Anda di halaman 1dari 118

FATWA DSN Nomor 81- 90

(Tugas UTS & UAS)

Diajukan sebagai Salah Satu Syarat untuk Memperoleh Nilai


Mata Kuliah Tafsir Ahkam Muamalah

Disusun Oleh :
IWAN TAUFIK HIDAYAT
1143020099

JURUSAN HUKUM EKONOMI SYARIAH (MUAMALAH)


FAKULTAS SYARIAH DAN HUKUM
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN GUNUNG DJATI
BANDUNG
2018M/1439H
Table Of Contents

FATWA DEWAN SYARI’AH NASIONAL Nomor 81/DSN-MUI/III/2011


Tentang Pengembalian Dana Tabarru’ bagi Peserta Asuransi
yang Berhenti Sebelum Masa Perjanjian Berakhir..............................1
MEMUTUSKAN...........................................................................................................3
FATWA DEWAN SYARI’AH NASIONAL Nomor 82/DSN-
MUI/VIII/2011 Tentang Perdagangan Komoditi Berdasarkan
Prinsip Syariah di Bursa Komoditi.................................................................5
MEMUTUSKAN.........................................................................................................12
FATWA DEWAN SYARI’AH NASIONAL Nomor 83/DSN-MUI/VI/2012
Tentang Penjualan Langsung Berjenjang Syariah Jasa
Perjalanan Umrah.................................................................................................17
MEMUTUSKAN.........................................................................................................27
FATWA DEWAN SYARI’AH NASIONAL Nomor 84/DSN-
MUI/XII/2012 Tentang Metode Pengakuan Keuntungan Tamwil
bi al-Murabahah (Pembiayaan Murabahah) di Lembaga
Keuangan Syariah.................................................................................................34
MEMUTUSKAN.........................................................................................................39
FATWA DEWAN SYARI’AH NASIONAL Nomor 85/DSN-
MUI/XII/2012 Tentang Janji (Wa’d) dalam Transaksi Keuangan
dan Bisnis Syariah................................................................................................42
MEMUTUSKAN.........................................................................................................46
FATWA DEWAN SYARI’AH NASIONAL Nomor 86/DSN-
MUI/XII/2012 Tentang Hadiah dalam Penghimpunan Dana
Lembaga Keuangan Syariah...........................................................................48
MEMUTUSKAN.........................................................................................................53
FATWA DEWAN SYARI’AH NASIONAL Nomor 87/DSN-
MUI/XII/2012 Tentang Metode Perataan Penghasilan (Income
Smoothing) Dana Pihak Ketiga.....................................................................56
MEMUTUSKAN.........................................................................................................61
FATWA DEWAN SYARI’AH NASIONAL Nomor 88/DSN-MUI/XI/2013
Tentang Pedoman Umum Penyelenggaraan Program Pensiun
Berdasarkan Prinsip Syariah..........................................................................63
MEMUTUSKAN.........................................................................................................68
FATWA DEWAN SYARI’AH NASIONAL Nomor 89/DSN-
MUI/XII/2013 Tentang Pembiayaan Ulang (Refinancing) Syariah
.........................................................................................................................................75

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


MEMUTUSKAN.........................................................................................................78
FATWA DEWAN SYARI’AH NASIONAL Nomor 90/DSN-
MUI/XII/2013 Tentang Pengalihan Pembiayaan Murabahah
Antar Lembaga Keuangan Syariah (LKS)................................................82
MEMUTUSKAN.........................................................................................................89

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


FATWA
DEWAN SYARI’AH NASIONAL
Nomor 81/DSN-MUI/III/2011
Tentang
Pengembalian Dana Tabarru’ bagi Peserta Asuransi yang Berhenti
Sebelum Masa Perjanjian Berakhir

‫بمحسمم ِٱ ر م‬
‫ل ِٱلررححممممن ِٱلررمحيِمم‬
Dewan Syariah Nasional - Majelis Ulama Indonesia (DSN-MUI), setelah

Menimbang :
a. bahwa pengembalian sebagian dana tabarru’ sudah
berjalan baik dalam industri asuransi kerugian maupun
asuransi jiwa bagi peserta yang berhenti sebelum masa
perjanjian berakhir;

b. bahwa terhadap praktik tersebut timbul masalah tentang


hukum pengembalian tabarru'peserta asuransi syariah
yang sudah dihibahkan;

c. bahwa untuk memenuhi kebutuhan dan menjawab


pertanyaan LKS/LBS tersebut, DSN-MUI memandang perlu
menetapkan fatwa tentang Pengembalian
Kontribusi Tabarru’ bagi Peserta Asuransi yang Berhenti
sebelum Masa Perjanjian Berakhir untuk dijadikan
pedoman oleh pihak-pihak yang memerlukannya.

Mengingat :
1. Firman Allah tentang prinsip-prinsip bermuamalah, baik
yang harus dilaksanakan maupun dihindarkan, antara lain:

‫ميآَ ِأميَيمهاَ ِالرمذحيمن ِآممنيحوا ِأمحوفيحوا ِمباَحليعقيحومد ِأيمحلر ح‬


‫ت ِلميكحم ِبممهحيِممللية ِحالمحنمعللاَمم ِإم ر‬
َ‫ل ِمملاَ ِييحتلمللى‬
:‫ا ِيمححيكلليم ِممللاَ ِييمرحيلليد ِ)الماَئللدة‬ ‫ٌ ِإمرن ِ م‬،‫صحيِمد ِموأمحنتيحم ِيحيرمم‬ ‫معلمحيِيكحم ِمغحيِمر ِيممحللىَ ِال ر‬
(1
"Hai orang-orang yang beriman tunaikanlah akad-akad itu.
Dihalalkan bagimu binatang ternak, kecuali yang akan
dibacakan kepadamu. (Yang demikian itu) dengan tidak
menghalalkan berburu ketika kamu sedang mengerjakan
haji. Sesungguhnya Allah menetapkan hukum-hukum
menurut yang dikehendaki-Nya." (QS. al-Maidah [5]: 1)

‫س ِأمحن‬ ‫ا ِيمأحيميريكحم ِأمحن ِتيمؤيَدوا ِاحلممماَمناَ م‬


‫ت ِإمملىَ ِأمحهلممهاَ ِموإممذا ِمحمكحمتيحم ِبمحيِمن ِالرنللاَ م‬ ‫إمرن ِ ر م‬
‫ال ِمكلاَمن ِمسلممحيِرعاَ ِبم م‬
‫صلحيِررا‬ ‫ٌ ِإمرن ِ م‬،‫تمححيكيموا ِمباَحلمعلحدمل ِإمرن ِام ِنممعرملاَ ِيممعظييكلحم ِمبلمه‬
(58ِ :‫)النساَء‬
"Sesungguhnya Allah menyuruh kamu menyampaikan
amanat kepada yang berhak menerimanya dan apabila
kamu menetapkan hukum di antara manusia, hendaklah

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


dengan adil …" (QS. an-Nisa [4]: 58)

‫ل ِتمأحيكليحوا ِأمحمموالميكحم ِبمحيِنميكحم ِمباَحلمباَمطمل ِإم ر‬


‫ل ِأمحن ِتميكومن ِتممجاَمرةر‬ ‫مياَأميَيمهاَ ِالرمذحيمن ِمءاممنيحوا ِ م‬
:‫ا ِمكللاَمن ِبميكللحم ِمرمحيِرمللاَ ِ)النسللاَء‬‫ٌ ِإمرن ِ ر م‬،‫ل ِتمحقتيليحوا ِأمحنفيمسيكحم‬ ‫ض ِممحنيكحم ِمو م‬
‫معحن ِتممرا ض‬
(29
"Hai orang-orang yang beriman, janganlah kalian
memakan (mengambil)harta orang lain secara batil,
kecuali jika berupa perdagangan yang dilandasi atas
sukarela di antara kalian ..." (QS. an-Nisa [4]: 29)

2. Firman Allah tentang perintah untuk saling tolong


menolong dalam perbuatan positif, antara lain:

‫موتممعاَموينوا ِمعملىَ ِاحلبملر ِموالترحقموىَ ِمومل ِتممعاَموينوا ِمعملىَ ِا ح ملحثللمم ِمواحليعللحدموامن ِمواترقيللوا‬
(2ِ :‫ب ِ)الماَئدة‬ ‫ا ِمشمدييد ِاحلمعمقاَ م‬
‫ا ِإمرن ِ ر م‬
‫رم‬
"Dan tolong-menolonglah kamu dalam (mengerjakan)
kebajikan dan takwa, dan jangan tolong-menolong dalam
berbuat dosa dan pelanggaran. Dan bertakwalah kamu
kepada Allah, sesungguhnya Allah amat berat siksa-Nya"
(QS. al-Maidah [5]: 2)

3. Hadis-hadis Nabi shallallahu alaihi wasallam tentang


beberapa prinsip bermuamalah, antara lain:

a. Hadis riwayat Ibnu Abbas:

‫ا ِمعمليِمه ِمومسلرمم ِمقاَمل‬


‫صرلىَ ِ ي‬ ‫ا ِمعنيه ِأمرن ِمريسومل ِ م‬
‫ا ِ م‬ ‫ضمي ِ ي‬ ‫س ِمر م‬ ‫معمن ِابمن ِمعرباَ م‬
(‫ب ِيميعويد ِمفي ِمقيِئممه ِ)رواه ِالشيِخاَن‬
‫المعاَئميد ِمفي ِمهبمتممه ِمكاَلمكل م‬:
"Dari Ibnu Abbas r.a bahwa Rasulullah saw
bersabda, "Orang yang mengambil kembali hibah
seperti anjing yang menelan kembali muntahnya."

b. Hadis riwayat Muslim:

‫ال ِمعحنليه ِيكحرمبلرة ِمملحن‬ ‫ٌ ِمفلررمج ِ ي‬،َ‫ب ِالليَدحنميِا‬ ‫ممحن ِفمررمج ِمعحن ِيمحسلمضم ِيكحربمرة ِمملحن ِيكلمر م‬
‫ا ِفمللحي ِمعللحومن ِاحلمعحبللمد ِممللاَمدامم ِاحلمعحبلليد ِفمللحي ِمعللحومن ِأممخحيِللمه‬
‫ٌ ِمو ي‬،‫ب ِيمحومم ِاحلقمميِاَمممة‬
‫يكمر م‬
(‫)رواه ِمسلم‬
"Barang siapa melepaskan dari seorang muslim
suatu kesulitan di dunia, Allah akan melepaskan
kesulitan darinya pada hari kiamat; dan Allah
senantiasa menolong hamba-Nya selama ia (suka)
menolong saudaranya." (HR. Muslim)

c. Hadis riwayat Muslim:

َ‫ممثميل ِاحليمحؤممنمحيِمن ِفمحي ِتممواددمهحم ِموتممرايحمممهحم ِموتممعاَطيفممهحم ِممحثيل ِاحلمجمسللمد ِإممذا ِاحشللتممكى‬
‫ضمو ِتممدامعىَ ِلميه ِمساَئمير ِاحلمجمسللمد ِمباَلرسللهممر ِمواحليحممللىَ ِ)رواه ِمسلللم ِعللن‬ ‫ممحنيه ِمع ح‬

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


(‫النعماَن ِبن ِبشيِر‬
"Perumpamaan orang beriman dalam kasih sayang,
saling mengasihi dan mencintai bagaikan tubuh
(yang satu); jikalau satu bagian menderita sakit
maka bagian lain akan turut menderita." (HR.
Muslim dari Nu'man bin Basyir)

d. Hadis riwayat Muslim:

‫احليمللحؤممين ِلمحليمللحؤمممن ِمكاَحلبيحنيِمللاَمن ِيميشلليَد ِبمحع ي‬


‫ضلليه ِبمحع ر‬
‫ضللاَ ِ)رواه ِمسلللم ِعللن ِأبللي‬
(َ‫موسى‬
"Seorang mukmin dengan mukmin yang lain ibarat
sebuah bangunan, satu bagian menguatkan bagian
yang lain." (HR. Muslim dari Abu Musa)

e. Hadis riwayat Tirmidzi:

َ‫ل ِأمحو ِأممحللرل ِمحمرارمللا‬ ‫مواحليمحسلللميمومن ِمعلمللىَ ِيشلليرومطمهحم ِإم ر‬


‫ل ِمشللحر ر‬
‫طاَ ِمحللررمم ِمحلم ر‬
(‫)رواه ِالترمذي ِعن ِعمرو ِبن ِعوف‬
"Kaum muslimin terikat dengan syarat-syarat yang
mereka buat kecuali syarat yang mengharamkan
yang halal atau menghalalkan yang haram." (HR.
Tirmidzi dari 'Amr bin 'Auf)

f. Hadis riwayat Ibnu Majah:

‫ٌ ِوأحمللد‬،‫ضمرامر ِ)رواه ِابن ِماَجة ِعن ِعباَدة ِبن ِالصاَمت‬ ‫ضمرمر ِمو م‬
‫ل ِ م‬ ‫م‬
‫ل ِ م‬
(‫ٌ ِوماَلك ِعن ِيحي‬،‫عن ِابن ِعباَس‬
"Tidak boleh membahayakan diri sendiri dan tidak
boleh pula membahayakan orang lain." (Hadis Nabi
riwayat Ibnu Majah dari 'Ubadah bin Shamit,
riwayat Ahmad dari Ibnu 'Abbas, dan Malik dari
Yahya)

4. Kaidah fikih yang menegaskan:

َ‫ل ِأمحن ِيميدرل ِمدلمحيِمل ِمعملىَ ِتمححمرحيمممها‬


‫ت ِحاملمباَمحية ِإم ر‬
‫صيل ِمفىَ ِاحليممعاَمملم م‬
‫ال م ح‬
"Pada dasarnya, semua bentuk muamalah boleh dilakukan
kecuali ada dalil yang mengharamkannya."

Memperhatik :
an 1. Fatwa DSN-MUI No. 21/DSN-MUI/X/2001 tentang Pedoman
Umum Asuransi Syariah.

2. Penjelasan dan Hasil Pertemuan PT Syarikat Takaful


Indonesia dengan DSN-MUI pada tanggal 31 Maret 2010.

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


3. Pendapat dan saran peserta Rapat Pleno DSN-MUI pada
tanggal 3 Rabiul Akhir 1432 H/8 Maret 2011 M.

MEMUTUSKAN
Menetapk : PENGEMBALIAN DANA TABARRU' BAGI PESERTA ASURANSI YANG
an BERHENTI SEBELUM MASA PERJANJIAN BERAKHIR

Pertama : Ketentuan Umum


Dalam fatwa ini yang dimaksud dengan:

1. Dana Tabarru' adalah iuran/hibah sejumlah dana kepesertaan


asuransi yang diberikan oleh peserta asuransi syariah
individu kepada peserta secara kolektif (Kumpulan
Dana Tabarru’/ Tabarru’ Pooling Fund) sesuai dengan
kesepakatan; dan

2. Pengembalian Dana Tabarru’ adalah pengembalian sebagian


Dana Tabarru’ kepada peserta asuransi secara individu
karena berhenti sebelum masa perjanjian berakhir.

Kedua : Ketentuan Hukum Pengembalian Dana Tabarru' bagi Peserta


Asuransi yang Berhenti sebelum Masa Perjanjian Berakhir

1. Peserta Asuransi Syariah secara individu tidak boleh meminta


kembali Dana Tabarru’ yang sudah dibayarkan kepada
Perusahaan Asuransi sebagai wakil dari Peserta Asuransi
secara kolektif;

2. Perusahaan Asuransi Syariah dalam kapasitasnya sebagai


wakil peserta Asuransi, tidak berwenang untuk
mengembalikan Dana Tabarru’ sebagaimana dimaksud dalam
butir 1;

3. Peserta Asuransi Syariah secara kolektif sebagai penerima


Dana Tabarru’, memiliki kewenangan untuk membuat aturan-
aturan mengenai penggunaan Dana Tabarru’, termasuk
mengembalikan Dana Tabarru’ kepada peserta asuransi
secara individu yang berhenti sebelum masa perjanjian
berakhir;

4. Dalam hal Peserta Asuransi Syariah secara kolektif


memberikan kewenangan sebagaimana dimaksud dalam
butir 3 kepada Perusahaan Asuransi, maka kewenangan
tersebut harus dinyatakan secara jelas sejak akad dilakukan;
dan

5. Dalam hal Perusahaan Asuransi Syariah mendapatkan


kewenangan sebagaimana dimaksud butir 4 dalam
kapasitasnya sebagai wakil dari Peserta Asuransi secara
Kolektif, Perusahaan Asuransi Syariah harus membuat
ketentuan-ketentuan mengenai pengelolaan Dana Tabarru’,
termasuk ketentuan mengenai pengembalian

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


Dana Tabarru’ kepada peserta asuransi secara individu yang
berhenti sebelum masa perjanjian berakhir.

Ketiga : Ketentuan Penutup


Fatwa ini berlaku sejak tanggal ditetapkan dengan ketentuan jika di
kemudian hari ternyata terdapat kekeliruan, akan diubah dan
disempurnakan sebagaimana mestinya.

Ditetapkan di : Jakarta
Tanggal : 03 Rabi’ul
Akhir1432 H
08 Maret 2011 M
DEWAN SYARI'AH NASIONAL
MAJELIS ULAMA INDONESIA
Sekretaris
Ketua
Drs. H. M Ichwan Sam
K.H. MA Sahal Mahfudh

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


FATWA
DEWAN SYARI’AH NASIONAL
Nomor 82/DSN-MUI/VIII/2011
Tentang
Perdagangan Komoditi Berdasarkan Prinsip Syariah di Bursa
Komoditi

‫بمحسمم ِٱ ر م‬
‫ل ِٱلررححممممن ِٱلررمحيِمم‬
Dewan Syariah Nasional - Majelis Ulama Indonesia (DSN-MUI), setelah
:
a. bahwa di kalangan
masyarakat dan
Lembaga Keuangan
Syariah muncul
kebutuhan untuk
melakukan
perdagangan komoditi
yang memenuhi
prinsip syariah di
Bursa;

b. bahwa dalam
merespon kebutuhan
tersebut, Bursa
memerlukan landasan
syariah untuk
menyusun peraturan
dan tata tertib (PTT)
dan menyediakan
sistem yang sesuai
dengan prinsip
syariah dalam
pelaksanaan
perdagangan
komoditi;

c. bahwa berdasarkan
pertimbangan
sebagaimana
dikemukakan dalam
huruf a dan b, DSN-
MUI memandang perlu
menetapkan fatwa
tentang Perdagangan
Komoditi Berdasarkan
Prinsip Syariah di
Bursa untuk dijadikan
pedoman dan
landasan operasional.
Menimbang
Mengingat :
1. Firman Allah SWT:

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


a. QS. al-Ma'idah [5]: 1:

…ِ ‫مياَأميَيمهاَ ِالرمذحيمن ِآممنيحوا ِأمحوفيحوا ِمباَحليعقيحومد‬


"Hai orang yang beriman! Tunaikanlah akad-akad
itu …"

b. Q.S al-Isra' [17] :34 :

‫ ِموأمحوفيحوا ِمباَلمعهمدإمرن ِالمعهمد ِمكاَمن ِممسئيحو ر‬...


...ِ ‫ل‬
"… Dan tunaikanlah janji-janji itu, sesungguhnya
janji itu akan dimintai pertanggung jawaban …"

c. QS. al-Baqarah [2]: 275:

...ِ َ‫ا ِاحلبمحيِمع ِمومحررمم ِاللرمبا‬


‫ ِموأممحرل ِ ر ي‬...
"… dan Allah telah menghalalkan jual beli dan
mengharamkan riba ..."

d. QS. al-Baqarah [2]: 278:

‫مياَأميَيمهاَ ِالرمذحيمن ِآممينوا ِاتريقوا ِ م‬


.‫ا ِمومذيرحوا ِمماَ ِبمقممي ِمممن ِاللرمباَ ِإمحن ِيكحنتيحم ِيمحؤممنمحيِمن‬
"Hai orang yang beriman! Bertakwalah kepada
Allah dan tinggalkan sisa riba jika kamu orang yang
beriman."

e. QS. al-Nisa' [4] : 29:

‫ل ِتمأحيكليحوا ِأمحمموالميكحم ِبمحيِنميكحم ِمباَحلمباَمطمل ِإم ر‬


‫ل ِأمحن ِتميكللومن ِتممجللاَمرةر‬ ‫مياَأميَيمهاَ ِالرمذحيمن ِآممنيحوا ِ م‬
...ِ ‫ض ِممحنيكحم‬
‫معحن ِتممرا ض‬
"Hai orang yang beriman!Janganlah kalian
memakan (mengambil) harta orang lain secara
batil, kecuali jika berupa perdagangan yang
dilandasi atas sukarela di antara kalian …"

f. QS. al-Baqarah [2]: 283:

...ِ ‫ا ِمربريه‬ ‫ٌ ِموحليِمتر م‬،‫ضاَ ِفمحليِيمؤلد ِالرمذىَ ِاحؤتيمممن ِأممماَنمتميه‬


‫ق ِ م‬ ‫ ِفمإ محن ِأممممن ِبمحع ي‬...
‫ضيكحم ِبمحع ر‬
"… Maka, jika sebagian kamu mempercayai
sebagian yang lain, hendaklah yang dipercayai itu
menunaikan amanatnya dan hendaklah ia bertakwa
kepada Allah Tuhannya …"

g. QS. al-Nisa' [4]: 58:

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


‫س ِأمحن‬ ‫ا ِيمأحيميريكحم ِأمحن ِتيمؤيَدوا ِحالممماَمناَ م‬
‫ت ِإمملىَ ِأمحهلممهاَ ِموإممذا ِمحمكحمتيحم ِبمحيِمن ِالرنللاَ م‬ ‫إمرن ِ ر م‬
‫تمححيكيمحوا ِمباَحلمعحدمل ِ‪...‬‬
‫‪"Sesungguhnya Allah menyuruh kamu‬‬
‫‪menyampaikan amanat kepada yang berhak‬‬
‫‪menerimanya dan apabila kamu menetapkan‬‬
‫‪hukum di antara manusia, hendaklah kamu‬‬
‫"… ‪menetapkan hukum dengan adil‬‬

‫‪2. Hadis Nabi SAW:‬‬

‫‪a. Hadis Nabi riwayat Ibnu Majah dari 'Ubadah bin‬‬


‫‪Shamit, riwayat Ahmad dari Ibnu 'Abbas, dan‬‬
‫‪riwayat Imam Malik dari Yahya:‬‬

‫ضللمرامر‬ ‫ضللمرمر ِمو م‬


‫ل ِ م‬ ‫ضللىَ ِأمحن ِ م‬
‫ل ِ م‬ ‫ايلل ِمعلمحيِللمه ِمومسلللرمم ِقم م‬
‫صرلىَ ِ ر‬ ‫أمرن ِمريسومل ِ ر م‬
‫ا ِ م‬
‫)أخرجه ِابن ِماَجه ِعن ِعباَدة ِبن ِالصاَمت ِفي ِسننه‪ِ ,‬الكتاَب‪ِ :‬الحكاَم‪ٌ،‬‬
‫البللاَب ِ‪ِ :‬مللن ِبنللىَ ِفللي ِحقلله ِماَيضللر ِبجللاَره‪ِ ٌ،‬رقللم ِالحللديث ِ‪ٌ،2331ِ :‬‬
‫ورواه ِأحمد ِعن ِابن ِعباَس‪ِ ٌ،‬وماَلك ِعن ِيحي(‬
‫‪"Rasulullah SAW menetapkan: Tidak boleh‬‬
‫‪membahaya-kan/merugikan orang lain dan tidak‬‬
‫‪boleh (pula) membalas bahaya (kerugian yang‬‬
‫‪ditimbulkan oleh orang lain) dengan bahaya‬‬
‫)‪(perbuatan yang merugikannya)." (HR. Ibnu Majah‬‬

‫‪b. Hadis Nabi riwayat Muslim dari Abu Hurairah:‬‬

‫ايلل ِمعلمحيِللمه ِمومسلللرمم ِمعللحن ِبمحيِللمع‬


‫صللرلىَ ِ ر‬ ‫معحن ِأممبي ِهيمرحيمرمة ِمقاَل‪ِ :‬نممهىَ ِمريسويل ِ ر م‬
‫ا ِ م‬
‫صاَمة ِمومعحن ِبمحيِمع ِاحلمغمرمر ِ)أخرجه ِمسلم ِفي ِصحيِحه‪ِ ,‬الكتاَب‪ِ :‬البيِوع‪ٌ،‬‬ ‫احلمح م‬
‫صللاَمة ِمواحلبمحيِللمع ِالرللمذىَ ِفميِللمه ِمغللمرمر‪ِ ٌ،‬رقللم ِالحللديث‪:‬‬ ‫طلممن ِبمحيِللمع ِاحلمح م‬‫بللاَب‪ِ :‬بي ح‬
‫‪(3783‬‬
‫‪"Diriwayatkan dari Abi Hurairah RA, ia berkata,‬‬
‫‪Rasulullah SAW melarang jual beli hashah dan jual‬‬
‫)‪beli yang mengandung gharar." (HR. Muslim‬‬

‫‪c. Hadis Nabi riwayat Imam al-Bukhari:‬‬

‫ا ِمعلمحيِللمه ِمومسلللرمم ِنمهمللىَ ِمعللمن ِالنرحجلل م‬


‫ش‪.‬‬ ‫صرلىَ ِ ر ي‬ ‫معحن ِاحبمن ِيعمممر ِأمرن ِمريسومل ِ ر م‬
‫ا ِ م‬
‫)أخرجه ِالبخاَري ِفي ِصحيِحه‪ِ ,‬الكتاَب ِ‪ِ :‬الخيِل‪ِ ٌ،‬البللاَب ِ‪ِ :‬مللاَيكره ِمللن‬
‫التناَجش‪ِ ٌ،‬رقم ِالحديث ِ‪(6448ِ :‬‬
‫‪"Diriwayatkan dari Ibnu Umar RA bahwa Rasulullah‬‬
‫‪SAW melarang (untuk) melakukan najsy‬‬
‫)‪(penawaran palsu)." (H.R Bukhari‬‬

‫‪d. Hadis Nabi riwayat Ibnu Abbas:‬‬

‫صللرلىَ ِ ر‬
‫ايلل ِمعلمحيِللمه‬ ‫ا ِمعحنهيمماَ ِمقاَمل ِمقاَمل ِمريسويل ِ ر‬
‫املل ِ م‬ ‫ضمي ِ ر ي‬ ‫معحن ِاحبمن ِمعرباَ ض‬
‫س ِمر م‬
‫| ‪Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90‬‬
‫ ِمقاَمل ِفمقيحل ي‬.‫ضمر ِلممباَضد‬
‫تم ِلحبمن ِمعبرللاَ ض‬
َ‫ ِممللا‬:‫س‬ ‫ل ِيمبمحع ِمحاَ م‬ ‫ل ِتملمقرحوا ِاليَرحكمباَمن ِمو م‬‫مومسلرمم ِ م‬
‫ ِ)أخرجلله‬.‫ل ِيميكللوين ِلملليه ِمسحممسللاَررا‬ ‫ ِ م‬:ِ ‫ضللمر ِلمبمللاَضد؟ٍ ِقمللاَمل‬ ‫قمللحولييه ِ م‬
‫ل ِيمبميِلليع ِمحاَ م‬
‫ ِهل ِيللبيِع ِحاَضللر ِلبللاَد‬:‫ٌ ِالباَب‬،‫ ِالبيِوع‬:‫ٌ ِالكتاَب‬،‫البخاَري ِفي ِصحيِحه‬
(2013ِ :ِ ‫ٌ ِرقم ِالحديث‬،‫بغيِر ِأجر ِوهل ِيعيِنه‬
"Diriwayatkan dari Ibnu Abbas RA, berkata,
Rasulullah SAW bersabda, "Jangan kamu sekalian
menghadang para pengendara (pembawa barang
dagangan, pen.) dan jangan melakukan bai' hadhir
li-bad (orang kota menjual kepada orang desa)." Ia
(periwayat) berkata, "Aku bertanya kepada Ibnu
Abbas: Apa arti "Jangan melakukan bai' hadhir li-
bad?" Ia menjawab, "Orang kota tidak boleh
menjadi perantara (calo) bagi orang desa." (HR.
Bukhari)

e. Hadis Nabi riwayat Tirmidzi dari Hakim bin Hizam:

‫ت‬‫ا ِصلىَ ِا ِعليِه ِوسلم ِفمقيحللل ي‬ ‫ت ِمريسومل ِ ر م‬ ‫معحن ِمحمكيِمم ِحبمن ِمحمزاضم ِمقاَمل ِأمتمحيِ ي‬
‫س ِمعحنمدىَ ِأمحبمتاَ ي‬
‫ع ِلملليه ِممللمن ِاليَسللو م‬
‫ق‬ ‫يمأحمتيِمنىَ ِالرريجيل ِيمحسأ مليمنىَ ِمممن ِاحلبمحيِمع ِمماَ ِلمحيِ م‬
‫ ِ)أخرجلله ِالترمللذي ِفللي‬.«ِ ‫س ِمعحنللمدمك‬ ‫ٌ ِمقاَمل ِ» ِ م‬،‫ثيرم ِأممبيِيعيه‬
‫ل ِتمبمللحع ِمملاَ ِلمحيِلل م‬
‫ ِماَجللاَء ِفللي ِكرهيِللة ِبيِللع ِمللاَليِس‬:ِ ‫ٌ ِالبللاَب‬،‫ ِالللبيِوع‬:ِ ‫ٌ ِالكتللاَب‬،‫سللننه‬
(1153ِ :‫ٌ ِرقم ِالحديث‬،‫عندك‬
"Diriwayatkan dari Hakim bin Hizam, ia berkata,
"Saya menemui Rasulullah SAW, lalu berkata,
"Seorang laki-laki datang kepadaku meminta agar
saya menjual suatu barang yang tidak ada pada
saya, saya akan membelikan untuknya di pasar,
kemudian saya menjualnya kepada orang
tersebut." Rasulullah SAW Menjawab, "Janganlah
kamu menjual sesuatu yang tidak ada padamu."
(HR. Tirmidzi)

f. Hadis Nabi riwayat dari Hakim bin Hizam:

َ‫ا ِإملني ِأمحشتممري ِبيييِورعا‬ ‫ ِمياَ ِمريسومل ِ ر م‬:‫ت‬ ‫ ِقيحل ي‬:‫ي ِأمرن ِمحمكيِمم ِحبمن ِمحمزاضم ِمقاَمل‬
‫يرمو م‬
‫ ِفمإ ممذا ِاحشتممرحي م‬:‫ي؟ٍ ِمقاَمل‬
‫ت ِبمحيِرعللاَ ِفم م‬
‫ل ِتمبمحعللهي‬ ‫فممماَ ِيممحيَل ِملي ِممحنمهاَ ِمومماَ ِييمحرريم ِمعلم ر‬
ٌ،‫ ِمسللند ِالمكيِيِللن‬:ِ ‫ٌ ِالكتللاَب‬،‫ ِ)أخرجه ِأحمد ِفي ِمسللنده‬.‫ضيه‬ ‫محرتىَ ِتمحقبم م‬
‫ٌ ِرقللم‬،‫ ِمسند ِحكيِم ِابن ِحزام ِعن ِالنبي ِصلىَ ِا ِعليِه ِوسلم‬:ِ ‫الباَب‬
(.14777ِ :ِ ‫الحديث‬
"Diriwayatkan bahwa hakim bin Hizam berkata,
"Aku berkata, "Wahai Rasulullah. Aku membeli
beberapa barang; apa yang halal dan yang haram
saya lakukan?" Rasulullah SAW bersabda, "Jika
engkau membeli sesuatu, jangan engkau
menjualnya kecuali setelah engkau terima/kuasai
(qabdh)." (HR. Ahmad)

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


‫‪g. Hadis Nabi riwayat Ibn Majah dari Ibnu Umar:‬‬

‫ايلل ِمعلمحيِللمه ِمومسلللرمم‪:‬‬


‫صللرلىَ ِ ر‬ ‫ا ِحبمن ِيعمممر ِمقاَمل‪ِ :‬مقاَمل ِمريسللويل ِ ر‬
‫املل ِ م‬ ‫معحن ِمعحبمد ِ ر م‬
‫ف ِمعمرقييه‪)ِ .‬أخرجلله ِابللن ِمللاَجه ِفللي‬ ‫طوا ِحالممجيِمر ِأمحجمريه ِقمحبمل ِأمحن ِيممج ر‬ ‫أحع ي‬
‫سللننه‪ِ ,‬الكتللاَب‪ِ :‬الحكللاَم‪ِ ٌ،‬البللاَب‪ِ :‬أجللر ِالجللراء‪ِ ٌ،‬رقللم ِالحللديث ِ‪:‬‬
‫‪(2434‬‬
‫‪Diriwayatkan dari Ibnu Umar RA, ia berkata,‬‬
‫‪Rasulullah SAW bersabda: "Berikanlah upah pekerja‬‬
‫)‪sebelum keringatnya kering." (HR. Ibnu Majah‬‬

‫‪h. Hadis Nabi riwayat 'Abd al-Razaq dari Sa'id:‬‬

‫صللرلىَ ِايلل ِمعلمحيِللمه ِمومسلللرمم ِقمللاَمل‪ِ :‬ممللمن‬ ‫ا ِمعحنيه ِأمرن ِالنربم ر‬


‫ي ِ م‬ ‫مومعحن ِمسمعحيِضد ِمر م‬
‫ضمي ِ ي‬
‫احستمأحمجمر ِأممجحيِررا ِفمحليِيمسلم ِأحجمرتميه؛ُ ِ)رواه ِعبد ِالرزاق‪ِ ٌ،‬سبل ِالسلم‪ِ ٌ،‬لمحمللد‬
‫ي‬
‫بن ِاسماَعيِل ِالكحلني‪ِ ٌ،‬باَب ِالمساَقاَة ِوالجاَرة؛ُ ِ ‪ِ ٌ،3/82‬رقم ِالحديث‪:‬‬
‫‪(9‬‬
‫‪"Dari Abi Sa'id RA, sesungguhnya Rasulullah SAW‬‬
‫‪bersabda, "Barang siapa mempekerjakan pekerja,‬‬
‫)‪beritahukanlah upahnya." (HR. 'Abd al-Razaq‬‬

‫‪i.‬‬ ‫‪Hadis Nabi riwayat dari Abi Sa'id al-Khudri dan Abi‬‬
‫‪Hurairah:‬‬

‫ا ِمعحنهيممللاَ ِأمرن ِمريسللومل‬ ‫ضمي ِ ر ي‬ ‫ي ِمومعحن ِأممبي ِهيمرحيمرمة ِمر م‬ ‫معحن ِأممبي ِمسمعيِضد ِاحليخحدمر ل‬
‫ب‪ٌ،‬‬‫ل ِمعملىَ ِمخحيِبممر ِفممجاَمءيه ِبمتمحمضر ِمجمنيِل ض‬ ‫ا ِمعلمحيِمه ِمومسلرمم ِاحستمحعمممل ِمريج ر‬ ‫صرلىَ ِ ر ي‬
‫ا ِ م‬ ‫رم‬
‫ا ِمعلمحيِمه ِمومسلرمم‪ِ :‬أميكيَل ِتمحممر ِمخحيِبمللمر ِهممكللمذا؟ٍ ِقمللاَمل‪ ِ :‬م‬
‫ل‪ٌ،‬‬ ‫صرلىَ ِ ر ي‬ ‫ا ِ م‬ ‫فممقاَمل ِمريسويل ِ ر م‬
‫صللاَمعحيِمن‬
‫صللاَمعحيِمن‪ِ ٌ،‬موال ر‬ ‫صاَمع ِممللحن ِهمللمذا ِمباَل ر‬‫ا‪ِ ٌ،‬إمرناَ ِلمنمأحيخيذ ِال ر‬
‫ا ِمياَ ِمريسومل ِ ر م‬
‫مو ر م‬
‫ل ِتمحفمعللحل‪ِ ٌ،‬بمللحع ِاحلمجحمللمع‬
‫ايلل ِمعلمحيِللمه ِمومسلللرمم‪ ِ :‬م‬
‫صرلىَ ِ ر‬ ‫ا ِ م‬ ‫مباَلثرلمثممة‪ِ ٌ،‬فممقاَمل ِمريسويل ِ ر م‬
‫مباَلردمرامهمم‪ِ ٌ،‬ثيرم ِاحبتمحع ِمباَلللردمرامهمم ِمجمنيِربللاَ‪)ِ .‬أخرجلله ِالبخللاَري ِفللي ِصللحيِحه‪ٌ،‬‬
‫الكتللاَب‪ِ :‬الللبيِوع‪ِ ٌ،‬البللاَب‪ِ :‬إذا ِأراد ِبيِللع ِتمللر ِبتمللر ِخيِللر ِمنلله‪ِ ٌ،‬رقللم‬
‫الحديث ِ‪(.2050ِ :‬‬
‫‪"Dari Abi Said al-Khudri dan Abi Hurairah RA, bahwa‬‬
‫‪Rasulullah SAW menugaskan seorang sahabat di‬‬
‫‪Khaibar. Kemudian Sahabat tersebut datang kepada‬‬
‫‪Rasulullah SAW membawa kurma yang bagus.‬‬
‫‪Rasulullah SAW bertanya, "Apakah seluruh kurma‬‬
‫‪Khaibar seperti ini?" Sahabat itu menjawab, "Tidak,‬‬
‫‪wahai Rasulullah. Kami menukar satu sha' dari‬‬
‫‪kurma bagus ini dengan dua sha' korma (biasa,‬‬
‫‪pen.), dan menukar dua sha' dari kurma bagus ini‬‬
‫‪dengan tiga sha' korma (biasa, pen.). Maka‬‬
‫‪Rasulullah SAW bersabda, "Jangan engkau lakukan‬‬
‫‪itu, tapi juallah kurma dengan dirham, kemudian‬‬
‫‪dengan dirham tersebut, engkau membeli kurma‬‬

‫| ‪Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90‬‬


‫)‪yang bagus."" (HR. Bukhari‬‬

‫‪j.‬‬ ‫‪Hadis Nabi riwayat dari 'Amr bin 'Auf al-Muzani:‬‬

‫صللرلىَ‬ ‫ف ِاحليممزنملي ِمعحن ِأممبيِمه ِمعحن ِمجلللدمه ِأمرن ِمريسللومل ِ ر‬


‫املل ِ م‬ ‫عن ِمعحمضرو ِحبمن ِمعحو ض‬
‫صحلرحاَ ِمحررمم ِمحلملر‬ ‫ل ِ ي‬‫صحليح ِمجاَئممز ِبمحيِمن ِاحليمحسلممميِمن ِمإ ِ ر‬
‫ا ِمعلمحيِمه ِمومسلرمم ِمقاَمل‪ِ :‬ال يَ‬
‫ري‬
‫ل ِأمحو‬ ‫ل ِمشللحر ر‬
‫طاَ ِمحللررمم ِمحلم ر‬ ‫أمحو ِأممحرل ِمحمرارماَ‪ِ ٌ،‬مواحليمحسلميمومن ِمعملىَ ِيشلليرومطمهحم ِإم ر‬
‫صللمحيِمح‪)ِ .‬أخرجلله‬ ‫ث ِمحمسللمن ِ م‬ ‫أممحرل ِمحمرارمللاَ‪ِ .‬قمللاَمل ِأمبيللو ِمعيِمسللىَ‪ِ :‬همللمذا ِمحللمدي م‬
‫الترمذي ِفي ِسننه ِ‪/‬الكتاَب‪ِ :‬الحكاَم‪ِ ٌ،‬الباَب‪ِ :‬ماَذكر ِعن ِرسول ِا ِفي‬
‫الصلح‪ِ ٌ،‬رقم ِالحديث ِ‪(1272ِ :‬‬
‫‪"Diriwayatkan dari 'Amr bin 'Auf al-Muzani, dari‬‬
‫‪ayahnya, dari kakeknya, Rasulullah SAW bersabda,‬‬
‫‪"Perdamaian boleh dilakukan di antara kaum‬‬
‫‪muslimin kecuali perdamaian yang mengharamkan‬‬
‫‪yang halal atau menghalalkan yang haram; dan‬‬
‫‪kaum muslimin terikat dengan syarat-syarat‬‬
‫‪mereka kecuali syarat yang mengharamkan yang‬‬
‫‪halal atau menghalalkan yang haram."" (H.R‬‬
‫)‪Tirmidzi‬‬

‫‪3. Kaidah fikih:‬‬

‫صلليل ِفمللىَ ِالحشللميِاَمء ِحاملمباَمحللية ِحللتمىَح ِ ِيملليدرل ِمدلمحيِللمل ِمعلمللىَ‬


‫ال م ح‬ ‫‪.a‬‬
‫التمححمرحيلللللللللللللللللللللللللللللللللللللللللللللللللللللللللللللللللللللللللللللللللللم ِ‬
‫)الشباَه ِوالنظاَئر ِللسيِوطي ِ‪(60ِ :‬‬
‫‪"Pada dasarnya, semua bentuk muamalah boleh‬‬
‫‪dilakukan kecuali ada dalil yang‬‬
‫"‪mengharamkannya.‬‬

‫ضللللللللللمرير ِييللللللللللحدفميع ِبممقللللللللللحدمر ِحاملحممكللللللللللاَمن ِ‬


‫ال ر‬ ‫‪.b‬‬
‫ل ِيخحسلليرو‪ِ ٌ،‬بيِللروت‪ِ :‬دار‬ ‫)درر ِالحكللاَم ِشللرح ِمجلللة ِالحكللاَم‪ِ ٌ،‬يم د‬
‫إحيِاَء ِالكتب ِالعربيِة‪ِ ٌ،‬الماَدة ِ‪(42ِ /1ِ 31‬‬
‫‪"Segala madharat (bahaya, kerugian) harus‬‬
‫"‪dihindarkan sedapat mungkin.‬‬

‫ضللللللللللللللللللللللللللللللمرير ِييللللللللللللللللللللللللللللللمزايل ِ‬
‫ال ر‬ ‫‪.c‬‬
‫)الشباَه ِوالنظاَئر ِللسيِوطي‪ِ ٌ،‬القاَهرة‪ِ :‬دار ِالسلم‪ِ ٌ،2004 ِ ٌ،‬ط ِ‪ٌ،2‬‬
‫تحقيِق ِوتعليِق‪ِ :‬محمد ِمحمد ِتللاَمر ِوحللاَفظ ِعاَشللور ِحللاَفظ‪ِ ٌ،‬ج ِ‪ٌ،1‬‬
‫ص ِ‪(210‬‬
‫‪"Segala madharat (bahaya, kerugian) harus‬‬
‫"‪dihilangkan.‬‬

‫ط ِمباَحلمم ح‬
‫صللللممحمة ِ‬ ‫ف ِحاملمملللاَمم ِمعللللمىَ ِالررمعيِرلللمة ِممنيلللحو م‬
‫صللليَر ي‬
‫تم م‬ ‫‪.d‬‬
‫)السيِوطي‪ِ ٌ،‬الشللباَه ِوالنظللاَئر‪ِ ٌ،‬القللاَهرة‪ِ :‬دار ِالسلللم‪ِ ٌ،2004ِ ٌ،‬ط‬
‫‪ِ ٌ،2‬تحقيِق ِوتعليِق‪ِ :‬محمد ِمحمد ِتللاَمر ِوحللاَفظ ِعاَشللور ِحللاَفظ‪ِ ٌ،‬ج‬

‫| ‪Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90‬‬


‫‪ِ ٌ،1‬ص ِ‪(276‬‬
‫‪"Tindakan atau kebijakan Imam [pemegang‬‬
‫‪otoritas] terhadap rakyat harus berorientasi pada‬‬
‫"‪mashlahat.‬‬

‫ح ِ‬ ‫ب ِاحلمم م‬
‫صلللللاَلم م‬ ‫مدحريء ِاحلمممفاَمسلللللمد ِأمحومللللللىَ ِمملللللحن ِمجحلللللل م‬ ‫‪.e‬‬
‫)السيِوطي‪ِ ٌ،‬الشللباَه ِوالنظللاَئر‪ِ ٌ،‬القللاَهرة‪ِ :‬دار ِالسلللم‪ِ ٌ،2004ِ ٌ،‬ط‬
‫‪ِ ٌ،2‬تحقيِق ِوتعليِق‪ِ :‬محمد ِمحمد ِتللاَمر ِوحللاَفظ ِعاَشللور ِحللاَفظ‪ِ ٌ،‬ج‬
‫‪ِ ٌ،1‬ص ِ‪(217‬‬
‫‪"Mencegah mafsadah (kerusakan) lebih diutamakan‬‬
‫"‪daripada mengambil kemaslahatan.‬‬

‫ممللاَ ِأمردىَ ِإململلىَ ِاحلمحللمرامم ِفهيللو ِمحللمرامم ِ)قواعللد ِالحكللاَم ِفللي‬ ‫‪.f‬‬
‫مصاَلح ِالناَم ِلعز ِالللدين ِبللن ِعبللد ِالسلللم‪ِ ٌ،‬بيِللروت ِ‪ِ :‬دار ِالكتللب‬
‫العلميِة‪(2/219ِ ٌ،‬‬
‫‪"Apa saja yang menjadi perantara (media) terhadap‬‬
‫"‪perbuatan haram, maka haram pula hukumnya.‬‬

‫‪Memperhatik‬‬ ‫‪:‬‬
‫‪an‬‬ ‫‪1. Pendapat Ibnu Qudamah:‬‬

‫ت ِحاليرمية ِمعملىَ ِمجموامز ِاحلمومكاَلمللمة ِفمللي ِاحليجحممللمة‪ِ ٌ،‬موملمرن ِاحلمحاَمجللمة ِمدامعميِلةم‬ ‫موأمحجمممع ح‬
‫ت ِاحلمحاَمجللةي‬‫ل ِييحممكين ِيكدل ِموامحضد ِفمحعل ِمماَ ِيمححتمللاَيج ِإلمحيِللمه‪ِ ٌ،‬فمللمدمع ح‬
‫ك‪ِ ٌ،‬فمإ منريه ِ م‬
‫إملىَ ِمذلم م‬
‫إلمحيِمهاَ‪)ِ ٌ،‬المغني ِلبن ِقدامة‪ِ ٌ،‬القاَهرة‪ِ :‬دار ِالحديث‪(5/51ِ ٌ،2004ِ ٌ،‬‬
‫‪"Umat (ulama) telah sepakat bahwa secara garis besar‬‬
‫‪wakalah itu hukumnya boleh; dan karena hajat‬‬
‫‪(kebutuhan) orang pun mendorong untuk melakukan‬‬
‫‪wakalah. Tidak setiap orang bisa melakukan langsung apa‬‬
‫‪yang ia butuhkan. Dengan demikian, ada kebutuhan‬‬
‫"‪terhadap wakalah tersebut.‬‬

‫‪2. Pendapat Ibnu Qudamah :‬‬

‫صللرلىَ ِايلل ِمعلمحيِللمه ِموألمللمه‬


‫ي ِ م‬‫مويميجحويز ِالترحومكحيِيل ِبميجحعضل ِمومغحيِمر ِيجحعضل‪ِ ٌ،‬فمللإ مرن ِالنربملل ر‬
‫مومسلرمم ِموركمل ِأينمحيِرساَ ِفمحي ِإممقاَمممة ِاحلمحلد‪ِ ٌ،‬مويعحرمومة ِفمحي ِمشمرامء ِمشاَضة‪ِ ٌ،‬موأمباَ ِمرافمضع ِفمللحي‬
‫ت ِمويمحجمعلليل‬ ‫صللمدمقاَ م‬
‫ض ِال ر‬‫ث ِيعرماَلميه ِلمقمحب م‬ ‫ح ِبممغحيِمر ِيجحعضل؛ُ ِمومكاَمن ِيمحبمع ي‬
‫قمبيحومل ِالنلمكاَ م‬
‫لمهيحم ِيعمولمرة ِ)المغنىَ ِلبن ِقدامة‪]ِ ٌ،‬القلاَهرة‪ِ :‬دار ِالحلديث‪ِ ٌ،[2004ِ ٌ،‬ج‪.‬‬
‫‪ِ ٌ،6‬ص ِ‪(468‬‬
‫‪"Akad taukil (wakalah) boleh dilakukan, baik dengan‬‬
‫‪imbalan maupun tanpa imbalan. Hal itu karena Nabi‬‬
‫‪shallallahu 'alaihi wa alihi wa sallam pernah mewakilkan‬‬
‫‪kepada Unais untuk melaksanakan hukuman, kepada‬‬
‫'‪Urwah untuk membeli kambing, dan kepada Abu Rafi‬‬
‫‪untuk melakukan qabul nikah, (semuanya) tanpa‬‬
‫‪memberikan imbalan. Nabi pernah juga mengutus para‬‬

‫| ‪Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90‬‬


‫‪pegawainya untuk memungut sedekah (zakat) dan beliau‬‬
‫"‪memberikan imbalan kepada mereka.‬‬

‫‪3. Pendapat Imam Syaukani:‬‬

‫ضاَ ِمدلمحيِمل ِمعملىَ ِأمرن ِممحن ِنمموىَ ِالتربميَرمع ِيميجللحويز ِلملليه ِأمحخلليذ ِحاليحجللمرمة ِبمحعللمد‬
‫موفمحيِمه ِأمحي ر‬
‫مذلملللمك ِ)نيِلللل ِالوطلللاَر ِللشلللوكاَني‪ِ ٌ،‬القلللاَهرة‪ِ :‬دار ِالحلللديث‪ٌ،2000ِ ٌ،‬‬
‫‪(4/527‬‬
‫‪"Hadis Busr bin Sa'id tersebut menunjukkan pula bahwa‬‬
‫‪orang yang melakukan sesuatu dengan niat tabarru' boleh‬‬
‫"‪menerima imbalan.‬‬

‫‪4. Pendapat Tim Penyusun Ensiklopedi Fiqh Islam Kuwait:‬‬

‫ق ِاحلمومكيِيل ِاحليجحعللمل‬ ‫امحلمومكاَلمية ِبمأ محجضر ِ)بميجحعضل( ِيححكيممهاَ ِيححكيم ِحاملمجاَمرا م‬


‫ت‪ِ ٌ،‬فميِمحستممح يَ‬
‫بمتمحسمليِمم ِمماَ ِيولكمل ِفمحيِمه ِإملىَ ِاحليممولكمل ِ– ِإحن ِمكاَمن ِممرماَ ِييحممكين ِتمحسمليِيميه ِفملميه ِحالمحجير‪.‬‬
‫)الموسوعة ِالفقهيِللة ِلجماَعللة ِمللن ِالعلمللاَء‪ِ ٌ،‬الكللويت‪ِ :‬وزارة ِالوقللاَف‬
‫الكويتيِة‪(11/324ِ ٌ،‬‬
‫‪Wakalah dengan upah (imabalan) hukumnya sama dengan‬‬
‫‪hukum ijarah. Wakil berhak mendapatkan upah dengan‬‬
‫‪menyerahkan obyek yang diwakilkan kepada yang‬‬
‫‪mewakilkan jika obyek tersebut bisa diserah-terimakan,‬‬
‫‪maka ia berhak mendapatkan upah.‬‬

‫‪5. Pendapat al-Mardawi:‬‬

‫ويقول ِالمرداوي ِ‪ِ :‬لممو ِاححمتاَمج ِإملىَ ِنمحقضد‪ِ ٌ،‬مفاَحشتممرىَ ِمماَ ِييمسللاَموي ِمماَئمللرة ِبممماَئمللضة‬
‫ب‪ِ .‬مومهمي‬ ‫صمحاَ ي‬ ‫ب‪ِ .‬مومعلمحيِمه ِحالم ح‬
‫ص ِمعلمحيِمه‪ِ .‬موهيمو ِاحلممحذهم ي‬ ‫س‪ِ .‬ني ر‬ ‫ل ِبمأح م‬
‫مومخحممسيِمن ِفم م‬
‫ق‪)ِ .‬النصاَف ِفي ِمعرفة ِالراجح ِمن ِالخلف ِللمرداوي‪ٌ،‬‬ ‫ممحسأ ملمية ِالترمويَر م‬
‫الجزء ِالرابع‪ِ ٌ،‬صفحة‪(338ِ :‬‬
‫‪"Imam al-Mardawi berkata, "Jika seseorang membutuhkan‬‬
‫‪uang, kemudian ia membeli barang yang seharga 100‬‬
‫‪dengan harga 150, maka hukumnya boleh. Ini adalah‬‬
‫‪pendapat Madzhab (Hanbali); dan masalah tersebut‬‬
‫""‪dinamakan tawarruq.‬‬

‫‪6. Pendapat Ibnu al Humam:‬‬

‫ض ِبمللحل‬ ‫ويقول ِابن ِالهماَم ِ‪ِ :‬مكأ محن ِيمححمتاَمج ِاحلممحدييوين ِفميِمأحمبىَ ِاحلممحسيئويل ِأمحن ِييحقمر م‬
‫أمحن ِيممبيِمع ِمماَ ِييمساَموي ِمعمشمررة ِبممخحممسمة ِمعمشلمر ِإمللىَ ِأممجلضل‪ِ ٌ،‬فميِمحشلتممريميه ِاحلمملحدييوين‬
‫س ِفمللحي ِهمللمذا ِفمللإ مرن ِحالممجللمل ِقمللاَبملمهي‬‫ل ِبمللأح م‬
‫ق ِبممعمشمرضة ِمحاَرلة ِ‪ِ ,‬مو م‬
‫مويممبيِمعيه ِمفي ِاليَسو م‬
‫ب‪.‬‬‫ب ِمعلمحيِللمه ِمدائمرمللاَ‪ِ ٌ،‬بمللحل ِهيللمو ِممحنلليدو م‬
‫ض ِمغحيِير ِموامجلل ض‬ ‫ط ِممحن ِالثرمممن‪ِ ٌ،‬مواحلقمحر ي‬
‫قمحس م‬
‫)فتح ِالقدير ِشرح ِالهداية‪ِ ٌ،‬لبن ِالهماَم‪ِ ٌ،‬الجزء ِالساَبع‪ِ ٌ،‬صفحة‪(213ِ :‬‬
‫‪"Ibnu al-Humam berkata, "Seperti orang mau berutang,‬‬
‫‪tapi pihak yang diminta untuk memberikan utang enggan‬‬

‫| ‪Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90‬‬


memberikan pinjaman (utang), ia malah menjual kepada
orang itu barang yang seharga 10 dengan harga 15 secara
tangguh. Kemudian orang itu pun membeli barang
tersebut dan menjualnya di pasar dengan harga 10 secara
tunai. Jual beli seperti itu hukumnya boleh, karena tangguh
(kurun waktu pembayaran) itu berimbal harga. Sedangkan
memberikan pinjaman (utang, qardh) hukumnya tidak
wajib, tetapi sunnah.""

7. Al-Ma'ayir Al-Syar'iyah (2010, h. 413):

‫ٌ ِموإمنرمملاَ ِأيمجحيِلمز‬،‫صليِممغ ِحاملحسلتمحثمماَمر ِأممو ِالترحمموحيلمل‬


‫صلحيِمغرة ِمملحن ِ م‬ ‫س ِ م‬ ‫مالرتلمويَر ي‬
‫ق ِلمحيِل م‬
‫ل ِتيحقلمدمم ِمعمللىَ ِالرتلمويَر م‬
‫ق‬ ‫ت ِأمحن ِ ر‬ ‫ٌ ِمومللمذا ِمعمللىَ ِاحليممؤرسمسلاَ م‬،َ‫لمحلمحاَمجلمة ِبميشليرحومطمها‬
‫ل ِممحن ِبمحذمل ِاحليجحهمد ِلمتململقىَ ِحالمحمللموامل ِمعللحن ِطيللير م‬
‫ق‬ ‫لمتمحوفمحيِمر ِاليَسيِيحولممة ِلممعمملميِرتممهاَ ِبممد ر‬
.َ‫ق ِحاملحسللتمحثمماَمريرمة ِمومغحيِمرهمللا‬ ‫ضاَمربممة ِأممو ِاحلمومكاَلممة ِبماَحملحستمحثمماَمر ِأممو ِال ر‬
‫صللمناَمدحي م‬ ‫احليم م‬
‫ص ِمفلي ِاليَسليِيحولممة‬ ‫صير ِاحستمحخمدامماَتممهاَ ِلميه ِلمتممفلاَمدي ِاحلمعحجللمز ِأممو ِالنرحقل م‬ ‫مويمحنبممغحي ِمح ح‬
‫ ِ)المعللاَييِر‬.َ‫ب ِمخمسللاَمرمة ِيعمملمئمهمللاَ ِموتممعيَثللمر ِمعمملميِرتمهمللا‬ ‫لمتمحلبميِمللمة ِاحلمحاَمجللمة ِموتممجيَنلل م‬
(413ِ :2010ِ ٌ،‫الشرعيِة‬
"Tawarruq bukan merupakan skema investasi maupun
pembiayaan. Tawaruq hanya dibolehkan karena hajat (ada
kebutuhan) dengan syarat-syarat yang harus dipenuhi.
Oleh karena itu, lembaga keuangan syariah (LKS) tidak
boleh melakukan tawaruq dalam memenuhi kebutuhan
likuiditas operasionalnya, untuk menggantikan penerimaan
dana melalui produk mudharabah, wakalah untuk
investasi, produk reksadana, dan sebagainya. Tawaruq
hanya boleh digunakan untuk menutupi kekurangan
(kesulitan) likuiditas, menghindari (meminimalisir)
kerugian nasabah, dan mengatasi kesulitan operasional
LKS."

8. Substansi fatwa DSN-MUI No.4/DSN-MUI/IV/2000 tentang


Murabahah.

9. Keputusan DSN tentang Murabahah Komoditi Tahun 2007.

10. Surat dari Deputi Gubernur Bank Indonesia No.


13/33/DpG/DPbS tanggal 11 April 2011 yang berisi
rekomendasi Working Group.

11. Surat dari Direksi PT Bursa Berjangka Jakarta (BBJ) No.


L/BBJ/DIR/02-11/100 tanggal 25 Februari 2011.

12. Hasil Workshop DSN-MUI dengan BBJ; tanggal 09 Mei


2011.

13. Pendapat dan saran peserta Rapat Pleno DSN-MUI pada


Jumat, 05 Agustus 2011 M/05 Ramadhan 1432 H.

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


MEMUTUSKAN
Menetapk : PERDAGANGAN KOMODITI BERDASARKAN PRINSIP SYARIAH DI
an BURSA KOMODITI

Pertama : Ketentuan Umum


Dalam fatwa ini yang dimaksud dengan:

1. Bursa adalah PT Bursa Berjangka Jakarta (Jakarta Futures


Exchange) yang telah memperoleh persetujuan dari Badan
Pengawas Perdagangan Berjangka Komoditi (BAPPEBTI) untuk
mengadakan kegiatan Pasar Komoditi Syariah;

2. Perdagangan adalah perdagangan komoditi di Bursa


berdasarkan prinsip syariah berupa kegiatan jual beli
komoditi antara Peserta Pedagang Komoditi dengan Peserta
Komersial, antara Peserta Komersial dengan Konsumen
Komoditi; dan dalam perdagangan dengan penjualan
lanjutan, jual beli dilakukan antara Konsumen Komoditi
dengan Peserta Pedagang Komoditi;

3. Perdagangan Serah Terima Fisik adalah perdagangan yang


diakhiri dengan penerimaan komoditi secara fisik oleh
Konsumen Komoditi sebagai pembeli;

4. Perdagangan dengan Penjualan Lanjutan adalah perdagangan


yang dilanjutkan dengan penjualan komoditi oleh Konsumen
Komoditi;

5. Komoditi di Bursa adalah komoditi yang dipastikan


ketersediaannya untuk ditransaksikan di Pasar Komoditi
Syariah sebagaimana ditetapkan oleh Bursa atas Persetujuan
Dewan Pengawas Syariah, kecuali indeks dan valuta asing;

6. Penjual adalah Peserta Pedagang Komoditi, Lembaga


Keuangan Syariah (LKS) yang menjadi Peserta Komersial,
atau Konsumen Komoditi;

7. Pembeli adalah Peserta Komersial atau Konsumen Komoditi,


dan Peserta Pedagang Komoditi dalam perdagangan dengan
penjualan lanjutan;

8. Peserta Pedagang Komoditi adalah peserta yang


menyediakan stock komoditi di Pasar Komoditi Syariah;

9. Peserta Komersial adalah LKS yang membeli komoditi dari


Pedagang Komoditi;

10. Konsumen Komoditi adalah pihak yang membeli komoditi dari


Peserta Komersial;

11. Peserta Agen adalah pihak yang melaksanakan amanat


Peserta Pedagang Komoditi atau melaksanakan amanat
Peserta Komersial;

12. Wa‘d adalah janji sepihak yang disampaikan salah satu pihak

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


untuk melaksanakan suatu transaksi;

13. Bai‘ adalah jual beli, yaitu pertukaran harta dengan harta
yang menjadi sebab berpindahnya kepemilikan obyek jual
beli;

14. Murabahah adalah penjualan suatu barang (komoditi) dengan


menegaskan harga belinya kepada pembeli dan pembeli
membayarnya dengan harga yang lebih tinggi sebagai laba;

15. Wakalah adalah akad pelimpahan kekuasaan oleh satu pihak


(Muwakkil/pemberi kuasa) kepada pihak lain (wakil) untuk
melakukan hal-hal yang boleh diwakilkan;

16. Qabd adalah penguasaan komoditi oleh pembeli yang


menyebabkan ia berhak untuk melakukan tindakan hukum
(tasharruf, seperti menjual) terhadap komoditi tersebut,
menerima manfaat atau menanggung risikonya;

17. Qabdh Haqiqi adalah penguasaan komoditi oleh pembeli atas


fisik komoditi yang dibelinya;

18. Qabdh Hukmi adalah penguasaan komoditi oleh pembeli


secara dokumen kepemilikan komoditi yang dibelinya baik
dalam bentuk catatan elektronik maupun non-elektronik; dan

19. Muqayadhah adalah salah satu bentuk jual beli yang berupa
pertukaran komoditi dengan komoditi lainnya, baik
pertukaran antar komoditi yang sejenis maupun pertukaran
antar komoditi yang berbeda jenis.

Kedua : Ketentuan Hukum


Perdagangan Komoditi di Bursa, baik yang berbentuk Perdagangan
Serah Terima Fisik maupun yang berbentuk Perdagangan Lanjutan,
hukumnya boleh dengan memenuhi ketentuan yang diatur dalam
fatwa ini.

Ketiga : Ketentuan mengenai Perdagangan

1. Komoditi yang diperdagangkan harus halal dan tidak dilarang


oleh peraturan perundang-undangan;

2. Jenis, kualitas, dan kuantitas komoditi yang diperdagangkan


harus jelas;

3. Komoditi yang diperdagangkan harus sudah ada (wujud) dan


dapat diserahterimakan secara fisik;

4. Harga Komoditi yang diperdagangkan harus jelas dan


disepakati pada saat akad (Ijab qabul);

5. Akad dilakukan melalui penawaran dan penerimaan yang


disepakati para pihak yang melakukan perdagangan dengan

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


cara-cara yang lazim berlaku di Bursa;

6. Penjual harus memiliki komoditi atau menjadi wakil pihak lain


yang memiliki komoditi;

7. Penjual wajib menyerahkan komoditi yang dijual kepada


pembeli dengan tata cara dan waktu sesuai kesepakatan;

8. Pembeli wajib membayar komoditi yang dibeli kepada penjual


dengan tatacara dan waktu berdasarkan kesepakatan; dan

9. Pembeli boleh menjual komoditi tersebut kepada selain


penjual sebelumnya/pertama hanya setelah terjadi qabdh
haqiqi atau qabdh hukmi atas komoditi yang dibeli.

Keempat : Ketentuan mengenai Bursa

1. Bursa wajib membuat peraturan mengenai mekanisme


perdagangan komoditi yang tidak bertentangan dengan
prinsip-prinsip syariah;

2. Bursa wajib membuat peraturan mengenai mekanisme yang


memungkinkan terjadinya serah fisik komoditi yang
diperdagangkan;

3. Bursa tidak boleh membuat peraturan yang melarang


terjadinya serah-terima fisik komoditi yang diperdagangkan;

4. Bursa wajib menyediakan sistem perdagangan di Bursa;

5. Bursa wajib melakukan pengawasan terhadap perdagangan


di Bursa;

6. Bursa boleh menetapkan syarat-syarat tentang pihak-pihak


yang melakukan perdagangan di Bursa.

Kelima : Ketentuan mengenai Mekanisme Perdagangan Serah-Terima


Fisik

1. Konsumen Komoditi selaku pembeli memesan kepada Peserta


Komersial dan berjanji (wa’d) akan melakukan pembelian
komodiiti;

2. Peserta Komersial membeli komoditi dari sejumlah Peserta


Pedagang Komoditi dengan pembayaran tunai (bai’);

3. Peserta Komersial menerima dokumen kepemilikan yang


berupa Surat Penguasaan Atas Komoditi Tersetujui (SPAKT)
yang diterbitkan oleh Bursa melalui sistem, sebagai bukti
atas pembelian komoditi dari Peserta Pedagang Komoditi;

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


4. Peserta Komersial menjual komoditi kepada Konsumen
Komoditi dengan akad murabahah; dan diikuti dengan
penyerahan dokumen kepemilikan;

5. Konsumen Komoditi membayar kepada Peserta Komersial


secara tangguh atau angsuran sesuai kesepakatan dalam
akad murabahah;

6. Konsumen Komoditi menerima fisik komoditi tersebut dari


Peserta Komersial.

Keenam : Ketentuan mengenai Mekanisme Perdagangan dengan


Penjualan Lanjutan

1. Konsumen Komoditi selaku pembeli memesan kepada peserta


Komersial dan berjanji (wa’d) akan melakukan pembelian
komoditi;

2. Peserta Komersial membeli komoditi dari sejumlah Peserta


Pedagang Komoditi dengan pembayaran tunai (bai’);

3. Peserta Komersial menerima dokumen kepemilikan yang


berupa Surat Penguasaan Atas Komoditi Tersetujui (SPAKT)
yang diterbitkan oleh Bursa melalui sistem, sebagai bukti
atas pembelian komoditi dari Peserta Pedagang Komoditi;

4. Peserta Komersial menjual komoditi kepada Konsumen


Komoditi dengan akad murabahah; dan diikuti dengan
penyerahan dokumen kepemilikan;

5. Konsumen Komoditi membayar kepada Peserta Komersial


secara tangguh atau angsuran sesuai kesepakatan dalam
akad murabahah;

6. Konsumen Komoditi mendapat jaminan untuk menerima


komoditi dalam bentuk SPAKT dari Peserta Komersial;
sehingga dengan demikian, telah terjadi qabdh hukmi;

7. Peserta Pedagang Komoditi mewakilkan kepada Bursa untuk


membeli komoditi secara tunai dengan akad wakalah;

8. Konsumen Komoditi boleh menjual komoditi kepada Peserta


Pedagang Komoditi secara tunai dengan akad bai' melalui
Bursa selaku wakil pembeli (Peserta Pedagang Komoditi);

9. Konsumen Komoditi menyerahkan komoditi, dengan


mengalihkan jaminan akan terjadinya serah fisik (SPKAT)
yang diterima dari Peserta Komersial sebagaimana dimaksud
dalam butir 6;

10. Konsumen Komoditi menerima pembayaran tunai dari Peserta


Pedagang Komoditi;

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


11. Settlement (penyelesaian transaksi) Komoditi antar Peserta
Pedagang Komoditi dilakukan dengan akad muqayadhah.

Ketujuh : Ketentuan mengenai Agen dan Mekanisme Perdagangannya

1. Penjual maupun pembeli komoditi di Bursa boleh


menggunakan jasa agen dengan akadwakalah;

2. Agen penjual tidak boleh merangkap sebagai agen pembeli


dalam transaksi yang sama / pada saat yang bersamaan;

3. Dalam hal agen penjual dalam kedudukannya sebagai wakil


penjual merangkap sebagai pembeli dalam transaksi yang
sama/pada saat yang bersamaan, kedudukan agen sebagai
wakil gugur; selanjutnya agen berkedudukan sebagai
pembeli;

4. Dalam hal kedudukan agen penjual sebagai wakil penjual,


agen penjual tidak boleh menjanjikan keuntungan kepada
penjual;

5. Dalam hal kedudukan agen penjual sebagai pembeli, agen


patuh pada ketentuan perdagangan, dan terikat pada hak
dan kewajiban pembeli;

6. Dalam hal agen pembeli dalam kedudukannya sebagai wakil


pembeli merangkap sebagai penjual dalam transaksi yang
sama/pada saat yang bersamaan, kedudukan agen sebagai
wakil gugur; selanjutnya agen berkedudukan sebagai penjual;

7. Dalam hal kedudukan agen pembeli sebagai wakil pembeli,


agen pembeli tidak boleh menjanjikan harga yang pasti
kepada pembeli;

8. Dalam hal kedudukan agen pembeli sebagai pembeli, agen


patuh pada ketentuan perdagangan, dan terikat pada hak
dan kewajiban pembeli;

9. Ketentuan mengenai mekanisme perdagangan melalui agen


merujuk pada ketentuan kelima dan keenam dalam fatwa ini.

Kedelapan : Ketentuan Penutup

1. Jika terjadi perselisihan di antara para pihak, maka


penyelesaiannya dilakukan berdasarkan musyawarah untuk
mufakat. Dalam hal tidak tercapai kemufakatan, maka
penyelesaian perselisihan dapat dilakukan melalui Badan
Arbitrase Syariah atau berdasarkan peraturan perundang-
undangan dan sesuai prinsip-prinsip syariah.

2. Fatwa ini berlaku sejak tanggal ditetapkan, dengan ketentuan


jika di kemudian hari ternyata terdapat kekeliruan, akan

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


diubah dan disempurnakan sebagaimana mestinya.

Ditetapkan di : Jakarta
Tanggal : 05 Ramadhan
1432 H
05 Agustus 2011 M
DEWAN SYARI'AH NASIONAL
MAJELIS ULAMA INDONESIA

Ketua Sekretaris
K.H. MA Sahal Drs. H. M Ichwan Sam Mahfudh

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


FATWA
DEWAN SYARI’AH NASIONAL
Nomor 83/DSN-MUI/VI/2012
Tentang
Penjualan Langsung Berjenjang Syariah Jasa Perjalanan Umrah

‫بمحسمم ِٱ ر م‬
‫ل ِٱلررححممممن ِٱلررمحيِمم‬
Dewan Syariah Nasional - Majelis Ulama Indonesia (DSN-MUI), setelah
:
a. bahwa masyarakat
memerlukan
penjelasan lebih rinci
tentang Penjualan
Langsung Berjenjang
Syariah (PLBS) Jasa
Perjalanan Umrah;

b. bahwa lembaga bisnis


syariah memerlukan
pedoman yang jelas
dalam melaksanakan
operasional PLBS Jasa
Perjalanan Umrah;

c. bahwa agar
mendapatkan
pedoman syariah
yang jelas mengenai
praktek PLBS Jasa
Perjalanan Umrah,
maka DSN-MUI
memandang perlu
untuk menetapkan
Fatwa tentang PLBS
Jasa Perjalanan
Umrah.
Menimbang
Mengingat :
1. Firman Allah SWT, antara lain:

a. QS. Al-Maidah [5]: 90:

‫ب ِموالمحزلميم ِمرحجلل م‬
‫س‬ ‫صللاَ ي‬ ‫مياَ ِأميَيمهاَ ِالرمذيمن ِآممينوحا ِإمنرممللاَ ِاحلمخحمللير ِمواحلممحيِمسللير ِموا م‬
‫لن م‬
.‫طاَمن ِمفاَحجتمنميبويه ِلممعلريكحم ِتيحفلميحومن‬ ‫لمحن ِمعمممل ِالرشحيِ م‬
"Hai orang yang beriman, sesungguhnya
(meminum) khamar, berjudi, (berkorban untuk)
berhala, mengundi nasib dengan panah, adalah
termasuk perbuatan syaitan. Maka jauhilah
perbuatan-perbuatan itu agar kamu mendapat
keberuntungan."

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


b. QS. al-Baqarah [2]: 278:

‫مياَأميَيمهاَ ِالرمذحيمن ِآممينوا ِاتريقوا ِ م‬


.‫ا ِمومذيرحوا ِمماَ ِبمقممي ِمممن ِاللرمباَ ِإمحن ِيكحنتيحم ِيمحؤممنمحيِمن‬
"Hai orang yang beriman! Bertakwalah kepada
Allah dan tinggalkan sisa riba jika kamu orang yang
beriman."

c. QS. al-Nisa' [4]: 29:

‫ل ِتمأحيكليحوا ِأمحمموالميكحم ِبمحيِنميكحم ِمباَحلمباَمطمل ِإم ر‬


‫ل ِأمحن ِتميكللومن ِتممجللاَمرةر‬ ‫مياَأميَيمهاَ ِالرمذحيمن ِآممنيحوا ِ م‬
...ِ ‫ض ِممحنيكحم‬
‫معحن ِتممرا ض‬
"Hai orang yang beriman!Janganlah kalian
memakan (mengambil) harta orang lain secara
batil, kecuali jika berupa perdagangan yang
dilandasi atas sukarela di antara kalian ..."

d. QS. al-Ma'idah [5]: 1:

…ِ ‫مياَأميَيمهاَ ِالرمذحيمن ِآممنيحوا ِأمحوفيحوا ِمباَحليعقيحومد‬


"Hai orang yang beriman! Penuhilah akad-akad itu
…"

e. QS. al-Qashash [28]: 26:

.‫ي ِحالمممحيِين‬ ‫ٌ ِإمرن ِمخحيِمر ِمممن ِاحستمأحمجحر م‬،‫ت ِاحستمأحمجحريه‬


َ‫ت ِاحلقممو ي‬ ‫ت ِإمححمداهيمماَ ِميآَأمبم م‬
‫مقاَلم ح‬
"Salah seorang dari kedua wanita itu berkata, "Hai
ayahku! Ambillah ia sebagai orang yang bekerja
(pada kita), karena sesungguhnya orang yang
paling baik yang kamu ambil untuk bekerja (pada
kita) adalah orang yang kuat lagi dapat dipercaya.'"

f. QS. Yusuf [12]: 72:

.‫ك ِمولمممحن ِمجاَمء ِبممه ِمححميل ِبممعحيِضر ِموأممناَ ِبممه ِمزمعحيِمم‬


‫صموامع ِاحلمملم م‬
‫مقاَليحوا ِنمحفقميد ِ ي‬
"Penyeru-penyeru itu berseru: 'Kami kehilangan
piala Raja; dan barang siapa yang dapat
mengembalikannya, akan memperoleh bahan
makanan (seberat) beban unta, dan aku menjamin
terhadapnya."

2. Hadis-hadis Nabi SAW, antara lain:

a. Hadis Nabi riwayat Ibnu Majah dari Ibnu 'Umar:

:‫ايلل ِمعلمحيِللمه ِمومسلللرمم‬


‫صللرلىَ ِ ر‬ ‫ ِقمللاَمل ِمريسللويل ِ ر‬:‫ا ِحبللمن ِيعممللمر ِقمللاَمل‬
‫املل ِ م‬ ‫معحن ِمعحبمد ِ ر م‬
‫ ِ)أخرجه ِابن ِماَجه ِفي ِسللننه‬.‫ف ِمعمرقييه‬ ‫طوا ِحالممجيِمر ِأمحجمريه ِقمحبمل ِأمحن ِيممج ر‬ ‫أحع ي‬

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


(2434ِ :ِ ‫ٌ ِرقم ِالحديث‬،‫ ِأجر ِالجراء‬:‫ٌ ِالباَب‬،‫ ِالحكاَم‬:‫ٌ ِالكتاَب‬،
"Diriwayatkan dari Ibnu 'Umar RA, ia berkata,
"Rasulullah SAW bersabda, "Berikanlah upah
pekerja sebelum keringatnya kering."" (HR. Ibnu
Majah)

b. Hadis Nabi riwayat 'Abd al-Razzaq dari Sa'id:

‫ ِممللمن‬:‫صللرلىَ ِايلل ِمعلمحيِللمه ِمومسلللرمم ِقمللاَمل‬ ‫ا ِمعحنيه ِأمرن ِالنربم ر‬


‫ي ِ م‬ ‫مومعحن ِمسمعحيِضد ِمر م‬
‫ضمي ِ ي‬
‫ٌ ِلمحمللد‬،‫ٌ ِسبل ِالسلم‬،‫احستمأحمجمر ِأممجحيِررا ِفمحليِيمسلم ِأيحجمرتميه؛ُ ِ)رواه ِعبد ِالرزاق‬
‫ٌ ِرقللم‬،3/82ِ ُ‫ٌ ِبللاَب ِالمسللاَقاَة ِوالجللاَرة؛‬،‫بللن ِاسللماَعيِل ِالكحلنللي‬
(9ِ :ِ ‫الحديث‬
"Dari Abi Sa'id RA, sesungguhnya Rasulullah SAW
bersabda, "Barang siapa mempekerjakan pekerja,
beritahukanlah upahnya."" (HR. 'Abd al-Razzaq)

c. Hadis Nabi riwayat dari 'Amr bin 'Auf al-Muzani:

َ‫صللرلى‬ ‫ف ِاحليممزنملي ِمعحن ِأممبيِمه ِمعحن ِمجلللدمه ِأمرن ِمريسللومل ِ ر‬


‫املل ِ م‬ ‫عن ِمعحمضرو ِحبمن ِمعحو ض‬
‫صحلرحاَ ِمحررمم ِمحلملر‬ ‫ل ِ ي‬‫صحليح ِمجاَئممز ِبمحيِمن ِاحليمحسلممميِمن ِمإ ِ ر‬
َ‫ ِال ي‬:‫ا ِمعلمحيِمه ِمومسلرمم ِمقاَمل‬
‫ري‬
‫ل ِأمحو‬ ‫ل ِمشللحر ر‬
‫طاَ ِمحللررمم ِمحلم ر‬ ‫ٌ ِمواحليمحسلميمومن ِمعملىَ ِيشلليرومطمهحم ِإم ر‬،َ‫أمحو ِأممحرل ِمحمرارما‬
‫ ِ)أخرجلله‬.‫صللمحيِمح‬ ‫ث ِمحمسللمن ِ م‬ ‫ ِهمللمذا ِمحللمدي م‬:َ‫ ِقمللاَمل ِأمبيللو ِمعيِمسللى‬.َ‫أممحرل ِمحمرارمللا‬
‫ ِمللاَذكر ِعللن ِرسللول ِالل‬:‫ٌ ِالباَب‬،‫ ِالحكاَم‬:‫ٌ ِالكتاَب‬،ِ ‫الترمذي ِفي ِسننه‬
(1272ِ :ِ ‫ٌ ِرقم ِالحديث‬،‫في ِالصلح‬
"Diriwayatkan dari 'Amr bin 'Auf al-Muzani, dari
ayahnya, dari kakeknya, Rasulullah SAW bersabda,
"Perdamaian boleh dilakukan di antara kaum
muslimin kecuali perdamaian yang mengharamkan
yang halal atau menghalalkan yang haram; dan
kaum muslimin terikat dengan syarat-syarat
mereka kecuali syarat yang mengharamkan yang
halal atau menghalalkan yang haram."" (H.R al-
Tirmidzi)

d. Hadis Nabi riwayat Ibnu Majah dari 'Ubadah bin


Shamit, riwayat Ahmad dari Ibnu 'Abbas, dan
riwayat Malik dari Yahya:

‫ضللمرامر‬ ‫ضللمرمر ِمو م‬


‫ل ِ م‬ ‫ضللىَ ِأمحن ِ م‬
‫ل ِ م‬ ‫ايلل ِمعلمحيِللمه ِمومسلللرمم ِقم م‬
‫صرلىَ ِ ر‬ ‫أمرن ِمرسومل ِ ر م‬
‫ا ِ م‬
:‫ٌ ِالكتللاَب‬،ِ ‫)أخرجلله ِابللن ِمللاَجه ِعللن ِعبللاَدة ِبللن ِالصللاَمت ِفللي ِسللننه‬
:ِ ‫ٌ ِرقللم ِالحللديث‬،‫ ِمللن ِبنللىَ ِفللي ِحقلله ِماَيضللر ِبجللاَره‬:ِ ‫ٌ ِالباَب‬،‫الحكاَم‬
(‫ٌ ِوماَلك ِعن ِيحي‬،‫ٌ ِورواه ِأحمد ِعن ِابن ِعباَس‬،2331
"Rasulullah SAW menetapkan tidak boleh
membahayakan/merugikan orang lain dan tidak
boleh (pula) membalas bahaya (kerugian yang
ditimbulkan oleh orang lain) dengan bahaya

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


‫)‪(perbuatan yang merugikannya)." (HR. Ibnu Majah‬‬

‫‪e. Hadis Nabi riwayat Muslim dari Abu Hurairah:‬‬

‫ايلل ِمعلمحيِللمه ِمومسلللرمم ِمعللحن ِبمحيِللمع‬


‫صللرلىَ ِ ر‬ ‫معحن ِأممبي ِهيمرحيمرمة ِمقاَل‪ِ :‬نممهىَ ِمريسويل ِ ر م‬
‫ا ِ م‬
‫صللاَمة ِمومعللحن ِبمحيِللمع ِاحلمغللمرمر ِ)أخرجلله ِمسلللم ِفللي ِصللحيِحه ِ‪ِ ٌ،‬الكتللاَب‪:‬‬ ‫احلمح م‬
‫صاَمة ِمواحلبمحيِمع ِالرمذىَ ِمفيِمه ِمغمرمر‪ِ ٌ،‬رقم ِالحديث‪:‬‬ ‫البيِوع‪ِ ٌ،‬باَب‪ِ :‬بي ح‬
‫طلممن ِبمحيِمع ِاحلمح م‬
‫‪(3783‬‬
‫‪"Diriwayatkan dari Abi Hurairah RA, ia berkata,‬‬
‫‪"Rasulullah SAW melarang jual beli hashah dan jual‬‬
‫)‪beli yang mengandung gharar."" (HR. Muslim‬‬

‫‪f.‬‬ ‫‪Hadis Nabi riwayat al-Bukhari:‬‬

‫ا ِمعلمحيِللمه ِمومسلللرمم ِنمهمللىَ ِمعللمن ِالنرحجلل م‬


‫ش‪.‬‬ ‫صرلىَ ِ ر ي‬ ‫معمن ِاحبمن ِيعمممر ِأمرن ِمريسومل ِ ر م‬
‫ا ِ م‬
‫)أخرجه ِالبخاَري ِفي ِصحيِحه ِ‪ِ ٌ،‬الكتاَب ِ‪ِ :‬الخيِل‪ِ ٌ،‬الباَب ِ‪ِ :‬ماَيكره ِمللن‬
‫التناَجش‪ِ ٌ،‬رقم ِالحديث ِ‪(6448ِ :‬‬
‫‪"Diriwayatkan dari Ibnu Umar RA bahwa Rasulullah‬‬
‫‪SAW melarang (untuk) melakukan najsy‬‬
‫)‪(penawaran palsu)." (HR. al-Bukhari‬‬

‫‪g. Hadis Nabi riwayat al-Tirmidzi dari Hakim bin‬‬


‫‪Hizam:‬‬

‫ت‬‫ا ِ‪-‬صلىَ ِا ِعليِه ِوسلللم‪ِ -‬فمقيحللل ي‬ ‫ت ِمريسومل ِ ر م‬ ‫معمن ِمحمكيِمم ِحبمن ِمحمزاضم ِمقاَمل ِأمتمحيِ ي‬
‫ق ِثيللرم‬ ‫س ِمعحنمدىَ ِأمحبمتاَ ي‬
‫ع ِلميه ِممللمن ِاليَسللو م‬ ‫يمأحمتيِمنىَ ِالرريجيل ِيمحسأ مليمنىَ ِمممن ِاحلبمحيِمع ِمماَ ِلمحيِ م‬
‫س ِمعحنللمدمك ِ‪)ِ .‬أخرجلله ِالترمللذي ِفللي ِسللننه‪ٌ،‬‬ ‫أممبيِيعيه‪ِ ٌ،‬قمللاَمل ِ‪ ِ :‬م‬
‫ل ِتمبمللحع ِممللاَ ِلمحيِلل م‬
‫الكتاَب ِ‪ِ :‬البيِوع‪ِ ٌ،‬الباَب ِ‪ِ :‬ماَجاَء ِفي ِكراهيِلة ِبيِلع ِملاَليِس ِعنلدك‪ِ ٌ،‬رقلم‬
‫الحديث‪(1153ِ :‬‬
‫‪"Diriwayatkan dari Hakim bin Hizam, ia berkata:‬‬
‫‪Saya menemui Rasulullah SAW, lalu berkata,‬‬
‫‪"Seorang laki-laki datang kepadaku meminta agar‬‬
‫‪saya menjual suatu barang yang tidak ada pada‬‬
‫‪saya, saya akan membelikan untuknya di pasar,‬‬
‫‪kemudian saya menjualnya kepada orang‬‬
‫‪tersebut." Rasulullah SAW menjawab, "Janganlah‬‬
‫""‪kamu menjual sesuatu yang tidak ada padamu.‬‬
‫)‪(HR. al-Tirmidzi‬‬

‫‪h. Hadis Nabi riwayat dari Hakim bin Hizam:‬‬

‫املل ِإمنلللي ِأمحشللتممرىَ ِبيييِورعللاَ‬ ‫ت‪ِ :‬مياَ ِمريسومل ِ ر‬ ‫ي ِأمرن ِمحمكيِمم ِحبمن ِمحمزاضم ِمقاَمل‪ِ :‬قيحل ي‬‫يرمو م‬
‫ي؟ٍ ِقمللاَمل‪ِ :‬فمللإ ممذا ِاحشللتممرحي م‬
‫ت ِبمحيِرعللاَ ِفم م‬
‫ل ِتمبمحعللهي‬ ‫فممماَ ِيممحيَل ِملي ِممحنمهاَ ِمومماَ ِييمحرريم ِمعلملل ر‬
‫ضيه‪)ِ .‬أخرجه ِأحمد ِفي ِمسنده‪ِ ٌ،‬الكتاَب ِ‪ِ :‬مسند ِالمكيِيِن‪ِ ٌ،‬الباَب‬ ‫محرتىَ ِتمحقبم م‬
‫‪ِ :‬مسند ِحكيِم ِابن ِحزام ِعن ِالنبي ِصلىَ ِا ِعليِه ِوسلم‪ِ ٌ،‬رقم ِالحديث ِ‪:‬‬

‫| ‪Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90‬‬


(.14777
"Diriwayatkan bahwa hakim bin Hizam berkata: Aku
berkata, "Wahai Rasulullah. Aku membeli beberapa
barang; apa yang halal dan yang haram saya
lakukan?" Rasulullah SAW bersabda, "Jika engkau
membeli sesuatu, jangan engkau menjualnya
kecuali setelah engkau terima/kuasai (qabdh).""
(HR. Ahmad)

i. Hadis riwayat Imam al-Bukhari dari Abu Sa'id al-


Khudri:

‫ب ِالنربملللي‬ ‫صللمحاَ م‬ ‫ايلل ِمعحنلليه ِأمرن ِمناَرسللاَ ِممللحن ِأم ح‬‫ضمي ِ ر‬ ‫ي ِمر م‬ ‫معحن ِأمبمحي ِمسمعحيِضد ِاحليخحدمر ل‬
‫ب ِفململلحم ِيمحقيروهيللحم‬ ‫ا ِمعلمحيِمه ِمومسلرمم ِأمتمللحوا ِمعلمللىَ ِمحلليي ِممللحن ِأمححيِمللاَمء ِاحلمعللمر م‬ ‫صرلىَ ِ ر ي‬ ‫م‬
‫م‬ ‫ي‬
‫ك ِفمقمللاَلوا ِهمللحل ِمممعيكللحم ِممللحن ِمدمواضء ِأحو ِمرا ض‬
‫ق‬ ‫ي‬ ‫ي‬ ‫ح‬
‫ك ِإمذ ِلمدمغ ِمسيِليد ِأولمئم م‬ ‫فمبمحيِنممماَ ِهيحم ِمكمذلم م‬
َ‫ل ِفممجمعيلوا ِلمهيحم ِقممطحيِرعا‬ ‫ل ِنمحفمعيل ِمحرتىَ ِتمحجمعليحوا ِلممناَ ِيجحع ر‬ ‫فممقاَليحوا ِإمنريكحم ِلمحم ِتمحقيرومناَ ِمو م‬
‫ممحن ِالرشاَمء ِفممجمعمل ِيمحقمريأ ِبمأ يلم ِاحلقيحرآمن ِمويمحجمميع ِبيمزاقميه ِمويمحتفميل ِفمبممرمأ ِفمأ متمحوا ِمباَلرشللاَمء‬
‫ك‬‫ضللمح م‬ ‫ا ِمعلمحيِمه ِمومسلرمم ِفممسللأ مليحويه ِفم م‬ ‫صرلىَ ِ ر ي‬
‫ي ِ م‬ ‫ل ِنمأحيخيذيه ِمحرتىَ ِنمحسأ ممل ِالنربم ر‬ ‫فممقاَليحوا ِ م‬
‫ضللمربيحوا ِملللحي ِبممسللحهضم ِ)رواه‬ ‫ك ِأمنرمهللاَ ِيرحقميِللمة ِيخلليذحومهاَ ِموا ح‬ ‫مومقللاَمل ِموممللاَ ِأمحدمرا م‬
(‫البخاَري‬
"Sekelompok sahabat Nabi SAW melintasi salah
satu kampung orang Arab. Penduduk kampung
tersebut tidak menghidangkan makanan kepada
mereka. Ketika itu, kepala kampung disengat
kalajengking. Mereka lalu bertanya kepada para
sahabat, "Apakah kalian mempunyai obat, atau
adakah yang dapat me-ruqyah (menjampi)?" Para
sahabat menjawab, "Kalian tidak menjamu kami.
Kami tidak mau mengobati kecuali kalian memberi
imbalan kepada kami." Kemudian para penduduk
berjanji akan memberikan sejumlah ekor kambing.
Seorang sahabat membacakan surat al-Fatihah dan
mengumpulkan ludah, lalu ludah itu ia semprotkan
ke kepala kampung tersebut. Ia pun sembuh.
Mereka kemudian menyerahkan kambing. Para
sahabat berkata, "Kita tidak boleh mengambil
kambing ini sampai kita bertanya kepada Nabi
SAW." Beliau tertawa dan bersabda, "Bagaimana
kalian tahu bahwa surat al-Fatihah adalah ruqyah?
Ambillah kambing tersebut dan berilah saya
bagian." (HR. Bukhari)

3. Kaidah fikih, antara lain:

َ‫صلليل ِفمللىَ ِالحشللميِاَمء ِحاملمباَمحللية ِحللتمىَح ِ ِيملليدرل ِمدلمحيِللمل ِمعلمللى‬


‫ال م ح‬ .a
(60ِ :ِ ‫ ِ)الشباَه ِوالنظاَئر ِللسيِوطي‬.‫التمححمرحيمم‬
"Pada dasarnya, segala sesuatu dalam muamalah
boleh dilakukan sampai ada dalil yang

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


‫"‪mengharamkannya.‬‬

‫صلليل ِفمللىَ ِالحشللميِاَمء ِحاملمباَمحللية ِحللتمىَح ِ ِيملليدرل ِمدلمحيِللمل ِمعلمللىَ‬


‫ال م ح‬ ‫‪.b‬‬
‫التمححمرحيمم‪)ِ .‬الشباَه ِوالنظاَئر ِللسيِوطي ِ‪(60ِ :‬‬
‫‪"Pada dasarnya, segala sesuatu dalam muamalah‬‬
‫‪boleh dilakukan sampai ada dalil yang‬‬
‫"‪mengharamkannya.‬‬

‫ضمرير ِييحدفميع ِبمقمحدمر ِحاملحممكاَمن‪)ِ .‬درر ِالحكاَم ِشللرح ِمجلللة‬


‫ال ر‬ ‫‪.c‬‬
‫الحكاَم‪ِ ٌ،‬لمنلخسرو‪ِ ٌ،‬بيِروت‪ِ :‬دار ِإحيِاَء ِالكتب ِالعربيِللة‪ِ ٌ،‬المللاَدة‬
‫‪(42ِ /1ِ 31‬‬
‫‪"Segala madharat (bahaya, kerugian) harus‬‬
‫"‪dihindarkan sedapat mungkin.‬‬

‫ضمرير ِييمزايل ِ)الشللباَه ِوالنظللاَئر ِللسلليِوطي‪ِ ٌ،‬القللاَهرة‪:‬‬


‫ال ر‬ ‫‪.d‬‬
‫دار ِالسلللم‪ِ ٌ،2004ِ ٌ،‬ط ِ‪ِ ٌ،2‬تحقيِللق ِوتعليِللق‪ِ :‬محمللد ِمحمللد ِتللاَمر‬
‫وحاَفظ ِعاَشور ِحاَفظ‪ِ ٌ،‬ج ِ‪ِ ٌ،1‬ص ِ‪(210‬‬
‫‪"Segala madharat (bahaya, kerugian) harus‬‬
‫"‪dihilangkan.‬‬

‫ح ِ)السلليِوطي‪ٌ،‬‬ ‫ب ِاحلمم م‬
‫صللاَلم م‬ ‫مدحريء ِاحلمممفاَمسللمد ِأمحولمللىَ ِممللحن ِمجحللل م‬ ‫‪.e‬‬
‫الشللباَه ِوالنظللاَئر‪ِ ٌ،‬القللاَهرة‪ِ :‬دار ِالسلللم‪ِ ٌ،2004ِ ٌ،‬ط ِ‪ِ ٌ،2‬تحقيِللق‬
‫وتعليِللق‪ِ :‬محمللد ِمحمللد ِتللاَمر ِوحللاَفظ ِعاَشللور ِحللاَفظ‪ِ ٌ،‬ج ِ‪ِ ٌ،1‬ص‬
‫‪(217‬‬
‫‪"Mencegah mafsadah (kerusakan) lebih diutamakan‬‬
‫"‪daripada mengambil kemaslahatan.‬‬

‫ممللاَ ِأمردىَ ِإململلىَ ِاحلمحللمرامم ِفهيللومحمرامم ِ)قواعللد ِالحكللاَم ِفللي‬ ‫‪.f‬‬


‫مصاَلح ِالناَم ِلعز ِالللدين ِبللن ِعبللد ِالسلللم‪ِ ٌ،‬بيِللروت ِ‪ِ :‬دار ِالكتللب‬
‫العلميِة‪(2/219ِ ٌ،‬‬
‫‪"Apa saja yang menjadi perantara (media) terhadap‬‬
‫"‪perbuatan haram, maka haram pula hukumnya.‬‬

‫ت ِمباَلرشحر م‬
‫ع‪.‬‬ ‫ت ِمباَحليعحر م‬
‫ف ِمكاَلرثاَبم م‬ ‫االرثاَبم ي‬ ‫‪.g‬‬
‫‪"Sesuatu yang berlaku berdasarkan adat kebiasaan‬‬
‫‪sama dengan sesuatu yang berlaku berdasarkan‬‬
‫‪syara' (selama tidak bertentangan dengan‬‬
‫"‪syari'at).‬‬

‫ل ِلملمحلفملللاَمظ‬
‫صلللمد ِمواحلمممعلللاَمني ِ م‬
‫المعحبلللمرية ِفملللي ِاحليعقيلللحومد ِلمحلمممقاَ م‬ ‫‪.h‬‬
‫مواحلمممباَمني ِ)درر ِالحكاَم ِشرح ِمجلة ِالحكاَم ِالماَدة ِ‪(649‬‬
‫‪"Kaidah yang berlaku dalam akad adalah merujuk‬‬
‫"‪pada substansinya bukan pada lafazhnya.‬‬

‫‪2. Keputusan Menteri Perindustrian dan Perdagangan Nomor:‬‬

‫| ‪Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90‬‬


73/MPP/Kep/3/2000 tanggal 20 Maret 2000 tentang
Ketentuan Kegiatan Usaha Penjualan Berjenjang.

3. Keputusan Menteri Perindustrian dan Perdagangan Nomor:


289/MPP/Kep/10/2001 BAB VIII Pasal 22 mengenai Ijin
Usaha Penjualan Berjenjang.

4. Peraturan Menteri Perdagangan Republik Indonesia Nomor:


32/M-DAG/PER/8/2008 Tentang Penyelenggaraan Kegiatan
Usaha Perdagangan dengan Sistem Penjualan Langsung.

Memperhatik :
an 1. Pendapat para ulama, antara lain:

‫موييحستمأحنم ي‬
‫س ِلمحليجمعاَلممة ِبمقمحولممه ِتممعللاَملىَ ِ} ِمولمممللحن ِمجللاَمء ِبمللمه ِمححملليل‬ .a
‫ٌ ِمكاَحلموحسلل م‬،‫بممعيِضر ِ{ ِمومكاَمن ِاحلمححممل ِممحعيلورماَ ِمعحنللمدهيحم‬
‫ٌ ِموإمنرممللاَ ِمكللاَمن ِهمللمذا‬،ِ ‫ق‬
ٌ،َ‫س ِمشللحررعاَ ِلمنمللا‬ ‫ٌ ِلمنريه ِفمحي ِمشحر م‬،‫ل‬
‫ٌ ِموهيمو ِلمحيِ م‬،َ‫ع ِممحن ِقمحبلممنا‬ ‫ٌ ِ م‬،َ‫احستمحئمناَرسا‬
‫ل ِمدلمحيِ ر‬
.‫ح‬‫موإمحن ِمومرمد ِمفي ِمشحرمعمناَ ِمماَ ِييقملريريه ِمعملىَ ِالررامج م‬
Untuk akad ju'alah dapat dijadikan isti'nas firman
Allah: "… dan siapa yang dapat
mengembalikannya, akan memperoleh bahan
makanan (seberat) beban unta..." (QS. Yusuf [12]:
72). "Beban (himl) unta" adalah bentuk takaran
yang dikenal di kalangan umat nabi Yusuf, seperti
halnya wasaq. Firman Allah ini hanya dipandang
sebagai isti'nas, bukan dalil, karena ia berkenaan
dengan syari'ah umat sebelum kita; dan itu –
menurut pendapat rajih (kuat)-- tidak menjadi
syariah kita (umat Nabi Muhammad), walaupun
dalam syariah kita terdapat dalil (hadis) yang
menetapkannya (sebagai syariat kita).

b. Kitab al-Muhadzdzab, juz I Kitab al-Ijarah hal. 394:

‫ ِمولرن ِاحلمحاَمجمة ِإململلىَ ِاحلممنمللاَفممع‬...ِ ‫يميجحويز ِمعحقيد ِحاملمجاَمرمة ِمعملىَ ِاحلمممناَفممع ِاحليممباَمحمة‬
‫ب ِأمحن‬‫ٌ ِفملمرمللاَ ِمجلاَمز ِمعحقلليد ِاحلبمحيِللمع ِمعلمللىَ ِحالحعيِمللاَمن ِمومجلل م‬،‫مكاَحلمحاَمجمة ِإمملىَ ِحالحعميِاَمن‬
.‫يميجحومز ِمعحقيد ِحاملمجاَمرمة ِمعملىَ ِاحلمممناَفممع‬
"Boleh melakukan akad ijarah (sewa menyewa) atas
manfaat yang dibolehkan … karena keperluan
terhadap manfaat sama dengan keperluan
terhadap benda. Oleh karena akad jual beli atas
benda dibolehkan, maka sudah seharusnya boleh
pula akad ijarah atas manfaat."

c. Pendapat Ibnu Qudamah dalam al-Mughni, VIII/323:

‫ٌ ِفمإ مرن ِاحلمعمممل ِقمحد ِيميكللحوين ِممحجهيللحولر‬،(‫ك ِ)اليجمعاَلممة‬


‫ ِأمرن ِاحلمحاَمجمة ِتمحديعحو ِإمملىَ ِذلم م‬...

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


‫ل ِتمحنمعقميد ِامملمجاَمرية ِفمحيِمه ِمواحلمحاَمجية ِمدامعيِمةم‬ ‫ضاَلرمة ِمومغحيِمر ِذلم م‬
‫ٌ ِمو م‬،‫ك‬ ‫ق ِموال ر‬ ‫مكمرلد ِحالْبم م‬
‫ت ِاحلمحاَمجية ِإمملىَ ِإممباَمحمة ِاحليجحعللمل‬
‫ٌ ِفممدمع م‬،‫ع ِبممه‬ ‫إمملىَ ِمرلدمهمماَ ِموقمحد ِ م‬
‫ل ِيممجيد ِممحن ِيمتمبمرر ي‬
.‫فمحيِمه ِمممع ِمجمهاَلممة ِاحلمعمممل‬
"Masyarakat memerlukan adanya ju'alah; sebab
pekerjaan (untuk mencapai suatu tujuan) terkadang
tidak jelas (bentuk dan masa pelaksanaannya),
seperti mengembalikan budak yang hilang, hewan
yang hilang, dan sebagainya. Untuk pekerjaan
seperti ini tidak sah dilakukan dengan akad ijarah
(sewa/pengupahan) padahal (orang/pemiliknya)
perlu agar kedua barang yang hilang tersebut
kembali. Sementara itu, ia tidak menemukan orang
yang mau membantu mengembalikannya secara
suka rela (tanpa imbalan). Oleh karena itu, kondisi
kebutuhan masyarakat tersebut mendorong
dibolehkannya akad ju'alah meskipun (bentuk dan
masa pelaksanaan) pekerjaan tersebut tidak jelas."

d. Pendapat Imam al-Nawawi dalam al-Majmu' Syarh


al-Muhadzdzab, XV/449:

‫ض ِممحعليحوضم ِمعملىَ ِمعممضل ِيممعريِللضن ِأمحو‬


‫ ِامحلتممزايم ِمعمو ض‬...ِ ‫ٌ ِموهيمو‬،‫يميجحويز ِمعحقيد ِاحليجمعاَلممة‬
.‫ممحجهيحوضل ِمعيسمر ِمعحليميه‬
"Akad ju'alah dibolehkan ..., yaitu komitmen
(seseorang) untuk memberikan imbalan tertentu
atas pekerjaan tertentu atau tidak tertentu yang
sulit diketahui."

e. Pendapat para ulama dalam kitab Hasyiyah al-


Bajuri II/24:

...‫ف ِاحلممحجيعللحومل ِلملليه‬ ‫ف ِاحلمجاَمعمل ِموطممر ي‬ ‫ ِطممر ي‬:‫مواحليجمعاَلمية ِمجاَئممزمة ِمممن ِالطرمرفمحيِمن‬
‫ضللاَ ِممحعليحورمللاَ ِمعلمللىَ ِمعممللضل ِيممعيِرللضن ِأمحو‬
‫ف ِمعمو ر‬
‫صلليَر م‬ ‫ق ِالتر م‬ ‫مومهللمي ِامحلتمللمزايم ِيم ح‬
‫طلملل م‬
.‫ممحجهيحوضل ِلميممعيِرضن ِأمحو ِمغحيِمرمه‬
"Ju'alah boleh dilakukan oleh dua pihak, pihak ja'il
(pihak pertama yang menyatakan kesediaan
memberikan imbalan atas suatu pekerjaan) dan
pihak maj'ul lah (pihak kedua yang bersedia
melakukan pekerjaan yang diperlukan pihak
pertama)…, (ju'alah) adalah komitmen orang yang
cakap hukum untuk memberikan imbalan tertentu
atas pekerjaan tertentu atau tidak tertentu kepada
orang tertentu atau tidak tertentu."

f. Kitab Al-Ma'ayir al-Syar'iyyah :

‫ب ِمممن ِاحلموامعمد ِمباَحلحستمحئمجاَمر ِأمحن ِيمحدفممع ِممحبلمرغاَ ِيممحردردا‬ ‫يميجحويز ِلمحليممؤمسمسمة ِأمحن ِتم ح‬
‫طلي م‬
‫إململلىَ ِاحليممؤسمسللمة ِتمححمجلليزيه ِلمللمدحيمه ِلم م‬
‫ضللمماَمن ِمجلديرللمة ِالمعممحيِللمل ِفمللحي ِتمحنفمحيِللمذ ِموحعللمدمه‬
‫ل ِييحسللتمحقطميع ِممحنلليه ِإملر‬ ‫ت ِبممشحرمط ِأم ر‬ ‫ب ِمعلمحيِمه ِمممن ِاحلتممزامماَ ض‬ ‫مباَ ح ملحستمحئمجاَمر ِمومماَ ِيمتممرتر ي‬
Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |
‫ث ِيمتميَم ِ– ِمعحنمد ِنييكحومل ِاحلمعممحيِمل ِ– ِتمححممحيِيل ِاحلموامعللمد‬ ‫ضمرمر ِاحلفمحعملي ِبممححيِ ي‬ ‫ممحقمداير ِال م‬
‫ع ِاحليحجللمرمة ِالفمحعلميِرللمة ِالمتمللحي‬ ‫ح‬
‫ق ِبمحيِمن ِتمحكلمفممة ِاحلمعحيِمن ِاحليممرامد ِتمأمجحيِيرمهاَ ِموممحجيمحو م‬ ‫احلفمحر م‬
‫يمتميَم ِتمأحمجحيِير ِاحلمعحيِمن ِمعمللىَ ِأممساَمسللمهاَ ِلمحلمغحيِلمر ِأمحو ِتمححممحيِيلليه ِمفلحي ِمحاَمللمة ِبمحيِللمع ِاحلمعحيِللمن‬
‫ضمماَمن ِاحلمجلديرللمة ِإمرمللاَ‬ ‫ق ِبمحيِمن ِتمحكلمفمتممهاَ ِموثممممن ِبمحيِمعمهاَ‪ِ .‬موهممذا ِاحلممحبلميغ ِاحليمقمرديم ِلم م‬ ‫احلفمحر م‬
‫ف ِفمحيِللمه ِأمحو‬‫صلليَر ي‬ ‫أمحن ِيميكحومن ِأمممماَنرة ِلمحلمححفمظ ِلممدىَ ِاحليممؤرسمسمة‪ِ ٌ،‬فممل ِيميجحويز ِلمهمللاَ ِالتم م‬
‫أمحن ِيميكحومن ِأممماَنمرة ِلمحلحستمحثمماَمر ِبمأ محن ِيمأحمذمن ِاحلمعممحيِيل ِلمحليممؤرسمسللمة ِمباَحسللتمحثمماَمرمه ِمعلمللىَ‬
‫ق ِممللمع‬ ‫ضاَمربممة ِالرشحرمعيِرمة ِبمحيِمن ِاحلمعممحيِمل ِمواحليممؤرسمسمة ِمويميجحويز ِحاملتلفمللاَ ي‬ ‫س ِاحليم م‬ ‫أممساَ م‬
‫احلمعممحيِمل ِمعحنمد ِإمحبمرامم ِمعحقللمد ِاملمجللاَمرمة ِمعلمللىَ ِاحعتمبمللاَمر ِهمللمذا ِاحلممحبلمللمغ ِممللحن ِأمحقمسللاَمط‬
‫حاملمجاَمرمة‪)ِ .‬المعيِاَر ِالشرعي ِرقم ِ)‪ِ (3/2‬في ِالجاَرة ِوالجاَرة ِالمنتهيِة‬
‫باَلتمليِك ِالصاَدر ِعن ِهيِئللة ِالمحاَسلبة ِوالمراجعلة ِللمؤسسلاَت ِالماَليِلة‬
‫السلميِة(‪.‬‬
‫‪"Lembaga Keuangan Syariah (LKS) boleh meminta‬‬
‫‪pihak yang berjanji untuk menyewa (nasabah) agar‬‬
‫‪membayar uang muka kepada LKS sebagai jaminan‬‬
‫‪keseriusan dalam menunaikan janji dan memenuhi‬‬
‫‪kewajibannya, dengan syarat dana tersebut hanya‬‬
‫‪boleh dipotong (diambil) oleh LKS --ketika ingkar‬‬
‫‪janji-- sebesar pengganti kerugian riil. Status dana‬‬
‫‪tersebut boleh hanya merupakan titipan murni‬‬
‫‪pada LKS yang harus dijaga sehingga tidak boleh‬‬
‫‪di- gunakan, dan boleh juga dijadikan sebagai‬‬
‫‪modal investasi dengan syarat nasabah‬‬
‫‪memberikan izin kepada LKS untuk‬‬
‫‪menginvestasikannya dengan akad mudharabah.‬‬
‫‪Ketika akad sewa menyewa (ijarah) dilaksanakan,‬‬
‫‪LKS dan Nasabah boleh menyepakati bahwa dana‬‬
‫‪tersebut menjadi cicilan ujrah."*/‬‬

‫‪g. Kitab Al-Ma'ayir al-Syar'iyya:‬‬

‫صللرفاَ‬‫صحوفمضة ِفمحي ِالمذرمللمة ِمو ح‬ ‫يميجحويز ِأمحن ِتمقممع ِاملمجاَمرية ِمعملىَ ِممحنفممعضة ِ)مخحدممضة( ِممحو ي‬
‫ط ِأمحن‬ ‫ي‬
‫ع‪ِ ٌ،‬مومححيِنمئللضذ ِمل ِييحشللتممر ي‬ ‫طاَ ِتيحدمرأ ِبممه ِاحلمجمهاَلمية ِاحليممؤلديمية ِإململلىَ ِالنلللمزا م‬ ‫ضبم ر‬‫يمحن م‬
‫صللحوفممة‬ ‫ق ِمعلمللىَ ِأممدامء ِاحلمخحدممللمة ِاحلممحو ي‬ ‫ث ِيمتميَم ِاملتلمفاَ ي‬‫تميكحومن ِممحمليحومكرة ِلمحلممجحيِمر ِمححيِ ي‬
‫ك ِإمحممكللاَين ِتممميَلللمك ِحالممجحيِللمر ِلمهمللاَ‬ ‫ك ِموييرامعللىَ ِفمللحي ِمذلملل م‬ ‫فمحي ِاحلممحومعمد ِاحليممحردمد ِلممذلم م‬
‫موقيحدمرتيمه ِمعلمللىَ ِأممدائمهمللاَ ِلمحليمحسللتمأحمجمر ِفمللحي ِالرزممللمن ِاحليممحللردمد ِمللترحسلللمحيِمم ِبمنمحفمسللمه ِأمحو‬
‫ط ِفمحيِهمللاَ ِتمحعمجحيِلليل ِاليحجللمرمة ِممللاَلمحم ِتميكللحن ِبملمحفللمظ ِالسلللممم ِأمحو‬ ‫بممغحيِللمرمه‪ِ ٌ،‬مومل ِييحشللتممر ي‬
‫ب‬‫ضلليه ِموطململل ي‬ ‫صفييه ِفملمحليمحستمأحمجمر ِمرحف ي‬ ‫ف‪ِ ٌ،‬موإممذا ِمسلرمم ِاحلممجحيِير ِمغحيِمر ِمماَ ِتمرم ِمو ح‬ ‫المسلم م‬
‫ق ِمعلمحيِهمللاَ‪)ِ .‬المعيِللاَر ِالشللرعي ِرقللم ِ)‬ ‫ت ِاحليمترفملل ل‬
‫صللمفاَ م‬‫ق ِفمللحي ِاحليمموا م‬ ‫مماَ ِتمتممحقر ي‬
‫‪ِ (6/1/5‬إجاَرة ِالشلخاَص ِالصللاَدر ِعلن ِهيِئلة ِالمحاَسللبة ِوالمراجعللة‬
‫للمؤسساَت ِالماَليِة ِالسلميِة(‬
‫‪"Manfaat (layanan) boleh dijadikan obyek ijarah‬‬
‫‪maushufah fi al-dzimmah dengan syarat manfaat‬‬
‫‪tersebut dapat dijelaskan spesifikasinya secara‬‬
‫‪terukur (tidak jahalah) agar terhindar dari sengketa.‬‬

‫| ‪Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90‬‬


Manfaat dimaksud tidak mesti telah menjadi milik
pihak yang menyewakan pada saat akad; kedua
belah pihak hanya bersepakat untuk menyerahkan
manfaat/layanan pada waktu yang telah disepakati.
Manfaat yang dijadikan obyek ijarah maushufah fi
al-dzimmah tersebut harus sudah dimiliki oleh
pemberi sewa (jasa/layanan); dan ia mampu untuk
memenuhi atau menyerahkannya kepada penyewa
pada waktu yang telah disepakati. Ujrah tidak mesti
dibayar di awal apabila lafadz akad ijarah tersebut
tidak menggunakan lafadz salam atau salaf. Jika
pemberi sewa (jasa/layanan) menyerahkan obyek
ijarahnya tidak sesuai dengan spesifikasi yang telah
disepakati, maka musta'jir berhak untuk
menolaknya, dan musta'jir berhak pula meminta
pemberi sewa untuk menyerahkan obyek ijarah
yang sesuai dengan spesifikasi yang telah
disepakati."

h. Kitab Al-Ma'ayir al-Syar'iyyah :

‫ب ِحاليحجللمرية ِمباَحلمعحقللمد ِموتيحسللتمرح ي‬


‫ق ِمباَحسللتمحيِمفاَمء ِاحلممحنفممعللمة ِأمحو ِمبللاَلترحممكحيِمن ِممللحن‬ ‫تممجلل ي‬
‫ ِمويميجللحويز ِأمحن ِتيللحدفممع ِاليحجللمرية ِبمحعللمد ِإمحبللمرامم‬.‫ل ِبميممجررمد ِتمحوقمحيِمع ِاحلمعحقللمد‬ ‫إمحستمحيِمفاَئممهاَ ِ م‬
‫ي ِأمحو ِتممزحيلليد ِأمحو ِتمقملليَل‬
‫ت ِمخململ ِيمللردضة ِتيمسللاَمو ح‬ ‫احلمعحقمد ِمدحفمعرة ِموامحمدرة ِأمحو ِمعملىَ ِمدفممعللاَ ض‬
‫ ِأحكلاَم ِالجللرة ِفلي‬2/2/5ِ ‫ ِ)المعيِلاَر ِالشلرعي ِرقلم‬.‫معحن ِيمردمة ِا ح ملمجاَمرمة‬
‫الجللاَرة ِوالجللاَرة ِالمنتهيِللة ِباَلتمليِللك ِالصللاَدر ِعللن ِهيِئللة ِالمحاَسللبة‬
(‫والمراجعة ِللمؤسساَت ِالماَليِة ِالسلميِة‬
Dengan (disepakati) akad ijarah, maka upah
(ujrah/sewa) wajib dibayarkan. Akan tetapi, ujrah
tersebut hanya berhak dimiliki oleh pemberi sewa
setelah penyewa menggunakan atau dapat
menggunakan manfaat (layanan/jasa) dimaksud,
tidak berhak hanya dengan disepakatinya akad.
Upah ijarah boleh dibayar sekaligus setelah akad,
atau dibayar bertahap selama masa ijarah, baik
dilakukan selama masa sewa, lebih lambat atau
lebih cepat.

i. Kitab Al-Ma'ayir al-Syar'iyyah :

‫صللحوفممة ِفمللحي ِاللذرمللمة ِفممل‬ ‫ت ِاحلممحنفممعية ِاحليمقمردممللية ِفمللحي ِاملمجللاَمرمة ِاحلممحو ي‬


‫إممذا ِمفاَتم ح‬
.َ‫ت ِاحلممحنفممعللمة ِمومعملللىَ ِالممجحيِللمر ِأمحن ِميللأحتممي ِبمممحثلممهللا‬
‫يمحنفممسلليخ ِاحلمعحقلليد ِبممفللموا م‬
‫( ِإجاَرة ِالشللخاَص ِالصللاَدر ِعللن‬1/2/8)ِ ‫)المعيِاَر ِالشرعي ِرقم‬
(‫هيِئة ِالمحاَسبة ِوالمراجعة ِللمؤسساَت ِالماَليِة ِالسلميِة‬
"Jika jasa yang dijadikan obyek akad ijarah
maushufah fi al-dzimmah rusak, maka akadnya
tidak gugur (infisakh) dengan sendirinya, tetapi
penyedia jasa ('ajir) wajib menggantinya dengan
jasa yang sejenis."

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


‫‪2. Pendapat para ulama, antara lain:‬‬

‫صلرلىَ‬ ‫ي ِ م‬‫مويميجحويز ِالترحومكحيِيل ِبميجحعضل ِمومغحيِلمر ِيجحعلضل‪ِ ٌ،‬مفلإ مرن ِالنرمبل ر‬ ‫‪.a‬‬
‫ا ِمعلمحيِمه ِموألممه ِمومسلرمم ِموركمل ِأينميِمرساَ ِفمحي ِإممقاَمممة ِاحلمحلد‪ِ ٌ،‬مويعحرمومة ِفمللحي ِمشللمرامء‬
‫ي‬
‫ح ِبممغحيِمر ِيجحعللضل؛ُ ِمومكللاَمن ِيمحبمعلل ي‬
‫ث ِيعرمللاَلمهي‬ ‫مشاَضة‪ِ ٌ،‬موأمباَ ِمرافمضع ِفمحي ِقمبيحومل ِالنلمكاَ م‬
‫ت ِمويمحجمعلليل ِلميهللحم ِيعموملللرة ِ)المغنللىَ ِلبللن ِقدامللة‪ٌ،‬‬ ‫صللمدمقاَ م‬
‫ض ِال ر‬ ‫لمقمحبلل م‬
‫]القاَهرة‪ِ :‬دار ِالحديث‪ِ ٌ،[2004ِ ٌ،‬ج‪ِ ٌ،6ِ .‬ص‪(468ِ .‬‬
‫‪"Akad taukil (wakalah) boleh dilakukan, baik‬‬
‫‪dengan imbalan maupun tanpa imbalan. Hal itu‬‬
‫‪karena Nabi shallallahu 'alaihi wa alihi wa sallam‬‬
‫‪pernah mewakilkan kepada Unais untuk‬‬
‫‪melaksanakan hukuman, kepada Urwah untuk‬‬
‫‪membeli kambing, dan kepada Abu Rafi' untuk‬‬
‫‪melakukan qabul nikah, (semuanya) tanpa‬‬
‫‪memberi-kan imbalan. Nabi pernah juga mengutus‬‬
‫)‪para pegawainya untuk memungut sedekah (zakat‬‬
‫"‪dan beliau memberikan imbalan kepada mereka.‬‬
‫‪(Ibn Qudamah, al-Mughni, [Kairo: Dar al-Hadis,‬‬
‫)‪2004], juz 6, h. 468‬‬

‫‪b. Pendapat Imam Syaukani ketika menjelaskan hadis‬‬


‫‪Busr bin Sa'id:‬‬

‫ضاَ ِمدلمحيِمل ِمعملىَ ِأمرن ِممحن ِنمموىَ ِالتربميَرمع ِيميجللحويز ِلملليه ِأمحخلليذ ِحاليحجللمرمة ِبمحعللمد‬
‫موفمحيِمه ِأمحي ر‬
‫مذلممك ِ)نيِل ِالوطللاَر ِللشللوكاَني‪]ِ ٌ،‬القللاَهرة‪ِ :‬دار ِالحللديث‪ِ ٌ،[2000ِ ٌ،‬ج‪:‬‬
‫‪4‬؛ُ ِص‪(527ِ :.‬‬
‫‪"Hadis Busr bin Sa'id tersebut menunjukkan pula‬‬
‫‪bahwa orang yang melakukan sesuatu dengan niat‬‬
‫‪tabarru' boleh menerima imbalan." (Al-Syaukani,‬‬
‫‪Nail al-Authar, [Kairo: Dar al-Hadits, 2000], j. 4, h.‬‬
‫)‪527‬‬

‫ت ِاحليرمية ِمعملىَ ِمجلموامز ِاحلمومكاَمللمة ِمفلي ِاحليجحململلمة‪ِ ٌ،‬موملمرن‬ ‫موأمحجمممع ح‬ ‫‪.c‬‬


‫احلمحاَمجمة ِمدامعيِممة ِإملىَ ِمذلم م‬
‫ك‪ِ ٌ،‬فمإ منريه ِمل ِييحممكللين ِيكللرل ِموامحللضد ِفمحعلليل ِممللاَ ِيمححتمللاَيج‬
‫ت ِاحلمحاَمجية ِإلمحيِمهاَ‪)ِ ٌ،‬المغني‪(5/51/‬‬ ‫إلمحيِمه‪ِ ٌ،‬فممدمع ح‬
‫‪"Umat (ulama) telah sepakat bahwa secara garis‬‬
‫‪besar wakalah itu hukumnya boleh. Dan setiap‬‬
‫‪orang tidak bisa memperoleh langsung apa yang‬‬
‫‪dibutuhkan. Dengan demikian, ada kebutuhan‬‬
‫"‪terhadap wakalah tersebut.‬‬

‫صللرلىَ ِايلل‬ ‫ي ِ م‬‫صيَح ِاحلمومكاَلمية ِبمأ محجضر ِموبممغحيِمر ِأمحجللضر‪ِ ٌ،‬لرن ِالنربملل ر‬ ‫تم م‬ ‫‪.d‬‬
‫ت ِمويمحجمعلليل ِلمهيللحم‬
‫صللمدمقاَ م‬‫ض ِال ر‬‫ث ِيعرمللاَلميه ِلمقمحبلل م‬ ‫معلمحيِمه ِموألممه ِمومسلرمم ِمكاَمن ِيمحبمع ي‬
‫ي ِ)بميجحعللضل( ِفميححكيمهمللاَ ِيححكلليم‬ ‫ت ِاحلمومكاَلمللية ِبمللأ محجضر ِأم ح‬
‫يعيمحولمللرة ِ‪ِ ...‬موإممذا ِمكللاَنم م‬
‫ت‪)ِ .‬تكملللة ِفتللح ِالقللدير‪ِ ٌ،‬ج‪ِ ٌ،6ِ .‬ص‪2ِ .‬؛ُ ِالفقلله ِالسلللمىَ‬ ‫حاملمجاَمرا م‬

‫| ‪Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90‬‬


(4058ِ .‫ ِص‬5.‫وأدلته ِللدكتور ِوهبة ِالزحيِلىَ ِج‬
"Wakalah sah dilakukan baik dengan imbalan
maupun tanpa imbalan, hal itu karena Nabi
shallallahu 'alaihi wa alihi wa sallam pernah
mengutus para pegawainya untuk memungut
sedekah (zakat) dan beliau memberikan imbalan
kepada mereka … Apabila wakalah dilakukan
dengan memberikan imbalan maka hukumnya
sama dengan hukum ijarah." (Fath al-Qadir, juz 6, h.
2; Wahbah al-Zuhaili, al-Fiqh alIslami wa Adillatuh,
[Dimasyq: Dar al-Fikr, 2002], juz 5, h. 4058)

‫أممذمن ِ)احليممولكيل( ِلميه ِ)احلمومكحيِمل( ِمفي ِالترحومكحيِمل ِفميِميجحويز ِلميه ِمذلم م‬


ٌ،‫ك‬ .e
:‫ٌ ِ]القاَهرة‬،‫ ِ)المغنىَ ِلبن ِقدامة‬.‫ٌ ِفممكاَمن ِلميه ِفمحعلييه‬،‫لمنريه ِمعحقمد ِأممذمن ِلميه ِبممه‬
(470ِ .‫ٌ ِص‬،6ِ .‫ٌ ِج‬،[2004ِ ٌ،‫دار ِالحديث‬
"(Jika) muwakkil mengizinkan wakil untuk
mewakilkan (kepada orang lain), maka hal itu
boleh; karena hal tersebut merupakan akad yang
telah diizinkan kepada wakil; oleh karena itu, ia
boleh melakukannya (mewakilkan kepada orang
lain)." (Ibn Qudamah, al-Mughni, [Kairo: Dar al-
Hadis, 2004], juz 6, h. 470)

3. Fatwa DSN-MUI Nomor: 09/DSN-MUI/2000 tentang


Pembiayaan Ijarah;

4. Fatwa DSN-MUI Nomor: 62/DSN-MUI/2007 tentang Akad


Ju‘alah; dan

5. Fatwa DSN-MUI Nomor: 75/DSN-MUI/2009 tentang


Pedoman Penjualan Langsung Berjenjang Syariah (PLBS);

MEMUTUSKAN
Menetapk : FATWA TENTANG PENJUALAN LANGSUNG BERJENJANG SYARIAH JASA
an PERJALANAN UMRAH

Pertama : Ketentuan Umum


Dalam fatwa ini yang dimaksud dengan:

1. Penjualan Langsung Berjenjang Syariah (syariah direct


selling, al-taswiq al-syabaki, al-taswiq al-harami, al-taswiq al-
thabaqi, atau al-taswiq al-tijari) --selanjutnya disingkat PLBS--
adalah network marketing; yaitu metode penjualan jasa
tertentu --dalam hal ini jasa perjalanan umrah-- melalui
jaringan pemasaran yang dikembangkan oleh anggota (mitra
usaha) yang bekerja atas dasar imbalan (komisi dan/atau
bonus) berdasarkan hasil penjualan kepada konsumen di luar
lokasi eceran tetap; metode penjualan jasa tersebut
dijalankan berdasarkan akad dan prinsip syariah;

2. Jasa adalah setiap layanan yang berbentuk pekerjaan atau

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


pelayanan untuk dimanfaatkan konsumen (anggota);

3. Jasa Perjalanan Umrah adalah jasa penyelenggaraan dan


pelayanan ibadah umrah yang meliputi antara lain berupa
bimbingan manasik, visa, tiket pesawat, akomodasi (hotel
dan catering), muthawwif, ziarah, dan pengurusan
administrasi di bandara (handling airport);

4. Perusahaan adalah badan usaha yang berbentuk badan


hukum yang melaksanakan kegiatan usaha perdagangan jasa
perjalanan umrah dengan sistem penjualan langsung
berdasarkan akad dan prinsip syariah yang memenuhi semua
persyaratan administratif sesuai peraturan dan perundang-
undangan yang berlaku;

5. Anggota (mitra usaha) PLBS adalah anggota PLBS yang


terdaftar di perusahaan sebagai peserta (musta’jir dan ‘amil);

6. Ijarah Maushufah fi al-Dzimmah adalah ijarah atas jasa


(mu’jar) --dalam hal ini jasa perjalanan umrah-- yang pada
saat akad hanya disebutkan sifat-sifat, kuantitas dan
kualitasnya;

7. Ju‘alah adalah janji atau komitmen (iltizam) perusahaan


untuk memberikan imbalan (reward/‘iwadh/ju‘l) tertentu
kepada anggota (‘amil) atas pencapaian hasil
(prestasi/natijah) yang ditentukan dari suatu pekerjaan
(obyek akad Ju’alah);

8. Imbalan Ju’alah dalam PLBS adalah komisi dan/atau bonus


yang diberikan oleh perusahaan kepada anggota;

9. Prestasi anggota/mitra PLBS adalah prestasi pemasaran atas


paket perjalanan umrah dan perekrutan serta pembinaan
anggota/mitra;

10. Rekrutmen adalah strategi perekrutan keanggotaan baru


PLBS yang dilakukan oleh anggota yang telah terdaftar
sebelumnya;

11. Pembinaan adalah segala aktivitas yang dilakukan oleh


perusahaan maupun anggota PLBS untuk memelihara dan
menjaga komitmen anggota lainnya agar menjalankan bisnis
dengan metode penjualan langsung;

12. Money Game dalam PLB Jasa Perjalanan Umrah adalah


penjualan dengan pola berjenjang atas program perjalanan
umrah yang ditandai dengan:

a. program perjalanan umrah yang dijual hanya


kamuflase, antara lain berupa kualitas pelayanan tidak
sesuai dengan harga, dan tidak bisa repeat
order (memesan kembali secara langsung);

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


b. menjanjikan keuntungan sangat besar dalam waktu
singkat;

c. lebih menekankan pada perekrutan, bukan pada


penjualan; dan

d. bonus dibayar bila hanya ada perekrutan.

13. Muqamarah dalam PLBS adalah praktek pemasaran jasa yang


penjelasan informasi mengenai jasa tersebut melebihi
kualitas atau kuantitas yang sebenarnya dengan harapan
akan diperoleh keuntungan sebesar-besarnya yang bersifat
untung-untungan;

14. Maysir adalahsetiap akad yang dilakukan dengan tujuan yang


tidak jelas, dan perhitungan yang tidak cermat, spekulasi
atau untung-untungan;

15. Gharar adalah ketidakpastian/ketidakjelasan dalam suatu


akad, baik mengenai kualitas atau kuantitas obyek akad
maupun mengenai penyerahannya;

16. Ighra' adalah suatu promosi yang dilakukan oleh


perusahaan/agen dengan janji memberikansuatu keuntungan
(berupa bonus/komisi) yang berlebihan yang menjadi daya
tarik luar biasa sehingga menjadikan seseorang lalai terhadap
kewajibannya demi memperoleh bonus/komisi atau
keuntungan yang dijanjikan;

17. Riba adalah tambahan yang diberikan dalam pertukaran


barang-barang ribawi (al-amwal al-ribawiyah) dan tambahan
yang diberikan atas pokok utang dengan imbalan
penangguhan pembayaran secara mutlak;

18. Dharar adalah tindakan yang dapat menimbulkan bahaya


atau kerugian pihak lain;

19. Zhulm adalahsesuatu yang mengandung unsur ketidakadilan,


ketidakseimbangan, dan merugikan pihak lain;

20. Tadlis adalah tindakan menyembunyikan kecacatan obyek


akad yang dilakukan oleh penjualuntuk mengelabui pembeli
seolah-olah obyek akad tersebut tidak cacat;

21. Ghisysy adalah salah satu bentuk tadlis; yaitu tindakan


menjelaskan/memaparkan keunggulan/keistimewaan obyek
akad (barang atau jasa) serta menyembunyikan
kecacatannya;

22. Talbis adalah menyembunyikan kecacatan dengan cara


menampakkan kelebihan-kelebihan (idzhar al-bathil fi
shurah al-haqq);

23. Jahalah adalah ketidakjelasan dalam suatu akad, baik

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


mengenai obyek akad, kualitas atau kuantitas (shifat)-nya,
harganya (tsaman), maupun mengenai waktu
penyerahannya;

24. Syubhat adalah sesuatu yang kedudukan hukumnya tidak


jelas dari segi halal-haramnya; dan

25. Kitman adalah tindakan menyembunyikan dengan sengaja


suatu informasi mengenai obyek akad yang semestinya
diketahui pihak lain dalam akad.

Kedua : Ketentuan Hukum


PLBS Jasa Perjalanan Umrah diperbolehkan dengan syarat mengikuti
akad-akad dan semua ketentuan dalam fatwa ini.

Ketiga : Ketentuan Akad


PLBS Jasa Perjalanan Umrah menggunakan akad Ijarah Maushufah fi
al-Dzimmah dalam rangka anggota memperoleh Jasa Perjalanan
Umrah dari perusahaan, dan akad Ju'alah dalam rangka penjualan
langsung berjenjang (al-Taswiq al-Syabaki).

Keempat : Ketentuan Khusus

1. Ketentuan Akad Ijarah Maushufah fi al-Dzimmah


1.a. Ketentuan mengenai Perusahaan (Mu'jir)

a. Perusahaan telah memenuhi semua apek legalitas


formal dari pihak otoritas;

b. Perusahaan wajib memiliki kemampuan untuk


menyerahkan obyek akad, yakni memberangkatkan
anggota untuk melaksanakan umrah; kemampuan
tersebut meliputi kemampuan permodalan,
kemampuan manajerial, dan kemampuan operasional;

c. Perusahaan wajib menyerahkan obyek akad, yakni


memberangkatkan anggota untuk melaksanakan
umrah, pada waktu dan program umrah sesuai
kesepakatan yang dituangkan dalam akad jika syarat-
syaratnya telah dipenuhi;

d. Perusahaan berhak memperoleh pendapatan


berupa ujrah.

1.b. Ketentuan mengenai Anggota (Musta'jir)

e. Anggota harus cakap hukum, beragama Islam, dan


memiliki niat (rencana) untuk melakukan umrah;

f. Anggota hanya boleh terdaftar pada satu titik atau


satu kali dalam satu program paket perjalanan umrah
yang sama dan/atau dalam satu program pemasaran

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


umrah, untuk menghindari money game;

g. Anggota wajib membayar harga (ujrah) obyek akad;

h. Peserta berhak mendapatkan fasilitas/obyek akad


apabila syarat-syaratnya telah terpenuhi.

1.c. Ketentuan mengenai Obyek Akad (Mu'jar)

i. Obyek akad yang berupa Jasa Perjalanan Umrah harus


jelas rinciannya pada saat akad, antara lain bimbingan
manasik, visa, akomodasi, transportasi (pesawat
terbang dan transportasi di tanah suci), catering,
muthawwif, ziarah, dan pengurusan di bandara
(handling airport);

j. Obyek akad harus dipastikan waktu penyerahannya


(pelaksanaan perjalanan umrah) pada saat akad;

k. Obyek akad harus menjadi tujuan akad (muqtadha/


ghayah al-'aqd) bagi anggota (untuk
menghindari gharar yang berupa mukhalafat al-
maqshud).

1.d. Ketentuan mengenai Harga (Ujrah)

l. Besaran harga jasa perjalanan umrah harus dijelaskan


secara pasti sejak calon anggota mendaftarkan diri
sebagai peserta pada perusahaan;

m. Harga jasa perjalanan umrah boleh diperjanjikan


dalam akad sebagai sesuatu yang bisa berubah jika
terjadi perubahaan harga yang nyata atas komponen
paket jasa perjalanan umrah; dan perubahan harga
tersebut harus disepakati oleh para pihak;

n. Harga jasa perjalanan umrah boleh diserahkan


seluruhnya kepada perusahaan pada saat akad (tunai)
atau sesuai kesepakatan;

o. Harga jasa perjalanan umrah tidak boleh dinaikkan


secara berlebihan (excessive mark-
up) yangmerugikan anggota karena tidak sepadan
dengan kualitas/manfaat jasa yang diperoleh;

p. Apabila perusahaan memperoleh potongan harga jasa


perjalanan umrah, maka hasil/manfaat potongan
tersebut dikembalikan kepada para anggota, kecuali
disepakati lain dalam akad.

1.e. Ketentuan mengenai Pendaftaran dan Uang Muka

q. Perusahaan, dalam pendaftaran, hanya dibolehkan


mengenakan biaya untuk mengganti hal-hal yang

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


terkait dengan administrasi pendaftaran, seperti tanda
anggota, formulir, biaya cetak buku panduan, dan lain-
lain;

r. Dalam hal harga obyek akad tidak dibayar tunai


(lunas) pada saat akad, anggota (calon jamaah umrah)
boleh diminta membayar uang muka dan uang muka
ini merupakan bagian dari harga obyek akad;

s. Uang muka sebagaimana dimaksud dalam huruf b


harus digunakan perusahaan untuk mewujudkan
obyek akad;dan dari uang muka tersebut dalam
jumlah yang wajar dapat diakui oleh perusahaan
sebagai ujrah;

t. Uang muka harus dibukukan secara terpisah sehingga


jelas antara jumlah dana milik anggota dengan
jumlah ujrah yang diterima oleh perusahaan.

1.f. Ketentuan Pembatalan

u. Perusahaan atau anggota tidak boleh membatalkan


akad ijarah mausufah fi al-dzimmahtanpa udzur syar‘i;

v. Apabila terjadi pembatalan dari pihak perusahaan


atas ijarah mausufah fi al-dzimmahberdasarkan udzur
syar‘i, maka semua harga obyek akad yang telah
diserahkan kepada perusahaan wajib dikembalikan
kepada anggota;

w. Apabila terjadi pembatalan dari pihak anggota


atas ijarah mausufah fi al-dzimmahberdasarkan udzur
syar‘i, maka semua harga obyek akad yang telah
diserahkan kepada perusahaan wajib dikembalikan
kepada anggota setelah dikurangi biaya-biaya nyata
yang wajar;

x. Apabila anggota membatalkan ijarah mausufah fi al-


dzimmah tanpa udzur syar‘i, maka tidak ada
pengembalian harga obyek akad kepada anggota, dan
anggota yang bersangkutan tidak boleh lagi menjadi
anggota PLBS Jasa Perjalanan Umrah.

2. Ketentuan Akad Ju'alah


2.a. Ketentuan mengenai Perusahaan (Ja'il)

a. Perusahaan sebagai ja'il wajib memenuhi


syarat-syarat legalitas formal, termasuk Surat
Izin Usaha Penjualan Langsung (SIUPL) dari
pihak otoritas;

b. Perusahaan wajib memiliki pedoman


pelaksanaan pemasaran dan mekanisme

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


pengawasan yang sesuai dengan syariah;

c. Perusahaan wajib menyebutkan/menjelaskan


risiko-risiko yang mungkin akan dialami oleh
peserta, termasuk dalam hal anggota tidak
mampu menambah uang muka dan/atau tidak
mendapatkan imbalan karena tidak berhasil
merekrut anggota/mitra lainnya;

d. Perusahaan wajib membayar imbalan yang


dijanjikan kepada anggota ('amil), jika anggota
mencapai prestasi (menyelesaikan hasil
pekerjaan/natijah/obyek akad) yang telah
disepakati;

e. Perusahaan wajib membuat akun setiap


anggota secara tersendiri untuk membukukan
imbalan berikut sumbernya yang diterima oleh
anggota sebelum obyek akad ijarah maushufah
fi al-dzimmah diwujudkan untuk
diserahterimkan kepada anggota.

2.b. Ketentuan mengenai Anggota ('Amil)

f. Anggota harus cakap hukum, beragama Islam,


dan mampu melakukan perekrutan dan
pembinaan anggota serta memiliki niat
(rencana) untuk melakukan umrah;

g. Anggota wajib melakukan obyek akad dengan


sungguh-sungguh serta mematuhi semua
pedoman pelaksanaan pemasaran dan
mekanisme yang sesuai dengan syariah;

h. Anggota berhak memperoleh


imbalan ju'alah apabila hasil dari pekerjaan
obyek akad ju'alah terpenuhi.

2.c. Ketentuan mengenai Obyek Akad Ju'alah

i. Objek akad ju’alah (mahal al-‘aqd) harus jelas,


yaitu pekerjaan yang berupa rekrut calon
anggota dan pembinaan; anggota yang
berhasil direkrut dan dibina merupakan natijah;

j. Jumlah anggota/mitra level bawah (down-line)


dan yang dibina oleh mitra level atas (up-line)
harus dibatasi sesuai kebutuhan dan kewajaran
untuk umrah;

k. Sistem perekrutan keanggotaan, bentuk


penghargaan dan acara seremonial yang
dilakukan tidak mengandung unsur yang
bertentangan dengan aqidah, syariah dan
akhlak mulia, seperti syirik, kultus, dan lain-

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


lain.

2.d. Ketentuan mengenai Imbalan (Ju'l)

l. Imbalan ju'alah (reward/'iwadh//ju'l) harus


ditentukan besarannya oleh ja'il dan diketahui
oleh anggota pada saat pendaftaran;

m. Imbalan ju'alah yang diberikan kepada anggota


harus berasal dari komponen biaya paket
perjalanan umrah yang telah diakui dan
dibukukan sebagai pendapatan perusahaan
dan/atau dari kekayaan perusahaan;

n. Imbalan ju'alah harus digunakan seluruhnya


atau disisihkan sebagiannya untuk biaya
keberangkatan umrah, guna menghindari
penyimpangan tujuan mengikuti PLBS, yaitu
melaksanakan umrah (bukan bertujuan untuk
mendapatkan imbalan semata);

o. Imbalan ju'alah yang dijanjikan oleh


perusahaan kepada anggota tidak
menimbulkan ighra';

p. Sistem pembagian imbalan ju'alah bagi


anggota pada setiap peringkat/level harus
mengacu pada prinsip keadilan dan
menghindari unsur eksploitasi;

q. Imbalan ju'alah yang diberikan oleh


perusahaan kepada anggota, baik besaran
maupun bentuknya, harus berdasarkan
pada hasil prestasi yang dilakukan anggota
sebagaimana tertuang dalam akad;

r. Tidak boleh ada imbalan ju'alah secara


pasif yang diperoleh anggota secara regular
tanpa melakukan pembinaan dan/atau prestasi.

Kelima : Ketentuan mengenai Jaringan dan Penyelenggaraan

1. Penyelenggaraan PLBS Jasa Perjalanan Umrah harus terhindar


dari muqamarah, gharar, maysir, riba, dharar, zhulm, money
game, ighra', jahalah,tadlis, gisysy, talbis,
kitman, dan syubhat;

2. Jika pemberangkatan umrah ditunda karena kelalaian


perusahaan, maka anggota/mitra dapat membatalkan akad
ijarah atas Jasa Perjalanan Umrah; dan dana (harga jasa
perjalanan umrah) milik anggota yang telah dibayarkan
kepada perusahaan wajib dikembalikan oleh perusahaan

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


kepada anggota;

3. Tidak boleh ada biaya untuk meningkatkan level (naik


peringkat) pada saat akad;

4. Dalam hal anggota tidak mampu lagi menambah dana untuk


membayar kekurangan biaya umrah dan/atau yang
bersangkutan gagal merekrut mitra lainnya dalam jangka
waktu yang disepakati para pihak, sehingga tidak berhasil
mendapatkan dana yang cukup untuk melunasi biaya
perjalanan umrah, maka perusahaan wajib mengembalikan
komponen biaya paket jasa perjalanan umrah dari dana milik
anggota/mitra tersebut setelah dikurangi biaya yang nyata.

Keenam : Ketentuan Mekanisme

1. Calon anggota melakukan pendaftaran untuk menjadi


anggota kepada Perusahaan;

2. Calon anggota wajib menyerahkan uang muka ijarah


maushufah fi al-dzimmah sebesar jumlah yang sesuai dengan
kesepakatan/peraturan yang berlaku;

3. Perusahaan sudah berhak mendapatkan ujrah berdasarkan


akad ijarah maushufah fi al-dzimmah sejak akad dilakukan,
untuk mewujudkan paket perjalanan umrah (obyek
akad ijarah maushufah fi al-dzimmah);

4. Anggota wajib memasarkan produk jasa perjalanan umrah,


serta melakukan rekrutmen dan pembinaan kepada anggota
berjenjang lainnya;

5. Anggota memperoleh imbalan ju'alah (ju'l) dari perusahaan


karena melakukan perekrutan dan pembinaan dengan
akad ju'alah;

6. Anggota memperoleh paket jasa perjalanan umrah dari


perusahaan dengan akad ijarah maushufah fi al-dzimmah.

Ketujuh : Ketentuan Penutup

1. Jika terjadi perselisihan di antara para pihak, maka


penyelesaiannya dilakukan sesuai syariah melalui
musyawarah mufakat. Dalam hal tidak terjadi kesepakatan,
perselisihan diselesaikan secara bertahap melalui mediasi,
arbitrase, dan/atau peradilan sesuai dengan kesepakatan
dan/atau peraturan perundang-undangan yang berlaku;

2. Fatwa ini berlaku sejak tanggal ditetapkan dengan ketentuan


jika di kemudian hari ternyata terdapat kekeliruan, akan
diubah dan disempurnakan sebagaimana mestinya.

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


Ditetapkan di : Jakarta
Tanggal : 16 Rajab 1433
H
06 Juni 2012 M
DEWAN SYARI'AH NASIONAL
MAJELIS ULAMA INDONESIA

Ketua Sekretaris
K.H. MA Sahal Drs. H. M Ichwan Sam Mahfudh

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


FATWA
DEWAN SYARI’AH NASIONAL
Nomor 84/DSN-MUI/XII/2012
Tentang
Metode Pengakuan Keuntungan Tamwil bi al-Murabahah
(Pembiayaan Murabahah) di Lembaga Keuangan Syariah

‫بمحسمم ِٱ ر م‬
‫ل ِٱلررححممممن ِٱلررمحيِمم‬
Dewan Syariah Nasional - Majelis Ulama Indonesia (DSN-MUI), setelah
Menimbang :
a. bahwa dalam
pengakuan
keuntungan
pembiayaan murabah
ah yang diaplikasikan
oleh Lembaga
Keuangan Syariah
(LKS) dikenal antara
lain dua metode, yaitu
metode proporsional
dan metode anuitas;

b. bahwa penerapan
salah satu dari dua
metode pengakuan
keuntungan
pembiayaan murabah
ah tersebut
menimbulkan
permasalahan bagi
kalangan industri dan
masyarakat, sehingga
memerlukan kejelasan
dari aspek syariah
mengenai kedua
metode pengakuan
keuntungan
pembiayaan murabah
ah tersebut;

c. bahwa Lembaga
Keuangan Syariah
memerlukan metode
pengakuan
keuntungan
pembiayaan murabah
ah yang dapat
mendorong
pertumbuhan
Lembaga Keuangan
Syariah yang sehat;

d. bahwa atas dasar


pertimbangan huruf a

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


b, dan c, Dewan
Syariah Nasional -
Majelis Ulama
Indonesia (DSN-MUI)
memandang perlu
untuk menetapkan
fatwa tentang metode
pengakuan
keuntungan
pembiayaan muraba
hah di Lembaga
Keuangan Syariah
untuk dijadikan
pedoman.

Mengingat :
1. Firman Allah SWT, antara lain:

a. QS. al-Nisa' [4]: 29:

‫ميآَ ِأميَيمهاَ ِالرمذحيمن ِآممنيحوا ِلمتمأحيكليحوا ِأمحمموالميكحم ِبمحيِنميكحم ِمباَحلمباَمطمل ِإم ر‬


‫ل ِأمحن ِتميكللحومن ِتممجللاَمرةر‬
...ِ ‫ض ِممحنيكحم‬
‫معحن ِتممرا ض‬
"Hai orang yang beriman! Janganlah kalian saling
memakan (mengambil) harta sesamamu dengan
jalan yang batil, kecuali dengan jalan perniagaan
yang berlaku dengan sukarela di antaramu …"

b. QS. al-Ma'idah [5]: 1:

…ِ ‫مياَأميَيمهاَ ِالرمذحيمن ِآممنيحوا ِأمحوفيحوا ِمباَحليعقيحومد‬


"Hai orang yang beriman! Penuhilah akad-akad
itu ..."

c. QS. al-Ma'idah [5]: 2:

‫ل ِتممعللاَمونيحوا ِمعلمللىَ ِحاملحثللمم ِمواحليعللحدموامن‬


‫ ِموتممعللاَمونيحوا ِمعلمللىَ ِاحلبملللر ِموالترحقللموىَ ِمو م‬...
.‫ب‬ ‫ا ِمشمدييد ِاحلمعمقاَ م‬‫ا ِإمرن ِ ر م‬‫مواتريقوا ِ ر م‬
"… Dan tolong-menolonglah kamu dalam
(mengerjakan) kebajikan dan takwa, dan jangan
tolong-menolong dalam berbuat dosa dan
permusuhan. Dan bertakwalah kamu kepada Allah,
sesungguhnya Allah amat berat siksa-Nya."

d. d. QS. al-Baqarah [2]: 283:

...ِ ‫ا ِمربريه‬ ‫ٌ ِموحليِمتر م‬،‫ضاَ ِفمحليِيمؤلد ِالرمذىَ ِاحؤتيمممن ِأممماَنمتميه‬


‫ق ِ م‬ ‫ ِفمإ محن ِأممممن ِبمحع ي‬...
‫ضيكحم ِبمحع ر‬
"… Maka, jika sebagian kamu mempercayai
sebagian yang lain, hendaklah yang dipercayai itu
menunaikan amanatnya dan hendaklah ia bertakwa

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


kepada Allah Tuhannya …"

2. Hadis-hadis Nabi SAW, antara lain:

a. Hadis Nabi riwayat Ibnu Majah dari 'Ubadah bin


Shamit, riwayat Ahmad dari Ibnu 'Abbas, dan
riwayat Imam Malik dari Yahya:

‫ضللمرامر‬ ‫ضللمرمر ِمو م‬


‫ل ِ م‬ ‫ضللىَ ِأمحن ِ م‬
‫ل ِ م‬ ‫ايلل ِمعلمحيِللمه ِمومسلللرمم ِقم م‬
‫صرلىَ ِ ر‬ ‫أمرن ِمريسومل ِ ر م‬
‫ا ِ م‬
ٌ،‫ ِالحكاَم‬:‫ ِالكتاَب‬,‫)أخرجه ِابن ِماَجه ِعن ِعباَدة ِبن ِالصاَمت ِفي ِسننه‬
‫ٌ ِورواه‬،2331ِ :‫ٌ ِرقللم ِالحللديث‬،‫ ِمن ِبنىَ ِفي ِحقه ِماَيضر ِبجاَره‬:‫الباَب‬
(‫ٌ ِوماَلك ِعن ِيحي‬،‫أحمد ِعن ِابن ِعباَس‬
"Rasulullah s.a.w. menetapkan tidak boleh
membahayakan/ merugikan orang lain dan tidak
boleh (pula) membalas bahaya (kerugian yang
ditimbulkan oleh orang lain) dengan bahaya
(perbuatan yang merugikannya)." (HR. Ibnu Majah
dari Ubadah bin Shamit dalam Kitab Sunan al-
Tirmidzi, Kitab: Ahkam, bab man bana fi haqqihi ma
yadhurru bi jarihi, No: 2331; HR. Ahmad dari Ibnu
Abbas dan HR Malik dari Yahya)

b. Hadis riwayat Imam Tirmidzi, Sunan Tirmidzi, Kitab


Ahkam, bab: ma dzukira 'an Rasulillah, No: 1272:

َ‫ل ِأمحو ِأممحللرل ِمحمرارمللا‬


‫صللحلرحاَ ِمحللررمم ِمحلم ر‬ ‫صللحليح ِمجللاَئممز ِبمحيِللمن ِاحليمحسلللممميِمن ِإم ر‬
‫ل ِ ي‬ َ‫ال ي‬
‫م‬ ‫م‬ ‫ر‬
‫ل ِمشحرطاَ ِمحررمم ِمحلم ر‬
.ِ َ‫ل ِأحو ِأمحرل ِمحمرارما‬ ‫مواحليمحسلميمومن ِمعملىَ ِيشيرومطمهحم ِإم ر‬
"Perdamaian boleh dilakukan di antara kaum
muslimin kecuali perdamaian yang mengharamkan
yang halal atau menghalalkan yang haram; dan
kaum muslimin terikat dengan syarat-syarat
mereka kecuali syarat yang mengharamkan yang
halal atau menghalalkan yang haram."

c. Hadis Mauquf Ibnu Mas'ud:

‫مماَ ِمرآيه ِاحليمحسلميمحومن ِمحمسرناَ ِفمهيمو ِمعحنمد ِ م‬


.ِ ‫ا ِمحمسمن‬
"Apa yang dipandang baik oleh umat Islam, baik
pula di sisi Allah." (HR Ahmad, Musnad Ibn Hanbal,
kitab: al-Muktsirin min al-Shabahah, bab: Musnad
Abdullah Ibnu Mas'ud, No. 3418; Radd al-Muhtar
'ala Dur al-Mukhtar, Ibnu 'Abidin, Dar al-Kutub
al-'Ilmiyah, hlm. 52)

3. Kaidah fikih, antara lain:

َ‫ل ِأمحن ِيملليدرل ِمدلمحيِللمل ِمعلمللى‬


‫صلليل ِفمللي ِحالمحشللميِاَمء ِحاملمباَمحللية ِإم ر‬
‫ال م ح‬ .a

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


.ِ ‫الترححمرحيمم‬
"Pada dasarnya, segala bentuk mu'amalat boleh
dilakukan kecuali ada dalil yang
mengharamkannya." (al-Asybah wa al-Nazha'ir fi
Qawa'id wa Furu' Fiqh al-Syafi'iyyah, Jalal al-Din Abd
al-Rahman Ibnu Abi Bakr al-Suyuthi, Beirut: Dar al-
Kitab al-'Arabi. 1987, hlm. 133)

.ِ ‫ب‬ ‫ل ِيمتميَم ِاحلموامج ي‬


‫ب ِإم ر‬
‫ل ِبممه ِفمهيمو ِموامج م‬ ‫مماَ ِ م‬ .b
"Jika sebuah kewajiban tidak terlaksana kecuali
dengan sesuatu, maka sesuatu itu wajib pula
hukumnya." (Irsyad al-Fuhul, Muhammad Ibn Ali Ibn
Ahmad al-Syaukani, Beirut: Dar al-Fikr. 1992, juz 1,
hlm. 411)

‫ط ِمباَحلمم ح‬
.ِ ‫صلممحمة‬ ‫ف ِحاملمماَمم ِمعلمىَ ِالررمعيِرمة ِممنيحو م‬
‫صيَر ي‬
‫تم م‬ .c
"Keputusan/kebijakan/tindakan pemegang otoritas
terhadap rakyat harus mempertimbangkan
mashlahat." (al-Asybah wa al-Nazha'ir fi Qawa'id wa
Furu' Fiqh al-Syafi'iyyah, Jalal al-Din Abd al-Rahman
Ibnu Abi Bakr al-Suyuthi, Dar Saa, Kairo 2004, cet.
II, Vol. I, hlm. 276)

.ِ ‫المعاَمدية ِيممحركمممة‬ .d
"Adat (dapat) dijadikan pertimbangan dalam
penetapan hukum." (Durar al-Hukkam fi Syarh
Majallat al-Ahkam, Ali Haidar, Dar al-Jil, pasal 812,
hlm. 351)

‫ف ِيعحررفاَ ِمكاَحلممحشيرحومط ِمشحر ر‬


.ِ َ‫طا‬ ‫االممحعيرحو ي‬ .e
"Sesuatu yang diketahui (berlaku) secara adat
(berdasarkan kebiasaan) sama statusnya dengan
sesuatu yang ditetapkan sebagai syarat." (Durar al-
Hukkam fi Syarh Majallat al-Ahkam, Ali Haidar, Dar
al-Jail, pasal 251, hlm. 233)

.ِ ‫ف ِبمحيِمن ِاليَترجاَمر ِمكاَحلممحشيرحومط ِبمحيِنمهيحم‬


‫االممحعيرحو ي‬ .f
"Sesuatu yang diketahui (berlaku) secara adat
(berdasarkan kebiasaan) di antara sesama
pedagang sama statusnya dengan sesuatu yang
ditetapkan sebagai syarat di antara mereka."
(Syarh al-Qawa`id al-Fiqhiyyah, Ahmad Ibn al-
Syaikh Muhammad al-Zarqa, Damaskus: Dar al-
Qalam, 1989, hlm. 237; al-Qawa`id al-Fiqhiyyah:
Mafhumuha, Nasy'atuha, Tathawwuruha, Dirasat
Mu'allafatuha, Adillatuha, Muhimmatuha,
Tathbiqatuha, Ali Ahmad al-Nadawi, Damaskus: Dar
al-Qalam, 1994, hlm. 65; dan al-Wajiz fi Idhah al-
Fiqh al-Kuliyyah, Muhammad Shidqi Ibn al-Burnu,
Beirut: Mu'assasah al-Risalah, 1983, hlm. 79)

‫ت ِمباَلنر ل‬
.ِ ‫ص‬ ‫ت ِمباَحليعحر م‬
‫ف ِمكاَلرثاَبم م‬ ‫الرثاَبم ي‬ .g

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


"Sesuatu yang tetap (berlaku) berdasarkan
kebiasaan sama statusnya dengan sesuatu yang
ditetapkan dengan nash." (al-Qawa'id al-Fiqhiyyah
al-Kubra wa Atsaruha fi al-Mu'amalat al-Maliyah,
Umar Abdullah Kahil, Kairo: Universitas al-Azhar.
t.th, hlm. 160)

‫يححكيم ِاحلمحاَمكمم ِفمحي ِمممساَئممل ِا ح ملحجتممهاَمد ِيمحرفميع ِاحلمخلم م‬


.ِ ‫ف‬ .h
"Keputusan pemerintah (pemegang otoritas) dalam
masalah ijtihad menghilangkan ikhtilaf." (al-Furuq,
Syihab al-Din al-Qurafi, Beirut: 'Alam al-Kutub. t.th.,
juz II, hlm. 103)

‫يححكيم ِاحلمحاَمكمم ِمرفممع ِاحلمخلم م‬


.ِ ‫ف‬ .i
"Keputusan pemerintah (pemegang otoritas)
menghilangkan ikhtilaf." (I'anat al-Thalibin, Sayyid
al-Bakri Muhammad Syatha al-Dimyathi, Beirut: Dar
al-Fikr. t.th., juz III, hlm. 303; Hasiyah Ibn Abidin,
Muhammad Amin, Beirut: Dar al-Fikr. 1386 H, juz III,
hlm. 412; dan Hasiyah al-Dasuqi, Muhammad al-
Dasuqi, Beirut: Dar al-Fikr. t.th., juz IV, hlm. 79, 147,
dan 158)

Memperhatik :
an 1. Pendapat para ulama, antara lain:

a. Dr. Wahbah al-Zuhaili:

‫ع ِبميممجللررمد ِاحنمعقمللاَمد ِاحلمعحقللمد‬


‫ق ِآلميِرللاَ ِبمتمحقللمدحيمر ِالرشللحر م‬
‫صلملي ِيمتممحقرلل ي‬‫مويححكيم ِاحلمعحقمد ِحالم ح‬
ٌ،‫صللمححيِرحاَ ِتمحنتمقملليل ِاحلممحلمكيِرللية ِلمحليمحشللمتري‬
‫ ِفمبميممجللررمد ِاحنمعقمللاَمد ِاحلبمحيِللمع ِ م‬...ِ َ‫صمححيِرحا‬‫م‬
.‫موهمكمذا ِمساَئمير ِأمححمكاَمم ِاحليعقيحومد‬
Akibat hukum utama akad (tujuan akad, ghayah)
terjadi seketika --berdasarkan ketentuan syara'--
hanya dengan terjadinya akad yang sah (memenuhi
rukun dan syarat-syaratnya) ... dengan terjadinya
akad jual beli yang sah, beralihlah kepemilikan
(barang) kepada pembeli; demikian pula akibat
hukum akad lainnya (al-Fiqh al-Islami wa Adillatuhu,
Wahbah al-Zuhaili, Beirut: Dar al-Fikr al-Mu'ashir.
2006. juz IV, hlm. 3084)

b. Pendapat fuqaha dalam al-Mausu'atu al-Fiqhiyah al-


Kuwaitiyah:

‫ك ِاحليمحشللتممر ح‬
‫ي‬ ‫ٌ ِمويميكللحوين ِممحللل ي‬،‫ك ِاحلبمللاَئميع ِالثرممللمن‬
‫ٌ ِمويمحململل ي‬،‫ك ِاحليمحشمتري ِاحلممبمحيِمع‬
‫يمحملم ي‬
...ِ ‫ض‬‫ف ِمعملىَ ِالترمقاَبي م‬ ‫ل ِيمتمموقر ي‬
‫ٌ ِمو م‬،‫ح‬ ‫لمحلممبمحيِع ِبميممجررمد ِمعحقمد ِاحلبمحيِمع ِال ر‬
‫صمححيِ م‬
Dalam jual-beli, obyek (mabi') menjadi milik
pembeli dan uang (tsaman) menjadi milik penjual;
pembeli menjadi pemilik obyek (mabi') dengan
terjadinya akad jual-beli yang sah, tanpa

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


‫‪disyaratkan adanya penguasaan (qabdh) (al-‬‬
‫‪Mausu'atu al-Fiqhiyah al-Kuwaitiyah, Wizaratul‬‬
‫)‪Auqaf al-Kuwaitiyah, juz 9, hlm. 37‬‬

‫‪2. Keputusan AAOFI, dalam al-Ma'ayir al-Syar'iyyah:‬‬

‫ف ِمعلمحيِهمللاَ‬‫ي ِطممرحيقمضة ِممحقبيحولمضة ِمشحررعاَ ِيمتممعاَمر ض‬ ‫ل ِمماَنممع ِأمحن ِتمحستمحخمدمم ِاحليممؤرسمسية ِأم ر‬ ‫م‬
‫ب ِالرتمحي ِتمحعتممميد‬ ‫طمرحيقممة ِاحلمحمساَ م‬ ‫ح ِبممناَرء ِمعملىَ ِيمردمة ِالترحمموحيمل‪ِ ٌ،‬ممحثيل ِ م‬ ‫ب ِاللرحب م‬ ‫لممحمساَ م‬
‫ح ِنمحسللبمرة ِمعلمللىَ ِمكاَممللمل ِاحلممحبلمللمغ ِمسللنممو درياَ ِلممكاَممللمل ِاحليمللردمة‪ِ ٌ،‬أمحو‬‫معملىَ ِتمححمدحيللمد ِاللرحبلل م‬
‫ب ِاللرحبيح ِمعملىَ ِاحلمممباَلممغ ِاحليمتمبمقليِممة ِمفللحي‬ ‫ث ِييححمس ي‬ ‫طممرحيقممة ِاحلمحمساَ م‬
‫ب ِالترمناَيزلميِرمة ِمححيِ ي‬
‫طمة ِأمحن ِيميكللحومن ِثمممللين ِاحلبمحيِللمع‬ ‫ب ِمجللحدمومل ِحالمحقمسللاَمط ِمشللمرحي م‬ ‫مذرمللمة ِاحلمعممحيِللمل ِبممحمسلل م‬
‫حاملحجمماَلملي ِيمبميِررناَ ِمباَحلممحبلممغ‪.‬‬
‫‪Lembaga Keuangan Syariah tidak dilarang untuk‬‬
‫‪menggunakan metode yang diterima (dibolehkan) oleh‬‬
‫‪syariah dan 'urf dalam menghitung keuntungan‬‬
‫‪(murabahah) sesuai jangka waktu pembiayaan, antara lain‬‬
‫‪metode penghitungan keuntungan berdasarkan prosentase‬‬
‫‪atas jumlah total harga/pembiayaan dalam satu tahun,‬‬
‫‪selama jangka waktu pembiayaan (thariqah al-hisab allati‬‬
‫‪ta'tamidu 'ala tahdid al-ribh nisbatan 'ala kamil al-mablagh‬‬
‫‪sanawiyan li kamil al-muddah), atau metode penghitungan‬‬
‫‪secara menurun (thariqah al-hisab al-tanazuliyah), yaitu‬‬
‫‪penghitungan keuntungan berdasarkan sisa pembiayaan‬‬
‫‪yang menjadi tanggungjawab nasabah sesuai dengan‬‬
‫‪jadual angsuran. Dalam kedua metode tersebut, pada saat‬‬
‫‪akad total harga jual harus disebutkan dalam bentuk‬‬
‫‪nominal. (al-Ma'ayir al-Syar'iyah li al-Muraja'ah al-‬‬
‫‪Islamiyah, Mi'yar No. 47, Hai'ah al-Muraja'ah wa al-‬‬
‫)‪Muhasabah al-Islamiyah, Bahrain, hlm. 63‬‬

‫ق ِبمحعمد‬ ‫ي ِييحدفميع ِثمممنييه ِمدحفمعرة ِموامحمدرة ِتيحستممح يَ‬‫ح ِاحلبمحيِمع ِاحليممؤرجمل ِالرمذ ح‬
‫ت ِأمحرمباَ م‬ ‫يمتميَم ِإمحثمباَ ي‬
‫احلفمحتمرمة ِاحلمماَلميِممة ِاحلمحاَلميِممة ِأمحو ِييحدفميع ِثمممنييه ِمعملىَ ِأمحقمساَضط ِتيحدفميع ِمعملىَ ِفمتممرا ض‬
‫ت ِمماَلميِمللضة‬
‫يمتممعلدمدضة ِلممحقمضة ِمباَحستمحخمدامم ِإمححمدىَ ِطممرحيقمتمحيِمن‪:‬‬

‫ت ِاحلمماَلميِمللمة ِاحليمحسللتمحقبملميِرمة ِلمفمحتللمرمة ِاحلممجللمل‬


‫ح ِيممورزمعمة ِمعملىَ ِاحلفمتمللمرا م‬ ‫ت ِحالمحرمباَ م‬ ‫إمحثمباَ ي‬
‫ض ِالنرظممر ِمعرماَ‬ ‫ح ِبممغ ل‬ ‫صحيِبيمهاَ ِمممن ِحالمحرمباَ م‬ ‫ص ِلميكلل ِفمحتمرضة ِمماَلميِمضة ِنم م‬
‫ص ي‬ ‫ث ِييمخ ر‬ ‫بممححيِ ي‬
‫ضلمية‪.‬‬ ‫ل‪ِ ٌ،‬موهمذمه ِالطرمرحيقمية ِمهمي ِاحليمفم ر‬ ‫إممذا ِتمرم ِالترحسلمحيِيم ِنمحقردا ِأمحو ِ م‬
‫ك ِهمحيِمئللةي‬‫ت ِمذلم م‬‫ح ِمعحنمد ِتممسليَمم ِحالمحقمساَمط ِ– ِيكلُل ِفمحي ِمححيِنممه ِ‪ِ -‬إممذا ِمرأم ح‬ ‫ت ِاملمحرمباَ م‬
‫إمحثمباَ ي‬
‫ك‪.‬‬ ‫ت ِا ح ملحشمرافميِرية ِتيحلمزيم ِبممذلم م‬ ‫ت ِاليَسحل م‬
‫طاَ ي‬ ‫ف ِأمحو ِمكاَنم ح‬
‫صمر م‬ ‫اللرمقاَبمية ِالرشحرمعيِرية ِلمحلمم ح‬
‫‪"Pengakuan keuntungan jual-beli tangguh yang harganya‬‬
‫‪dibayar sekaligus setelah periode buku berjalan atau‬‬
‫‪dibayar secara angsuran dalam beberapa periode buku‬‬
‫‪berikutnya, dilakukan dengan salah satu dari dua metode‬‬
‫‪berikut:‬‬

‫‪a. Pengakuan keuntungan disebar ke dalam beberapa‬‬


‫‪periode buku yang akan datang sampai dengan‬‬

‫| ‪Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90‬‬


jatuh tempo; dalam arti untuk setiap periode buku
ada bagian keuntungan yang ditentukan, baik
pembayaran harga tersebut diterima atau tidak.
Inilah metode yang lebih disukai;

b. Pengakuan keuntungan dilakukan ketika setiap


angsuran bayaran harga diterima, apabila dewan
pengawas syariah LKS/bank membolehkannya atau
apabila otoritas pengawas mengharuskan demikian.

(Ma'ayir al-Muhasabah wa al-Muraja'ah wa al-


Dhwabith li al-Mu'assasat al-Maliyah al-Islamiyah,
Mi'yar no 2, AAOIFI Bahrain, 2004, hlm. 142).

2. Pendapat Dr. 'Isham Abdul Hadi Abu Nashr:

‫صحيِمل ِيكحلفممة ِاحلمحقمساَمط ِاحليمتمبمقليِممة‬


‫ضممين ِلمحلمباَئممع ِتمحح م‬ ‫ب ِيم ح‬‫أمنريه ِفمحي ِمظلل ِيويجومد ِأيحسليحو ض‬
‫ق ِمدحينممه ِبممرحهمن ِاللسحلمعمة ِاحليممباَمعمة ِأمحو‬ ‫ق ِتمحوثمحيِ م‬
‫طمرحي م‬‫فمحي ِممموامعحيِمد ِاحستمححمقاَقممهاَ ِمعحن ِ م‬
‫ف‬‫مغحيِمرهمللاَ ِمواحسللتمحيِمفاَمء ِاحلمحقمسللاَمط ِممللحن ِثمممللمن ِبمحيِللمع ِاحلممحرهيللحومن ِمفلحي ِمحاَلمللمة ِتممويَقلل م‬
‫غ ِلمتمأحمجحيِللمل‬‫ي ِمباَلترحقمسحيِمط( ِمعمن ِالرسمدامد ِفمإ منريه ِمل ِييحومجلليد ِمممسلللو م‬ ‫ارلرامهمن ِ)احليمحشتممر ح‬
.‫ق ِاحلقمحسمط‬ ‫صحيِمل ِأممو ِاحستمححمقاَ م‬ ‫ح ِلممححيِمن ِتمحح م‬ ‫ف ِمباَللرحب م‬‫ا ح ملحعتممرا م‬
"(Dalam murabahah tangguh atau cicilan) ketika ada
skema yang memberikan jaminan kepada penjual bahwa
penagihan angsuran yang masih tersisa akan berhasil
tepat waktu, karena ada jaminan (rahn) berupa barang
yang menjadi obyek jual atau lainnya, dan angsuran bisa
diambil/dipenuhi dari harga penjualan marhun pada saat
terjadi kemacetan pembayaran dari pembeli, maka tidak
ada alasan untuk menunda pengakuan keuntungan
murabahah sampai dengan angsuran tertagih atau telah
jatuh tempo."
(al-Mu'alajah al-Muhasabiyah li 'Amaliyat al-Bai' bi al-
Taqsith, Muhasaba fi Dhai ah kam al-Fiqh al-Islami, hal 9,
hal 11)

3. Substansi Fatwa DSN-MUI No. 04/DSN-MUI/IV/2000 tentang


Murabahah;

4. Surat Dewan Standard Akuntansi Syariah Nomor


0700/DSAS-IAI/2012, tanggal 10 Oktober 2012;

5. Surat Asosiasi Perusahaan Pembiayaan Indonesia Nomor


234/APPI/WKU-ESI/XI/12, tanggal 22 November 2012;

6. Surat Asosiasi bank Syariah Indonesia Nomor 21/042-


2/2012, tanggal 23 November 2012;

7. Rekomendasi Ijtima’ Sanawi (Annual Meeting) Dewan


Pengawas Syariah VIII, Tahun 2012 tanggal 2-5 Desember
2012;

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


8. Pendapat peserta Rapat Pleno DSN-MUI pada hari Jumat,
tanggal 07 Shafar 1433/21 Desember 2012.

MEMUTUSKAN
Menetapk : METODE PENGAKUAN KEUNTUNGAN TAMWIL BI AL-MURABAHAH
an (PEMBIAYAAN MURABAHAH) DI LEMBAGA KEUANGAN SYARIAH

Pertama : Ketentuan Umum


Dalam fatwa ini yang dimaksud dengan:

1. Metode Proporsional (Thariqah Mubasyirah)adalah pengakuan


keuntungan yang dilakukan secara proporsional atas jumlah
piutang (harga jual, tsaman) yang berhasil ditagih dengan
mengalikan persentase keuntungan terhadap jumlah piutang
yang berhasil ditagih (al-atsman al-muhashshalah);

2. Metode Anuitas (Thariqah al-Hisab al-Tanazuliyyah/Thariqah


al-Tanaqushiyyah) adalah pengakuan keuntungan yang
dilakukan secara proporsional atas jumlah sisa harga pokok
yang belum ditagih dengan mengalikan persentase
keuntungan terhadap jumlah sisa harga pokok yang belum
ditagih (al-atsman al-mutabaqqiyah);

3. Murabahah adalah akad jual-beli dengan menegaskan harga


belinya kepada pembeli dan pembeli membayarnya dengan
harga yang lebih sebagai keuntungan;

4. At-Tamwil bi al-Murabahah (Pembiayaan Murabahah) adalah


murabahah di Lembaga Keuangan Syariah (LKS) dengan cara
LKS membelikan barang sesuai dengan pesanan nasabah,
kemudian LKS menjualnya kepada nasabah --setelah barang
menjadi milik LKS-- dengan pembayaran secara angsuran;

5. Harga Jual (tsaman) adalah harga pokok ditambah


keuntungan;

6. Al-Mashlahah (ashlah)adalah suatu keadaan yang dianggap


paling banyak mendatangkan manfaat bagi pertumbuhan
Lembaga Keuangan Syariah yang sehat.

Kedua : Ketentuan Hukum


Metode pengakuan keuntungan Murabahah dan Pembiayaan
Murabahah boleh dilakukan secara proporsional dan secara anuitas
dengan mengikuti ketentuan-ketentuan dalam fatwa ini.

Ketiga : Ketentuan Khusus

1. Pengakuan keuntungan murabahah dalam bisnis yang


dilakukan oleh para pedagang (al-tujjar), yaitu secara
proporsional boleh dilakukan selama sesuai
dengan ‘urf (kebiasaan) yang berlaku di kalangan para

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


pedagang;

2. Pengakuan keuntungan al-Tamwil bi al-Murabahah dalam


bisnis yang dilakukan oleh Lembaga Keuangan Syariah
(LKS) boleh dilakukan secara Proporsional dan secara Anuitas
selama sesuai dengan ‘urf (kebiasaan) yang berlaku di
kalangan LKS;

3. Pemilihan metode pengakuan keuntungan al-Tamwil bi


al- Murabahah pada LKS harus
memperhatikan mashlahah LKS bagi pertumbuhan LKS yang
sehat;

4. Metode pengakuan keuntungan at-Tamwil bi al-


Murabahah yang ashlah dalam masa pertumbuhan LKS
adalah metode Anuitas;

5. Dalam hal LKS menggunakan metode pengakuan


keuntungan at-Tamwil bi al-Murabahahsecara anuitas, porsi
keuntungan harus ada selama jangka waktu angsuran;
keuntungan at-tamwil bi al-murabahah (pembiayaan
murabahah) tidak boleh diakui seluruhnya sebelum
pengembalian piutang
pembiayaan murabahah berakhir/lunas dibayar.

Keempat : Penutup
Fatwa ini berlaku sejak tanggal ditetapkan dengan ketentuan jika di
kemudian hari ternyata terdapat kekeliruan, akan diubah dan
disempurnakan sebagaimana mestinya.

Ditetapkan di : Jakarta
Tanggal : 07 Shafar 1433

21 Desember 2012
M
DEWAN SYARI'AH NASIONAL
MAJELIS ULAMA INDONESIA

Ketua Sekretaris
K.H. MA Sahal Drs. H. M Ichwan Sam Mahfudh

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


FATWA
DEWAN SYARI’AH NASIONAL
Nomor 85/DSN-MUI/XII/2012
Tentang
Janji (Wa’d) dalam Transaksi Keuangan dan Bisnis Syariah

‫بمحسمم ِٱ ر م‬
‫ل ِٱلررححممممن ِٱلررمحيِمم‬
Dewan Syariah Nasional - Majelis Ulama Indonesia (DSN-MUI), setelah
Menimbang :
a. bahwa janji (wa'd)
sering digunakan
dalam transaksi
keuangan dan bisnis
yang bersifat tunggal,
pararel dan/atau
dalam transaksi yang
multi akad (al-'uqud
al-murakkabah);

b. bahwa fuqaha
berbeda pendapat
(ikhtilaf) tentang
hukum menunaikan
janji (al-wafa’ bi-al-
wa'd) sehingga kurang
menjamin kepastian
hukum;

c. bahwa industri
keuangan syariah dan
masyarakat
memerlukan kejelasan
hukum syariah untuk
menjamin kepastian
hukum sebagai
landasan operasional
mengenai hukum
menunaikan janji (al-
wafa’ bi-al-
wa'd) dalam transaksi
keuangan dan bisnis
syariah;

d. bahwa berdasarkan
pertimbangan huruf a,
b, dan c, Dewan
Syariah Nasional -
Mejelis Ulama
Indonesia,
memandang perlu
menetapkan fatwa
tentang janji
(wa'd) dalam transaksi
keuangan dan bisnis

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


syariah untuk
dijadikan pedoman.

Mengingat :
1. Firman Allah SWT:

a. QS. al-Ma'idah [5]: 1:

…ِ ‫مياَأميَيمهاَ ِالرمذحيمن ِآممنيحوا ِأمحوفيحوا ِمباَحليعقيحومد‬


"Hai orang yang beriman! Tunaikanlah akad-akad
itu …"

b. QS. al-Isra' [17] : 34:

‫ ِموأمحوفيحوا ِمباَلمعحهمد ِإمرن ِالمعحهمد ِمكاَمن ِممسئيحو ر‬...


...ِ ‫ل‬
"… Dan tunaikanlah janji-janji itu, sesungguhnya
janji itu akan dimintai pertanggung jawaban …"

c. QS. al-Baqarah [2]: 275:

...ِ َ‫ا ِاحلبمحيِمع ِمومحررمم ِاللرمبا‬


‫ ِموأممحرل ِ ر ي‬...
"… dan Allah telah menghalalkan jual beli dan
mengharamkan riba ..."

d. QS. al-Baqarah [2]: 278:

‫مياَأميَيمهاَ ِالرمذحيمن ِآممينوا ِاتريقوا ِ م‬


‫ا ِمومذيرحوا ِمماَ ِبمقممي ِمممن ِاللرمباَ ِإمحن ِيكحنتيحم ِيمحؤممنمحيِمن‬
"Hai orang yang beriman! Bertakwalah kepada
Allah dan tinggalkan sisa riba jika kamu orang yang
beriman."

e. QS. al-Nisa' [4] : 29:

‫ل ِتمأحيكليحوا ِأمحمموالميكحم ِبمحيِنميكحم ِمباَحلمباَمطمل ِإم ر‬


‫ل ِأمحن ِتميكللومن ِتممجللاَمرةر‬ ‫مياَأميَيمهاَ ِالرمذحيمن ِآممنيحوا ِ م‬
...ِ ‫ض ِممحنيكحم‬
‫معحن ِتممرا ض‬
"Hai orang yang beriman!Janganlah kalian
memakan (mengambil) harta orang lain secara
batil, kecuali jika berupa perdagangan yang
dilandasi atas sukarela di antara kalian ..."

f. QS. al-Baqarah [2]: 283:

...ِ ‫ا ِمربريه‬ ‫ٌ ِموحليِمتر م‬،‫ضاَ ِفمحليِيمؤلد ِالرمذىَ ِاحؤتيمممن ِأممماَنمتميه‬


‫ق ِ م‬ ‫ ِفمإ محن ِأممممن ِبمحع ي‬...
‫ضيكحم ِبمحع ر‬
"… Maka, jika sebagian kamu mempercayai
sebagian yang lain, hendaklah yang dipercayai itu
menunaikan amanatnya dan hendaklah ia bertakwa

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


kepada Allah Tuhannya …"

g. QS. al-Nisa' [4]: 58:

‫س ِأمحن‬ ‫ا ِيمأحيميريكحم ِأمحن ِتيمؤيَدوا ِحالممماَمناَ م‬


‫ت ِإمملىَ ِأمحهلممهاَ ِموإممذا ِمحمكحمتيحم ِبمحيِمن ِالرنللاَ م‬ ‫إمرن ِ ر م‬
...ِ ‫تمححيكيمحوا ِمباَحلمعحدمل‬
"Sesungguhnya Allah menyuruh kamu
menyampaikan amanat kepada yang berhak
menerimanya dan apabila kamu menetapkan
hukum di antara manusia, hendaklah kamu
menetapkan hukum dengan adil …"

2. Hadis Nabi SAW:

a. Hadis Nabi riwayat Ibnu Majah dari 'Ubadah bin


Shamit, riwayat Ahmad dari Ibnu 'Abbas, dan
riwayat Imam Malik dari Yahya:

‫ضللمرامر‬ ‫ضللمرمر ِمو م‬


‫ل ِ م‬ ‫ضللىَ ِأمحن ِ م‬
‫ل ِ م‬ ‫ايلل ِمعلمحيِللمه ِمومسلللرمم ِقم م‬
‫صرلىَ ِ ر‬ ‫أمرن ِمريسومل ِ ر م‬
‫ا ِ م‬
ٌ،‫ ِالحكاَم‬:‫ ِالكتاَب‬,‫)أخرجه ِابن ِماَجه ِعن ِعباَدة ِبن ِالصاَمت ِفي ِسننه‬
ٌ،2331ِ :ِ ‫ٌ ِرقللم ِالحللديث‬،‫ ِمللن ِبنللىَ ِفللي ِحقلله ِماَيضللر ِبجللاَره‬:ِ ‫البللاَب‬
(‫ٌ ِوماَلك ِعن ِيحي‬،‫ورواه ِأحمد ِعن ِابن ِعباَس‬
"Rasulullah s.a.w. menetapkan: tidak boleh
membahaya-kan/merugikan orang lain dan tidak
boleh (pula) membalas bahaya (kerugian yang
ditimbulkan oleh orang lain) dengan bahaya
(perbuatan yang merugikannya)." (HR. Ibnu Majah
dari Ubadah bin Shamit dalam Sunan-nya, kitab:
Ahkam, bab: man bana bi haqqihi ma yadhurru bi
jarihi, No: 2331; HR. Ahmad dari Ibnu Abbas, dan
HR Malik dari Yahya)

b. Hadis riwayat Imam Tirmidzi dalam Sunan Tirmidzi,


kitab: Ahkam, bab: ma dzukira 'an Rasulillah, No:
1272:

َ‫ل ِأمحو ِأممحللرل ِمحمرارمللا‬


‫صللحلرحاَ ِمحللررمم ِمحلم ر‬ ‫صللحليح ِمجللاَئممز ِبمحيِللمن ِاحليمحسلللممميِمن ِإم ر‬
‫ل ِ ي‬ َ‫ال ي‬
َ‫ل ِأمحو ِأممحرل ِمحمرارما‬
‫طاَ ِمحررمم ِمحلم ر‬ ‫ل ِمشحر ر‬‫مواحليمحسلميمومن ِمعملىَ ِيشيرومطمهحم ِإم ر‬
"Perdamaian dapat dilakukan di antara kaum
muslimin kecuali perdamaian yang mengharamkan
yang halal atau menghalalkan yang haram; dan
kaum muslimin terikat dengan syarat-syarat
mereka kecuali syarat yang mengharamkan yang
halal atau menghalalkan yang haram."

c. Hadits Riwayat Imam Bukhari:

:‫ٌ ِقللاَل‬،‫عن ِأبي ِهريرة ِرضي ِا ِعنه ِعن ِالنبي ِصلىَ ِا ِعليِه ِوسلللم‬
‫ف‬‫ب ِموإممذا ِاحؤتيممللمن ِمخللاَمن ِموإممذا ِمومعللمد ِأمحخلملل م‬
‫ث ِمكللمذ م‬
‫ث ِإممذا ِمحللرد م‬ ‫آيمية ِاحليممناَفم م‬
‫ق ِثملم م‬

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


:‫ٌ ِص‬،3ِ :‫ٌ ِج‬،1987ِ ٌ،‫ ِدار ِابللن ِكللثيِر‬:‫ٌ ِبيِللروت‬،‫)صللحيِح ِالبخللاَري‬
(1010
"Dari Abi Hurairah RA dari Nabi SAW, beliau
bersabda, "Ciri-ciri munafik ada tiga: 1. jika
berbicara, ia bohong; 2. jika dipercaya, ia khianat,
dan 3. Jika berjanji, ia ingkar."" (Shahih al-Bukhari,
Beirut: Dar Ibn Katsir, 1987, juz III, hlm. 1010)

d. Hadits Riwayat Imam Thabrani:

‫ ِامحلمعللمدية ِمدحيللمن‬:‫عن ِعبد ِا ِبن ِمسعود ِأن ِالنبي ِصلىَ ِا ِعليِه ِوسلم ِقاَل‬
‫ ِدار‬:‫ٌ ِقللاَهرة‬،‫ٌ ِأبو ِالقاَسم ِسليِماَن ِابن ِأحمد ِالطبراني‬،‫)المعجم ِالوسط‬
(23ِ .‫ٌ ِص‬،4ِ ‫ٌ ِجز‬،‫ ِهل‬1415ِ ٌ،‫الحرميِن‬
"Dari Abdullah Ibnu Mas'ud sesungguhnya Nabi
SAW bersabda, "Janji adalah utang."" (al-Mu'jam al-
Ausath, Abu al-Qasim Sulaiman Ibn Ahmad al-
Thabrani, Kairo: Dar al-Haramain. 1415 H., juz IV,
hlm. 23)

3. Kaidah fikih, antara lain:

َ‫ل ِأمحن ِيملليدرل ِمدلمحيِللمل ِمعلمللى‬


‫صلليل ِفمللي ِحالحشللميِاَمء ِحاملمباَمحللية ِإم ر‬
‫ال م ح‬ .a
ٌ،‫ ِ)الشللباَه ِوالنظللاَئر ِفللي ِقواعللد ِوفللروع ِفقلله ِالشللاَفعيِة‬.‫الترححمرحيللمم‬
‫ ِدار‬:‫ٌ ِبيِلروت‬،‫لجلل ِالدين ِعبد ِالرحمن ِبلن ِأبلي ِبكلر ِالسليِوطي‬
(133ِ .‫ٌ ِص‬،1987ِ .‫الكتاَب ِالعربي‬
"Pada dasarnya, segala sesuatu (bentuk mu'amalat)
boleh dilakukan kecuali ada dalil yang
mengharamkannya." (al-Asybah wa al-Nazha'ir fi
Qawa'id wa Furu' Fiqh al-Syafi'iyyah, Jalal al-Din Abd
al-Rahman Ibnu Abi Bakr al-Suyuthi, Beirut: Dar al-
Kitab al-'Arabi. 1987, hlm. 133)

‫ت ِاحلمم ح‬
‫صلممحية ِفمثمرم ِيححكيم ِام‬ ‫أمحينممماَ ِيومجمد م‬ .b
"Di mana terdapat kemaslahatan, di sana terdapat
hukum Allah."

‫ق ِتميكللحوين ِلممزممللرة ِ)درر ِالحكللاَم‬ ‫امحلممموامعحيِيد ِبم ي‬


‫صللمومر ِالترمعللاَلمحيِ م‬ .c
ٌ،1 ِ .‫ٌ ِج‬،1991ِ ٌ،‫ ِدار ِالكتب ِالعلميِة‬:‫ٌ ِبيِروت‬،‫شرح ِمجلة ِالحكاَم‬
‫ٌ ِللشلليِخ ِأحمللد ِبللن‬،‫(؛ُ ِشللرح ِالقواعللد ِالفقهيِللة‬83ِ ‫ٌ ِالماَدة‬،77ِ .‫ص‬
ُ‫( ِ ؛‬425ِ .‫ٌ ِص‬،1989ِ ٌ،‫ ِدار ِالقللم‬:‫ٌ ِدمشللق‬،‫الشيِخ ِمحمد ِالزرقلاَء‬
ٌ،‫موسلللوعة ِالقواعلللد ِالفقهيِلللة ِلعطيِلللة ِعلللدلن ِعطيِلللة ِرمضلللاَن‬
(101ِ .‫ٌ ِص‬،2007ِ ٌ،‫ ِدار ِاليماَن‬:‫السكندرية‬
"Janji dengan bentuk bersyarat bersifat mengikat"
(Durar al-Hukkam Syarh Majallat al-Ahkam, Beirut:
Dar al-Kutub al-'Ilmiyah. 1991, juz I, hlm. 77, pasal
83; Syarh al-Qawa'id al-Fiqhiyyah, Syekh Ahmad

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


Ibnu Syekh Muhammad al-Zarqa, Damaskus: Dar al-
Qalam. 1989. hlm. 425; dan Mausu'ah al-Qawa'id
al-Fiqhiyyah, 'Athiyah Adlan 'Athiyah Ramdhan,
Iskandariyah: Dar al-Iman. 2007, hlm. 101)

‫ب ِثيبيحوتييه ِمعحنمد ِثيبيللحو م‬


‫ت ِالرشللحرمط ِ)شللرح‬ ‫امحليممعلر ي‬
‫ق ِمباَلرشحرمط ِيممج ي‬ .d
‫ ِدار‬:‫ٌ ِدمشللق‬،َ‫ٌ ِللشيِخ ِأحمد ِبن ِالشيِخ ِمحمد ِالزرقا‬،‫القواعد ِالفقهيِة‬
(419ِ .‫ٌ ِص‬،1989ِ ٌ،‫القلم‬
"(Janji) yang dikaitkan dengan syarat, wajib
dipenuhi apabila syaratnya telah terpenuhi." (Syarh
al-Qawa'id al-Fiqhiyyah, Syekh Ahmad Ibnu Syekh
Muhammad al-Zarqa, Damaskus: Dar al-Qalam.
1989. hlm. 419)

‫صلللممحمة ِ)الشللباَه‬‫ط ِمباَحلمم ح‬


‫ف ِحاملمماَمم ِمعملىَ ِمرمعيِرضة ِممنيللحو م‬
‫صيَر ي‬
‫تم م‬ .e
‫والنظللاَئر ِعلللىَ ِمللذهب ِأبللي ِحنيِفللة ِالنعمللاَن ِلزيللن ِالعاَبللدين ِبللن‬
ٌ،1968ِ ٌ،‫ ِمؤسسللة ِالحلللبي ِوشللركاَه‬:‫ٌ ِالقللاَهرة‬،‫ابراهيِللم ِبللن ِنجيِللم‬
‫ٌ ِ)الشباَه ِوالنظاَئر ِفىَ ِقواعللد ِوفللروع ِفقلله ِالشللاَفعيِة‬،(123ِ .‫ص‬
‫ ِدار‬:‫ٌ ِبيِلروت‬،‫لجلل ِالدين ِعبد ِالرحمن ِبلن ِأبلي ِبكلر ِالسليِوطي‬
(233ِ .‫ٌ ِص‬،1987ِ ٌ،‫الكتاَب ِالعربي‬
"Kebijakan pemimpin terhadap rakyat harus
mempertimbangkan mashlahat." (al-Asybah wa al-
Nazha'ir 'ala Madzhab Abi Hanifah al-Nu'man, Zain
al-Abidin Ibnu Ibrahim Ibn Nujaim, Kairo:
Mu'assasah al-Halabi wa Syirkah. 1968, hlm. 123;
dan al-Asybah wa al-Nazha'ir fi Qawa'id wa Furu'
Fiqh al-Syafi'iyyah, Jalal al-Din 'Abd al-Rahman Ibnu
Abi Bakr al-Suyuthi, Beirut: Dar al-Kitab al-'Arabi.
1987, hlm. 233)

Memperhatik :
an a. Pendapat Ulama yang menetapkan bahwa menunaikan
janji tidak wajib secara hukum, yaitu pendapat Imam
Muhammad al-Sarakhsi (ulama Hanafiah), Ibn Abidin
(ulama Hanafiah), Syekh 'Ilyas, Ibn Rusyd (ulama Malikiah),
Imam Abu Hanifah, Imam al-Syafi'i, Ibn 'Allan (ulama
Syafiiah), Ibn Hajar (ulama Syafi’iah), Imam al-Buhuti;

b. Pendapat Ulama yang menetapkan bahwa menunaikan


janji adalah wajib secara hukum, yaitu pendapat Imam
Sa’id Ibn Umar, Samurah Ibn Jundub, Ibn Syubrumah
Hanabilah), dan Imam Ibn Hazm (ulama Zhahiriah), Ibn al-
Syath al-Maliki (Qasim Ibn Abd Allah), Muhammad Abd
Allah Ibn al-'Arabi, Imam Ishaq Ibn Rahawaih, Imam
Muhammad al-Ghazali, dan Imam Abu Bakr al-Razi al-Jash-
shash;

c. Pendapat Ulama Maliki yang menetapkan bahwa hukum


menunaikan janji adalah wajib secara hukum apabila janji
dikaitkan dengan sesuatu hal (syarat) dan pihak yang
diberi janji telah mulai melakukan hal yang dipersyaratkan

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


tersebut;

d. Kesimpulan dan Rekomendasi Working Group Perbankan


Syariah (Bank Indonesia/BI, Dewan Syariah Nasional-
Majelis Ulama Indonesia/DSN-MUI, dan Ikatan Akuntan
Indonesia/IAI), tanggal 20 Desember 2012;

e. Pendapat peserta Rapat Pleno Dewan Syariah Nasional -


Majelis Ulama Indonesia pada hari Jumat, tanggal 21
Desember 2012.

MEMUTUSKAN
Menetapk : JANJI (WA'D) DALAM TRANSAKSI KEUANGAN DAN BISNIS SYARIAH
an

Pertama : Ketentuan Umum

1. Janji (wa'd) adalah pernyataan kehendak dari seseorang atau


satu pihak untuk melakukan sesuatu yang baik (atau tidak
melakukan sesuatu yang buruk) kepada pihak lain (mau’ud)
di masa yang akan datang;

2. Wa’id adalah orang atau pihak yang menyatakan janji


(berjanji);

3. Mau’ud adalah pihak yang diberi janji oleh wa’id;

4. Mau’ud bih adalah sesuatu yang dijanjikan


oleh wa’id (isi wa’d); dan

5. Mulzim adalah mengikat; dalam arti bahwa wa’id wajib


menunaikan janjinya (melaksanakan mau’ud bih), serta boleh
dipaksa oleh mau’ud dan/atau pihak otoritas untuk
menunaikan janjinya.

Kedua : Ketentuan Hukum


Janji (wa'd) dalam transaksi keuangan dan bisnis syariah
adalah mulzim dan wajib dipenuhi (ditunaikan) oleh wa'id dengan
mengikuti ketentuan-ketentuan yang terdapat dalam Fatwa ini.

Ketiga : Ketentuan Khusus terkait Pihak yang Berjanji (Wa'id)

1. Wa'id harus cakap hukum (ahliyyat al-


wujub wa al-ada');

2. Dalam hal janji dilakukan oleh pihak


yang belum cakap hukum, maka efektivitas/keberlakukan
janji tersebut bergantung pada izin wali/pengampunya; dan

3. Wa'id harus memiliki kemampuan dan

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


kewenangan untuk mewujudkan mau'ud bih.

Keempat : Ketentuan Khusus terkait Pelaksanaan Wa'd

1. Wa'd harus dinyatakan secara tertulis dalam akta/kontrak


perjanjian;

2. Wa’d harus dikaitkan dengan sesuatu (syarat) yang harus


dipenuhi atau dilaksanakan mau’ud(wa’d bersyarat);

3. Mau’ud bih tidak bertentangan dengan syariah;

4. Syarat sebagaimana dimaksud angka 2 tidak bertentangan


dengan syariah; dan

5. Mau’ud sudah memenuhi atau melaksanakan syarat


sebagaimana dimaksud angka 2.

Kelima : Jika salah satu pihak tidak menunaikan kewajibannya atau jika
terjadi perselisihan di antara para pihak, maka penyelesaiannya
dilakukan melalui lembaga penyelesaian sengketa berdasarkan
syariah setelah tidak tercapai kesepakatan melalui musyawarah.

Keenam : Fatwa ini berlaku sejak tanggal ditetapkan dengan ketentuan jika di
kemudian hari ternyata terdapat kekeliruan, akan diubah dan
disempurnakan sebagaimana mestinya.

Ditetapkan di : Jakarta
Tanggal : 07 Shafar 1434

21 Desember 2012
M
DEWAN SYARI'AH NASIONAL
MAJELIS ULAMA INDONESIA

Ketua Sekretaris
K.H. MA Sahal Drs. H. M Ichwan Sam Mahfudh

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


FATWA
DEWAN SYARI’AH NASIONAL
Nomor 86/DSN-MUI/XII/2012
Tentang
Hadiah dalam Penghimpunan Dana Lembaga Keuangan Syariah

‫بمحسمم ِٱ ر م‬
‫ل ِٱلررححممممن ِٱلررمحيِمم‬
Dewan Syariah Nasional - Majelis Ulama Indonesia (DSN-MUI), setelah
Menimbang :
a. bahwa Lembaga
Keuangan Syariah
(LKS) melakukan
penghimpunan dana
berupa tabungan,
deposito, dan giro
dengan akad yang
sesuai syariah, yaitu
wadi'ah dan
mudharabah;

b. bahwa dalam rangka


menarik minat
masayarakat terhadap
produk penghimpunan
dana, LKS
memberikan hadiah
kepada nasabah
penyimpan, baik
berupa hadiah
promosi maupun
hadiah bagi dana
simpanan nasabah;

c. bahwa industri
keuangan syariah dan
masyarakat
memerlukan kejelasan
hukum syariah
sebagai landasan
operasional
pemberian hadiah
dalam penghimpunan
dana LKS;

d. bahwa berdasarkan
pertimbangan huruf a,
b, dan c, Dewan
Syariah Nasional -
Majelis Ulama
Indonesia,
memandang perlu
untuk menetapkan
fatwa tentang hadiah
dalam penghimpunan

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


dana LKS untuk
dijadikan pedoman.

Mengingat :
1. Firman Allah SWT:

a. QS. al-Ma'idah [5]: 1:

…ِ ‫مياَأميَيمهاَ ِالرمذحيمن ِآممنيحوا ِأمحوفيحوا ِمباَحليعقيحومد‬


"Hai orang yang beriman! Tunaikanlah akad-akad
itu …"

b. QS. al-Isra' [17]: 34:

‫ ِموأمحوفيحوا ِمباَحلمعحهمدإمرن ِاحلمعحهمد ِمكاَمن ِممحسئيحو ر‬...


...ِ ‫ل‬
"… Dan tunaikanlah janji-janji itu, sesungguhnya
janji itu akan dimintai pertanggung jawaban …"

c. QS. al-Baqarah [2]: 275:

...ِ َ‫ا ِاحلبمحيِمع ِمومحررمم ِاللرمبا‬


‫ ِموأممحرل ِ ر ي‬...
"… Dan Allah telah menghalalkan jual beli dan
mengharamkan riba ..."

d. QS. al-Baqarah [2]: 278:

‫مياَأميَيمهاَ ِالرمذحيمن ِآممينوا ِاتريقوا ِ م‬


‫ا ِمومذيرحوا ِمماَ ِبمقممي ِمممن ِاللرمباَ ِإمحن ِيكحنتيحم ِيمحؤممنمحيِمن‬
"Hai orang yang beriman! Bertakwalah kepada
Allah dan tinggalkan sisa riba jika kamu orang yang
beriman."

e. QS. al-Nisa' [4]: 29:

‫ل ِتمأحيكليحوا ِأمحمموالميكحم ِبمحيِنميكحم ِمباَحلمباَمطمل ِإم ر‬


‫ل ِأمحن ِتميكللومن ِتممجللاَمرةر‬ ‫مياَأميَيمهاَ ِالرمذحيمن ِآممنيحوا ِ م‬
...ِ ‫ض ِممحنيكحم‬
‫معحن ِتممرا ض‬
"Hai orang yang beriman! Janganlah kalian
memakan (mengambil) harta orang lain secara
batil, kecuali jika berupa perdagangan yang
dilandasi atas sukarela di antara kalian ..."

f. QS. al-Baqarah [2]: 283:

...ِ ‫ا ِمربريه‬ ‫ٌ ِموحليِمتر م‬،‫ضاَ ِفمحليِيمؤلد ِالرمذىَ ِاحؤتيمممن ِأممماَنمتميه‬


‫ق ِ م‬ ‫ ِفمإ محن ِأممممن ِبمحع ي‬...
‫ضيكحم ِبمحع ر‬
"… Maka, jika sebagian kamu mempercayai
sebagian yang lain, hendaklah yang dipercayai itu
menunaikan amanatnya dan hendaklah ia bertakwa

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


kepada Allah Tuhannya …"

g. QS. al-Nisa' [4]: 58:

‫س ِأمحن‬ ‫ ِيمأحيميريكحم ِأمحن ِتيمؤيَدوا ِحالممماَمناَ م‬.‫إمرن ِالمه‬


‫ت ِإمملىَ ِأمحهلممهاَ ِموإممذا ِمحمكحمتيحم ِبمحيِمن ِالرناَ م‬
...ِ ‫تمححيكيمحوا ِمباَحلمعحدمل‬
"Sesungguhnya Allah menyuruh kamu
menyampaikan amanat kepada yang berhak
menerimanya dan apabila kamu menetapkan
hukum di antara manusia, hendaklah kamu
menetapkan hukum dengan adil …"

h. QS. Al-Shafat [37]: 139-141:

‫ٌ ِفممسللاَهممم ِفممكللاَمن‬،‫ك ِاحلممحشلليحومن‬


‫ق ِإمملىَ ِاحلفيحل م‬
‫ٌ ِإمحذ ِأمبم م‬،‫س ِلممممن ِاحليمحرمسمليِمن‬
‫موإمرن ِييوني م‬
‫مممن ِاحليمحدمح م‬
‫ضيِمن‬
"Sesungguhnya Yunus benar-benar salah seorang
Rasul; ingatlah ketika ia lari ke kapal yang penuh
muatan; kemudian ia ikut berundi, lalu ia termasuk
orang-orang yang kalah dalam undian."

2. Hadis Nabi SAW:

a. Hadis Nabi riwayat Ibnu Majah dari 'Ubadah bin


Shamit, riwayat Ahmad dari Ibnu 'Abbas, dan
riwayat Imam Malik dari Yahya:

‫ضللمرامر‬ ‫ضللمرمر ِمو م‬


‫ل ِ م‬ ‫ضللىَ ِأمحن ِ م‬
‫ل ِ م‬ ‫ايلل ِمعلمحيِللمه ِمومسلللرمم ِقم م‬
‫صرلىَ ِ ر‬ ‫أمرن ِمريسومل ِ ر م‬
‫ا ِ م‬
:‫ٌ ِالكتللاَب‬،‫)أخرجلله ِابللن ِمللاَجه ِعللن ِعبللاَدة ِبللن ِالصللاَمت ِفللي ِسللننه‬
:ِ ‫ٌ ِرقللم ِالحللديث‬،‫ ِمللن ِبنللىَ ِفللي ِحقلله ِماَيضللر ِبجللاَره‬:ِ ‫ٌ ِالباَب‬،‫الحكاَم‬
(‫ٌ ِوماَلك ِعن ِيحي‬،‫ٌ ِورواه ِأحمد ِعن ِابن ِعباَس‬،2331
"Rasulullah SAW menetapkan: tidak boleh
membahayakan/ merugikan orang lain dan tidak
boleh (pula) membalas bahaya (kerugian yang
ditimbulkan oleh orang lain) dengan bahaya
(perbuatan yang merugikannya)."
(HR. Ibnu Majah dari Ubadah bin Shamit dalam
Kitab Sunan al-Tirmidzi, Kitab: Ahkam, bab man
bana bi haqqihi ma yadhurru bi jarihi, No: 2331; HR.
Ahmad dari Ibnu Abbas dan HR Malik dari Yahya)

b. Hadis riwayat Imam Tirmidzi, Sunan Tirmidzi, Kitab


Ahkam, bab: ma dzukira 'an Rasulillah, No: 1272:

َ‫ل ِأمحو ِأممحللرل ِمحمرارمللا‬


‫صللحلرحاَ ِمحللررمم ِمحلم ر‬ ‫صللحليح ِمجللاَئممز ِبمحيِللمن ِاحليمحسلللممميِمن ِإم ر‬
‫ل ِ ي‬ َ‫ال ي‬
‫م‬ ‫م‬
َ‫ل ِأحو ِأمحرل ِمحمرارما‬‫طاَ ِمحررمم ِمحلم ر‬ ‫ل ِمشحر ر‬‫مواحليمحسلميمومن ِمعملىَ ِيشيرومطمهحم ِإم ر‬
"Perdamaian boleh dilakukan di antara kaum
muslimin kecuali perdamaian yang mengharamkan

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


yang halal atau menghalalkan yang haram; dan
kaum muslimin terikat dengan syarat-syarat
mereka kecuali syarat yang mengharamkan yang
halal atau menghalalkan yang haram."

c. Hadis riwayat dari Ibnu Umar RA:

‫ ِتممهلاَمدحوا‬:‫عن ِعبد ِا ِبن ِعمللرو ِأن ِالنللبي ِصلللىَ ِالل ِعليِلله ِوسلللم ِقلاَل‬
‫ٌ ِمحمللد ِبللن ِسلللمة ِبللن ِجعفللر ِأبللو ِعبللدا‬،‫تممحللاَيَبحوا ِ)مسللند ِالشللهاَب‬
‫؛ُ ِشرح‬381ِ .‫ٌ ِص‬،1ِ .‫ٌ ِج‬،1986ِ ٌ،‫ ِمؤسسة ِالرساَلة‬:‫ٌ ِبيِروت‬،‫القاَضي‬
ٌ،‫ٌ ِفخللر ِالحسللن ِالللدهلوي‬،‫ٌ ِعبللد ِالغنللي‬،‫ٌ ِالسلليِوطي‬،‫سللنن ِابللن ِمللاَجه‬
ٌ،‫؛ُ ِعللون ِالمعبللود‬140ِ .‫ ِص‬1ِ .‫ ِج‬.‫ت‬.‫ ِد‬.‫ ِقديمي ِكتب ِخاَنللة‬:‫كراتشي‬
‫ ِدار ِالكتللب‬:‫ٌ ِبيِللروت‬،‫محمللد ِشللمس ِالحللق ِالعظيِللم ِآبللاَدي ِأبللوالطيِب‬
(215ِ .‫ٌ ِص‬،8ِ .‫ٌ ِج‬،‫ ِه‬1415ِ ٌ،‫العلميِة‬
"Dari Abd Allah Ibn Umar RA, Sesungguhnya
Rasulullah SAW bersabda, "Salinglah memberi
hadiah, maka kalian akan saling mencintai."
(Musnad al-Syihab, Muhammad Ibn Salamah Ibn
Ja'far Abu Abd Allah al-Qadhi, Beirut: Mu'assasah al-
Risalah. 1986, juz I, hlm. 381; Syarh Sunan Ibn
Majah, al-Suyuthi, Abd al-Ghani, dan Fakhr al-
Hasanal-Dahlawi, Karachi: Qudaimi Kutub Khanah.
T.th., juz I, hlm. 140; Aun al-Ma'bud, Muhammad
Syam al-Haq al-Azhim Abadi Abu al-Thayyib, Beirut:
Dar al-Kutub al-Ilmiyah. 1415 H, juz VIII, hlm. 215)

d. Hadis riwayat dari Abu Hurairah RA:

‫ ِتممهاَمدحوا ِفمإ مرن ِالهممديرةم‬:‫عن ِأبي ِهريرة ِعن ِالنبي ِصلىَ ِا ِعليِه ِوسلم ِقاَل‬
‫ٌ ِأحمد ِبن ِعلىَ ِبن ِحجر ِأبو ِالفضللل‬،‫صحدمر ِ)فتح ِالباَري‬ ‫تيحذمه ي‬
‫ب ِمومحمر ِال ر‬
.‫ٌ ِص‬،5ِ .‫ ِج‬.‫ه‬1379ِ ٌ،‫ ِدارالمعرفلللة‬:‫ٌ ِبيِلللروت‬،‫العسلللقلني ِالشلللاَفعي‬
ٌ،‫ٌ ِمحمد ِبن ِعيِسىَ ِأبو ِعيِسللىَ ِالترمللذي ِالسلللمي‬،‫؛ُ ِسنن ِالترمذي‬197
(441ِ ‫ٌ ِص‬،4ِ ‫ٌ ِجز‬،‫ ِدار ِإحيِاَء ِالتراث ِالعربي‬:‫بيِروت‬
Dari Abu Hurairah RA dari Nabi SAW bersabda,
"Saling memberi hadiahlah. Sesungguhnya hadiah
itu menghilangkan rasa dengki."
(Fath al-Bari, Ahmad Ibnu Ali Ibnu Hajar Abu al-fadhl
al-Asqalani al-Syafi'i, Beirut: Dar al-Ma'rifah, 1379
H, juz 5, hlm. 197; Sunan al-Tirmidzi, Muhammad
Ibn Isa Abu Isa al-Tirmidzi al-Silmi, Beirut: Dar Ihya'
al-Turats al-Arabi, juz IV, hlm. 441)

3. Kaidah fikih, antara lain:

َ‫ل ِأمحن ِيملليدرل ِمدلمحيِللمل ِمعلمللى‬


‫صلليل ِفمللي ِحالمحشللميِاَمء ِحاملمباَمحللية ِإم ر‬
‫ال م ح‬ .a
‫ ِ)الشباَه ِوالنظاَئر ِفىَ ِقواعد ِوفروع ِفقه ِالشاَفعيِة ِلجلل‬.‫الترححمرحيمم‬
‫ ِدار ِالكتللاَب‬:‫ٌ ِبيِللروت‬،‫الدين ِعبد ِالرحمن ِبن ِأبي ِبكللر ِالسلليِوطي‬

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


(133ِ .‫ٌ ِص‬،1987ِ ٌ،‫العربي‬
"Pada dasarnya, segala sesuatu --termasuk
mu'amalat-- boleh dilakukan kecuali ada dalil yang
mengharamkannya."
(al-Asybah wa al-Nazha'ir fi Qawa'id wa Furu' Fiqh
al-Syafi'iyyah, Jalal al-Din Abd al-Rahman Ibnu Abi
Bakr al-Suyuthi, Beirut: Dar al-Kitab al-'Arabi. 1987,
hlm. 133)

ٌ،‫ب ِمشللحرمعيي‬ ‫لميميجللحويزم ِلممحللضد ِأمحن ِيمأحيخللمذ ِممللاَمل ِأممحللضد ِبم م‬


‫ل ِمسللبم ض‬ .b
ٌ،َ‫ٌ ِللشلليِخ ِأحمللد ِبللن ِالشلليِخ ِمحمللد ِالزرقللا‬،‫)شرح ِالقواعللد ِالفقهيِللة‬
(465ِ .‫ٌ ِص‬،1989ِ ٌ،‫ ِدار ِالقلم‬:‫دمشق‬
"Seseorang/pihak tertentu tidak boleh mengambil
harta milik pihak lain tanpa sebab yang sah
menurut syara'."
(Syarh al-Qawa'id al-Fiqhiyyah, Syekh Ahmad Ibn
Syekh Muhammad al-Zarqa, Damaskus: Dar al-
Qalam. 1989, hlm. 465)

‫ٌ ِ)موسللوعة ِالقواعللد ِالفقهيِللة‬،‫أمحكيل ِاحلمماَمل ِمباَحلمباَمطمل ِمحللمرامم‬ .c


ٌ،2007 ِ ٌ،‫ ِدار ِاليماَن‬:‫ٌ ِالسكندرية‬،‫لعطيِة ِعدلن ِعطيِة ِرمضاَن‬
(272ِ .‫ص‬
"Mengambil harta secara tidak sah (bathil) adalah
haram."
(Mausu'ah al-Qawa'id al-Fiqhiyyah, Athiyah Adlan
Athiyah Ramadhan, Iskandariyah: Dar al-Aiman.
2007, hlm. 272)

‫ب ِثيبيحوتييه ِمعحنمد ِثيبيللحو م‬


‫ت ِالرشللحرمط ِ)شللرح‬ ‫امحليممعلر ي‬
‫ق ِمباَلرشحرمط ِيممج ي‬ .d
‫ ِدار‬:‫ٌ ِدمشللق‬،َ‫ٌ ِللشيِخ ِأحمد ِبن ِالشيِخ ِمحمد ِالزرقا‬،‫القواعد ِالفقهيِة‬
(419ِ .‫ٌ ِص‬،1989ِ ٌ،‫القلم‬
"(Janji) yang dikaitkan dengan syarat, wajib
dipenuhi apabila syaratnya telah terpenuhi."
(Syarh al-Qawa'id al-Fiqhiyyah, Syekh Ahmad Ibnu
Syekh Muhammad al-Zarqa, Damaskus: Dar al-
Qalam. 1989. hlm. 419)

‫ل ِمباَحلقيحرمعللمة ِفمللإ منريه ِييحقللمر ي‬


‫ع‬ ‫يكيَل ِأمحمللضر ِييحشللتمبميه ِفمحيِللمه ِمولميمتممميِرلليز ِإم ر‬ .e
‫ ِدار‬:‫ٌ ِالسلكندرية‬،‫)القواعلد ِالفقهيِلة ِلمحملد ِبللن ِصللاَلح ِالعللثيِميِن‬
(80ِ .‫ٌ ِص‬،‫ ِه‬1422ٌ،ِ ‫لبصيِرة‬
"Setiap hal yang (haknya atau bentuknya) serupa
dan tidak dapat dibeda-bedakan kecuali diundi,
maka harus diundi."
(al-Qawa'id al-Fiqhiyyah, Muhammad Shalih
al-'Utsaimin, Iskandariyah: Dar al-Bashirah. 1422 H,
hlm. 272)

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


Memperhatik :
an a. Pendapat ulama tentang hadiah sebagai dijelaskan Abd al-
Halim 'Uwais dalam kitab Mausu'ah al-Fiqh al-Islam al-
Mu'ashir(al-Mansyurah: Dar al-Wafa'. 2005), hlm. 95-99,
sebagai berikut:

1. Hadiah tidak boleh diterima oleh yang menyimpan


dana dengan akad qardh atau wadi'ah, walaupun
dana tersebut diinvestasikan oleh penerima titipan;

2. Hadiah tidak boleh diterima dalam kondisi apapun


oleh Muqridh (pemberi utang) kecuali jika sudah
terbiasa melakukan pertukaran hadiah di antara
mereka sebelum akad qardh tersebut terjadi; jika
tidak demikian, maka hadiah
termasuk riba atau risywah yang keduanya
diharamkan bagi pemberi maupun penerimanya;

3. Syekh Abd al-Ra'uf al-Munawi berpendapat, jika


dalam akad qardh disyaratkan adanya sesuatu
yang mendatangkan manfaat baik berupa
tambahan secara kualitas maupun kuantitas
terhadap Muqridh (pemberi utang), maka akad
tersebut batal;

4. Muhammad Ibnu Ismail al-Kahlani dalam


menjelaskan hadits tentang larangan memberi
hadiah kepada pihak yang memberikan
pertolongan, karena hal tersebut termasuk riba;

5. Muhammad Ibnu Idris al-Syafi'i berpendapat


bahwa hibah bi al-tsawab (hadiah bersyarat
imbalan) adalah batal, tidak sah;

6. Pendapat ulama yang membolehkan penerimaan


hadiah pada saat pelunasaan utang atau
pengambilan benda yang dititipkan, karena
termasuk pembayaran utang yang baik
sebagaimana dianjurkan Rasulullah SAW.

b. Penjelasan Syekh 'Ala' al-Din Za'tari dalam kitab Fiqh al-


Mu'amalat al-Maliyahal-
Muqaran:ShiyaghahJadidahwaAmtsilah Mu'ashirah(Damask
us: Dar al-Ashma'. 2008), hlm. 244-246, sebagai berikut:

1. Ulama Hanafiah berpendapat bahwa hadiah boleh


diterima oleh Muqridh sebelum utang qardh dibayar
oleh Muqtaridh; akan tetapi, yang terbaik adalah
bahwa hadiah tersebut tidak diterima oleh Muqridh;

2. Ulama Malikiyah dan Hanabilah berpendapat bahwa


hadiah atas qardh tidak boleh (haram) diterima
oleh Muqridh apabila hadiah diberikan
oleh Muqtaridh dengan harapan
agar Muqridh memperpanjang masa qardh-nya;
dan Muqridh diharamkan pula menerima hadiah

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


atas qardh tersebut;

3. Ulama Malikiyah berpendapat bahwa hadiah boleh


diterima sebelum terjadi utang-piutang atas dasar
akad qardh.

c. Fatwa Majelis Ulama Indonesia


tentang Risywah (Suap), Ghulul(Korupsi), dan Hadiah
kepada Pejabat, yang ditetapkan tanggal 25-29 Juli 2000,
yang substansinya adalah:

1. Jika pemberian hadiah itu pernah dilakukan


sebelum pejabat tersebut memegang jabatan,
maka pemberian seperti itu hukumnya halal (tidak
haram), demikian juga menerimanya;

2. Jika pemberian hadiah itu tidak pernah dilakukan


sebelum pejabat tersebut memegang jabatan,
maka dalam hal ini ada tiga kemungkinan:

a. Jika antara pemberi hadiah dan pejabat tidak


ada atau tidak akan ada urusan apa-apa,
maka memberikan dan menerima hadiah
tersebut tidak haram;

b. Jika antara pemberi hadiah dan pejabat


terdapat urusan (perkara), maka bagi
pejabat haram menerima hadiah tersebut;
sedangkan bagi pemberi, haram
memberikannya apabila pemberian
dimaksud bertujuan untuk meluluskan
sesuatu yang batil (bukan haknya); dan

c. Jika antara pemberi hadiah dan pejabat ada


sesuatu urusan, baik sebelum maupun
sesudah pemberian hadiah dan
pemberiannya itu tidak bertujuan untuk
sesuatu yang batil, maka halal (tidak haram)
bagi pemberi memberikan hadiah itu, tetapi
bagi pejabat haram menerimanya.

d. Kesimpulan dan Rekomendasi Working Group Perbankan


Syariah (Bank Indonesia/BI, Dewan Syariah Nasional -
Majelis Ulama Indonesia/DSN-MUI, dan Ikatan Akuntan
Indonesia/IAI) tentang Ja'izah Tasyji'iyyah pada
penghimpunan dana, tanggal 20 Desember 2012;

e. Pendapat peserta Rapat Pleno Dewan Syariah Nasional -


Majelis Ulama Indonesia pada hari Jumat, tanggal 21
Desember 2012.

MEMUTUSKAN
Menetapk : HADIAH DALAM PENGHIMPUNAN DANA LEMBAGA KEUANGAN

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


an SYARIAH

Pertama : Ketentuan Umum


Dalam fatwa ini yang dimaksud dengan:

1. Penghimpunan dana adalah kegiatan penghimpunan dana


masyarakat yang dilakukan oleh Lembaga Keuangan Syariah
yang dapat berupa tabungan, deposito, dan giro;

2. Tabungan adalah simpanan dana masyarakat yang tujuannya


penyimpanan kekayaan yang penarikannya dapat dilakukan
menurut syarat-syarat tertentu yang telah disepakati, yang
tidak dapat dilakukan penarikan dengan menggunaakan cek,
bilyet giro, dan/atau alat lainnya yang dipersamakan dengan
itu;

3. Deposito adalah simpanan dana berjangka yang


penarikannya hanya dapat dilakukan pada waktu tertentu
berdasarkan perjanjian antara nasabah penyimpan dengan
bank;

4. Giro adalah simpanan dana masyarakat yang tujuannya


memudahkan transaksi bisnis yang penarikannya dapat
dilakukan setiap saat dengan menggunakan cek, bilyet giro,
dan/atau alat lainnya yang dipersamakan dengan itu;

5. Wadi'ah (titipan) adalah akad titipan sesuatu yang diberikan


oleh satu pihak kepada pihak lain untuk dijaga dan
dikembalikan ketika diminta kembali;

6. Mudharabah adalah akad kerjasama suatu usaha antara dua


pihak di mana pihak pertama (shahibul mal) menyediakan
seluruh modal usaha, sedangkan pihak mudharib bertindak
selaku pengelola, dan keuntungan usaha dibagi di antara
mereka sesuai nisbah yang disepakati yang dituangkan
dalam kontrak;

7. Hadiah (hadiyah) adalah pemberian yang bersifat tidak


mengikat dan bertujuan agar nasabah loyal kepada LKS;

8. Janji (wa'd) adalah pernyataan dari satu pihak kepada pihak


lain yang berupa kesanggupan untuk melakukan atau tidak
melakukan perbuatan tertentu di masa yang akan datang;

9. Perjanjian (akad/transaksi/kontrak) adalah pertalian


antara ijab/penawaran dengan qabul/penerimaan menurut
cara-cara yang disyariatkan yang berpengaruh terhadap
obyeknya;

10. Qur'ah (undian) adalah cara menentukan pihak yang berhak


menerima hadiah melalui media tertentu di mana penentuan
"pemenangnya" diyakini tanpa unsur keberpihakan dan di
luar jangkauan;

11. Maisir (judi)adalah setiap akad yang dilakukan dengan tujuan


yang tidak jelas, dan perhitungan yang tidak cermat,

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


spekulasi, atau untung-untungan;

12. Gharar adalah ketidakpastian dalam suatu akad, baik


mengenai kualitas atau kuantitas obyek akad maupun
mengenai penyerahannya;

13. Riba adalah tambahan yang diberikan dalam pertukaran


barang-barang ribawi (al-amwal al-ribawiyah) dan tambahan
yang diberikan atas pokok utang dengan imbalan
penangguhan pembayaran secara mutlak;

14. Akl al-mal bi al-bathil adalah mengambil harta pihak lain


secara tidak sah menurut syariat Islam;

15. Risywah (suap/sogok) adalah pemberian yang diberikan oleh


seseorang/pihak kepada orang/pihak lain (pejabat) dengan
maksud meluluskan suatu perbuatan yang bathil (tidak benar
menurut syariah) atau membatilkan perbuatan yang hak.
Suap/uang pelicin/money politic dan lain sebagainya dapat
dikategorikan sebaagi risywah apabila tujuannya untuk
meluluskan sesuatu yang batil atau membatilkan perbuatan
yang hak.

Kedua : Ketentuan Hukum


Lembaga Keuangan Syariah boleh menawarkan dan/atau
memberikan hadiah dalam rangka promosi produk penghimpunan
dana dengan mengikuti ketentuan-ketentuan yang terdapat dalam
Fatwa ini.

Ketiga : Ketentuan terkait Hadiah

1. Hadiah promosi yang diberikan Lembaga Keuangan Syariah


(LKS) kepada Nasabah harus dalam bentuk barang dan/atau
jasa, tidak boleh dalam bentuk uang;

2. Hadiah promosi yang diberikan oleh LKS harus berupa benda


yang wujud, baik wujud haqiqimaupun wujud hukmi;

3. Hadiah promosi yang diberikan oleh LKS harus berupa benda


yang mubah/halal;

4. Hadiah promosi yang diberikan oleh LKS harus milik LKS yang
bersangkutan, bukan milik nasabah;

5. Dalam hal akad penyimpanan dana adalah akad wadi'ah,


maka hadiah promosi diberikan oleh LKS sebelum terjadinya
akad wadi'ah;

6. LKS berhak menetapkan syarat-syarat kepada penerima


hadiah selama syarat-syarat tersebut tidak menjurus kepada
praktik riba;

7. Dalam hal penerima hadiah ingkar terhadap syarat-syarat

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


yang telah ditentukan oleh LKS, penerima hadiah harus
mengembalikan hadiah yang telah diterimanya;

8. Kebijakan pemberian hadiah promosi dan hadiah atas Dana


Pihak Ketiga oleh LKS harus diatur dalam peraturan internal
LKS setelah memperhatikan pertimbangan Dewan pengawas
Syariah;

9. Pihak Otoritas harus melakukan pengawasan terhadap


kebijakan Lembaga Keuangan Syariah terkait pemberian
hadiah promosi dan hadiah atas Dana Pihak Ketiga kepada
nasabah, berikut operasionalnya.

Keempat : Ketentuan terkait Cara Penentuan Penerima Hadiah

1. Hadiah promosi tidak boleh diberikan oleh LKS dalam hal:

a. bersifat memberikan keuntungan secara pribadi


pejabat dari perusahaan/institusi yang menyimpan
dana,

b. berpotensi praktek risywah (suap), dan/atau

c. menjurus kepada riba terselubung;

2. Pemberian hadiah promosi oleh LKS harus terhindar


dari qimar (maisir), gharar, riba, dan akl al-mal bil bathil;

3. Pemberian hadiah promosi oleh LKS boleh dilakukan secara


langsung, dan boleh pula dilakukan melalui pengundian
(qur'ah).

Kelima : Ketentuan terkait Hadiah dalam Simpanan DPK


LKS boleh memberikan hadiah/'athaya atas simpanan nasabah,
dengan syarat:

1. Tidak diperjanjikan sebagaimana substansi Fatwa DSN-MUI


Nomor: 01/DSN-MUI/IV/2000 tentang Giro, dan Nomor:
02/DSN-MUI/IV/2000 tentang Tabungan;

2. Tidak menjurus kepada praktik riba terselubung; dan/atau

3. Tidak boleh menjadi kelaziman (kebiasaan, 'urf);

Keenam : Jika salah satu pihak tidak menunaikan kewajibannya atau jika
terjadi perselisihan di antara para pihak, maka penyelesaiannya
dilakukan melalui lembaga penyelesaian sengketa berdasarkan
syariah setelah tidak tercapai kesepakatan melalui musyawarah.

Ketujuh : Fatwa ini berlaku sejak tanggal ditetapkan dengan ketentuan jika di

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


kemudian hari ternyata terdapat kekeliruan, akan diubah dan
disempurnakan sebagaimana mestinya.

Ditetapkan di : Jakarta
Tanggal : 07 Shafar 1434 H

21 Desember 2012
M
DEWAN SYARI'AH NASIONAL
MAJELIS ULAMA INDONESIA

Ketua Sekretaris
K.H. MA Sahal Drs. H. M Ichwan Sam Mahfudh

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


FATWA
DEWAN SYARI’AH NASIONAL
Nomor 87/DSN-MUI/XII/2012
Tentang
Metode Perataan Penghasilan (Income Smoothing) Dana Pihak
Ketiga

‫بمحسمم ِٱ ر م‬
‫ل ِٱلررححممممن ِٱلررمحيِمم‬
Dewan Syariah Nasional - Majelis Ulama Indonesia (DSN-MUI), setelah
Menimbang :
a. bahwa dalam kondisi
tertentu yang diduga
kuat akan
menimbulkan risiko
pengalihan/penarikan
dana nasabah dari
Lembaga Keuangan
Syariah (LKS) akibat
tingkat imbalan yang
tidak kompetitif dan
wajar (displaced
commercial risk), LKS
membuat kebijakan
yang dikenal dengan
metode perataan
pendapatan yang
antara lain berupa: 1)
perataan pendapatan
tanpa membentuk
cadangan
penyesuaian
keuntungan, dan 2)
perataan pendapatan
dengan membentuk
cadangan
penyesuaian
keuntungan (Profit
Equalization
Reserve/PER);

b. bahwa praktik
perataan pendapatan
dengan atau tanpa
pembentukan
cadangan
penyesuaian
keuntungan dalam
bagi hasil dana pihak
ketiga yang dilakukan
oleh LKS memerlukan
ketentuan syariah
yang dapat dijadikan
acuan dalam kegiatan

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


operasionalnya;

c. bahwa berdasarkan
pertimbangan huruf a
dan b, DSN-MUI
memandang perlu
menetapkan fatwa
tentang Metode
Perataan Pendapatan
(Income Smoothing)
Dana Pihak Ketiga
untuk dijadikan
pedoman oleh LKS.

Mengingat :
1. Firman Allah SWT:

a. QS. al-Ma'idah [5]: 1:

…ِ ‫مياَأميَيمهاَ ِالرمذحيمن ِآممنيحوا ِأمحوفيحوا ِمباَحليعقيحومد‬


"Hai orang yang beriman! Tunaikanlah akad-akad
itu …"

b. QS. al-Isra' [17]: 34:

‫ ِموأمحوفيحوا ِمباَحلمعحهمدإمرن ِاحلمعحهمد ِمكاَمن ِممحسئيحو ر‬...


...ِ ‫ل‬
"… Dan tunaikanlah janji-janji itu, sesungguhnya
janji itu akan dimintai pertanggung jawaban …"

c. QS. al-Baqarah [2]: 275:

...ِ َ‫ا ِاحلبمحيِمع ِمومحررمم ِاللرمبا‬


‫ ِموأممحرل ِ ر ي‬...
"… Dan Allah telah menghalalkan jual beli dan
mengharamkan riba ..."

d. QS. al-Baqarah [2]: 278:

‫مياَأميَيمهاَ ِالرمذحيمن ِآممينوا ِاتريقوا ِ م‬


‫ا ِمومذيرحوا ِمماَ ِبمقممي ِمممن ِاللرمباَ ِإمحن ِيكحنتيحم ِيمحؤممنمحيِمن‬
"Hai orang yang beriman! Bertakwalah kepada
Allah dan tinggalkan sisa riba jika kamu orang yang
beriman."

e. QS. al-Nisa' [4]: 29:

‫ل ِتمأحيكليحوا ِأمحمموالميكحم ِبمحيِنميكحم ِمباَحلمباَمطمل ِإم ر‬


‫ل ِأمحن ِتميكللومن ِتممجللاَمرةر‬ ‫مياَأميَيمهاَ ِالرمذحيمن ِآممنيحوا ِ م‬
...ِ ‫ض ِممحنيكحم‬
‫معحن ِتممرا ض‬
"Hai orang yang beriman! Janganlah kalian
memakan (mengambil) harta orang lain secara

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


batil, kecuali jika berupa perdagangan yang
dilandasi atas sukarela di antara kalian ..."

f. QS. al-Baqarah [2]: 283:

...ِ ‫ا ِمربريه‬ ‫ٌ ِموحليِمتر م‬،‫ضاَ ِفمحليِيمؤلد ِالرمذىَ ِاحؤتيمممن ِأممماَنمتميه‬


‫ق ِ م‬ ‫ ِفمإ محن ِأممممن ِبمحع ي‬...
‫ضيكحم ِبمحع ر‬
"… Maka, jika sebagian kamu mempercayai
sebagian yang lain, hendaklah yang dipercayai itu
menunaikan amanatnya dan hendaklah ia bertakwa
kepada Allah Tuhannya …"

g. QS. al-Nisa' [4]: 58:

‫س ِأمحن‬ ‫ ِيمأحيميريكحم ِأمحن ِتيمؤيَدوا ِحالممماَمناَ م‬.‫إمرن ِالمه‬


‫ت ِإمملىَ ِأمحهلممهاَ ِموإممذا ِمحمكحمتيحم ِبمحيِمن ِالرناَ م‬
...ِ ‫تمححيكيمحوا ِمباَحلمعحدمل‬
"Sesungguhnya Allah menyuruh kamu
menyampaikan amanat kepada yang berhak
menerimanya dan apabila kamu menetapkan
hukum di antara manusia, hendaklah kamu
menetapkan hukum dengan adil …"

2. Hadis Nabi SAW:

a. Hadis Nabi riwayat Ibnu Majah dari 'Ubadah bin


Shamit, riwayat Ahmad dari Ibnu 'Abbas, dan
riwayat Imam Malik dari Yahya:

‫ضللمرامر‬ ‫ضللمرمر ِمو م‬


‫ل ِ م‬ ‫ضللىَ ِأمحن ِ م‬
‫ل ِ م‬ ‫ايلل ِمعلمحيِللمه ِمومسلللرمم ِقم م‬
‫صرلىَ ِ ر‬ ‫أمرن ِمريسومل ِ ر م‬
‫ا ِ م‬
:‫ٌ ِالكتللاَب‬،‫)أخرجلله ِابللن ِمللاَجه ِعللن ِعبللاَدة ِبللن ِالصللاَمت ِفللي ِسللننه‬
:ِ ‫ٌ ِرقللم ِالحللديث‬،‫ ِمللن ِبنللىَ ِفللي ِحقلله ِماَيضللر ِبجللاَره‬:ِ ‫ٌ ِالباَب‬،‫الحكاَم‬
(‫ٌ ِوماَلك ِعن ِيحي‬،‫ٌ ِورواه ِأحمد ِعن ِابن ِعباَس‬،2331
"Rasulullah SAW menetapkan: tidak boleh
membahayakan/ merugikan orang lain dan tidak
boleh (pula) membalas bahaya (kerugian yang
ditimbulkan oleh orang lain) dengan bahaya
(perbuatan yang merugikannya)."
(HR. Ibnu Majah)

b. Hadis Nabi riwayat ath Thabarani dari Ibnu Abbas::

‫ب ِإممذا ِمدفمللمع ِاحلممللاَمل ِيم م‬


‫ضللاَمربمرة ِامحشللتممرطم‬ ‫س ِحبين ِمعحبللمد ِاحليم م‬
‫طلللل م‬ ‫مكاَمن ِمسيِليدمناَ ِاحلمعرباَ ي‬
‫ل ِيمحشتممر م‬
‫ي ِبمللمه‬ ‫ٌ ِمو م‬،َ‫ل ِيمحنمزمل ِبممه ِموامدريا‬
‫ٌ ِمو م‬،‫ك ِبممه ِبمححررا‬ ‫ل ِيمحسلي م‬ ‫صاَمحبممه ِأمحن ِ م‬ ‫معملىَ ِ م‬
‫ٌ ِفمبململلمغ ِمشللحرطييه ِمريسللحومل ِاملل‬،‫ضللمممن‬ ‫ك ِ م‬‫ٌ ِفمإ محن ِفممعمل ِمذلملل م‬،‫طبمضة‬‫ت ِمكبمضد ِمر ح‬ ‫مدابررة ِمذا م‬
‫ا ِمعلمحيِمه ِموآلممه ِمومسلرمم ِفمأ ممجللاَمزيه ِ)رواه ِالطللبراني ِفللىَ ِالوسللط ِعللن‬ ‫صرلىَ ِ ي‬ ‫م‬
(‫ابن ِعباَس‬
"Abbas bin Abdul Muthallib jika menyerahkan harta
sebagai mudharabah, ia mensyaratkan kepada

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


mudharib-nya agar tidak mengarungi lautan dan
tidak menuruni lembah, serta tidak membeli hewan
ternak. Jika persyaratan itu dilanggar, ia (mudharib)
harus menanggung risikonya. Ketika persyaratan
yang ditetapkan Abbas itu sampai pada Rasulullah,
beliau membolehkannya."
(HR. Thabarani dari Ibnu Abbas)

c. Hadis Nabi riwayat Ibnu Majah dari Shuhaib::

َ‫ ِالبمحيِيع ِإمملللى‬:‫ث ِفمحيِمهرن ِاحلبممرمكية‬


‫ ِثملم م‬:‫ا ِمعلمحيِمه ِموآلممه ِمومسلرمم ِمقاَمل‬ ‫صرلىَ ِ ي‬
‫ي ِ م‬ ‫أمرن ِالنربم ر‬
‫ل ِلمحلبمحيِمع ِ)رواه ِابن ِماَجه‬ ‫ت ِ م‬ ‫ط ِاحلبيلر ِمباَلرشمعحيِمر ِلمحلبمحيِ م‬
‫ٌ ِمومخحل ي‬،‫ضية‬
‫ٌ ِمواحليممقاَمر م‬،‫أممجضل‬
(‫عن ِصهيِب‬
"Nabi bersabda, 'Ada tiga hal yang mengandung
berkah: jual beli tidak secara tunai, muqaradhah
(mudharabah), dan mencampur gandum dengan
jewawut untuk keperluan rumah tangga, bukan
untuk dijual."
(HR. Ibnu Majah dari Shuhaib)

d. Hadis riwayat Imam Tirmidzi, Sunan Tirmidzi, Kitab


Ahkam, bab: "ma dzukira 'an Rasulillah", No: 1272:

َ‫ل ِأمحو ِأممحللرل ِمحمرارمللا‬


‫صللحلرحاَ ِمحللررمم ِمحلم ر‬ ‫صللحليح ِمجللاَئممز ِبمحيِللمن ِاحليمحسلللممميِمن ِإم ر‬
‫ل ِ ي‬ َ‫ال ي‬
.َ‫ل ِأمحو ِأممحرل ِمحمرارما‬
‫طاَ ِمحررمم ِمحلم ر‬ ‫ل ِمشحر ر‬‫مواحليمحسلميمومن ِمعملىَ ِيشيرومطمهحم ِإم ر‬
"Shulh (penyelesaian sengketa melalui musyawarah
untuk mufakat) boleh dilakukan di antara kaum
muslimin kecuali shulh yang mengharamkan yang
halal atau menghalalkan yang haram; dan kaum
muslimin terikat dengan syarat-syarat mereka
kecuali syarat yang mengharamkan yang halal atau
menghalalkan yang haram."

e. Atsar dari Sayyidina 'Ali karramallahu wajhah (al-


Mushannaf, Abdurrazzaq, 8/238, al-Maktab al-Islami
1403 H cet. II):

‫ب ِحالماَ ممل‬ ‫صطملميححوا ِمعلمحيِمه ِمواحلمو م‬


‫ضحيِمعية ِمعلىَ ِمر ل‬ ‫اللرحبيح ِمعلىَ ِمماَ ِا ح‬
"Keuntungan ditentukan sesuai dengan
kesepakatan, dan kerugian ditanggung pemilik
modal."

3. Kaidah fikih, antara lain:

َ‫ل ِأمحن ِيملليدرل ِمدلمحيِللمل ِمعلمللى‬


‫ت ِحاملمباَمحللية ِإم ر‬
‫صيل ِمفىَ ِاحليممعاَمملم م‬
‫ال ح‬ .a
َ‫تمححمرحيمممها‬
"Pada dasarnya, segala bentuk muamalat boleh
dilakukan kecuali ada dalil yang
mengharamkannya."

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


‫ت ِاحلمم ح‬
‫صلممحية ِفمثمرم ِيححكيم ِام‬ ‫أمحينممماَ ِيومجمد م‬ ‫‪.b‬‬
‫‪"Di mana terdapat kemaslahatan, di sana terdapat‬‬
‫"‪hukum Allah.‬‬

‫ع ِمل ِييحجبمير‬
‫المل يتمبملر ي‬ ‫‪.c‬‬
‫‪"Orang yang berderma tidak boleh dipaksa." (Durar‬‬
‫‪al-Hukkam fi Syarh al-Majallah al-Ahkam, pasal 761,‬‬
‫)‪hlm. 216‬‬

‫صلممحمة ِ)الشللباَه‬ ‫ط ِمباَحلمم ح‬


‫ف ِحاملمماَمم ِمعملىَ ِالررمعيِرمة ِممنيحو م‬
‫صيَر ي‬
‫تم م‬ ‫‪.d‬‬
‫والنظللاَئر ِعلللىَ ِمللذهب ِأبللي ِحنيِفللة ِالنعمللاَن ِلزيللن ِالعاَبللدين ِبللن‬
‫ابراهيِللم ِبللن ِنجيِللم‪ِ ٌ،‬القللاَهرة‪ِ :‬مؤسسللة ِالحلللبي ِوشللركاَه‪ٌ،1968ِ ٌ،‬‬
‫ص‪123ِ .‬؛ُ ِالشللباَه ِوالنظللاَئر ِفللىَ ِقواعللد ِوفللروع ِفقلله ِالشللاَفعيِة‬
‫لجلل ِالدين ِعبد ِالرحمن ِبلن ِأبلي ِبكلر ِالسليِوطي‪ِ ٌ،‬بيِلروت‪ِ :‬دار‬
‫الكتاَب ِالعربي‪ِ ٌ،1987ِ ٌ،‬ص‪(233ِ .‬‬
‫‪"Kebijakan pemimpin terhadap rakyat harus‬‬
‫"‪mempertimbangkan mashlahat.‬‬
‫‪(al-Asybah wa al-Nazha`ir 'ala Madzhab Abi Hanifah‬‬
‫‪al-Nu'man, Zain al-Abidin Ibnu Ibrahim Ibn Nujaim,‬‬
‫‪Kairo: Mu`assasah al-Halabi wa Syirkah. 1968, hlm.‬‬
‫‪123;dan al-Asybah wa al-Nazha`ir fi Qawa'id wa‬‬
‫‪Furu' Fiqh al-Syafi'iyyah, Jalal al-Din 'Abd al-Rahman‬‬
‫‪Ibnu Abi Bakr al-Suyuthi, Beirut: Dar al-Kitab‬‬
‫)‪al-'Arabi. 1987, hlm. 233‬‬

‫ضيرحومرمة ِ)الشباَه ِوالنظاَئر ِعلللىَ‬ ‫المحاَمجية ِتمحنمزيل ِممحنمزلممة ِال ر‬ ‫‪.e‬‬


‫مذهب ِأبي ِحنيِفة ِالنعماَن ِلزيللن ِالعاَبللدين ِبللن ِإبراهيِللم ِبللن ِنجيِللم‪ٌ،‬‬
‫القللاَهرة‪ِ :‬مؤسسللة ِالحلللبي ِوشللركاَه‪ِ ٌ،1968ِ ٌ،‬ص‪91ِ .‬؛ُ ِالشللباَه‬
‫والنظللاَئر ِفللىَ ِقواعللد ِوفللروع ِفقلله ِالشللاَفعيِة ِلجلل ِالللدين ِعبللد‬
‫الرحمن ِبن ِأبللي ِبكللر ِالسلليِوطي‪ِ ٌ،‬بيِللروت‪ِ :‬دار ِالكتللاَب ِالعربللي‪ٌ،‬‬
‫‪ِ ٌ،1987‬ص‪(179ِ .‬‬
‫"‪"Hajat menempati tempat darurat.‬‬
‫‪(Dalam pengertian, hajat dapat berstatus sama‬‬
‫‪dengan darurat).(al-Asybah wa al-Nazha`ir ala‬‬
‫‪Madzhab Abi Hanifah al-Nu`man, Zain al-Abidin‬‬
‫‪Ibnu Ibrahim Ibnu Nujaim, Kairo: Mu`assasah al-‬‬
‫‪Halabi wa Syirkah. 1968, hlm. 91; al-Asybah wa al-‬‬
‫‪Nazha`ir fi Qawa'id wa Furu` Fiqh al-Syafi`iyah, Jalal‬‬
‫‪al-Din Abd al-Rahman Ibnu Bakr al-Suyuthi, Beirut:‬‬
‫)‪Dar al-Kitab al-Arabi, 1987, hlm. 179‬‬

‫ق ِملممحللضد ِأمحن ِيمأحيخللمذ ِممللاَمل ِمغحيِللمرمه ِ)القواعللد‬ ‫المحاَمجللية ِ م‬


‫ل ِتيمحلل يَ‬ ‫‪.f‬‬
‫الفقهيِللة ِمفهومهللاَ‪ِ ٌ،‬نشللأتهاَ‪ِ ٌ،‬تطورهللاَ‪ِ ٌ،‬دراسللة ِمؤلفاَتهللاَ‪ِ ٌ،‬أدلتهللاَ‪ٌ،‬‬
‫مهمتهاَ‪ِ ٌ،‬تطبيِقاَتهاَ‪ِ ٌ،‬علي ِأحمد ِالندوي‪ِ ٌ،‬دمشق‪ِ :‬دار ِالقلم‪ٌ،1994ِ ٌ،‬‬
‫ص‪(102ِ .‬‬
‫‪"Hajat tidak menyebabkan bagi seseorang boleh‬‬

‫| ‪Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90‬‬


mengambil harta milik pihak lain."(al-Qawa'id al-
Fiqhiyyah ..., 'Ali Ahmad al-Nadwi, Damaskus: Dar
al-Qalam. 1994, hlm. 102)

‫ب ِمشللحرمعيي‬ ‫ل ِيميجللحويز ِملممحللضد ِأمحن ِيمأحيخللمذ ِممللاَمل ِأممحللضد ِبم م‬


‫ل ِمسللبم ض‬ ‫م‬ .g
ٌ،َ‫ٌ ِللشلليِخ ِأحمللد ِبللن ِالشلليِخ ِمحمللد ِالزرقللا‬،‫)شرح ِالقواعللد ِالفقهيِللة‬
(465ِ .‫ٌ ِص‬،1989ِ ٌ،‫ ِدار ِالقلم‬:‫دمشق‬
"Seseorang/pihak tidak boleh mengambil harta
milik pihak lain tanpa sebab yang sah menurut
syara'."
(Syarh al-Qawa'id al-Fiqhiyyah, Syekh Ahmad Ibn
Syekh Muhammad al-Zarqa, Damaskus: Dar al-
Qalam. 1989, hlm. 465).

Memperhatik :
an a. Keputusan AAOIFI dalam Mi'yar Syar'i, nomor: 12 (angka
3/1/5/14) yang menyatakan bahwa:

‫ظللاَمم ِاللشللحرمكمة ِأمحو ِإململلىَ ِمقلمراضر ِممللمن ِاليَشللمرمكاَمء‬


‫ص ِبماَحملحستممناَمد ِإمملىَ ِنم م‬
َ‫يميجحويز ِالنر ي‬
‫ٌ ِأمحو ِمححسمم ِنمحسللبمضة ِيممعيِرنمللضة ِممللمن‬،‫ح ِاللشحرمكمة ِيدحومن ِتمحومزحيضع‬ ‫معملىَ ِحاملححتممفاَمظ ِبمأ محرمباَ م‬
‫ٌ ِأمحو ِلمتمحكللموحيمن ِاححتميِمللاَمطيي‬،‫ي ِتمحقمويمللرة ِلممملممءمة ِاللشللحرمكمة‬‫ح ِبممشللحكضل ِمدحومر ي‬ ‫حالمحربمللاَ م‬
‫ظمة ِمعملىَ ِيممعللردمل‬ ‫ٌ ِأمحو ِلمحليممحاَفم م‬،‫س ِاحلمماَمل‬ ‫ح‬
‫ص ِلميمموامجهممة ِمممخاَمطمر ِمخمساَمرمة ِمرأ م‬ ‫مخاَ ي‬
‫تمحومزحيمع ِحالمحرمباَ م‬
.‫ح‬
"Berdasarkan anggaran dasar perusahaan atau keputusan
dari para pemegang saham, perusahaan boleh menahan
keuntungan perusahaan tanpa dibagikan, atau
menyisihkan keuntungan dalam jumlah tertentu secara
periodik untuk memperkuat kinerja perusahaan (solvency
reserve), atau membentuk cadangan khusus untuk
menanggulangi risiko kerugian modal (investment risk
reserve), atau untuk menjaga kestabilan pembagian
keuntungan (profit equalization reserve)."

b. Pendapat Wahbah al-Zuhaili dalam kitab al-Fiqh al-Islami


wa Adillatuhu(juz V, hlm. 3939):

‫ط ِملممحمد ِاحلمعاَقممدحيمن ِمدمرامهيم ِممحعلليدحومدمة ِممحعليحوممللةم‬‫مويميجحويز ِمعحنمد ِاحلمحنمفميِرمة ِأمحن ِييحشتممر م‬


‫صللمححيِمح ِلم‬‫ط ِ م‬ ‫ك ِمشللحر م‬ ‫ٌ ِفمللذلم م‬،‫إمحن ِمزامد ِاللرحبيح ِمعملىَ ِممحقللمدامر ِمكللمذا ِممللمن ِالللردمرامهمم‬
.‫ح‬‫ل ِييمؤلدىَ ِإمملىَ ِمجمهاَلممة ِاللرحب م‬‫ٌ ِلمنريه ِ م‬،‫ضاَمربممة‬ ‫صرحمة ِاحليم م‬ ‫ييمؤثلير ِفمحي ِ م‬
"Ulama Hanafiah membolehkan untuk membuat syarat
bahwa salah satu pihak yang berakad memperoleh dinar
dengan jumlah tertentu yang diketahui dalam hal
keuntungan usaha melebihi nilai tertentu; syarat tersebut
dipandang sah dan tidak berdampak pada sahnya akad
mudharabah, karena hal tersebut tidak menyebabkan
ketidakjelasan (bagian) keuntungan."

c. Kesimpulan dan Rekomendasi Working Group Perbankan

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


Syariah (Bank Indonesia, Dewan Syariah Nasional - Majelis
Ulama Indonesia, dan Ikatan Akuntan Indonesia) tentang
Pengaturan Pendapatan danPembentukan Cadangan
dalam Rangka Penyesuaian Keuntungan (Profit
Equalization Reserve), tanggal 20 Desember 2012;

d. Pendapat peserta Rapat Pleno DSN-MUI pada hari Jumat,


tanggal 21 Desember 2012.

MEMUTUSKAN
Menetapk : METODE PERATAAN PENGHASILAN (INCOME SMOOTHING) DANA
an PIHAK KETIGA

Pertama : Ketentuan Umum


Dalam fatwa ini yang dimaksud dengan:

1. Metode Perataan Penghasilan/Laba (Income Smoothing


Method) adalah pengaturan pengakuan dan pelaporan laba
atau penghasilan dari waktu ke waktu dengan cara menahan
sebagian laba/penghasilan dalam satu periode dan dialihkan
pada periode lain dengan tujuan mengurangi fluktuasi yang
berlebihan atas bagi hasil antara Lembaga Keuangan Syariah
(LKS) dan Nasabah penyimpan dana (Dana Pihak Ketiga/DPK);

2. Metode Perataan Penghasilan dengan Membentuk Dana


Cadangan adalah pengaturan distribusi keuntungan dari
waktu ke waktu atas bagi hasil antara LKS dan Nasabah
Penyimpan Dana dengan cara membentuk cadangan
perataan laba/penghasilan (Profit Equalization Reserve);

3. Profit Equalization Reserve (PER) adalah dana cadangan yang


dibentuk oleh LKS yang berasal dari penyisihan selisih laba
LKS yang melebihi tingkat imbalan/hasil yang diproyeksikan
untuk penyesuaian bagi hasil dana mudharabah (muthlaqah);
dan dalam hal simpanan dana Nasabah menggunakan
akad mudharabah muqayyadah, jika disepakati para pihak,
pembentukan cadangan penyesuaian bagi hasil dapat pula
berasal dari penyisihan keuntungan Nasabah yang melebihi
tingkat bagi hasil yang diproyeksikan;

4. Metode Perataan Penghasilan Tanpa Membentuk Cadangan


adalah pengaturan pengakuan dan pelaporan laba dari waktu
ke waktu untuk tujuan pengaturan bagi hasil antara LKS dan
Nasabah tanpa pembentukan cadangan.

Kedua : Ketentuan Hukum


Metode Perataan Penghasilan dengan atau tanpa membentuk
cadangan boleh dilakukan dalam Bagi Hasil Dana Pihak Ketiga (DPK)
dengan mengikuti ketentuan-ketentuan yang terdapat dalam fatwa
ini.

Ketiga : Ketentuan terkait Pembentukan Dana Cadangan

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


1. LKS boleh membentuk Dana Cadangan (PER) untuk
mengantisipasi kemungkinan terjadinya realisasi bagi hasil
untuk Nasabah penyimpan dana di bawah tingkat imbalan
yang diproyeksikan;

2. Dana Cadangan (PER) secara prinsip boleh dibentuk melalui


penyisihan keuntungan sebelum dibagihasilkan dengan
syarat:

a. bagi hasil aktual melebihi tingkat imbalan yang


diproyeksikan, dan

b. dengan izin Nasabah DPK;

3. Dana Cadangan (PER) tidak boleh dibentuk dengan


mengurangi bagi hasil yang merupakan hak nasabah DPK
apabila bagi hasil aktual lebih kecil dari tingkat imbalan yang
diproyeksikan;

4. Dalam hal akad Mudharabah Muqayyadah, Dana Cadangan


(PER) boleh juga dibentuk melalui penyisihan keuntungan hak
Nasabah yang melebihi tingkat imbalan yang diproyeksikan
setelah dibagihasilkan dengan izin Nasabah DPK;

5. Dana Cadangan (PER) yang dibentuk LKS dari penyisihan


keuntungan sebelum dibagihasilkan yang melebihi tingkat
imbalan yang diproyeksikan merupakan hak Nasabah DPK
secara kolektif yang harus dikelola secara terpisah oleh LKS
untuk proses pengaturan pendapatan dan tingkat imbalan
bagi Nasabah DPK;

6. Pengaturan dan pengawasan lebih lanjut terhadap kebijakan


dan pelaksanaan LKS dalam Pembentukan Dana Cadangan
(PER) dan penggunaannya merupakan kewenangan pihak
otoritas.

Keempat : Ketentuan terkait Perataan Penghasilan dengan atau tanpa


Pembentukan Cadangan

1. Metode Perataan Penghasilan yang dibolehkan adalah:


dengan membentuk cadangan atau tanpa membentuk
cadangan;

2. Perataan Penghasilanhanya boleh digunakan LKS dalam


kondisi yang diduga kuat berpotensi menimbulkan risiko
penarikan dana nasabah akibat tingkat imbalan dari LKS yang
tidak kompetitif (displaced commercial risk);

3. Kondisi sebagai dimaksud pada angka 2 di atas harus


ditentukan oleh pengurus LKS berdasarkan pedoman
operasional/standard operating prosedure (SOP) LKS dengan
memperhatikan opini Dewan Pengawas Syariah;

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


4. Kebijakan Perataan Penghasilan hanya boleh diberlakukan
terhadap Dana Pihak Ketiga (DPK) yang menggunakan
akad mudharabah;

5. Kebijakan Metode Perataan Penghasilan tidak boleh dilakukan


apabila dalam implementasinya menimbulkan
kecenderungan praktik ribawi terselubung di mana imbalan
diberikan tanpa memperhatikan hasil nyata; dan

6. Dalam penggunaan Metode Perataan Penghasilan Tanpa


Cadangan yang dilakukan dalam hasil usaha yang
dibagihasilkan lebih rendah dari proyeksi, LKS boleh
melepaskan haknya (isqath al-haqq / at-tanazul 'an al-haqq)
untuk menyesuaikan imbalan bagi nasabah DPK agar
kompetitif dan dapat diberitahukan kepada nasabah.

Kelima : Fatwa ini berlaku sejak tanggal ditetapkan dengan ketentuan jika di
kemudian hari ternyata terdapat kekeliruan, akan diubah dan
disempurnakan sebagaimana mestinya.

Ditetapkan di : Jakarta
Tanggal : 07 Shafar 1434 H
21 Desember 2012
M
DEWAN SYARI'AH NASIONAL
MAJELIS ULAMA INDONESIA

Ketua Sekretaris
K.H. MA Sahal Drs. H. M Ichwan Sam Mahfudh

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


FATWA
DEWAN SYARI’AH NASIONAL
Nomor 88/DSN-MUI/XI/2013
Tentang
Pedoman Umum Penyelenggaraan Program Pensiun Berdasarkan
Prinsip Syariah

‫بمحسمم ِٱ ر م‬
‫ل ِٱلررححممممن ِٱلررمحيِمم‬
Dewan Syariah Nasional - Majelis Ulama Indonesia (DSN-MUI), setelah
:
a. bahwa dalam rangka
mempersiapkan
kesinambungan
penghasilan
seseorang pada saat
masa purna bakti,
perlu dilakukan
penghimpunan dan
pengelolaan dana
melalui dana pensiun;

b. bahwa untuk
memenuhi kebutuhan
masyarakat,
dipandang perlu untuk
mengatur
penyelenggaraan
program pensiun
berdasarkan prinsip
syariah;

c. bahwa berdasarkan
pertimbangan huruf a
dan b, DSN-MUI
memandang perlu
untuk menetapkan
fatwa tentang
Pedoman Umum
Penyelenggaraan
Program Pensiun
Berdasarkan Prinsip
Syariah.
Menimbang
Mengingat :
1. Firman Allah SWT:

a. QS. al-Hasyr [59]: 18:

‫ت ِلممغللضد ِمواتريقلوا ِ ر‬
‫املل ِإمرن‬ ‫ا ِموحلمتنظيحر ِنمحف م‬
‫س ِرماَ ِمقلردمم ح‬ ‫مياَ ِأميَيمهاَ ِالرمذيمن ِآممينوا ِاتريقوا ِ ر م‬
‫ا ِمخمبيِمر ِبممماَ ِتمحعمميلومن‬ ‫رم‬

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


"Wahai orang-orang yang beriman! Bertakwalah
kepada Allah dan hendaklah setiap diri
memperhatikan apa yang telah dibuat untuk hari
esok (masa depan). Dan bertakwalah kepada Allah.
Sesungguhnya Allah Maha Mengetahui apa yang
kamu kerjakan."

b. QS. al-Nisa' [4]: 29:

‫ل ِمأن ِتميكومن ِتممجللاَمرةر‬‫ل ِتمأحيكيلوحا ِأمحمموالميكحم ِبمحيِنميكحم ِمباَحلمباَمطمل ِإم ر‬


‫مياَ ِأميَيمهاَ ِالرمذيمن ِآممينوحا ِ م‬
‫ا ِمكاَمن ِبميكحم ِمرمحيِماَ ر‬‫ل ِتمحقتييلوحا ِمأنفيمسيكحم ِإمرن ِ د م‬ ‫ض ِلمنيكحم ِمو م‬‫معن ِتممرا ض‬
"Hai orang yang beriman! Janganlah kamu saling
memakan harta sesamamu dengan jalan yang batil
(tidak benar), kecuali dalam perdagangan yang
berlaku atas dasar suka sama suka di antara kamu.
Dan janganlah kamu membunuh dirimu. Sungguh,
Allah Maha Penyayang kepadamu."

c. QS. al-Baqarah [2]: 275:

‫طاَين ِممللمن‬‫ل ِمكمماَ ِيميقويم ِالرمذي ِيمتممخبرطييه ِالرشحيِ م‬ ‫ل ِيميقويمومن ِإم ر‬ ‫الرمذيمن ِيمأحيكيلومن ِاللرمباَ ِ م‬
َ‫ا ِاحلبمحيِمع ِمومحررمم ِاللرمبللا‬
‫ك ِبمأ منرهيحم ِمقاَيلوحا ِإمنرمماَ ِاحلبمحيِيع ِممحثيل ِاللرمباَ ِموأممحرل ِ د ي‬
‫س ِمذلم م‬ ‫احلمم ل‬
‫املل ِموممللحن‬‫ف ِموأمحملليريه ِإململلىَ ِ د‬
‫ظمة ِلمن ِرربلمه ِمفاَنتمهممىَ ِفملميه ِمماَ ِمسلم م‬ ‫فمممن ِمجاَءيه ِممحومع م‬
‫ب ِالرناَمر ِهيحم ِمفيِمهاَ ِمخاَلميدومن‬ ‫صمحاَ ي‬ ‫ك ِأم ح‬ ‫معاَمد ِفمأ يحومللئم م‬
"Orang-orang yang makan (mengambil) riba tidak
dapat berdiri melainkan seperti berdirinya orang
yang kemasukan setan lantaran (tekanan) penyakit
gila. Keadaan mereka yang demikian itu, adalah
disebabkan mereka berkata (berpendapat),
sesungguhnya jual beli itu sama dengan riba,
padahal Allah telah menghalalkan jual beli dan
mengharamkan riba. Orang-orang yang telah
sampai kepadanya larangan dari Tuhannya, lalu
terus berhenti (dari mengambil riba), maka baginya
apa yang telah diambilnya dahulu (sebelum datang
larangan); dan urusannya (terserah) kepada Allah.
Orang yang kembali (mengambil riba), maka orang
itu adalah penghuni-penghuni neraka; mereka kekal
di dalamnya."

d. QS. Ali-Imran [3]: 130:

‫ضلاَمعفمرة ِمواتريقلوحا ِ د م‬
‫ال ِلممعلريكلحم‬ ‫ل ِتمأحيكيلوحا ِاللرمباَ ِأم ح‬
‫ضلمعاَفراَ ِيَم م‬ ‫مياَ ِأميَيمهاَ ِالرمذيمن ِآممينوحا ِ م‬
‫تيحفلميحومن‬
"Hai orang yang beriman, janganlah kamu
memakan riba dengan berlipat ganda dan
bertakwalah kamu kepada Allah supaya kamu
mendapat keberuntungan."

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


e. QS. al-Ma'idah [5]: 1:

‫مياَ ِأميَيمهاَ ِالرمذيمن ِآممينوا ِأمحويفوا ِمباَحليعيقومد ِ م‬



"Hai orang yang beriman, penuhilah akad-akad
itu .."

f. QS. an-Nisa' [4]: 58:

‫ا ِيمأحيميريكحم ِأمحن ِتيمؤيَدوا ِاحلممماَمناَ م‬


…َ‫ت ِإملممىَ ِأمحهلممها‬ ‫إمرن ِ ر م‬
"Sesungguhnya Allah menyuruh kamu
menyampaikan amanat kepada yang berhak
menerimanya .."

g. QS. Luqman [31]: 34:

َ‫ث ِمويمحعلملليم ِممللاَ ِمفلي ِاحلمحرمحلاَمم ِموممللا‬


‫ا ِمعنمديه ِمعحللليم ِالرسللاَمعمة ِمويينملللزيل ِاحلمغحيِلل م‬‫إمرن ِ ر م‬
‫املل‬‫ت ِإمرن ِ ر‬ ‫ي ِأمحر ض‬
‫ض ِتميمللو ي‬ ‫س ِبمأ م ل‬ ‫ب ِمغدرا ِمومماَ ِتمحدمري ِنمحف م‬ ‫س ِرماَمذا ِتمحكمس ي‬ ‫تمحدمري ِنمحف م‬
‫معمليِمم ِمخمبيِمر‬
"Sesungguhnya Allah, hanya di sisi-Nya sajalah ilmu
tentang hari Kiamat; dan Dia yang menurunkan
hujan, dan mengetahui apa yang ada dalam rahim.
Dan tidak ada seorangpun yang dapat mengetahui
(dengan pasti) apa yang akan dikerjakannya besok.
Dan tidak ada seorangpun yang dapat mengetahui
di bumi mana dia akan mati. Sungguh, Allah Maha
Mengetahui dan Maha Mengenal."

2. Hadis Nabi SAW:

a. Hadis Nabi SAW dari Abu Hurairah:

‫ايلل ِمعحنلليه ِيكحربمللرة ِممللحن‬ ‫س ِ ر‬ ‫ٌ ِنمفرلل م‬،َ‫ب ِاللليَدحنميِا‬


‫س ِمعحن ِيمحؤممضن ِيكحربمرة ِممحن ِيكمر م‬ ‫ممحن ِنمفر م‬
َ‫ايلل ِمعلمحيِلمه ِمفلي ِاللليَدحنميِا‬‫ٌ ِيمرسلمر ِ ر‬،ِ ‫ٌ ِموممحن ِيمرسمر ِمعملىَ ِيمحعمسلضر‬،‫ب ِيمحومم ِاحلقمميِاَمممة‬ ‫يكمر م‬
‫ايلل ِفمللي‬ ‫ٌ ِمو ر‬،‫ايلل ِفمللي ِاللليَدحنميِاَ ِمواحلْمخللمرمة‬ ‫ٌ ِمستممريه ِ ر‬،َ‫ٌ ِموممحن ِمستممر ِيمحسلمرما‬،‫مواحلْمخمرمة‬
)‫ٌ ِمماَ ِمكاَمن ِاحلمعحبيد ِمفي ِمعحومن ِأممخيِمه ِ(مرموايه ِيمحسلممم‬،‫معحومن ِاحلمعحبمد‬
"Barang siapa melepaskan dari seorang muslim
suatu kesulitan di dunia, Allah akan melepaskan
kesulitan darinya pada hari kiamat; siapa saja yang
memberikan kemudahan terhadap orang yang
sedang kesulitan, Allah akan memberinya
kemudahan di dunia dan akhirat; barang siapa
menutup aib muslim yang lain, maka Allah akan
menutup aibnya di dunia dan akhirat; dan Allah
senantiasa menolong hamba-Nya selama ia (suka)
menolong saudaranya."
(HR. Muslim)

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


‫‪b. Hadis Nabi riwayat Nu'man bin Basyir:‬‬

‫ممثميل ِاحليمحؤمممنيِمن ِمفي ِتمموالدمهحم ِموتممرايحمممهحم ِموتممعاَطيفممهحم ِممثميل ِاحلمجمسللمد ِإممذا ِاحشللتممكىَ‬
‫ضمو ِتممدامعىَ ِلميه ِمساَئمير ِاحلمجمسمد ِمباَلرسهممر ِمواحليحرمىَ‪)ِ .‬أخرجه ِمسلم ِفللي‬ ‫ممحنيه ِيع ح‬
‫صحيِحه‪ِ /‬الكتاَب ِ‪ِ :‬البر ِوالصلة‪ِ ٌ،‬الباَب ِ‪ِ :‬تراحللم ِالمللؤمنيِن ِوتعلاَطفهم‬
‫وتعاَضدهم‪ِ ٌ،‬رقم ِالحديث ِ‪(4685ِ :‬‬
‫‪"Perumpamaan orang beriman dalam kasih sayang‬‬
‫‪mereka, saling mengasihi dan saling mencintai‬‬
‫‪bagaikan satu tubuh; jikalau satu bagian menderita‬‬
‫‪sakit, maka bagian lain akan turut merasakan susah‬‬
‫"‪tidur dan demam.‬‬
‫)‪(HR. Muslim dari Nu'man bin Basyir‬‬

‫‪c. Hadis Nabi riwayat Muslim dari Abu Musa al-Asy'ari,‬‬


‫‪Nabi SAW bersabda:‬‬

‫اليمحؤممين ِلمحليمللحؤممن ِمكاَحلبيحنيِمللاَن ِيميشلليَد ِبمحع ي‬


‫ضلله ِبمحع ر‬
‫ضللاَ ِ)صللحيِح ِمسلللم‪:481ِ ,‬‬
‫‪(1\103‬‬
‫‪"Seorang mukmin dengan mukmin yang lain ibarat‬‬
‫‪sebuah bangunan, satu bagian menguatkan bagian‬‬
‫"‪yang lain.‬‬

‫‪d. Hadis Nabi Riwayat Tirmidzi dari 'Amr bin 'Auf:‬‬

‫ل ِأمحو ِأممحللرل ِمحمرارمللاَ‬


‫صللحلرحاَ ِمحللررمم ِمحلم ر‬ ‫صللحليح ِمجللاَئممز ِبمحيِللمن ِاحليمحسلللممميِمن ِإم ر‬
‫ل ِ ي‬ ‫ال يَ‬
‫ل ِأمحو ِأممحرل ِمحمرارماَ‪.‬‬
‫طاَ ِمحررمم ِمحلم ر‬ ‫ل ِمشحر ر‬‫مواحليمحسلميمومن ِمعملىَ ِيشيرومطمهحم ِإم ر‬
‫‪"Perdamaian boleh dilakukan di antara kaum‬‬
‫‪muslimin kecuali perdamaian yang mengharamkan‬‬
‫‪yang halal atau menghalalkan yang haram".‬‬

‫‪e. Hadis Nabi Riwayat Tirmidzi:‬‬

‫طاَ ِمحررمم ِمحملرل ِأمحو ِأممحرل ِمحمرارماَ م‬


‫احليمحسلميمومن ِمعملىَ ِيشيرومطمهحم ِإمرل ِمشحر ر‬
‫‪"Kaum muslimin terikat dengan syarat-syarat‬‬
‫‪mereka kecuali syarat yang mengharamkan yang‬‬
‫"‪halal atau menghalalkan yang haram.‬‬
‫)‪(HR Tirmidzi‬‬

‫‪f.‬‬ ‫‪Hadis Nabi Riwayat Hakim:‬‬

‫ا ِمعلمحيِمه ِموآلمللمه ِمومسلللرمم ِلممريجللضل ِموهيللمو ِيممعظيلليه‪ِ :‬احغتمنمللحم‬


‫صرلىَ ِ ر ي‬ ‫مقاَمل ِمريسويل ِ ر م‬
‫ا ِ م‬
‫ك‬‫ك‪ِ ٌ،‬مومغمنللاَمء م‬‫ك ِقمحبمل ِمسقممم م‬
‫صرحتم م‬ ‫ك‪ِ ٌ،‬مو م‬ ‫ك ِقمحبمل ِهممرمم م‬ ‫مخحمرساَ ِقمحبمل ِمخحم ض‬
‫س ِ‪ِ :‬مشمباَبم م‬
‫ث‬ ‫ك ِ(همللمذا ِمحللمدي م‬‫ك ِقمحبللمل ِممحوتملل م‬ ‫ك ِقمحبللمل ِيشللحغلم م‬
‫ك‪ِ ٌ،‬مومحميِاَتملل م‬ ‫قمحبمل ِفمحقللمر م‬
‫ك‪ِ ٌ،‬موفممرامغلل م‬
‫صمحيِمح ِمعملىَ ِمشحرمط ِالرشحيِمخحيِمن ِمولمحم ِييحخمرمجاَيه ِ)‪.‬‬ ‫م‬

‫| ‪Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90‬‬


"Rasulullah SAW bersabda dalam rangka
menasihati seseorang; "pergunakanlah lima
perkara sebelum datang lima perkara: sehatmu
sebelum sakitmu, mudamu sebelum tuamu,
kayamu sebelum miskin, waktu luangmu sebelum
sempit, hidupmu sebelum matimu."
(HR. Hakim)

g. Atsar Sahabat:

ٌ،‫ب ِقمللحوضم ِمومعلمحيِللمه ِمسللاَئممل ِيمحسللمأل‬ ‫ب ِرضي ِا ِعنه ِبممباَ م‬ ‫طاَ م‬ ‫ممرر ِيعممير ِاحبين ِالمخ ر‬
‫ي‬‫ ِممللحن ِأم ل‬:ِ ‫ٌ ِموقمللاَمل‬،‫ضمديه ِممحن ِمخحلفمللمه‬ ‫ب ِمع ي‬ ‫ضمر م‬ ‫ٌ ِفم م‬،‫صمر‬‫ضمرحيير ِاحلبم م‬ ‫مشحيِمخ ِمكبمحيِمر ِ م‬
:ِ ‫ك ِإمملىَ ِممللاَ ِأممرىَ؟ٍ ِقمللاَمل‬ ‫ ِفممماَ ِأمحلمجأ م م‬:ِ ‫ٌ ِمقاَمل‬،‫ي‬ ُ‫ ِيمهيحومد ل‬:ِ ‫ت؟ٍ ِمقاَمل‬‫ب ِأمحن م‬
‫أمحهمل ِالمكمتاَ م‬
‫ ِفمأ ممخمذ ِيعممللير ِبميِمللمدمه ِمومذهملل م‬:ِ ‫ٌ ِمقاَمل‬،‫أمحسأ ميل ِاحلمجحزيممة ِمواحلمحاَمجمة ِمواللسرن‬
َ‫ب ِبمللهم ِإملللمى‬
.‫ت ِاحلممللاَمل‬ ‫ٌ ِثيرم ِأمحرمسمل ِإمملىَ ِمخاَمزمن ِبمحيِلل م‬،‫ضمخ ِلميه ِبممشحيِضئ ِمممن ِاحلممحنمزمل‬ ‫ٌ ِفممر م‬،‫ممحنمزلممه‬
‫صحفمناَيه ِأممكحلمناَ ِمشبميِدبمتميه ِثيرم ِنمحخيذلييه ِمعحنمد‬
‫ا ِمماَ ِأمحن م‬‫ضمرمباَئميه ِفممو م‬ ‫ ِاحنظيحر ِهممذا ِمو ي‬:ِ ‫فممقاَمل‬
‫ت ِلمحلفيقمللمرامء ِمواحلمممسللاَمكحيِمن( ِمواحلفيقمللمرايء ِهيلليم ِاحليمحسلللميمحومن‬ ‫صللمدمقاَ ي‬‫ٌ ِ)إمنرمماَ ِال ر‬،‫احلهممرمم‬
‫ضللمع ِمعحنلليه ِاحلمجحزيمللمة ِمومعللحن‬ ‫ب ِمومو م‬ ‫موهمللمذا ِممللمن ِاحلمممسللاَمكحيِن ِممللحن ِأمحهللمل ِاحلمكتمللاَ م‬
.‫ضمرمباَئممه‬
‫ي‬
"Umar ibn Khattab r.a. melewati pintu suatu kaum,
seorang laki-laki tua dan buta bertanya kepadanya,
kemudian Umar menepuk sikunya, dan bertanya:
Anda dari golongan ahlil kitab mana? Laki-laki itu
menjawab: dari kelompok Yahudi. Ia berkata: apa
yang mendorongmu datang ke sini? ia menjawab:
saya bermaksud meminta jizyah karena saya sudah
tua dan membutuhkannya. Kemudian Umar r.a.
memegang tangannya dan membawanya pergi ke
rumahnya, dan memberinya sesatu dari rumahnya.
Kemudian mengutusnya ke petugas bait al-mal.
Umar r.a. berkata kepada petugas tersebut:
perhatikan bapak ini dan orang–orang sepertinya.
Demi Allah kita tidak memperlakukannya dengan
adil, kita mempekerjakannya masa mudanya, tetapi
kita menghinakannya di masa tuannya
(Sesungguhnya zakat-zakat itu, hanyalah untuk
orang-orang fakir, orang-orang miskin). Orang-
orang fakir adalah orang-orang Islam, sedangkan
bapak ini termasuk orang-orang ahli kitab yang
miskin, kemudian Umar r.a. membebaskan
kewajiban membayar jizyah dari orang tersebut dan
orang-orang yang sama dengannya."

h. Qaul Ulama:

:‫صمرة ِيميقويل ِفمحيِه‬ ‫ث ِلممعاَمملممه ِمعلىَ ِالبم ح‬ ‫مومرمد ِمعحن ِيعمممر ِحبن ِمعحبمد ِاحلمعمزحيمز ِأمنريه ِبممع م‬
‫ت‬‫ت ِقيللروتييه ِموولرلل ح‬ ‫ضلليعفم ح‬
‫ت ِمسيَنيه ِمو م‬ ‫ظر ِممن ِمقبملك ِممن ِأمحهل ِاللذممة ِممحن ِمكبيمر ح‬ ‫مواحن ي‬
‫صلميح مهي‬‫ت ِمماَمل ِاحليمحسلمممحيِمن ِمماَ ِيي ح‬
‫ب ِفمأ ممجمر ِمعلمحيِمه ِممحن ِبمحيِ م‬
‫معحنيه ِاحلمممكاَمس ي‬
Diriwayatkan, bahwa Umar bin Abdul Aziz

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


mengutus pekerjanya ke negeri Bashrah, ia berkata
kepadanya: "lihatlah ahli dzimmah yang bertemu
denganmu yang sudah tua dan lemah serta tidak
mampu bekerja, maka cukupilah biaya yang
dibutuhkannya dari baitul mal."

i. Qaul Ulama:

‫صللرلىَ ِايلل ِمعلمحيِللمه ِموألمللمه‬


‫ي ِ م‬‫ٌ ِفمللإ مرن ِالنربملل ر‬،‫مويميجحويز ِالترحومكحيِيل ِبميجحعضل ِمومغحيِمر ِيجحعضل‬
‫ٌ ِموأبمللاَمرافمضع ِفمللحي‬،‫ٌ ِمويعحرمومة ِفمحي ِمشمرامء ِمشاَضة‬،‫مومسلرمم ِموركمل ِأينمحيِرساَ ِفمحي ِإممقاَمممة ِاحلمحلد‬
‫ت ِمويمحجمعلليل‬ ‫صللمدمقاَ م‬
‫ض ِال ر‬‫ث ِيعرماَلميه ِلمقمحب م‬ ‫ح ِبممغحيِمر ِيجحعضل؛ُ ِمومكاَمن ِيمحبمع ي‬
‫قمبيحول ِالنلمكاَ م‬
‫لميه ِيعمولمةر‬
"Akad taukil (wakalah) boleh dilakukan baik dengan
imbalanmaupun tanpa imbalan. Hal itu karena Nabi
SAW pernah mewakilkan kepada Unais untuk
melaksanakan hukuman, kepada Urwah untuk
membeli kambing, kepada Abu Rafi dalam
menerima pernikahan, dan beliau mengutus
pegawai-pegawainya untuk menerima sedekah
(zakat) serta menjadikannya sebagai amil yang
mendapat imbalan."
(Al Mughni, Ibnu Qudamah, Kairo, Darul Hadist
2004, juz 6, hlm 468)

3. Kaidah fikih, antara lain:

‫صيل ِمفي ِاحلمحشميِاَمء ِا ح ملمباَمحية ِمحرتىَ ِيميدرلدمليِمل ِمعملىَ ِالترححمريمم‬


‫احلم ح‬ .a
"Pada dasarnya, semua bentuk muamalah boleh
dilakukan kecuali ada dalil yang
mengharamkannya."
(al Asyhbah wa an Nazha`ir, Imam Suyuthi, hlm 10)

‫ضمرير ِييمزايل‬
‫ال ر‬ .b
"Segala mudharat (bahaya) harus dihilangkan."
(al Asyhbah wa an Nazha`ir, Imam Suyuthi, hlm 84)

‫ضمرير ِييحدفميع ِبمقمحدمر ِا ح ملحممكاَمن‬


‫ال ر‬ .c
"Segala madharat (bahaya, kerugian) harus
dihindarkansedapat mungkin."
(Durar al Hukkam, Ali Haidar, hlm 42)

‫ط ِمباَحلمم ح‬
‫صلممحمة ِ)الشللباَه‬ ‫ف ِا ح ملمماَمم ِمعملىَ ِالررمعيِرمة ِممينو م‬
‫صيَر ي‬
‫تم م‬ .d
(122ِ ‫والنظاَئر ِللسيِوطي ِص‬
"Tindakan atau kebijakan Imam (pemerintah)
terhadap rakyat harus berorientasi pada
mashlahat". (Majallah al-Ahkam al-'Adliyah, 58)

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


4. Standar Syar'i (AAOIFI) No. 31; 4-1:

ٌ،‫ ِاللبيِع‬:‫ ِمثلل‬.َ‫ٌ ِأو ِملاَ ِبمعناَهلا‬،‫أن ِيكون ِالغرر ِفي ِعقد ِمعاَوضة ِماَليِة‬
‫ٌ ِفل ِيؤثر ِالغرر ِفللي ِعقللود ِالتبرعللاَت ِولللو ِكللاَن‬،‫ٌ ِوالشركة‬،‫والجاَرة‬
‫ٌ ِمثل ِالهبة ِوالوصيِة‬،‫كثيِررا‬
"Gharar yang merusak legalitas akad adalah gharar yang
terdapat dalam kontrak bisnis (mu'awadhat) dan yang
dipersamakan dengan itu antara lain berupa akad jual-beli,
ijarah, dan syarikah. Sebaliknya, gharar tidak merusak
legalitas akad tabarru' meski dominan, antara lain akad
hibah dan wasiat."

Memperhatik :
an 1. Fatwa DSN MUI No. 10/DSN-MUI/IV/2000 tentang Wakalah

2. Fatwa DSN MUI No. 52/DSN-MUI/III/2006 tentang Akad


Wakalah bil Ujrah pada Asuransi dan Reasuransi Syariah;

3. Fatwa DSN MUI No. 53/DSN-MUI/III/2006 tentang Akad


Tabarru’ pada Asuransi dan Reasuransi Syariah;

4. Hasil kajian dan mudzakarah yang dilakukan antara DSN-


MUI dengan IKNB OJK dan Asosiasi Dana Pensiun pada tgl
28 Mei 2013, 26 Juni 2013, 2 Juli 2013, 29-30 Agustus 2013
tentang Dana Pensiun Syariah;

5. Rapat pleno DSN-MUI tanggal 12 Muharram 1435 M/15


November 2013 M.

MEMUTUSKAN
Menetapk : PEDOMAN UMUM PENYELENGGARAAN PROGRAM PENSIUN
an BERDASARKAN PRINSIP SYARIAH

Pertama : Ketentuan Umum


Dalam fatwa ini yang dimaksud dengan:

1. Dana Pensiun adalah badan hukum yang mengelola dan


menjalankan program yang menjanjikan Manfaat Pensiun;

2. Dana Pensiun Syariah adalah Dana Pensiun yang


menyelenggarakan program pensiun berdasarkan Prinsip
Syariah;

3. Dana Pensiun Pemberi Kerja (DPPK) adalah Dana Pensiun


yang dibentuk oleh orang atau badan yang mempekerjakan
karyawan, selaku Pendiri, untuk menyelenggarakan Program
Pensiun Manfaat Pasti (PPMP) atau Program Pensiun Iuran
Pasti (PPIP), bagi kepentingan sebagian atau seluruh
karyawannya sebagai Peserta, dan yang menimbulkan

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


kewajiban terhadap Pemberi Kerja;

4. Dana Pensiun Lembaga Keuangan (DPLK) adalah Dana


Pensiun yang dibentuk oleh bank atau perusahaan asuransi
jiwa untuk menyelenggarakan Program Pensiun Iuran Pasti
bagi perorangan, baik karyawan maupun pekerja mandiri
yang terpisah dari Dana Pensiun Pemberi Kerja bagi karyawan
bank atau perusahaan asuransi jiwa yang bersangkutan;

5. Program Pensiun adalah setiap program yang mengupayakan


Manfaat Pensiun bagi Peserta;

6. Program Pensiun Iuran Pasti (PPIP) adalah program pensiun


yang iurannya ditetapkan dalam Peraturan Dana Pensiun dan
seluruh iuran serta hasil pengembangannya dibukukan pada
rekening masing-masing Peserta sebagai Manfaat Pensiun;

7. PPIP-Contributory adalah Program Pensiun yang Pesertanya


ikut mengiur untuk penyelenggaraan program pensiunnya;

8. PPIP-Non Contributory adalah adalah Program Pensiun yang


Pesertanya tidak ikut mengiur untuk penyelenggaraan
program pensiunnya; iuran untuk penyelenggaraan pensiun
hanya dilakukan oleh Pemberi Kerja;

9. Program Pensiun Manfaat Pasti (PPMP) adalah program


pensiun yang manfaatnya ditetapkan dalam Peraturan Dana
Pensiun atau program pensiun lain yang bukan merupakan
Program Pensiun Iuran Pasti;

10. Program pensiun syariah adalah program pensiun yang


dijalankan dan dikelola sesuai dengan prinsip syariah;

11. Iuran adalah dana yang diterima Dana Pensiun yang berasal
dari Pemberi Kerja dan/atau Peserta;

12. Manfaat Pensiun adalah pembayaran yang diserahkan kepada


penerima pada saat dan dengan cara yang ditetapkan dalam
Peraturan Dana Pensiun serta tidak bertentangan dengan
prinsip syariah;

13. Peraturan Dana Pensiun adalah peraturan yang berisi


ketentuan yang menjadi dasar pengelolaan dan
penyelenggaraan pensiun;

14. Vesting Right adalah hak seorang peserta untuk menerima


Manfaat Pensiun setelah yang bersangkutan menjadi peserta
selama kurun waktu tertentu;

15. Locking-in adalah asas penundaan pembayaran manfaat


pensiun bagi Peserta sebelum mencapai usia pensiun;

16. Peserta adalah setiap orang yang memenuhi persyaratan

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


Peraturan Dana Pensiun;

17. Penerima manfaat pensiun adalah peserta, isteri/suami dari


peserta, anak-anak yang sah dari peserta, atau pihak lain
yang ditunjuk oleh peserta, sebagaimana diatur dalam
Peraturan Dana Pensiun;

18. Akad adalah pertalian ijab (pernyataan melakukan ikatan)


dan qabul (pernyataan menerima ikatan) yang dibuat antara
dua pihak atau lebih, sesuai prinsip syariah;

19. Akad Hibah adalah akad yang berupa Pemberian dana


(Mauhub bih) dari Pemberi kerja (Wahib) kepada Pekerja
(Mauhub lah) dalam penyelenggaraan pensiun;

20. Akad Hibah bi Syarth adalah hibah yang baru terjadi (efektif)
apabila syarat-syarat tertentu terpenuhi (dalam hal vesting
right);

21. Akad Hibah Muqayyadah adalah hibah, di mana pemberi


(Wahib) menentukan orang-orang/pihak-pihak yang berhak
menerima manfaat pensiun termasuk ketidakbolehan
mengambil manfaat pensiun sebelum waktunya (locking in);

22. Akad Wakalah adalah akad berupa pelimpahan kuasa oleh


pemberi kuasa kepada pihak lain dalam hal-hal yang boleh
diwakilkan;

23. Akad Wakalah bil Ujrah adalah akad wakalah dengan imbalan
upah (ujrah);

24. Akad Mudharabah adalah akad kerjasama usaha antara Dana


Pensiun Syariah dengan pihak lain; Dana Pensiun Syariah
sebagai Shahibul Mal, pihak lain
sebagai Mudharib (pengelola), keuntungan dibagi sesuai
nisbah yang disepakati, sedangkan kerugian dibebankan
kepada Dana Pensiun Syariah apabila kerugian tersebut
terjadi bukan karena kelalaian pengelola.

Kedua : Ketentuan terkait PPIP (Program Pensiun Iuran Pasti) pada


DPLK (Dana Pensiun Lembaga Keuangan)

1. Ketentuan Para Pihak dan Akad PPIP pada DPLK

a. Para Pihak dalam PPIP pada DPLK adalah Pemberi


Kerja, Peserta, Pengelola DPLK (selanjutnya disebut
Dana Pensiun Syariah), Investee, dan Penerima
Manfaat Pensiun;

b. Akad antara Pemberi Kerja dengan Peserta


adalah Hibah bi Syarth; Pemberi Kerja sebagai
Pemberi (Wahib), dan Peserta sebagai Penerima

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


(Mauhub lah);

c. Pemberi Kerja memiliki hak untuk menentukan pihak-


pihak yang berhak menerima manfaat pensiun dengan
akad Hibah Muqayyadah sesuai dengan Peraturan
Dana Pensiun Syariah;

d. Akad antara Pemberi Kerja dengan Dana Pensiun


Syariah adalah akad wakalah; Pemberi Kerja
berkedudukan sebagai Muwakkil, dan Dana Pensiun
Syariah sebagai Wakil dalam mengelola program
pensiun bagi pekerjanya;

e. Dalam PPIP-Contributory, akad antara Peserta dengan


Dana Pensiun Syariah, adalah akad Wakalah bil Ujrah;
Peserta sebagai Muwakkil, dan Dana Pensiun Syariah
sebagai Wakil dalam mengelola program pensiunnya;

f. Akad antara Peserta Mandiri dengan Dana Pensiun


Syariah adalah akad Wakalah bil Ujrah; Peserta
sebagai Muwakkil, dan Dana Pensiun Syariah sebagai
Wakil dalam mengelola program pensiunnya;

g. Akad antara Dana Pensiun Syariah


dengan Investee/Manajer Investasi adalah
akad Wakalah bil Ujrah atau akad Mudharabah. Dana
Pensiun Syariah sebagai Muwakkil,
dan Investee/Manajer Investasi sebagai Wakil dalam
akad Wakalah bil Ujrah; dan Dana Pensiun Syariah
sebagai Shahib al-Mal, dan Investee/Manajer Investasi
sebagai Mudharib dalam akad Mudharabah;

h. Akad antara Dana Pensiun Syariah dengan Bank


Kustodian, Penasehat Investasi, dan Akuntan Publik
adalah akad ijarah; Dana Pensiun Syariah
sebagai Musta’jir; dan Bank Kustodian, Penasehat
Investasi, dan Akuntan Publik sebagai Ajir;

i. Dalam rangka penyelenggaraan kegiatan investasi


dan non investasi, Dana Pensiun Syariah boleh
melakukan perjanjian (akad) dengan pihak lain
berdasarkan prinsip syariah yang tidak bertentangan
dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku.

2. Ketentuan Iuran PPIP pada DPLK

a. Pemberi Kerja dan/atau Peserta menyisihkan dana


untuk iuran penyelenggaraan program pensiun
peserta, dan menyerahkannya kepada Dana Pensiun
Syariah dengan akad Wakalah bil Ujrah; serta
mengacu pada peraturan perundangan dana pensiun;

b. Dalam hal vesting right, akad hibah dari Pemberi Kerja


kepada Peserta akan berlaku apabila syarat-syaratnya
telah terpenuhi sesuai kesepakatan dan/atau

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


ketentuan yang ditentukan Pemberi Kerja yang
substansinya sesuai dengan syariah dan/atau
peraturan perundang-undangan;

c. Dalam hal locking in, dana hibah dari Pemberi Kerja


berikut hasil pengelolaannya, sudah menjadi milik
Peserta tapi belum bisa diambil berdasarkan
akad Hibah Muqayyadah;

d. Peserta berhak menarik dana miliknya dari Dana


Pensiun Syariah, dan Dana Pensiun Syariah wajib
menunaikannya, pada saat Peserta yang
bersangkutan mencapai usia pensiun yang ditetapkan
dalam Peraturan Dana Pensiun (pensiun dipercepat,
normal, atau ditunda);

e. Apabila peserta meninggal dunia, maka manfaat


pensiun diberikan kepada pihak yang ditunjuk dengan
syarat tidak bertentangan dengan prinsip syariah.

3. Ketentuan Pengelolaan Kekayaan Peserta PPIP pada DPLK

a. Pengelolaan kekayaan harus didasarkan pada prinsip


kehati-hatian, profesionalisme dan memenuhi Prinsip
Syariah;

b. Iuran yang diterima Dana Pensiun Syariah harus


diinvestasikan sesuai dengan Prinsip Syariah;

c. Kegiatan investasi menggunakan akad yang berlaku


sesuai dengan Prinsip Syariah;

d. Pengelola DPLK Syariah berhak memperoleh imbalan


(ujrah) atas pengelolaan dana berdasarkan
Akad Wakalah bil Ujrah.

4. Ketentuan Manfaat Pensiun PPIP pada DPLK

a. Iuran Peserta dan/atau dana hibah dari Pemberi Kerja


yang dikelola Dana Pensiun Syariah beserta hasil
investasinya, menjadi milik Peserta apabila telah
dipenuhi persyaratan yang ditentukan Pemberi Kerja
dan/atau disepakati dalam perjanjian yang tidak
bertentangan dengan syariah dan peraturan
perundang-undangan;

b. Serahterima manfaat pensiun harus didasarkan pada


kesepakatan sesuai prinsip syariah dan tidak
bertentangan dengan peraturan perundang-undangan
yang berlaku.

Ketiga : Ketentuan terkait PPIP pada DPPK

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


1. Ketentuan Para Pihak dan Akad PPIP pada DPPK

a. Para Pihak dalam PPIP pada DPPK adalah Pemberi


Kerja, Peserta, Pengelola DPPK (selanjutnya disebut
Dana Pensiun Syariah), Investee, dan Penerima
Manfaat Pensiun;

b. Akad antara Pemberi Kerja dengan Peserta


adalah Hibah bi Syarth; Pemberi Kerja sebagai
Pemberi (Wahib), dan Peserta sebagai Penerima
(Mauhub lah);

c. Pemberi Kerja memiliki hak untuk menentukan pihak-


pihak yang berhak menerima manfaat pensiun dengan
akad Hibah Muqayyadah sesuai dengan Peraturan
Dana Pensiun Syariah;

d. Akad antara Pemberi Kerja dengan Dana Pensiun


Syariah adalah akad wakalah; Pemberi Kerja
berkedudukan sebagai Muwakkil, dan Dana Pensiun
Syariah sebagai Wakil untuk menyelenggarakan
program pensiun bagi pekerjanya;

e. Dalam hal Contributory, akad antara Peserta dengan


Dana Pensiun Syariah adalah akad Wakalah; Peserta
berkedudukan sebagai Muwakkil, dan Dana Pensiun
sebagai Wakil;

f. Akad antara Dana Pensiun Syariah


dengan Investee/Manajer Investasi adalah
akad Wakalah bil Ujrah atau akad Mudharabah. Dana
Pensiun sebagai Muwakkil, dan Investee/Manajer
Investasi sebagai Wakil dalam akad Wakalah bil Ujrah;
dan Dana Pensiun sebagai Shahib al-Mal,
dan Investee/Manajer Investasi
sebagai Mudharib dalam akad Mudharabah;

g. Akad antara Dana Pensiun dengan Bank Kustodian,


Penasehat Investasi, dan Akuntan Publik adalah akad
ijarah; Dana Pensiun sebagai Mu’jir; dan Bank
Kustodian, Penasehat Investasi, dan Akuntan Publik
sebagai Ajir (Musta’jir);

h. Dalam rangka penyelenggaraan kegiatan investasi


dan non investasi, Dana Pensiun Syariah boleh
melakukan perjanjian (akad) dengan pihak lain
berdasarkan prinsip syariah yang tidak bertentangan
dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku.

2. Ketentuan Iuran PPIP pada DPPK

a. Pemberi Kerja dan/atau Peserta menyisihkan dana


untuk iuran penyelenggaraan program pensiun
peserta, dan menyerahkannya kepada Dana Pensiun
Syariah dengan akad wakalah serta mengacu pada

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


peraturan perundangan dana pensiun;

b. Pemberi Kerja memiliki hak untuk menentukan pihak-


pihak yang berhak menerima manfaat pensiun dengan
akad Hibah Muqayyadah sesuai dengan Peraturan
Dana Pensiun Syariah;

c. Dalam hal vesting right, akad hibah dari Pemberi Kerja


kepada Peserta akan berlaku apabila syarat-syaratnya
telah terpenuhi sesuai kesepakatan dan/atau
ketentuan yang ditentukan Pemberi Kerja yang
substansinya sesuai dengan syariah dan/atau
peraturan perundang-undangan;

d. Apabila Pemberi Kerja gagal memenuhi kewajiban


pada masa vesting right, Mauhub bih menjadi milik
Pekerja;

e. Dalam hal locking in, dana hibah dari Pemberi Kerja


berikut hasil pengelolaannya, sudah menjadi milik
Peserta tapi belum bisa dikuasai secara penuh;

f. Peserta berhak menarik dana miliknya dari Dana


Pensiun Syariah, dan Dana Pensiun Syariah wajib
menunaikannya, pada saat Peserta yang
bersangkutan mencapai usia pensiun yang ditetapkan
dalam Peraturan Dana Pensiun (pensiun dipercepat,
normal, atau ditunda);

g. Apabila peserta meninggal dunia, maka manfaat


pensiun diberikan kepada pihak yang ditunjuk dengan
syarat tidak bertentangan dengan prinsip syariah.

3. Ketentuan Pengelolaan Kekayaan Peserta PPIP pada DPPK

a. Pengelolaan kekayaan harus didasarkan pada prinsip


kehati-hatian, profesionalisme dan memenuhi Prinsip
Syariah;

b. Iuran yang diterima Dana Pensiun Syariah harus


diinvestasikan sesuai dengan Prinsip Syariah;

c. Kegiatan investasi menggunakan akad yang berlaku


sesuai dengan Prinsip Syariah.

4. Ketentuan Manfaat Pensiun PPIP pada DPPK

a. Iuran Peserta dan/atau dana hibah dari Pemberi Kerja


yang dikelola Dana Pensiun Syariah beserta hasil
investasinya, menjadi milik Peserta apabila telah
dipenuhi persyaratan yang ditentukan Pemberi Kerja
dan/atau disepakati dalam perjanjian yang tidak
bertentangan dengan syariah dan peraturan

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


perundang-undangan;

b. Serahterima manfaat pensiun harus didasarkan pada


kesepakatan sesuai prinsip syariah dan tidak
bertentangan dengan peraturan perundang-undangan
yang berlaku.

Keempat : Ketentuan terkait PPMP

1. Ketentuan Para Pihak dan Akad PPMP

a. Para Pihak dalam PPMP adalah Pemberi Kerja, Peserta,


Dana Pensiun Syariah, Investee, Aktuaris, dan
Penerima Manfaat Pensiun;

b. Akad antara Pemberi Kerja dengan Peserta


adalah Hibah bi syarth; Pemberi Kerja sebagai Pemberi
(Wahib), dan Peserta sebagai Penerima (Mauhub lah);

c. Pemberi Kerja memiliki hak untuk menentukan pihak-


pihak yang berhak menerima manfaat pensiun dengan
akad Hibah Muqayyadah sesuai dengan Peraturan
Dana Pensiun Syariah;

d. Akad antara Pemberi Kerja dengan Dana Pensiun


Syariah adalah akad wakalah; Pemberi Kerja
berkedudukan sebagai Muwakkil, dan Dana Pensiun
Syariah sebagai Wakil;

e. Akad antara Peserta dengan Dana Pensiun Syariah


adalah akad Wakalah; Peserta berkedudukan
sebagai Muwakkil, dan Dana Pensiun Syariah
sebagai Wakil;

f. Dalam rangka penyelenggaraan kegiatan investasi


dan non investasi, Dana Pensiun Syariah boleh
melakukan perjanjian (akad) dengan pihak lain
berdasarkan syariah yang tidak bertentangan dengan
peraturan perundang-undangan yang berlaku;

g. Akad antara Dana Pensiun Syariah


dengan Investee/Manajer Investasi adalah
akad Wakalah bil Ujrah atau akad Mudharabah. Dana
Pensiun Syariah sebagai Muwakkil,
dan Investee/Manajer Investasi sebagai Wakil dalam
akad wakalah bil ujrah; dan Dana Pensiun Syariah
sebagai Shahib al-Mal, dan Investee/Manajer Investasi
sebagai Mudharib dalam akad Mudharabah;

h. Akad antara Dana Pensiun Syariah dengan Bank


Kustodian, Penasehat Investasi, Akuntan Publik, dan
Konsultan Aktuaria adalah akad ijarah; Dana Pensiun
Syariah sebagai Musta’jir; dan Bank Kustodian,

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


Penasehat Investasi, Akuntan Publik dan Konsultan
Aktuaria sebagai Ajir.

2. Ketentuan Iuran PPMP

a. Pemberi Kerja dan/atau Peserta memberikan dananya


untuk iuran penyelenggaraan program pensiun, dan
menyerahkannya kepada Dana Pensiun Syariah
dengan akad wakalah;

b. Akad antara Pemberi Kerja dengan Peserta


adalah hibah bi syarth; Pemberi Kerja sebagai Pemberi
(Wahib), dan Peserta sebagai Penerima (Mauhub lah);

c. Dalam hal vesting right, akad hibah dari Pemberi Kerja


kepada Peserta akan berlaku apabila syarat-syaratnya
telah terpenuhi sesuai kesepakatan dan/atau
ketentuan yang ditentukan Pemberi Kerja yang
substansinya sesuai dengan syariah dan/atau
peraturan perundang-undangan;

d. Apabila Pemberi Kerja gagal memenuhi memenuhi


kewajiban pada masa vesting right, Mauhub
bih menjadi milik Pekerja;

e. Dalam hal locking in, dana hibah dari Pemberi Kerja


berikut hasil pengelolaannya, sudah menjadi milik
Peserta tapi belum bisa dikuasai secara penuh;

f. Peserta berhak menarik dana miliknya dari Dana


Pensiun Syariah, dan Dana Pensiun Syariah wajib
menunaikannya, pada saat Peserta yang
bersangkutan mencapai usia pensiun yang ditetapkan
dalam Peraturan Dana Pensiun (pensiun dipercepat,
normal, atau ditunda);

g. Apabila peserta meninggal dunia, maka manfaat


pensiun diberikan kepada pihak yang ditunjuk dengan
syarat tidak bertentangan dengan prinsip syariah.

3. Ketentuan Pengelolaan Kekayaan Peserta PPMP

a. Pengelolaan kekayaan harus didasarkan pada prinsip


kehati-hatian, profesionalisme dan memenuhi Prinsip
Syariah;

b. Iuran yang diterima Dana Pensiun Syariah harus


diinvestasikan sesuai dengan Prinsip Syariah;

c. Kegiatan investasi menggunakan akad yang berlaku


sesuai dengan Prinsip Syariah.

4. Ketentuan Manfaat Pensiun PPMP

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


a. Iuran Peserta dan/atau dana hibah dari Pemberi Kerja
yang dikelola Dana Pensiun Syariah beserta hasil
investasinya, menjadi milik Peserta apabila telah
dipenuhi persyaratan yang ditentukan Pemberi Kerja
dan/atau disepakati dalam perjanjian yang tidak
bertentangan dengan syariah dan peraturan
perundang-undangan;

b. Serahterima manfaat pensiun harus didasarkan pada


kesepakatan sesuai prinsip syariah dan tidak
bertentangan dengan peraturan perundang-undangan
yang berlaku.

Kelima : Ketentuan Penutup

1. Apabila terjadi perselisihan di antara para pihak dalam


penyelenggaraan pensiun berdasarkan prinsip syariah,
dilakukan penyelesaian perselisihan sesuai syariah melalui
musyawarah, mediasi, arbitrase,atau pengadilan sesuai
peraturan perundang-undangan yang berlaku;

2. Fatwa ini berlaku sejak tanggal ditetapkan, dengan ketentuan


jika di kemudian hari ternyata terdapat kekeliruan, akan
diubah dan disempurnakan sebagaimana mestinya.

Ditetapkan di : Jakarta
Tanggal : 12 Muharram 1435
H
15 November
2013 M
DEWAN SYARI'AH NASIONAL
MAJELIS ULAMA INDONESIA

Ketua Sekretaris
K.H. MA Sahal Drs. H. M Ichwan Sam Mahfudh

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


FATWA
DEWAN SYARI’AH NASIONAL
Nomor 89/DSN-MUI/XII/2013
Tentang
Pembiayaan Ulang (Refinancing) Syariah

‫بمحسمم ِٱ ر م‬
‫ل ِٱلررححممممن ِٱلررمحيِمم‬
Dewan Syariah Nasional - Majelis Ulama Indonesia (DSN-MUI), setelah
:
a. bahwa di kalangan
masyarakat muncul
pertanyaan mengenai
transaksi pembiayaan
ulang (refinancing)
yang sesuai dengan
prinsip syariah;

b. bahwa ketentuan
tentang transaksi
pembiayaan ulang
(refinancing) yang
berdasarkan prinsip
syariah belum diatur
dalam fatwa DSN-MUI;

c. bahwa berdasarkan
pertimbangan
sebagaimana
dikemukakan dalam
huruf a dan b, DSN-
MUI memandang perlu
menetapkan fatwa
tentang pembiayaan
ulang (refinancing)
Syariah untuk
dijadikan pedoman
bagi Lembaga
Keuangan Syariah
(LKS).
Menimbang
Mengingat :
1. Firman Allah SWT:

a. QS. al-Ma'idah [5]: 1:

…ِ ِ ِ ‫ميومأ ميَيمهاَ ِٱلرمذيمن ِمءاممنيوواا ِأمحويفواا ِمبٱِحليعيقومد‬


"Hai orang yang beriman! Tunaikanlah akad-akad
itu ..."

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


b. QS. al-Nisa' [4]: 58:

‫س ِمأن‬ ‫ل ِيمأحيميريكحم ِمأن ِتيمؤيَدواا ِٱحلمممم منم م‬


‫ت ِإملم م وىَ ِأمحهلممهاَ ِموإممذا ِمحمكحمتيللم ِبمحيِللمن ِٱلنرللاَ م‬ ‫إمرن ِٱ ر م‬
...ِ ‫تمححيكيمواا ِمبٱِحلمعحدمل‬
"Sesungguhnya Allah menyuruh kamu
menyampaikan amanat kepada yang berhak
menerimanya dan apabila kamu menetapkan
hukum di antara manusia, hendaklah dengan
adil ..."

c. QS. al-Isra' [17]: 34:

‫ٌ ِإمرن ِاحلمعحهمد ِمكاَمن ِممحسئيحو ر‬،‫… ِموأمحوفيحوا ِمباَحلمعحهمد‬


.ِ ‫ل‬
"... Dan penuhilah janji; sesungguhnya janji itu pasti
diminta pertanggunganjawabannya."

d. QS. al-Baqarah [2]: 275:

...ِ ِ ِ ‫ل ِٱحلبمحيِمع ِمومحررمم ِٱللربممواا‬


‫ ِموأممحرل ِٱ ر ي‬...
"... Allah telah menghalalkan jual beli dan
mengharamkan riba ..."

e. QS. al-Baqarah [2]: 278:

‫ميومأ ميَيمهاَ ِٱلرمذيمن ِمءاممينواا ِٱتريقواا ِٱ ر م‬


‫ل ِمومذيرواا ِمماَ ِبمقممىَ ِمممن ِٱللربم م وواا ِمإن ِيكنيتم ِيَمحؤمممنيِمن‬
"Hai orang yang beriman! Bertakwalah kepada
Allah dan tinggalkan sisa riba jika kamu orang yang
beriman."

f. QS. an-Nisa' [4]: 29:

‫ميومأ ميَيمهاَ ِٱلرمذيمن ِمءاممينواا ِمل ِتمأحيكليوواا ِأمحمممولميكم ِبمحيِنميكم ِمبٱِحل مبممطلمل ِإمرلْ ِمأن ِتميكلومن ِتمممجلمرةر‬
...ِ ِ ِ ‫ض ِلمنيكحم‬
‫معن ِتممرا ض ض‬
"Hai orang yang beriman! Janganlah kalian
memakan (mengambil) harta orang lain secara
batil, kecuali jika berupa perdagangan yang
dilandasi atas sukarela di antara kalian ..."

g. QS. al-Baqarah [2]: 283:

‫ضاَ ِفمحليِيمؤلد ِٱلرمذىَ ِٱحؤتيمممن ِأممممنمتمهيۥُ ِموحليِمتر م‬


‫ق ِٱ ر م‬
...ِ ِ ‫ل ِمربرهۥُي‬ ‫ ِفمإ محن ِأممممن ِبمحع ي‬...
‫ضيكم ِبمحع ض ر‬
"… Maka, jika sebagian kamu mempercayai
sebagian yang lain, hendaklah yang dipercayai itu
menunaikan amanatnya dan hendaklah ia bertakwa
kepada Allah Tuhannya …"

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


2. Hadis Nabi SAW:

a. Hadis Nabi riwayat Ibnu Majah dari 'Ubadah bin


Shamit, riwayat Ahmad dari Ibnu 'Abbas, dan
riwayat Imam Malik dari Yahya:

ِ ‫ضللمرامر‬ ‫ضللمرمر ِمو م‬


‫ل ِ م‬ ‫ضللىَ ِأمحن ِ م‬
‫ل ِ م‬ ‫ا ِمعلمحيِللمه ِمومسلللرمم ِقم م‬
‫صرلىَ ِ ر ي‬ ‫أمرن ِمريسومل ِ ر م‬
‫ا ِ م‬
:ِ ‫الكتللاَب‬/ِ ‫)أخرجلله ِابللن ِمللاَجه ِعللن ِعبللاَدة ِبللن ِالصللاَمت ِفللي ِسللننه‬
:ِ ‫ٌ ِرقللم ِالحللديث‬،‫ ِمللن ِبنللىَ ِفللي ِحقلله ِماَيضللر ِبجللاَره‬:ِ ‫ٌ ِالباَب‬،‫الحكاَم‬
(‫ٌ ِوماَلك ِعن ِيحي‬،‫ٌ ِورواه ِأحمد ِعن ِابن ِعباَس‬،2331
"Rasulullah SAW menetapkan, tidak boleh
membahayakan/merugikan orang lain dan tidak
boleh (pula) membalas bahaya (kerugian yang
ditimbulkan oleh orang lain) dengan bahaya
(perbuatan yang merugikannya)."

b. Hadis riwayat Abu Daud dari Abu Hurairah,


Rasulullah SAW berkata:

‫ث ِالرشمرحيمكحيِمن ِممللاَ ِلمللحم ِيميخللحن ِأممحلليدهيمماَ ِ م‬


ٌ،‫صللاَمحبميه‬ ‫ ِأممناَ ِمثاَلم ي‬:‫ا ِتممعاَملىَ ِيمقيحويل‬
‫إمرن ِ م‬
َ‫ت ِممحن ِبمحيِنممهمما‬ ‫صاَمحبميه ِمخمرحج ي‬ ‫فمإ ممذا ِمخاَمن ِأممحيدهيمماَ ِ م‬
"Allah s.w.t. berfirman: 'Aku adalah pihak ketiga
dari dua orang yang bersyarikat selama salah satu
pihak tidak mengkhianati pihak yang lain. Jika salah
satu pihak berkhianat, Aku keluar dari mereka."
(HR. Abu Daud)

3. Pendapat Ulama:

‫موإمحن ِاحشتممرىَ ِأممحيد ِالرشمريمكحيِمن ِمح ر‬


;ِ ‫ ِمجللاَمز‬,ِ ‫صمة ِمشمريمكمه ِممحنيه‬ .a
(5/35ِ ‫ك ِمغحيِمرمه ِ)المغنىَ ِلبن ِقدامة‬ ‫ملمنريه ِيمحشتممري ِممحل م‬
"Apabila salah satu dari dua yang bermitra (syarik)
membeliporsi (bagian, hishshah) dari syarik
lainnya, maka hukumnyaboleh, karena
(sebenarnya) ia membeli milik pihak lain."
(Ibn Qudamah dalam al-Mughni)

‫صللتميه ِملمحجنمبملليي ِمل‬


‫لمللحو ِبمللاَمع ِأممحلليد ِالرشللمريمكحيِمن ِفمللي ِاحلبمنمللاَمء ِمح ر‬ .b
‫ ِ)رد ِالمحتللاَر ِعلللىَ ِالللدر ِالمختللاَر ِلبللن‬.‫يميجللويز ِمولممشللمريمكمه ِمجللاَمز‬
(4/301ِ ‫عاَبدين‬
"Apabila salah satu dari dua orang yang bermitra
(syarik) dalam (kepemilikan) suatu bangunan
menjual porsi (hishshah)-nya kepada pihak lain,
maka hukumnya tidak boleh; sedangkan jika
menjual porsinya tersebut kepada syarik-nya, maka
hukumnya boleh."
(Ibn 'Abidin dalam Radd al-Muhtar 'ala al-Durr al-

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


‫)‪Mukhtar‬‬

‫هللمذمه ِاحليممشللاَمرمكية ِممحشلليرمومعمة ِمفللي ِالرشللمرحيمعمة ِملحعتممماَمدمهللاَ ِ‪-‬مكاَحملمجللاَمرمة‬ ‫‪.c‬‬


‫ك ِلممشللمرحيمكمه ِبمللأ محن ِيمبمحيِلمع ِمللهي‬
‫احليمحنتممهميِلمة ِمباَلترحملمحيِللمك_ِ ِمعمللىَ ِموحعلضد ِممللمن ِاحلبمحنلل م‬
‫صتميه ِمفي ِاللشحرمكمة ِإممذا ِمسردمد ِلميه ِقمحيِممتممهاَ‪ِ .‬مومهمي ِفمحي ِأمحثمناَمء ِيويجحومدمهاَ ِتيمعيَد‬ ‫مح ر‬
‫ض ِاحلبمحنلل ي‬‫س ِاحلمماَمل‪ِ ٌ،‬مويرفملللو ي‬ ‫ح‬
‫ك‬ ‫ث ِييمساَمهيم ِالطرمرمفاَمن ِبممرأ م‬ ‫مشحرمكمة ِمعمناَضن‪ِ ٌ،‬مححيِ ي‬
‫ع‪ِ .‬موبمحعللمد ِاحنتممهللاَمء ِالمشللحرمكمة ِيمبمحيِلليع‬ ‫ك ِمبللإ ممدامرمة ِاحلممحشلليرحو م‬ ‫معممحيِمللليه ِالرشللمرحي م‬
‫ك ِيكلل دريِاَ ِأمحو ِيجحزئم دريِاَ‪ِ ٌ،‬مباَحعتممباَمر ِهممذا ِاحلمعحقللمد ِمعحقللردا‬
‫صتميه ِللرشمرحي م‬‫ف ِمح ر‬ ‫صمر ي‬ ‫احلمم ح‬
‫صلممة ِلملليه ِبممعحقللمد ِاللشللحرمكمة‪)ِ .‬المعاَملللة ِالماَليِللة ِالمعاَصللرة‬ ‫ل ِ م‬ ‫يمحستمقم در‬
‫ل‪ ِ ٌ،‬م‬
‫لوهبة ِالزحيِلي ِ‪437-436‬م(‬
‫‪"Musyarakah mutanaqishah ini dibenarkan dalam‬‬
‫‪syariah, karena – sebagaimana Ijarah Muntahiyah‬‬
‫‪bi-al-Tamlik—bersandar pada janji dari Bank kepada‬‬
‫‪mitra (nasabah)-nya bahwa Bank akan menjual‬‬
‫‪kepada mitra porsi kepemilikannya dalam Syirkah‬‬
‫‪apabila mitra telah membayar kepada Bank harga‬‬
‫‪porsi Bank tersebut. Di saat berlangsung,‬‬
‫‪Musyarakah mutanaqishah tersebut dipandang‬‬
‫‪sebagai Syirkah 'Inan, karena kedua belah pihak‬‬
‫‪menyerahkan kontribusi ra'sul mal, dan Bank‬‬
‫‪mendelegasikan kepada nasabah-mitranya untuk‬‬
‫‪mengelola kegiatan usaha. Setelah selesai Syirkah‬‬
‫‪Bank menjual seluruh atau sebagian porsinya‬‬
‫‪kepada mitra, dengan ketentuan akad penjualan ini‬‬
‫‪dilakukan secara terpisah yang tidak terkait dengan‬‬
‫"‪akad Syirkah.‬‬

‫س ِلميكلللل ِموامحللضد‬‫موأمرن ِاحلمحاَمجمة ِإملمحيِمهاَ ِ]الجاَرة[ ِمدامعيِمللمة؛ُ ِفملمحيِلل م‬ ‫‪.d‬‬


‫ت ِبمحيِيع ِحالمحعميِاَمن‬
‫ك ِمكمماَ ِيجلومز ح‬ ‫ب ِموممحسمكمن ِمومخاَمدمم ِفميجلومز ح‬
‫ت ِملذلم م‬ ‫ممحريكحو م‬
‫‪"… Kebutuhan orang mendorong adanya akad‬‬
‫‪ijarah (sewa menyewa), sebab tidak setiap orang‬‬
‫‪memiliki kendaraan, tempat tinggal dan pelayan‬‬
‫‪(pekerja). Oleh karena itu, ijarah dibolehkan‬‬
‫"‪sebagaimana dibolehkan juga menjual benda.‬‬
‫)‪(Khathib al-Syarbini dalam Mughni al-Muhtaj‬‬

‫مواحلمعحيِين ِاحليمحستمأحمجمرية ِأممماَنمللمة ِفمللي ِيمللمد ِاحليمحسللتمأحمجمر ِ‪ِ ,‬إحن ِتملمفملل ح‬


‫ت‬ ‫‪.e‬‬
‫ضممحنمهاَ ِ‪)ِ .‬المغنىَ ِلبن ِقدامة ِ‪(5/267‬‬ ‫بممغحيِمر ِتمحفمريضط ِ‪ِ ,‬لمحم ِيم ح‬
‫‪"Benda yang disewa adalah amanah di tangan‬‬
‫‪penyewa; jika rusak bukan disebabkan kelalaian,‬‬
‫‪penyewa tidak diminta harus bertanggung jawab‬‬
‫"‪(mengganti).‬‬
‫)‪(Ibn Qudamah dalam al-Mughni‬‬

‫‪4. Dalil Mi'yar Syar'i No. 13 (7-1/7):‬‬

‫ضللاَمربممة ِأمحن ِيميكللحومن ِنمحقللردا‪ِ .‬مويميجللحويز ِأمحن ِتميكللحومن‬


‫س ِممللاَمل ِاحليم م‬ ‫ح‬ ‫امحلم ح‬
‫صلليل ِفمللىَ ِمرأ م‬
‫ضاَمربممة‪ِ .‬موتيحعتممميد ِمفىَ ِهممذمه ِاحلمحاَلممة ِقمحيِممية ِاحليعيرحو م‬
‫ض‬ ‫س ِمماَمل ِحالم م‬ ‫ض ِمرحأ م‬‫احليعيرحو ي‬

‫| ‪Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90‬‬


‫ضللاَمربممة ِمويمتملليَم ِتمحقللموحييم ِاحليعلليرحو م‬
‫ض‬ ‫معحنللمد ِالترمعاَقيللمد ِبمإ محعتممباَمرهمللاَ ِمرحأ م‬
‫س ِممللاَمل ِحالم م‬
.‫ق ِالطرحرفمحيِمن‬ ‫محمس م ح‬
‫ي ِمذموي ِاحلمخحبمرمة ِمباَتلمفاَ م‬ ‫ب ِمرأ م‬
"Pada prinsipnya modal usaha mudharabah harus berupa
uang. Akan tetapi boleh pula shaibul mal menyerahkan
modal usaha kepada mudharib berupa barang. Dalam hal
modal usaha mudharabah berupa barang, harus dilakukan
penksiran harga barang oleh pihak ahli yang disepakati
para pihak pada saat akad dilakukan (untuk menentukan
jumlah modal dalam mata uang yang digunakan)."

Memperhatik :
an a. Hasil Pembahasan Working Group Perbankan Syariah
(WGPS) tentang Pengalihan Piutang Pembiayaan Antar
Lembaga Keuangan Syariah (LKS) di Bandung tanggal 7-9
Februari 2013, di Bandung tanggal 27-29 September 2013;

b. Hasil Pembahasan Working Group Perbankan Syariah


(WGPS) bersama Asosiasi Bank Syariah Indonesia
(Asbisindo) tentang Pengalihan Piutang Pembiayaan Antar
Lembaga Keuangan Syariah (LKS) di Anyer Banten tanggal
20-22 Juni 2013;

c. Pendapat peserta Rapat Pleno DSN-MUI pada hari Rabu,


tanggal 04 Desember 2013.

MEMUTUSKAN
Menetapk : FATWA TENTANG PEMBIAYAAN ULANG (REFINANCING) SYARIAH
an

Pertama : Ketentuan Umum


Dalam fatwa ini yang dimaksud dengan:

1. Pembiayaan ulang (refinancing) adalah pemberian fasilitas


pembiayaan baru bagi nasabah baru atau nasabah yang
belum melunasi pembiayaan sebelumnya;

2. Pembiayaan ulang syariah (sharia refinancing) adalah


pembiayaan ulang berdasarkan prinsip syariah;

3. Pembiayaan ulang syariah (sharia refinancing) mencakup dua


keadaan: 1) pembiayaan yang diberikan kepada calon
nasabah yang telah memiliki aset sepenuhnya; dan 2)
pembiayaan yang diberikan kepada calon nasabah yang telah
menerima pembiayaan yang belum dilunasinya;

4. Taqwim al-'urudh adalah penaksiran harga barang/penaksiran


aset dengan mata uang tertentu yang disepakati pihak-pihak;

Kedua : Ketentuan Hukum


Pembiayaan ulang (refinancing) boleh dilakukan Lembaga Keuangan

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


Syariah dengan mengikuti ketentuan-ketentuan dalam fatwa ini.

Ketiga : Ketentuan Akad terkait Pembiayaan Ulang (Refinancing)


Skema 1 : Akad musyarakah mutanaqishah dengan ketentuan
sebagai berikut :

1. Semua rukun, syarat dan ketentuan serta pedoman yang


terdapat dalam akad musyarakah mutanaqishah (fatwa DSN-
MUI Nomor: 73/DSN-MUI/XI/2008 tentang Musyarakah
Mutanaqishah), berlaku dalam akad pembiayaan ulang;

2. Modal syirkah dalam musyarakah mutanaqishah, boleh


berupa uang sesuai kesepakatan dan boleh juga berupa
barang ('urudh); dan

3. Dalam hal modal syirkah berbentuk barang ('urudh), maka


harus dilakukan taqwim al-'urudh.

Skema 2 : Akad al-bai’ wa al-isti’jar dengan ketentuan sebagai


berikut:

1. Semua rukun, syarat dan ketentuan yang terdapat dalam


Akad al-Bai` ma'a al-isti`jar (Fatwa Nomor: 71/DSN-
MUI/VI/2008 tentang Sale and Lease Back) berlaku dalam
pembiayaan ulang;

2. Semua rukun, syarat dan ketentuan yang terdapat dalam


akad ijarah muntahiyyah bit tamlik(fatwa DSN-MUI Nomor:
27/DSN-MUI/III/2002 tentang al-Ijarah al-Muntahiyyah bi al-
Tamlik), berlaku dalam hal al-isti`jar yang digunakan adalah
akad ijarah muntahiyah bi al-tamlik; dan

3. Pengalihan kepemilikan obyek sewa (intiqal milkiyyah al-


ma`jur) setelah akad ijarah selesai, harus menggunakan akad
hibah dan tidak boleh menggunakan akad al-bai'.

Skema 3 : Akad al-bai' dalam rangka musyarakah mutanaqishah:

1. Semua rukun, syarat dan ketentuan yang terdapat dalam


Akad al-bai’ (antara lain Fatwa Nomor: 71/DSN-MUI/VI/2008
tentang Sale and Lease Back) berlaku dalam pembiayaan
ulang;

2. Semua rukun, syarat dan ketentuan serta pedoman yang


terdapat dalam akad musyarakah mutanaqishah (fatwa DSN-
MUI Nomor: 73/DSN-MUI/XI/2008 tentang Musyarakah
Mutanaqishah), berlaku dalam akad pembiayaan ulang.

Keempat : Mekanisme Musyarakah Mutanaqishah

1. Calon Nasabah mengajukan pembiayaan kepada Lembaga


Keuangan Syariah dalam rangka pembiayaan ulang

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


(refinancing);

2. Lembaga Keuangan Syariah melakukan penaksiran (taqwim


al-'urudh) terhadap barang atau aset calon nasabah untuk
ditentukan harga yang wajar, dalam rangka penentuan modal
usaha (ra`sul mal) yang disertakan nasabah dalam bersyirkah
dengan Lembaga Keuangan Syariah;

3. Lembaga Keuangan Syariah menyertakan dana dalam jumlah


tertentu yang akan dijadikan modal usaha syirkah dengan
nasabah; yang disertai syarat agar Nasabah menyelesaikan
kewajiban dan/atau utang atas pembiayaan sebelumnya jika
ada;

4. Lembaga Keuangan Syariah memberikan kuasa


(akad wakalah) kepada nasabah untuk melakukan usaha
yang halal dan baik antara lain dengan akad ijarah;

5. Nasabah dan Lembaga Keuangan Syariah membagi


keuntungan usaha sesuai nisbah yang disepakati atau porsi
modal yang disertakan (proporsional), dan kerugian dibagi
sesuai dengan porsi modal; dan

6. Nasabah melakukan pengalihan komersil atas hishah milik


Lembaga Keuangan Syariah secara berangsur sesuai
perjanjian.

Kelima : Mekanisme al-Bai' wa al-Isti'jar

1. Calon Nasabah yang memiliki barang ('urudh) mengajukan


pembiayaan kepada Lembaga Keuangan Syariah dalam
rangka pembiayaan ulang (refinancing);

2. Lembaga Keuangan Syariah membeli barang ('urudh) milik


nasabah dengan akad bai';

3. Nasabah menyelesaikan kewajiban dan/atau utang atas


pembiayaan sebelumnya jika ada;

4. Lembaga Keuangan Syariah dan Nasabah melakukan


akad Ijarah Muntahiyah bi at Tamlik; dan

5. Pengalihan kepemilikan obyek sewa (ma`jur) kepada nasabah


hanya boleh dilakukan dengan akad hibah, pada waktu
akad ijarah berakhir.

Keenam : Mekanisme al-Bai' dalam Rangka Musyarakah Mutanaqishah

1. Calon Nasabah yang memiliki barang ('urudh) mengajukan


pembiayaan kepada Lembaga Keuangan Syariah dalam
rangka pembiayaan ulang (refinancing);

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


2. Lembaga Keuangan Syariah melakukan penaksiran (taqwim
al-'urudh) terhadap barang atau aset calon nasabah untuk
ditentukan harga yang wajar, dalam rangka pembelian
sebagiannya oleh Lembaga Keuangan syariah;

3. Lembaga Keuangan Syariah membeli (dengan akad al-bai')


atas sebagian barang dari Nasabah, sehingga terjadi syirkah
atas barang dalam rangka pembentukan modal usaha
syirkah;

4. Nasabah menyelesaikan kewajiban dan/atau utang atas


pembiayaan sebelumnya jika ada;

5. Lembaga Keuangan Syariah dan Nasabah melakukan


akad musyarakah mutanaqishah dengan modal berupa
barang yang dinyatakan dalam hishah/unit hishah.

Ketujuh : Jika salah satu pihak tidak menunaikan kewajibannya atau jika
terjadi perselisihan di antara para pihak, maka penyelesaiannya
dilakukan melalui lembaga penyelesaian sengketa berdasarkan
syariah setelah tidak tercapai kesepakatan melalui musyawarah.

Kedelapa : Fatwa ini berlaku sejak tanggal ditetapkan dengan ketentuan jika di
n kemudian hari ternyata terdapat kekeliruan, akan diubah dan
disempurnakan sebagaimana mestinya.

Ditetapkan di : Jakarta
Tanggal : 01 Shafar 1435 H

04 Desember 2013
M
DEWAN SYARI'AH NASIONAL
MAJELIS ULAMA INDONESIA

Ketua Sekretaris
K.H. MA Sahal Drs. H. M Ichwan Sam Mahfudh

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


FATWA
DEWAN SYARI’AH NASIONAL
Nomor 90/DSN-MUI/XII/2013
Tentang
Pengalihan Pembiayaan Murabahah Antar Lembaga Keuangan
Syariah (LKS)

‫بمحسمم ِٱ ر م‬
‫ل ِٱلررححممممن ِٱلررمحيِمم‬
Dewan Syariah Nasional - Majelis Ulama Indonesia (DSN-MUI), setelah
:
a. bahwa masyarakat
dan Lembaga
Keuangan Syariah
(LKS) memerlukan
penjelasan dari segi
syariah tentang
pengalihan
pembiayaan
murabahah antar
Lembaga Keuangan
Syariah;

b. bahwa ketentuan
hukum mengenai
pengalihan
pembiayaan
murabahah antar
Lembaga Keuangan
Syariah belum diatur
dalam fatwa DSN-MUI;

c. bahwa atas dasar


pertimbangan huruf a
dan b, DSN-MUI
memandang perlu
menetapkan fatwa
tentang pengalihan
pembiayaan
murabahah antar
Lembaga Keuangan
Syariah untuk
dijadikan sebagai
pedoman.
Menimbang
Mengingat :
1. Firman Allah SWT:

a. QS. al-Ma`idah [5]: 1:

…ِ ِ ِ ‫ميومأ ميَيمهاَ ِٱلرمذيمن ِمءاممنيوواا ِأمحويفواا ِمبٱِحليعيقومد‬


"Hai orang yang beriman. Penuhilah akad-akad

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


‫"‪itu ...‬‬

‫‪b. QS. al-Isra` [17]: 34:‬‬

‫‪ِ ...‬موأمحوفيحوا ِمباَحلمعحهمد ِإمرن ِاحلمعحهمد ِمكاَمن ِممحسئيحورل ِ‪...‬‬


‫‪"... Dan penuhilah janji; sesungguhnya janji itu pasti‬‬
‫"‪diminta pertanggunganjawabannya ...‬‬

‫‪2. Hadis Rasulullah SAW tentang larangan bai’ al-‘inah:‬‬

‫صرلىَ ِايلل ِمعلمحيِللمه ِمومسلللرمم ِقمللاَمل ِ‪:‬‬ ‫ي ِ م‬ ‫ا ِمعحنهيمماَ ِأمرن ِالنربم ر‬‫ضمي ِ ي‬ ‫معمن ِاحبمن ِيعمممر ِمر م‬
‫ب‬‫س ِمباَللللدحيمناَمر ِمواللللدحرهممم‪ِ ٌ،‬موتمبمللاَيميعحوا ِمباَحلمعحيِنمللمة‪ِ ٌ،‬مواتربميعللحوا ِأمحذنمللاَ م‬
‫ضرن ِالنرللاَ ي‬
‫إممذا ِ م‬
‫البمقممر‪ِ ٌ،‬موتممريكحوا ِاحلمجمهاَمد ِفمحي ِمسللبمحيِمل ِاملل‪ِ ٌ،‬أمحنللمزمل ِايلل ِبممهللحم ِبمملرء‪ِ ٌ،‬فممل ِيمحرفميعللهي‬
‫محرتىَ ِييمرامجيعحوا ِمدحينمهيحم‪.‬‬
‫‪"Dari Ibnu Umar RA, bahwa Rasulullah SAW bersabda,‬‬
‫‪"Apabila manusia kikir dengan dinar dan dirham,‬‬
‫‪melakukan jual beli ‘inah, mengikuti ekor-ekor sapi dan‬‬
‫‪meninggalkan jihad fi sabilillah, maka Allah SWT akan‬‬
‫‪menurunkan musibah kepada mereka dan tidak akan‬‬
‫‪mengangkatnya kembali kecuali mereka kembali‬‬
‫"‪(komitmen) kepada agama mereka.‬‬
‫‪(Hadis diriwayatkan oleh Imam Ahmad dari Ibnu Umar‬‬
‫‪(Musnad Imam Ahmad, Kitab ; al Muktsirin min ash‬‬
‫‪Shahabah, Bab ; Musnad Abdullah ibnu Umar al Khaththab‬‬
‫‪RA, No. 4593. Hadis ini shahih dan perawinya tsiqah‬‬
‫)‪(Nashb ar Rayah 4/24‬‬

‫ف ِاحليممزنملللي ِرضللي ِالل ِتعللاَلىَ ِعنلله ِأمرن ِمريسللومل ِ ر‬


‫املل‬ ‫معحن ِمعحممرو ِحبمن ِمعحو ض‬
‫صحلرحاَ ِمحلررمم‬
‫صحليح ِمجاَئممز ِبمحيِمن ِاحليمحسلممميِمن ِإرل ِ ي‬‫صلىَ ِا ِعليِه ِوسلم ِمقاَمل ِ‪ِ :‬ال يَ‬
‫محملرل ِأمحو ِأممحرل ِمحمرارمللاَ‪ِ .‬مواحليمحسلللميمومن ِمعلمللىَ ِيشلليرومطمهحم‪ِ ٌ،‬إرل ِمشللحر ر‬
‫طاَ ِمحللررمم‬
‫صلللرحمحيه‪)ِ .‬سلللبل ِالسللللم‬ ‫ي ِمو م‬ ‫محملرل‪ِ ٌ،‬أمحو ِأممحلللرل ِمحمرارملللاَ‪ِ .‬مرموايه ِالتلحرمملللمذ يَ‬
‫للصنعاَني ِ‪(2/84‬‬
‫‪Dari ‘Amr bin ‘Auf al-Muzanni, bahwa Rasulullah SAW‬‬
‫‪bersabda, "Sulh (penyelesaian sengketa melalui‬‬
‫‪musyawarah untuk mufakat) dapat dilakukan di antara‬‬
‫‪kaum muslimin kecuali sulh yang mengharamkan yang‬‬
‫‪halal atau menghalalkan yang haram; dan kaum muslimin‬‬
‫‪terikat dengan syarat-syarat mereka kecuali syarat yang‬‬
‫‪mengharamkan yang halal atau menghalalkan yang‬‬
‫"‪haram.‬‬
‫)‪(H.R. At-Tirmidzi dan beliau menilainya shahih‬‬

‫الل ِصلللىَ ِالل ِعليِلله ِوسلللم ِ‪:‬‬ ‫ت ِمقاَمل ِقمللاَمل ِمريسللويل ِ م‬‫صاَمم م‬ ‫معحن ِيعمباَمدمة ِحبمن ِال ر‬
‫ضمة ِمواحلبييَر ِمباَحلبيلر ِموالرشمعيِير ِمباَلرشللمعيِمر ِموالترحمللير‬ ‫ضية ِمباَحلفم ر‬
‫ب ِمواحلفم ر‬ ‫ب ِمباَلرذهم م‬ ‫الرذهم ي‬
‫ل ِبمممحثضل ِمسموارء ِبممسمواضء ِيمردا ِبميِمضد ِفمللإ ممذا ِاحختملمفملل ح‬
‫ت ِهمللمذمه‬ ‫ح ِممحث ر‬‫مباَلترحممر ِمواحلممحليح ِمباَحلممحل م‬
‫ف ِمشحئتيحم ِإممذا ِمكاَمن ِيمردا ِبميِمضد‪ِ .‬رواه ِمسلم‪.‬‬ ‫ف ِفممبيِيعوا ِمكحيِ م‬ ‫صمناَ ي‬ ‫ال م ح‬
‫‪Dari ‘Ubadah bin al-Shamit RA. Dia berkata, Rasulullah‬‬

‫| ‪Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90‬‬


SAW bersabda, "(Juallah) emas dengan emas, perak
dengan perak, gandum dengan gandum, sya'ir dengan
sya'ir, kurma dengan kurma, dan garam dengan garam
(dengan syarat harus) sama dan sejenis serta secara tunai.
Jika jenisnya berbeda, juallah sekehendakmu jika dilakukan
secara tunai."
(H.R. Muslim)

‫ٌ ِموآيخلليذ‬،‫ت ِأمبميِلليع ِا ح ملبمللمل ِبمللاَحلبممقيِمع ِفمللأ ممبيِيع ِمباَلللردمناَمنيِمر‬


‫ ِيكحنلل ي‬:‫ٌ ِمقاَمل‬،ِ ‫معحن ِاحبمن ِيعمممر‬
‫ٌ ِآيخيذ ِهممذمه ِممحن ِهممذمه ِموأيحعمطللي ِهمللمذمه‬،‫الردمرامهمم ِموأممبيِيع ِمباَلردمرامهمم ِموآيخيذ ِالردمناَمنيِمر‬
‫صللةم‬ ‫ت ِمححف م‬ ‫ٌ ِموهيمو ِمفي ِبمحيِلل م‬،‫ا ِمعلمحيِمه ِمومسلرمم‬ ‫صرلىَ ِ ي‬ ‫ا ِ م‬‫ت ِمريسومل ِ ر م‬ ‫ممحن ِهممذمه ِفمأ متمحيِ ي‬
‫ك ِإمنلللي ِأمبميِلليع ِا ح ملبمللمل ِبمللاَحلبممقيِمع ِفمللأ ممبيِيع‬
‫ك ِأمحسللأ ملي م‬
‫ٌ ِيرموحيللمد م‬،‫املل‬‫ ِيمللاَ ِمريسللومل ِ ر‬:‫ت‬ ‫فمقيحل ي‬
‫ٌ ِآيخيذ ِهمللمذمه ِممللحن‬،ِ ‫ٌ ِموأممبيِيع ِمباَلردمرامهمم ِموآيخيذ ِالردمناَمنيِمر‬،ِ ‫مباَلردمناَمنيِمر ِموآيخيذ ِالردمرامهمم‬
‫ ِ»مل‬:‫ا ِمعلمحيِللمه ِمومسلللرمم‬ ‫صرلىَ ِ ي‬ ‫ا ِ م‬‫ٌ ِفممقاَمل ِمريسويل ِ ر م‬،‫هممذمه ِموأيحعمطي ِهممذمه ِممحن ِهممذمه‬
‫س ِأمحن ِتمأحيخمذمهاَ ِبممسحعمر ِيمحومممهاَ ِمماَ ِلمحم ِتمحفتممرقمللاَ ِموبمحيِنميكممللاَ ِمشللحيمء« ِ)رواه ِأبللو‬ ‫بمأح م‬
(‫داود‬
Dari Ibn Umar RA: "Dulu aku menjual unta di Baqi’. Aku
menjualnya dengan dinar dan menerima pembayarannya
dengan dirham. Aku (juga) menjualnya dengan dirham dan
menerima (pembayarannya) dengan dinar. Aku mengambil
ini untuk itu, dan memberi itu untuk ini (maksudnya: dinar
dan dirham). Lalu aku mendatangi Rasulullah SAW. Saat itu
beliau sedang di rumah Hafshah.
Aku bertanya, "Wahai Rasulullah. Sebentar, aku ingin
bertanya kepadamu, aku menjual unta di Baqi’. Aku
menjualnya dengan dinar dan menerima (pembayarannya)
dengan dirham. Aku (juga) menjualnya dengan dinar dan
menerima (pembayarannya) dengan dinar. Aku mengambil
ini untuk itu, dan memberi itu untuk ini."
Rasulullah SAW menjawab, "Tidak ada masalah jika kamu
menerimanya dengan harga di hari itu dan kalian berdua
tidak berpisah sementara masih ada sesuatu (yang belum
dibayar)."
(H.R. Abu Dawud)

3. Ijma’ ulama tentang larangan bai’ al-dain bi al-dain:

‫موأمحجمميعحوا ِمعملىَ ِأمرن ِبمحيِمع ِالردحيمن ِمباَلردحيمن ِمل ِيميجحويز‬


"Para ulama telah konsensus bahwa bai’ ad-dain bi ad-dain
itu tidak dibolehkan."
(Ibnu al-Mundzir an-Naisaburi, al-Ijma’, Maktabah al-Shafa,
1999, Kairo, hal. 73).

4. Kaidah fikih:

َ‫ل ِأمحن ِيريدرل ِمدمليِمل ِمعملىَ ِتمححمريمممها‬ ‫صيل ِمفي ِاحليممعاَمممل م‬


‫ت ِاملمباَمحية ِإم ر‬ ‫ال م ح‬
"Pada dasarnya, segala bentuk muamalat itu boleh
dilakukan kecuali ada dalil yang mengharamkannya."
(Yusuf al-Qardhawi, al-Qawa’id al-Hakimah li Fiqh al-

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


Muamalat, Kairo, Dar al-Syuruq, 2010, hlm. 15)

Memperhatik :
an a. Penjelasan para fuqaha mengenai keharaman bai’ al-‘inah:

1. Pendapat madzhab Hanafi. Di antaranya penjelasan


al-Marghinani:

‫ف ِمدحرهمللضم ِمحاَلرللةر‬ ‫ ِموممحن ِاحشتممرىَ ِمجاَمريمرة ِبممأل م‬:ِ ‫يمقيحويل ِاحلممحرمغحيِمناَنمدي ِمممن ِاحلمحنمفمريِة‬
‫س ِمماَمئلضة ِقمحبلمل ِأمحن ِيَينمرقلمد ِالثرمملين‬
‫ضمهاَ ِثيرم ِمباَمعمهاَ ِمممن ِالمباَئممع ِبممخحمل م‬‫أمحو ِنممسحيِئمرة ِفمقمبم م‬
‫المرويل ِمل ِيميجحويز ِالبمحيِيع‬
"Al-Marghinani dari madzhab Hanafi berkata: "Siapa
yang membeli seorang budak perempuan seharga
1000 dirham, baik tunai ataupun tidak tunai;
setelah menerimanya (qabdh), kemudian ia
menjualnya kembali kepada penjual (pertama)
seharga 500 sebelum harga akad yang pertama
dibayar tunai, maka akad jual beli (yang kedua)
tidak boleh."
(al-Marghinani, Fath al Qadir, 5/207)

2. Penjelasan Madzhab Maliki. Di antaranya


penjelasan al-Dardiri:

َ‫ظاَمهيريه ِالمجموايز ِلممكنريه ِييمؤلدىَ ِإمملى‬ ‫ ِموهيمو ِبمحيِمع ِ م‬:ِ ‫ي ِمممن ِاحلمماَلممكريِة‬ ‫يمقيحويل ِالردحرمدحيمر د‬
‫ع ِمس دردا ِمللرذمرحيمعمة‬‫صمل ِإمملىَ ِاحلممحمنيحو م‬ ‫ع ِفميِيحمنميع ِمولمحو ِلمحم ِيمحق ي‬
َ‫صحد ِفمحيِمه ِإمملىَ ِالترمو ي‬ ‫ممحمنيحو ض‬
‫ب‬‫صلليل ِأمرن ِممللاَ ِأمردىَ ِإململلىَ ِالللموامج م‬ ‫ٌ ِمواحلمحاَ م‬،‫ب‬ ‫الرتمللحي ِمهللمي ِممللحن ِقمموامعللمد ِالمللحذهم م‬
‫ع ِممللاَ ِأمردىَ ِلمممحمنيللحو ض‬
‫ع‬ ‫ٌ ِفميِيحمنميع ِممللمن ِاحلبييِيللحو م‬،‫ب ِمومماَأمردىَ ِإمملىَ ِالمحمرامم ِمحمرامم‬ ‫موامج م‬
‫ف‬ ‫ٌ ِمكبمحيِلضع ِأمردىَ ِإممللىَ ِمسللم ض‬،‫صلحد ِمباَحلفمحعلمل‬ ‫صليديه ِلمحليمتممبلاَيممعحيِمن ِمومللحو ِمللحم ِيمحق ي‬
‫يمحكثيير ِقم ح‬
َ‫ٌ ِفمقمللحد ِأمردى‬،‫بمممحنفممعضة ِمكبمحيِمعمه ِمسحلمعرة ِبممعحشمرضة ِملممجللضل ِثيللرم ِيمحشللتممرحيمهاَ ِبممخحممسللضة ِنمحقللردا‬
‫ع ِاللسحلمعمة ِموقمحد ِمدفممع ِقملمحيِ ر‬
.‫ل ِمعاَمد ِإلمحيِمه ِمكثمحيِررا‬ ‫المحمير ِإمملىَ ِيريجحو م‬
"Al-Dardiri dari madzhab Maliki berkata, "(Bai’
al-‘Inah) itu zahirnya boleh, tetapi menyebabkan
kepada hal yang dilarang, maka jual beli ini
dilarang, walaupun pelaku akad tidak bertujuan
untuk melakukan hal terlarang, sesuai dengan
prinsip sadd adz-dzari’ah yang merupakan salah
satu kaidah madzhab (Maliki).
Kesimpulannya, setiap hal yang menyebabkan
kepada yang wajib, adalah wajib, dan sebaliknya,
setiap hal yang menyebabkan kepada yang haram
adalah haram. (Karena itu) bentuk-bentuk jual beli
yang menyebabkan kepada praktik terlarang yang
pada umumnya menjadi tujuan dua pihak yang
berakad --walaupun kenyataannya tidak
dimaksudkan demikian—adalah dilarang. Seperti
jual beli yang mengakibatkan pinjaman berbunga
(manfaat), contohnya, seseorang menjual barang
seharga 10 dengan tidak tunai, kemudian ia

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


membelinya kembali seharga 5 secara tunai;
transaksi ini menyebabkan barang kembali kepada
pemilik pertama, dan ia telah membayar
(mengeluarkan) uang dalam jumlah sedikit, namun
ia memperoleh kembali uang dalam jumlah yang
lebih besar."
(Abu al-Abbas Muhammad ash-Shawi, asy Syarh
ash-Shagir ma’a Hasyiyati ash-Shawi, 3/116)

3. Penjelasan Madzhab Hanbali. Di antaranya


penjelasan al-Khiraqi:

‫ ِموممللحن ِبمللاَمع ِمسللحلمعرة ِبمنممسللحيِئمضة ِلمللحم ِيميجللحز ِلملليه ِأمحن‬:ِ ‫يمقيحويل ِاحلمخمرقمدي ِمممن ِاحلمحمناَبململلة‬
.‫يرحشتممريممهاَ ِبمأ مقمرل ِممرماَ ِمباَمعاَمهاَ ِبممه‬
"Al-Khiraqi dari madzhab Hanbali berkata, "Siapa
yang menjual komoditi secara tidak tunai, maka ia
tidak boleh membelinya kembali (dari pembeli
pertama) dengan harga lebih kecil dari harga jual."
(Ibnu Quddamah, al-Mughni, 4/259)

b. Fatwa-fatwa kontemporer yang menegaskan bahwa


pengalihan utang pembiayaan dengan akad murabahah itu
termasuk bai’ al-‘inah. Di antaranya:

1. Standar syariah AAOIFI:

‫ث‬ ‫ف ِثمللاَلم م‬
‫طللحر م‬ ‫ي ِيمبمحيِيع ِإملمحيِمهاَ ِاللسللحلمعمة ِ م‬
‫ب ِمعملىَ ِاحليممؤرسمسمة ِأمحن ِتمتمأ مركمد ِأمرن ِالرمذ ح‬ ‫يممج ي‬
‫ل ِأمحن ِيريكحومن ِاحلمعممحيِيل ِالْممير ِمباَللشللمرامء‬ ‫صيَح ِممثم ر‬‫ٌ ِفممل ِيم م‬،‫مغحيِير ِاحلمعممحيِمل ِأمحو ِمومكحيِلممه‬
‫ي ِملللسحلمعمة ِأمحو ِأمحن ِتميكللحومن ِاحلمجهمللية ِاحلمباَئممعللةي‬ ‫صلم ر‬‫ك ِالم ح‬ ‫هيمو ِنمحفيسيه ِأمحو ِمومكحيِلييه ِاحلمماَلم م‬
‫ت‬‫ك ِاحلبمحيِمع ِثيللرم ِتمبميِرللمن ِاحلمحمللير ِمكللاَنم م‬
‫ٌ ِفمإ محن ِموقممع ِممحثيل ِمذلم م‬،‫ملللسحلمعمة ِممحمليحومكرة ِلمحلمعممحيِمل‬
.‫احلمعمملميِرية ِمباَمطلمرة‬
"Lembaga keuangan syariah harus memastikan
bahwa pihak yang menjual barang kepadanya
adalah pihak ketiga; bukan nasabah atau wakilnya.
Oleh karena itu, jika nasabah atau wakilnya adalah
pemilik barang tersebut atau entitas penjual barang
tersebut itu dimiliki nasabah, maka transaksinya
batal (tidak sah)."
(Hai`ah al-Muhasabah wa al-Muraja’ah al-Islamiyah,
al-Ma’ayir al-Syar’iyyah, AAOIFI, Bahrain, tahun
2010, hal. 92)

2. Fatwa Dallah Baraka:

‫س‬‫ ِثيللرم ِفمللحي ِنمحفلل م‬-ِ ‫مل ِيميجحويز ِلمحلبمحنمك ِمشمرايء ِاللسحلمعمة ِممحن ِاحلموامعمد ِمباَللشمرامء ِنمحفمسللمه‬
‫ٌ ِملمرن ِمذلملل م‬،‫ ِبمحيِيعمهاَ ِإملمحيِمه ِيممرابممحللرة ِمباَحلممجللمل ِبمثمممللضن ِأمحكبمللمر‬-ِ ‫ت‬
‫ك ِممللحن ِبييِيللحو م‬
‫ع‬ ‫احلموحق م‬
.َ‫احلمعحيِنممة ِاحليممحررمممة ِمشحررعا‬
"Bank tidak boleh membeli barang dari nasabah
calon pembeli, dengan kesepakatan bahwa bank

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


akan menjualnya kembali kepada nasabah tersebut
dengan akad murabahah secara tidak tunai dan
dengan harga lebih tinggi, karena praktik ini
termasuk bai’ al-‘inah yang diharamkan oleh
syara’."
(DR ‘Izzudin Muhammad Khaujah, editor : Dr. Abdu
Sattar Abu Gudah, al-Dalil al-Syar’i li al-Murabahah,
Majmu’ah Dallah al-Barakah – al-Amanah
al-‘Ammah – li al-Hai`ah al-Syar’iyah al-
Muwahhadah, cet. I, tahun 1998, hal 18)

c. Fatwa-fatwa kontemporer yang menegaskan bahwa


pengalihan utang pembiayaan dengan akad hawalah bil
ujrahdibolehkan. Di antaranya:

‫ت ِاحلهمحيِمئللية ِمعلللمىَ ِاحستمحفمسللاَمر ِالرشللمرمكمة ِاملحسللملمميِرمة ِمللرتللأحممحيِمن ِبممشللأحمن‬ ‫إمطرلممعلل م‬


‫ت‬‫ٌ ِمومرأم م‬،َ‫صحيِمدمهاَ ِاحليمتمبملقى‬ ‫ممحشيرحومعيِرمة ِنمحقمل ِاحليممرابممحمة ِممحن ِمعممحيِضل ِإمملىَ ِآمخر ِبممر م‬
‫ك ِممللحن ِقمبمحيِللمل ِمحموالمللمة ِالللردحيمن ِمومل ِتيمسللرمىَ ِنمحقرل ِلمحليممرابممحللمة ِملمرن‬
‫احلهمحيِئمية ِأمحن ِمذلملل م‬
‫ٌ ِمومل ِييحممكلين ِنمقلليل‬،‫ت‬ ‫ت ِبمحيِلمن ِاللشلحرمكمة ِمواحلمعممحيِلمل ِاحلمرومل ِمواحنتمهملل ح‬‫احليممرابممحمة ِتمرم ح‬
‫ٌ ِموإمنرمماَ ِييحممكين ِنمحقيل ِا ح ملحلتمللمزامم ِالرناَمشللمئ ِمعللمن ِاحليممرابممحللمة ِبمموامسلل م‬،‫احلمعحقمد‬
‫طمة ِمعحقللمد‬
.‫احلمحموالممة‬
"Dewan pengawas syariah telah menelaah pertanyaan
yang diajukan oleh perusahaan asuransi syariah tentang
hukum mengalihkan akad murabahah dari satu nasabah ke
pihak lain dengan sisa cicilannya. Menurut Dewan
pengawas syariah, pengalihan tersebut termasuk hawalah
dan bukan termasuk pengalihan murabahah, karena akad
murabahah antara perusahaan dengan nasabah yang
pertama sudah berakhir, dan akadnya tidak bisa dialihkan,
tetapi yang mungkin adalah mengalihkan kewajiban
(iltizam) yang ditimbulkan akad murabahah dengan akad
hawalah."
(DR ‘Izzudin Muhammad Khaujah, editor : Dr. Abdu Sattar
Abu Gudah, al-Dalil al-Syar’i li al-Murabahah, Majmu’ah
Dallah al-Barakah –al-Amanah al-‘Ammah– li al-Hai`ah al-
Syar’iyah al-Muwahhadah, cet. I, tahun 1998, hal. 18)

d. Fatwa-fatwa kontemporer tentang larangan jual beli


piutang dengan harga berbentuk uang tanpa taqabudh
dan tamatsul. Di antaranya:

1. Keputusan Lembaga Fikih Islam OKI

‫مل ِيميجحويز ِبمحيِيع ِالردحيمن ِاحليممؤرجمل ِممحن ِمغحيِمر ِاحلمممدحيمن ِبمنمحقضد ِيممعرجللضل ِممللحن ِمجحنمسللمه ِأمحو‬
‫ٌ ِمكمماَ ِمل ِيميجحويز ِبمحيِيعيه ِبمنمحقضد ِيممؤرجللضل ِممللحن‬،َ‫ضاَئممه ِإمملىَ ِاللرمبا‬ ‫لف م م‬‫ممحن ِمغحيِمر ِمجحنمسمه ِ م ح‬
‫مجحنمسمه ِأمحو ِممحن ِمغحيِمر ِمجحنمسللمه ِملمنرلليه ِممللحن ِبمحيِللمع ِاحلمكللاَلممئ ِمباَحلمكللاَلممئ ِاحلممحنمهلللي ِمعحنللهي‬
‫ض ِأمحو ِبمحيِلضع‬
‫ك ِبمحيِلمن ِمكلحومن ِاللردحيمن ِمناَمشلرئاَ ِمعلحن ِقم حر ض‬ ‫ق ِفمحي ِمذملل م‬‫ٌ ِمومل ِفمحر م‬،َ‫مشحررعا‬
.‫آمجضل‬
"Tidak boleh menjual piutang yang belum jatuh

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


‫‪tempo kepada selain debitur dengan uang yang‬‬
‫‪dibayar tunai, baik mata uang sejenis atau berbeda‬‬
‫‪jenis, karena menyebabkan terjadinya riba. Begitu‬‬
‫‪pula tidak boleh menjual piutang dengan uang yang‬‬
‫‪dibayar tidak tunai, baik dengan mata uang sejenis‬‬
‫‪atau berbeda jenis, karena termasuk bai’ al-kali` bi‬‬
‫‪al-kali` yang diharamkan menurut syariah.‬‬
‫‪Larangan tersebut berlaku pada piutang yang‬‬
‫‪timbul dari akad qardh atau jual beli tangguh (tidak‬‬
‫"‪tunai).‬‬
‫]‪(Keputusan Lembaga Fikih Islam OKI no. 101 [11/4‬‬
‫)‪tentang bai' al-dain‬‬

‫‪2. Keputusan Nadwah al-Baraka :‬‬

‫صمومر ِاحلممحمنيحومعمة ِمعحنمد ِيجحمهيحومر ِاحلفيقممهاَمء ِموممحنهييم ِالرشاَفممعيِرية ِبمحيِيع ِالللردحيمن‬ ‫مومممن ِال يَ‬
‫ك ِممحن ِاللرمباَ‬ ‫لممغحيِمر ِاحلمممدحيمن ِبمنمحقضد ِيمحدفميعيه ِاحليمحشتممرىَ ِأمقمرل ِممحن ِقمحيِمممة ِالردحيمن ِملمرن ِمذلم م‬
‫س ِموامحللضد ِيدحومن ِيممرامعللاَمة ِالترمماَثيللمل‬ ‫ع ِاحليممباَمدلمللمة ِبمحيِللمن ِالنرحقللمدحيمن ِمللن ِمجحنلل ض‬
‫لميوقيللحو م‬
‫صللحومرمة ِاحلممحمنيحومعللمة ِبمحيِللمن ِأمحن ِتميكللحومن‬ ‫ق ِمفللحي ِمهللمذمه ِال يَ‬‫ض ِمومل ِمفللحر م‬ ‫موالترمقللاَبي م‬
‫ض ِأمحو ِبمحيِضع ِآمجضل‪.‬‬
‫احلممحدييحونميِرية ِمناَمشئمرة ِمعحن ِقمحر ض‬
‫‪"Di antara bentuk-bentuk (transaksi, pen.) yang‬‬
‫‪dilarang adalah menjual piutang kepada selain‬‬
‫‪debitur dengan harga (pembayaran) berupa uang‬‬
‫‪yang dibayar tunai dan lebih kecil dari pokok utang.‬‬
‫‪Transaksi ini merupakan salah satu bentuk riba‬‬
‫‪karena terjadi pertukaran dua mata uang sejenis‬‬
‫‪(transaksi sharf) yang tidak memenuhi unsur‬‬
‫‪tamatsul (saling sama) dan taqabudh (saling tunai).‬‬
‫‪Bentuk transaksi yang dilarang ini berlaku pada‬‬
‫‪piutang yang ditimbulkan dari akad qardh ataupun‬‬
‫"‪jual beli tidak tunai.‬‬
‫‪(Qararat wa Taushiyat Nadawat al-Barakah’, Al-‬‬
‫‪Amanah al-‘Ammah li al-Hai`at al-Syar’iyyah,‬‬
‫‪Majmu’ah Dallah al-Barakah, Jeddah, cet. VII, Tahun‬‬
‫)‪2006‬‬

‫‪e. Standar syariah AAOIFI tentang kebolehan tawarruq jika‬‬


‫‪ada hajah syar’iyah.‬‬

‫صليِممغ ِاملحسلتمحثمماَمر ِأممو ِالترحمموحيلمل‪ِ ٌ،‬موإمنرمملاَ ِأيمجحيِلمز‬ ‫صلحيِمغرة ِمملحن ِ م‬ ‫س ِ م‬‫ق ِلمحيِل م‬‫الرتلمويَر ي‬
‫ق‬‫ت ِأمحن ِتيحقللمدمم ِمعلمللىَ ِالترللمويَر م‬ ‫لمحلمحاَمجمة ِبميشيرحومطمهاَ‪ِ ٌ،‬مومل ِيميجحويز ِمعملىَ ِاحليممؤرسمساَ م‬
‫ل ِممحن ِبمحذمل ِاحليجحهمد ِلمتململقىَ ِالمحمللموامل ِمعللحن ِطيللير م‬
‫ق‬ ‫لمتمحوفمحيِمر ِاليَسيِيحولممة ِلممعمملميِرتممهاَ ِبممد ر‬
‫صلليكحومك ِاملحسللتمحثمماَمريرمة ِأمحو‬ ‫صمدامر ِال يَ‬ ‫ضاَمربممة ِأممو ِاحلمومكاَلممة ِبماَحملحستمحثمماَمر ِأمحو ِإم ح‬ ‫احليم م‬
‫صير ِاحستمحخمدامماَتممهاَ ِلميه ِلمتممفاَمدىَ‬ ‫ق ِا ح ملحستمحثمماَمريرمة ِمومغحيِمرمهاَ‪ِ .‬مويمحنبممغىَ ِمح ح‬ ‫صمناَمدحي م‬‫ال ر‬
‫ب ِمخمسللاَمرمة ِيعممملئمهمللاَ‬ ‫ص ِفمحي ِاليَسيِيحولممة ِلمتمحلبميِممة ِاحلمحاَمجللمة ِموتممجيَنلل م‬ ‫المعحجمز ِأممو ِالنرحق م‬
‫موتممعيَثلللللللللللللللللللللللللللللللللللللللمر ِمعمملمريِاَتممهلللللللللللللللللللللللللللللللللللللللاَ‪ِ .‬‬
‫ق ِمومللحو ِمكلاَمن‬ ‫ت ِالترحومكحيِلمل ِمعحنلمد ِبمحيِلمع ِاللسلحلمعمة ِمممحللل ِالرتلمويَر م‬ ‫ب ِاحليممؤرسمساَ ي‬ ‫تيمجنل ي‬
‫ك ِممللحن ِمخململ ِأمحجمهمزتمهمللاَ‬ ‫الترحومكحيِيل ِلممغحيِمر ِممحن ِمباَمع ِإملمحيِهمللاَ ِاللسللحلمعمة ِمواحلقميِمللاَمم ِبمللمذلم م‬

‫| ‪Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90‬‬


‫الرذاتميِممة ِمومل ِمماَنممع ِمممن ِاملحستممفاَمدمة ِمممن ِمخمدمماَ م‬
.‫ت ِالرسمماَمسمرمة‬
"Tawarruq bukan merupakan produk investasi atau
pembiayaan. Tawarruq hanya dibolehkan jika ada hajat
(kebutuhan). LKS tidak boleh memanfaatkan tawarruq
untuk memenuhi keperluan dana (likuiditas) sebagai
alternatif dari upaya penghimpunan dana melalui produk
mudharabah, wakalah bil istitsmar, penerbitan shukuk, dan
lain-lain.
LKS hanya boleh menggunakan tawarruq jika ada hajat
(kebutuhan) yaitu menutupi kekurangan likuiditas dan
meminimalisir risiko likuiditas lembaga-lembaga keuangan
syariah. Jika LKS menggunakan tawarruq, maka LKS tidak
boleh mewakilkan kepada pihak lain untuk menjual barang
tersebut, tetapi harus menjual langsung, walaupun dengan
memanfaatkan pialang/mediator."
(Hai`ah al-Muhasabah wa al-Muraja’ah al-Islamiyah, al-
Ma’ayir al-Syar’iyyah, AAOIFI, Bahrain, tahun 2010, hal.
413)

f. Keputusan Lembaga Fikih Islam OKI tentang kebolehan jual


beli piutang dengan harga berbentuk barang.

.ِ ‫ ِبمحيِيع ِالردحيمن ِبممسحلمعضة ِيممعيِرنمضة‬:ِ ‫صمومر ِبمحيِمع ِالردحيمن ِاحلمجاَئممزمة‬


‫ممحن ِ ي‬
"Diantara bentuk-bentuk bai’ al-dain yang dibolehkan
adalah menjual piutang dengan komoditas tertentu."
(Keputusan Lembaga Fikih Islam OKI no. 158 [17/7]
tentang bai’ al-dain)

g. Surat-surat dan fatwa-fatwa terkait, yaitu:

1. Surat Bank BNI Syariah Nomor BNIsy/DIR/766,


tanggal 19 November 2012;

2. Surat Bank CIMB Niaga Syariah Nomor


114/UUS/IX/2012, tanggal 04 Oktober 2012;

3. Rekomendasi Ijtima' Sanawi (Annual Meeting)


Dewan Pengawas Syariah VIII, Tahun 2012 tanggal
02 - 05 Desember 2012;

4. Pembahasan Working Group Perbankan Syariah


(WGPS) tentang Pengalihan Piutang Pembiayaan
Antar Lembaga Keuangan Syariah (LKS) di Bandung
tanggal 07 - 09 Februari 2013;

5. Pembahasan Working Group Perbankan Syariah


(WGPS) bersama Asosiasi Bank Syariah Indonesia
(ASBISINDO) tentang Pengalihan Piutang
Pembiayaan Antar Lembaga Keuangan Syariah
(LKS) di Anyer Banten tanggal 20 - 22 Juni 2013;

6. Pembahasan final dan rekomendasi WGPS tentang


Pengalihan Piutang Pembiayaan Antar Lembaga
Keuangan Syariah (LKS) di Bandung tanggal 27 - 29

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


September 2013;

7. Fatwa DSN-MUI No: 58/DSN-MUI/V/2007 tentang


Hawalah bil Ujrah;

8. Fatwa DSN-MUI No: 27/DSN-MUI/III/2002 tentang al-


Ijarah al-Muntahiyah bi al-Tamlik;

9. Fatwa DSN-MUl No: 73/DSN-MUI/XI/2008 tentang


Musyarakah Mutanaqisah;

10. Fatwa DSN-MUl No: 40/DSN-MUI/X/2003 tentang


Pedoman Umum Penerapan Prinsip Syariah Di
Bidang Pasar Modal;

11. Fatwa DSN-MUl No: DSN 80/DSN-MUI/III/2011


tentang Penerapan Prinsip Syariah dalam
Mekanisme Perdagangan Efek Bersifat Ekuitas di
Pasar Reguler Bursa Efek;

12. Fatwa DSN-MUl No: 20/DSN-MUI/IV/2001 tentang


Pedoman Pelaksanaan Investasi Untuk Reksa Dana
Syari'ah;

13. Pendapat peserta Rapat Pleno DSN-MUI pada hari


Rabu, tanggal 04 Desember 2013.

MEMUTUSKAN
Menetapk : FATWA TENTANG PENGALIHAN PEMBIAYAAN MURABAHAH ANTAR
an LEMBAGA KEUANGAN SYARIAH
Pasal 1
Ketentuan Umum

1. Pengalihan Pembiayaan Murabahah antar LKS adalah pengalihan utang atau


piutang nasabah yang timbul dari pembiayaan LKS kepada nasabah dengan akad
murabahah, yang pembayaran harga (tsaman)-nya dilakukan secara tidak tunai
atau angsuran;

2. Utang pembiayaan murabahah adalah utang nasabah yang timbul dari


pembiayaan LKS kepada nasabah dengan akad murabahah;

3. Pengalihan utang pembiayaan murabahah atas inisiatif nasabah adalah


pengalihan utang pembiayaan murabahah yang diajukan oleh nasabah dari satu
LKS ke LKS lain;

4. Piutang pembiayaan murabahah adalah piutang LKS yang timbul karena


pembiayaan kepada nasabah dengan akad murabahah;

5. Pengalihan piutang pembiayaan murabahah atas inisiatif LKS adalah penjualan


piutang murabahah yang dilakukan oleh satu LKS kepada LKS atau pihak lain;

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


6. Bai' al-'inah adalah akad di mana satu pihak menjual barang secara tidak tunai,
dengan kesepakatan bahwa penjual akan membelinya kembali dengan harga
lebih kecil secara tunai;

7. Hawalah adalah akad pengalihan utang dari pihak yang berutang


(muhil/madin/debitur) kepada pihak lain yang bersedia menanggung (membayar)-
nya (muhal 'alaih);

8. Hawalah bil ujrah adalah akad hawalah dengan imbalan (ujrah) yang diterima
oleh muhal alaih dari pihak yang mengalihkan (muhil/madin);

9. Pembiayaan ijarah muntahiyah bi al-tamlik (IMBT) adalah pembiayaan yang


menggunakan akad ijarah (sewa) yang disertai dengan janji (wa'd) pemindahan
hak milik atas benda yang disewa kepada penyewa setelah selesainya akad ijarah
serta kewajibannya;

10. Pembiayaan musyarakah adalah pembiayaan berdasarkan akad kerjasama antara


dua pihak atau lebih untuk suatu usaha tertentu, masing-masing pihak
menyertakan modal usaha, keuntungan dibagi atas dasar kesepakatan atau
sesuai porsi modal, kerugian yang terjadi bukan karena kelalaian pengguna dibagi
sesuai porsi modal yang disertakan;

11. Pembiayaan musyarakah mutanaqishah (MMQ) adalah


pembiayaan musyarakah yang modal salah satu syarikberkurang
karena hishshahnya dibeli oleh syarik lain secara bertahap;

12. Bai' al-dain al-mu`ajjal li ghair al-madin bi tsaman hall adalah menjual piutang
yang belum jatuh tempo kepada selain debitur dengan harga tunai;

13. Tsaman adalah harga baik berupa uang ataupun barang yang wajib dibayarkan
oleh pembeli kepada penjual sebagai imbalan atas obyek yang dibeli;

14. Barang adalah seluruh harta kekayaan (mal) selain uang, baik yang
diperjualbelikan di bursa berjangka yang berdasarkan prinsip syariah, seperti
komoditi maupun yang diperjualbelikan di bursa efek yang berdasarkan prinsip
syariah, seperti saham syariah dan sukuk.

Bagian I
Pengalihan Utang Pembiayaan Murabahah atas Inisiatif Nasabah
Pasal 2
Ketentuan Hukum
Pengalihan utang pembiayaan murabahah atas inisiatif nasabah boleh dilakukan dengan
menggunakan akad Hawalah bi al-ujrah, MMQ atau IMBT dan tidak boleh menggunakan
akad murabahah karena termasuk bai' al-'inah;
Pasal 3
Ketentuan Akad

1. Apabila pengalihan utang pembiayaan murabahah menggunakan akad hawalah,


berlaku substansi fatwa DSN-MUI No. 12/DSN-MUI/IV/2000 tentang Hawalah dan
fatwa No. 58/DSN-MUI/V/2007 tentang Hawalah bil ujrah;

2. Apabila pengalihan utang pembiayaan murabahah menggunakan akad IMBT,


berlaku substansi fatwa DSN-MUI NO: 09/DSN-MUI/IV/2000 tentang Pembiayaan
Ijarah dan fatwa No: 27/DSN-MUI/III/2002 tentang al-Ijarah al-Muntahiyah bi al-
Tamlik;

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


3. Apabila pengalihan utang pembiayaan murabahah menggunakan akad MMQ,
berlaku substansi fatwa No: 08/DSN-MUI/IV/2000 tentang Pembiayaan
Musyarakah, dan fatwa No: 73/DSN-MUI/XI/2008 tentang Musyarakah
Mutanaqishah, dan substansi Keputusan DSN-MUI No. 1/DSN-MUI/XI/2013 tentang
Pedoman Implementasi Musyarakah Mutanaqishah dalam Produk Pembiayaan.

Pasal 4
Mekanisme Pengalihan Utang Pembiayaan Murabahah

1. Mekanisme I : Akad Hawalah bil Ujrah

a. Nasabah (muhil / madin / debitur) yang memiliki utang pembiayaan


murabahah pada suatu LKS (LKS A) mengajukan permohonan pengalihan
utangnya kepada LKS lain (muhal 'alaih);

b. LKS lain (muhal 'alaih/ muhtal ) setelah menyetujui permohonan nasabah


tersebut, melakukan akad hawalah bi al-ujrah dan membayar sebagian
atau seluruh utang nasabah ke LKS A (muhal / muhtal / da'in / kreditur)
pada waktu yang disepakati;

c. Nasabah (muhil / madin / debitur) membayar ujrah kepada LKS lain (Muhal
'alaih) atas jasa hawalah;

d. Nasabah (muhil / madin / debitur) membayar kewajibannya yang timbul


dari akad hawalah kepada LKS lain, baik secara tunai maupun secara
tangguh/angsur sesuai kesepakatan.

2. Mekanisme II : Akad IMBT

a. Nasabah yang memiliki utang pembiayaan murabahah pada suatu LKS


(LKS A), mengajukan permohonan pengalihan utangnya kepada LKS lain
dengan akad IMBT;

b. LKS lain setelah menyetujui permohonan nasabah tersebut, membeli aset


nasabah tersebut yang dibeli dengan akad murabahah dari LKS A, dengan
janji obyek tersebut akan disewa oleh nasabah dengan akad IMBT;

c. LKS lain dan nasabah melakukan akad IMBT;

d. Nasabah melunasi utang pembiayaan murabahahnya ke LKS A.

3. Mekanisme III : Akad MMQ

a. Nasabah yang memiliki utang pembiayaan murabahah pada suatu LKS


(LKS A), mengajukan permohonan pengalihan utangnya kepada LKS lain
dengan akad MMQ;

b. LKS lain dan nasabah melakukan akad MMQ dengan ketentuan LKS lain
menyertakan modal usaha senilai sisa utang nasabah ke LKS A, dan
nasabah menyertakan modal usaha dalam bentuk barang yang nilainya
sama dengan sebagian utangnya yang sudah dibayar ke LKS A;

c. Nasabah melunasi utang pembiayaan murabahahnya ke LKS A;

d. Nasabah menyewa barang yang menjadi obyek syirkah (musyarakah)


dengan akad Ijarah;

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


e. Nasabah membeli hishshah modal syirkah LKS lain secara bertahap;

Bagian II
Pengalihan Piutang Pembiayaan Murabahah Atas Inisiatif LKS
Pasal 5
Ketentuan Hukum

1. Menjual piutang dengan tsamanberupa barang, dibolehkan; dan

2. Menjual piutang dengan tsamanberupa uang, diharamkan karena termasuk bai'


al-dain al-mu`ajjal li ghair al-madin bi tsaman hall.

Pasal 6
Mekanisme Jual Beli Piutang dengan Harga Berupa Barang

1. LKS A yang memiliki piutang pada Nasabah, mengajukan penjualan piutangnya


kepada LKS B;

2. LKS A bersedia dan setuju untuk menjual piutangnya dengan barang;

3. LKS B membeli barang di Bursa Indonesia (BBJ / JFX atau BEI / IDX) atau di pasar
lain yang diakui oleh DSN;

4. LKS A menjual piutangnya dengan barang tersebut;

5. LKS A menyerahkan piutangnya kepada LKS B dan LKS B menyerahkan barang


kepada LKSA;

6. LKS A menjual barang kepada pihak lain;

7. LKS B boleh memberikan kuasa (wakalah) ke LKS A untuk menerima pembayaran


dari Nasabah, lalu menyampaikannya kepada LKS B, atau Nasabah membayar ke
LKS B melalui rekeningnya pada LKS A.

Pasal 7
Penutup

1. Jika salah satu pihak tidak menunaikan kewajibannya atau jika terjadi perselisihan
di antara para pihak, maka penyelesaiannya dilakukan melalui lembaga
penyelesaian sengketa berdasarkan syariah setelah tidak tercapai kesepakatan
melalui musyawarah.

2. Fatwa ini berlaku sejak tanggal ditetapkan dengan ketentuan jika di kemudian hari
ternyata terdapat kekeliruan, akan diubah dan disempurnakan sebagaimana
mestinya.

Ditetapkan di : Jakarta
Tanggal : 01 Shafar 1435

04 Desember 2013
M
DEWAN SYARI'AH NASIONAL
MAJELIS ULAMA INDONESIA

Ketua Sekretaris
Drs. H. M Ichwan Sam
Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |
Prof. Dr. H.M. Din Syamsuddin, MA.

Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |


Fatwa DSN Nomor 81 s/d 90 |