1 ACTIVIDAD N° 1

"Ejecicio Integrador de Confección de Registros,

Tributación de los Propietarios, Comuneros,
Socios o Accionistas y Declaraciones
Correspondientes"

Objetivo: Aplicar los procedimientos relativos a la

confección de registros, determinación de la
situación tributaria que afecta a propietarios,
comuneros, socios o accionistas y declaraciones
correspondientes
Régimen Simplifcado de Tributación Establecido en la letra a) del artculo 14 ter de la LIR

Duración:
Primera Parte
Trabajo Grupal: 120
Plenario: 15
Segunda Parte
Trabajo Grupal: 30
Plenario: 15

Instrucciones:

» Los participantes deberán reunirse en grupos de 3 a 4

participantes, quienes recibirán los antecedentes de un
caso para ser resuelto.

» Lea atentamente los antecedentes que se presentan a

continuación y en grupo responda a lo que se pide
determinar.

» El monitor finalizarán la actividad dando a conocer el

procedimiento de cálculo, y resolviendo las consultas de los
participantes.
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Departamento de Formación

ACTIVIDAD N° : 1
"Ejecicio Integrador de Confección de Registros, Tributación de los Propietarios, Comuneros, So
Declaraciones Correspondientes".

ANTECEDENTES

I.- La Sociedad "Elusivacción Ltda.", sujeta al régimen de tributación de la letra A) del artículo 14 de
siguientes antecedentes:

II.- De conformidad al contrato social y comunicación efectuada al Servicio de Impuestos Interno

distribuidas conforme al siguiente detalle:

Socio A; PN contribuyente del IGC…………………………………………………………………………

Socio B; PN contribuyente del IGC………………………………….……………………………………
Socio C; PN contribuyente del IGC…………….……….……..…………..…………………………………………

III.- Datos tributario contables al 31.12.2017:

Valor Positivo del Capital Propio Tributario …………………………………………………………………………….

Aportes y aumentos de capital enterados efectivamente en la empresa………………………….………………..
Disminuciones de capital efectuados…………………………………………..………….………………………….
Valor neto tributario de bienes físicos del activo fijo……………………………………………………………………
Valor tributario de existencias de bienes del activo realizable…………………………………………………………
La empresa informa no tener FUT ni créditos asociados a este, al 31.12.2017 ……………………………………

IV.- Datos tributario contables año comercial 2017:

Ingresos percibidos por ventas del giro (IVA incluido)

Ingresos percibidos por venta de activo fijo no depreciable (IVA incluido)
Ingresos devengados y no percibidos por ventas con pago a 180 días aún no vencidos (IVA incluido)
Ingresos devengados por operaciones con relacionadas (IVA incluido)
Egresos pagados por costos y gastos (IVA incluido)
Egresos pagados por multas fiscales
Egresos adeudados pero no pagados por operaciones en cuotas (1/10 ha vencido y ha sido pagada) (IVA inc
Compra de activo Fijo
Remuneraciones pagadas
Crédito por adquisiciones de bienes del activo inmovilizado establecido en el artículo 33 bis de la LIR.
Dividendos percibidos (sin incremento)
Crédito por IDPC asociado a los dividendos percibidos
Renta atribuída de empresa 14 C N°1 en la que se participa
PPMO pagados por la empresa
Crédito por IDPC asociado a la renta atribuida desde empresa 14 C N°1

V.- De acuerdo a los registros contables los retiros soportados por la sociedad durante el ejercicio, fuero

Socio A ………………………………………………………………………………………………………………………
Socio B ………………………………………………………………………………………………………………………
Socio C ………………………………………………………………………………………………………………………

VI.- Otros datos de importancia:

La empresa tributa con renta efectiva y contabilidad completa según el art. 14 de la LIR y se acogeal régimen
simplificada contemplado en la letra A) del el artículo 14 Ter de la LIR a partir del al 01 de Enero del año com
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La empresa mantiene participación del 60% en la Sociedad por acciones "Santa SpA" que tributa simplificad
dispuesto en el número 1.- de la letra C) del artículo 14 de la LIR.

Ingresos generados por la empresa relacionada "Santa Evasión SpA" donde se tiene participación del 60%

UTM al termino del ejercicio 46,972

Para el desarrollo del ejercicio se pide lo siguiente:

Confeccionar Libro de caja (con datos anualizados).
Determinar el ingreso diferido por las rentas acumuladas al ingresar al régimen simplificado.
Determinar la Base Imponible y el IDPC a pagar por la empresa en el AT2018.
Determinar la Base Imponible y el IGC a pagar por cada socio en el AT2018
Confeccionar la DJ 1924.
LLenar el Recuadro N°12 del F22 correspondiente al AT2018.
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CTIVIDAD N° : 1
ibutación de los Propietarios, Comuneros, Socios o Accionistas y
ones Correspondientes".

ANTECEDENTES

n de tributación de la letra A) del artículo 14 de la LIR , proporciona los

ón efectuada al Servicio de Impuestos Internos, las utilidades serán

………………………………………………… 70%
………….…………………………………… 20%
……..…………..………………………………………… 10%

………………………………………………………………. 45,000,000
en la empresa………………………….……………….. 30,000,000
……………………..………….…………………………. 1,000,000
……………………………………………………………… 33,000,000
able…………………………………………………………… 3,600,000
a este, al 31.12.2017 …………………………………… 0

173,000,000
8,000,000
go a 180 días aún no vencidos (IVA incluido) 2,500,000
50,000,000
158,000,000
1,200,000
en cuotas (1/10 ha vencido y ha sido pagada) (IVA incluid 15,000,000
7,000,000
15,000,000
ado establecido en el artículo 33 bis de la LIR. 420,000
5,000,000
1,250,000
2,400,000
599,375
600,000

ortados por la sociedad durante el ejercicio, fueron los siguientes:

………………………………………………………………… $ 10,000,000
………………………………………………………………… $ 3,000,000
………………………………………………………………… $ 2,000,000

mpleta según el art. 14 de la LIR y se acogeal régimen de tributación

Ter de la LIR a partir del al 01 de Enero del año comercial 2017.
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dad por acciones "Santa SpA" que tributa simplificadamente según lo

de la LIR.

Evasión SpA" donde se tiene participación del 60% 265,000,000

umuladas al ingresar al régimen simplificado.

 1 RESPUESTA
ACTIVIDAD N° 1

"Ejecicio Integrador de Confección de Registros,

Tributación de los Propietarios, Comuneros,
Socios o Accionistas y Declaraciones Juradas
Correspondientes"

Objetivo: Aplicar los procedimientos relativos a la

confección de registros, determinación de la
situación tributaria que afecta a propietarios,
comuneros, socios o accionistas y declaraciones
juradas correspondientes
Régimen Simplifcado de Tributación Establecido en la letra a) del artculo 14 ter de la LIR
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Ingreso Diferido Total 3200000

Calculado 16,000,000
Credito máximo por IDPC
asociado al ingreso diferido 0 No traía saldos de créditos

ingresos monto Renta a atribuir Cred. IDPC

ingresos del giro 145,378,151 BI de primera categoría 25,971,849 6,492,962
ingresos relacionadas 42,016,807 Rentas atribuidas de terceros 2,400,000 600,000
ingreso diferido a imputar 3,200,000 TOTAL 28,371,849 7,092,962
incremento por ingr dif 0
dividendos (incrementados) 6,250,000 Socio Renta atribuida Cred. Por IDPC
TOTAL 196,844,958 Socio A 19,860,294 4,965,074
Socio B 5,674,370 1,418,592
egresos monto Socio C 2,837,185 709,296
costos y gastos 132,773,109
cuota 1 de 10 1,500,000
bienes físicos del activo fijo 33,000,000
existencias activo realizable 3,600,000 45,000,000 16,000,000
Remuneraciones pagadas 15,000,000 30,000,000
Compra de activo fijo 6,580,000 -1,000,000 29,000,000
gastos no documentados 704,580 984,225
TOTAL 170,873,109

BI primera categoría e IDPC

ingresos 196,844,958
egresos 170,873,109
BI 25,971,849
Tasa de IDPC 25%
IDPC determinado 6,492,962
Créditos contra el IDPC 1,670,000
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PPM pagados 599,375

IDPC a pagar 4,223,587
 F1924
FOLIO xxxxx

Declaración Jurada Anual sobre Base Imponible, Rentas Atribuidas y Créditos, correspondientes a propietarios, titulares, socios,
comuneros o accionistas de contribuyentes acogidos al régimen tributario de la letra A) del artículo 14 ter de la LIR

Sección A : Identificación del Declarante

ROL ÚNICO TRIBUTARIO RAZON SOCIAL
XX.XXX.XXX-X "Elusivacción ltda."
DOMICILIO POSTAL COMUNA
xxxcxx xxxx
CORREO ELECTRÓNICO FAX TELEFONO
xxxcxx xxxx xxxx

Sección B: CONFORMACION DE LA BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA

TOTAL DE INGRESOS ANUALES PERCIBIDOS EN EL EJERCICIO (Y DEVENGADOS EN LOS CASOS QUE CORRESPONDA), A VALOR
NOMINAL 196,844,958
INGRESOS PERCIBIDOS 145,378,151
INGRESO DIFERIDO IMPUTADO EN EL EJERCICIO 3,200,000
INGRESOS DEVENGADOS 42,016,807
PARTICIPACIONES E INTERESES PERCIBIDOS 6,250,000
OTROS INGRESOS PERCIBIDOS O DEVENGADOS 0
CRÉDITO SOBRE ACTIVOS FIJOS ADQUIRIDOS Y PAGADOS EN EL EJERCICIO 420,000
TOTAL DE EGRESOS ANUALES EFECTIVAMENTE PAGADOS EN EL EJERCICIO, A VALOR NOMINAL 170,873,109
COSTO DIRECTO DE LOS BIENES O SERVICIOS 132,773,109
REMUNERACIONES 15,000,000
ADQUISICIÓN DE BIENES DEL ACTIVO REALIZABLE Y FIJO 6,580,000
INTERESES PAGADOS 0
PÉRDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES 0
OTROS GASTOS DEDUCIDOS DE LOS INGRESOS 38,804,580
BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA 25,971,849
MAYOR VALOR ENAJENACIÓN BIENES DEL ACTIVO FISICO NO DEPRECIABLES, DE ACUERDO A LA LIR 0

Sección C: DATOS DE LOS INFORMADOS (propietarios, titulares, socios, comuneros o accionistas)

Renta Afecta a IGC o IA Crédito Impuesto Primera categoría PPM puesto a
Crédito IPE disposición de los
N° RUT del titular de la renta Renta efectivamente Sin derecho (Impuesto pagado propietarios, socios,
Renta atribuida Con derecho devolución en el Exterior) accionistas o
percibida devolución
comuneros
 PPM puesto a
Crédito IPE disposición de los
N° RUT del titular de la renta Renta efectivamente Sin derecho (Impuesto pagado propietarios, socios,
Renta atribuida Con derecho devolución en el Exterior) accionistas o
percibida devolución
comuneros
1 A 19,860,294 10,000,000 4,965,074 0 0 0
2 B 5,674,370 3,000,000 1,418,592 0 0 0
3 C 2,837,185 2,000,000 709,296 0 0 0

Sección D: DATOS CAMBIO DE RÉGIMEN DE TRIBUTACIÓN ARTÍCULO 14 LETRA A O LETRA B

Capital
Capital Propio efectivamente
Tributario Positivo al Ingreso Diferido aportado más
31 de diciembre Aumentos y
Dsiminuciones

0 0 0

CUADRO RESUMEN FINAL DE LA DECLARACIÓN

Monto Total de renta afecta a IGC O IA (pesos) Monto total Crédito Impuesto Primera Categoría PPM puesto a
Monto Total Crédito
disposición de los
IPE (Impuesto
Total de casos informados Sin derecho propietarios, socios,
Renta efectivamente pagado en el
Renta atribuida Con derecho devolución devolución accionistas o
percibida Exterior)
comuneros

3 28,371,849 15,000,000 7,092,962 0 0 0

DECLARO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN EL PRESENTE DOCUMENTO SON LA EXPRESIÓN FIEL DE LA VERDAD, POR LO QUE ASUMO LA
RESPONSABILIDAD CORRESPONDIENTE

RUT REPRESENTANTE LEGAL

xxxxxx
N° Certificado
N° Certificado

XX
XX
XX
 REPÚBLICA DE CHILE

SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS

CRÉDITO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA

TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS RENTAS Y REBAJAS

CON OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN SIN OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN

1 Retiros o remesas afectos al IGC ó IA, según Arts. 14 letra A) ó 14 letra B). 1024 1025 104 +

2 Dividendos afectos al IGC ó IA, según Arts.14 letra A) ó 14 letra B). 1026 1027 105 +
RENTAS AFECTAS DE FUENTE NACIONAL O EXTRANJERA

3 Gastos rechazados pagados y otras partidas a que se refiere el Inc.3° Art. 21. 106 +

4 Rentas presuntas atribuidas propias o de terceros, según Art. 14 letra C) N° 2 y Art.34. 603 108 +

5 Rentas atribuidas propias o de terceros, según Art. 14 letra A). 1028 1029 +
BASE IMPONIBLE IUSC O GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL

Rentas atribuidas propias o de terceros por empresas que determinan su renta efectiva sin contabilidad
6 954 955 +
completa, según Art. 14 letra C) N° 1.

7 Rentas atribuidas propias o de terceros Art. 14 ter letra A) 958 959 +

8 Rentas percibidas de los Arts. 42 Nº 2 (Honorarios) y 48 (Rem. Directores S.A.), según Recuadro N°1. 110 +

Rentas de capitales mobiliarios (Art. 20 N°2), mayor valor en rescate de cuotas Fondos Mutuos y enajenación de acciones y derechos sociales (Art. 17 N° 8) y
9 605 155 +
Retiros de ELD (Arts. 42 ter y quáter).

10 Rentas exentas del Impuesto Global Complementario (Art. 54 N°3). 606 152 +

11 Otras Rentas de fuente chilena afectas al IGC ó IA (según instrucciones). 1031 1032 +

12 Otras Rentas de fuente extranjera afectas al IGC ó IA (según instrucciones). 1103 1104 +

13 Sueldos, pensiones y otras rentas similares, según Art. 42 N° 1. 1098 Sueldos de fuentel extranjera 1030 161 +

Incremento por impuesto de Primera Categoría, según Arts. Incremento por impuestos pagados o retenidos en
14 159 748 749 +
54 N° 1 y 62. el exterior, según Arts. 41A y 41 C
Impuesto Territorial pagado en el año 2017, según Art.55 Donaciones, según Art. 7° Ley N° 16.282 y D.L.
15 166 907 764 -
letra a). N°45/73.

16 Pérdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital según líneas 2, 9, 10 , 11 y 12 (Arts. 54 N° 1 y 62). 169 -
REBAJAS A LA RENTA

17 SUB TOTAL (Si declara Impuesto Adicional trasladar a línea 62 o 63). 158 =

18 Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio (Art. 55 letra b). 111 -

Dividendos Hipotecarios pagados por

Intereses pagados por créditos con garantía hipotecaria,
19 750 Viviendas Nuevas acogidas al DFL Nº2/59, 740 751 -
según Art. 55 bis.
según Ley N°19.622.

20% Cuotas Fdos. Inversión adquiridas antes del 04.06.93, según Ahorro Previsional Voluntario según inciso
20 822 765 766 -
Art. 6 Tr. Ley N° 19.247. 1° Art.42 bis.

21 BASE IMPONIBLE ANUAL DE IUSC o IGC (Registre sólo si diferencia es positiva). 170 =

22 Impuesto Global Complementario o IUSC según tabla (Art 47 ó Art. 52 ó 52 bis). 157 +

23 Impuesto Global Complementario sobre intereses y otros rendimientos (Art. 54 bis) 1017 +

24 Reliquidación Impuesto Global Complementario por ganancias de capital según Art. 17 N° 8 letras a) literal iv), b), c), d) y h). 1033 +

25 Reliquidación IGC por término de giro empresas Régimen Art. 14 letra A) ó 14 ter letra A), según N° 3 Art. 38 bis. 1034 +

26 Débito Fiscal por Ahorro Neto Negativo según Recuadro N° 6, según Numeral VI) Art. 3° Transitorio Ley N° 20.780. 201 +

27 Débito Fiscal por restitución crédito por Impuesto de Primera Categoría, según inciso final Art. 56. 1035 +

28 Tasa Adicional de 10% de Impuesto Global Complementario, sobre cantidades declaradas en línea 3 (Inc. 3°, Art. 21). 910 +
IUSC o IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO

29 Crédito al IGC, según artículo 52 bis. 1036 -

30 Crédito por asignaciones por causa de muerte Ley N° 16.271, según inciso 6° de la letra b) del N° 8 del Art. 17 1101 -

31 Crédito al IGC por Fomento Forestal, según D.L. N°701. 135 -

32 Crédito proporcional al IGC por rentas exentas declaradas en línea 10, según Art. 56 N°2. 136 -

33 Crédito al IGC por Impuesto Tasa Adicional, según ex. Art. 21. 176 -

34 Crédito al IGC por donaciones para fines deportivos, según Art.62 y Sgtes. Ley N°19.712. 752 -
CREDITOS AL IMPUESTO

35 Crédito al IGC por Impuesto de Primera Categoría sin derecho a devolución, según Arts. 20 N° 1 letra a), 41 A letra E N°7 y 56 N°3. 608 -

36 Crédito al IGC o IUSC por Gasto en Educación, según Art.55 ter. 895 -

37 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines sociales, según Art. 1° bis Ley N° 19.885. 867 -

38 Crédito al IGC por donaciones a Universidades e Institutos Profesionales, según Art.69 Ley N°18.681. 609 -

39 Crédito al IUSC por impuestos pagados o retenidos en el exterior, según Art. 41A Letra D y Art. 41 C N°3. 1018 -

40 Crédito al IGC o IUSC por Impuesto Único de Segunda Categoría, según Art. 56 N° 2. 162 -

41 Crédito al IGC o IUSC por Ahorro Neto Positivo según Recuadro N° 6, según Numeral VI) Art. 3° Transitorio Ley N° 20.780. 174 -

42 Crédito al IGC o IUSC por Impuesto de Primera Categoría con derecho a devolución, según Art. 56 N° 3. 610 -

43 Crédito al IGC o IUSC por impuestos pagados o retenidos en el exterior, según Arts. 41 A letras A y D y 41 C. 746 -

44 Crédito al IGC por donaciones al Fondo Nacional de Reconstrucción, según Art. 5 y 9 Ley N° 20.444. 866 -

45 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines culturales, según Art.8 Ley N°18.985. 607 -

46 IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O IUSC, DÉBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONAL DETERMINADO. 304 =

47 IMPUESTOS BASE IMPONIBLE REBAJAS AL IMPUESTO 31 +

48 Impuesto Primera Categoría sobre rentas efectivas determinadas según contabilidad completa. 18 19 20 +

49 Impuesto de Primera Categoría sobre rentas efectivas determinadas sin contabilidad completa. 1037 1038 1039 +

50 Impuesto de Primera Categoría contribuyentes acogidos al régimen de la letra A) del Art. 14 Ter. 963 964 965 +
25,971,849 1,670,000 4,822,962
51 Pago Voluntario a título de Impuesto de Primera Categoría, según Art. 14 letra A) N° 5 y letra B) N° 3. 1040 1041 +

Diferencia de créditos por Impuesto de Primera Categoría otorgados en forma indebida o en exceso, según
52 1042 +
Art. 14 letra F) N° 2.

53 Impuesto Específico a la Actividad Minera, según Art. 64 bis. 824 825 +

54 Impuesto Primera Categoría sobre rentas presuntas., según Art.34 187 188 189 +

55 Impuesto Único de 10% por enajenación de bienes raíces, según letra b) N° 8 del Art. 17. 1043 1102 1044 +

56 Impuesto de 40% Empresas del Estado según Art.2º D.L. N° 2398/78. 77 74 79 +

57 Impuesto Único de 40% sobre gastos rechazados y otras partidas a que se refiere el inciso 1° del Art. 21. 113 1007 114 +
IMPUESTOS DETERMINADOS

Impuesto Único de 40% del Inciso 1° Art.21 sobre retiros o dividendos y rentas atribuidas por
58 incumplimiento por composición societaria, según (Art. 14 letra D N° 1 letra c) y 14 Ter letra A) N° 6 letra 1045 1046 1047 +
b).
59 Impuesto Único Activos Subyacentes según N°3 Art. 58. 908 909 +

60 Impuesto Único 10% según Art. 82 Ley N° 20.712. 951 952 +

61 Impuesto Único por Exceso de Endeudamiento, según Art. 41F. 753 754 755 +

62 Impuesto Adicional según ex - D.L. N° 600/74. 133 138 134 +

63 Impuesto Adicional Ley de la Renta, según Arts. 58 N° 1 y 2 y 60 inciso 1°. 32 76 34 +

Diferencia de Impuesto Adicional por crédito indebido por

Tasa Adicional de 10% Impuesto
Impuesto de Primera Categoría en el caso de empresas
64 911 Adicional, sobre cantidades declaradas en 913 914 +
acogidas al régimen de la letra B) del Art. 14, según Inc. 4°
línea 3, según Inc. 3°, Art. 21.
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA

N°4 Art. 74.

Retención de Impuesto sobre activos

Retención de Impuesto sobre gastos rechazados y otras
65 923 subyacentes (Tasa 20% y/o 35%) según 924 925 +
partidas (Tasa 45%) según inciso 11 N° 4 Art. 74.
inciso 12 N° 4 Art. 74.
Retención Impuesto Adicional sobre
Retención de Impuesto Adicional sobre remesas al exterior
rentas atribuidas por empresas acogidas
66 por empresas acogidas al régimen del artículo 14 letra A), 1048 1049 1050 +
al régimen del artículo 14 letra A), según
según inciso 2° N° 4 Art. 74.
inciso 6° N° 4 Art. 74.

Retención del Impuesto Adicional sobre rentas atribuidas por Débito Fiscal por restitución crédito por
67 empresas acogidas al régimen del artículo 14 letra C) N° 1 y/o 1051 Impuesto de Primera Categoría, según 1052 1053 +
2 ó 14 ter letra A), según inciso 6° N° 4 Art. 74. inciso 3° Art. 63.

68 Impuesto Único Talleres Artesanales. 21 Impuesto Único Pescadores Artesanales. 43 756 +

Restitución Crédito por Gastos de

Impuesto Único por Retiros de Ahorro Previsional Voluntario
69 767 Capacitación Excesivo (Art. 6°, Ley N° 862 863 +
(según N° 3 inciso 1° Art. 42 bis).
20.326).

Reliquidación IGC por término de giro empresa acogida al Régimen artículo 14 letra B), según N° 3 Art. 38
70 51 63 71 -
bis.
Crédito Fiscal AFP, según Art. 23 D.L. N°
71 Pagos Provisionales, según Art. 84. 36 599,375
3.500.
848 849 599,375 -

72 Crédito por Gastos de Capacitación. 82 -

Crédito por Reintegro Peajes, según

73 Crédito Empresas Constructoras. 83 173 612 -
DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS

Art.1° Ley N° 19.764.

Mayor Retención por sueldos y pensiones

74 Retenciones por rentas declaradas en línea 8 (Recuadro N°1). 198 54 611 -
declaradas en línea 13 Código 1098.

Retenciones por rentas declaradas en líneas 9 y/o 69 Código Retenciones por rentas declaradas en
75 832 833 834 -
767. líneas 1, 3, 4, 5, 6, 7, 9, 11, 59 y 60.

PPUA sin derecho a devolución, según Art. 31 N°3 (Arts. 20 PPUA con derecho a devolución, según
76 912 167 747 -
N° 1 letra a) y 41 A letra E N°7). Art. 31 N° 3.

Remanente de crédito por Reliquidación del Impuesto Único

de Segunda Categoría y/o por Ahorro Neto Positivo, Remanente de crédito por Impuesto de
77 proveniente de líneas 40 y/o 41. 119 Primera Categoría proveniente de línea 116 757 -
42.

Créditos puestos a disposición de los socios por la sociedad, Crédito por Sistemas Solares Térmicos,
78 58 870 871 -
con tope del total o saldo del impuesto adeudado. según Ley N° 20.365.

Pago Provisional Exportadores, según ex-Art. 13 Ley N° Retenciones sobre intereses según Art. 74
79 181 881 882 -
18.768. N° 7.

80 Cargo por Cotizaciones Previsionales según Arts.89 y Sgtes. D.L. N° 3.500. 900 +

81 RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO RENTA (Si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet). 305 4,223,587 =

ROL UNICO TRIBUTARIO 01 Primer Apellido o Razón Social 02 Segundo Apellido 05 Nombres

03

82 SALDO A FAVOR. 85 + 85 Impuesto Adeudado. 90 +

IMPTO. A
PAGAR

83 Menos:Saldo puesto a disposición de los socios. 86 - 86 Reajuste Art.72 línea 85 % 39

87 TOTAL A PAGAR (Líneas 85 y 86). 91 4,223,587 =

DEVOLUCIÓN SOLICITADA
REMANENTE DE CREDITO

84 Monto 87 = RECARGOS POR DECLARACION FUERA DE PLAZO

MAS: Reajustes declaración fuera

RECARGOS POR

88 92 +
MORA EN EL

SOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO BANCARIA de plazo.

PAGO

MAS: Intereses y Multas

301 Nombre Institución Bancaria. 306 Número de Cuenta. 89 93 +
declaración fuera de plazo.

TOTAL A PAGAR (Líneas

90 94 =
87+88+89)

Tipo de Cuenta.
Cuenta Corriente
780
(Marque con una X según corresponda)
Cuenta Vista

Cuenta de Ahorro

Si su declaración resulta con devolución o calzada, ésta debe ser presentada por Internet en: www.sii.cl.

(En los centros de atención al contribuyente del SII podrá acceder a nuestro sitio Web y declarar)
 LIBRO DE CAJA CONTRIBUYENTES ACOGIDOS AL RÉGIMEN DEL ARTÍCULO 14 TER DE LA LEY SOBRE IMPUESTO A LA RENTA

PERÍODO 2018

RUT xxxxx

Elusivacción ltda.
NOMBRE/RAZÓN SOCIAL

REGISTRO DE OPERACIONES
OPERACIONES AFECTAS A
IVA PERCEPCIÓN O PAGO
PROVIENE DE
N° MONTO OPERACIÓN
CORREL N° DE TIPO RUT FECHA OPERACIONE MONTO MONTO OPERACIÓN CON DEVENGADA CON OPERACIÓN FECHA DE
ATIVO DOCUM DOCUM EMISOR OPERACIÓN MONTO NETO IVA S EXENTAS O TOTAL PERCIBIDO O GLOSA DE OPERACIÓN ENTIDAD RELACIONADA ANTERIORIDAD AL PACTADA CON EXIGIBILIDAD
ENTO ENTO PAGADO INGRESO AL RÉGIMEN PAGO A PLAZO DEL PAGO
NO
GRAVADAS SIMPLIFICADO O AL
CON IVA 31.12.2014
1 xx xx xx xx 33,000,000 0 bienes físicos del activo fijo
2 xx xx xx xx 3,600,000 0 existencias activo realizable
3 xx xx xx xx 145,378,151 27,621,849 173,000,000 173,000,000 Ingresos por ventas
4 xx xx xx xx 6,722,689 1,277,311 8,000,000 8,000,000 Ingresos por ventas de activo fijo
5 xx xx xx xx 2,100,840 399,160 2,500,000 0 Ingresos devengados por ventas X XX-XX-XX
a 180 días no vencidos
Ingresos devengados
operaciones con relacionadas.
X
6 xx xx xx xx 42,016,807 7,983,193 50,000,000 0
7 xx xx xx xx 6,250,000 5,000,000 Dividendos e incremento X
asociado
8 xx xx xx xx 132,773,109 25,226,891 158,000,000 158,000,000 costos y gastos
9 xx xx xx xx 1,200,000 1,200,000 1,200,000 multas fiscales
10 xx xx xx xx 12,605,042 2,394,958 15,000,000 1,500,000 cuota 1 de 10 X XX-XX-XX
11 xx xx xx xx 5,882,353 1,117,647 7,000,000 7,000,000 Compra de activo fijo
12 xx xx xx xx 15,000,000 15,000,000 Remuneraciones
13 xx xx xx xx 599,375 599,375 PPMO
14 xx xx xx xx 15,000,000 15,000,000 retiros
 REPÚBLICA DE CHILE AÑO TRIBUTARIO 2018 FORM.
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA 22
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS

CRÉDITO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA

TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS RENTAS Y REBAJAS
CON OBLIGACIÓN DE SIN OBLIGACIÓN DE
RESTITUCIÓN RESTITUCIÓN

1 Retiros o remesas afectos al IGC ó IA, según Arts. 14 letr 1024 1025 104 +

2 Dividendos afectos al IGC ó IA, según Arts.14 letra A) ó 1 1026 1027 105 +

RENTAS AFECTAS DE FUENTE NACIONAL O EXTRANJERA

3 Gastos rechazados pagados y otras partidas a que se refie 106 +

4 Rentas presuntas atribuidas propias o de terceros, según 603 108 +

BASE IMPONIBLE IUSC O GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL

5 Rentas atribuidas propias o de terceros, según Art. 14 let 1028 1,418,592 1029 5,674,370 +
Rentas atribuidas propias o de terceros por empresas
6 que determinan su renta efectiva sin contabilidad 954 955 +
completa, según Art. 14 letra C) N° 1.
7 Rentas atribuidas propias o de terceros Art. 14 ter letra A 958 959 +

Rentas percibidas de los Arts. 42 Nº 2 (Honorarios) y 48 (Rem. Directores S.A.), según

8 110 +
Recuadro N°1.
Rentas de capitales mobiliarios (Art. 20 N°2), mayor valor en rescate de cuotas Fondos
9 Mutuos y enajenación de acciones y derechos sociales (Art. 17 N° 8) y Retiros de ELD (Arts. 605 155 +
42 ter y quáter).
10 Rentas exentas del Impuesto Global Complementario (Art. 54 N°3). 606 152 +

11 Otras Rentas de fuente chilena afectas al IGC ó IA (según instrucciones). 1031 1032 +

12 Otras Rentas de fuente extranjera afectas al IGC ó IA (según instrucciones). 1103 1104 +

13 Incremento por
Sueldos, pensiones 1098 Sueldos de fuentel extranjera 1030 161 +
impuesto de
Incremento por impuestos pagados o
Primera
14 Impuesto 159 retenidos en el exterior, según Arts. 748 749 +
Categoría, según
Territorial 41A y 41 C
Arts. 54 N°pagado
1y Donaciones, según Art. 7° Ley N°
15 en
62.el año 2017, 166 907 764 -
16.282 y D.L. N°45/73.
según Art.55 letra
REBAJAS A LA RENTA

16 a).
Pérdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital según líneas 2, 9, 10 , 1 169 -

17 SUB TOTAL (Si declara Impuesto Adicional trasladar a línea 62 o 63). 158 5,674,370 =
Dividendos
18 Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio (Art. 55 letra
Intereses pagados b).
Hipotecarios 111 -
por créditos con pagados por
19 garantía
20% Cuotas Fdos. 750 Viviendas Nuevas 740 751 -
Inversión
hipotecaria, según Ahorro
acogidas Previsional
al DFL
adquiridas
Art. 55 bis.antes del Voluntario
Nº2/59, segúnsegún
20 822 765 766 -
04.06.93, según inciso
Ley 1° Art.42
N°19.622.
Art. 6 Tr. Ley N° bis.
21 BASE IMPONIBLE ANUAL DE IUSC o IGC (Registre sólo si diferencia es positiva).
19.247. 170 5,674,370 =

22 Impuesto Global Complementario o IUSC según tabla (Art 47 ó Art. 52 ó 52 bis). 157 +

23 Impuesto Global Complementario sobre intereses y otros rendimientos (Art. 54 bis) 1017 +

24 Reliquidación Impuesto Global Complementario por ganancias de capital según Art. 17 N° 8 letras a 1033 +

25 Reliquidación IGC por término de giro empresas Régimen Art. 14 letra A) ó 14 ter letra A), segú 1034 +
 26 Débito Fiscal por Ahorro Neto Negativo según Recuadro N° 6, según Numeral VI) Art. 3° Transi 201 +

27 Débito Fiscal por restitución crédito por Impuesto de Primera Categoría, según inciso final Art. 1035 +

28 Tasa Adicional de 10% de Impuesto Global Complementario, sobre cantidades declaradas en línea 910 +

29 Crédito al IGC, según artículo 52 bis. 1036 -

IUSC o IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO

Crédito por asignaciones por causa de muerte Ley N° 16.271, según inciso 6° de la letra b) del N° 8 del Art.
30 1101 -
17

31 Crédito al IGC por Fomento Forestal, según D.L. N°701. 135 -

32 Crédito proporcional al IGC por rentas exentas declaradas en línea 10, según Art. 56 N°2. 136 -

33 Crédito al IGC por Impuesto Tasa Adicional, según ex. Art. 21. 176 -

CREDITOS AL IMPUESTO 34 Crédito al IGC por donaciones para fines deportivos, según Art.62 y Sgtes. Ley N°19.712. 752 -

35 Crédito al IGC por Impuesto de Primera Categoría sin derecho a devolución, según Arts. 20 N° 1 608 -

36 Crédito al IGC o IUSC por Gasto en Educación, según Art.55 ter. 895 -

37 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines sociales, según Art. 1° bis Ley N° 19.885. 867 -

38 Crédito al IGC por donaciones a Universidades e Institutos Profesionales, según Art.69 Ley N°1 609 -

39 Crédito al IUSC por impuestos pagados o retenidos en el exterior, según Art. 41A Letra D y Ar 1018 -

40 Crédito al IGC o IUSC por Impuesto Único de Segunda Categoría, según Art. 56 N° 2. 162 -

41 Crédito al IGC o IUSC por Ahorro Neto Positivo según Recuadro N° 6, según Numeral VI) Art. 3° 174 -

42 Crédito al IGC o IUSC por Impuesto de Primera Categoría con derecho a devolución, según Art. 610 1,418,592 -

43 Crédito al IGC o IUSC por impuestos pagados o retenidos en el exterior, según Arts. 41 A letra 746 -

44 Crédito al IGC por donaciones al Fondo Nacional de Reconstrucción, según Art. 5 y 9 Ley N° 20 866 -

45 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines culturales, según Art.8 Ley N°18.985. 607 -

46 IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O IUSC, DÉBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONA 304 =

47 IMPUESTOS BASE IMPONIBLE REBAJAS AL IMPUESTO 31 +

Impuesto Primera Categoría sobre rentas efectivas

48 18 19 20 +
determinadas según contabilidad completa.
Impuesto de Primera Categoría sobre rentas efectivas
49 1037 1038 1039 +
determinadas sin contabilidad completa.
Impuesto de Primera Categoría contribuyentes acogidos
50 963 964 965 +
al régimen de la letra A) del Art. 14 Ter.
Pago Voluntario a título de Impuesto de Primera
51 1040 1041 +
Categoría, según Art. 14 letra A) N° 5 y letra B) N° 3.
Diferencia de créditos por Impuesto de Primera
52 Categoría otorgados en forma indebida o en exceso, 1042 +
según Art. 14 letra F) N° 2.
53 Impuesto Específico a la Actividad Minera, según Art. 64 b 824 825 +

54 Impuesto Primera Categoría sobre rentas presuntas., seg 187 188 189 +

55 Impuesto Único de 10% por enajenación de bienes raíces, 1043 1102 1044 +
OS DETERMINADOS
 IMPUESTOS DETERMINADOS
56 Impuesto de 40% Empresas del Estado según Art.2º D.L. 77 74 79 +

57 Impuesto Único de 40% sobre gastos rechazados y otras par 113 1007 114 +
Impuesto Único de 40% del Inciso 1° Art.21 sobre
retiros o dividendos y rentas atribuidas por
58 1045 1046 1047 +
incumplimiento por composición societaria, según (Art.
14 letra D N° 1 letra c) y 14 Ter letra A) N° 6 letra b).
59 Impuesto Único Activos Subyacentes según N°3 Art. 58. 908 909 +

60 Impuesto Único 10% según Art. 82 Ley N° 20.712. 951 952 +

IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA
61 Impuesto Único por Exceso de Endeudamiento, según Art 753 754 755 +
Diferencia de
Impuesto
62 Impuesto Adicional según ex - D.L. N° 600/74. 133 138 134 +
Adicional por
crédito indebido Tasa Adicional de
63 Impuesto
por Adicional
Impuesto de Ley de la Renta, según Arts. 58 N° 1 y 32 10% Impuesto 76 34 +
Primera Categoría Retención de
Adicional, sobre
Retención
Retención de de
64 en el caso sobre
de 911 Impuesto
cantidadessobre
Retención 913 914 +
Impuesto
Impuesto
empresas activos
declaradas
Impuesto en
gastos rechazados
Retención
Adicional del
sobre
acogidas al subyacentes
línea 3, según
Adicional sobre
65 y otras partidas
Impuesto
remesas al 923 924 925 +
régimen de la (Tasa 20%
Inc. 3°,
rentas Art.y/o
21.
atribuidas
(Tasa 45%)
Adicional
exterior según
sobre
por
letra B) del Art. 35%)
por según
empresas
66 inciso
rentas 11
empresas N° 4
atribuidasArt. 1048 Débito Fiscal por 1049 1050 +
14, empresas
según Inc. 4° inciso 12 N° 4 Art.
acogidas al crédito
74.
por
acogidas al restitución
N°4 Art. 74. 74.
régimen del de
acogidas
régimen delal por Impuesto
67 1051 artículo 1052 1053 +
régimen
artículo 14delletra Primera 14 letra
Impuesto
artículo 14Único
letra A), según Único
Impuesto
Categoría, inciso
según
A), según
Impuesto inciso
Único Restitución
68 Talleres
C) N° 1 21 6° N° 3°
4 Art.
PescadoresArt.74. 43 756 +
2°
por N° 4 y/o 274.
Art.de
Retiros
ó inciso
Crédito por
63.
Artesanales.
14 ter letra A), Artesanales.
Ahorro Previsional Gastos de
69 según inciso 6° 767 862 863 +
Voluntario (según Capacitación
N° 4 Art. 74.
N° 3 inciso 1°IGC
Reliquidación Art.por término de giro empresa acogida Excesivo (Art. 6°,
70 42Régimen
bis). 51 Ley N° 20.326). 63 71 -
al artículo 14 letra B), según N° 3 Art. 38 bis.
Pagos Crédito Fiscal AFP,
71 Provisionales, 36 según Art. 23 D.L. 848 849 -
DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS

según Art. 84. N° 3.500.

72 Crédito por Gastos de Capacitación. 82 -
Crédito por
Crédito Empresas Reintegro Peajes,
73 83 173 612 -
Constructoras. según Art.1° Ley
N° 19.764.
 SECCIÓN: DOMICILIO DEL CONTRIBUYENTE (ESTOS DATOS SON OBLIGATORIOS)

6 Calle

8 Comuna

Telefóno 9
Leyes N°s.
18.392/19.149

Marque con X
95

instrucciones
(Navarino y Primavera)

Franquicias
Tributarias
según

Ley N° 19.709(Tocopilla) 786

Rentas de 2ª Categoría
Honorarios Anuales Con Retención

Honorarios Anuales Sin Retención

Incremento por impuestos pagados o retenidos en el exterior.

RECUADRO N° 1 : HONORARIOS

Total Ingresos Brutos

Participación en Soc. de Profes. de 2ª Categ.

Monto Ahorro Previsional Voluntario, según inciso 1° Art. 42 bis

Gastos por donaciones para fines sociales, según Art. 1° bis Ley N° 19.885

Gastos Efectivos (sólo del Total Ingresos Brutos)

Gastos Presuntos: 30% sobre el código 547, con tope 15 UTA

Rebaja por presunción de asignación de zona D.L. N° 889

Total Honorarios

Total Remuneraciones Directores S.A.

Total Rentas y Retenciones

Participaciones en ingresos brutos Soc. de Profes. de 2ª Categ.

896 -
O DETERMINEN EL
MAYOR O MENOR

Precios de enajenaciones del conjunto de los bienes raíces situados en Chile

ILE EFECTUADAS
JENACIONES DE

FECTIVA
POR PERSONAS NATURALES QUE NO DETERMINEN EL
RECUADRO N° 2: DETERMINACIÓN MAYOR O MENOR

BIENES RAÍCES SITUADOS EN CHILE EFECTUADAS

VALOR OBTENIDO POR LAS ENAJENACIONES DE
Menos: Precios de adquisición de los bienes raíces reajustados

Menos: Mejoras que hayan aumentado el valor de los bienes raíces reajustadas

IDPC SOBRE LA RENTA EFECTIVA

Mayor o menor valor determinado sobre renta devengada

Menos: Ingreso No Renta equivalente a 8.000 UF

Mayor valor afecto a impuesto, o

Saldo de Ingreso No Renta a utilizar en los ejercicios siguientes

Renta percibida, o

Saldo renta devengada a declarar en los ejercicios siguientes

Opción Régimen de Tributación

Mayor valor percibido afecto al IGC o IA a trasladar a Línea 11

Mayor valor devengado afecto a IGC a Reliquidar según instrucciones Línea 24

Mayor valor percibido afecto al Impuesto Único y Sustitutivo con tasa 10% a trasladar a Línea 55

Saldo de Caja (sólo dinero en efectivo y documentos al día según arqueo)

RECUADRO Nº 3: DATOS
CONTABLES BALANCE

Saldo cuenta corriente bancaria según conciliación

OCHO COLUMNAS

Existencia Final

Activo Inmovilizado

Bienes Adquiridos Contrato Leasing

Total del Activo

Total del Pasivo

Total Capital pagado o enterado

Préstamos efectuados a propietarios, socios o accionistas en el ejercicio

Cantidades adeudadas a relacionados en el exterior, o pagadas cuyo Impuesto Adicional no ha sido enterado (Arts. 31 inciso 3 y 59 LIR)

Monto Inversión Ley Arica

ADRO N° 4: DATOS INFORMATIVOS

Monto inversión Ley Austral

Total Pasivos Contraídos en Chile

Capital Efectivo

Capital Propio Tributario Positivo

Capital Propio Tributario Negativo

Monto del capital directa o indirectamente financiado por partes relacionadas

Patrimonio Financiero
 RECUADRO N° 4: DATOS IN
Activo Gasto Diferido Goodwill Tributario

Activo Intangible Goodwill Tributario (Ley N° 20.780)

Utilidades Financieras Capitalizadas y Sobreprecio en Colocación de Acciones

Renta Neta de Fuente Extranjera (artículo 41 A letra E N° 6)

Gastos adeudados o pagados por cuotas de bienes en leasing

Total de cantidades adeudadas, pagadas o abonadas a relacionados en el exterior (Arts. 31 Inciso 3° y 59 LIR)

Beneficio antes de Gastos Financieros (EBITDA)

Remanente FUR para el ejercicio siguiente

Cantidad de Bienes del Activo Inmovilizado

RECUADRO N° 5:
DEPRECIACIÓN
Depreciación tributaria acelerada en un 1/3 del ejercicio (Art. 31 N° 5)

Depreciación acelerada en 1 año del ejercicio (Art. 31 N° 5 bis)

Depreciación acelerada en 1/10 del ejercicio (Art. 31 N° 5 bis)

Total depreciación normal de los bienes con depreciación acelerada informada en los códigos 938, 942 y/o 949

Diferencia entre depreciación acelerada y normal del ejercicio

AHORRO ACOGIDOS AL ART.
57 BIS (NUMERAL VI) ART.

Total A.N.P. Del Ejercicio

SOBRE INSTRUMENTOS DE
RECUADRO N° 6: DATOS

3° TR. LEY N° 20.780)

A.N.P. utitlizado en el Ejercicio

Remanente A.N.P. Ejercicio Siguiente

Total A.N.N. del Ejercicio

 REPÚBLICA DE CHILE AÑO TRIBUTARIO 2018 FORM.
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA 22
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS

CRÉDITO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA

TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS RENTAS Y REBAJAS
CON OBLIGACIÓN DE SIN OBLIGACIÓN DE
RESTITUCIÓN RESTITUCIÓN

1 Retiros o remesas afectos al IGC ó IA, según Arts. 14 letr 1024 1025 104 +

2 Dividendos afectos al IGC ó IA, según Arts.14 letra A) ó 1 1026 1027 105 +

RENTAS AFECTAS DE FUENTE NACIONAL O EXTRANJERA

3 Gastos rechazados pagados y otras partidas a que se refie 106 +

4 Rentas presuntas atribuidas propias o de terceros, según 603 108 +

BASE IMPONIBLE IUSC O GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL

5 Rentas atribuidas propias o de terceros, según Art. 14 let 1028 709,296 1029 2,837,185 +
Rentas atribuidas propias o de terceros por empresas
6 que determinan su renta efectiva sin contabilidad 954 955 +
completa, según Art. 14 letra C) N° 1.
7 Rentas atribuidas propias o de terceros Art. 14 ter letra A 958 959 +

Rentas percibidas de los Arts. 42 Nº 2 (Honorarios) y 48 (Rem. Directores S.A.), según

8 110 +
Recuadro N°1.
Rentas de capitales mobiliarios (Art. 20 N°2), mayor valor en rescate de cuotas Fondos
9 Mutuos y enajenación de acciones y derechos sociales (Art. 17 N° 8) y Retiros de ELD (Arts. 605 155 +
42 ter y quáter).
10 Rentas exentas del Impuesto Global Complementario (Art. 54 N°3). 606 152 +

11 Otras Rentas de fuente chilena afectas al IGC ó IA (según instrucciones). 1031 1032 +

12 Otras Rentas de fuente extranjera afectas al IGC ó IA (según instrucciones). 1103 1104 +

13 Incremento por
Sueldos, pensiones 1098 Sueldos de fuentel extranjera 1030 161 +
impuesto de
Incremento por impuestos pagados o
Primera
14 Impuesto 159 retenidos en el exterior, según Arts. 748 749 +
Categoría, según
Territorial 41A y 41 C
Arts. 54 N°pagado
1y Donaciones, según Art. 7° Ley N°
15 en
62.el año 2017, 166 907 764 -
16.282 y D.L. N°45/73.
según Art.55 letra
REBAJAS A LA RENTA

16 a).
Pérdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital según líneas 2, 9, 10 , 1 169 -

17 SUB TOTAL (Si declara Impuesto Adicional trasladar a línea 62 o 63). 158 2,837,185 =
Dividendos
18 Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio (Art. 55 letra
Intereses pagados b).
Hipotecarios 111 -
por créditos con pagados por
19 garantía
20% Cuotas Fdos. 750 Viviendas Nuevas 740 751 -
Inversión
hipotecaria, según Ahorro
acogidas Previsional
al DFL
adquiridas
Art. 55 bis.antes del Voluntario
Nº2/59, segúnsegún
20 822 765 766 -
04.06.93, según inciso
Ley 1° Art.42
N°19.622.
Art. 6 Tr. Ley N° bis.
21 BASE IMPONIBLE ANUAL DE IUSC o IGC (Registre sólo si diferencia es positiva).
19.247. 170 2,837,185 =

22 Impuesto Global Complementario o IUSC según tabla (Art 47 ó Art. 52 ó 52 bis). 157 +

23 Impuesto Global Complementario sobre intereses y otros rendimientos (Art. 54 bis) 1017 +

24 Reliquidación Impuesto Global Complementario por ganancias de capital según Art. 17 N° 8 letras a 1033 +

25 Reliquidación IGC por término de giro empresas Régimen Art. 14 letra A) ó 14 ter letra A), segú 1034 +
 26 Débito Fiscal por Ahorro Neto Negativo según Recuadro N° 6, según Numeral VI) Art. 3° Transi 201 +

27 Débito Fiscal por restitución crédito por Impuesto de Primera Categoría, según inciso final Art. 1035 +

28 Tasa Adicional de 10% de Impuesto Global Complementario, sobre cantidades declaradas en línea 910 +

29 Crédito al IGC, según artículo 52 bis. 1036 -

IUSC o IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO

Crédito por asignaciones por causa de muerte Ley N° 16.271, según inciso 6° de la letra b) del N° 8 del Art.
30 1101 -
17

31 Crédito al IGC por Fomento Forestal, según D.L. N°701. 135 -

32 Crédito proporcional al IGC por rentas exentas declaradas en línea 10, según Art. 56 N°2. 136 -

33 Crédito al IGC por Impuesto Tasa Adicional, según ex. Art. 21. 176 -

CREDITOS AL IMPUESTO 34 Crédito al IGC por donaciones para fines deportivos, según Art.62 y Sgtes. Ley N°19.712. 752 -

35 Crédito al IGC por Impuesto de Primera Categoría sin derecho a devolución, según Arts. 20 N° 1 608 -

36 Crédito al IGC o IUSC por Gasto en Educación, según Art.55 ter. 895 -

37 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines sociales, según Art. 1° bis Ley N° 19.885. 867 -

38 Crédito al IGC por donaciones a Universidades e Institutos Profesionales, según Art.69 Ley N°1 609 -

39 Crédito al IUSC por impuestos pagados o retenidos en el exterior, según Art. 41A Letra D y Ar 1018 -

40 Crédito al IGC o IUSC por Impuesto Único de Segunda Categoría, según Art. 56 N° 2. 162 -

41 Crédito al IGC o IUSC por Ahorro Neto Positivo según Recuadro N° 6, según Numeral VI) Art. 3° 174 -

42 Crédito al IGC o IUSC por Impuesto de Primera Categoría con derecho a devolución, según Art. 610 709,296 -

43 Crédito al IGC o IUSC por impuestos pagados o retenidos en el exterior, según Arts. 41 A letra 746 -

44 Crédito al IGC por donaciones al Fondo Nacional de Reconstrucción, según Art. 5 y 9 Ley N° 20 866 -

45 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines culturales, según Art.8 Ley N°18.985. 607 -

46 IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O IUSC, DÉBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONA 304 =

47 IMPUESTOS BASE IMPONIBLE REBAJAS AL IMPUESTO 31 +

Impuesto Primera Categoría sobre rentas efectivas

48 18 19 20 +
determinadas según contabilidad completa.
Impuesto de Primera Categoría sobre rentas efectivas
49 1037 1038 1039 +
determinadas sin contabilidad completa.
Impuesto de Primera Categoría contribuyentes acogidos
50 963 964 965 +
al régimen de la letra A) del Art. 14 Ter.
Pago Voluntario a título de Impuesto de Primera
51 1040 1041 +
Categoría, según Art. 14 letra A) N° 5 y letra B) N° 3.
Diferencia de créditos por Impuesto de Primera
52 Categoría otorgados en forma indebida o en exceso, 1042 +
según Art. 14 letra F) N° 2.
53 Impuesto Específico a la Actividad Minera, según Art. 64 b 824 825 +

54 Impuesto Primera Categoría sobre rentas presuntas., seg 187 188 189 +

55 Impuesto Único de 10% por enajenación de bienes raíces, 1043 1102 1044 +
OS DETERMINADOS
 IMPUESTOS DETERMINADOS
56 Impuesto de 40% Empresas del Estado según Art.2º D.L. 77 74 79 +

57 Impuesto Único de 40% sobre gastos rechazados y otras par 113 1007 114 +
Impuesto Único de 40% del Inciso 1° Art.21 sobre
retiros o dividendos y rentas atribuidas por
58 1045 1046 1047 +
incumplimiento por composición societaria, según (Art.
14 letra D N° 1 letra c) y 14 Ter letra A) N° 6 letra b).
59 Impuesto Único Activos Subyacentes según N°3 Art. 58. 908 909 +

IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA

 SECCIÓN: DOMICILIO DEL CONTRIBUYENTE (ESTOS DATOS SON OBLIGATORIOS)

6 Calle

8 Comuna

Telefóno 9
Leyes N°s.
18.392/19.149

Marque con X

instrucciones
(Navarino y Primavera)

Franquicias
Tributarias
según

Ley N° 19.709(Tocopilla)

Rentas de 2ª Categoría
Honorarios Anuales Con Retención

Honorarios Anuales Sin Retención

Incremento por impuestos pagados o retenidos en el exterior.

RECUADRO N° 1 : HONORARIOS

Total Ingresos Brutos

Participación en Soc. de Profes. de 2ª Categ.

Monto Ahorro Previsional Voluntario, según inciso 1° Art. 42 bis

Gastos por donaciones para fines sociales, según Art. 1° bis Ley N° 19.885

Gastos Efectivos (sólo del Total Ingresos Brutos)

Gastos Presuntos: 30% sobre el código 547, con tope 15 UTA

Rebaja por presunción de asignación de zona D.L. N° 889

Total Honorarios

Total Remuneraciones Directores S.A.

Total Rentas y Retenciones

Participaciones en ingresos brutos Soc. de Profes. de 2ª Categ.

896 -
O DETERMINEN EL
MAYOR O MENOR

Precios de enajenaciones del conjunto de los bienes raíces situados en Chile

ILE EFECTUADAS
JENACIONES DE

FECTIVA
POR PERSONAS NATURALES QUE NO DETERMINEN EL
RECUADRO N° 2: DETERMINACIÓN MAYOR O MENOR

BIENES RAÍCES SITUADOS EN CHILE EFECTUADAS

VALOR OBTENIDO POR LAS ENAJENACIONES DE
Menos: Precios de adquisición de los bienes raíces reajustados

Menos: Mejoras que hayan aumentado el valor de los bienes raíces reajustadas

IDPC SOBRE LA RENTA EFECTIVA

Mayor o menor valor determinado sobre renta devengada

Menos: Ingreso No Renta equivalente a 8.000 UF

Mayor valor afecto a impuesto, o

Saldo de Ingreso No Renta a utilizar en los ejercicios siguientes

Renta percibida, o

Saldo renta devengada a declarar en los ejercicios siguientes

Opción Régimen de Tributación

Mayor valor percibido afecto al IGC o IA a trasladar a Línea 11

Mayor valor devengado afecto a IGC a Reliquidar según instrucciones Línea 24

Mayor valor percibido afecto al Impuesto Único y Sustitutivo con tasa 10% a trasladar a Línea 55

Saldo de Caja (sólo dinero en efectivo y documentos al día según arqueo)

RECUADRO Nº 3: DATOS
CONTABLES BALANCE

Saldo cuenta corriente bancaria según conciliación

OCHO COLUMNAS

Existencia Final

Activo Inmovilizado

Bienes Adquiridos Contrato Leasing

Total del Activo

Total del Pasivo

Total Capital pagado o enterado

Préstamos efectuados a propietarios, socios o accionistas en el ejercicio

Cantidades adeudadas a relacionados en el exterior, o pagadas cuyo Impuesto Adicional no ha sido enterado (Arts. 31 inciso 3 y 59 LIR)

Monto Inversión Ley Arica

ADRO N° 4: DATOS INFORMATIVOS

Monto inversión Ley Austral

Total Pasivos Contraídos en Chile

Capital Efectivo

Capital Propio Tributario Positivo

Capital Propio Tributario Negativo

Monto del capital directa o indirectamente financiado por partes relacionadas

Patrimonio Financiero
RECUADRO N° 4: DATOS IN
Activo Gasto Diferido Goodwill Tributario

Activo Intangible Goodwill Tributario (Ley N° 20.780)

Utilidades Financieras Capitalizadas y Sobreprecio en Colocación de Acciones

Renta Neta de Fuente Extranjera (artículo 41 A letra E N° 6)

 SECCIÓN: DOMICILIO DEL CONTRIBUYENTE (ESTOS DATOS SON OBLIGATORIOS)

Calle

Comuna 53 Región

Fax 48

EIRL (Ley N° 19.857) 787

95 D.S. N° 341 (Zona Franca)
S.p.A (Art 424 y
846
sgtes de C.C.)

Asoc. o Cuentas en Participación 616

Instit. Art. 40 N°s. 2 y 4 LIR
786

D.L. N° 600 (E.I.E) 68

de 2ª Categoría Renta Actualizada Impto Retenido Actualizado

461 492

545 -
856 -
547 -
617 -
770 -
872 -
465 -
494 -
850 -
467 -
479 491

entas y Retenciones 618 619

n ingresos brutos Soc. de Profes. de 2ª Categ.

(Trasladar a linea 8 sólo Personas naturales) (Trasladar línea 74 código 198
-
1055
 1056

1057

1058

1060

1061

1062

1099

1100

1063

1064

dar a Línea 55 1065

101

784

129

647

648

122

123

844

783

to Adicional no ha sido enterado (Arts. 31 inciso 3 y 59 LIR) 978

815

741

1020

102

645

646

1021

843
1003

1004

1005

974
 RUT
Of. Depto

13 Actividad, Profesión o Giro del Negocio 14

Correo Electrónico 55
D.L. N° 701
° 341 (Zona Franca) 73 (Fomento Forestal) 72 Régimen sin contabilidad completa (Art. 14 letra C

Sistema de
Tributación

según DS N°
contabilidad
Opción al régimen

simplificada
Régimen

344/2004
Art. 40 N°s. 2 y 4 LIR Sociedades Plataforma de
69 788
Negocios (Art. 41 D LIR)
Retiro del régimen

Crédito por donaciones al FNR según Art. 4°, Ley N°20.444

+ Crédito por donaciones para fines culturales

IMPUTACIÓN EN LOS EJERCICIOS SIGUIENTES NI A

CRÉDITOS CUYOS REMANTES NO DAN DERECHO A
ABLES AL IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA Y OTRAS REBAJAS ESPECIALES

+ Crédito por IDPC por retiros y dividendos afectos a los IGC ó IA percibidos por empresas acogidas al Régimen del artículo 14 letra A) de empresas acogidas al Régimen d
artículo 14 letra A)
+
= Crédito por IDPC por retiros y dividendos afectos a los IGC ó IA percibidos por empresas acogidas al Régimen del artículo 14 letra A) de empresas acogidas al Régimen d
artículo 14 letra B), sin obligación de restitución
+
- Crédito por IDPC equivalente al 65% por retiros y dividendos afectos a los IGC ó IA percibidos por empresas acogidas al Régimen del artículo 14 letra A) de empresas a
DEVOLUCIÓN

Régimen del artículo 14 letra B)

-
- Crédito por IDPC por pago voluntario por retiros y dividendos afectos a los IGC ó IA percibidos por empresas acogidas al Régimen del artículo 14 letra A) de empresas ac
Régimen del artículo 14 letras A) ó B)
-
- Crédito por contribuciones de bienes raices

= Crédito por donaciones para fines educacionales

+ Crédito por donaciones para fines deportivos

= Crédito por donaciones para fines sociales

Crédito por bienes físicos del activo inmovilizado del ejercicio

(Trasladar línea 74 código 198)
Crédito por rentas de zonas francas

+ Otras rebajas especiales

 RECUADRO N° 8: CRÉDITOS IMPUTABLES AL IMPUESTO DE PRI

SOLO DERECHO A IMPUTACIÓN EN LOS

-

CRÉDITO CUYOS REMANENTES DAN

Remanente de Crédito por bienes físicos del activo inmovilizado proveniente de inversiones A.T. 1999 - 2002
-

EJERCICIOS SIGUIENTES
= Crédito por donaciones a Univer. e Inst. Profesionales

-
Crédito por IDPC por retiros o dividendos percibidos e ingreso diferido de empresas acogidas al régimen de la letra A) del Art. 14 ter
=

= Crédito por inversiones Ley Arica

+ Crédito por inversiones Ley Austral
+ Crédito por impuestos extranjeros, según Arts. 41 A letra A y 41 C
Crédito por impuestos extranjeros, según Arts. 41 A letra B y C y 41 C

Crédito por inversión privada en actividades de Investigación y Desarrollo Ley N°20.241/2008

REMANENTES

DEVOLUCIÓN
DA DERECHO
Crédito IEAM ejercicio

CRÉDITOS
CUYOS

A
Crédito IEAM utilizado en el ejercicio

Remanente crédito IEAM a devolver a través de Línea 62 Código 138

Saldo crédito Impuesto Tasa Adicional ex-Art. 21
OTROS CRÉDITOS
RECUADRO N° 9:

Remanente gasto por donaciones culturales según Art. 8° Ley N° 18.985/1990 ejercicio anterior
Y GASTOS

Gasto por donaciones culturales según Art. 8° Ley N° 18.985/1990, imputado en el ejercicio

Remanente gasto por donaciones culturales según Art. 8, Ley N° 18.985/1990 ejercicio siguiente

Crédito por gastos de Capacitación Mensual con derecho a devolución (Art. 6, Ley N° 20.326/2009)
RECUADRO N° 10:

Agregados a la RLI (o Pérdida Tributaria) de Primera Categoría según Art. 64 ter

ROYALTY MINERO

Deducciones a la RLI (o Pérdida Tributaria) de Primera Categoría según Art. 64 ter

Ventas expresadas en toneladas métricas de cobre fino según Art 64 bis

Ventas de relacionados expresadas en toneladas métricas de cobre fino según Art 64 bis

Margen Operacional Minero según Art 64 bis

Gastos por donaciones para fines culturales

Gastos por donaciones para fines educacionales

Total Gastos
ONACIONES AFECTAS AL LGA

Gastos por donaciones para fines deportivos

N° 11: DONACIONES

Gastos por donaciones para fines sociales

Gastos por donaciones a universidades e instituciones profesionales

Gastos por otras donaciones según Art. N° 10, Ley N° 19.885

 DONACIONES AFECTAS AL L
RECUADRO N° 11: DONACIONE
Gastos rechazados por donaciones para fines culturales

Gastos Rechazados
Gastos rechazados por donaciones para fines educacionales

Gastos rechazados por donaciones para fines deportivos

Gastos rechazados por donaciones para fines sociales

 Folio
Ciudad

14 Cód. Actividad Económica

ontabilidad completa (Art. 14 letra C) N° 1 1054

Opción al régimen 805

Retiro del régimen 813

898

373

) de empresas acogidas al Régimen del

1092

) de empresas acogidas al Régimen del

1093

el artículo 14 letra A) de empresas acogidas al

1094

el artículo 14 letra A) de empresas acogidas al

1095

365

382

761

773

366

392

984
 839

384

r 1022

390

742

841

387

855

828 +

830 -

829 =

238

999 +
998 -
953 =
859

884

885

886

985

887

986

987

988

792

s 989

772
990

991

1001

794