Contenido 6. DOCUMENTOS COMERCIALES.

Objetivo. Identificar los conceptos, características y elementos que involucra la elaboración de

documentos comerciales.

 Vale: Documento que se emplea en algunas oficinas con el propósito de levantar sumas de dinero
a sus funcionarios los cuáles deben firmar este recibo. Partes del vale: fecha, descripción, vale
por, monto de la cuenta, nombre de la persona a quién se va a emitir el vale, concepto y firma.

 Recibo: Documento que se entrega a cambio de cierta cantidad de dinero que se recibe en pago
de una obligación. Partes del recibo: fecha, lugar, recibí de, monto de la cuenta, suma en letras
y en números, concepto y firma. Algunos tienen saldo anterior, intereses, abono y saldo actual.

 Factura: Documento legal y contable que se emite a raíz de un contrato de compra venta. Existen
dos tipos de factura la de contado y la de crédito.
Existen tres formatos diferentes de facturas: factura simple pequeña, factura doble mediana de
contrato, que se utiliza en descuentos, impuestos y fletes y factura triple grande de crédito.
Sus principales requisitos son:
 Nombre de la casa comercial.
 Lugar y fecha.
 Nombre y dirección del comprador.
 Nombre y dirección del vendedor.
 Debe (como constancia de que el comprador debe).
 Columna o columnas donde se especificará las cantidades en el signo de medida o peso en
el sistema internacional.
 Espacio central ancho donde se especificará todo el concepto, con la clase de mercancía,
modelo, calidad, serie y cualquier otro detalle necesario (descripción).
 Columnas finales, a la derecha, para colocar el precio unitario y el precio total se registrara
el descuento y el I.V. si los hay.

Entre las facturas se pueden incluir otras partes accesorias tales como: Entregado por, Recibido
conforme, Revisado por, Esta factura devengará intereses al tipo de ley, Si no ha sido cancelado a los
30 días después de la fecha de expedición, No se aceptan reclamos una vez que la mercancía haya
salido del almacén.

Las facturas se emiten siempre en varias copias conservando el original el vendedor, el duplicado
para le cliente

 Pagaré: Documento de crédito mediante el cuál la persona que la suscribe promete

incondicionalmente pagar a otra una cierta cantidad de dinero dentro de un determinado plazo.

Las personas que intervienen son:

 El Deudor: es el responsable del documento el cuál debe pagarlo.
 Acreedor: a favor de quién está el documento.
 Fiador o Aval: persona que voluntariamente adquiere un compromiso de pagar el
documento, si el deudor no lo hace.

Los requisitos del pagaré son:

 Indicación del vencimiento.
 Lugar donde ha de efectuarse el pago.
 Nombre de la persona a quién ha de hacerse el pago.
 Lugar y fecha en que se ha firmado el pagaré.
 Certificado de prenda: Documento que se emite para hacer constar el gravamen sobre un objeto
o mueble, que no ha sido pagado en su totalidad, por lo tanto, queda afectado en su disponibilidad
por el deudor hasta tanto lo cancele al acreedor.

El certificado contiene:
 Nombre completo y dirección del deudor, así como sus cualidades e identificaciones.
 Nombre completo del acreedor con sus referencias correspondientes.
 Monto de la deuda.
 Base para pagar o condiciones.
 Lugar en donde debe hacerse el pago.
 Descripción completa del objeto gravado o dado en prenda.
 Lugar donde se encontrarán los bienes.
 Grado de la prenda.

En le certificado de prenda intervienen el deudor, abogado y en caso de que el abogado no esté, dos
testigos los cuáles deben firmar.

 Cheque: Representa un mandato de pago a favor de una tercera persona y con cargo a los fondos
disponibles que el girador posee en el banco.

Sus requisitos:
 Nombre y lugar del banco donde se encuentran los fondos.
 Ciudad y fecha donde se emiten.
 Nombre de la personan o entidad que lo cobrará
 Cantidad de letras comenzando desde el extremo izquierdo y expresando los céntimos en
forma de fracción
 El tipo de moneda.
 La cantidad y números.
 La firma habitual e igual a la registrada por el girador del cheque.

 Letra de cambio: Es un documento mercantil por excelencia y es universal usado como un

documento de crédito, tanto para las relaciones nacionales como internacionales.

Sus requisitos:
 Lugar y fecha de emisión.
 Cantidad en números y en letras.
 Tiempo y condiciones de vencimiento.
 A favor de quién se emite.

Las personas que intervienen:

 El tomador o beneficiario: es a favor de quien está librada una meta, por tanto, será el
cobrador de la misma
 El librador o girador: el librador dejará de cobrarle al aceptante ya l mismo tiempo dejará
de pagarle a beneficios, ya que al librar la letra a transferido su derecho sobre el librado, a
favor del beneficiario.
 El librado o girado: es conocido con el nombre de aceptante, con razón de que es quien
tiene que pagar la letra y su compromiso se registra a través del proceso que se llama
aceptación.
 Hipoteca: Derecho real que se constituye sobre un inmueble para garantizar el cumplimiento de
una obligación propia o ajena.

 Certificados de depósito: Son títulos, emitidos por bancos. Cuando Ud. invierte en un CD, lo que
está haciendo es colocar su dinero a un plazo y una tasa de interés determinada. Una vez que
finalice el plazo, Ud. recibirá el monto invertido y los intereses correspondientes.

 Órdenes de compra: Es una solicitud escrita a un proveedor, por determinados artículos a un

precio convenido. La solicitud también especifica los términos de pago y de entrega. Todos los
artículos comprados por una compañía deben acompañarse de las órdenes de compra, que se
enumeran en serie con el fin de suministrar control sobre su uso. Por lo general se incluyen los
siguientes aspectos en una orden de compra:
- Nombre impreso y dirección de la compañía que hace el pedido
- Número de orden de compra
- Nombre y dirección del proveedor
- Fecha del pedido y fecha de entrega requerida
- Términos de entrega y de pago
- Cantidad de artículos solicitados
- Número de catálogo
- Descripción
- Precio unitario y total
- Costo de envío, de manejo, de seguro y relacionados.
- Costo total de la orden
- Firma autorizada
El original se envía al proveedor y las copias usualmente van al departamento de contabilidad para
ser registrados en la cuenta por pagar y otra copia para el departamento de compras.

 Orden de pedido: Es de uso de importación de mercancía. Es de carácter externo y se utiliza

cuando se toma la orden al cliente. Puede tener las copias usuales que son: originales para el
vendedor, copia para el cliente y una extra para dejarla fija en el talonario. En el pedido deben
constar todos los detalles acordados con el cliente con respecto al tipo de mercancía y precio,
fecha de entrega, día de embarque, etc.

 Nota de débito: Es una constancia en la que se detalla los valores que se loes carga a los clientes:
 Cargos originados por errores u misiones en los precios de la mercadería.
 Servicio suministrado.
 Cálculos correspondientes.

 Nota de crédito: Es una constancia donde se informa al cliente que por una u otra causa se ha
recibido dinero a su equivalente por lo que procede abonar a su cuenta. Se usa cuando:
 El cliente encuentra que hace falta mercadería.
 El empaque dañado, el que es rechazado.
 Mala facturación.
 Descuento por pronto pago.

 Cotizaciones: Documento emitido por las empresas o negocios para dar a conocer los precios de
los productos o servicios antes de ser adquiridos por los compradores.
Contenido 7. SERVICIOS BANCARIOS.
Objetivo. Identificar los conceptos, características y elementos que involucran los trámites de
servicios bancarios.

 Cuenta corriente.
Es un contrato que hace un cliente con el banco, por medio del cual se firma un documento, quedando
el cliente comprometido a cumplir un reglamento establecido por el banco; y a la vez, el banco se
compromete a recoger la firma del cuenta-correntista en los registros para autorizar el pago de
cheques a las personas, previo a depósitos que el cuenta-correntista haya efectuado.

 Cuenta de ahorro.
Es un contrato mediante el cual un banco recibe de una persona, sumas de dinero para se acreditadas
a su nombre con el derecho a recibir intereses periódicamente sobre un saldo.

 Depósito.
Un depósito es una transacción financiera mediante la cual se lleva dinero al banco para sumar a las
cuentas corrientes, cuentas de ahorro o a inversiones. Los depósitos pueden ser dinero en efectivo o
cheques. El banco provee una hoja para depósitos, la cual se debe llenar con mucho cuidado. En ella
se desglosa el dinero en efectivo y los cheques que se incluyen. Estos deben estar endosados. Cuando
los depósitos no contienen dinero en efectivo pueden hacerse electrónicamente por el cajero
automático. Es importante retener la copia para los archivos. Cuando el depósito se hace en persona,
el cajero entrega una copia con un sello que incluye hora, fecha, el número de sucursal y el número
de cajero que realizó la transacción.

 Cajeros automáticos.
Los cajeros automáticos facilitan muchas de las transacciones bancarias, además de evitar viajes al
banco durante horas laborales cuando hay personas recibiendo servicios. Con una tarjeta electrónica
en un cajero automático pueden realizarse transacciones como retirar dinero, verificar balances,
realizar pagos, hacer depósitos y transferir dinero de una cuenta a otra. Los cajeros automáticos se
encuentran localizados en centros comerciales, supermercados, megatiendas y en los mismos bancos.
Para realizar las transacciones es necesario poseer una tarjeta magnética que provee el banco y que
esté validada con un número secreto que sólo lo conoce el usuario.

 Cheques de viajero.
Si el ejecutivo sale de viaje la manera más segura para llevar dinero son los cheques de viajero. Se
pueden comprar de diferentes denominaciones y si no se utilizan, el banco los cambia por efectivo.
El banco cobra una cantidad por cada cheque de viajero que vende.

 Tarjeta de crédito.
Los bancos o instituciones financieras ofrecen tarjetas de crédito para individuos o empresas. La
entidad financiera asigna una cantidad máxima de dinero que puede cargarse a la tarjeta, la cual le da
derecho a comprar bienes y servicios a crédito en determinados establecimientos. Cuando se paga
con una tarjeta de crédito, el vendedor toma nota del nombre del comprador y de su número de cuenta,
así como de la cantidad gastada, y a continuación procede a comunicárselo a la oficina encargada de
los pagos. Cada cierto tiempo, normalmente cada mes, esta oficina envía al tenedor de la tarjeta un
comprobante de todos los gastos, exigiéndole el pago en efectivo o a plazos, mientras que paga
directamente al vendedor.

 Tarjeta de débito.
Tarjeta que da derecho a comprar bienes y servicios en determinados establecimientos, con el dinero
que el comprador tiene disponible en su cuenta.