Estado de flujo de efectivo

Blanca Mejías Requena

Introducción a la Contabilidad

IACC

06 de agosto de 2018
 Desarrollo

En sus labores de analista contable, usted debe explicar a todas las aá reas de la

companñ íáa en la que trabaja, de queá se trata el informe financiero estado de flujo de

efectivo (EFE); para cumplir con esto, usted debe mencionar ejemplos de tipos de

actividades de inversioá n y de financiamiento que integran el EFE. Adicionalmente,

explique por queá estas se consideran flujo de efectivo.

El flujo del efectivo es un estado financiero que muestra el efectivo generado y

utilizado en las actividades de operaciones, inversiones y financiamiento.

El objetivo del flujo de efectivo es determinar la capacidad de la empresa, entidad o

personas para generar el efectivo que le permita cumplir con sus obligaciones

inmediatas y directas, para sus proyectos de inversiones y expansiones. Este flujo

permite hacer un anaá lisis de cada una de las partidas que inciden en la generacioá n de

efectivo, el cual puede ser de gran utilidad para elaborar políáticas y estrategias que

permitan a la empresa utilizar oá ptimamente sus recursos.

Las actividades que confirman la estructura de dicho estado financiero son:

 Actividades de operación: todas aquellas actividades relacionadas con el desarrollo

del objetivo social de la empresa, es decir, con la producción y comercialización de

los bienes o las prestaciones de los servicios.

 Actividades de inversión: Son las que hacen referencia a las inversiones las

empresas en activos fijos, en compra de inversiones en otras empresas, títulos,

valores, etc.
 Actividades de financiación: son aquellas que hacen referencia a la adquisición de

recursos para la empresa, que van desde las fuentes externas hasta los propios socios

de la empresa.

La estructura de este estado financiero pretende detectar a la brevedad posible el

origen de todo el dinero que ingresa a la empresa, y programar todo lo que se debe

pagar.

La importancia de este flujo financiero es que permite a la empresa conocer coá mo

se genera y utiliza el dinero.

De manera general lo que expone el estado financiero es lo siguiente:

1. Muestra las entradas y salidas que representan el origen y la aplicación de los

recursos en cierto periodo.

2. En un entorno inflacionario, elimina los efectos de la inflación reconocidos en

los estados financieros.

 3. Se expresa en valores nominales.

4. En la presentación del estado financiero, muestra la generación o utilización de

efectivo en actividades de operación, inversión y financiamiento.

5. Para formular el estado financiero se puede utilizar el método directo o

indirecto, pero ambos consideran las entradas y salidas de efectivo en el periodo.

 Bibliografía

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