Apuntes administración de obra: clarita

Anterior al año 1980, existió en México un impuesto que grababa el consumo

y que el anterior al anterior iva era del 4%, sobre las ventas y se

denominaba impuesto sobre el ingreso de mercantiles.

ASPECTO CONTABLE DEL IVA

Es solventado o pagado por el consumidor final este iva, y se aplica en mexico con diferentes tasas.

En estados unidos recibe el nombre del impuesto al valor añadido.

TIPOS DE IVA
A. IVA acreditable -CONTADO (compra) (pagas)
B. IVA por acreditar -CREDITO (compra) (pagas)

C. IVA Trasladado -CONTADO (venta) (cobrar)

D. IVA por trasladar - CREDITO (venta) (cobrar)

E. IVA por pagar

F. IVA a favor
G. IVA por cobrar

IVA ACREDITABLE

Es un impuesto que se adjudica a las empresas por las compras de todo tipo pagadas al contado.

Este tipo de IVA se carga a una empresa o negocio cada vez que compra un bien o paga un servicio
en efectivo, y se abona si una empresa o negocio devuelven mercancías que en este caso se
devuelve la parte proporcional del IVA acreditable, también se abona por el traspaso de la cuenta
del IVA a los clientes o consumidores finales.

IVA ACREDITABLE
SE CARGA SE ABONA
Por el importe de IvA efectivamente pagado, Por el importe de las devoluciones o
por las compras, gastos y activos fijos descuentos sobre compras de contado.
adquiridos de contado
 Por el traslado del IVA efectivamente pagado Por su cancelación a fin de meses, para
proveniente de la cta. determinación del IVA a cargo o a favor
IVA POR ACREDITAR

SALDO DEUDOR
Su saldo representa el monto del IVA pendiente de cancelar contra el IVA trasladado

IVA POR ACRETIDAR

Es una cuenta de activo circulante debido a que es una cuenta de cuentas por cobrar y proviene de
las compras de una empresa que no han sido pagadas

IVA POR ACREDITAR

SE CARGA SE ABONA
Por el importe del IVA pendiente del pago por Por el importe de las devoluciones o
compras, gastos y activos fijos adquiridos descuentos sobre adquisiciones a crédito
Por traspasar el monto del IVA acreditable.

Su saldo representa el IVA pendiente del

pago por compras, gastos, inversión
realizadas

Ejemplo:

1.- realizamos gastos de mantenimiento de equipo por $2000 pesos que pagamos con cheque más
IVA

2.- se realizan gastos de papelería por $3000 pesos más IVA a crédito

2.- A).- se realiza el pago de los gastos de papelería por $3000 pesos más IVA pagado con
transferencia de fondos

2.- A).-1) traspaso del IVA pagado

3.- compramos equipo de cómputo por $18500 pesos con IVA incluido, pagando de contado con
cheque de Banamex
4.-compramos una camioneta seminueva por $150000 con IVA incluida a credito con autos
chachos

4.- A) efectuamos el pago a autos chacho esa por la compra de la camioneta pagando con cheque
de Banamex

4.- A).- 1.- Realizar el traspaso del IVA

16/05/20018 -1-
Gastos generales $2000.00
Mantenimiento equipo $320.00
IVA A creditable
Bancos $2320.00
Realizamos gastos
mantenimiento de equipo
al contado

16/05/2018 -2-
Gatos generales
Papeleria $3000.00
IVA por acreditar $480.00
A Acreedor diversos $3480.00
Ofix, S.A
Compro papelería a
credito
160000 -2A-
Acreedores diversos $3000.00
Equip. S.A
Bancos $3000.00
Pago de papelería con
transferencia bancaria
-2A-1-
IVA ACREEDITABLE $480.00
IVA por acreditar $480.00
Traspaso del IVA

18/06/2018
18/06/2018 -4A-
Acreedores diversos $129310.34
Autos chachos, S.A $129310.34
Bancos
Pago con cheque
18/06/2018 -4A.-1-
IVA Acreedtidable $20689.66
IVA por acreditar $20689.66
-CASO CERRADO-
IVA ACREEDITABLE Y IVA POR ACREEDITAR

TAREA PARA EL VIERNES

-1A-
Gastos generales
Material (cal)
IVA acreditable
Caja
Compramos cal
pagada en efectivo
-2-
Gastos generales
Material (cemento) $142.24
IVA x acreditar $22.76
Deudore diversos
Grupo gol S.A $165.00
-2A-
Acreedores diversos $142.24
Grupo gol, S.A DE C.V
Caja $142.24
Pago en efectivo
-2A-1-
IVA acreditable $22.76
IVA x acreditar $22.76

IVA trasladado es un impuesto trasladado cobrado por un impuesto por ventas o ingresos de
contado o a credito siempre y cuando estas últimas ya hayan sido liquidadas. Este impuesto se
carga a la empresa cada que se devuelve mercancía en su parte proporcional del IVA y se abona
cada vez que el negocio o empresa vende un bien o se presta un servicio

IVA TRASLADADO

SE CARGA:
 Por el importe de devoluciones o  Por el importe de IVA cobrado
descuentos sobre ventas de contado. proveniente de ventas y servicios de
 Por su cancelación a fin de mes para contado
la determinación del IVA a cargo o a  Por el traspaso del IVA efectivamente
favor cobrado proveniente del IVA de la
cuenta por trasladar
SALDO ACREEDOR

Su saldo representa el monto del IVA pendiente de cancelar contra el IVA acreditable
Es un tipo de cuenta pasivo y se genera por las ventas a crédito, pero solo se detienen hasta que
se realiza la cobranza física del cliente,

SE CARGA:
 Por el importe de devoluciones o 
descuentos sobre ventas de contado.
 Por su cancelación a fin de mes para
la determinación del IVA a cargo o a
favor
SALDO ACREEDOR
Su saldo represente el monto del IVA pendiente de cancelar contra el IVA traladado

Ejmplos:

1.-realizamos venta de contado por $10000 mas IVA y nos pagaron con cheque.

CENDIMOS TABIQUE EN EFECTIVO

2.-cobramos mantenimiento de retroexcavadora por $1500 con IVA incluido que nos pagaron con
cheque.

3.-vendimos 3 ton de cemento a 3000 cada una con IVA incluido a crédito.

3ª. después de un mes cobramos las 3 ton de cemento a crédito; pagando con transferencia
bancaria.

FECHA CONCEPTO DEBE HABER

CAJA $ 2,320.00
25/05/18 VENTA $ 2,000.00
IVA TRASLADADO $ 320.00
VENDIMOS TABIQUE PAGADO EN EFECTIVO
BANCOS $ 1,500.00
MANTENIMIENTO $ 1,293.10
25/05/18 IVA TRASLADADO $ 210.00
REALIZAMOS MANTENIMIENTO A
RETROEXCAVADORA.
CLIENTES: JUAN PÉREZ $ 9,000.00
VENTA $ 7,758.62
25/05/18 IVA POR TRASLADAR $ 1,241.38
 VENDIMOS 3 TONELADAS DE CEMENTO A JUAN
PÉREZ
BANCOS $ 7,758.62
CLIENTES: JUAN PEREZ $ 7,758.62
25/06/18 PAGO DE JUAN PEREZ CON TRANSFERENCIA
BANCARIA NO. 380900 POR LA CANTIDAD DE
$ 9,000.00
IVA POR TRASLADAR $ 1241.38
IVA TRASLADADO. $ 1,241.38
25/06/18 PAGO DEL IVA DE JUAN PEREZ CON
TRANSFERENCIA BANCARIA NO. 380900 POR LA
CANTIDAD DE $ 9,000.00

IVA POR PAGAR:

Es un impuesto indirecto al consumo que la empresa o negocio le ha cobrado al cliente pero que
aun no ha pagado y debe entregar al sistema de administración tributaria (SAT)

IVA POR PAGAR

SE CARGA SE ABONA
 POR EL IMPORTE DEL IMPUESTO POR LA CANCELACION DEL IVA TRASLADADO
PROVISIONAL VS EL IVA ACREDITABLE CUANDO EL PRIMERO
ES MAYOR P

SU SALDO ES ACREEDOR
SU SALDO REPRESENTA EL IVA PENDIENTE DE PAGO A LA SECRETARIA DE HACIENDA Y
CREDITO PUBLICO (SHCP).

EJEMPLO:

A final del mes el saldo del IVA trasladado es de $ 1,500.00 pesos en tanto el IVA acreditable arroja
la cantidad de $ 300.00 pesos, por lo que se cancelan estas 2 cuentas de la siguiente forma.

FECHA CONCEPTO DEBE HABER

IVA TRASLADADO $ 1,500.00
25/05/18 IVA ACREDITABLE $ 300.00
IVA POR PAGAR $ 1,200.00
CANCELACION DEL IVA A FIN DE MES
IVA POR PAGAR $ 1,200.00
BANCOS $ 1,200.10
25/05/18 CANCELACION DEL IVA PAGADO A SHCP CON EL
CHEQUE NO. 3498 POR LA CANTIDAD DE $
1,200.00

EJEMPLO 2

Pagamos con cheque No. 8209 por la cantidad de $1,200.00 el IVA por pagar
 IVA A FAVOR
SE CARGA SE ABONA
 POR LA CANCELACION DEL IVA  POR LA UTILIZACION DEL SALDO A
TRASLADADO CONTRA EL IVA FAVOR DEL IVA CONTRA MESES
ACREDITABLE CUANDO ESTE ES POSTERIORES
MAYOR

SU SALDO ES DEUDOR
SU SALDO REPRESENTA EL IVA A FAVOR

IVA POR COBRAR:

Es el impuesto que el comerciante tiene derecho a recuperar por las compras que realiza y su
porcentaje es del 12%

EJEMPLOS:

1.- Compramos llantas a la retroexcavadora por $ 24,000.00 mas IVA que pagamps con cheque

2.- Compramos un frigobar para la oficina a crédito a Liverpool con un costo del $ 16,750. Con IVA
incluido

2ª.- Realizamos el pago con cheque del frigobar después de un mes

2ª1.-Realizamos el traspaso del IVA.

3.-Vendimos cama baja en $ 2,500,000.00 que nos pagaron de contado c0nn trasferencia de
fondos con IVA ya incluido.

4.- Vendimos apisonadora marca Wacker a crédito por $ 55,000.00 mas IVA

4ª.-Cbramos después de 2 meses la venta a crédito de la ´apisonadora ue nos fie liquidada con
cheque

4ª1.- Traspaso del IVA por el cobro de la venta de la apisonadora.

5.- A fin del mes el saldo del IVA trasladado es de $ 150.00 en tanto que el IVA acreditable arroja
una cantidad de 105.00 P

FECHA CONCEPTO DEBE HABER

GASTOS GENERALES $ 2,320.00
25/05/18 COMPRA LLANTAS $ 2,000.00
IVA TRASLADADO $ 320.00
 VENDIMOS TABIQUE PAGADO EN EFECTIVO
BANCOS $ 1,500.00
MANTENIMIENTO $ 1,293.10
25/05/18 IVA TRASLADADO $ 210.00
REALIZAMOS MANTENIMIENTO A
RETROEXCAVADORA.
CLIENTES: JUAN PÉREZ $ 9,000.00
VENTA $ 7,758.62
25/05/18 IVA POR TRASLADAR $ 1,241.38
VENDIMOS 3 TONELADAS DE CEMENTO A JUAN
PÉREZ
BANCOS $ 7,758.62
CLIENTES: JUAN PEREZ $ 7,758.62
25/06/18 PAGO DE JUAN PEREZ CON TRANSFERENCIA
BANCARIA NO. 380900 POR LA CANTIDAD DE
$ 9,000.00
IVA POR TRASLADAR $ 1241.38
IVA TRASLADADO. $ 1,241.38
25/06/18 PAGO DEL IVA DE JUAN PEREZ CON
TRANSFERENCIA BANCARIA NO. 380900 POR LA
CANTIDAD DE $ 9,000.00
 SEGUNDO PARCIAL
¿Para qué llevar registros?
Para obtener métodos eficaces
Para obtener una eficiencia máxima
Para ahorrarnos tiempo y dinero
Para llegar a una buena administración (información financiera)

SISTEMAS CONTABLES

 SISTEMAS DE VENTAS
 SISTEMA CUENTAS POR COBRAR
 SITEMA DE CHQUES
 SISTEMA DE NOMINA
 SITEMA DE CUENTAS BANCARIAS
 SISTEMA DE FLUJO DE EFECTIVO
 SISTEMA DE EFECTIVO EN CAJA
 SISTEMA DE REGISTRO DE EQUIPO
 SISTEMA DE GASTOS INDIRECTOS (GASTOS FIJOS)
 SISTEMAS REGISTROS DE ESTIMACIONES
 SISTEMA REGISTRO DE OBRA
 SISTEMA DE ESTADOS FINANCIEROS
 SISTEMA DE EQUIPO DE COMPUTO
 SISTEMA DE IMPUESTOS.

SISTEMA DE NOMINA:
Muchos de estos registros son requeridos por el gobierno, estos registros además de ser
útiles están diseñados de tal forma que también pueden ser presentados al gobierno de
otra forma, perderán tiempo reorganizárnoslos cada vez que necesite un reporte de
nómina.
La organización es un punto fundamental para llevar libros sobre nómina sus cuotas se
basan en una taza fija por hora trabajada; por cada tipo o nivel de empleado.
CUENTAS BANCARIAS:
Para llevar su registro de cheques debidamente ordenado cada vez se puede hacer el
balance de su estado de cuenta para estar seguro de cuanto se tiene en realidad. El
secreto para realizar eficazmente sus cuentas bancarias consiste en contar con un buen
método y entender como funciona. Algunas constructoras no hacen el balance de sus
cuentas esta es una práctica peligrosa ya que pueden descubrir que no tenían tanto
dinero como creían y los errores pueden acumularse desde meses y años.
EFECTIVO EN CAJA:
La mejor manera de controlar estos gastaos es mediante una caja chica en donde avalas
cada gasto sustituyendo el dinero que retira por un registro que explica la razón del gasto
o en lista el numero de cuenta y señala la cantidad. Deberá tomar y sumar todo el efectivo
Y comprobantes de caja en cualquier momento y obtener el saldo de caja chica