Anda di halaman 1dari 6

PROBLEM 1

Apa prosedur pengendalian internal yang akan memberikan perlindungan terhadap


ancaman berikut?
a. Sebuah Pencurian barang yang dilakukan oleh petugas dermaga pengiriman, yang
mengklaim bahwa kekurangan persediaan mencerminkan kesalahan dalam catatan
persediaan.

Petugas inventaris harus menghitung dan mendokumentasikan barang (di atas kertas
atau dengan komputer) ketika mereka meninggalkan tempat penyimpanan
persediaan. Petugas pengiriman harus diminta untuk menghitung dan
mendokumentasikan penerimaan barang dari gudang barang jadi untuk mengakui
tanggung jawab atas penyimpanan barang yang ditransfer.

Menghitung barang saat barang diterima dan saat dikirim ke penyimpanan inventaris
serta saat barang meninggalkan penyimpanan inventaris dan dikirim ke pengiriman
membantu mempertahankan kendali atas inventaris. Merekonsiliasi dua set hitungan
membuatnya lebih sulit bagi karyawan untuk mencuri inventaris seperti yang diterima
dan dikirim.

b. Memposting jumlah penjualan ke akun pelanggan yang salah, karena nomor akun
pelanggan salah dimasukkan ke dalam sistem.

Jika transaksi dimasukkan secara online, verifikasi loop tertutup dapat digunakan.
Sistem dapat menanggapi langsung kepada operator yang memasukkan nomor akun
dengan mengambil dan menampilkan nama pelanggan untuk ditinjau oleh operator.

Jika transaksi sedang dimasukkan dalam batch, data yang berlebihan seperti lima
karakter pertama dari nama pelanggan dapat dimasukkan dalam setiap catatan input;
setelah menemukan kecocokan di nomor akun pelanggan, sistem juga akan
memverifikasi bahwa nama karakter cocok sebelum memposting transaksi.

Perhatikan bahwa pemeriksaan validitas hanya akan memberi tahu Anda jika nomor
pelanggan yang valid dimasukkan, bukan jika nomor pelanggan yang benar yang benar
dimasukkan. Demikian juga, periksa verifikasi digit dapat memberi tahu Anda jika
nomor pelanggan ada, tetapi tidak jika itu adalah nomor pelanggan yang tepat.

Dampak : kesalahan dalam pengiriman dan penagihan.


Tidak dapat di percaya karna kurang professional
Lebih sering terjadi di perusahan retail. Yang jumlah pelanggannya dalam jumlah
besar(banyak)

c. Melakukan penjualan kredit kepada pelanggan yang sudah empat bulan tidak
melakukan pembayaran di akunnya.

Catatan kredit harus didokumentasikan / disimpan untuk mengendalikan masalah ini.


Selama proses persetujuan kredit, manajer kredit harus meninjau umur piutang yang
dapat diterima untuk mengidentifikasi pelanggan dengan saldo jatuh tempo untuk
mencegah penjualan tambahan kepada pelanggan tersebut.

Cek batas kredit tidak akan mencukupi, karena pelanggan dapat memiliki saldo di
bawah batas kredit tetapi jatuh tempo. Sistem komputer dapat diprogram untuk
memeriksa batas kredit dan akun yang jatuh tempo dan mengotorisasi penjualan.
Penjualan yang tidak melewati batas kredit atau tes yang lalu akan dikirim ke manajer
kredit untuk keputusan.

d. Mengotorisasi memo kredit untuk pengembalian penjualan ketika barang tidak


pernah dikembalikan.

Laporan penerimaan harus diminta sebelum kredit untuk pengembalian penjualan


dikeluarkan. Sistem harus dikonfigurasi untuk memblokir penerbitan memo kredit
tanpa dokumentasi yang diperlukan bahwa barang telah dikembalikan.

Dampak : salah pencatatan / bias terjadi fraud jika dilakukan secara sengaja

Membuat Memo ( dokumen internal)

e. Menghapus saldo piutang pelanggan sebagai piutang tak tertagih untuk


menyembunyikan pencurian pembayaran tunai berikutnya dari pelanggan itu.

kontrol terbaik untuk mencegah masalah ini adalah dengan memisahkan fungsi
pemberian wewenang penghapusan akun yang tidak dapat ditagih dari fungsi
penanganan koleksi di dalam akun.

Melakukan rotasi penugasan

f. Penagihan kepada pelanggan untuk jumlah yang dipesan ketika kuantitas yang dikirim
sebenarnya kurang, karena ada pemesanan kembali beberapa item.

Petugas pengiriman diminta untuk mencatat jumlah yang sebenarnya dikirim pada
dokumen pesanan dan / atau memasukkan jumlah yang dikirim ke dalam sistem
akuntansi, agar tagihan dapat disiapkan berdasarkan kuantitas yang dikirimkan
daripada kuantitas yang dipesan. Sistem harus dikonfigurasi untuk menghasilkan
faktur secara otomatis berdasarkan kuantitas yang dikirim.

Dampak : perbedaan pencatatan piutang, dengan piutang yg akan diterima


Kehilangan kepercayaan
Pencocokan pencatatan.

g. Pencurian cek oleh petugas, yang kemudian mengesahkan cek untuk deposit ke
rekening bank pribadi.

memisahkan tugas sehingga siapa pun yang membuka surat tidak memiliki
kemampuan untuk mempertahankan akun pelanggan.
Pencegah lain yang digunakan untuk mencegah pencurian cek oleh petugas ruang
surat termasuk memiliki dua orang membuka surat, menggunakan kamera video
untuk merekam proses pembukaan cek, dan memanfaatkan kotak kunci bank.

Dampak ; perbedaan pencatatan.

Membuat daftar cek yang diterima

h. Pencurian dana oleh petugas kasir yang menguangkan beberapa cek dari pelanggan.
(lapping)

memisahkan tugas penanganan uang tunai dan membuat deposito dari pemeliharaan
catatan piutang.

Salah satu cara untuk mengendalikan penerimaan kas ditunjukkan di bawah ini. Ruang
surat menciptakan daftar transaksi tunai, mengirim salinan ke pihak ke-3, dan
mengirimkan cek ke kasir. Kasir menyiapkan slip setoran berganda, mengirim asli ke
bank dengan cek, dan mengirimkan salinan ke pihak ke-3. Ketika cek disimpan, bank
mengirimkan salinan slip set yang divalidasi ke pihak ketiga, yang membandingkan
ketiga dokumen untuk memastikan semua uang tunai disimpan.

Pemeriksaan pemeriksaan dan deposit


Ruang surat kasir Bank

Transaksi pelunasan Deposit validasi/. verifikasi


Slip Slip deposit

Pihak k-3

i. Pencurian uang tunai oleh seorang petugas yang bertugas menghancurkan tiket
penjualan pelanggan dari pelanggan yang membayar tunai/ telah melakukan
pembayaran.

Dalam sistem manual, semua tiket penjualan harus diberi nomor dan dihitung agar
manajemen dapat mendeteksi tiket penjualan yang hilang.

Di banyak sistem restoran, pelayan tidak bisa mengeluarkan makanan dari dapur
tanpa memasukkan pesanan pelanggan ke dalam sistem. Sistem membuat dokumen
penjualan yang sudah diberi nomor yang harus dibersihkan oleh pelayan pada hari itu.
Ini mencegah pelayan menghancurkan tiket penjualan dan memberi orang makanan
gratis.

Sistem ini juga mampu melakukan beberapa uji kewajaran seperti:


Mulai persediaan makanan
• Makanan yang digunakan dalam pesanan penjualan hari itu = Mengakhiri persediaan
makanan
Persediaan akhir makanan dihitung dan dibandingkan dengan persediaan akhir yang
diproyeksikan untuk menentukan apakah item makanan hilang. Pemeriksaan ini
paling sering digunakan untuk barang-barang mahal seperti steak, udang, lobster, dll.

j. Mengirim barang ke pelanggan tetapi gagal melakukan penagihan kepda pelanggan


itu.

Untuk mencegah hal ini terjadi dengan sengaja, perlu untuk memisahkan fungsi
pengiriman dan penagihan.

Untuk mencegah hal ini terjadi secara kebetulan, sistem perlu secara otomatis
menagih pelanggan untuk pengiriman. Sistem juga harus dikonfigurasi untuk secara
berkala mendamaikan semua pengiriman dengan penagihan dan menghasilkan
laporan pengiriman yang tidak ditagihkan untuk tinjauan manajemen dan tindakan
korektif.

k. Kehilangan penjualan karena kehabisan stok beberapa produk yang catatan komputer
menunjukkan ada kuantitas yang cukup di tangan.

Jumlah persediaan fisik rutin perlu dibuat, hasilnya dibandingkan dengan jumlah yang
tercatat di tangan, dan diperlukan penyesuaian jumlah persediaan yang dibuat.

Dalam skenario ini, adalah mungkin bahwa penilaian tentang apa yang "kuantitas yang
memadai di tangan" tidak akurat. Kuantitas ini dapat ditingkatkan dengan
menggunakan sistem perkiraan penjualan yang akurat dan sering meninjau dan
merevisi prakiraan sesuai kebutuhan.

l. Pengungkapan yang tidak sah dari kebiasaan membeli dari beberapa pelanggan
terkenal.

Akses ke informasi pelanggan harus dibatasi menggunakan User ID, kata sandi, dan
matriks kontrol akses.

Karyawan yang diberi akses tersebut perlu dilatih untuk mengikuti kebijakan privasi
organisasi.

Selain itu, enkripsi data akan mencegah pengintaian oleh karyawan IT yang tidak
memiliki akses langsung ke sistem aplikasi. Jika tidak, karyawan tersebut mungkin
dapat menggunakan akses mereka ke sistem operasi untuk dapat melihat data.

PROBLEM 2
Identifikasi setidaknya tiga kelemahan dalam kegiatan siklus pendapatan O’Brien
Corporation. Jelaskan masalah yang dihasilkan dari setiap kelemahan. Rekomendasikan
prosedur pengendalian yang harus ditambahkan ke sistem untuk memperbaiki kelemahan.

NO Kelemahan dan Potensi Masalah Pengendalian


1 Pesanan dari pelanggan baru tidak  Mewajibkan tanda tangan
memerlukan bentuk validasi apa pun, digital pada semua pesanan
sehingga beberapa pengiriman besar dikirim online dari pelanggan baru.
dan tidak pernah dibayar.
 Membutuhkan pesanan
pembelian pelanggan tertulis
sebagai konfirmasi pesanan
telepon dan faks.
2 Riwayat kredit pelanggan tidak diperiksa Kredit pelanggan harus diperiksa dan
sebelum menyetujui pesanan, sehingga penjualan tidak boleh dilakukan untuk
menyebabkan akun tidak tertagih yang mereka yang tidak memenuhi standar
berlebihan. kredit.

3 Pengiriman keluar ditempatkan dekat pintu  Pisahkan pengiriman dan


bongkar muatan tanpa keamanan fisik apa penerimaan dermaga.
pun. Tempat bongkar muatan juga
digunakan untuk menerima pengiriman yang  Secara fisik batasi akses ke
masuk. Hal ini meningkatkan risiko area dok pemuatan tempat
pencurian, yang dapat menjelaskan pesanan pelanggan
kekurangan persediaan yang tidak dapat ditempatkan.
dijelaskan.

4 Hitungan fisik persediaan tidak dilakukan  Hitungan fisik persediaan


setidaknya setiap tahun. Ini mungkin harus dilakukan setidaknya
menyebabkan ketidakakuratan dalam setahun sekali.
catatan inventarisasi perpetual dan juga
dapat mencegah deteksi pencurian tepat  Perbedaan catatan inventaris
waktu. harus diperbaiki dan diselidiki.

PROBLEM 3
Identifikasi setidaknya tiga kelemahan kontrol di Parktown. Jelaskan potensi ancaman dan
eksposur yang terkait dengan setiap kelemahan, dan rekomendasikan cara terbaik untuk
memperbaikinya
1) - Kelemahan: Karyawan yang melakukan layanan diizinkan untuk menyetujui kredit
tanpa pemeriksaan kredit eksternal.
- Ancaman: Penjualan dapat dilakukan yang ternyata tidak dapat ditagih.
- Pengendalian: Seseorang selain dokter yang melakukan layanan (mungkin
manajer kantor) harus melakukan pemeriksaan kredit. Batas kredit harus
ditetapkan dan digunakan untuk mengendalikan jumlah kredit yang ditawarkan.
2) - Kelemahan: Karyawan yang awalnya menangani penerimaan kas juga menyiapkan
tagihan dan menyimpan piutang.
- Ancaman: Pencurian dengan memukul-mukul bisa terjadi. Biaya yang diperoleh
dan penerimaan kas atau piutang dapat dikurangi karena tagihan yang dihilangkan
atau tidak akurat.
- Pengendalian: Pisahkan fungsi penanganan penerimaan kas dan tagihan / piutang.
3) - Kelemahan: Karyawan yang membuat setoran bank juga merekonsiliasi laporan
bank.
- Ancaman: Saldo kas per buku mungkin dibesar-besarkan karena semua uang tunai
tidak disetor (yaitu pencurian).
- Pengendalian: Rekonsiliasi bank harus dilakukan oleh karyawan tanpa tanggung
jawab penanganan uang tunai lainnya.