -13 11-02-2014 1.0 2 de 32

Contralor Municipal de Pereira

ALBERTO DE JESUS ARIAS DAVILA

JUAN DAVID HURTADO BEDOYA

LUIS GUILLERMO GARCIA RAMIREZ

MARIA OLGA GARCIA MORALES

ADRIANA MARIA POSADA VELSQUEZ

FO 1.3.2 -13 11-02-2014 1.0 3 de 32

FO 1.3.2 -13 11-02-2014 1.0 4 de 32

Asunto: Carta de Conclusiones

La Contraloría Municipal de Pereira, con fundamento en las facultades otorgadas

Es responsabilidad de la administración el contenido de la información

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría generalmente

La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las

FO 1.3.2 -13 11-02-2014 1.0 5 de 32

CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO

La Contraloría Municipal de Pereira como resultado de la auditoría adelantada,

 El recaudo de la Sobretasa Bomberil no fue destinado a la modernización,

 La ejecución de los recursos no guarda coherencia con el Acuerdo

 En la ejecución presupuestal de la Sobretasa Bomberil, se observó una

 El Municipio aplicó el sistema de cobro de la Sobretasa Bomberil en el

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 El Plan de Mejoramiento evaluado de LA AUDITORÍA MODALIDAD

 En la contratación revisada se evidenció deficiencia en la gestión

 El estudio de legalidad realizado a los Acuerdos Municipales que

 En la Gestión Ambiental no se evidencia manejo y disposición de residuos

 En la Denuncia D17-0008-0388-014 se encontró que efectivamente al

 El Sistema de Control Interno del Municipio presenta debilidades en el

FO 1.3.2 -13 11-02-2014 1.0 7 de 32

La Entidad debe ajustar el plan de mejoramiento que se encuentra desarrollando,

El plan de mejoramiento debe contener las acciones y metas que se

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La Contraloría Municipal de Pereira en cumplimiento de su función constitucional y

 Verifique que la administración Municipal, cumplió con las reglamentaciones

 Emitir respuesta a la Denuncia D17-0008-0388-014

FO 1.3.2 -13 11-02-2014 1.0 9 de 32

2.2 CONCEPTO SOBRE EL ANALISIS EFECTUADO

La Contraloría como resultado de la auditoría adelantada, emite concepto CON

El artículo 9 del acuerdo 45 de 2010, faculta al señor Alcalde del Municipio de

FO 1.3.2 -13 11-02-2014 1.0 10 de 32

2.2.1 GESTION CONTRACTUAL

En la ejecución del programa de auditoria de contratación se realizó selectivo,

Durante la vigencia 2015 - 2016, el Municipio de Pereira suscribió (84) contratos,

FO 1.3.2 -13 11-02-2014 1.0 11 de 32

Durante el proceso auditor se evidenció fallas en la Gestión Documental, en los

En cuanto a la asignación de supervisión el oficio se encuentra sin fecha y sin

Así mismo de la información entregada inicialmente nos relacionaron números de

La contratación fue revisada con base en los parámetros establecidos en la Ley 80

Por lo expresado se emite concepto con observaciones en cuanto a la

El Acuerdo No. 9 del 2000 crea el Fondo Municipal de Bomberos Oficiales de

FO 1.3.2 -13 11-02-2014 1.0 12 de 32

FO 1.3.2 -13 11-02-2014 1.0 13 de 32

2.2.3 GESTION AMBIENTAL

El Cuerpo de Bomberos de Pereira, presenta como actividad de gestión ambiental

2.2.4 PLAN DE MEJORAMIENTO

En el presente ejercicio fiscal se evaluó el plan de mejoramiento A LA AUDITORÍA

Evaluación del plan de mejoramiento a la auditoría modalidad especial al manejo