PRESUPUESTO DE EFECTIVO

La empresa Tlaxcala, que sólo vende al contado, pretende mejorar la administración de su efectivo, pues
carece de técnicas que le permitan saber cuándo va a requerir financiamiento, o cuándo podrá invertir
sus excedentes de efectivo. Solicita a un experto que elabore su presupuesto de efectivo por el método
de "entradas y salidas" y tome como datos las entradas y desembolsos que el gerente estima posibles
dentro de los próximos seis meses, a partir del 1° de abril.
Realiza las compras dos meses antes, con base en lo que se espera vender cada mes. Determina las
ventas obteniendo una utilidad bruta de 50% sobre el costo de la mercancía. Las compras se pagan en
el mes que se adquieren.
La renta del local es de $10 000.00 mensuales.
La empresa cuenta con 7 empleados cuyo sueldo es de $5 000.00 cada uno.
En junio se piensa reemplazar el mostrador. El nuevo mostrador tiene un costo de $150 000.00. Otro
comerciante ofrece $80 000.00 por el mostrador viejo, que tiene un valor en libros de $60 000.00; hará
dos pagos iguales, uno en julio y otro en septiembre.

Ventas
abril mayo junio julio agosto septiembre octubre noviembre
$1,900,000 1,800,000 2,100,000 2,000,000 2,200,000 2,200,000 2,100,000 2,300,000

La empresa tiene dos préstamos pendientes por liquidar. Uno de $500 000.00, que se obtuvo en enero
con interés de 12% anual y que se pagará en mayo (interés y principal). El otro, de $300 000.00,
obtenido en diciembre con interés de 1% mensual, pagadero mensualmente con vencimiento en agosto.
El gerente piensa establecer otra tienda en la ciudad y para ello ha solicitado un préstamo de $2 000
000, que espera se lo autoricen y entreguen en julio, con un interés de 12% anual a pagar
mensualmente con vencimiento en diciembre de este año.

Otros ingresos
abril mayo junio julio agosto septiembre
$ 30,000 165,000 4,000 9,000 4,000 5,000
Para la nueva tienda se estiman desembolsos para muebles e instalación por:
julio agosto septiembre octubre
1,800,000 400,000 200,000 100,000

Se desea tener un mínimo de $150 000.00 en efectivo disponible, aunque hasta la fecha sólo cuenta con
$80 000.00

Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre

Saldo inicial 80,000
Entradas normales
Ventas al contado 1,900,000 1,800,000 2,100,000 2,000,000 2,200,000 2,200,000
Total 1,980,000 1,800,000 2,100,000 2,000,000 2,200,000 2,200,000
Entradas excepcionales
Otros ingresos 30,000 165,000 4,000 9,000 4,000 5,000
Préstamos 2,000,000
Venta de muebles 10,000 10,000
Total 30,000 165,000 4,000 2,019,000 4,000 15,000
Total entradas 2,010,000 1,965,000 2,104,000 4,019,000 2,204,000 2,215,000
Salidas normales
Pago a proveedores 1,266,667 1,200,000 1,400,000 1,333,333 1,466,667 1,466,667
Nómina 35,000.00 35,000.00 35,000.00 35,000.00 35,000.00 35,000.00
Renta del local 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00
Total 1,311,667 1,245,000 1,445,000 1,378,333 1,511,667 1,511,667
Salidas excepcionales
Intereses 3,000 63,000 3,000 3,000 51,000 2,880
Pago de préstamos 500,000 300,000
Compra de muebles 150,000 1,800,000 400,000 200,000
Total 3,000 563,000 153,000 1,803,000 751,000 202,880
Total salidas 2,007,000 1,402,000 1,951,000 2,216,000 1,453,000 2,012,120
Flujo de efectivo antes
del saldo mínimo 3,000 563,000 153,000 1,803,000 751,000 202,880
deseado
Saldo que se desea
150,000 150,000 150,000 150,000 150,000 150,000
mantener
Sobrante o faltante - 147,000 413,000 3,000 1,653,000 601,000 52,880

Nota: dado que la empresa sólo desea saber cuánto va a requerir de financienamiento o cuánto tendrá
de excedente para invertir, estando sus operaciones como están, no se realizan consideraciones para la
petición de préstamos.
DATOS PREVIOS 900000 1000000 850000 850000 950000

PERIODOS 1 2 3 4
INGRESOS
Cobranzas en el mes 600,000 510,000 510,000 570,000
Cobranzas al siguiente mes 360,000 400,000 340,000 340,000
Cobranzas por alquileres 16666 16666 16666 16666
Otros ingresos 5000 80000 8000
Venta de activo fijo
TOTAL INGRESOS 981,666 926,666 946,666 934,666
EGRESOS
Pagos varios 10000 13000 7000
Compras e instalaciones de activos 90000 10000
Sueldos y salarios 150000 150000 150000 150000
Compra 552500 552500 617500 520000
Impuestos 35000 35000 35000 35000
TOTAL EGRESOS 747500 750500 899500 715000

SALDO DE PERIODO 234,166 176,166 47,166 219,666

SALDO INICIAL 40000 274166 450332 497498
SALDO ACUMULADO 274,166 450,332 497,498 717,164
800000 1100000 1150000
60% Contado
40% Credito
5 6

480,000 660,000
380,000 320,000
16666 16666
15000 30000
60000
951,666 1,026,666

3000 2000

180000 180000
715000 747500
35000 35000
933000 964500

18,666 62,166
717164 735830
735,830 797,996