Asiento 1°
Asiento 2°
GASTO ARRIENDOS: Pago del arriendo de la oficina de un solo mes que no genera ningún
redito económico (Debe)
IVA COMPRAS: Se debe pagar el IVA en toda transferencia local o importación de bienes y en
la prestación de servicios 12%, según el SRI (Debe)
BANCOS: Se utiliza la cuenta bancos porque se paga con cheque 001 (50% del valor total) del
cual se le descontaran los impuestos (Haber)
CTS. POR PAGAR: Es una cuenta pendiente que pagar el día 11 de enero por ser el otro 50%
del pago del arriendo. (Haber)
RET. FTE. IR 8% POR PAGAR: Según el SRI la tarifa 8% se carga arrendamiento bienes
inmuebles. (Haber)
RET. FTE. IVA 100% POR PAGAR: Según el SRI la retención de C.E a P.N.N.O.C ES DEL 100% por
arriendo de inmuebles. (Haber)
Asiento 3°
ARRIENDO PREPAGADO: Es arriendo prepagado por ser un servicio pendiente que recibir en
menos de un periodo contable.
IVA COMPRAS: Se debe pagar el IVA en toda transferencia local o importación de bienes y en
la prestación de servicios 12%, según el SRI (Debe)
BANCOS: Se utiliza la cuenta bancos porque se paga con cheque 002 (Haber)
RET. FTE. IR 8% POR PAGAR: Según el SRI la tarifa 8% se carga arrendamiento bienes
inmuebles. (Haber)
RET. FTE. IVA 20% POR PAGAR: Según el SRI de C.E a C.E se cobra una tarifa del 20% por
prestación de servicios. (Haber)
Asiento 4°
CAJA: Se cobro con cheque por servicios de arrendamiento y al no ser deposito inmediato pasa
a ser guardado en la caja hasta su depósito. (Debe)
DOC. POR COBRAR: La diferencia del saldo se paga con L/C y además se le cargan los
impuestos (Debe)
IVA VENTA: Se debe pagar el IVA en toda transferencia local o importación de bienes y en la
prestación de servicios 12%, según el SRI (Haber)
El que paga el servicio no lleva contabilidad ni es un ente mayor a C.E no retiene IR ni IVA.
Asiento 5°
CAJA CHICA: Por creación de fondo de caja chica (Debe)
No se lleva a cabo ninguna transacción por lo que no grava Iva ni retiene impuestos.
Asiento 6°
IVA COMPRAS: Se debe pagar el IVA en toda transferencia local o importación de bienes y en
la prestación de servicios 12%, según el SRI (Debe)
DOC. POR PAGAR: Por ser un pago a 10 días plazo con L/C (Haber)
RET. FTE. IR 1% POR PAGAR: Según el SRI la retención es de 1% por adquisición de bienes
muebles. (Haber)
RET. FTE. IVA 30% POR PAGAR: Según el SRI de C.E a S.A la retención es de 30% del IVA por
adquisición de bienes muebles. (Haber)
Asiento 7°
INVENTARIO MERCADERIAS: Por concepto de compra entra a ser parte de mercadería para
ser vendida. (Debe)
IVA COMPRAS: Se debe pagar el IVA en toda transferencia local o importación de bienes y en
la prestación de servicios 12%, según el SRI (Debe)
RET. FTE. IR 1% POR PAGAR: Según el SRI la retención es de 1% por adquisición de bienes
muebles. (Haber)
RET. FTE. IVA 30% POR PAGAR: Según el SRI de C.E a S.A la retención es de 30% del IVA por
adquisición de bienes muebles. (Haber)
Asiento 8°
INVENTARIO MERCADERIAS: Entran llantas que van a ser ingresadas a mercadería (Haber)
IVA COMPRAS: En una devolución no se puede devolver el IR, pero si el IVA (Haber)
Asiento 9°
CTAS. POR PAGAR: Pago del arriendo de la transacción del 2 de enero. (Debe)
Asiento 10°
INVENTARIO MERCADERIAS: Por concepto de compra entra a ser parte de mercadería para
ser vendida. (Debe)
IVA COMPRAS: Se debe pagar el IVA en toda transferencia local o importación de bienes y en
la prestación de servicios 12%, según el SRI (Debe)
BANCOS: El modo de pago fue realizado según cheque 006 (Haber)
RET. FTE. IR 1% POR PAGAR: Según el SRI la retención es de 1% por adquisición de bienes
muebles. (Haber)
RET. FTE. IVA 30% POR PAGAR: Según el SRI de C.E a S.A la retención es de 30% del IVA por
adquisición de bienes muebles. (Haber)
Asiento 11°
INVENTARIO MERCADERIAS: Entran llantas que van a ser ingresadas a mercadería (Haber)
IVA COMPRAS: En una devolución no se puede devolver el IR, pero si el IVA 12% (Haber)
Asiento 12°
IVA COMPRAS: Se debe pagar el IVA en toda transferencia local o importación de bienes y en
la prestación de servicios 12%, según el SRI (Debe)
CTAS. POR PAGAR: La diferencia del saldo añadido los impuestos es el monto que pagar
(Haber)
RET. FTE. IR 1% POR PAGAR: Según el SRI la retención es de 1% por adquisición de bienes
muebles. (Haber)
RET. FTE. IVA 10% POR PAGAR: Según el SRI DE C.E a C.E la retención por adquisidor de bienes
muebles es del 10 % (Haber)
Asiento 13°
Asiento 14°
INVENTARIO MERCADERIAS: Por concepto de compra entra a ser parte de mercadería para
ser vendida. (Debe)
IVA COMPRAS: Se debe pagar el IVA en toda transferencia local o importación de bienes y en
la prestación de servicios 12%, según el SRI (Debe)
DOC. POR PAGAR: Se cancelan 2000$ con una letra de cambio. (Haber)
CTAS. POR PAGAR: La diferencia mas impuestos a una cuenta pendiente por pagar (Haber)
RET. FTE. IR 1% POR PAGAR: Según el SRI la retención es de 1% por adquisición de bienes
muebles. (Haber)
RET. FTE. IVA 10% POR PAGAR: Según el SRI DE C.E a C.E la retención por adquisidor de bienes
muebles es del 10 % (Haber)
Asiento 15°
INVENTARIO MERCADERIAS: Entran llantas que van a ser ingresadas a mercadería (Haber)
IVA COMPRAS: En una devolución no se puede devolver el IR, pero si el IVA (Haber)
Asiento 16°
DOC. POR COBRAR: Por concepto de venta se paga a la empresa con L/C por mercadería.
(Debe)
IVA VENTAS: Se debe pagar el IVA en toda transferencia local o importación de bienes y en la
prestación de servicios 12%, según el SRI (Haber)
Asiento 17°
COSTO DE VENTAS:
INVENTARIO MERCADERIAS: Se especifica el valor unitario del activo según el Kardex por el
número de unidades.
Asiento 18°
IVA VENTAS: se devuelve el 12% del monto total del precio de ventas (Debe)
CAJA: Sale el dinero de caja para pagar el precio de ventas S.T 001.
Asiento 19°
COSTO DE VENTAS:
Asiento 20°
Para sacar el precio de la Venta se calcula el valor de las llantas rin 14 + rin 16 según el valor
unitario de los Kardex por el número de unidades y se suma el 12% de ese mismo valor
Asiento 21°
Asiento 22°
Asiento 23°
GASTO SUMISNISTROS Y MATERIALES: Es un gasto porque no genera réditos futuros para la
empresa, pero está gravado con retención IR Y IVA según especifica el ejercicio. (Debe)
GASTO MANTENIMIENTO: Es un gasto porque no genera réditos futuros para la empresa, pero
está gravado con retención IR Y IVA según especifica el ejercicio. (Debe)
IVA COMPRAS: Se debe pagar el IVA en toda transferencia local o importación de bienes y en
la prestación de servicios 12%, según el SRI (Debe)
RET. FTE. IR 1% POR PAGAR: Según el SRI la retención es de 1% por adquisición de bienes
muebles. (Haber)
RET. FTE. IR 2% POR PAGAR: Según el SRI la retención es de 2% por prestación de servicios.
(Haber)
RET. FTE. IVA 30% POR PAGAR: retención es de 30% del IVA por adquisición de bienes
muebles, según lo especificado en el ejercicio. (Haber)
RET. FTE. IVA 70% POR PAGAR: retención es de 70% del IVA prestación de servicios, según lo
especificado en el ejercicio. (Haber)
Se saca la retención del IR y IVA de ambas transacciones y se las resta al valor total de Sum. Y
Mat. +Mantenimiento + IVA Compras para sacar el valor de caja chica a reposicionar.
Asiento 24°