CURSO DE FINANZAS

CODIGO 102038
 INTEGRANTES DEL EQUIPO DE TRABAJO

GRUPO N°:

ESTUDIANTE (Apellidos y Nombres)

HENRY ROBERTO GALEANO

INICIO
QUIPO DE TRABAJO

102038_2

IDENTIFICACIÓN (C.C.)

80023608

SIGUIENTE
 INICIO ANTERIOR

INSTRUCCIONES
1. Leer las bases teóricas y el Glosario, referentes al sistema de creación de valor, macroinductores de valor, microinductores de
valor y valor de la empresa, dispuestos en el entorno de conocimiento y correspondientes a la Unidad 2.

2. En la hoja PLAN DE MEJORAMIENTO proponer un plan de acción donde se establezcan las acciones necesarias para increme
el valor de la empresa, tomando en cuenta el informe de diagnóstico financiero para la empresa Autoservicio Don Laureano Ltd
que se realizó en la actividad colaborativa correspondiente a la unidad 1.

3. Explicar cómo impactan las acciones de mejoramiento en la transformación de las cifras de los distintos rubros de los estado
financieros. Por ejemplo:

Puede considerar los siguientes objetivos estratégicos para su plan de acción o los que considere necesarios

4. Elaborar como mínimo 3 acciones de mejoramiento de manera individual, para completar mínimo 15 propuestas por grupo
trabajo colaborativo.

5. En la hoja PARTICIPACIÓN realizar la autoevaluación y coevaluación del trabajo.

6. En la hoja de CONCLUSIONES cada estudiante debe aportar mínimo una conclusión y una recomendación, además incluir la
bibliografía utilizada.

INICIO ANTERIOR
NTERIOR SIGUIENTE

s de valor, microinductores de
dad 2.

nes necesarias para incrementar

utoservicio Don Laureano Ltda.

distintos rubros de los estados

necesarios

mo 15 propuestas por grupo en

mendación, además incluir la

SIGUIENTE
 INICIO ANTERIOR

Indicadores utilizados en el
Hallazgos del Diagnóstico diagnóstico que sustentan el
hallazgo

Cabe resaltar que es notorio la Reduccion

SE PUEDE PRESENCIAR EN LOS ACTIVOS
1 que se presenta en los activos OPERACIONALES BUENA RENTABILIDAD
operacionales netos del año 2015
 Disminucion de la RONA
2 Rentabilidad de los activos operacionales RENTABILIDAD SOBRE LOS ACTIVOS
netos en el año 2015 OPERACIONALES NETOS

Aumento significativo en los gastos GO

3 operacionales del año 2015 GASTOS OPERACIONALES
 Para el periodo de 2015 se observa un
incremento en la variación relativa del GOV Gastos
4 35.19% que no es considerable de acuerdo al
Operacionales de ventas
aumento por ingresos Operacionales el cual
tiene una variación relativa de 20,72%

No hubo una variación relativa de la

productividad del capital de trabajo para el PKTO Productividad del capital de trabajo
5 periodo de 2015 con respecto a los ingresos Operativo
operaciones
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OR SIGUIENTE

Acciones a tomar para la

Objetivo Estratégico Propuesto maximización del valor de la
empresa

el nivel de generación de caja al principio de

la proyección
la tasa de crecimiento de los flujos de caja
usada para la proyección
la tasa de descuento de los flujos de caja
futuros
Optimizar la calidad de un producto/servicio
maximizar e creará mejor reputación, reteniendo una
clientela que aprecie el valor de su
producto/servicio y le añada clientes por
referencia.
Con una mejor calidad de producto o servicio
podrá aumentar el precio ya que su
producto/servicio será superior a los demás.

1. Aumentar la rotacion de los inventarios

 1. Aumentar la rotacion de los inventarios

2. Aumentar la diversificacion de los

Maximizar el RONA productos del almacén.

3. 3. Establecer alianzas de descuento con los

proveedores para pronto pago

1. Reducir los gastos ocasionados por

honorarios

2. Reducir los gastos generados por asistencia

Disminuir los gastos operacionales técnica

3. Reducir los gastos por publicidad,

propaganda y promocion
 1. Es importante establecer el presupuesto de
gastos y monitorearlo mes a mes, evaluando
sus desviaciones.

2. Establecer estrategias de venta con el

Minimizar los gastos de ventas personal activo con el fin de mejorar la
rotación de inventarios sin incrementar gastos
por ventas

3. Reducir los gastos de viaje y alojamiento

1. Capacitación al personal para mejorar la

competitividad
2. Administrar el tiempo en la realización de
Maximizar la productividad del trabajo las actividades
operativo
3. Implementar una buena gestión de la
comunicación interna y externa
 P L A N D E M E

Indicador del logro de la acción Meta

Recuerde que un negocio exitoso no es

sinónimo de precios bajos. Los clientes
valoran la calidad, y el ofrecer un mejor
producto/servicio le permite incrementar el
margen de ganancia aumentando el precio del
verificacion de las rotaciones producto/servicio.
Observe qué área de su negocio genera mayor No existe una fórmula mágica ni universal,
ingreso y enfatice ese producto/servicio.
La existencia de pues la rentabilidad varía en cada negocio,
ambiente y lugar. Sin embargo, los siete
un estock minimo y maximo
consejos aquí discutidos le ayudarán a
determinar las áreas de su negocio que
deberá analizar para tomar medidas que le
produzcan la mayor rentabilidad a su
empresa.

1. (Rotacion Inv. actual-Rotacion Inv. anterior)

≥1
1. (Rotacion Inv. actual-Rotacion Inv. anterior)
≥1 1. 6 veces
2. (Venta productos nuevos/venta total de
2. 10%
productos) x100
3. 1
3. N° de Proveedores Pronto Pago/ N° de
Proveedores Pronto Pago ≤ 30 dias

1, Honorarios/ gastos operacionales de 1, Reducir los honorarios en un 50%

administracion ≤ 10%
2, Reducir lo gastos de asistencia tecnica en
2, Asistencia técnica/ gastos operacionales de 30%
ventas ≤ 2%
3. Reducir los gastos por publicidad,
3, Publicidad, propaganda y promocion/ propaganda y promocion en 60%
gastos operacionales de ventas ≤6 %
 Reducir un 20% los gastos operacionales de
1. Gastos operacionales de ventas -20%
ventas y mejorar la rotación de inventarios.

Aumentar la productividad del capital de

Activos Dsiponible (Caja + Bancos) ≥30% trabajo operativo en un 30%
D E M E J O R A M I E N T O

Breve descripción de las acciones de mejoramiento

Establecer las acciones necesarias para aumentar la capacidad de los procesos que
conforman el Sistema de Gestión Integrado de la Superfinanciera y/o superar las expectativas
planteadas en sus objetivos.

Se busca aumentar las veces de rotacion del inventario por medio de estrategias de
mercadeo, disminucion de precios o promociones, disminuir el pedido de productos con baja
Se busca aumentar las veces de rotacion del inventario por medio de estrategias de
mercadeo, disminucion de precios o promociones, disminuir el pedido de productos con baja
rotacion, entre otros .

Aumentar la diversificación de los productos del almacén, con el fin de lograr mayor atracción
en los clientes y obtener mayores ventas.

Establecer alianzas con los proveedores para proporcionar descuentos por pronto pago

Disminuir los honorarios, Reducir los servicios externos de asistencia tecnica e Innovar en
estrategias de marketing donde no se requiera invertir mayor presupuesto como por ejemplo
aprovechar las redes sociales digitales.
 1. Analizar presupuesto por gasto de ventas
2. Reducir los gastos de viaje y servicios

Capacitar al personal, mejorando los procesos de producción y ventas.

 Rubros de los estados financieros involucrados en la acción de
mejoramiento

Rubro DÉBITO

ACTIVO incrementa

PASIVO

PATRIMONIO incrementa

INGRESOS incrementa

COSTOS incrementa

GASTOS

SUMAS IGUALES -

ACTIVO Aumenta

PASIVO
 PATRIMONIO Aumenta

INGRESOS Aumenta

COSTOS Aumenta

GASTOS

SUMAS IGUALES

ACTIVO

PASIVO Disminuye

PATRIMONIO Aumenta

INGRESOS

COSTOS

GASTOS Disminuye

SUMAS IGUALES

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INGRESOS

COSTOS

GASTOS Disminuye

SUMAS IGUALES

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PATRIMONIO

INGRESOS Aumenta

COSTOS

GASTOS

SUMAS IGUALES
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INGRESOS Aumenta

COSTOS

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ACTIVO Aumenta

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PATRIMONIO Aumenta

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GASTOS Disminuye

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PATRIMONIO Aumenta

INGRESOS Aumenta

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 GASTOS Aumenta

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 INGRESOS

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SUMAS IGUALES -
 s involucrados en la acción de
miento

CRÉDITO

-
El activo disponible aumentara debido
a la mayor rotacion de los inventarios,
es decir, el almacen disminuira el
inventario a traves de ventas, con lo
que obtendra mayor efectivo. Con la
diversificacion de productos se
obtendran mayores ventas a partir de
la atraccion de nuevos clientes.
El patrimonio aumenta debido a que
las utilidades incrementan.

Los ingresos del almacen aumentan

debido al incremento en ventas que se
da gracias a la rotacion de inventarios
Los costos aumentan respecto al
periodo anterior ya que el costo de
ventas sera mayor debido al aumento
en las ventas
Para el manejo de los nuevos
productos surgiran algunos nuevos
gastos por tanto estos aumentan

Debido a que se reduciran los valores

de los salarios por pagar

Debido a que aumentan las utilidades

del supermercado,e disminuiran las
obligaciones salarias extras

Los gastos operacionales

administrativos disminuyen debido a
que se eliminaran los honorarios y se
asignaran sueldos integrales.
Diseñar un presupuesto de gastos con
el fin de disminuir los gastos
operacionales por ventas con el fin de
reducir en un 20% los gastos, es decir
reducir los gastos en un aproximado
de 60,044,398 pesos

Aumentar los ingresos de acuerdo al

programa de capacitación al personal y
publicidad para la adqisición de
clientes y mejorar los ingresos
aumentando la disponibilidad de
efectivo en 22,590,000 millones para el
siguiente periodo
Aumentar los ingresos de acuerdo al
programa de capacitación al personal y
publicidad para la adqisición de
clientes y mejorar los ingresos
aumentando la disponibilidad de
efectivo en 22,590,000 millones para el
siguiente periodo
 -

En razón a la mejor utilización de activos y su

aprovecahmiento.

Al aumentar el activo se genera un mayor

niovel de patrimonio

Aprovechmaiento de recursos del activo de

form más eficiente.

Al poder promocionar mayores ventas que

generan utilidades.

Por las re-compras que ejercen los clientes

fidelizados.
Por los posibles costos asumibles en lo que
corresponde a planes de mercadeo, publicidad
y otros promocionales.

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 Observaciones

A mayor rotacion del inventario, mayor liquidez para la empresa atra ves de las ventas de efectivo o atraves del las c
cobrar .

se pode apreciar el aumento de la rotacion de inventariosquer se genera atra vez de las ventas
 INICIO ANTERIOR SIGUIENTE

ESTACIÓN DE SERVICIO LA MEJOR LTDA.

NIT.800.140.728-9
CÁLCULOS PARA ANÁLISIS
CÁLCULOS PARA ANÁLISIS HOR
ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO INFORMACIÓN FINANCIERA VERTICAL AÑO 2016
AÑO 2015 AÑO 2016 AÑO 2017 AÑO 2015 AÑO 2016 AÑO 2017 V. ABSOLUTA
4 TOTAL INGRESOS 6,749,059,161 6,885,611,778
41 OPERACIONALES 6,612,213,884 6,773,758,091
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 6,131,845,445 6,353,040,023
4145 TRANSPORTE ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES 480,338,248 420,718,068
4155 ACTIVIDADES INMOBILIARIAS EMPRESARIALES Y DE ALQU 30,191
42 NO OPERACIONALES 136,845,277 111,853,686
4210 FINANCIEROS 13,934,966 15,728,378
4220 ARRENDAMIENTOS 86,129,845 1,862,070
4235 SERVICIOS 3,600,000 3,600,001
4245 UTILIDAD EN VENTA DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
4250 RECUPERACIONES 33,180,466 90,663,237
4295 DIVERSOS
5 TOTAL GASTOS 1,434,313,738 1,354,023,558
51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION 374,520,341 355,096,181
5105 GASTOS DE PERSONAL 174,945,651 165,809,832
5110 HONORARIOS 58,337,699 24,595,998
5115 IMPUESTOS 6,963,097 6,900,084
5125 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES 2,129,697 1,045,200
5130 SEGUROS 12,802,650 4,217,360
5135 SERVICIOS 33,188,271 43,655,170
5140 GASTOS LEGALES 4,304,708 3,740,313
5145 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 41,326,957 28,129,315
5150 ADECUACION E INSTALACION 8,181,830 47,141,588
5155 GATSOS DE VIAJE 1,069,946
5160 DEPRECIACIONES 7,043,920
5195 DIVERSOS 25,275,860 28,791,375
5199 PROVISIONES 20,001
52 OPERACIONALES DE VENTAS 819,310,689 813,924,540
5205 GASTOS DE PERSONAL 420,226,580 525,420,357
5210 HONORARIOS 8,403,601 28,902,830
5215 IMPUESTOS 1,525,240 11,470,701
5220 ARRENDAMIENTOS 72,788,041 34,091,511
5225 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES 1,218,639
5230 SEGUROS 29,719,816 12,184,081
5235 SERVICIOS 42,967,343 4,776,000
5240 GASTOS LEGALES 882,000 1,279,169
5245 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 75,418,264 61,709,412
5250 ADECUACION E INSTALACION 12,690,824 12,279,873
5255 GASTOS DE VIAJES
5260 DEPRECIACIONES 59,890,131 62,817,672
5265 AMORTIZACIONES
5295 DIVERSOS 94,798,849 54,394,368
5299 PROVISIONES 3,379,927
53 NO OPERACIONALLES 240,482,708 185,002,837
5305 FINANCIEROS 226,527,207 176,696,343
5310 PERDIDA EN VENTA Y RETIRO DE BIENES 993,505
5315 GASTOS EXTRAORDINARIOS 4,993,205 4,454,190
5395 GASTOS DIVERSOS 7,968,790 3,852,303
54 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
5405 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
6 COSTO DE VENTAS O PRESTACION DE SER 5,204,396,049 5,354,793,827
61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS 5,204,396,049 5,354,793,827
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 5,204,396,049 5,354,793,827
UTILIDAD DEL EJERCICIO 110,349,375 176,794,393

ESTACIÓN DE SERVICIO LA MEJOR LTDA.

CÁLCULOS PARA
CÁLCULOS PARA ANÁLISIS HOR
NIT.800.140.728-9 INFORMACIÓN FINANCIERA ANÁLISIS VERTICAL AÑO 2015
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AÑO 2015 AÑO 2016 AÑO 2015 AÑO 2016 V. ABSOLUTA
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE 557,247,786 1,002,862,622
11 DISPONIBLE 28,565,509 12,410,882
1105 CAJA 4,595,297 9,803,116
1110 BANCOS 23,970,212 2,607,766
12 INVERSIONES 187,000,000 187,000,000
1210 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 187,000,000 187,000,000
13 DEUDORES 314,263,160 758,121,691
1305 CLIENTES 181,152,031 130,904,622
1320 CUENTAS POR COBRAR A VINCULADOS ECONOMICOS
1325 CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS 65,688,682 16,059,140
1330 ANTICIPOS Y AVANCES 7,284,079 15,600,000
1340 PROMESAS DE COMPRAVENTA
1345 INGRESOS POR COBRAR
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A 11,408,438 22,983,425
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 701,936 50,000
 1380 DEUDORES VARIOS 41,496,072 567,312,567
1390 DEUDAS DE DIFICIL COBRO 17,592,348 22,804,285
1399 PROVISIONES - 11,060,427 - 17,592,348
14 INVENTARIOS 27,419,117 45,330,049
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESAS 27,419,117 45,330,049
ACTIVO FIJO 1,227,877,788 1,165,060,116
15 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 1,227,877,788 1,165,060,116
1504 TERRENOS 274,036,635 274,036,635
1508 CONSTRUCCIONES EN CURSO
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 658,793,546 658,793,546
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO 241,817,347 241,817,347
1524 EQUIPO DE OFICINA
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 441,802,313 441,802,313
1592 DEPRECIACION ACUMULADA - 388,572,053 - 451,389,725
OTROS ACTIVOS 450,000,000 450,000,000
17 DIFERIDOS
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
1710 CARGOS DIFERIDOS
19 VALORIZACIONES 450,000,000 450,000,000
1910 DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 450,000,000 450,000,000
TOTAL ACTIVO 2,235,125,574 2,617,922,738
PASIVO
PASIVO CORRIENTE 1,291,876,681 1,603,585,568
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS 1,219,034,407 1,250,153,828
2105 BANCOS NACIONALES 1,122,722,493 1,025,989,511
2195 OTRAS OBLIGACIONES 96,311,914 224,164,317
22 PROVEEDORES 14,813,287 60,930,766
2205 NACIONALES 14,813,287 60,930,766
23 CUENTAS POR PAGAR 2,287,094 196,065,455
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 981,392 6,013,824
2355 DEUDAS CON ACCIONISTAS O SOCIOS
2360 DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES POR PAGAR 75,000,000
 2365 RETENCIONES EN LA FUENTE 1,124,270 1,395,173
2367 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO 181,432 114,668
2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA 4,251,968
2380 ACREEDORES VARIOS 109,289,822
24 IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS 1,181,991 2,534,135
2404 DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 388,889
2412 DE INDUSTRIA Y COMERCIO 793,102 2,534,135
 25 OBLIGACIONES LABORALES 54,559,901 93,901,385
2505 SALARIOS POR PAGAR 22,879,173
2510 CESANTIAS CONSOLIDADAS 33,008,058 35,352,925
2515 INTERESES SOBRE CESANTIAS 4,248,410 4,128,082
2520 PRIMA DE SERVICIOS 36,078 36,078
2525 VACACIONES CONSOLIDADAS 17,267,355 31,505,127
26 PASIVOS ESTIMADOS Y RPOVISIONES
2610 PARA OBLIGACIONES LABORALES
PASIVO LARGO PLAZO 46,870,207 46,870,207
27 DIFERIDOS 46,870,207 46,870,207
2705 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 46,870,207 46,870,207
TOTAL OTROS PASIVOS 31,417,406 711,290
28 OTROS PASIVOS 31,417,406 711,290
2805 ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS 1,448,849 711,290
2815 INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS 29,968,557
TOTAL PASIVO 1,370,164,294 1,651,167,066
PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL 272,916,098 272,916,098
3115 APORTES SOCIALES 272,916,098 272,916,098
33 RESERVAS 27,608,348 38,643,285
3305 RESERVAS OBLIGATORIAS 27,608,348 38,643,285
34 REVALORIZACION DEL PATRIMONIO
3405 AJUSTES POR INFLACION
36 RESULTADOS DEL EJERCICIO 110,349,375 176,794,393
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO 110,349,375 176,794,393
37 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 4,087,459 28,401,897
3705 UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS 4,087,459 28,401,897
38 SUPERAVIT POR VALORIZACION 450,000,000 450,000,000
3810 DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 450,000,000 450,000,000
TOTAL PATRIMONIO 864,961,280 966,755,673
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2,235,125,574 2,617,922,738
CÁLCULOS PARA ANÁLISIS HORIZONTAL
AÑO 2016 AÑO 2017
V. RELATIVA V. ABSOLUTA V. RELATIVA
CÁLCULOS PARA ANÁLISIS HORIZONTAL
AÑO 2015 AÑO 2016
V. RELATIVA V. ABSOLUTA V. RELATIVA
 INICIO

INFORME DE PARTICIPACIÓN
AUTOEVALUACIÓN
¿PARTICIPÓ EN NÚMERO DE
ESTUDIANTE
LA ACTIVIDAD? APORTES
HENRY ROBERTO GALEANO SI

COEVALUACIÓN
ESTUDIANTE EVALUADO ESTUDIANTE EVALUADOR

INICIO
 ANTERIOR SIGUIENTE

E PARTICIPACIÓN
VALUACIÓN
VALORACIÓN DE
OBSERVACIONES
LOS APORTES

ALUACIÓN
VALORACIÓN DE
OBSERVACIONES
LOS APORTES

ANTERIOR SIGUIENTE
 INICIO

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

ESTUDIANTE:

Mediante el desarrollo del presente trabajo se permite poner en práctica los conceptos adquiridos en esta fase respecto a estado de flujo de efecti
del punto de equilibrio con distintos escenarios de producción Los resultados económicos, los costos y márgenes de ganancia, el crecimiento futur
de los aspectos que pueden obtenerse a partir del análisis financiero además de los resultados económicos, los costos y márgenes de ganancia, el
capacidad de endeudamiento, pasivos y activos, rotación de inventario, pago de proveedores, son los resultados los cuales se obtuvieron a partir d
financiero y plan de mejoramiento realizado.

ESTUDIANTE:

ESTUDIANTE:

ESTUDIANTE:

ESTUDIANTE:

BIBLIOGRAFÍA
INICIO
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ACIONES

fase respecto a estado de flujo de efectivo y el cálculo

genes de ganancia, el crecimiento futuro son algunos
s, los costos y márgenes de ganancia, el crecimiento,
tados los cuales se obtuvieron a partir del análisis
ANTERIOR