Año 8 - Número 88

Febrero 2016
DIRECTOR CPC Mario Ricardo Vera Novoa
CONSEJO CONSULTIVO Mg. Roberto Claros Cohaila
CPC Mario Ricardo Vera Novoa

Editorial
CPC Oscar León Llerena
Dr. Alejandro Álvarez Pedroza
CPC Alejandro Rojas Buleje
CONSEJO editorial Mg. Roberto Claros Cohaila
CPC Mario Ricardo Vera Novoa
Dr. Alejandro Rodríguez Gamboa

Sanciones por impedir el desarrollo Dr. Carlos Alberto Soto Cañedo

CPC Alejandro Rojas Buleje

productivo y el crecimiento área POLíTICAS PúBLICAS Y geren-

cia pública
Mg. Roberto Claros Cohaila
CPC Marco Guillermo Mayor Ravines

empresarial por parte de los Área Modernización del Estado

Econ. Gustavo Sigarrostegui Ruiz
Mg. Roberto Claros Cohaila

funcionarios
Dr. Carlos Alberto Soto Cañedo
Dr. Alejandro Rodríguez Gamboa

E
Área Descentralización: Gobier- CPC Mario Ricardo Vera Novoa
n julio de 2013, se publicó la Ley N.° 30056, denominada “Ley nos Regionales y Locales Mg. Roberto Claros Cohaila
Dr. Aníbal Salazar Trigoso
que modifica diversas leyes para facilitar la inversión, impulsar el Área Administración Financiera Dr. Carlos Alberto Soto Cañedo
desarrollo productivo y el crecimiento empresarial”. Dentro de las del Sector Público

modificaciones importantes que introdujo a las diferentes normas se encuentra Área Sistema Nacional de Con- CPCC Marlon Prieto Hormaza
tabilidad
la facultad que otorgó a la Comisión de Eliminación de Barreras Burocráticas Área Sistema Nacional de Inver- Dr. Carlos Alberto Soto Cañedo
(CEB) de Indecopi para imponer sanciones al funcionario, servidor público o sión Pública y Planeamiento Arq. Augusto Lanao Márquez
a cualquier persona que ejerza funciones administrativas por delegación, bajo Estratégico
Área Contrataciones del Esta- Dr. Alejandro Álvarez Pedroza
cualquier régimen laboral o contractual, que aplique u ordene la aplicación do, Abastecimiento y Control Dr. Alberto Retamozo Linares
de la barrera burocrática declarada ilegal y/o carente de razonabilidad en los Patrimonial Dr. Rodolfo Miranda Miranda
Dr. Luis Ernesto Huayta Zacarías
siguientes supuestos : a) cuando se incumpla el mandato de inaplicación o eli- Br. Luis Eduardo Morante Guerrero
minación de la barrera burocrática declarada ilegal y/o carente de razonabilidad; Área Gestión de Recursos Huma- Dr. Tulio Obregón Sevillano
b) cuando apliquen restricciones tributarias al libre tránsito, contraviniendo lo nos y Régimen Laboral Público Dr. Enrique Guerrero Gonzáles
establecido en el artículo 61 del Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Dr. Oxal Ávalos Jara
Área Sistema Nacional de Con- CPC Oscar León Llerena
Municipal, aprobado por Decreto Supremo N.° 156-2004-EF, y c) cuando trol, Auditoría Gubernamental y Dr. Fidel Rojas Vargas
en un procedimiento iniciado de parte se denuncie la aplicación de barreras Política Anticorrupción Mg. Marushka Mesa Pinto
burocráticas previamente declaradas ilegales y/o carentes de razonabilidad en Área Derecho y Procedimiento Dr. Luis Alberto Huamán Ordóñez
Administrativo Dr. Christian Guzmán Napurí
un procedimiento de oficio. Dr. Fernando Haaker Prentice
Respecto a las sanciones por incumplimiento a lo establecido en la ley, señala Área Administración de Rentas y CPC Mario Ricardo Vera Novoa
que estas pueden ser desde una amonestación hasta una multa de veinte (20) Tributación Municipal Dr. Mario Alva Matteucci
UIT, de acuerdo a la siguiente escala: falta leve, amonestación o multa hasta Área Desarrollo Humano e Inclu-
sión Social
Lic. Rocío Mónica Vera Herrera
Soc. Hugo Claros Haro
2 UIT; falta grave, multa hasta 10 UIT; y falta muy grave, multa hasta 20 UIT. Área Ordenamiento Territorial y Dr. Pierre Foy Valencia
Desde la vigencia de la ley hasta la fecha, por informaciones del diario oficial Gestión Ambiental Arq. Liliana Miranda Sara
El Peruano y la Presidencia del Consejo de Ministros (PCM), se puede establecer Arq. Augusto Lanao Márquez
Arq. Isabel Claros Abarca
que el Indecopi logró que 37 entidades del Estado eliminen un total de 978 Área Desarrollo Económico,
MBA. Carlos del Castillo Guardamino
barreras burocráticas, entre junio de 2013 y diciembre de 2015, gracias a las Competitividad y Actividad Empre-
Econ. Igor Elorrieta Agramonte
sarial del Estado
continuas investigaciones de oficio realizadas por la Comisión de Eliminación Presidente Ejecutivo CPC Alejandro Rojas Buleje
de Barreras Burocráticas (CEB). Las entidades en las que se eliminaron más GERENTE GENERAL Lic. Carlos Vigo Garay
barreras burocráticas fueron en tres municipalidades de Lima por restrinciones edición y preprensa Jhonny Sánchez Reátegui
y cobros para realizar obras de infraestructura de servicio de electricidad, agua dISEÑO Y dIAGRAMACIÓN Georgina Condori Choque
y alcantarillado, conexiones diversas. Ricardo De la Peña Malpartida
Luis Ruiz Martinez
También señalan que impusieron sanciones a dos municipalidades distritales José Manuel Carrascal Quispe
de Lima por aplicar barreras burocráticas. En un caso, la Comisión multó con Diego Camasca Borja
6.19 UIT (equivalente a 23 522 soles) a la municipalidad que estableció el CORRECCIÓN Angie Gavidia Molina
Ana Campoverde Camacho
silencio administrativo negativo cuando correspondía el silencio administrativo
© Copyright Instituto Pacífico S.A.C.
positivo, al momento de otorgar autorizaciones para la instalación de anuncios Primer Número, 2008
publicitarios en la vía pública, conforme la Ley N.° 29060. Actualidad Gubernamental es una
El segundo caso se refiere a la exigencia impuesta por otra comuna a una publicación de Instituto Pacífico S.A.C.
Jr. Castrovirreyna Nº 224 - Breña
empresa constructora, en un procedimiento de licencia de edificación con la Central: 332-5766
presentación de requisitos adicionales a los máximos permitidos por la Ley Febrero 2016
N.° 29090, Ley de Regulación de Habilitaciones Urbanas y de Edificaciones. 3,400 ejemplares
En este caso, la sanción fue por 12.69 UIT (48 222 soles). INFORMES Y VENTAS Jr. Castrovirreyna Nº 224 - Breña / 332-5766
Sede Central-Lima 05 - Ventas: 332-5766
Por otro lado, de acuerdo a un informe realizado por la Gerencia de Estudios Telefax: 332-6117
E-mail: ventas@agubernamental.org
Económicos y la CEB, en el periodo comprendido entre enero y octubre de
DIRECCIÓN E-mail: direccion@agubernamental.org
2013, se identificaron 476 barreras burocráticas impuestas por diversas enti-
WEB SITE www.agubernamental.org
dades gubernamentales.
De esta cifra, 182 barreras (38.2%) fueron impuestas por universidades, mien- Los artículos son de responsabilidad exclusiva de sus autores. Asimismo, queda
tras que 124 (26.1%) correspondieron a ministerios. En tanto, 102 barreras terminantemente prohibida la reproducción total o parcial de esta revista por cual-
(21.4%) se identificaron en municipalidades distritales y 56 (11.8%) en muni- quier método o forma electrónica, incluyendo el sistema de fotocopiado, ya sea
para uso personal o colectivo de distribución posterior sin la autorización escrita del
cipalidades provinciales. Dos barreras (0.4%) fueron detectadas en gobiernos Instituto Pacífico S.A.C., quedando protegidos los derechos de propiedad intelectual
regionales y 10 barreras (2.1%) en otros tipos de entidades. y de autoría por la Legislación Peruana e Internacional.
Derechos Reservados D. Leg. Nº 822
Finalmente, la labor de Indecopi, en cumplimiento de la ley, ha logrado que Instituto Pacífico S.A.C., no comparte necesariamente las opiniones de los
en 37 entidades del Estado se eliminen un total de 978 barreras burocráticas, colaboradores.
asimismo, ha sancionado a dos municipalidades pecuniariamente por incum- Registro del Proyecto Editorial : 31501051501468
plimiento de la norma; sin embargo, se requiere que a Indecopi le otorguen ISSN : 2071-2170
Hecho el Depósito Legal en la
mayores recursos y personal a fin de que pueda cumplir con mayor celeridad Biblioteca Nacional del Perú : 2008-13347
su cometido. Impresión: Pacífico Editores S.A.C.
Jr. Castrovirreyna 224, Breña
Mario Vera Novoa
Director
 Índice General
Febrero 2016 - Edición 88

EDITORIAL sistema nacional de ABASTECIMIENTO Y CONTROL

VII
PATRIMONIAL
Sanciones por impedir el desarrollo productivo y el crecimiento empresarial
por parte de los funcionarios INFORMES ESPECIALES
Subsanación de ofertas: los cambios del nuevo Reglamento
DATA de Contrataciones del Estado ..................................................................................0 VII-1
Comparativo entre el proyecto de reglamento y el Reglamento
Inscripción y transferencia de predios estatales requeridos para la ejecución de Contrataciones del Estado aprobado por el Decreto Supremo
de obras de infraestructura en el marco del Decreto Legislativo N.º 1192 N.º 350-2015-EF - Parte final ...................................................................................0 VII-5

I POLÍTICAS PÚBLICAS Y GERENCIA PÚBLICA sistema nacional de GESTIÓN DE RECURSOS HUMA-

VIII
NOS Y RÉGIMEN LABORAL PÚBLICO
INFORMES ESPECIALES
Nuevos enfoques y criterios por aplicarse en el Programa de Incentivos INFORME ESPECIAL
2016, como alternativa para mejorar la gestión municipal y obtener Autoridades y competencias en el nuevo Régimen disciplinario
mayores recursos ................................................................................................................ I-1 de la Ley del Servicio Civil, Ley N.º 30057: creación de la
Estado, capacidades y políticas públicas ............................................................ I-4 secretaría técnica y nueva clasificación de sanciones ............................... VIII-1

ii DERECHO Y PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO SISTEMA NACIONAL DE CONTROL, AUDITORÍA GUBER-

IX
NAMENTAL Y POLÍTICA ANTICORRUPCIÓN
INFORME ESPECIAL
La función económica del derecho administrativo: el contrato en INFORME ESPECIAL
el marco de la administración pública - Parte final ................................... II-1 La auditoría de desempeño en las Normas Internacionales de
Entidades Fiscalizadoras Superiores y en el Perú ..................................... IX-1

DESCENTRALIZACIÓN del estado: GOBIERNOS REGIO- sistema nacional de MODERNIZACIÓN de la gestión

III X
NALES Y LOCALES pública

INFORME ESPECIAL
INFORMEs ESPECIALes
Implementación de la NTP ISO/IEC 27001:2014 en las entidades
El proceso de descentralización se ha estancado en regiones-
integrantes del Sistema Nacional de Informática y su vinculación
departamentos, interfiriendo y debilitando a los gobiernos locales ........... III-1
con el ISO 31000:2009 ...................................................................................................... X-1
Gobiernos locales: saneamiento y seguridad ciudadana ............................ III-4
XI ADMINISTRACIÓN DE RENTAS Y TRIBUTACIÓN MUNICIPAL
IV ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SECTOR PÚBLICO
INFORME ESPECIAL
INFORMES ESPECIALES Montos estimados de los recursos determinados para ser
considerados en el Presupuesto Institucional de Apertura del
El Presupuesto General de la República (PGR) 2016 y la
Año Fiscal 2016 de los gobiernos locales ............................................................0 XI-1
distribución de los recursos financieros públicos - Parte final .............. IV-1
Programa de incentivos a la mejora de la gestión municipal y XII DESARROLLO HUMANO E INCLUSIÓN SOCIAL
metas para el año 2016 ....................................................................................................... IV-4
INFORME ESPECIAL
V SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD El tratamiento de las donaciones asistenciales provenientes del
exterior - Parte final .............................................................................................................. XII-1
INFORME ESPECIAL
Presentación de información financiera, presupuestaria y XIII ORDENAMIENTO TERRITORIAL Y GESTIÓN AMBIENTAL
complementaria del cierre contable por las entidades
gubernamentales del Estado en el ejercicio 2015 ......................................... V-1 INFORMES ESPECIALES
¿Adaptación concertadora ante escenarios climáticos
VI SISTEMA NACIONAL DE INVERSIÓN PÚBLICA relacionados al agua en Lima? ................................................................................ XIII-1
Consideraciones preliminares sobre la gestión de los recursos
INFORMES ESPECIALES hídricos de los cursos de agua internacional .................................................. XIII-4
Los niveles de ejecución de la inversión pública en el periodo
2007-2015 - Parte I ............................................................................................................ VI-1 DESARROLLO ECONÓMICO, COMPETITIVIDAD Y ACTIVI-
XIV
Criterios y procedimientos para sustentar la necesidad de DAD EMPRESARIAL DEL ESTADO
actividades de emergencia y proyectos de inversión pública de
emergencia, a que se refiere la segunda disposición INFORME ESPECIAL
complementaria final de la Ley N.º 30373 ........................................................ VI-4 Desarrollo e inversiones para este 2016 ........................................................... XIV-1
 Data Gubernamental
Inscripción y transferencia
de predios estatales requeridos para la
ejecución de obras de infraestructura
en el marco del Decreto Legislativo
Antecedentes
A través de la Ley N.° 30025, se facilitó la adquisición, expropiación y
posesión de bienes inmuebles para obras de infraestructura y declaró
de necesidad pública la adquisición o expropiación de bienes inmuebles
afectados para la ejecución de diversas obras de infraestructura. Por
otro lado, mediante la quinta disposición complementaria final de la
misma ley y sus modificatorias, se declaró como necesidad pública la
ejecución de las obras de infraestructura de interés nacional y de gran
envergadura, para reducir la brecha de infraestructura existente en
nuestro país, brindar conectividad a las poblaciones alejadas con fines
de inclusión social y permitir la mejora económica de las poblaciones
que se verán beneficiadas por las obras, entre otros.
Por ello, con la finalidad de establecer el procedimiento que facilite lo
dispuesto en la precitada ley, se aprobó la Directiva N.° 007-2013/SBN,
denominada “Procedimientos para la transferencia e inscripción de predios
estatales requeridos para la ejecución de proyectos de infraestructura en el
marco de la Ley N° 30025”, mediante la Resolución N.° 079-2013/SBN.
Sin embargo, con posterioridad se expidió el Decreto Legislativo N.°
1192, que aprueba la Ley marco de adquisición y expropiación de
inmuebles, transferencia de inmuebles de propiedad del Estado,
liberación de interferencias y dicta otras medidas para la ejecución
de obras de infraestructura, asimismo, se derogó la Ley N.° 30025,
excepto su quinta disposición complementaria final y sus disposiciones
complementarias modificatorias.
Habiéndose derogado la Ley N.° 30025, la Superintendencia de Bienes
Nacionales teniendo en cuenta lo dispuesto en la quinta disposición
complementaria final de la Ley N.° 30025 y sus modificatorias así como
lo prescrito en el artículo 41 del Decreto Legislativo N.° 1192, procedió
a través de su Resolución N.° 079-2015-SNB a derogar la Directiva
N.° 007-2013/SBN, aprobada por la Resolución N.° 079-2013/SBN
y emitió una nueva Directiva N.° 004-2015/SBN, denominada “Direc-
tiva para la inscripción y transferencia de predios estatales requeridos
para la ejecución de obras de infraestructura en el marco del Decreto
Legislativo N.° 1192”. A continuación señalaremos el contenido más
relevante de esta directiva.
Directiva para la inscripción y transferencia de predios estatales
requeridos para la ejecución de obras de infraestructura en el
marco del Decreto Legislativo N.° 1192
Esta directiva fue aprobada por Resolución N.° 079-2015-SBN y
publicada en el diario oficial El Peruano el 15 de diciembre del año
pasado y cuyo contenido figura en su página web (www.sbn.gob.pe)
y su intranet institucional.
I. Finalidad, objetivos, alcance
Como lo señala la directiva, su finalidad es establecer disposiciones
para que la SBN transfiera de manera rápida predios estatales a favor
de la entidad pública del sector, gobierno regional o gobierno local
o titular del proyecto de infraestructura, comprendidos en la quinta
disposición complementaria final de la Ley N.° 30025, y en el marco
de lo dispuesto por el artículo 41 del Decreto Legislativo N.° 1192.
Su objetivo es regular el procedimiento para la inscripción y transferen-
cia, a título gratuito, de los predios y/o edificaciones de propiedad estatal
Febrero 2016
CPC Mario Vera Novoa
N.° 1192
requeridos para la ejecución de obras de infraestructura, comprendidos
en la quinta disposición complementaria final de la Ley N.° 30025 y
sus modificatorias, en el marco de lo establecido por el artículo 41 del
Decreto Legislativo N.° 1192.
Su alcance comprende los predios y/o edificaciones de dominio público
y dominio privado que tienen como titular al Estado, independiente-
mente del nivel de gobierno al que están adscritos, incluidas sus empre-
sas, así como de la calidad de administrador, propietario o titular registral
de quien los detenta, inscritos y no inscritos en el Registro de Predios,
requeridos para la ejecución de obras de infraestructura comprendidas
en la quinta disposición complementaria final de la Ley N.° 30025.
Procedimientos
Los procedimientos a cargo de la SBN se inician a solicitud del represen-
tante legal de la entidad pública del sector, gobierno regional, gobierno
local o titular del proyecto de infraestructura, en adelante “el solicitante”.
Terrenos estatales a favor de una entidad pública
Tratándose de un procedimiento integral para poner a disposición te-
rrenos estatales a favor de una entidad pública del sector, gobierno
regional o gobierno local o titular del proyecto, a que se refiere la ley,
con el fin de ejecutar obras de infraestructura declaradas por ley como
de necesidad pública, interés nacional, seguridad nacional y/o de gran
envergadura, se asignan funciones a la SDDI y la SDAPE
para el desarrollo de los procedimientos, de la siguiente manera:
• Primera inscripción de dominio de predios del Estado, a cargo de
la SDAPE.
• Transferencia de inmuebles inscritos de propiedad estatal, a cargo
de la SDDI.
• Extinción de la afectación en uso, a cargo de la SDDI.
• Desafectación de bienes de dominio público, a cargo de la SDDI.
• Reasignación de bienes de dominio público, a cargo de la SDDI.
Inicio del procedimiento
Para el inicio del procedimiento el solicitante presenta una solicitud
escrita, que contiene lo siguiente:
• La identificación del solicitante, domicilio, los nombres y apellidos
completos y número de documento nacional de identidad (DNI)
de su representante legal.
• La expresión concreta de lo pedido, indicando la finalidad de la
transferencia de dominio, así como el área solicitada y su relación
con el área total de la obra de infraestructura.
• El plan de saneamiento físico y legal del predio estatal, el cual
estará visado por los profesionales designados por el titular del
proyecto, identificará el área total y el área afectada de cada predio,
conteniendo como mínimo: el informe técnico legal en donde se
precise ubicación, zonificación, linderos, ocupación, edificaciones,
inscripciones, posesionarios, área afectada en relación al área total
del proyecto, resumen de las obras que se van a ejecutar en el predio
materia de la solicitud; así como la existencia de cargas, tales como
procesos judiciales, patrimonio cultural, concesiones, derecho de
superficie, gravámenes, ocupaciones, superposiciones o duplicidades
Data Gubernamental
Febrero 2016
de partidas, reservas naturales, entre otros, el cual estará sustentado
con los documentos siguientes:
a) Partida registral y títulos archivados, de encontrarse inscrito
el predio, o certificado de búsqueda catastral, expedido por
Sunarp, en caso de no encontrarse inscrito, conforme al área
solicitada. Dichos documentos serán de una antigüedad no
mayor a seis (6) meses.
b) Informe de inspección técnica
c) Plano perimétrico y de ubicación del terreno en coordenadas
UTM en sistema PSAD56 y/o WGS 84, a escala 1/5000 o múl-
tiplo apropiado, en formato digital y papel, con la indicación
del área, linderos, ángulos y medidas perimétricas, autorizado
por ingeniero o arquitecto colegiado y suscrito por verificador
catastral, en dos (2) juegos.
d) Memoria descriptiva, en la que se indique el área, los linderos
y medidas perimétricas y la zonificación, autorizado por inge-
niero o arquitecto colegiado y suscrito por verificador catastral,
en dos (2) juegos
e) Fotografías actuales del predio
Aspectos generales
• La información y documentación que el solicitante presente y la que
consigne en el plan de saneamiento físico y legal, al cual se refiere
la presente directiva, adquieren la calidad de declaración jurada.
• En caso existan cargas y gravámenes viables de sustitución, el soli-
citante deberá precisar su compromiso de sustituirlos, conforme a
lo establecido en el numeral 41.4 del artículo 41 de la ley.
• En el supuesto de que la SDDI identifique una carga que no fue
detectada por el titular del proyecto, dicha situación se le notifi-
cará, a fin de que, en el plazo máximo de tres (3) días hábiles, se
pronuncie sobre el mismo y si variará o no su solicitud. De no existir
pronunciamiento orientado a la modificación del proyecto en el plazo
indicado, se procede a la inscripción o transferencia del predio a su
favor. La modificación de la solicitud implicará un nuevo cómputo
del plazo establecido en el numeral 41.1 del artículo 41 de la ley.
• De conformidad con lo dispuesto en el numeral 41.8 del artículo
41 de la ley, se desestimará cualquier acción privada destinada a
evitar la transferencia de la propiedad entre entidades del Estado.
Esta medida no es aplicable a los predios de propiedad, en posesión
o en uso tradicional de las comunidades campesinas y comunidades
nativas, las cuales se rigen por las leyes de la materia.
• En caso que por otras leyes se declare la ejecución de obras de
infraestructura de necesidad pública, interés nacional, seguridad
nacional y/o de gran envergadura, la transferencia de los predios
y/o edificaciones de propiedad estatal requeridos para tal efecto,
se llevará a cabo con la directiva.
• Para el caso de predios comprendidos en obras de infraestructura,
ubicados dentro de las zonas de dominio restringido, el solicitante
debe precisar tal condición, a fin de que la SBN declarare su desafec-
tación cuando corresponda, procediendo conforme a lo establecido
en la ley de la materia.
Procedimiento de primera inscripción de dominio de predios del
Estado
• Si el predio solicitado no se encuentra inscrito en los registros públicos
y constituye propiedad del Estado, de acuerdo a lo establecido en
el artículo 23 de la Ley N.° 29151, la SDAPE procede a disponer la
primera inscripción de dominio a favor del Estado.
• La documentación que sustenta la emisión de la resolución de domi-
nio son los documentos proporcionados por el solicitante, detallados
en el numeral 5.3 de la presente directiva, no siendo necesario ni
obligatorio el cumplimiento de otros requisitos por parte de la SBN,
tales como la inspección técnica del predio, obtención del certificado
de parámetros urbanísticos o de zonificación y vías.
• La resolución que dispone la primera inscripción de dominio a favor
del Estado será publicada por única vez en el diario oficial El Peruano
y, un extracto, en un diario de mayor circulación en la región en que
se encuentre el predio, en el plazo de cinco (5) días, contados a partir
de la fecha de su expedición, la que será efectuada por la UTD.
• Una vez publicada la resolución, la SDAPE solicitará a la Oficina
Registral correspondiente de la Sunarp la inscripción del acto de
primera inscripción de dominio, acompañando la documentación
técnica sustentatoria.
• Para la inscripción registral se adjuntará a la resolución aprobatoria,
los planos perimétricos y de ubicación y la memoria descriptiva
presentados por el solicitante, lo cual constituye título suficiente
para la inscripción registral.
• De existir observaciones de la Sunarp por la existencia de superposi-
ciones con otros predios de propiedad privada, la SDAPE comunica
dicha situación al solicitante, a fin de que tome como base el área
que corresponde al dominio del Estado, y efectúe los recortes que
sean necesarios, luego de lo cual adecuará el procedimiento antes
descrito, reingresando a la Sunarp la solicitud de inscripción con el
área modificada, en cuyo caso se inicia un nuevo cómputo del plazo
establecido en el numeral 41.1 del artículo 41 de la ley.
• Una vez inscrito el predio en el Registro de Predios, la SDAPE pro-
cede a remitir la documentación legal y técnica a la SDRC para su
registro en el Sinabip, comunicando a continuación a la SDDI para
las acciones de su competencia.
• Una vez transcurridos los quince (15) días de la publicación de la
resolución de la primera inscripción de dominio, y de no presentarse
impugnación a la misma, la SDAPE solicita al Registro de Predios el
levantamiento de la anotación inscrita en el rubro cargas y gravá-
menes, en razón de que la resolución ha quedado consentida, de
conformidad con lo establecido en el artículo 10 del Reglamento de
Inscripciones del Registro de Predios, aprobado por la Resolución
N.° 097-2013-Sunarp/SN. Este hecho es comunicado a la SDDI.
Procedimiento de transferencia de propiedad estatal
• Presentada la solicitud de transferencia, la SDDI apertura un expe-
diente por cada predio.
Cuando el proyecto comprenda varios predios estatales colindantes
o no, la SDDI puede organizar en un solo expediente el trámite de
la transferencia, si así lo considera, de acuerdo a la información
presentada en el plan de saneamiento físico y legal.
• El procedimiento de anotación preventiva y la transferencia se efectúan
sobre la base de la información brindada por el solicitante, no siendo
necesario ni obligatorio el cumplimiento de otros requisitos por parte
de la SBN, tales como la inspección técnica del predio, obtención del
certificado de parámetros urbanísticos o de zonificación y vías.
• Desde la presentación de la solicitud de transferencia, la SDDI, en el
plazo máximo de dos (02) días hábiles, solicita la anotación preventiva
del inicio del procedimiento de transferencia, ante la Sunarp, siempre
que el predio se encuentre inscrito, precisando el número de la partida
registral del predio objeto de transferencia. De manera paralela, la
SDDI solicita a la SDRC el registro de la anotación preventiva en el
Sinabip, adjuntando copia de los planos correspondientes.
• La SDDI, cuando lo considere pertinente, podrá aprobar la inde-
pendización, rectificación de áreas y la transferencia de los predios
requeridos para la ejecución de obras de infraestructura compren-
didos en la ley, en la misma resolución.
• La SDDI se encuentra facultada a declarar de pleno derecho y por
razones de interés público la extinción de afectaciones en uso,
otorgadas sobre predios involucrados en los proyectos de obras
de infraestructura comprendidos en la ley, conjuntamente con la
respectiva transferencia.
• En caso que el proyecto comprenda áreas de dominio público,
expresamente declarados o identificados como tal a través de un
acto administrativo o norma legal específica, como por ejemplo:
áreas de aporte reglamentario, equipamiento urbano, vías, parques
u otras áreas, independientemente del nivel de gobierno al que se
encuentran adscritos, se dispondrá la reasignación del uso público
a los fines para los que se requiere, de manera conjunta con el acto
de transferencia de titularidad de dicho bien, en el marco de lo
dispuesto por el numeral 41.1 del artículo 41 de la ley.
• La resolución emitida por la SDDI, que dispone la transferencia de
la propiedad estatal, es notificada al titular inscrito y al adquirente
del predio, en el plazo de cinco (5) días contados a partir de la fecha
de su expedición, acción que es ejecutada por la UTD, conforme
a lo establecido en el numeral 24.1 del artículo 24 de la Ley N.°
27444, Ley del Procedimiento Administrativo General.
• La SDDI solicita al Registro de Predios la inscripción del referido acto
administrativo, acompañando la documentación técnica sustentato-
ria correspondiente.
• Una vez inscrito el acto de transferencia en el Registro Público, la SDDI
comunica tal hecho al adquirente del predio y remite la documenta-
ción legal y técnica a la SDRC para su actualización en el Sinabip.
 Normas Legales
Febrero 2016

Políticas Públicas y Gerencia Pública (1) Sistema Nacional de Inversión Pública y Planeamiento (6)
Diario El Peruano Diario El Peruano
Norma Contenido de la Norma Norma Contenido de la Norma
Fecha Página Fecha Página
R. M. N.° 005- 15-01-16 575488 Constituyen el “Grupo de trabajo R. D. N.° 002- 14-01-16 575418 Aprueban lineamientos para
2016-PCM de naturaleza temporal encargado 2016-EF/50.01 modificaciones presupuestarias
de coordinar la transferencia de en el nivel funcional programático
gestión del periodo de gobierno para la ejecución de proyectos de
2011-2016” inversión pública, en el marco del
art. 12 de la Ley de Presupuesto
del Sector Público para el Año
Descentralización: Gobiernos Regionales y Locales (3) Fiscal 2016
Diario El Peruano R. D. N.° 001- 19-01-16 575836 Modificación de la Directiva N.°
Norma Contenido de la Norma 2016-EF/63.01 001-2015-EF/63.01
Fecha Página
Res. N.° 001- 11-01-16 575178 Disponen inscripción de la separa-
2016-PCM/SD ción de la Municipalidad Distrital de Contrataciones del Estado, Abastecimiento y Control Patri-
Cabana de la “Mancomunidad Mu- monial (7)
nicipal Qhapaq Qolla” en el Registro
de Mancomunidades Municipales Diario El Peruano
Res. N.° 002- 15-01-16 575490 Inscriben en el Registro de Manco- Norma Contenido de la Norma
2016-PCM/SD munidades Municipales la separa- Fecha Página
ción de la Municipalidad Distrital
Res. N.° 008-2016- 10-01-16 575152 Aprueban Directiva “Bases y So-
de Mazamari de la “Mancomuni-
OSCE/PRE licitud de Expresión de Interés
dad Municipal AMUVRAE”
Estándar para los procedimientos
de selección a convocar en el mar-
co de la Ley N.° 30225”
Administración Financiera del Sector Público (4) Res. N.° 009-2016- 10-01-16 575153 Aprueban Directiva “Participación
Diario El Peruano OSCE/PRE de proveedores en consorcio en las
Norma Contenido de la Norma contrataciones del Estado”
Fecha Página
Res. N.° 010- 10-01-16 575154 Aprueban Directiva “Plan Anual de
R. D. N.° 030- 31-12-15 573673 Aprueban Cuadro de Plazos de la 2016-OSCE/PRE Contrataciones”
2015-EF/50.01 Fase de Ejecución Presupuestaria
para el Año Fiscal 2016 corres- Res. N.° 011- 10-01-16 575155 Aprueban Directiva “Lineamientos
pondiente a los pliegos del Go- 2016-OSCE/PRE para la contratación en la que se
bierno Nacional y los Gobiernos hace referencia a determinada
Regionales, y los Clasificadores marca o tipo particular”
Presupuestarios para el Año
Fiscal 2016 Res. N.° 012- 10-01-16 575155 Aprueban Directiva “Procedimien-
2016-OSCE/PRE to de selección de Subasta Inversa
R. D. N.° 001- 09-12-16 575039 Establecen la Programación de Com- Electrónica”
2016-EF/50.01 promisos Anual (PCA) correspondien-
te a la revisión del cuarto trimestre Res. N.° 013- 10-01-16 575156 Aprueban Directiva “Disposiciones
del año fiscal 2015 para los pliegos 2016-OSCE/PRE Aplicables al Registro de Informa-
del Gobierno Nacional, Gobiernos ción en el Sistema Electrónico de
Regionales y Gobiernos Locales Contrataciones del Estado (SEACE)”

R. D. N.° 003- 21-01-16 576005 Aprueban Directiva “Conciliación Res. N.° 014- 10-01-16 575157 Aprueban Directiva “Catálogo
2016-EF/51.01 del Marco Legal y Ejecución del 2016-OSCE/PRE Único de Bienes, Servicios y Obras
Presupuesto para las Entidades (CUBSO)”
Gubernamentales del Gobierno Res. N.° 015- 10-01-16 575158 Aprueban Directiva “Procedimien-
Nacional, Gobiernos Regionales y to para la emisión, actualización y
Gobiernos Locales”
2016-OSCE/PRE
desactivación del certificado SEA-
CE, así como las responsabilidades
por su uso”
Sistema Nacional de Contabilidad (5) Res. N.° 016- 12-01-16 575216 Aprueban la Directiva “Acciones
Diario El Peruano 2016-OSCE/PRE de supervisión a pedido de parte”
Norma Contenido de la Norma
Fecha Página Res. N.° 017- 12-01-16 575217 Aprueban la Directiva “Dispo-
2016-OSCE/PRE siciones sobre el contenido del
R. D. N.° 015- 31-12-15 573671 Aprueban Directiva “Preparación Resumen Ejecutivo de actuaciones
2015-EF/51.01 y Presentación de la Información preparatorias”
Presupuestaria, Financiera, Com-
plementaria y de Presupuesto Res. N.° 018- 12-01-16 575217 Aprueban la Directiva “Linea-
de Inversión del Cierre Contable 2016-OSCE/PRE mientos para la Ejecución de
por las Empresas y Entidades del Multa Impuesta por el Tribunal de
Estado, para la elaboración de la Contrataciones del Estado”
Cuenta General de la República”
y sus Formatos Res. N.° 019- 12-01-16 575218 Aprueban la Directiva “Procedi-
2016-OSCE/PRE miento de declaración del récord
R. D. N.° 016- 31-12-15 573672 Aprueban la Directiva N.° 004- de ejecución y consultoría de
2015-EF/51.01 2015-EF/51.01 “Presentación de obras en el Registro Nacional de
Información Financiera, Presupues- Proveedores (RNP)”
taria y Complementaria del Cierre
Contable por las Entidades Gu- Res. N.° 020- 12-01-16 575219 Aprueban la Directiva “Proce-
bernamentales del Estado para la 2016-OSCE/PRE dimiento de expedición de las
elaboración de la Cuenta General constancias de no estar inhabilitado
de la República”, o suspendido para contratar con el
Estado, capacidad libre de contrata-
R. D. N.° 002- 08-01-16 574740 Modifican el Plan Contable Guber- ción e informativa de no estar inha-
2016-EF/51.01 namental vigente bilitado o suspendido en el Registro
Nacional de Proveedores (RNP)”
Normas Legales
Febrero 2016

Diario El Peruano Sistema Nacional de Control, Auditoría Gubernamental y Política

Norma Contenido de la Norma Anticorrupción (9)
Fecha Página
Diario El Peruano
Res. N.° 021- 12-01-16 575220 Aprueban la Directiva “Disposicio- Norma Contenido de la Norma
Fecha Página
2016-OSCE/PRE.- nes aplicables al procedimiento de
actualización de información en el R. M. N.° 009- 14-01-16 575416 Aprueban Plan Sectorial An-
Registro Nacional de Proveedores 2016-EF/41 ticorrupción 2016 del Sector
(RNP)” Economía y Finanzas
Res. N.° 022- 12-01-16 575220 Aprueban la Directiva “Proce-
2016-OSCE/PRE dimiento para la inscripción y
renovación de inscripción de pro- Sistema Nacional de Modernización de la Gestión Pública (10)
veedores de bienes y servicios en el
Registro Nacional de Proveedores Diario El Peruano
(RNP)” Norma Contenido de la Norma
Fecha Página
Res. N.° 023- 12-01-16 575221 Aprueban la Directiva “Procedi- R. M. N.° 004- 14-01-16 575409 Aprueban el uso obligatorio de
2016-OSCE/PRE miento para la inscripción, reno- 2016-PCM la Norma Técnica Peruana “NTP
vación de inscripción, aumento de ISO/IEC 27001:2014 Tecnología
capacidad máxima de contrata-
de la Información. Técnicas de
ción, ampliación de especialidad y
Seguridad. Sistemas de Gestión
categorías e inscripción de subcon-
tratos de ejecutores y consultores de Seguridad de la Información.
de obra en el Registro Nacional de Requisitos. 2.a Edición”, en todas
Proveedores (RNP)” las entidades integrantes del
Sistema Nacional de Informática
Res. N.° 024- 12-01-16 575222 Aprueban la Directiva “Registro
2016-OSCE/PRE Nacional de Árbitros y Registro
Nacional de Secretarios Arbitrales
administrados por el OSCE”
Administración de Rentas y Tributación Municipal (11)
Res. N.° 025- 12-01-16 575223 Aprueban la Directiva “Procedi-
Diario El Peruano
2016-OSCE/PRE miento de Selección de Subasta Norma Contenido de la Norma
Inversa Electrónica Corporativa” Fecha Página
Res. N.° 028- 15-01-16 575540 Aprueban el “Código de Ética para R. J. N.° 473-2015- 01-01-16 574095 Aprueban Índice de Precios al Con-
2016-OSCE/PRE el Arbitraje en Contrataciones del INEI sumidor a Nivel Nacional correspon-
Estado” diente al mes de diciembre de 2015

Res. N.° 036- 24-01-16 576416 Modifican la Directiva “Dispo-
2016-OSCE/PRE siciones sobre el contenido de
las Bases Estandarizadas que las
Entidades del Estado deben utilizar
en los procedimientos especiales
de contratación que convoquen
al amparo del Decreto de Urgen-
cia N.° 004-2015”, y las Bases
Estandarizadas contenidas en la
referida Directiva
R. J. N.° 474-2015- 01-01-16 574096 Aprueban Índice de Precios al Por
INEI Mayor a Nivel Nacional, correspon-
diente al mes de diciembre de 2015
R. M. N.° 014- 19-01-16 575828 Aprobación de la Tabla de
2016-EF/15 Valores Referenciales para
efectos de determinar la base
imponible del Impuesto a
las Embarcaciones de Recreo
correspondiente al año 2016

Sistema Nacional de Gestión de Recursos Humanos y Régimen

Laboral Público (8) Ordenamiento Territorial y Gestión Ambiental (13)
Diario El Peruano Diario El Peruano
Norma Contenido de la Norma Norma Contenido de la Norma
Fecha Página Fecha Página
Ley N.° 30408 08-01-16 574730 Ley que modifica el artículo 2 del R. J. N.° 04-01-16 574492 Aprueban el “Manual de Evaluación
Texto Único Ordenado del Decreto 112-2015-SENACE/J del Estudio de Impacto Ambiental
Legislativo 650, Ley de Compensa- detallado (EIA-d) Subsector Minería
ción por Tiempo de Servicios del Servicio Nacional de Certifica-
ción Ambiental para las Inversiones
D. S. N.° 001- 12-01-16 575205 Dictan disposiciones reglamentarias Sostenibles (SENACE)”
2016-EF para el otorgamiento de la Bonifica-
ción por Escolaridad
Res. N.° 19-01-16 575843 Formalizan la modificación de la
381-2015-SERVIR- Única Disposición Complementa-
PE ria Transitoria de la Directiva N.° Desarrollo Económico, Competitividad y Actividad Empresarial
003-2015-SERVIR/GPGSC “Inicio del Estado (14)
del Proceso de Implementación del
Nuevo Régimen de Servicio Civil” Diario El Peruano
Norma Contenido de la Norma
Fecha Página
D. S. N.° 005- 20-01-16 575917 Disponen reajuste de pensiones
2016-EF percibidas por pensionistas del R. M. N.° 16-01-16 575627 Aprueban los Lineamientos de la
régimen del Decreto Ley N.° 0604-2015-MI- Estrategia Nacional de Promoción
20530, de acuerdo a las dispo- NAGRI y Gestión de Talentos Rurales para
la Agricultura Familiar al 2021,
siciones de la Ley N.° 28449
denominada “Escuela Nacional de
y Ley N.° 28789 y autorizan Talentos Rurales”
transferencia de partidas

Sumillas de normas legales del 31-12-15 al 28-01-16.

(*)
 Políticas Públicas y Gerencia Pública I
Área
Políticas Públicas y
Gerencia Pública I

Nuevos enfoques y criterios por aplicarse en el Programa

de Incentivos 2016, como alternativa para mejorar la

Informes Especiales
gestión municipal y obtener mayores recursos
Ficha Técnica en el presente artículo se comentarán los Incentivos a la Mejora de la Gestión
alcances y los criterios a aplicarse para Municipal.
Autor : Lic. Willy Rodríguez Huasupoma* el 2016 y cuyo monto alcanza hasta S/. • Ley N.º 29465, Ley de Presupuesto del
Título : Nuevos enfoques y criterios por aplicarse 1,000,000,000. Sector Público para el Año Fiscal 2010
en el Programa de Incentivos 2016, como (publicada el 08-12-09), de creación
alternativa para mejorar la gestión muni-
2. El Programa de Incentivos (PI) del Programa de Modernización Mu-
cipal y obtener mayores recursos nicipal.
2016: contenido y alcances
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 88 - Febrero Desde su creación, el programa de in-
2016 El programa de incentivos tiene su origen
centivos ha presentado modificaciones
en las siguientes disposiciones:
tanto en su denominación como en sus
• Ley N.º 29332 (publicada el 21- respectivos importes, conforme se detalla
Sumario 03-09), Ley que crea el Plan de a continuación:
1. Introducción
Cuadro 1
2. El Programa de Incentivos (PI) 2016: Presupuesto asignado al Programa de Incentivos 2010-2016
contenido y alcances (en nuevos soles)
3. De las metas y procedimientos por aplicarse
Ley N.º 29465 Ley N.º 29626 Ley N.º 29812 Ley N.º 29951 Ley N.º 30114 Ley N.º 30281 Ley N.º 30372
en el programa de incentivos Concepto
Año 2010 Año 2011 Año 2012 Año 2013 Año 2014 Año 2015 Año 2016
4. Distribución y uso de los recursos del PI e Programa
inoportunidad de las transferencias Moderniza- 600,000,000 500,000,000
ción
Plan/Progra-
ma de Incen- 700,000,000 777,000,000 782,000,000 1,100,000,000 1,100,000,000 1,100,000,000 1,000,000,000
tivos (PI)
1. Introducción % de varia-
100% -1.77% -39.85% -15.38% -15.38% -15.38% -23.08%
ción
A fin de estimular la mejora de la ges-
Total 1,300,000,000 1,277,000,000 782,000,000 1,100,000,000 1,100,000,000 1,100,000,000 1,000,000,000
tión municipal en materia tributaria,
ejecución de proyectos de inversión Fuente: Diario oficial El Peruano. Normas Legales. Elaboración propia.
pública, disminución de la desnutrición
crónica infantil, simplificación de trá- 3. De las metas y procedimientos
mites, provisión de servicios públicos a) Municipalidades de ciudades principales tipo
locales y en la prevención de riesgos de
por aplicarse en el programa “A” (CPA). Total 40
b) Municipalidades de ciudades principales tipo
desastres, en el año 2009 se creó el Plan de incentivos “B” (CPB). Total 210
de Incentivos a la Mejora de la Gestión Mediante el Decreto Supremo Nº 400- c) Municipalidades de ciudades no principales,
y Modernización Municipal, PI (a partir 2015-EF se aprobó los procedimientos con 500 o más viviendas urbanas (CNP con
del presente año su denominación es 500 o más VVUU). Total 564
para el cumplimiento de metas y la asig- d) Municipalidades de ciudades no principales,
programa y no plan). Dada su importan- nación de los recursos que deberán seguir con menos de 500 viviendas urbanas (CNP
cia, pues permite a los gobiernos locales las entidades edilicias para acceder a los con menos de 500 VVUU). Total 1,050.
obtener recursos adicionales sujeto al recursos del programa de incentivos para
cumplimiento de determinadas metas, el año 2016. Para acceder a los recursos del PI, las muni-
cipalidades deben cumplir las metas, para
* Especialista en Fortalecimiento Institucional Municipal. Exgerente Para el establecimiento de las metas, la cada tipo de municipalidad y en relación
de la Asociación de Municipalidades del Perú (AMPE). Ex consultor con los objetivos del programa. Para de-
de PRODES-USAID y expositor en temas municipales del Instituto distribución y la asignación de los recursos
de Investigación Municipal (INICAM), la Asociación Civil TRANSPA- del programa, a las 1,864 municipalida- terminar el monto máximo de los recursos
RENCIA y de la Universidad San Luis Gonzaga de Ica.
des se ha clasificado en: que le corresponde a cada municipalidad

Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016 I 1

 I Informes Especiales
por el cumplimiento de sus metas, se utiliza General de Presupuesto Público del MEF Este año se efectuarán dos (2) eva-
como criterio de repartición el Índice de consolidar, aprobar y publicar dichos luaciones. La primera, vinculada con
Distribución del Fondo de Compensación resultados. Las municipalidades podrán el cumplimiento de metas al 31 de
Municipal (Foncomún) vigente, y cuyo observar los resultados, demostrando diciembre de 2015 fijadas en el D. S.
monto también se aprueba por el Minis- que cumplieron las metas. No se podrá
N.º 033-2015-EF; y la segunda, vincu-
terio de Economía y Finanzas (MEF). sustentar o subsanar el cumplimiento de
las mismas fuera del plazo; después de su lada con el cumplimiento de metas al
La evaluación del cumplimiento de las análisis por las entidades responsables de 31 de julio de 2016. Para este año, las
metas la efectúa cada entidad respon- la evaluación de las metas, se publicará municipalidades deberán cumplir las
sable, correspondiendo a la Dirección los resultados complementarios. siguientes metas:
Cuadro 2
Metas del programa de incentivos que deben cumplir las municipalidades al 31 de julio de 2016
COBERTURA: Municipalidades de Ciudades Principales Tipo “A” (40) COBERTURA: Municipalidades de Ciudades Principales Tipo “B” (210)
Ponderador Responsable Ponderador
Responsable
N.º para la N.º de entrega para la asig-
Meta al 31 de julio de 2016 de entrega Meta al 31 de julio de 2016
meta asignación meta de resulta- nación
de resultados
de recursos dos de recursos
Formulación e implementación del Plan Local de Formulación e implementación del Plan Local
1 Mininter 20% 5 Mininter 20%
Seguridad Ciudadana. de Seguridad Ciudadana
Implementar un programa de segregación en la Implementar un programa de segregación en la
fuente y recolección selectiva de residuos sólidos fuente y recolección selectiva de residuos sólidos
2 Minam 30% 6 Minam 30%
domiciliarios en viviendas urbanas del distrito, domiciliarios en viviendas urbanas del distrito,
según los porcentajes categorizados. según los porcentajes categorizados
Formulación del Plan de Desarrollo Local Con- Diagnóstico del nivel de accesibilidad urbanística
3 certado (PDLC) Ceplan 20% 7 para las personas con discapacidad y movilidad Conadis 20%
reducida.
Ejecución presupuestal de inversiones igual o Ejecución presupuestal de inversiones igual o
4 mayor al 40% del Presupuesto Institucional Mo- MEF 30% 8 mayor al 40% del Presupuesto Institucional   30%
dificado (PIM) de inversiones Modificado (PIM) de inversiones
Total 100% Total 100%

COBERTURA: Municipalidades de Ciudades no Principales con 500 o más Viviendas COBERTURA: Municipalidades de Ciudades no Principales con menos de 500
Urbanas (564) Viviendas Urbanas (1050)

Ponderador Responsable Ponderador

Responsable
N.º para la N.º de entrega para la asig-
Meta al 31 de julio de 2016 de entrega Meta al 31 de julio de 2016
meta asignación meta de resulta- nación
de resultados
de recursos dos de recursos

Acceso al módulo de solicitudes, registro y actuali- Acceso, capacitación y registro de las obras en
9 zación de las obras en ejecución en el Sistema de CGR 30% 12 ejecución en el Sistema de Información de Obras CGR 30%
Información de Obras Públicas (Infobras) Públicas (Infobras)
Ejecución presupuestal de inversiones igual o mayor Ejecución presupuestal de inversiones igual o
10 al 40% del Presupuesto Institucional Modificado MEF 35% 13 mayor al 40% del Presupuesto Institucional MEF 35%
(PIM) de inversiones. Modificado (PIM) de inversiones
Programar una cifra igual o superior al 20% del PIA Programar una cifra igual o superior al 25%
11 2017 en los programas presupuestales priorizados. MEF 35% 14 del PIA 2017 en los programas presupuestales MEF 35%
priorizados.
Total 100% Total 100%

De otro lado, las metas que deben cumplir las municipalida- para la asignación de los recursos a estas entidades, son los
des al 31 de diciembre de 2016 y los ponderadores a utilizar siguientes:

Cuadro 3
Metas del programa de incentivos que deben cumplir las municipalidades al 31 de diciembre de 2016
COBERTURA: Municipalidades de Ciudades Principales Tipo “A” (40) COBERTURA: Municipalidades de Ciudades Principales Tipo “B” (210)
Respon-
Ponderador Ponderador
Responsable sable
N.º para la asig- N.º para la asig-
Meta al 31 de julio de 2016 de entrega Meta al 31 de julio de 2016 de entrega
meta nación meta nación
de resultados de resulta-
de recursos de recursos
dos
Formulación e implementación del Plan Local de Emitir la licencia de edificaciones y habilitaciones
Seguridad Ciudadana urbanas en los plazos señalados en el instructivo,
15 Mininter 10% 25 de conformidad con lo regulado en las normas MEF 10%
vigentes y publicar la información vinculada con
el procedimiento en el Portal Web Institucional
Actualización de la información para la gestión del Formulación e implementación del Plan Local de
16 MVCS 10% 26 Mininter 10%
riesgo de desastres Seguridad Ciudadana.
Implementación del control interno (fase de pla- Actualización de la información para la gestión
17 CGR 5% 27 MVCS 15%
nificación) en el proceso de contratación pública. del riesgo de desastres
Implementación de Escuelas Deportivas orientadas Implementación del control interno (fase de pla-
18 IPD 5% 28 CGR 5%
a la masificación nificación) en el proceso de contratación pública
Implementación de medidas correctivas de bajo Calidad en la atención y promoción de factores
costo en puntos negros de accidentes de tránsito de protección para niñas, niños y adolescentes
19 MTC 10% 29 MIMP 10%
priorizados por el Ministerio de Transportes y Co- desde la Defensoría Municipal del Niño y del
municaciones (MTC) Adolescente (Demuna)
Elaboración del padrón municipal de vehículos de Implementación de escuelas deportivas orienta-
20 transporte y comerciantes de alimentos agropecua- Senasa 10% 30 das a la masificación IPD 10%
rios primarios y piensos.
Efectividad corriente del Impuesto Predial, registro Creación o adecuación del Centro Integral de
21 de información en el aplicativo informático e infor- MEF 15% 31 Atención al Adulto Mayor (CIAM). MIMP 10%
mación sobre el hipervínculo “tributos municipales”.

I 2 Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016


COBERTURA: Municipalidades de Ciudades Principales Tipo “A” (40)
Ejecución presupuestal de inversiones igual o mayor
al 75% del Presupuesto Institucional Modificado
(PIM) de inversiones y alineamiento igual o mayor
22
al 70%.
Emitir pronunciamiento sobre las condiciones de
seguridad en los plazos señalados en el instructivo
23 y publicar la información vinculada con el proce-
dimiento de inspección técnica de seguridad en
edificaciones en el portal web institucional.
Exigir los requisitos contemplados en la Ley N.º
28976, Ley Marco de Licencia de Funcionamiento,
emitir la licencia en los plazos consignados en el
24 instructivo y publicar en el portal web institucional
la información vinculada con el procedimiento.
Total
COBERTURA: Municipalidades de Ciudades no Principales con 500 o más Vivien-
das Urbanas (564)
Responsable
N.º
Meta al 31 de julio de 2016 de entrega
meta
de resultados
Asignación presupuestal al Área Técnica Munici-
pal, en el Presupuesto Institucional de Apertura
35
2017 para el funcionamiento y gestión de los
servicios de saneamiento en el ámbito rural.
Implementar la Disposición Final Segura de
36 Residuos Sólidos recolectados por el servicio
municipal de limpieza pública.
Acceso al módulo de solicitudes, registro y actua-
37 lización de las obras en ejecución en el Sistema
de Información de Obras Públicas (Infobras).
Incorporación de la función de sanidad animal
38 para la asistencia técnica en la prevención y con-
trol de enfermedades parasitarias a nivel local.
Gobierno local fortalecido en la gestión
institucional para brindar asistencia técnica
39
a productores locales en el manejo integrado
de plagas.
Determinación del estado de transitabilidad y
40
nivel de intervención de los caminos rurales.
Total
Fuente: Diario oficial El Peruano. Normas Legales
4. Distribución y uso de los recur-
sos del PI e inoportunidad de
las transferencias
Los recursos del PI se distribuyen en dos
partes (hasta el 60% y el 40%), cada una
de ellas condicionada al cumplimiento
de las metas al 31 de julio y al 31 de
diciembre, en función del resultado de
las evaluaciones del cumplimiento de las
metas y los ponderadores fijados en los
D. S. N.os 033-2015-EF y 400-2015-EF,
respectivamente. Los montos que co-
rrespondan a cada municipalidad serán
transferidos mediante decreto supremo.
Producto del cumplimiento de metas al
31 de diciembre de 2015 y al 31 de julio
de 2016, la Dirección General de Presu-
puesto Público elaborará el “Ranking de
cumplimiento de metas”, a ser aprobado
hasta el mes de octubre de 2016 y previo
a la transferencia de recursos no asignados
por incumplimiento de metas durante
el año 2016, a distribuirse de manera
adicional entre las municipalidades que
cumplieron con todas las metas.
Los recursos del PI no asignados ni dis-
tribuidos en la primera transferencia, se
mantienen en el MEF, pudiendo ser trans-
feridos a las municipalidades en la segunda
transferencia, con base en la información
de la Secretaría de Descentralización de la
Políticas Públicas y Gerencia Pública I
COBERTURA: Municipalidades de Ciudades Principales Tipo “B” (210)
Incremento de la recaudación predial respecto
a lo recaudado al 31 de diciembre de 2015
en un porcentaje señalado en el instructivo,
MEF 10% 32 MEF 15%
registro completo de información en el aplicativo
informático e información sobre el hipervínculo
“tributos municipales”.
Ejecución presupuestal de inversiones igual o
mayor al 75% del Presupuesto Institucional
MEF 5% 33 Modificado (PIM) de inversiones y alineamiento MEF 10%
igual o mayor al 70%.
Exigir los requisitos contemplados en la Ley N.º
28976, Ley Marco de Licencia de Funcionamien-
to, emitir la licencia en los plazos consignados
MEF 10% 34 en el instructivo y publicar en el portal web MEF 15%
institucional la información vinculada con el
procedimiento de licencia y de inspección técnica
de seguridad en edificaciones.
100% Total 100%
COBERTURA: Municipalidades de Ciudades no Principales con menos de 500 Viviendas
Urbanas (1050)
Ponderador Ponderador
Responsable
para la N.º para la asigna-
Meta al 31 de julio de 2016 de entrega
asignación meta ción
de resultados
de recursos de recursos
Ejecución presupuestal de inversiones igual o
mayor al 75% del Presupuesto Institucional
MVCS 15% 41 MEF 20%
Modificado (PIM) de inversiones y alineamiento
igual o mayor al 60%.
Creación, adecuación o reactivación del Área
Minam 15% 42 Técnica Municipal para la gestión de los servicios MVCS 30%
de agua y saneamiento.
Acceso, capacitación y registro de las obras en
CGR 5% 43 ejecución en el Sistema de Información de Obras CGR 15%
Públicas (Infobras).
Fortalecimiento de condiciones para una atención
Senasa 15% 44 de calidad en la Defensoría Municipal del Niño y MIMP 25%
del Adolescente (Demuna).
Ejecución presupuestal de inversiones igual o
mayor al 75% del Presupuesto Institucional
Senasa 15% 45 MEF 30%
Modificado (PIM) de inversiones y alineamiento
igual o mayor al 60%.
MTC 15% Total 100%
100%
PCM. Los recursos no asignados luego de usar los fondos, pudiendo quedar como
la segunda transferencia, continuan MEF carentes de capacidad en la ejecución
hasta el cierre del ejercicio fiscal. del gasto; ante ello, se considera que la
evaluación semestral debe ser al 30 de
La transferencia a las municipalidades
que hayan cumplido con las metas al junio y el 31 de diciembre de cada año y
las transferencias en los meses de marzo
31 de diciembre de 2015, se realiza
hasta abril del 2016, en tanto que la y en agosto del año siguiente.
transferencia a las municipalidades que Los recursos que se asignen al PI se
cumplan con las metas al 31 de julio de destinan al cumplimiento de sus fines y
2016, hasta octubre de 2016. La apli- objetivos; su inobservancia podría lugar
cación de lo antes indicado está sujeta a a la comisión del delito de malversación,
la remisión oportuna de la información tipificado en el artículo 389 del Código
a que se refiere el numeral 12.1 del Penal. Es de responsabilidad del alcalde,
artículo precedente. supervisar e informar al Concejo Mu-
Los recursos del PI no asignados por nicipal y al Órgano de Control Interno,
incumplimiento de metas durante el año hasta el 15 de febrero de 2017, respecto
2016 son distribuidos entre las munici- al uso de las transferencias obtenidas el
palidades que cumplieron con todas las año 2016.
metas al 31 de julio de 2016. Si bien el alcalde es el titular y represen-
Debe manifestarse que teniéndose en tante legal de la municipalidad, se estima
cuenta el criterio semestral, la evaluación que la citada supervisión también debería
del cumplimiento de las metas debería ser compartida con los demás funciona-
ser al 30 de junio y el 31 de diciembre rios de la entidad.
de cada año, Y las transferencias a más
También es responsabilidad del alcalde
tardar, en los meses de marzo y agosto; designar a un coordinador del PI, siendo
permitiendo así, disponerse de un mayor responsabilidad de ambas personas,
tiempo para la ejecución del gasto, sujeto poner en conocimiento del Concejo Mu-
a procedimientos preestablecidos en la nicipal sus resultados dentro de los 30 días
Ley de Contrataciones del Estado. hábiles siguientes de emitidos los decretos
Sobre la transferencias en octubre, las supremos de transferencia de recursos
municipalidades tendran dificultades para correspondiente al año 2016.
Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016 I 3

La función económica del derecho administrativo: Pfianrtael
el contrato en el marco de la administración pública
Ficha Técnica
Autor : Luiggi V. Santy Cabrera*
Título : La función económica del derecho admi-
nistrativo: el contrato en el marco de la
administración pública - Parte final
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 88 - Febrero
2016
Sumario
6. Estudio de los contratos administrativos
Introducción
A través de una actividad social y econó-
mica del Estado (los diversos componentes
de la Administración pública), se pretende
prever, conformar y racionalizar de modo
conjunto y sistemático tanto la actuación
pública como la privada en un sector de
la realidad social o económica, con el
fin de atender de modo adecuado a las
necesidades previsibles a medio y largo
plazo1; así, los contratos administrativos
manifiestan una preponderancia cada
vez más acentuada ante tales necesidades
* Doctorando en Derecho Público por la Escuela Doctoral de
la Universidad de Orleans (Francia). Magíster en Derecho,
Economía y Gestión, con mención en Derecho y Administra-
ción Pública por la Escuela de Derecho de la Universidad de
Orleans. Máster en Derecho, Economía y Gestión con finalidad
en investigación y con especialidad en Derecho, Contencioso
Público y Contratación Pública por la Escuela de Derecho de la
Universidad de Orleans. Abogado por la Universidad Nacional
Mayor de San Marcos (UNMSM) con mención summa cum
laude mediante sustentación de tesis. Miembro del Centro de
Investigaciones Jurídicas “Pothier” de la Escuela de Derecho de la
Universidad de Orleans. Estudios de especialización en Derecho
Administrativo en la Escuela de Derecho de la Universidad de
La Sorbona de París (Universidad París 1 Panteón-Sorbona),
en el Centro de Investigaciones en Derecho Administrativo de
París, en la Asociación Francesa para la Investigación en Derecho
Administrativo de París y en el Consejo de Estado de París. Estu-
dios de especialización en Contrataciones Públicas en la Facultad
de Derecho de la Universidad Jean Moulin Lyon III (Francia).
Especialista en Derecho Público y consultor en temas de derecho
civil, derecho administrativo, derecho público económico y en
contrataciones públicas. Se ha desempeñado como asesor legal
en la Contraloría General de la República.
1 De Ahumada Ramos, Francisco Javier. Materiales para el
estudio del Derecho Administrativo Económico. Madrid:
Editorial Dykinson, 2001, p. 135.
Derecho y Procedimiento Administrativo
Derecho y Procedimiento
Administrativo
del Estado, reflejando en ese sentido una
relación más evidente entre el derecho
administrativo y la economía; por ello,
en el presente apartado final trataremos
un estudio del contrato administrativo en
el marco de la Administración pública y
en aplicación a las normas que rigen las
contrataciones públicas en nuestro medio.
Una vez delimitado el ámbito de apli-
cación de la ley, es necesario precisar la
naturaleza, características y finalidad de los
contratos que celebran las entidades en el
marco de esta norma. Para tal efecto, en
primer lugar, resulta relevante considerar
lo señalado por el Tribunal Constitucional
respecto del carácter de la contratación
pública: “La contratación estatal tiene un
cariz singular que lo diferencia de cualquier
acuerdo de voluntades entre particulares,
ya que al estar comprometidos recursos y
finalidades públicas, resulta necesaria una
especial regulación que permita una ade-
cuada transparencia en las operaciones”2.
Además, debe considerarse lo señalado
por la doctrina en el ámbito contractual:
que la idea de lo público se vincula, por
una parte, con el Estado como sujeto
contratante pero, fundamentalmente, su
principal conexión es con el interés general
o bien común que persiguen, de manera
relevante e inmediata, los órganos estatales
al ejercer la función administrativa3.
De esta manera, tanto el Tribunal Cons-
titucional como la doctrina reconocen el
carácter particular de las contrataciones
que llevan a cabo las entidades para sa-
tisfacer sus necesidades, las que, además
de determinar la erogación de fondos
públicos, se encuentran vinculadas con
el ejercicio de la función administrativa y
la satisfacción del interés general o interés
público que esta persigue. Todo esto de-
termina que a los contratos que celebran
las entidades con los particulares se les
apliquen, en primer orden, las normas
del derecho público, y solo de manera
2 Expediente N.° 020-2003-AI/TC, f. j. 11.
3 Cassagne, Juan Carlos. El Contrato Administrativo. 2.a ed.,
Buenos Aires: Editorial Abeledo-Perrot, 1999, p. 13.
Actualidad Gubernamental
II
Área
II
Informe Especial
subsidiaria o supletoria, las normas del
derecho privado, dando lugar a una ca-
tegoría típica del derecho administrativo,
el “contrato administrativo”.
A fin de enriquecer el presente trabajo
a través de la doctrina, señalaremos
los aportes más importantes en rela-
ción con los contratos administrativos.
Pues, Christophe Guettier señala que
los contratos administrativos son aquellos
dotados de una naturaleza propia del
derecho público4; asimismo, Yves Gau-
demet precisa que el contrato admi-
nistrativo es normalmente un contrato
concluido por una persona pública;
es decir, la presencia de una persona
pública en el contrato, y se convierte
en la primera condición necesaria para
que un contrato sea calificado como
“administrativo” 5; además, Manuel
María Diez6 señala que el contrato ad-
ministrativo es un acuerdo de voluntades
entre un órgano del Estado y un particular
que genera efectos jurídicos en materia
administrativa, razón por la cual el órgano
del Estado debe haber actuado en ejercicio
de su función administrativa7. Asimismo,
Juan Carlos Cassagne indica que en el
contrato administrativo, a diferencia de los
contratos regidos por el derecho privado,
la Administración procura la satisfacción de
un interés público relevante, de realización
inmediata o directa, que se incorpora al
fin u objeto del acuerdo, proyectándose
en su régimen sustantivo (ius variandi,
interpretación, equilibrio financiero, etc.).8
6.4. Elementos y características
Asimismo, conforme a la doctrina, se-
ñalaremos los elementos del contrato
administrativo9:
4 Guettier, Christophe. Droit des contrats administratifs. 3.a ed.,
París: Éditions PUF, 2011, p. 1.
5 Gaudemet, Yves. Droit administratif. 20.a ed., París: Éditions
Lextenso LGDJ, 2012, p. 339.
6 Opinión N.° 078-2012/DTN.
7 María Diez, Manuel. Derecho Administrativo, t. 3, 2.a ed.,
Buenos Aires: Editorial Plus Ultra, 1979, p. 33.
8 Ibidem, p. 21.
9 Ibidem, p. 28.
N° 88 - Febrero 2016 II 1
II Informe Especial
i) El acuerdo de voluntades o consen-
timiento10. Para que exista contrato se
requiere la concurrencia de dos voluntades
opuestas y válidas de los sujetos que con-
curren a su formación. En el contrato admi-
nistrativo, uno de los sujetos de la relación
contractual es la administración y el otro el
cocontratante11. El acuerdo de voluntades
o consentimiento implica, entonces, una
manifestación de voluntad coincidente de
las partes y presupone, por un lado, la
capacidad jurídica del cocontratante de la
administración, y por el otro, la competencia
del órgano estatal, pues sin acuerdo de vo-
luntad no hay contrato12, pues, por ello se le
atribuye la “bilateralidad”13 que caracteriza
a este primer elemento.
ii) El objeto del contrato. El objeto del con-
trato es la obligación que por él se constitu-
ye, obligación que tiene por contenido una
prestación de dar y hacer o no hacer querida
por las partes. Los contratos administrativos
pueden tener por objeto una obra o servicio
público y cualquier otra prestación que ten-
ga por objeto el fomento de los intereses y
la satisfacción de las necesidades generales14
o también podría considerarse como objeto
del contrato como aquella operación que
permite realizar trabajos, ventas de bienes
y servicios, etc.15.
iii) La causa. Es la situación de hecho que ha
considerado la administración y que la deter-
mina a contratar para satisfacerla, es decir,
es la razón por las cual nos comprometemos
contractualmente16.
iv) La forma. En el caso del contrato también
la forma comprenderá no solamente la ex-
teriorización del acuerdo de voluntades, sino
también todas las formalidades requeridas
para la formación de la voluntad administra-
tiva y su notificación, en términos generales,
la validez de los contratos administrativos
no está sujeta a condiciones de formas
particulares17, por ello, a este elemento se
le atribuye su carácter “solemne”18.
v) La finalidad. El último elemento del contra-
to administrativo es el fin. La administración
persigue un fin: la satisfacción del interés
general. De manera que el contrato debe
ser realizado por la administración teniendo
en cuenta este fin. La finalidad constituye
un elemento esencial en la contratación
administrativa, pues, esencialmente, ambas
partes buscan que los efectos se realicen
conforme al derecho19.
Una de las características esenciales de los
contratos administrativos es el carácter
“colaborativo”; esto es, que la entidad,
al actuar en ejercicio de la función admi-
nistrativa y tutelando el interés público20,
10 Guettier, Christophe. Ob. cit., p. 341.
11 Chrétien, Patrice y Chifflot, Nicolas. Droit administratif. 13.a
ed., París: Editorial Dalloz, 2012, p. 477.
12 Guettier, Christophe. Ob, cit., p. 341.
13 Rico Puerta, L. A. Teoría general y práctica de la contratación
estatal. Bogotá: Leyer, 2007, pp. 265-269.
14 Yolka, Philippe. Droit des contrats administratifs. 1.a ed., París:
Éditions Lextenso LGDJ, 2013, p. 45.
15 Chrétien, Patrice y Chifflot, Nicolas. Ob. cit., p. 467.
16 Guettier, Christophe. Ob, cit., p. 357.
17 Ibidem, p. 362.
18 Rico Puerta, L. A. Ob. cit., pp. 265-269. Asimismo, sobre el
carácter solemne de los contratos estatales, vid. Expósito Vélez,
Juan Carlos. Forma y contenido del contrato estatal. Bogotá:
Editorial Universidad Externado de Colombia, 2013, pp. 17-18.
También, vid. Solano Sierra, Jairo. Contratación administrativa.
Bogotá D.C.: Ediciones Librería del Profesional, 1994, p. 127.
19 Lichère, François. Droit des contrats publics. 2.a ed., París:
Editorial Dalloz, 2014, p. 13.
20 Foillard, Philippe. Droit Administratif. 2.a ed., Bruselas: Édition
Larcier S.A, 2013, p. 211.
II 2 Actualidad Gubernamental
goza de especiales potestades que, como
señala Juan Carlos Cassagne, le otorgan
prerrogativas de modificar unilateralmente
el contrato, de aplicar multas por sí y ante
sí, entre otras”21. Estas especiales potesta-
des o prerrogativas son las denominadas
“cláusulas exorbitantes”22, que “se llaman
así porque son evidentemente diferentes
del derecho común. No se concebirían en
los contratos civiles porque quedaría roto
el principio de igualdad de las partes y el
de la libertad contractual”23.
Por tanto, los contratos celebrados ob-
servando las disposiciones de la Ley de
Contrataciones del Estado, se enmarcan
en una categoría típica del derecho ad-
ministrativo, el contrato administrativo,
y presentan las siguientes características:
i) son celebrados entre una entidad que ejerce
la función administrativa, y un particular
(proveedor);
ii) si bien son celebrados para satisfacer la
necesidad inmediata de la entidad de contar
con determinado bien, servicio u obra, su
finalidad última es la satisfacción del interés
público que subyace a dicha necesidad;
iii) el carácter de colaborador de la adminis-
tración pública que adquiere el particular,
y que le permite gozar de determinados
derechos, en tanto cumpla las obligaciones
a su cargo; y
iv) las especiales prerrogativas de las que goza
la entidad, que derivan del ejercicio de la
función administrativa y la persecución
del interés público subyacente al contrato;
principalmente24.
De lo anterior, consideramos necesario
precisar que el artículo 7 de la ley dispone
que todas las entidades deben llevar un
expediente de contratación que conten-
ga las actuaciones del proceso, desde el
requerimiento del área usuaria hasta la
culminación del contrato25. Asimismo,
conforme con el primer párrafo del artículo
12 de la ley, “Es requisito para convocar a
proceso de selección, bajo sanción de nulidad,
que el mismo esté incluido en el Plan Anual
de Contrataciones y cuente con el Expediente
de Contratación debidamente aprobado
conforme a lo que disponga el Reglamento,
el mismo que incluirá la disponibilidad de re-
cursos y su fuente de financiamiento, así como
las Bases debidamente aprobadas, salvo las
excepciones establecidas en el Reglamento”26.
Además, el Decreto Supremo N.° 184-
2008-EF, Reglamento del Decreto Legis-
lativo N.° 1017 que aprobó la Ley de
Contrataciones del Estado (en adelante, el
Reglamento), en su artículo 10, establece
que el expediente de contratación se inicia
con el requerimiento del área usuaria, y
debe contener la información referida a
las características técnicas de lo que se va a
contratar, el estudio de las posibilidades que
21 Cassagne, Ob. cit., p. 26.
22 Foillard, Philippe. Ob. cit., p. 229.
23 María Diez, Manuel. Ob. cit., p. 41.
24 Opinión N.° 078-2012/DTN.
25 Opinión N.° 002-2015/DTN.
26 La cursiva y el subrayado son nuestros.
N° 88 - Febrero 2016
ofrece el mercado, el valor referencial, la
disponibilidad presupuestal, el tipo de pro-
ceso de selección, la modalidad de selección,
el sistema de contratación, la modalidad
de contratación a utilizarse y la fórmula de
reajuste de ser el caso27. El mismo artículo,
en su quinto párrafo, señala que una vez
aprobado el expediente de contratación,
se incorporarán todas las actuaciones que
se realicen desde la designación del comité
especial hasta la culminación del contrato,
incluyendo las ofertas no ganadoras.
En el mismo orden de ideas, respecto a la
aprobación del expediente de contrata-
ción, el mismo artículo 10 del reglamento,
en su penúltimo párrafo, establece que
“el órgano encargado de las contrataciones
tiene a su cargo la custodia y responsabilidad
del Expediente de Contratación, salvo en el
periodo en el que dicha custodia esté a cargo
del Comité Especial. También es responsable
de remitir el Expediente de Contratación al
funcionario competente para su aprobación,
de acuerdo a sus normas de organización
interna”28. En dicho sentido, una vez ela-
borado el expediente de contratación, el
órgano encargado de las contrataciones
debe remitirlo al titular de la entidad o al
funcionario a quien se le haya delegado la
facultad de aprobarlo, quien debe verifi-
car en forma previa a su aprobación, que
dicho expediente contenga la totalidad de
la información prevista en la normativa de
contrataciones del Estado. De este modo,
el artículo 10 del reglamento precisa el
detalle que debe contener el expediente
de contratación de un proceso de selección
para su aprobación, señalando que este
comienza con el requerimiento del área
usuaria, incluyendo el estudio de posibi-
lidades que ofrece el mercado elaborado
por el órgano encargado de las contratacio-
nes, a través del cual se establece el tipo de
proceso de selección correspondiente, así
como todo aspecto necesario que tenga in-
cidencia en la eficiencia de la contratación.
De lo indicado, se observa que dentro de
la definición de la información que debe
contener un expediente de contratación,
intervienen el área usuaria29 y el órgano
encargado de las contrataciones30.
En conclusión, es importante precisar que
los contratos que se encuentran bajo el
ámbito de aplicación de la normativa de
contrataciones del Estado, y son acuerdos
en los que la contraparte de la entidad
participa con una finalidad lucrativa31; no
27 La cursiva es nuestra.
28 La cursiva y el subrayado son nuestros.
29 El artículo 5 del reglamento, en su numeral 2, establece que
“área usuaria es la dependencia cuyas necesidades pretenden
ser atendidas con determinada contratación, o que, dada su
especialidad y funciones, canaliza los requerimientos formulados
por otras dependencias”.
30 El numeral 3 del mismo artículo indica que “órgano encargado
de las contrataciones es aquel órgano o unidad orgánica que
realiza las actividades relativas a la gestión del abastecimiento
al interior de una Entidad”.
31 Sobre el particular, cabe precisar que el fin lucrativo a que se
hace referencia implica que el particular participe en el procedi-
miento de contratación con el propósito de obtener un beneficio
económico (ganancia o utilidad), independientemente de que

obstante, las entidades pueden celebrar
otros tipos de acuerdos en los que la
contraparte no persiga dicha finalidad,
tal es el caso de los convenios32. Como se
aprecia, una característica de los contratos
celebrados bajo el ámbito de la normativa
de contrataciones del Estado es que el con-
tratista presta los bienes, servicios u obras a
la entidad con la finalidad de lucro, esto es,
con el propósito de obtener un beneficio
económico (ganancia o utilidad) a su favor.
6.5. Sistemas de contratación en la
Administración pública
Ahora bien, el artículo 40 del reglamento
de la ley establece los sistemas de con-
tratación33 aplicables en el ámbito de la
normativa de contrataciones, entre los
cuales tenemos:
i) El sistema a suma alzada. Aplicable
cuando las cantidades, magnitudes y ca-
lidades de la prestación están totalmente
definidas en las especificaciones técnicas,
en los términos de referencia o, en el caso
de obras, en los planos y especificaciones
técnicas respectivas. El postor debe formular
su propuesta por un monto fijo integral y
por un determinado plazo de ejecución.
ii) El sistema de precios unitarios. Tarifas o
porcentajes aplicable cuando la naturaleza
de la prestación no permita conocer con
exactitud o precisión las cantidades o mag-
nitudes requeridas. En este sistema, el postor
formula su propuesta ofertando precios
unitarios, tarifas o porcentajes en función
de las partidas o cantidades referenciales
contenidas en las bases y que se valorizan
en relación con su ejecución real y por un
determinado plazo de ejecución.
iii) Esquema mixto. Al que pueden optar las
entidades si en el expediente técnico uno o
varios componentes técnicos corresponden
a magnitudes y cantidades no definidas con
precisión, los que pueden ser contratados
bajo el sistema de precios unitarios, en
tanto, los componentes cuyas cantidades y
magnitudes están totalmente definidas en
el expediente técnico, son contratados bajo
el sistema de suma alzada.
Como puede apreciarse, la definición del
sistema de contratación determina, entre
otras cuestiones, la forma de pago del precio
del contrato34, en función de si las cantida-
des o magnitudes de la prestación objeto
del mismo están definidas con exactitud
o solo de manera referencial35.
Asimismo, cuando se trate de bienes
u obras, el artículo 41 del reglamento
establece las modalidades que pueden
emplearse para ejecutar los respectivos
contratos, pudiendo estas ser:
su fin como persona jurídica sea realizar actividad lucrativa o
actividad sin fines de lucro.
32 Sobre los convenios, Mario Linares sostiene lo siguiente: “Exami-
nado la ratio legis de las normas de derecho público en donde se
utiliza el término convenio, se trasluce la idea que se encuentra
ausente o si se quiere no es preponderante el elemento interés
pecuniario o patrimonial, el cual ha sido sustituido por el interés
de la administración o de los órganos de esta: cumplir y satisfacer
funciones y necesidades de interés público”. Vid. Linares, Mario.
El Contrato Estatal. Lima: Editorial Grijley, 2002, p. 31.
33 Opiniones N.os 110-2015/DTN y 002-2015/DTN.
34 Dromi, Roberto. Licitación Pública. 1.a ed. peruana, Lima:
Gaceta Jurídica, 2006, p. 691.
35 Opinión N.° 110-2015/DTN.
Derecho y Procedimiento Administrativo
i) Llave en mano. Si el postor debe ofertar
en conjunto la construcción, equipamiento y
montaje hasta la puesta en servicio de deter-
minada obra, y de ser el caso la elaboración
del expediente técnico.
ii) Concurso oferta. Si el postor debe ofertar
la elaboración del expediente técnico, ejecu-
ción de la obra y, de ser el caso, el terreno.
De lo anterior, podemos evidenciar que
las modalidades de ejecución contractual
tienen por finalidad señalar el alcance o
el conjunto de prestaciones que implicará
la ejecución de un contrato, debido a que
facultan a las entidades a convocar la
contratación de bienes u obras y, comple-
mentariamente, otro tipo de prestaciones
–de diferente naturaleza– independientes
y de ejecución sucesiva.
i) Formación del contrato adminis-
trativo: proceso de perfecciona-
miento
Una vez tratado la naturaleza de los
contratos administrativos, ¿qué podemos
decir en cuanto al “perfeccionamiento del
contrato”? En respuesta a ello, previamente
debemos señalar las etapas del iter contrac-
tual36-37; es decir, desde su negociación del
contrato hasta su ejecución. La doctrina
suele distinguir tres fases o momentos
principales en la vida de un contrato, que
son la generación, la perfección y la consu-
mación. La fase de generación o de gestación
comprende los preliminares o el proceso
interno de formación del contrato. Se trata
de un periodo preparatorio, que da como
resultado una serie de actos, de los cuales
surge el consentimiento contractual. La lla-
mada fase de perfección viene determinada
por el cruce o encuentro de voluntades de
las partes y constituye, por tanto, el naci-
miento del contrato a la vida jurídica. Por
último, la fase de consumación comprende
el periodo de cumplimiento del fin para el
cual el contrato ha sido celebrado o, lo que
es lo mismo, la realización o efectividad de
las prestaciones derivadas de tal contrato.
Pues, en relación al perfeccionamiento del
contrato en el ámbito de contrataciones
del Estado, este se caracteriza por las
36 El iter contractual; es decir, desde su negociación hasta su
ejecución. Vid. Leyva Saavedra, José. Contratos en general,
Tratado de contratos. vol. I, Lima: Unilaw, 2009. El mismo texto
puede encontrarse en Interpretación de los contratos. Revista de
Derecho y Ciencia Política de la UNMSM. vol. 65 (N.os 1 y
2), Lima, 2008, p. 173. Asimismo, una manera de concretar los
tratos preliminares, dentro de lo que se denomina el iter contrac-
tual. Sobre esto último, indudablemente, el tema al cual se está
refiriendo postula que, cualquiera sea la etapa del contrato, se
van a poder apreciar microformaciones de la voluntad de cada
uno de los contratantes. Obviamente, estamos sosteniendo que
en las etapas preliminares pueden existir acuerdos previos, pero
para llegar al contrato final, también se requiere la formación de
la voluntad (esta vez contractual) y la consecuente conclusión
del contrato. Vid. Castillo Freyre, Mario y Martín Horna, Pierre.
Tratado de la Teoría General de los Contratos. La plena
vigencia del Código Civil en la contratación contemporánea,
vol. 20, t. 1. Lima: Fondo Editorial Pontificia Universidad Católica
del Perú, 2006, pp. 234-235. Por último, el iter contractual se
manifiesta desde las tratativas hasta la ejecución del contrato.
Vid. Torres Vásquez, Aníbal. Teoría General del Contrato, t. 1,
1.a ed. Lima: Pacífico editores SAC, 2012, p. 75.
37 Vid. Diez Picazo, Luis. Fundamentos del Derecho Civil Patri-
monial, t. 2, Madrid: Editorial Civitas, 1996, p. 267.
Actualidad Gubernamental
II
obligaciones impuestas por la Adminis-
tración38, en ese sentido, dicho contrato
es de carácter “solemne”, pues el contrato
estatal requiere de la configuración de una
serie de requisitos para su perfecciona-
miento: “(…) El perfeccionamiento está
caracterizado porque su configuración
como fuente obligacional se opera a partir
del momento en que las partes capaces
y competentes, acuerdan su voluntad
exenta de vicios, sobre el objeto y causa
lícitos, consagrando las estipulaciones que
la ley contractual exige o los ordenamien-
tos civil, comercial o especial permiten y
reduciendo a escrito tal consenso sobre
aquellos aspectos, con la consonancia de
haberse obtenido la reserva presupuestal
correspondiente (…)”39. Asimismo, el
perfeccionamiento de un contrato esta-
tal requiere fundamentalmente de tres
requisitos: i) el acuerdo de voluntades
de las partes contratante y contratista,
ii) la elaboración de un contrato escrito
sobre la misma, y iii) la existencia de
una reserva presupuestal40. Ahora bien,
en nuestro sistema de contrataciones del
Estado, las disposiciones de la normativa
de contrataciones del Estado que regulan
las fases de actos preparatorios y ejecu-
ción contractual deben observar para su
desarrollo los requisitos, condiciones y
demás formalidades previstos en dicha
normativa.
Para tal efecto, se debe tener en cuenta
que todo procedimiento de contratación
se desarrolla en tres (3) fases41:
a) Fase de programación y actos preparatorios,
que comprende:
i) previsión en el Plan Anual de Contrata-
ciones;
ii) definición del requerimiento;
iii) realización de un estudio de posibili-
dades que ofrece el mercado a fin de
determinar el valor referencial;
iv) certificación presupuestal;
v) aprobación del expediente de contra-
tación; entre otros.
b) Fase de selección, que se desarrolla en las
siguientes etapas principales:
i) convocatoria;
ii) registro de participantes;
iii) formulación y absolución de consultas;
iv) formulación y absolución de observa-
ciones;
v) integración de bases;
vi) presentación de propuestas;
vii) calificación y evaluación de propuestas;
y,
viii) otorgamiento de la buena pro, hasta
antes de la suscripción del contrato.
c) Fase de ejecución contractual, que se inicia
con la suscripción del contrato y concluye
con el pago por las prestaciones ejecutadas
al contratista.
38 Foillard, Philippe. Ob. cit., p. 239.
39 Castro Cuenca, Carlos Guillermo y García López, Luisa Fernanda.
La contratación estatal: Teoría general, perspectiva compara-
da y regulación internacional, 1.a ed., Bogotá D.C.: Editorial
Universidad del Rosario, 2010.
40 Rico Puerta, L. A. Ob. cit., p. 449.
41 Opinión N.° 084-2014/DTN.
N° 88 - Febrero 2016 II 3
II Informe Especial
Asimismo, la realización de la etapa del
proceso de contratación o también de-
nominado proceso de selección, la cual
se inicia con la convocatoria del proceso
y culmina con el perfeccionamiento
del contrato42, oportunidad en la cual
también se inicia la etapa de ejecución
contractual43. Ahora bien, en relación al
perfeccionamiento del contrato adminis-
trativo y el inicio de la ejecución contrac-
tual, Cassagne señala que, “como regla
general, el contrato se perfecciona con el
acuerdo o fusión de voluntades, aunque esta
regla va a tener una aplicación en el derecho
administrativo que, por lo común, acota el
margen de libertad formal de los contratantes
no solo en el proceso de selección sino en el
perfeccionamiento del vínculo contractual
(…) La cuestión cobra trascendencia en la
medida en que –como ya vimos–, hasta
ocurrir el perfeccionamiento del contrato,
la Administración puede dejar sin efecto el
proceso de selección, sin perjuicio de la res-
ponsabilidad precontractual que se le pudiera
llegar a imputar en el supuesto de revocación
por ilegitimidad. Recién a partir del perfec-
cionamiento del acuerdo de voluntades es
que nacen propiamente los derechos y obli-
gaciones del contrato y de la Administración
y, por ende, la responsabilidad contractual
en caso de incumplimiento”44.
Ahora bien, una vez perfeccionado el
contrato, las bases integradas, la oferta
ganadora y los documentos derivados del
proceso de selección que establezcan obli-
gaciones para las partes, surge la relación
jurídica patrimonial, en virtud de la cual
el contratista se encuentra obligado a eje-
cutar determinada prestación a favor de la
entidad –que puede consistir en la entrega
o suministro de bienes, la prestación de
un servicio o la ejecución de una obra– y
esta, a su vez, se obliga, principalmente,
a pagar la respectiva contraprestación al
contratista45. Asimismo, el contrato se per-
fecciona con la suscripción del documento
que lo contiene. Tratándose de procesos
de adjudicaciones de menor cuantía, dis-
tintas a las convocadas para la ejecución
y consultoría de obras, el contrato se
podrá perfeccionar con la recepción de la
orden de compra o de servicio46. Como
se ha señalado previamente, una vez que
se ha otorgado la buena pro, tanto la
entidad como el ganador de la buena pro
están obligados a formalizar la relación
contractual. En este punto, cabe reflexio-
nar acerca de lo siguiente: ¿Qué actos se
deben desplegar a fin de gestionar el per-
feccionamiento del contrato? Debemos
tener presente que este se perfecciona
con la suscripción del documento que lo
contiene. Sin embargo, también hay que
42 De acuerdo con el artículo 22 del Reglamento, el proceso de
selección culmina, normalmente, con la celebración del contrato,
salvo que medie alguna de las circunstancias señalas en sus
numerales 2), 3) o 4).
43 Opiniones N.os 076-2014/DTN y 124-2012/DTN.
44 Cassagne, Ob. cit., p. 111.
45 Opinión N.° 024-2013/DTN.
46 Resolución N.° 1177-2011-TC-S4.
II 4 Actualidad Gubernamental
considerar que cuando se trata de adjudi-
caciones de menor cuantía, distintas a las
convocadas para la ejecución y consultoría
de obras, el reglamento permite que el
contrato se perfeccione con la recepción
de la orden de compra o de servicio47.
Además, el perfeccionamiento implica el
nacimiento y existencia del contrato, a
partir del cual se van a generar derechos
y obligaciones para las partes que lo sus-
criben48. Por ello resulta importante que
las partes que lo firman se encuentren
debidamente acreditadas y que cuenten
con la representación respectiva. Así, el
postor beneficiado con la buena pro de-
berá acreditar un representante con poder
vigente, el funcionario que suscribe deberá
tener atribuciones expresas, contenidas
estas en el correspondiente documento
de gestión (ROF49, MOF50, entre otros) o,
en su defecto, mediante la delegación de
facultades que le otorgue el titular de la
entidad. Por ejemplo, el Tribunal de Con-
trataciones del Estado51 precisó un aspecto
importante en relación con el perfeccio-
namiento del contrato al señalar que este
no solo se concreta con la suscripción del
documento que lo contiene, sino que va
de la mano con la realización de los actos
que preceden al perfeccionamiento del
mismo, como es la presentación de los do-
cumentos exigidos en las bases52, toda vez
que dicho accionar constituye un requisito
indispensable o de vital importancia para
concretar y viabilizar el perfeccionamiento
de la relación contractual; sin embargo, el
incumplimiento de las normas que rigen
los actos precedentes al perfeccionamiento
del contrato, el Tribunal de Contrataciones
impondrá la sanción correspondiente al
adjudicatario53.
En ese sentido, observamos a lo largo de
nuestro trabajo que la obligación de las
personas naturales y jurídicas que partici-
pan en los procesos de contratación está
enfocada en conocer de forma previa las
reglas y procedimientos establecidos en la
normativa en contratación pública, durante
el desarrollo del proceso de selección y la
etapa de ejecución contractual; por ello,
todo proveedor se encuentra obligado a
conocer las condiciones, requisitos y plazos
para la suscripción del contrato, y, por ende,
obrar con la diligencia debida para cumplir
con tales exigencias. Por lo tanto, una vez
consentida la buena pro de un proceso
de selección, por disposición de la ley y
el reglamento, todo adjudicatario tiene la
obligación de cumplir con presentar la
documentación exigida para la suscripción
del contrato, pues de lo contrario, al mate-
rializar el incumplimiento de su obligación,
puede generarle la aplicación de las sancio-
47 Resolución N.° 1177-2011-TC-S4.
48 Opinión N.° 109-2014/DTN.
49 Reglamento de Organización y Funciones.
50 Manual de Organización y Funciones.
51 Resolución N.° 1218-2015-TCE-S2.
52 Resolución N.° 1058-2015-TCE-S2.
53 Vid. Resoluciones N.os 2098-2014-TC-S4 y 2076-2014-TC-S4.
N° 88 - Febrero 2016
nes correspondientes, salvo situaciones de
excepción debidamente justificadas.
Conclusiones
1. Las reglas del derecho administrativo
de la economía, en la medida que
establecen los diferentes aspectos de
la vida económica con el objetivo de
servir al interés económico general, se
anexan indiscutiblemente al derecho
administrativo54. Además, la apari-
ción de un derecho administrativo
de la economía encuentra su razón
de ser en la evolución del derecho
administrativo, que debe adaptarse
a las situaciones híbridas nacidas del
intervencionismo público.
2. En el contrato administrativo, a dife-
rencia de los contratos regidos por el
derecho privado, la Administración
procura la satisfacción de un interés
público relevante, de realización in-
mediata o directa, que se incorpora
al fin u objeto del acuerdo, proyec-
tándose en su régimen sustantivo.
3. El perfeccionamiento del contrato
en el ámbito de contrataciones del
Estado. Dicho contrato es de carácter
“solemne”, pues el contrato estatal
requiere de la configuración de una
serie de requisitos para su perfeccio-
namiento, pues, el perfeccionamiento
está caracterizado porque su configu-
ración como fuente obligacional se
opera a partir del momento en que
las partes capaces y competentes,
acuerdan su voluntad exenta de vicios,
sobre el objeto y causa lícitos, consa-
grando las estipulaciones que la ley
contractual exige o los ordenamientos
civil, comercial o especial permiten
y reduciendo a escrito tal consenso
sobre aquellos aspectos, con la conso-
nancia de haberse obtenido la reserva
presupuestal correspondiente; asimis-
mo, el perfeccionamiento implica el
nacimiento y existencia del contrato,
a partir del cual se generan derechos
y obligaciones para las partes que lo
suscriben, siendo necesario que las
partes que lo firman se encuentren de-
bidamente acreditadas y que cuenten
con la representación respectiva. Una
vez perfeccionado el contrato, las bases
integradas, la oferta ganadora y los
documentos derivados del proceso de
selección que establezcan obligaciones
para las partes, surge la relación jurí-
dica patrimonial, en virtud de la cual
el contratista se encuentra obligado a
ejecutar determinada prestación a fa-
vor de la entidad –que puede consistir
en la entrega o suministro de bienes, la
prestación de un servicio o la ejecución
de una obra– y esta, a su vez, se obliga,
principalmente, a pagar la respectiva
contraprestación al contratista.
54 Debemos recordar que el derecho administrativo “clásico” es
el estudio de las reglas jurídicas relativas a la organización y
al funcionamiento del poder ejecutivo y de los órganos que
dependen.
 Descentralización del Estado: Gobiernos Regionales y Locales
El proceso de descentralización se ha estancado en
regiones-departamentos, interfiriendo y debilitando
a los gobiernos locales
Ficha Técnica
Autor : Aníbal Salazar Trigoso*
Título : El proceso de descentralización se ha
estancado en regiones-departamentos,
interfiriendo y debilitando a los gobiernos
locales
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 88 - Febrero
2016
Sumario
1. Introducción
2. Delimitaciones conceptuales sobre descen-
tralización
3. Breve comentario del proceso de descen-
tralización desde 1979 hasta la actualidad
4. Reforma constitucional: La Ley N.° 27680
5. Descentralización: un proceso en marcha
6. Referéndum sobre la integración regional
y sus resultados
7. Algunos desafíos de la regionalización
8. Recomendaciones
1. Introducción
Con la actual regionalización en regiones-
departamentos, se ha estancado y/o pa-
ralizado el proceso de descentralización
incumpliéndose el mandato constitucional
que en el artículo 190 dispone lo siguien-
te: “Las regiones se crean sobre la base de
áreas contiguas integradas histórica, cul-
tural, administrativa y económicamente,
conformando unidades geoeconómicas
sostenibles” generándose de esta manera
una exagerada burocratización en dichas
regiones, con relación a los gobiernos
locales provinciales y distritales se ha
institucionalizado la duplicidad de fun-
ciones, interferencia de acciones, nuevas
e innecesarias instancias administrativas
* Experto en la Administración Pública. Exdocente universitario: Ri-
cardo Palma y Alas Peruanas, asesor del Congreso de la República.
Descentralización del
Estado: Gobiernos
Regionales y Locales
que generan morosidad en los trámites
en perjuicio de los gobiernos locales y,
por ende, de la población.
Por dichas consideraciones, surge la
necesidad de fortalecer a los gobiernos
locales, desactivar las actuales regiones-
departamentos, crear las microrregiones
en cumplimiento del mandato constitu-
cional en su artículo 190, considerando
que el inicio del proceso, la elección de
gobiernos en los actuales departamentos
y en la Provincia Constitucional del Callao,
ya se cumplió y las experiencias ganadas
son mayormente negativas, ya que han
debilitado a los gobiernos locales y se
requiere fortalecerlos con el objeto de
que atiendan directamente las necesida-
des básicas insatisfechas de la población,
para luchar contra la pobreza y la pobreza
extrema, que sigue afectando a un impor-
tante porcentaje de la misma.
Al respecto, presentamos las delimitacio-
nes conceptuales sobre descentralización,
que permitirán a nuestros lectores elabo-
rar sus propias conclusiones respecto de
las actuales “regiones-departamentos”
que, por cierto, no son regiones debido
a que no cumplen con las exigencias
mínimas para tal y mucho menos con los
indicadores del artículo 190 de la Consti-
tución Política del Perú.
2. Delimitaciones conceptuales
sobre descentralización
• Desde una acepción eminentemente
administrativa, Manuel Pérez apunta lo
siguiente: “Principio de organización según
el cual a partir de una institución o entidad
central se generan entidades con personería
jurídica propia, sujetas a la política general
de la entidad central, pero que en razón de
la naturaleza diferencial de las funciones y
actividades que deben cumplir, se les otorga
Actualidad Gubernamental
Área III
III
Informes Especiales
una autonomía operativa suficiente para
asegurar el mejor cumplimiento de ellas”.
• Desde un enfoque sociológico, Hillmann la
define como un “proceso de separación y
reparto de funciones (anteriormente centra-
lizadas), autoridades, influencias, relaciones
de habitabilidad, etc. en varios centros. La
descentralización debe hacer posible, en las
grandes empresas, una adaptación flexible
al mercado, una mayor proximidad con
los clientes, mejor colaboración entre los
empleados y aumento de  eficacia. En el
ámbito político, las posibilidades de des-
centralización deben incrementar la partici-
pación democrática de las capas más bajas
de la población y de sectores regionales y
municipales”.
• Desde un punto de vista jurídico, el cons-
titucionalista Chanamé Orbe manifiesta
que la descentralización es la “transferencia
de funciones orgánicas, administrativas y
políticas del poder central hacia instancias
locales o regionales. Sucede cuando se
confía con un margen de autonomía más
o menos amplio a agentes especializados
y dotados de cierta independencia frente
al poder central, la gestión de servicios
públicos, vinculándose de alguna forma a
la estructura del Estado. Así encontramos a
la descentralización administrativa y política,
respectivamente”.
• Desde la  óptica  del derecho, el jurista
Pedro Flores nos presenta un concepto
más dinámico: “Régimen administrativo de
naturaleza política, en el que la gestión de los
servicios públicos, separados del conjunto de
los administrativos por el Gobierno o Poder
Central se confía con un margen de autono-
mía más o menos amplio, a agentes especia-
lizados y dotados de cierta independencia
frente al Poder Central el cual no los dirige
sino que se limita a controlar su acción. En
la práctica, y en países como el Perú cuya
organización política es de tipo Centralista,
la Descentralización administrativa es muy
difícil de establecer, pero se traduce en
organismos de competencia limitada re-
gularmente. Las Descentralización política
supone una organización federal, asimismo,
voluntad política de descentralizar el poder
y trasladarlo a los Gobiernos locales, junto
N° 88 - Febrero 2016 III 1
III Informes Especiales
con los recursos financieros indispensables
para que la transferencia no resulte lírica.
La doctrina precisa que este problema de la
Descentralización para el Derecho público,
debe enfocarse bajo dos grandes aspectos:
Descentralización Política y Administrativa”.
• Desde el punto de vista literario, José Carlos
Mariátegui afirma que “lo que realmente se
proponía esta apariencia de descentraliza-
ción no era el establecimiento de un régimen
gradual de autonomía administrativa de
los departamentos. El Estado no creaba las
juntas para atender aspiraciones regionales.
De lo que se trataba era reducir o suprimir
la responsabilidad del poder central en el
reparto de los fondos disponibles para la
instrucción y viabilidad. Toda la administra-
ción continuaba rígidamente centralizada. A
los departamentos no se les reconocía más
independencia administrativa que la que se
podría llamar la autonomía de su pobreza.
3. Breve comentario del proceso
de descentralización desde
1979 hasta la actualidad
En La descentralización en el Perú (p. 2), de
Jorge Julio Chávez Pacheco, encontramos
un análisis importante sobre el proceso
de descentralización desde el año 1979
hasta la fecha, que nos permite reme-
morar información pertinente; por lo
que consideramos que su contenido está
relacionado con nuestro artículo.
A. La constitución de 1979
Esta constitución estipulaba en su artículo 259
que las regiones se constituyen sobre la base de
áreas contiguas integradas histórica, económica,
administrativa y culturalmente (“unidades geo-
económicas”). En la parte final, prescribe que la
descentralización se efectúa de acuerdo con el
plan nacional de regionalización que se aprueba
por ley. Durante el gobierno de Fernando Be-
laúnde Terry, en 1984 se aprobó el Plan Nacio-
nal de Regionalización, que fijó sus objetivos y
metas en la descentralización administrativa. El
16 marzo de 1987, se promulga la Ley de Bases
de la Regionalización, Ley N.° 24650. El marco
legal de entonces puso como límite la existencia
de 12 regiones, lo que generó un problema en
la integración de los departamentos y provincias
contiguas. El 13 julio de 1989, mediante la Re-
solución Suprema N.° 132-89-PCM, se convoca
a consulta popular en varias localidades del
país, para que la población se pronuncie sobre
demarcación regional. El 19 julio de 1989, se
aprueba el Reglamento de la Ley N.° 25077,
sobre la primera elección de los representantes a
asambleas regionales. El 12 noviembre del mis-
mo año, cinco de las once regiones creadas por
ley eligieron a sus autoridades (Grau, Amazonas,
Ucayali, Arequipa y Moquegua-Tacna-Puno).
El 8 abril de 1990, se elige –coincidiendo con
los comicios generales– a las autoridades de
las regiones Nororiental del Marañón, San
Martín-La Libertad, Gran Chavín, Andrés Avelino
Cáceres, Los Libertadores-Wari e Inka.
B. La Constitución de 1993
Esta constitución apoya el centralismo. A Fuji-
mori no le interesó la regionalización. El proceso
fue desprestigiado ante la población. A ello se
sumó el mal ejemplo y la falta de madurez de
los representantes regionales. Confundieron la
concertación con la componenda y las asam-
bleas regionales se volvieron burocráticas y
III 2 Actualidad Gubernamental
caóticas. La población percibió solo lo negativo
sin tener presente que la regionalización era un
proceso en marcha. En abril de 1992, Fujimori,
entre otras medidas, anuncia la disolución de las
asambleas regionales.
Alberto Fujimori destruyó la descentralización
formando un Estado hipercentralista, en pala-
bras de Manuel Dammert Ego Aguirre. Según
este importante sociólogo peruano, el Gobierno
central de ese entonces anula las 11 regiones
creadas en el Gobierno aprista reemplazándolas
por los consejos transitorios de administra-
ción regional (CTAR) asumiendo las mismas
funciones de los gobiernos eliminados hasta
que se elijan a nuevas autoridades.
Con la creación del Ministerio de la Presidencia
(Mipre) en 1992, los CTAR toman más poder
debido a que el MIPRE se convierte en el ente
coordinador con las regiones proporcionándoles
más recursos. Según la constitución aprobada
en 1993, las autoridades de los CTAR debían ser
elegidas en 1995. Esto no se dio por razones
autoritarias y centralistas admitiendo más bien
la creación de 12 CTAR más de los 12 ya exis-
tentes. Vale decir que todos los departamentos
del Perú debían ser convertidos en regiones
administradas por el Poder Central.
El presidente regional era elegido por el presi-
dente de la República y esta autoridad acordaba
con un consejo de coordinación conformado
por los alcaldes provinciales. De este modo, se
eliminaba al gobierno regional como el segundo
nivel del Gobierno dando cabida a un Estado
centralista instalado en la hipercefálica Lima.
Con respecto a los gobiernos locales (entes
provinciales y municipales), el régimen corrup-
to buscaba subordinar a las municipalidades
quitándoles responsabilidades y entregándoles
programas asistenciales buscando así la depen-
dencia de ellas alrededor del Centro Nacional.
Entre estos programas se encuentran:
• El Instituto Nacional de Fomento Educativo
(Infes)
• Programa Nacional de Asistencia Alimentaria
(Pronaa)
• Programa Nacional de Agua Potable (Pro-
nap)
• Fondo Nacional de Compensación y Desa-
rrollo Social (Foncodes)
De este modo, estas funciones que eran de
responsabilidad de los gobiernos locales pasan
a manos del Gobierno central desmantelando
en sus funciones a los municipios. Debemos
añadir que estas políticas se hicieron para que
los habitantes de las provincias se convirtieran en
sujetos pasivos dependientes para que a raíz de
todo lo que haga el Ejecutivo, voten nuevamen-
te por el gobernante por las funciones que este
estaba realizando a favor de estas provincias.
Con ello se mantenía la legitimidad del Poder
y las autoridades elegidas simplemente iban a
servir de pantalla formándose así las clientelas y
prebendas que tanto daño hacen al país.
La Constitución de 1993 señala que “la des-
centralización es un proceso permanente que
tiene como objetivo el desarrollo integral del
país» (artículo 188, derogado). Consideraba
la división política del país en regiones, de-
partamentos, provincias y distritos, bajo un
gobierno unitario de manera descentralizada y
desconcentrada.
En la octava disposición final del inciso 1,
estipulaba que tenían prioridad las normas de
descentralización y, entre ellas, las que permitan
tener nuevas autoridades elegidas a más tardar
en 1995. Sin embargo, en la décimo tercera
disposición final prescribía que mientras no se
constituyan las regiones y hasta que se elija a sus
presidentes de acuerdo con la Constitución, el
Poder Ejecutivo determina la jurisdicción de los
consejos transitorios de administración regional
(CTAR), según el área de cada uno de los depar-
tamentos. Con respecto a este punto los CTAR
perduraron hasta el 31 de diciembre de 2002.
N° 88 - Febrero 2016
4. Reforma constitucional: La Ley
N.° 27680
El capítulo XIV del título IV de la La Ley
de Reforma Constitucional, sobre des-
centralización, que en su artículo único
modifica el capítulo XIV del título IV de
la Constitución Política del Perú, desarro-
lla el tema del gobierno regional: define
el concepto de región sobre la base de los
elementos de nación, describe el número
de personas que integran el consejo re-
gional y la estructura política general de
dicho gobierno. El periodo presidencial
del gobierno regional es establecido en
cuatro años, se enumeran detalladamente
los asuntos de su competencia, los bie-
nes y rentas del mismo e incorpora la
facultad de presentar iniciativa legislativa
en los asuntos que le conciernen. Se re-
baja a cuatro años el periodo de elección
de alcaldes y regidores de los gobiernos
locales, y se incide sobre la participación
de la sociedad civil tanto en el gobierno re-
gional como en el local. Posteriormente, el
Congreso ha expedido la Ley N.° 27783,
Ley Orgánica de Bases de la Descentrali-
zación, y la Ley N.° 27867, Ley Orgánica
de Gobiernos Regionales, posteriormente
modificada por la Ley N.° 27902, para
regular la participación de los alcaldes
provinciales y la sociedad civil en los go-
biernos regionales y fortalecer el proceso
de descentralización y regionalización.
5. Descentralización: un proceso
en marcha
La descentralización ha generado en-
tusiasmos y esperanzas pero también
opiniones discrepantes y desconfianzas.
Muchas de las observaciones proceden
de voces que obedecen a intereses política
y económicamente privilegiados. Lo cierto
es que las provincias tienen un reto para
los próximos años. Con sus características,
cada sociedad local o regional enfrenta
el desafío del cambio tecnológico y de la
diversificación económica. Se espera que
la descentralización sirva para afrontar y
superar la existencia de problemas socia-
les y económicos aún no resueltos. El ob-
jeto es trasladar decisiones, operaciones y
recursos financieros al interior del país,
asegurar mejores niveles de vida para la
población y de desarrollo integral del país.
Desarrollo integral, armónico, sostenible
y equitativo.
El marco que nos presenta hoy la realidad
nacional es favorable en lo que se refiere a
la estructura jurídico-legal ya que estamos
en una etapa que se caracteriza por el
restablecimiento del principio de legali-
dad y el fortalecimiento de la autoridad
municipal, puesto que a ella compete
establecer las normas de urbanismo y la
preservación y administración de las calles
públicas conforme a la ley orgánica de
municipalidades, así como también por
 Descentralización del Estado: Gobiernos Regionales y Locales
el impulso de la descentralización a través
de la creación de los gobiernos regionales.
Sin embargo, la estructura económica
basada en un modelo neoliberal plantea
muchos retos y problemas. Serán entonces
las sociedades regionales dentro un Estado
unitario, la creación heroica de sus agentes
sociales, económicos y políticos.
6. Referéndum sobre la integra-
ción regional y sus resultados
El 30 de octubre de 2005 se realizó el
referéndum por la integración regional,
con la participación masiva de más de
7 millones de peruanos. Los resultados
parciales de la ONPE nos indican que en
15 de los 16 departamentos ha ganado el
voto por el no, con excepción de Arequi-
pa. La consecuencia de esta orientación
es que en el 2005 no se conformaron
regiones, sobre la base de la integración
de dos o más departamentos contiguos.
Esto en principio traerá consigo que en
noviembre de 2006 se elegirían nueva-
mente 25 gobiernos departamentales,
con las mismas limitaciones que siempre
hemos observado (precariedad en presu-
puesto, autonomía, estructura de poderes,
votación electoral, entre otros) con sus
consecuencias en la construcción de una
efectiva gobernabilidad democrática.
El referéndum se ha realizado en un esce-
nario confuso debido a las deficiencias en
la información –tardía por cierto– sobre las
ventajas y limitaciones de la integración
regional y el propósito específico de la
consulta popular vía referendo; por los
vacíos normativos generados por el propio
Congreso de la República.
Los motivos del “no”, opinión mayoritaria
que ahora retrasa el proceso de descen-
tralización, deberán ser estudiados en
profundidad. Pero el “no” esconde una
diversidad de motivos que no necesaria-
mente reflejan una posición de rechazo
a la necesidad de realizar la integración
regional o la descentralización.
En buena medida el “no” viene a reflejar
en algunos casos un voto de protesta
porque los gobiernos regionales no con-
sultaron las propuestas de expedientes
técnicos, en otros, es reflejo del temor a
“perder el canon y regalías” o “rechazo a
la supuesta selección de la sede regional”.
En no pocos casos, ha sido también reflejo
de la desaprobación de la gestión de los
presidentes regionales y del propio presi-
dente de la República, que con sus ina-
propiadas declaraciones puso en evidencia
la escasa importancia que su Gobierno ha
otorgado a la integración regional.
La principal responsabilidad en los defec-
tos de conducción de la descentralización
y en los vacíos normativos es del Poder
Ejecutivo y en particular del Consejo
Nacional de Descentralización (CND),
que entre otras inacciones no presentó
oportunamente el Plan Nacional de Regio-
nalización y no fue capaz de implementar
una estrategia de comunicación con más
anticipación. Pero el Congreso de la Re-
pública es también corresponsable por la
ineficiencia en el desempeño de sus roles
de representación, por ejemplo, demoró
demasiado en aprobar la ley de incentivos
normatividad y de fiscalización.
En, materia de normatividad, dejando
poco margen de tiempo para que los par-
tidos políticos y las organizaciones de la
sociedad civil preparen y presenten inicia-
tivas de propuestas para conformar y crear
regiones; de otro lado, el Congreso tampo-
co hizo nada para evitar que los gobiernos
regionales aprobaran burocráticamente
los expedientes técnicos y más reciente-
mente, en la legislatura que termina, ha
sido simplemente lamentable la ineficien-
cia de la Comisión de Descentralización.
Los partidos políticos, en su mayor parte,
han estado más concentrados en temas
triviales de la coyuntura electoral que en
la descentralización, desatendiendo las
exigencias de la única reforma política del
Estado en curso.
Los partidos políticos son responsables de
que el Acuerdo Nacional se esté debili-
tando, pues las recomendaciones de este
son inmediatamente incumplidas o nada
difundidas para convertirlas en referentes
de nuevos acuerdos regionales y locales.
Por su parte, las organizaciones de la socie-
dad civil tienen también una cuota de res-
ponsabilidad en todo esto al no haberse
pronunciado oportunamente ni ejercido el
derecho de vigilancia social, así como pro-
movido este proceso tomando en cuenta
que se trata de implementar políticas de
Estado. En un sentido más amplio, los ac-
tores principales del sistema político son,
en diverso grado, corresponsales de que
la descentralización y la regionalización
no sea percibida por sectores significativos
del país como una política de Estado, de
cuyo éxito depende una oportunidad de
mejorar su calidad de vida y la de todos
los peruanos y peruanos.
El “no” de las organizaciones de la so-
ciedad civil refleja el nivel de ignorancia,
sobre un tema positivo para el desarrollo
del país.
7. Algunos desafíos de la regio-
nalización
Julio Díaz Palacios, politólogo, especialista
en regionalización, ha elaborado sobre la
base de la experiencia ganada, algunos
desafíos de la regionalización, que por su
realismo e importancia son presentados
a continuación:
• Generar un nuevo ordenamiento
territorial, necesario para reducir las
profundas desigualdades espaciales,
Actualidad Gubernamental
III
generadas por la concentración del
poder económico y político.
• Reformar el patrón económico y políti-
co centralista y excluyente, reforzando
la autonomía política, administrativa y
fiscal; buscando armonizar crecimien-
to económico y sostenibilidad.
• Promover diversificación económica
de mayor escala, fomentando diversas
formas de asociación entre sectores
empresariales en los distintos niveles
de gobierno.
• Enfatizar el enfoque de las cadenas
productivas, ampliar el potencial
exportador.
• Ampliar los recursos públicos y
mejorar la calidad de su utilización,
fortaleciendo las débiles capacidades
de planeamiento y gestión.
• Pasar del asistencialismo social al
impulso de procesos efectivos de
desarrollo social.
• Demostrar que la descentralización es
el camino adecuado para lograr el de-
sarrollo humano y la gobernabilidad.
• Articular la descentralización con la
participación, la transparencia y la
rendición de cuentas.
• Articular y cohesionar los roles de
los gobiernos regionales con los de
los gobiernos locales (provinciales y
distritales).
8. Recomendaciones
a. El próximo gobierno nacional debe
dar preferente atención al proceso de
descentralización del país, creando
las regiones conforme lo establece
el artículo 190 de la Constitución
Política del Perú, considerando que
ya contamos con una serie de ex-
periencias ganadas con las actuales
“regiones-departamentos” y sobre
todo debemos cumplir con el man-
dato constitucional, superando la
negligencia en el cumplimiento de
funciones y el desacato a la ley.
b. Fortalecer a los gobiernos locales
provinciales y distritales, asignán-
doles personal profesional y técnico
calificado, para la formulación y
ejecución de proyectos de inversión,
así como los presupuestos suficientes
para tal.
c. Realizar una mejor acción de control
por parte de la Contraloría para evitar
actos de malos manejos presupuesta-
les y los delitos de función pública,
que generan corrupción.
d. El Congreso de la República, debe
formular y/o adecuar la normatividad
necesaria para dar cumplimiento al
mandato constitucional en su artículo
190 y satisfacer las expectativas de la
población.
N° 88 - Febrero 2016 III 3
III Informes Especiales
Gobiernos locales: saneamiento y seguridad
ciudadana
Ficha Técnica
Autor : Abg. Humberto Alva Alva*
Título : Gobiernos locales: saneamiento y seguri-
dad ciudadana
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 88 - Febrero
2016
Sumario
1. Saneamiento: problema y posibilidad
2. Seguridad en la capital
1. Saneamiento: problema y
posibilidad
Una de las críticas a la marcha de los
gobiernos locales y debilidad que aún
está por resolverse en nuestro desarrollo
estriba en el saneamiento. En general,
las municipalidades provinciales tienen
funciones enfocadas a la regulación en
materia de agua y saneamiento y las
municipalidades distritales tienen una
mayor cantidad de funciones de gestión.
En una definición básica, el saneamiento
designa tanto a la acción de sanear, en el
sentido de la reparación de un daño, y a
su resultado, que es tornarlo sano o recu-
perado para su uso y función. Todo lo que
es pasible de ser dañado es igualmente
posible objeto de saneamiento.
A nivel de gestión urbana y de gobierno,
se denomina saneamiento al conjunto
de medidas que se llevan a cabo en el
ambiente para proveerlo de seguridad, en
lo referido a su salubridad, higiene, y a la
preservación de la humedad. Cuando estas
medidas son adoptadas para el conjunto
poblacional, se denomina saneamiento
ambiental, que incluye el tratamiento de
los residuos líquidos y sólidos.
Es bueno señalar que las autoridades
sectoriales del Gobierno nacional con
competencias ambientales, coordinan y
consultan entre sí y con las autoridades
de los gobiernos regionales y locales, con
el fin de armonizar sus políticas, evitar
conflictos o vacíos de competencia.
Haciendo una precisión por niveles
de gobierno, podemos señalar que a
las municipalidades provinciales les
compete:
• Regular y controlar la emisión de hu-
mos, gases, ruidos y demás elementos
* Abogado por la PUCP, ha sido funcionario y consultor de muni-
cipalidades. Con estudios de Maestría en Gerencia de Programas
y Proyectos Sociales (Universidad Peruana Cayetano Heredia)
y Seminario Internacional Democracia y Gobiernos Locales
(Academia Theodor Heuss, Fundación Naumann, Alemania).
III 4 Actualidad Gubernamental
contaminantes de la atmósfera y el
ambiente.
• Ejecución de procesos de concesión
de los servicios de agua y saneamien-
to en coordinación con los órganos
nacionales de promoción de la inver-
sión.
A su vez, las municipalidades distritales
tienen competencias para:
• Proveer el servicio de limpieza pública.
• Regular y controlar el aseo, higiene
y salubridad en los establecimientos
comerciales, industriales, viviendas,
escuelas, piscinas, playas y otros lu-
gares públicos locales.
• Instalar y mantener servicios higiéni-
cos y baños de uso público.
• Fiscalizar y realizar labores de control
respecto de la emisión de humos,
gases, ruidos y demás elementos
contaminantes de la atmósfera y el
ambiente.
• Expedir carnés de sanidad.
• A las municipalidades ubicadas en
zonas rurales les compete además la
promoción de la gestión sostenible de
los recursos naturales, como el agua.
A su vez, existen funciones compartidas
como las siguientes:
• Difusión de programas de saneamien-
to ambiental, como calidad sanitaria
del agua y protección del ambiente en
coordinación con las municipalidades
distritales y los organismos regionales
y nacionales pertinentes.
• Administrar y reglamentar directa-
mente o por concesión el servicio
de agua potable, alcantarillado y
desagüe y limpieza pública, ejercida
por la municipalidad distrital cuando
está en la capacidad de hacerlo, o por
la municipalidad provincial cuando
por economías de escala resulte más
eficiente de esa manera.
• Proveer los servicios de saneamiento
rural y coordinar con las municipa-
lidades de centros poblados para la
realización de campañas de control
de epidemias y control de sanidad
animal, ejercida por la municipalidad
distrital o la provincial cuando esta
última no pueda hacerlo.
De forma anual, los gobiernos locales
tienen la responsabilidad de comunicar
a la población el estado y avance de los
indicadores de calidad, acceso y soste-
nibilidad del servicio de agua y sanea-
miento. Por ejemplo, deben informarnos
sobre la continuidad del servicio de agua
N° 88 - Febrero 2016
potable, presión en las redes de agua
potable, tratamiento de aguas servidas,
costos de servicios de saneamiento por
localidad, producción de agua potable,
distribución de agua potable, recolección
de aguas servidas y comercialización de
los servicios prestados por localidad. En
Lima, el Ministerio de Vivienda, Cons-
trucción y saneamiento tiene a su cargo
la provisión de agua para la capital y se
ha detonado un debate sobre una posi-
ble privatización de Sedapal, empresa
pública organizada bajo la modalidad
de sociedad anónima.
Las autoridades municipalidades, provin-
ciales y distritales y sus respectivas áreas,
oficinas o unidades de servicios públicos
o básicos, participan en la formulación
de los planes regionales de saneamiento,
en el cual se determinan los programas
y proyectos priorizados y se programan
las inversiones. Estos planes deben ser
cumplido por las empresas prestadoras
de servicios (EPS) públicas municipales,
privadas y mixtas.
En lo concerniente al ámbito rural o en
ciudades pequeñas, corresponde a las
municipalidades distritales planificar y
promover el desarrollo y administrar y par-
ticipar en el financiamiento de los servicios
de saneamiento. Por su parte, las munici-
palidades provinciales son responsables
de otorgar el derecho de explotación a las
entidades prestadoras y de coordinar con
la Superintendencia los planes maestros
que deban ejecutar las entidades presta-
doras, así como de apoyar con la provisión
de infraestructura de saneamiento en las
localidades carentes de ellas.
Pero la responsabilidad no puede ser úni-
camente de las administraciones locales
o del Poder Ejecutivo. El ciudadano debe
tener como parte de su cultura una actitud
proactiva, cuidando de contaminar el agua
o descargar en las redes públicas de agua
elementos extraños que pongan en riesgo la
calidad del agua. Como usuarios del servicio
público, debemos hacer uso adecuado de
dichos servicios sin dañar la infraestructura.
Igualmente, tenemos el derecho y el
deber de contribuir a la calidad de los
servicios de agua y saneamiento de la
municipalidad, promoviendo la limpieza
pública en las calles, parques y jardines
de la ciudad, así como de velar para
que los servicios de limpieza pública de
la municipalidad se realicen de manera
eficiente y adecuada. Para esto existen las
organizaciones de vecinos denominadas
juntas vecinales.
Siempre flota en el ambiente la queja de
alcaldes sobre los recursos para el sanea-
 Descentralización del Estado: Gobiernos Regionales y Locales
miento, dando la sensación de estar condenados a la precariedad.
Recientemente, el Banco Mundial publicó el documento sobre
este tema en el Perú, titulado Saneamiento. Negocio Redondo, en el
cual se desmitifican algunos aspectos centrales donde prevalecen
suposiciones generalizadas, tales como: i) que el mercado es pe-
queño y no representa una oportunidad de negocio, ii) inaccesible
geográficamente, iii) que los clientes no tienen solvencia pues en
el caso de los pobres no quieren ni pueden pagar, iv) con una
oferta suficiente para una limitada demanda, y v) con un Estado
que no ofrece incentivos para la inversión privada.
Sobre el primer punto, se responde que la participación del
sector privado en el mercado de saneamiento permitiría aten-
der a más de 2.3 millones de viviendas y generar ventas por
más de S/. 2 mil millones (cálculo hecho para el año pasado).
En el Perú existen tantos mercados como oportunidades de ne-
gocios en los distintos eslabones de la cadena del saneamiento.
El tamaño individual de cada eslabón también es considerable,
dado el número de potenciales demandantes y el valor de las
transacciones que se pueden generar.
Sobre la base de las viviendas que estarían demandando
servicios de saneamiento, se pueden definir cinco segmentos
de mercado. Como vemos en el gráfico siguiente, cada uno
engloba a un público objetivo por atender y tiene caracterís-
ticas diferenciadas.
Red de Red de
agua alcantarillado
Mercado atendido: Vivien-
das conectadas a la red pú-
blica de agua y alcantarillado
Mercado objetivo: Aunque
tienen acceso a la red pública
de agua y alcantarillado, aún
no tienen un baño conectado
y/o en condiciones adecuadas.
Mercado potencial: Vi-
viendas conectadas a la red
pública de agua (dentro o
fuera de la vivienda), pero sin
conexión a la red pública de
alcantarillado.
Mercado limitado: Viviendas
con acceso a agua por pilón
de uso público, camión y/o
pozo, pero sin conexión a la
red pública de alcantarillado.
Mercado subsidiado: Vivien-
das sin acceso a agua con o sin
conexión a la red pública de
alcantarillado.
Fuente: Deloite. Elaboración en base al Censo Nacional 2007 (XI de Población y VI de Vivienda) y de
la Encuesta Naciona de Hogares 2011 (ENAHO) 2011, para WSP.
De acuerdo con la segmentación descrita, al año 2015 existe una
oportunidad para el sector privado de atender directamente a
2.3 millones de viviendas a nivel nacional (no incluye los pobres
extremos) distribuidas en los mercados objetivo, potencial y
limitado.
En este grupo el 80% alberga a hogares vulnerables no pobres
mientras que la mayor concentración –mayor número de hogares
con demanda de servicios– está principalmente en el mercado
potencial. Si se considera solo el ámbito urbano, existe una
oportunidad de atender a 1.3 millones de viviendas. De este
grupo, el 86% son hogares vulnerables no pobres que tienen
más capacidad de pago y mayores probabilidades de invertir
en saneamiento.
III
En la segunda creencia, se señala que la mayoría de potenciales
clientes se concentra en áreas urbanas. El ámbito de influencia
del mercado de saneamiento en el Perú está formado por
hogares que viven mayoritariamente en zonas urbanas, con-
centrándose en ciudades importantes de notable crecimiento
actual y potencial.
Veamos un gráfico que presenta el estudio.
Actitud de compra en mercado objetivo y potencial
¿Cuál es su actitud en la compra de un modelo de baño preferido?
No lo compraría No lo compraría
26% 4%
Definitivamente
lo compraría
67%
Probablemente Definitivamente Probablemente
lo compararía lo compraría
51% 23%
lo compraría
29%
Para decidirse necesitan: Para decidirse necesitan:
40% cuotas asequibles 63% cuotas asequibles
27% se mejore el tamaño 17% modificar el diseño
No considera la compra: No considera la compra:
51% por falta de recursos 37% por el precio elevado
Baño 23% por el precio elevado 35% por falta de recursos
adecuado 13% porque tiene baño
Fuente: Estudio cuali-cuantitativo de validación de prototipos de 300 familias de Limas de Carabayllo en
Lima ya 300 familias de los distintos de Socabaya y Yura en Arequipa, Febrero y Julio 2014, elaborado
po Compañía Peruana de Estudios de Mercado y Opinión Pública (CPI)
Para el tercer mito, el informe responde que en realidad la
gente está dispuesta a comprar si se le ofrece la oportunidad.
El mayor atractivo de un mercado es la disposición de compra
de parte de los potenciales consumidores. El de saneamiento
cuenta con ese atractivo.
En cuanto al cuarto tema, se indica que actualmente la oferta
de productos es insuficiente y no satisface las necesidades rea-
les de la gente. Gran parte de los hogares con una demanda
potencial por servicios de saneamiento cuenta con sistemas de
casetas incompletas, de material muy precario, y casi ningún
equipamiento sanitario. Es allí donde existe la oportunidad de
una oferta innovadora por parte del sector privado.
En el quinto punto del documento, se desmiente este mito
afirmando que el saneamiento ofrece condiciones atractivas
para las alianzas público privadas. Más allá de la evidenciada
existencia de una oportunidad de mercado, el sector privado
cuenta con una serie de condiciones para invertir y mejorar el
acceso al saneamiento.
El estudio concluye que a pesar de las mejoras económicas, una
parte importante de la población peruana sigue sin tener acceso
adecuado a servicios financieros. En nuestro país, solo el 40% de
las microempresas tiene acceso al sistema crediticio. Por ello, el
acceso creciente a los servicios financieros es clave, no solo para
asegurar un crecimiento del país con equidad, sino también para
evitar un apalancamiento excesivo de los prestatarios existentes.
2. Seguridad en la capital
Otro tema que involucra directamente a los gobiernos locales es
la seguridad ciudadana. Un correlato del estreno en el cargo del
actual ministro del Interior fue su encuentro con alcaldes hace
unos meses. Pues bien, el mes pasado se acaban de anunciar
la creación de cuatro zonas operativas en la capital de la Re-
pública: norte, este, centro y sur, cada una de las cuales estará
comandada por un oficial general. Ello, con el fin de intensificar
Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016 III 5
III Informes Especiales
las operaciones policiales contra la delin-
cuencia en la ciudad capital. Esta nueva
conformación de la Región Policial Lima
implicará un mayor control y un mejor
contacto con los alcaldes. Este anuncio
se realizó durante la presentación de los
nuevos jefes de las regiones policiales de
Lima y del Callao.
El tema no consiste en la división de Lima
en cuatro regiones, ni la descentralización
de la burocracia. Es un tema netamente
operativo y la razón es que Lima tiene
cerca de 10 millones de habitantes.
En la nueva estructura operativa de la
Región Policial Lima, la Zona Operativa
Policial Lima Norte tendrá en su jurisdic-
ción 27 comisarías. La Zona Operativa
Policial Lima Este, conformada por 23
comisarías. Por su lado, la Zona Operativa
Policial Lima Centro, compuesta por 39
comisarías, mientras que la Zona Ope-
rativa Policial Lima Sur, integrada por 20
comisarías. Todas estas comandadas por
generales de la PNP.
Habrá también divisiones. La Región Po-
licial Callao se fortalece con la incorpora-
ción de un general que tendrá a su cargo,
específicamente, la investigación criminal
en la provincia constitucional. Cada una
de las zonas operativas contará, además,
con divisiones de Investigación Criminal,
Tránsito, Escuadrón de Emergencia, Los
Halcones, Grupo Terna y otras unidades
especializadas.
Los jefes regionales policiales de Lima y
del Callao desarrollarán diariamente con
los responsables de cada zona operativa
reuniones a fin de elaborar el mapa del
delito de cada área. Sin embargo, no se
ha determinado de manera suficiente qué
metodología de trabajo se seguirá con las
administraciones municipales. En tanto,
Interior se ha comprometido a poner 2
efectivos PNP en las unidades móviles de
serenazgo.
Un dato preocupante es que durante
el 2015, un total de 2,761 policías han
pedido su pase a retiro, mientras que en
2014 otros 4,300 efectivos tramitaron
la misma solicitud. Entre los años 2011
al 2015 suman 10,587 los efectivos que
han pasado a retiro a su solicitud. Una
carencia que debe suplirse incentivando
la postulación de jóvenes a las escuelas
técnicas y de oficiales de la PNP.
Desde el pasado 15 de enero, igualmente,
rigen los nuevos horarios en la Policía Na-
cional al entrar en vigencia la exclusividad
del servicio y eliminarse la posibilidad
de que un agente trabaje para el sector
privado. Al eliminarse el denominado
sistema de 24 x 24 (un día de trabajo en la
Policía y otro en una empresa privada), se
vuelve a la función policial la dedicación
exclusiva para la lucha contra la delin-
cuencia. El también denominado servicio
individualizado se instituyó a inicios de
la década de 1990, con el propósito de
III 6 Actualidad Gubernamental
compensar los precarios sueldos que los
policías percibían del Estado, cosa que aún
no se resuelve.
El servicio policial será exclusivo para la
seguridad ciudadana y se evalúa la posi-
bilidad de que el personal preste custodia
a entidades en vacaciones, pero mediante
convenios con determinadas empresas
o entidades. De acuerdo al Mininter, los
horarios de los agentes policiales de todo el
país estarán de acuerdo con su modalidad
de trabajo y las distintas responsabilidades
que cumplen, y serán implementados
de forma progresiva. Hay especialidades
como la del personal de inteligencia que
no tiene horario, con funcionalidad perma-
nente, y no se le podría asignar ocho horas
de servicio como a los demás. Algunos
servicios policiales, por sus características,
tendrán la modalidad de un día de trabajo
y un día de descanso, pero dentro del
régimen policíaco. Ese será el caso de los
comandantes de guardia de las comisarías,
los que por sus funciones están a cargo
del armamento del personal y, por tanto,
su labor se prolonga durante todo el día.
Los nuevos horarios se han establecido
a través de una directiva del comando
policial que los fija y que está en proceso
de distribución a todos los servicios po-
liciales, como patrullaje a pie, patrullaje
motorizado de Los Halcones, de tránsito,
custodia de embajadas o unidades de
servicios especiales.
El mapa del crimen en Lima del último
trimestre del año pasado, elaborado
por el Observatorio de Criminalidad del
Ministerio Público, indica cuáles son los
distritos más peligrosos para vivir y cir-
cular en la capital. El Cercado de Lima es
el lugar de mayor inseguridad ciudadana
en la actualidad. El mapa con su informe
recogió hechos delictivos registrados en los
siete primeros meses del año pasado, re-
Fuente: América Noticias
N° 88 - Febrero 2016
gistrando 2,778 casos de violencia familiar,
1,707 hurtos, 868 robos, 532 violaciones
sexuales, 277 extorsiones y 13 feminicidios
solo en el Cercado de Lima. Y la zona de
Barrios Altos es la de mayor incidencia
delictiva en todo el Cercado de Lima.
De acuerdo al presidente de la comisión
congresal que trabaja el tema en el Parla-
mento, muchísimas personas se dedican
a la delincuencia (en Barrios Altos). A
unos metros de la mencionada zona está
Palacio de Gobierno y sedes importantes
del Ministerio de Justicia y del Ministerio
Público, acuñándose una frase: “En las
narices del poder se origina la mayor
cantidad de hechos delictivos”.
Eso revela una responsabilidad que no
solo atañe a la Policía, sino también a
la Municipalidad de Lima, y la acción
conjunta de ambas instituciones debe
ayudar a recuperar estos espacios públicos
y arrancarlos de las manos de la criminali-
dad. Los mecanismos de participación ciu-
dadana municipales no se han adaptado
a esta lucha contra el crimen.
La Municipalidad de Lima aprobó en octu-
bre pasado el establecimiento del Sistema
Metropolitano de Seguridad Ciudadana
(Simesec), iniciativa que busca unir las
capacidades de los 42 distritos de la ciu-
dad para luchar contra el crimen. Según
declaraciones del encargado del área de
Seguridad Ciudadana de Lima, su creación
iba a permitir a las municipalidades actuar
sin fronteras. Otro anuncio fue la creación
de una escuela de capacitación de serenos,
para que puedan apoyar a la PNP dentro
de un mismo esquema, y la próxima
implementación del Observatorio Metro-
politano de Seguridad Ciudadana.
Para el Ministerio Público, estos son los
10 distritos más peligrosos de Lima, con
mayor cantidad de denuncias por robo:

El Presupuesto General de la República (PGR) 2016
y la distribución de los recursos financieros públicos
Ficha Técnica
Autor : Dr. Carlos Alberto Soto Cañedo*
Título : El Presupuesto General de la República
(PGR) 2016 y la distribución de los recursos
financieros públicos - Parte final
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 88 - Febrero
2016
Sumario
5. El PGR por fuentes de financiamiento
6. La distribución del PGR por categoría
económica del gasto
7. La distribución del PGR por grupo gené-
rico del gasto
5. El PGR por fuentes de finan-
ciamiento (continuación)
En el cuadro 3 se presenta la compo-
sición del presupuesto público, para
todos los años del periodo 2009-2016,
por fuentes de financiamiento. De su
observación se derivan las siguientes
apreciaciones:
- Los recursos ordinarios nuevamente se
constituyen, largamente, en la princi-
pal fuente de financiamiento del PGR.
No obstante, su gran importancia
relativa se ha visto significativamen-
te reducida con relación a los años
anteriores. Esta fuente representa
en el PGR del año 2016 el 61.85%,
su porcentaje más bajo de todo el
periodo 2009-2016; con respecto al
año 2014, su importancia relativa se
redujo en aproximadamente 9%.
- El decrecimiento de la importancia
relativa de los recursos ordinarios
en el PGR del 2016, se explica por
* Economista. Magíster en Investigación y Docencia Universitaria.
Doctor (c) en Ciencias Financieras. Diplomado en Proyectos de
Inversión Pública, Cooperación Internacional para el Desarrollo,
Gestión del Conocimiento y Gestión Municipal. Exjefe del gabinete
de asesores y consultores de la Asociación de Municipalidades del
Perú (AMPE) y exdirector de Investigación y Desarrollo Económico
del Colegio de Economistas de Lima. Actualmente, ejerce la docencia
en la Universidad ESAN y en la Escuela Nacional de Control de la
Contraloría General de la República.
Administración Financiera del Sector Público
Administración Financiera
del Sector Público
el extraordinario crecimiento experi-
mentado por la fuente recursos por
operaciones oficiales de crédito: esta
fuente creció del 5.20% logrado en el
PGR 2015 al 16.37% en el PGR 2016,
es decir, más de 10% de importancia
relativa, porcentaje muy similar a la
reducción obtenida entre esos años
por la fuente recursos ordinarios
(como ya se mencionó se redujo en
alrededor el 9%). Por ello, los recursos
financieros obtenidos por créditos en
el 2016 se constituyen en la segunda
fuente de financiamiento de mayor
importancia relativa dentro del PGR,
luego de que en años anteriores del
periodo analizado se encontrara en
la penúltima ubicación como fuente
financiera del presupuesto público.
- Los recursos determinados es la ter-
cera fuente en importancia del PGR
del 2016; dicha ubicación es inédita
en todo el periodo 2009-2016, por
cuanto en años anteriores ostentaba
el segundo lugar. Su nivel en el 2016
alcanza solo el 13.29%, su índice más
bajo de todo el periodo analizado. Su
reducción se deriva fundamentalmen-
te por los decrecimientos previstos en
el 2016 en las fuentes específicas de
canon y sobrecanon.
- Los recursos directamente recaudados
ostentan el cuarto lugar en impor-
tancia relativa como principal fuente
de financiamiento del presupuesto
del sector público. Participan con el
8.22% del PGR 2016, nivel ligera-
mente inferior al alcanzado en el 2015
y el más bajo experimentado a lo largo
de todo el periodo global 2009-2016.
- Las donaciones y transferencias
mantuvieron su escasa participación
como fuente de financiamiento del
presupuesto público. Participa con
solo el 0.28% del total del PGR 2016,
logrando este año su nivel más mo-
desto de todo el periodo 2009-2016.
Actualidad Gubernamental
IV
Área
IV
Partel
fina
Informes Especiales
Es la última fuente en importancia
relativa en el presupuesto público.
Como comentario general de lo tratado
en este punto, podemos mencionar que
el PGR del 2016 ha significado un
radical cambio con respecto a los años
anteriores del periodo 2009-2016,
en el sentido de que el crecimiento
experimentado en el presupuesto
público de este año no se ha susten-
tado en sus fuentes de financiamiento
internas o propias (sobre todo en los
recursos ordinarios), sino en recursos
externos o ajenos, es decir, en crédi-
tos. Incluso las operaciones oficiales de
crédito han sobrepasado largamente el
año 2016 su participación relativa como
fuente de financiamiento del presupuesto
del sector público, que alcanza este año
un índice de participación porcentual del
16.37% luego que en los años anteriores
ni siquiera alcanzara el 9%. Si compa-
ramos el año 2016 con el año 2015,
las operaciones de créditos crecieron
en aproximadamente 16 mil millones
de soles, mientras que el PGR total
creció en menos de 8 mil millones de
soles; en otras palabras, los créditos
no solo explican el magro crecimiento
del PGR del año 2016 sino también un
importante porcentaje de su “valor sin
crecimiento”. De otro lado, es igualmen-
te relevante señalar que nuestro nivel de
endeudamiento este año 2016 crecerá de
manera sustantiva: según el Marco Macro-
económico Multianual 2016-2018 Revi-
sado, el saldo de la deuda pública crecerá
del 22.9% del PBI (año 2015) al 24.8%
(2016). No obstante, consideramos que
esta estimación oficial es muy modesta
dada la cuantía de las nuevas operaciones
de endeudamiento contempladas para
el 2016 (y el reducido pago por servicio
de la deuda estimado para este mismo
año); por ello, nos atrevemos a estimar
que el saldo de la deuda pública podría
sobrepasar el 26% del PBI al concluir
este nuevo año.
N° 88 - Febrero 2016 IV 1
IV Informes Especiales
Cuadro 3
Presupuesto del sector público por fuentes de financiamiento: 2009-2016
2009 2010 2011 2012
Fuentes de financiamiento
S/. % S/. % S/. S/. S/. %
1. Recursos ordinarios 47,432,500,000 65.55 53,192,423,000 64.98 59,230,605,379 66.96 61,676,000,000 64.56
2. Recursos directamente recaudados 7,098,102,118 9.81 7,577,598,949 9.26 8,096,753,521 9.15 8,969,230,285 9.39
3. Recursos por operaciones oficiales de crédito 2,992,516,944 4.14 9,679,714,443 11.83 7,851,617,261 8.88 7,192,967,255 7.53
4. Donaciones y transferencias 344,453,366 0.48 370,027,603 0.45 522,958,192 0.59 547,520,861 0.57
5. Recursos determinados 14,487,925,456 20.02 11,037,514,702 13.48 12,758,685,560 14.42 17,148,916,745 17.95
Presupuesto total 72,355,497,884 100.00 81,857,278,697 100.00 88,460,619,913 100.00 95,534,635,146 100.00
…continuación

2013 2014 2015 2016

Fuentes de financiamiento
S/. % S/. % S/. S/. S/. %
1. Recursos ordinarios 74,802,000,000 68.99 82,977,000,000 69.77 92,026,500,000 70.45 85,655,143,718 61.85
2. Recursos directamente recaudados 9,312,932,442 8.59 10,287,445,286 8.65 10,867,297,104 8.32 11,386,818,851 8.22
3. Recursos por operaciones oficiales de crédito 2,961,555,845 2.73 4,562,754,666 3.84 6,795,251,389 5.20 22,666,553,767 16.37
4. Donaciones y transferencias 564,493,396 0.52 677,794,579 0.57 453,725,376 0.35 381,233,938 0.28
5. Recursos determinados 20,777,927,876 19.16 20,429,259,382 17.18 20,478,517,104 15.68 18,400,760,970 13.29
Presupuesto total 108,418,909,559 100.00 118,934,253,913 100.00 130,621,290,973 100.00 138,490,511,244 100.00
Fuente: Leyes de presupuesto del sector público 2009-2016 y sus anexos. Elaboración propia.

6. La distribución del PGR por entre los años 2005-2008 en donde numeral anterior), de significativa
categoría económica del gasto se obtenían porcentajes superiores al cuantía, avizoran que en los próximos
17% del presupuesto público1. No años crecerá de manera importante el
El cuadro 4 y el gráfico 3 presentan obstante, hay que advertir que las servicio de la deuda y, por ende, se
el presupuesto del sector público por nuevas operaciones de crédito que incrementará su peso relativo como
categoría económica del gasto para los se prevén realizar este año 2016 (ver categoría económica de gasto
años comprendidos en el periodo 2009-
2016. De su observación se derivan los
siguientes comentarios: Cuadro 4
Presupuesto del sector público por categoría económica del gasto: 2009-2016
- En el año 2016, se ha mantenido la
Servicio de la deuda
marcada preponderancia de los gastos Gastos corrientes Gastos de capital
pública
Total general
Años
corrientes dentro del presupuesto pú-
S/. % S/. % S/. S/. S/. %
blico, situación similar a la acontecida
en los años anteriores. Incluso esta ca- 2009 46,553,637,798 64.34 16,570,578,212 22.90 9,231,281,874 12.76 72,355,497,884 100.00

tegoría de gastos en este último año ha 2010 53,577,507,514 65.45 17,719,742,406 21.65 10,560,028,777 12.90 81,857,278,697 100.00
aumentado, aunque ligeramente, su 2011 56,510,264,263 63.88 22,030,292,442 24.90 9,920,063,208 11.21 88,460,619,913 100.00
participación dentro del presupuesto 2012 60,706,055,970 63.54 25,835,690,737 27.04 8,992,888,439 9.41 95,534,635,146 100.00
público: representa el 64.81%, mien- 2013 69,107,174,098 63.74 30,398,900,368 28.04 8,912,835,093 8.22 108,418,909,559 100.00
tras que en el año 2015 significaba el
2014 75,012,485,325 63.07 33,791,844,496 28.41 10,129,924,092 8.52 118,934,253,913 100.00
64.22% (entre los años 2011 al 2013
2015 83,890,302,727 64.22 35,624,363,575 27.27 11,106,624,671 8.50 130,621,290,973 100.00
no superaba el 63%).
2016 89,756,155,511 64.81 37,003,831,888 26.72 11,730,523,845 8.47 138,490,511,244 100.00
- Los gastos de capital se constituyen en
Fuentes: Leyes del Presupuesto del Sector Público 2009-2016 y sus anexos. Elaboración propia.
la segunda categoría económica del
gasto de mayor importancia dentro
del presupuesto público. En el 2016 Gráfico 3
Presupuesto del sector público por categoría económica del gasto: 2009-2016
representan el 26.72 del presupuesto
total, porcentaje menor a los logrados 90,000,000,000
en los años 2012 y 2015 en donde al-
canzó índices ligeramente por encima 80,000,000,000
89,756,155,511

del 27%.
83,890,302,727

70,000,000,000
75,012,485,325

- En relación al servicio de la deuda

69,107,174,098

60,000,000,000

(que comprende las amortizaciones

60,706,055,970

50,000,000,000
y pago de intereses por la deuda
56,510,264,263

35,624,363,575
53,577,507,514

37,003,831,888

pública externa e interna), en el 2016

40,000,000,000
33,791,844,496
30,398,900,368

11,106,624,671
25,835,690,737

esta categoría alcanzó el 8.47% del

10,129,924,092

11,730,523,845
46,553,637,798

22,030,292,442
17,719,742,406

30,000,000,000
16,570,578,212

10,560,028,777

9,920,063,208

8,912,835,093

presupuesto público total, porcentaje

8,992,888,439
9,231,281,874

20,000,000,000

muy similar a los obtenidos entre los 10,000,000,000

años 2013 y 2015, evidenciando con
esto una vez más su escasa relevancia 0
2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

como categoría económica del gasto Gastos corrientes Gastos de capital Servicio de la deuda pública

público. Al respecto se debe tener pre-

Fuente: Cuadro N.º 4
sente que el peso relativo del servicio
de la deuda pública de estos últimos
1 Es importante tener en cuenta que los bajos niveles relativos del servicio de la deuda de los últimos seis años se derivan fundamentalmente
años es muy inferior al alcanzado de los adelantos de pago de la deuda externa (prepago de la deuda) y su reestructuración realizada en los años 2007, 2008 y 2013.

IV 2 Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016


7. La distribución del PGR por
grupo genérico del gasto
El cuadro 5 nos presenta la distribución
del presupuesto del sector público por
grupos genéricos del gasto para cada año
del periodo 2009-2016. Al respecto, se
pueden realizar las siguientes principales
apreciaciones:
- Los tres grupos genéricos de mayor
importancia en el presupuesto público
de todo el periodo analizado son el
de “Personal y Obligaciones Sociales”,
“Bienes y Servicios” y “Adquisición de
Activos No Financieros” (grupo que
mayormente incluye las inversiones
públicas). Juntos comprenden aproxi-
madamente el 67% del presupuesto
total, peso relativo que también
alcanza al último año 2016 en donde
se logra el 67.15%.
- El gasto de Personal y Obligaciones
Sociales en el 2016 volvió a constituir-
se en el principal grupo genérico del
gasto (con el 26.81%), característica
que fue común en todos los años del
periodo 2009-2016, con excepción
del año 2013. Incluso su participación
es superior a la denotada en el año
anterior 2015 (25.92%). En general
se puede decir que el incremento
en el nivel porcentual del gasto de
personal en los últimos tres años (del
2014 al 2016) se da en contraste con
Administración Financiera del Sector Público
el decrecimiento experimentado en el
nivel porcentual por las inversiones
(“Adquisición de Activos No Financie-
ros”).
- Los “Bienes y Servicios” es el segundo
grupo genérico de mayor importancia
relativa del presupuesto público. En el
2016 concentra el 20.61% del pre-
supuesto, índice ligeramente inferior
al obtenido en el 2015 (20.73%).
También se debe anotar que en los dos
últimos años los Bienes y Servicios han
desplazado al grupo “Adquisición de
Activos No Financieros” del segundo
lugar.
- La Adquisición de Activos No Finan-
cieros representa el 19.73% del pre-
supuesto público 2016, su nivel más
bajo que los obtenidos en casi todos
los años del periodo 2009-2016 (con
excepción del año 2010), obteniendo
por ello la tercera ubicación como
grupo genérico del gasto.
- Las “Pensiones y Otras Prestaciones
Sociales” es el cuarto grupo genérico
de gasto en importancia en el presu-
puesto público. Concentra el 8.66%
del presupuesto total del 2016, su
participación relativa más reducida
de todo el periodo 2009-2016.
- El “Servicio de la Deuda Pública” es
el quinto grupo genérico de gasto
en importancia relativa dentro del
presupuesto público. Como ya se
IV
precisó, participa con el 8.46% del
presupuesto total del 2016.
- Las “Donaciones y Transferencias”
representan el 5.78%, nivel mucho
más reducido que el obtenido el año
2015 (7.56%), índice con el cual se
ubica en el sexto grupo genérico en
importancia. A pesar de la reducción
de la importancia relativa experimen-
tada este año, este grupo genérico ha
logrado este año alcanzar su segundo
mayor índice de todo el periodo
2009-2016, lo que puede interpretar-
se como el efecto de una recuperación
en la captación de las donaciones
que obtiene el sector público en los
últimos dos años.
- La “Reserva de Contingencia” en este
año 2016 creció de manera significa-
tiva tanto en sus valores monetarios
como en sus valores relativos, para
lograr el 5.53% de participación en
el total del presupuesto público (en
el año 2015 participó con solo el
4.06%). Ello se explica por las mayo-
res previsiones financieras adoptadas
ante los pronósticos de mayores im-
pactos negativos en el 2016 por efecto
del fenómeno de El Niño.
- Los demás rubros tienen poca relevan-
cia, por cuanto sus pesos relativos de
manera conjunta apenas superan el
4% dentro del presupuesto total del
sector público 2016.

Cuadro 5
Presupuesto del sector público por grupo genérico del gasto: 2009-2016
2009 2010 2011 2012
Grupo genérico del gasto
S/. % S/. % S/. S/. S/. %
Reserva de contingencia 1,967,824,576 2.72 4,680,338,063 5.72 4,034,570,678 4.56 4,884,010,320 5.11
Personal y obligaciones sociales 19,624,152,000 27.12 20,409,962,997 24.93 21,921,810,079 24.78 23,312,446,938 24.40
Pensiones y otras prestaciones sociales 10,032,722,044 13.87 10,528,714,092 12.86 10,337,926,817 11.69 10,137,870,360 10.61
Bienes y servicios 12,723,021,081 17.58 15,514,534,256 18.95 17,376,648,257 19.64 18,912,544,563 19.80
Donaciones y transferencias 2,671,034,765 3.69 2,697,833,221 3.30 4,142,586,190 4.68 3,956,617,225 4.14
Adquisición de activos no financieros 14,561,939,201 20.13 15,398,468,015 18.81 19,380,962,391 21.91 22,710,189,502 23.77
Adquisición de activos financieros 65,300,434 0.09 43,913,219 0.05 117,147,599 0.13 132,298,060 0.14
Servicio de la deuda pública 9,231,281,874 12.76 10,560,028,777 12.90 9,368,135,542 10.59 9,492,354,185 9.94
Otros gastos 1,478,221,909 2.04 2,023,486,057 2.47 1,780,832,360 2.01 1,996,303,993 2.09
Total general 72,355,497,884 100.00 81,857,278,697 100.00 88,460,619,913 100.00 95,534,635,146 100.00
…continuación

2013 2014 2015 2016

Grupo genérico del gasto
S/. % S/. % S/. S/. S/. %
Reserva de contingencia 5,123,915,981 4.73 4,090,398,057 3.44 5,298,395,935 4.06 7,662,741,101 5.53
Personal y obligaciones sociales 25,212,457,510 23.25 30,657,251,877 25.78 33,852,084,048 25.92 37,135,589,440 26.81
Pensiones y otras prestaciones sociales 10,377,212,751 9.57 11,381,848,965 9.57 12,011,383,233 9.20 11,993,308,315 8.66
Bienes y servicios 23,548,169,230 21.72 24,119,092,605 20.28 27,082,895,005 20.73 28,549,732,982 20.61
Donaciones y transferencias 5,118,022,290 4.72 6,775,328,093 5.70 9,878,503,253 7.56 8,003,017,308 5.78
Adquisición de activos no financieros 26,307,631,422 24.26 26,883,346,934 22.60 25,986,015,233 19.89 27,319,995,146 19.73
Adquisición de activos financieros 243,796,864 0.22 433,937,007 0.36 438,296,047 0.34 486,131,231 0.35
Servicio de la deuda pública 8,912,835,093 8.22 10,129,924,092 8.52 11,106,624,671 8.50 11,730,523,845 8.47
Otros gastos 3,574,868,418 3.30 4,463,126,283 3.75 4,967,093,548 3.80 5,609,471,876 4.05
Total general 108,418,909,559 100.00 118,934,253,913 100.00 130,621,290,973 100.00 138,490,511,244 100.00
Fuente: Leyes de presupuesto del sector público 2009-2016 y sus anexos. Elaboración propia.

Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016 IV 3


Presentación de información financiera, presupuestaria
y complementaria del cierre contable por las entidades
gubernamentales del Estado en el ejercicio 2015
Ficha Técnica
Autor : Staff de profesionales
Título : Presentación de información financiera,
presupuestaria y complementaria del cierre
contable por las entidades gubernamentales
del Estado en el ejercicio 2015
Fuente : Actualidad Gubernamental, Nº 88 - Febrero
2016
Sumario
1. Introducción
2. Características cualitativas de la información
financiera
3. Medios para la presentación de la informa-
ción contable
4. Información financiera y presupuestaria
auditada
5. De la memoria anual
6. Obligaciones y responsabilidades
7. Acciones preliminares que deberán desarrollar los
responsables para el proceso de cierre contable
8. Elaboración y presentación de los estados
financieros
1. Introducción
La Dirección General de Contabilidad
Pública del Ministerio de Economía y
Finanzas emitió la Resolución Directoral
N.° 016-2015-EF/51.01 que aprueba la
Directiva N.° 004-2015-EF/51.01 “Pre-
sentación de información financiera, pre-
supuestaria y complementaria del cierre
contable por las entidades gubernamen-
tales del Estado para la elaboración de la
Cuenta General de la República”, en la que
establece la importancia de cumplir con las
Normas Internacionales de Contabilidad
para el Sector Público y hace hincapié
en la presentación consistente, confiable
y oportuna. Por ello, analizaremos los
aspectos más resaltantes de dicha directiva.
2. Características cualitativas de
la información financiera
La NICSP 1 Presentación de los Estados
Sistema Nacional de Contabilidad
Sistema Nacional de
Contabilidad
Financieros señala que las características
cualitativas son los atributos que hacen útil,
para los usuarios, la información suminis-
trada en los estados financieros. Entre las
principales características se encuentran:
2.1. Comprensibilidad
La información es comprensible cuando
razonablemente se puede esperar que los
usuarios comprendan su significado. A este
efecto, se supone que los usuarios tienen
un conocimiento razonable de las activida-
des de la entidad y el entorno en que ella
opera, y que están dispuestos a estudiar
la información. No se debe excluir de
los estados financieros información sobre
asuntos complejos simplemente por consi-
derar que puede resultar demasiado difícil
para que algunos usuarios la entiendan.
2.2. Relevancia
La información será relevante para los
usuarios si estos la pueden usar como ayu-
da para evaluar hechos pasados, presentes
o futuros o para confirmar o corregir eva-
luaciones pasadas. Para que sea relevante,
la información también debe ser oportuna.
2.3. Materialidad
La relevancia de la información se verá
afectada por su naturaleza y materia-
lidad. La información es material si su
omisión o tergiversación puede influir en
las decisiones o evaluaciones efectuadas
por los usuarios con base en los estados
financieros. La materialidad depende de
la naturaleza o magnitud de la partida
o error, considerados en las particulares
circunstancias de su omisión o tergiversa-
ción. Por ello, la materialidad viene a ser
como un umbral o un límite, en vez de
una característica cualitativa básica que
la información deba poseer para ser útil.
2.4. Fiabilidad
La información será fiable si está libre
de error material y sesgo, y los usuarios
Actualidad Gubernamental
V
Área
V
Informe Especial
pueden confiar en que es la imagen fiel
de lo que pretende representar o puede
razonablemente esperarse que represente.
2.5. Representación fiel
Para que la información represente fiel-
mente las transacciones y otros hechos,
deberá presentarse de acuerdo al fondo
de dichas transacciones y otros hechos y
no meramente según la forma legal de
los mismos.
2.6. La esencia o fondo sobre la forma
Si la información sirve para representar
fielmente las transacciones y demás suce-
sos que se pretenden reflejar, es necesario
que estos se contabilicen y presenten de
acuerdo con su esencia y realidad econó-
mica, y no meramente según su forma
legal. La esencia de las transacciones y
otros hechos no siempre es coherente con
su forma legal.
2.7. Neutralidad
La información es neutral si está libre de
sesgo. Los estados financieros no son neu-
trales si la información que contienen ha
sido seleccionada o se presenta en forma
calculada para que influya en la toma
de una decisión o en la formación de un
criterio con el fin de producir un resultado
o consecuencia predeterminados
2.8. Prudencia
Prudencia es la inclusión de cierto grado
de cautela en los criterios que es ne-
cesario aplicar al hacer una estimación
en condiciones de incertidumbre, de
tal modo que los activos o ingresos no
queden sobreestimados ni los pasivos
o gastos subestimados. No obstante, el
ejercicio de la prudencia no puede dar
lugar, por ejemplo, (a) a la creación de
reservas ocultas o provisiones excesivas,
(b) a la deliberada subestimación de
activos o ingresos, o (c) a la deliberada
N° 88 - Febrero 2016 V 1
V Informe Especial
sobreestimación de pasivos o gastos; ya
que, entonces, los estados financieros no
serían neutrales y no tendrían, entonces,
la cualidad de fiabilidad.
2.9. Integridad
La información presentada en los estados
financieros deberá ser completa dentro de
los límites de la materialidad y el costo.
2.10. Comparabilidad
La información de los estados financieros
es comparable cuando los usuarios pue-
den identificar similitudes y diferencias
entre dicha información y la de otros
informes.
3. Medios para la presentación
de la información contable
Las entidades del Gobierno nacional,
gobiernos regionales, gobiernos locales y
mancomunidades municipales efectuarán
el cierre contable para la elaboración de
la Cuenta General de la República a través
del aplicativo web SIAF “Módulo Contable
Información Financiera y Presupuestaria”
utilizando el link <https://apps4.mineco.
gob.pe/siafwebcontapp>, debiendo
presentar la carpeta física con la docu-
mentación de la información financiera,
presupuestaria y complementaria debida-
mente firmada a la Dirección General de
Contabilidad Pública.
Las entidades del sector público efectua-
rán el cierre de las transferencias financie-
ras a través del link <http://apps3.mineco.
gob.pe/appcont/index.jsp>.
Las entidades captadoras de recursos fi-
nancieros, la Superintendencia de Banca,
Seguros y AFP, el Fondo Consolidado de
Reservas Previsionales, las sociedades de
beneficencia pública y los institutos viales
provinciales, registrarán la información
financiera y presupuestaria del cierre
de cada ejercicio, mediante el módulo
SICON (cliente/servidor) y su presentación
mediante el aplicativo web a la Dirección
General de Contabilidad Pública a tra-
vés del link <http://apps2.mef.gob.pe/
appsicon> remitiendo la carpeta con los
formatos debidamente firmados, dentro
de los plazos establecidos.
V 2 Actualidad Gubernamental
Las entidades del sector público realizarán
la conciliación y generación del acta de
conciliación por operaciones recíprocas
a través del “Módulo Conciliación de
Operaciones Recíprocas”, ingresando al
link <http://apps2.mef.gob.pe/appcon-
ciliacion/index.jsp>.
Las entidades del sector público efectua-
rán la conciliación de las transferencias
financieras recibidas y otorgadas a través
del “Módulo de Conciliación de Transfe-
rencias Financieras”, ingresando al link
<http://apps2.mef.gob.pe/apptransferen-
cias/index.jsp>. Se precisa que el usuario
y clave es el mismo que se utiliza para
ingresar al “Módulo Contable Información
Financiera y Presupuestaria”.
El registro de las acciones de saneamiento
contable se efectuará a través del “Módulo
Saneamiento Contable”, ingresando al
link <http://apps2.mef.gob.pe/appsa-
neamiento/index.jsp>. Las entidades que
hayan efectuado el saneamiento contable
adicionarán un comentario al respecto.
El registro y envío de la información de la
“Modificación de Vida Útil de Edificios y
la Revaluación de Edificios y Terrenos, in-
corporación de bienes en Administración
Funcional y reclasificación a Propiedades
de Inversión”, aprobada con la Directiva
N.° 002-2014-EF/51.01, se realizará a tra-
vés del aplicativo “Módulo de Revaluación
de Edificios y Terrenos” ingresando al link
<https://apps4.mi-
neco.gob.pe/reva-
luacion-inmueble/>
con el usuario y con-
traseña solicitada
al sectorista de la
DGCP, cuyos datos
serán ingresados se-
gún lo normado en
el segundo párrafo
del numeral 8 de la
indicada directiva.
En la página web
<www.mef.gob.
pe> sección “Pre-
guntas Frecuentes/
Revaluación y Mo-
dificación de Vida Útil” se encuentran las
precisiones adicionales sobre la metodo-
logía de modificación de vida útil y reva-
luación de edificios y terrenos, así como
en la sección de “Capacitaciones/Capacita
MEF” se encuentra el video tutorial sobre
el registro en el módulo.
4. Información financiera y pre-
supuestaria auditada
La norma señala que las entidades com-
prendidas en el alcance de la presente
directiva remitirán al Órgano Rector del
Sistema Nacional de Contabilidad el
informe corto y largo con los dictámenes
respectivos, emergentes de la auditoría
a los estados financieros y el examen
especial a la información presupuestaria,
N° 88 - Febrero 2016
en el plazo establecido por la Contraloría
General de la República.
5. De la memoria anual
La importancia de presentar la informa-
ción financiera y presupuestal concluye
con la presentación de la memoria anual,
por lo que la presentación de este docu-
mento corresponde a la Alta Dirección
de cada entidad pública, la misma que
deberá contener lo siguiente:
• Presentación
• Breve reseña histórica que contenga,
entre otros, la base legal de creación.
• Visión y misión
• Estructura orgánica
• Principales actividades de la entidad
• Logros obtenidos y dificultades pre-
sentadas durante el periodo que se
informa
• Ratios financieros de liquidez, solven-
cia, rentabilidad y gestión, comentados
• Evaluación de los estados financieros
utilizando el método de análisis hori-
zontal y análisis vertical
• Análisis de la programación y ejecu-
ción del presupuesto de ingresos, gas-
tos e inversión, comentando aspectos
relevantes de la ejecución respecto a la
programación, asimismo debe indicar
las limitaciones si las hubiere
• Además, podrá incluir información
que considere necesaria y que tenga
efecto relevante para la entidad, así
como lo económico y social
6. Obligaciones y responsabilida-
des
El titular de la entidad o la máxima autori-
dad individual o colegiada y los directores
generales de Administración, los directores
de Contabilidad y de Presupuesto o quienes
hagan sus veces, tienen responsabilidad
administrativa y están obligados a cumplir
con la presentación de la información con-
table a la Dirección General de Contabilidad
Pública para la elaboración de la Cuenta
General de la República; en cumplimiento
de lo dispuesto en el literal b) del artículo
36 Obligaciones y Responsabilidades Admi-
nistrativas de la Ley N.° 28708.
Las rendiciones de cuentas deben ser
remitidas por los titulares de las entida-
des del sector público. La suscripción
de la información contable se efectuará
en cumplimiento de lo dispuesto en el
primer párrafo del literal c) del artículo
36 Obligaciones y Responsabilidades de
la Ley N.° 28708, correspondiendo a:
- Los titulares de las entidades: los esta-
dos financieros y presupuestarios.
- Los directores generales de Adminis-
tración: los estados financieros y pre-
supuestarios y toda la documentación
por remitirse.

- Los directores de Contabilidad y Presupuesto: los estados
financieros, estados presupuestarios y toda documentación
de acuerdo a su competencia.
- El oficio de presentación de la información contable podrá
ser refrendado por el director general de Administración o
el que haga sus veces cuando así lo disponga el titular de la
entidad.
La condición de omisa no exime al titular de la entidad de
disponer la inmediata remisión de la información contable a la
Dirección General de Contabilidad Pública para la elaboración
de la Cuenta General de la República, debiendo informar las
razones de la omisión y los nombres de los funcionarios, personal
y servidores responsables de su elaboración y presentación, de
acuerdo a lo dispuesto en el segundo párrafo del literal c) del
artículo 36 Obligaciones y Responsabilidades Administrativas
de la Ley N.° 28708.
7. Acciones preliminares que deberán desarrollar
los responsables para el proceso de cierre con-
table
La Directiva N.° 004-2015-EF/51.01 ha dispuesto lo siguiente:
a) Efectuar las conciliaciones y pruebas de comprobación de
saldos de las cuentas de balance, considerando fundamen-
talmente lo siguiente:
- Arqueo de fondos y valores
- Conciliaciones bancarias
- Inventario físico de bienes en almacén
- Inventario físico de vehículos, maquinarias y otros
- Inventario físico de edificios y estructuras
- Inventario físico de bienes no depreciables
Los inventarios de propiedad, planta y equipo pueden ser
efectuados por el personal competente de la entidad o se
puede hacer con contratación de terceros.
Para el caso del inventario físico de edificios y estructuras, la
administración adoptará los procedimientos alternativos de
acuerdo a la magnitud de estos bienes y ubicación geográfica,
determinando el tamaño de la muestra.
b) Efectuar el cálculo y registro contable de los ajustes técnicos
realizados en forma mensual, tales como depreciación, esti-
mación para incobrables, estimación para vacaciones, entre
otros, a excepción de las estimaciones para obligaciones pre-
visionales que son de periodicidad anual de conformidad con
los lineamientos emitidos por el Órgano Rector del Sistema
Nacional de Contabilidad, dichos procedimientos de realizan
en el SIAF-SP mediante notas de contabilidad, utilizando el
código 090000-004 Estimaciones y provisiones del ejercicio.
c) Los responsables de la Dirección de Presupuesto o el que
haga sus veces en la entidad deben realizar el registro de las
metas físicas de proyectos de inversión y gasto social hasta el
segundo semestre del ejercicio fiscal por rendir, a fin de cum-
Actualidad Gubernamental
Sistema Nacional de Contabilidad V
plir con el artículo 26 numeral 3 literales g) y f) de la Ley N.°
28708, Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, de
manera que reflejen la imagen fiel del avance de las metas
físicas programadas y ejecutadas en el ejercicio, debiendo ser
coherentes con los montos programados y ejecutados de su
presupuesto. Los formatos de proyectos de inversión y gasto
social son de generación automática y su presentación es de
carácter obligatorio, lo cual no exime de la responsabilidad
de la verificación de las cifras, ni de la visación de los re-
portes por los directores responsables del área. Los reportes
que contienen la información de presupuesto de gastos por
resultados, proyectos de inversión y gasto social deben ser
visados en cada una de las hojas por los responsables de la
Dirección de Presupuesto o quien haga sus veces. La infor-
mación de proyectos de inversión (PI) y gasto social (GS)
de las municipalidades, mancomunidades, sociedades de
beneficencia pública, institutos viales, centros poblados, que
no cuenten con director general de Administración y director
de Presupuesto, deberá ser firmada y sellada por el titular
del pliego o el que haga sus veces cuando así lo disponga
el titular de la entidad. Cabe señalar que el avance físico de
proyectos se registra en el módulo de procesos presupuestales
del SIAF-SP en la ruta Mantenimiento/Avance físico.
d) La formulación y presentación de información sobre el pre-
supuesto programado y ejecutado de gastos por resultados
(PPR-G) se efectúa en cumplimiento de la décima novena
disposición complementaria final de la Ley N.° 29812 que
dispone implementar en la estructura de la Cuenta General
de la República, artículo 26, numeral 3, literal a) de la Ley
N.° 28708, la información de la ejecución financiera de los
programas presupuestales con enfoque a resultados. Dichos
estados son de generación automática y su presentación es
de carácter obligatorio, lo cual no exime de la responsabili-
dad de verificar las cifras que se presentan en los formatos
mencionados, los cuales deben ser conciliados con los Estados
Presupuestarios PP-2 y Ejecución del Gasto del EP-1.
8. Elaboración y presentación de los estados finan-
cieros
Se debe tener en cuenta las siguientes consideraciones de la
Dirección General de Contabilidad Pública:
• La formulación y presentación de los Estados Financieros por
las entidades del sector público que aplican la contabilidad
gubernamental, se efectuará de conformidad con las nor-
mas emitidas por el Órgano Rector del Sistema Nacional de
Contabilidad y las Normas Internacionales de Contabilidad
para el Sector Público NICSP, oficializadas por la Dirección
General de Contabilidad Pública.
• Los EE. FF. se presentan en moneda nacional a nivel de dos
decimales.
• Para efectos comparativos, los saldos que muestran los Esta-
dos Financieros del ejercicio anterior, deben ser los mismos
que presentaron en dicho periodo.
• Para una adecuada presentación del Estado de Situación
Financiera, las entidades gubernamentales deben efectuar
las reclasificaciones, según las pautas dispuestas por el Plan
Contable Gubernamental.
• El saldo de las subcuentas 1101.05 Fondos Sujetos a Res-
tricción, 1101.07 Depósitos en Instituciones Financieras no
N° 88 - Febrero 2016 V 3
V Informe Especial
Recuperados y 1102.99 Inversiones Disponibles no Recupe-
radas, se presentarán en el Activo no Corriente del Estado de
Situación Financiera en el rubro Otras Cuentas del Activo.
• En lo que corresponde al saldo de la subcuenta 2102.03 Com-
pensación por Tiempo de Servicios por Pagar, cuya liquidación
se espera se realice en el corto plazo, se presentará en el rubro
Remuneraciones y Beneficios Sociales del Estado de Situación
Financiera y se mostrará deducido del saldo de la subcuenta
1202.0803 Adelanto por Tiempo de Servicios (dentro del
régimen laboral que les permitió dichos adelantos).
• Los saldos de las cuentas 1201 Cuentas por Cobrar, 1202
Cuentas por Cobrar Diversas y 1203 Préstamos deberán
presentarse en el activo corriente y/o activo no corriente, en
atención a las fechas de vencimiento de sus componentes (en
los rubros que establece el Plan Contable Gubernamental).
• Las entidades que al cierre del ejercicio y de acuerdo con sus
actividades operativas cuenten con crédito fiscal constituido
por el IGV deberán mostrarlo en el rubro Otras Cuentas por
Cobrar del Estado de Situación Financiera, cuando se espera
que su realización se efectúe en el curso normal de sus ope-
raciones, salvo convenio que especifique lo contrario.
• Las notas correspondientes a Impuestos, Contribuciones,
Seguridad Social y Otros relacionados con retenciones al
trabajador u obligaciones del empleador pendientes de
pago al cierre del ejercicio deberán indicar el periodo al que
corresponden.
• El monto del rubro Ingresos Diferidos agrupa las subcuentas
que representan ingresos y costos recibidos en el ejercicio,
cuya liquidación parcial o total se debe realizar en ejercicios
posteriores.
• Las contingencias, provisiones y obligaciones que se deriven
de hechos pasados serán registradas y presentadas en los
estados financieros considerando las acciones relacionadas
en el nivel que se encuentran; las demandas que son obli-
gaciones improbables o remotas se registrarán en cuentas
de orden; las demandas que son obligaciones probables,
primera instancia, segunda instancia o de tercera instancia se
registrarán en cuentas de provisiones; las sentencias, intere-
ses, multas y costos se registrarán en las cuentas del pasivo,
incluso las que están en el Tribunal Constitucional. Los laudos
arbitrales se incluirán, separadamente, en la columna de
“Auto de Ejecución”, de acuerdo con lo indicado en el Anexo
OA-2 Demandas y Deudas por Sentencias Judiciales, Laudos
Arbitrales y Otros, información que deberá proporcionar la
Oficina General de Administración y la Procuraduría Pública
u oficinas que hagan sus veces en la entidad correspondiente.
• Al cierre del ejercicio, se deberá efectuar el traslado del
saldo de los componentes de la subcuenta 1505.03 Otros
Gastos Diversos de Activos no Financieros en las cuentas de
Construcciones de Edificios Residenciales, no Residenciales
y Estructuras en Curso, Inversiones Intangibles, Estudios de
Preinversión o Expedientes Técnicos, según corresponda,
dicho procedimiento se debe realizar mediante nota de
contabilidad utilizando el código 020000-013.
V 4 Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016
• El reconocimiento de gastos registrados con la cuenta 1504
Inversiones Intangibles se efectuará al cierre del ejercicio con
cargo a la subcuenta 5506.99 Otros Gastos Diversos, siempre
y cuando sus componentes representen gastos consumidos.
• La entrega de bienes y documentos entre unidades ejecutoras
del mismo pliego deben registrarse en la cuenta 1601.03
Traspasos Internos y las operaciones de transferencia de bie-
nes de capital recibidos y entregados entre pliegos se registra
utilizando la cuenta 1601.99 Otros, incluyendo la depreciación
según corresponda, para tal efecto se debe registrar mediante
nota de contabilidad, utilizando el código 020000-019.
• Asimismo, los traspasos de fondos entre unidades ejecutoras
del mismo pliego o por fusión, liquidación y/o absorción se
registran con la cuenta 1601.03 Traspasos Internos.
• El monto de los intereses generados por deudas devengadas
pendientes de pago se registra como gastos devengados del
periodo, correspondiendo su rebaja del control en cuentas
de orden. Se debe registrar mediante nota de contabilidad
utilizando el código 140000-045 Rebaja de los intereses por
devengar.
• La nota 1 Actividad Económica revelará la base legal, fecha
de creación, actividad y domicilio legal.
• La nota 2 deberá revelar los principios y prácticas contables
aplicados en la formulación de los estados financieros. Las
Notas a los Estados Financieros deben ser presentadas a nivel de
cuenta divisionaria (indicando el código de la cuenta divisiona-
ria) y en forma comparativa con el ejercicio anterior, las cuales
explicarán los cambios cualitativos y cuantitativos y los efectos
más significativos ocurridos en el periodo, por cada concepto
del Estado de Situación Financiera y Estado de Gestión.
• Los estados financieros deberán revelar todas las notas apli-
cables y exigidas por las NICSP.
• Las notas de los rubros Cuentas por Cobrar y Otras Cuentas
por Cobrar del Activo Corriente deberán presentar la compo-
sición de la parte corriente de las cuentas que la conforman,
seguido de la Estimación de Cuentas de Cobranza Dudosa con
signo negativo y, finalmente, el saldo neto. Adicionalmente
cada nota debe contar con una explicación de las incidencias
más significativas en los saldos de dichos rubros.
• Las notas de los rubros Inventarios, Inversiones, Propiedades,
Planta y Equipo y Otras Cuentas del Activo deberán mostrar
en forma paralela el detalle de los saldos correspondientes
al ejercicio comparativo, así como su variación; la desvalori-
zación, fluctuación de valores, depreciación, amortización y
 Sistema Nacional de Contabilidad V
agotamiento acumulado y deterioro, según corresponda, se
presentará en la parte inferior de la nota con signo negativo,
mostrando finalmente el saldo neto de cada rubro concor-
dante con el Estado de Situación Financiera, los subtotales
presentados deben conciliar con sus respectivos anexos a los
estados financieros.
• Las entidades que entregan edificios, estructuras, terrenos o
vehículos, maquinarias y otros en afectación en uso a otras
entidades públicas rebajarán el saldo de la cuenta patrimonial
correspondiente por el valor del activo entregado en afec-
tación en uso y su depreciación, el reconocimiento contable
corresponde a una incorporación del activo para quien lo
recibe y un retiro de los mismos para quien entrega, esta tran- • El saldo deudor o acreedor de la cuenta 1601 Traspasos y
sacción se registra con la cuenta 1601.99 Otros, asimismo, se Remesas será trasladado al finalizar el ejercicio a la cuenta
debe efectuar la conciliación de saldos para evitar registros 3201 Hacienda Nacional Adicional.
que dupliquen la información o que los activos queden sin • El saldo de la cuenta 1204 Fideicomiso, Comisiones de Con-
revelar por las dos entidades y en la Cuenta General de la fianza y Otras Modalidades será objeto de reclasificación para
República. Las entidades que reciben bienes en afectación efecto de presentación en el Estado de Situación Financiera,
en uso de otras entidades públicas registrarán con cargo a para mostrar separadamente la parte corriente y no corriente
las cuentas 1501.09 Edificios y Estructuras en Afectación del Activo, en el concepto Otras Cuentas del Activo.
en Uso, 1502.05 Terrenos en Afectación en Uso o 1503.07
Vehículos, Maquinarias y Otros en Afectación en Uso, según • En las Notas a los Estados Financieros se deberá revelar el
corresponda. Las adiciones y mejoras incrementan el valor grado de cumplimiento de las acciones de saneamiento
de dichos bienes y se registran en las cuentas del activo in- contable efectuadas hasta el cierre del ejercicio. La presenta-
dicadas. Los edificios, estructuras o vehículos, maquinarias y ción del saldo de la cuenta 3401.03 Efecto de Saneamiento
otros recibidos en afectación en uso por la entidad, así como Contable-Ley N.° 29608, será en el concepto Otras Opera-
ciones Patrimoniales de la columna Resultados Acumulados
los adquiridos en Arrendamiento Financiero y los Entregados
del Estado de Cambios en el Patrimonio Neto. La resolución
en Concesión serán objeto de depreciación, registrándose de autorización de Saneamiento Contable (Anexo 4 del Ma-
en la cuenta de valuación correspondiente. Para el caso de nual de Procedimientos para las acciones de saneamiento
los edificios, estructuras o vehículos, maquinarias y otros contable de las entidades gubernamentales) debe ser suscrita
recibidos en afectación en uso, la depreciación se continuará por el titular de la entidad. Al cierre del presente ejercicio las
registrando por el saldo de vida útil, a partir de la informa- entidades que hayan concluido el proceso de saneamiento
ción alcanzada por la entidad cedente. Para dicho registro, contable remitirán los resultados finales así como la Resolu-
las entidades públicas podrán utilizar la nota contable de ción de culminación, incorporándola también en el aplicativo
código 020000 (037, 033, 044 y 045 según corresponda). web Módulo de Saneamiento Contable.
• Las entidades deben considerar el artículo 3 de la Resolución
Directoral N.° 063-2012-EF/52.03, que dispone la centraliza-
ción de los recursos directamente recaudados de las unidades
ejecutoras del gobierno nacional y gobiernos regionales en la
Cuenta Principal del Tesoro Público; con la implementación
del tipo de operación Y/G, procedimiento implementado en
la operación de gasto sin clasificador G-000000-244 Traslado
de los Recursos Directamente Recaudados a la Cuenta Prin-
cipal del Tesoro Público y la operación de ingresos sin cla-
sificador I-000000-486 Recursos Directamente Recaudados
de entidades centralizados en la Cuenta Principal del Tesoro
Público utilizando la Papeleta de Depósito T-6 de Ingresos, el
registro contable del depósito en la Cuenta Única de Tesoro se
• La depreciación de los edificios y estructuras cedidos en uso realiza utilizando la cuenta 1101.1101 RDR-Entidad Cuenta
a una entidad particular estará a cargo de la entidad pública de Enlace. Este procedimiento se debe completar dentro del
que entregó el activo, cuya definición de cesión en uso está ejercicio corriente, con el fin de que dicha cuenta presente
normada por el Decreto Supremo N.° 007-2008-VIVIENDA, saldo cero al cierre del ejercicio.
que aprueba el Reglamento de la Ley N.° 29151, Ley General
del Sistema Nacional de Bienes Estatales, y sus modificatorias
en el subcapítulo XVI.
• El traslado de los saldos acreedores del ejercicio anterior de
la cuenta 3401 Resultados Acumulados y el saldo deudor y
acreedor del ejercicio anterior de la cuenta 3201 Hacienda
Nacional Adicional a la cuenta 3101 Hacienda Nacional se
efectuará al cierre del ejercicio, en observancia a lo dispuesto
en la dinámica establecida en el Plan Contable Guberna-
mental, con excepción de los saldos deudores y acreedores
de la cuenta 3401.03 Efectos de Saneamiento Contable-Ley
N.° 29608, los que se mantienen en dichas cuentas hasta
que el Órgano correspondiente lo determine, de acuerdo
con lo dispuesto por el literal c) del artículo 3 de la Ley N.°
29608. Dicho procedimiento se registra mediante notas de
• Adicionalmente, las entidades tienen la opción de efectuar los
contabilidad, para ello, utilizamos el código 120000 (002,
depósitos de los recursos recaudados en Caja, directamente
003, 005) según corresponda.
a la Cuenta Única de Tesoro (CUT), utilizando la papeleta de

Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016 V 5

V Informe Especial
depósito T-6 de Ingresos. La cuenta contable 1101.1201 RDR-
CUT registra los giros efectuados para el pago de obligaciones
con el tipo de recurso 7 subcuenta RDR-CUT, los pagos son
informados por el Banco de la Nación al Tesoro Público y a
la entidad, generando en el módulo administrativo la fase
pagado, dicha fase es informativa y no requiere registro
contable en las unidades ejecutoras, la cuenta 1101.1201
debe tener saldo deudor o saldo cero. De acuerdo a lo que
establece la R. D. N.° 063-2012-EF/52.03, las entidades
deben esperar al día hábil siguiente de efectuar el depósito
en la CUT, para que se genere la asignación financiera,
requisito para efectuar el giro de cheques para el pago de
obligaciones con clasificador que se financian con recursos
RDR-CUT (cuenta 1101.1201). Se recomienda contar con
el control de las Papeletas de Depósito T-6 de ingresos y de
gastos generadas en la entidad. Las unidades ejecutoras del
Gobierno nacional y gobiernos regionales deben efectuar el
registro de intereses ganados de los recursos administrados
e informados por el Tesoro Público.
• Las devoluciones por menores gastos que corresponde a
los expedientes que fueron financiados con RDR-CUT se
registrarán en el expediente de origen generando el T-6
de Gastos, con la finalidad de recuperar disponibilidad
financiera y el respectivo saldo en la cuenta 1101.1201
RDR-CUT. La R. D. N.° 031-2014-EF/52.03 dispuso el
traslado de los saldos en cuentas corrientes bancarias de
recursos de los rubros 18 Canon y Sobrecanon, Regalías,
Renta de Aduanas y Participaciones y 7 Foncomún a la CUT
para su administración; la atención de pagos con cargo a
la Cuenta Central RD se realiza únicamente en los casos
expresamente autorizados por la DGETP. Los recursos de
los rubros 07 Foncomún y 18 Canon y Sobrecanon, Rega-
lías, Renta de Aduanas y Participaciones de la Fuente de
Financiamiento 5 Recursos Determinados administrados
por el Tesoro Público a través de la Cuenta Única del Tesoro
(CUT), son registrados en la cuenta 1101 Caja y Bancos por
las entidades del sector público, en las subcuentas de la
divisionaria 1101.12 Recursos Centralizados en la Cuenta
Única de Tesoro (CUT), 1101.1207 Foncomún-Recursos
Determinados-CUT y 1101.1209 Canon y Sobrecanon,
Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones-Recursos
Determinados-CUT. Los saldos de las asignaciones financie-
ras disponibles al cierre del ejercicio 2013, incorporados
patrimonialmente en las subcuentas de la divisionaria
1101.12 Recursos Centralizados en la Cuenta Única de
Tesoro (CUT), con abono a la cuenta 3401.01 Superávit
Acumulado, se presentan en el concepto Ajustes de Ejerci-
cios Anteriores de la columna Resultados Acumulados del
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto EF-3.
• Asimismo, se han incorporado cuentas y procedimientos
contables para los recursos de la fuente de financiamiento
3 Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito (Interno
y Externo) y 4 Donaciones y Transferencias cuyos recursos
vienen siendo administrados a través de la Cuenta Única del
Tesoro, para cuyo control en la cuenta 1101 Caja y Bancos
se registra en las subcuentas 1101.1202 Endeudamiento
Interno-CUT, 1101.1203 Endeudamiento Externo-CUT,
1101,1204 Donaciones-CUT y 1101.1205 Transferencias-
CUT respectivamente, por tratarse de recursos centralizados
en la CUT. Estos nuevos procedimientos contables deben ser
considerados en la formulación y presentación de los saldos
de los estados financieros, revelando su incidencia en el mo-
vimiento de fondos respecto al flujo de efectivo y los saldos
en la CUT y en la cuenta 1101 Caja y Bancos, así como los
efectos en los resultados al cierre del ejercicio.
• En el Módulo de Revaluación de Edificios y Terrenos se
registrará la información de acuerdo a lo establecido en el
segundo párrafo del numeral 8 de la Directiva N.° 002-
2014-EF/51.01: “La responsabilidad del registro en el módulo
V 6 Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016
de revaluación de edificios y terrenos o la migración a este
estará a cargo de la Oficina responsable del Control Patrimo-
nial o quien haga sus veces en la entidad, información que
previamente a su ingreso, será conciliada con la Oficina de
Contabilidad o quien haga sus veces”. La contabilización de
las operaciones derivadas del registro en el aplicativo web
“Módulo de Revaluación de Edificios y Terrenos” se efectuará
en las Operaciones Complementarias siguientes que se en-
cuentran en la Tabla de Operaciones:
- C-100000-206 Revaluación de Edificios y Terrenos
- C-100000-207 Incorporación de Edificios y Terrenos en
Administración Funcional
- C-100000-209 Reclasificación de Edificios y Terrenos a
Propiedades de Inversión
- C-100000-210 Modificación de la Vida Útil
• La Superintendencia Nacional de Bienes Estatales (SBN),
gobiernos regionales y gobiernos locales que tienen entre sus
funciones la administración de edificios y terrenos registrados
a nombre del Estado, deberán incorporarlos en la contabi-
lidad patrimonial utilizando las cuentas de administración
funcional con abono a la cuenta 3201.99. La fecha máxima
de registro en el módulo web de Revaluación de Edificios y
Terrenos será el 25 de marzo de 2015, luego se procederá a
su inhabilitación.
• Las entidades aplicarán la metodología de los instrumentos
financieros medidos a costo amortizado, para ello deben
contar con el inventario de instrumentos financieros activos
y pasivos. Todo instrumento financiero contratado a partir
del 1 de enero de 2014 debe ser reconocido y medido de
acuerdo a la metodología establecida.
• Las entidades que actúen como concedentes efectuarán el
reconocimiento, medición y revelación de los bienes en con-
cesión de servicios de acuerdo a lo normado por la Directiva
N.° 006-2014-EF/51.01 aprobada en el marco de la NICSP 32,
con la finalidad de que los estados financieros de las entidades
gubernamentales que intervienen en el proceso de promoción
de la inversión privada, muestren los saldos de las acreencias y
el resultado de las transacciones derivadas de dicho proceso.
• Al cierre del ejercicio 2014, las entidades del sector público
no deben presentar saldo en la cuenta 2105 Obligaciones
Tesoro Público.
• Las municipalidades que hayan firmado convenios de frac-
cionamiento de la deuda tributaria con la Sunat respecto a
lo dispuesto por la Ley N.° 30056, Ley de Fortalecimiento
de la Gestión Municipal, a través del sinceramiento de la
deuda municipal, deberán informar el importe de la deu-
da programada para el 2015 en el concepto Impuestos,
Contribuciones y Otros del Pasivo Corriente y los saldos
programados a partir del ejercicio 2016 en el concepto
Otras Cuentas del Pasivo no Corriente del Estado de Situa-
ción Financiera EF-1.

Los niveles de ejecución de la inversión
pública en el periodo 2007-2015
Ficha Técnica
Autor : Dr. Carlos Alberto Soto Cañedo*
Título : Los niveles de ejecución de la inversión
pública en el periodo 2007-2015 - Parte I
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 88 - Febrero
2016
Sumario
1. Introducción
2. Los presupuestos para inversiones del sector
público peruano
3. La ejecución de inversiones del sector público
peruano por ámbitos de gobierno
4. Ejecución de inversiones del Gobierno nacional
por sectores institucionales y ministerios
1. Introducción
Como es ya costumbre en esta área de la
revista Actualidad Gubernamental, luego de
concluir un año realizamos un análisis de
los niveles de ejecución de las inversiones
públicas, tanto de manera global (para todo
el sector público), como por ámbitos de
gobierno y segmentos institucionales. Este
análisis lo hemos hecho dentro del contexto
del periodo integral 2007-2015, para así
establecer los cambios sucedidos en el año
2015 con respecto a los años anteriores.
2. Los presupuestos para in-
versiones del sector público
peruano
Dentro del sector público peruano los
montos de los presupuestos asignados
para inversiones se expresan a través de
* Economista. Magíster en Investigación y Docencia Universitaria.
Doctor (c) en Ciencias Financieras. Diplomado en Proyectos de
Inversión Pública, Cooperación Internacional para el Desarrollo,
Gestión del Conocimiento y Gestión Municipal. Exjefe del gabinete
de asesores y consultores de la Asociación de Municipalidades del
Perú (AMPE) y exdirector de Investigación y Desarrollo Econó-
mico del Colegio de Economistas de Lima. Actualmente, ejerce
la docencia en la Universidad ESAN y en la Escuela Nacional de
Control de la Contraloría General de la República.
Sistema Nacional de Inversión Pública
Sistema Nacional
de Inversión Pública
los presupuestos institucionales modifica-
dos para proyectos (PIMp). En el cuadro
1 se muestran los valores consolidados en
millones de soles para el total del sector
público, desagregado por ámbitos de
gobierno (Gobierno nacional, gobiernos
regionales y gobiernos locales), para
cada uno de los años comprendidos en el
periodo 2007-2015. Asimismo, en dicho
cuadro se muestran los valores relativos
(porcentajes) obtenidos por cada ámbito
de gobierno en función del PIMp del total
del sector público para cada año.
La primera apreciación que se puede
brindar de la observación del cuadro es
que el presupuesto para inversiones en
el sector público ha decrecido en los dos
últimos años (2014 y 2015) del periodo
analizado, luego de haberse gestado un
extraordinario crecimiento entre el 2007
y 2013.
Así, mientras el PIMp del total del sector
público en el año 2007 alcanzó los 15,657
millones de soles, en el 2013 creció a
mucho más del doble (41,189 millones),
lo que obviamente se explicaba por la
mayor captación de recursos públicos
experimentada entre esos años, produc-
to fundamentalmente del boom de las
exportaciones mineras (que, a su vez, se
fundamentaba en las altas cotizaciones in-
ternacionales de los principales minerales
metálicos de exportación).
A partir del 2014, el PIMp de todo el
sector público empezó a experimentar
decrecimientos. En este año, el decreci-
miento se expresó en una reducción de
poco más de mil millones de soles, que
reflejaba elocuentemente el fin de la cap-
tación extraordinaria de recursos públicos
derivada del boom de las exportaciones
mineras por efecto de la reducción de
las cotizaciones internacionales de los
principales productos minero-metálicos.
Esto se consolidó en el 2015, en donde la
reducción del PIMp fue superior: se con-
Actualidad Gubernamental
VI
Área
VI
I
Parte
Informes Especiales
trajo en aproximadamente mil trescientos
millones de soles.
Si centramos nuestra atención a la par-
ticipación relativa de cada uno de los
ámbitos de gobierno dentro del PIMp
del sector público, también se advierten
algunos importantes cambios a lo largo
del periodo 2007-2015. Así, en el año
2007, el Gobierno nacional concentraba
como participación dentro del PIMp del
sector público el 33.5%, en comparación
con las participaciones de los gobiernos
regionales (26.8%) y gobiernos locales
(39.6%). A partir del año 2008, los
gobiernos locales acrecientan la mayor
importancia relativa, al alcanzar el 51.1%
en dicho año, en contraste con el 26.4%
del Gobierno nacional y el 22.4% de los
gobiernos regionales. Esto se explicaba
por el proceso de descentralización ini-
ciado en el año 2002 en el Perú, que
implicaba la transferencia progresiva de
competencias, funciones y recursos desde
el Gobierno nacional hacia los gobiernos
subnacionales (sobre todo a los gobier-
nos locales). En el 2009, la situación fue
muy parecida a la del 2008, por cuanto
el Gobierno nacional volvió a decaer en
su participación al 25.1%, mientras los
gobiernos regionales crecieron al 23.6%
y los gobiernos locales crecieron ligera-
mente su importancia a 51.3%.
En los años 2010 y 2011 se advertía
con claridad un viraje en el proceso de
descentralización, por cuanto el Gobierno
nacional “recuperaba” importancia relati-
va dentro del PIMp del sector público. En
el 2010, su participación creció al 32.2%
(no olvidemos que en el año anterior su
participación fue el 25.1%), y en el 2011
aumentó aún más al 34.9%. Esta suerte
de “proceso de recentralización” abarcó al
presupuesto público en su totalidad, de
la misma manera que se acentuó en esos
años una campaña mediática impulsada
por diversas autoridades y altos funciona-
N° 88 - Febrero 2016 VI 1
VI Informes Especiales
rios del Gobierno nacional en torno a la jaron al 46.9% (uno de sus niveles de los años 2007-2015. De dicho cuadro,
supuesta “ineficiencia en la capacidad de participación más bajos del periodo) y se extraen las siguientes conclusiones
ejecución de inversión de los gobiernos los gobiernos regionales a solo 19.4% principales:
subnacionales”. (su nivel de participación más reducido • En el año 2011 se revirtió la tendencia
En el año 2012, quizás como una respues- de todo el periodo). Como correlato de denotada en los años anteriores, con
ta a las presiones sociales por retomar la ello, el Gobierno nacional logró el 33.8% respecto al incremento en los niveles
descentralización del gasto público, los de participación, consolidando así la ten- porcentuales de ejecución de las inver-
gobiernos locales mejoraron significativa- dencia de centralización de los recursos siones públicas en general (inversiones
mente su nivel de importancia en desme- públicos en desmedro de los gobiernos del conjunto del sector público);
dro del Gobierno nacional, al representar subnacionales y, con ello, afianzar la re- así, en el 2011 el nivel de ejecución
el 50.7% del total del PIMp del sector versión del proceso de descentralización alcanzó el 66.5%, índice inferior al
público (el Gobierno nacional captó, por iniciado en el año 2002. Esto, incluso, se obtenido en el año 2010 (72.3%), lo
el contrario, el 26.9%). No obstante, los hizo mucho más evidente en el último que implicó un decrecimiento en rela-
gobiernos regionales redujeron ligeramen- año 2015, en donde el Gobierno nacional ción con los crecimientos porcentuales
te su participación (pasaron de representar aumentó su participación al 41.7% y los experimentados entre los años 2007
el 22.7% en el 2011 a 22.4% el 2012). gobiernos locales y regionales bajaron al y 2010 (en los años 2007, 2008 y
40.3% y 17.9%, respectivamente. 2009, los índices fueron de 51.7, 53.3
En el 2013, los gobiernos locales reduje-
ron muy ligeramente su importancia rela- Otro detalle significativo de resaltar es que y 64.1%, respectivamente). En valores
tiva al 50.3%, mientras que el Gobierno en los últimos dos años (2014 y 2015) monetarios, en el 2011 se dejaron de
nacional creció al 29%, y los gobiernos el PIMp asignado al Gobierno nacional ejecutar más de 10,600 millones de
regionales bajaron más su participación experimentó sendos crecimientos en sus soles destinados a la inversión pública,
al 20.7%. No obstante, en el 2014 el valores monetarios, en marcado contras- mientras que en el año 2010 fue poco
decrecimiento de la participación de los te con lo acontecido con los gobiernos más de 8,800 millones.
gobiernos subnacionales se hizo mucho locales y regionales, que experimentaron • Entre los años 2012 y 2015, se re-
más drástica: los gobiernos locales ba- marcados decrecimientos. tomó la tendencia del crecimiento
en los niveles de ejecución de las
Cuadro 1 inversiones del sector público. Esos
Presupuesto para inversiones del sector público peruano por ámbitos de gobierno en el años (2012, 2013, 2014 y 2015)
periodo 2007-2015* la ejecución alcanzó 74.2%, 75%,
(en millones de soles y porcentajes de participación) 80.3% y 81.7%, respectivamente; es
Gobierno nacional Gobierno regional Gobierno local Sector público decir, se alcanzaron los índices más
Años altos de todo el periodo 2007-2015.
PIMp % PIMp % PIMp % PIMp % No obstante, en términos monetarios
2007 5,249 33.5 4,200 26.8 6,208 39.6 15,657 100.0 nuevamente se dejaron de ejecutar
montos significativos: 9,415 millones
2008 6,666 26.4 5,657 22.4 12,900 51.1 25,223 100.0
de soles el año 2012, 10,315 millones
2009 7,560 25.1 7,134 23.6 15,491 51.3 30,185 100.0 en el 2013, 7,897 millones en el 2014
2010 10,264 32.2 8,056 25.3 13,526 42.5 31,846 100.0 y 7,125 millones en el 2015.
2011 11,074 34.9 7,211 22.7 13,453 42.4 31,738 100.0
• El Gobierno nacional presentó los
mejores índices de ejecución en casi
2012 9,819 26.9 8,164 22.4 18,498 50.7 36,481 100.0 todo el periodo 2007-2015, con la
2013 11,947 29.0 8,536 20.7 20,706 50.3 41,189 100.00 sola excepción del 2008, donde los
gobiernos locales presentaron un
2014 13,577 33.8 7,778 19.4 18,828 46.9 40,183 100.00
mayor nivel de eficiencia en la eje-
2015 16,225 41.7 6,976 17.9 15,683 40.3 38,884 100.00 cución (55.2%, en comparación con
(*) Los montos de presupuestos corresponden a los consolidados de los presupuestos institucionales modificados destinados para proyectos el 53.7% del Gobierno nacional y el
de inversión (PIMp). 48.5% de los gobiernos regionales).
Fuente: Portal de Transparencia Económica del Ministerio de Economía y Finanzas. Consulta de ejecución del gasto. Fechas de Consulta: Sin embargo, en los últimos años se
30-12-11, 05-01-12, 02-01-13, 23-01-14, 03-01-15 y 02-01-16. Elaboración propia.
aprecia que los índices de ejecución
entre los tres ámbitos de gobierno
3. La ejecución de inversiones de ejecución presupuestal, considerán- difieren significativamente entre sí,
del sector público peruano por dose un ratio o índice de “eficiencia de sobre todo si se comparan los niveles
ejecución presupuestaria”. de ejecución del Gobierno nacional y
ámbitos de gobierno
A continuación nos ocupamos del tra- del total de los gobiernos regionales
Los niveles de ejecución de las inversiones con los de los gobiernos locales; así,
públicas se miden generalmente tomando tamiento de los niveles de ejecución de
las inversiones públicas empleando el por ejemplo, en el año 2015, el Go-
como base el gasto devengado1 del pre- bierno nacional presentó un índice del
supuesto para inversiones. Este criterio de criterio mencionado, tanto para el sector
público global (de acuerdo al Presupuesto 90.9%, mientras que los gobiernos
medición de la ejecución es el mismo que regionales lograron el 83.2% y, mu-
se emplea en el Ministerio de Economía y General de la República) como de sus tres
ámbitos de gobierno tratados en forma cho más abajo, los gobiernos locales
Finanzas (MEF) para medir los “avances” obtuvieron el 71.7%.
consolidada.
El cuadro 2 presenta los niveles de ejecu- • En términos monetarios, el Gobierno
1 Se entiende por gasto devengado al “reconocimiento de una
obligación de pago derivado del gasto comprometido pre- ción de las inversiones del sector público nacional dejó de ejecutar el año 2015
viamente registrado. Se formaliza a través de la conformidad
en forma consolidada y por ámbitos de el monto de 1,484 millones de soles,
del área correspondiente en la unidad ejecutora respecto de
la recepción satisfactoria de los bienes y la prestación de los gobierno (para el Gobierno nacional, el los gobiernos regionales lo hicieron en
servicios solicitados y se registra sobre la base de la respectiva
conjunto de gobiernos regionales y la un monto parecido (1,169 millones)
documentación sustentatoria”. Fuente: Ministerio de Economía
y Finanzas (MEF). Terminología básica de la administración totalidad de los gobiernos locales) para y los gobiernos locales en 4,472 mi-
financiera gubernamental. llones.

VI 2 Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016

 Sistema Nacional de Inversión Pública VI
Cuadro 2
Ejecución de inversiones del sector público por niveles de gobierno: 2007-2015
(en millones de soles y porcentajes de ejecución)
2007 2008 2009 2010 2011
Niveles de gobierno PIMp PIME- % de PIMp PIME- % de PIMp PIME- % de PIMp PIME- % de PIMp PIME- % de
(1) Jp (2) ejec. (1) Jp (2) ejec. (1) Jp (2) ejec. (1) Jp (2) ejec. (1) Jp (2) ejec.
Gobierno nacional 5,249 3,363 64.1 6,666 3,582 53.7 7,560 6,065 80.2 10,264 8,288 80.7 11,074 8,824 79.7
Gobiernos regionales 4,200 2,094 49.9 5,657 2,741 48.5 7,134 3,890 54.5 8,056 4,897 60.8 7,211 4,341 60.2
Gobiernos locales 6,208 2,643 42.6 12,900 7,122 55.2 15,491 9,026 58.2 13,526 9,837 72.7 13,453 7,944 59.0
Total sector público 15,657 8,100 51.7 25,223 13,445 53.3 30,185 18,981 64.1 31,846 23,022 72.3 31,738 21,109 66.5
…continuación

2012 2013 2014 2015

Niveles de gobierno PIMp PIMEJp % de PIMp PIMEJp % de PIMp PIMEJp % de PIMp PIMEJp % de
(1) (2) ejec. (1) (2) ejec. (1) (2) ejec. (1) (2) ejec.
Gobierno nacional 9,819 8,105 82.5 11,947 9,769 81.8 13,577 12,010 88.5 16,225 14,741 90.9
Gobiernos regionales 8,164 6,491 79.5 8,536 6,849 80.2 7,778 6,211 79.8 6,976 5,807 83.2
Gobiernos locales 18,498 12,470 67.4 20,706 14,255 68.8 18,828 14,065 74.7 15,683 11,211 71.5
Total sector público 36,481 27,066 74.2 41,189 30,874 75.0 40,183 32,286 80.3 38,884 31,759 81.7

(1) Presupuesto institucional modificado (PIM) destinado para proyectos. (2) PIMp ejecutado (devengado).
Fuentes: Portal de Transparencia Económica del Ministerio de Economía y Finanzas. Consulta de ejecución del gasto. Fechas de Consulta: 30-12-11, 05-01-12, 02-01-13, 23-01-14, 03-01-15 y 02-01-16.
Elaboración propia.

4. Ejecución de inversiones del
Gobierno nacional por secto-
res institucionales y ministe-
rios
4.1 La ejecución de inversiones por
sectores institucionales
El cuadro 3 presenta los niveles de eje-
cución de las inversiones del Gobierno
nacional por sectores institucionales para
los años 2007-2015. Dicho cuadro tam-
bién consigna los rankings de ejecución
(de mayor a menor) para cada uno de los
años del citado periodo. A continuación
se muestran las principales conclusiones
que se derivan de este cuadro:
- La primera apreciación por realizar es
aquella vinculada a las características
en cuantía de los presupuestos de
inversiones dentro de los sectores
institucionales públicos, para ello,
es necesario prestar atención en los
valores consignados en la columna
“Presupuesto Institucional Modificado
destinados para Proyectos” (PMIp).
Así, durante el periodo demarcado
destaca nítidamente el sector de
Transportes y Comunicaciones como
aquel que concentró los mayores
recursos presupuestales destinados a
la inversión; incluso sus recursos se in-
crementaron año tras año de manera
significativa hasta el 2014: en el año
2007 su PMIp alcanzó alrededor de
1,342 millones de soles, en el 2009
se incrementó a 3,440 millones y en
el 2011 llegó a 6,250 millones. En
valores relativos esto significó que su
PMIp pasó de representar el 26% del
total del PMIp del Gobierno nacional
en el año 2007, a 45% en el 2009 y
56% en el 2011. Entre los años 2012
y 2014 este sector siguió mantenien-
do su preeminencia dentro del total
del PMIp del Gobierno nacional (en
el 2014 su presupuesto alcanzó los
6,707 millones que representaban el
49% del PMIP del Gobierno nacional).
No obstante, a pesar de que este sec-
tor en el año 2015 mantuvo su mayor
prevalencia en el Gobierno nacional,
disminuyó su importancia relativa al
40%, alcanzando los 6,541 millones
de soles de PMIp (menor en 166
millones con respecto al año 2014).
- El sector Defensa se ubicó en el año
2015 en el segundo lugar en impor-
tancia relativa con el 20% del PMIp
de todo el Gobierno nacional, luego
de que entre el 2012 y 2014 ocupara
el tercer lugar. En general, este sector
obtuvo sus mayores presupuestos
para inversiones en los últimos cinco
años del periodo analizado, logrando
especialmente entre los años 2013 y
2015 valores monetarios superiores a
los 1,400 millones de soles anuales.
En el 2015, incluso, el sector defensa
logró poco más de 3,223 millones
de soles, su nivel más alto de todo el
periodo.
- En un tercer nivel de importancia en
valores presupuestales destinados a la
inversión se ubicó el sector educación
en el año 2015. Sin embargo, en todo
el periodo analizado hasta el año
2014 ostentaba el segundo lugar. En
el año 2007, contaba con un PMIp de
782 millones de soles, incrementando
su valor de manera extraordinaria
en el 2009 a 1,214 millones, para
concluir el año 2015 con 1,877 mi-
llones. A pesar de ello, en términos
porcentuales su participación dentro
del PMIp total del Gobierno nacional
ha decrecido (aunque ligeramente):
en el año 2007 su presupuesto para
inversiones representaba el 14% del
PMIp total del Gobierno nacional,
hasta bajar al 12% en el 2015.
- El sector Agricultura se ubicó en el
cuarto lugar en importancia dentro del
PIMp total del Gobierno nacional del
año 2015, posición similar a la deno-
tada desde el año 2011; sin embargo,
entre el 2007 y 2010 se ubicaba en el
tercer puesto. En el 2007 participaba
con el 14% del total del PIMp; mien-
tras que en el 2015 representaba tan
solo el 6%.
- En un quinto lugar dentro del PIMp
total del Gobierno nacional, se ubicó
el sector Interior en el 2015, con
919 millones de soles (con el 6% de
importancia relativa). Nunca en el pe-
riodo analizado dicho sector ostentó
este lugar en ubicación ni tampoco un
valor monetario aproximado de PIMp.
- Sorprendentemente el sector Cultura
ha ocupado el sexto lugar (3%) en
importancia relativa dentro del PIMp
total del Gobierno nacional del año
2015, con 536 millones de soles.
Decimos que es una sorpresa porque
desde su creación como sector inde-
pendiente nunca ostentó este lugar
ni tampoco ese valor monetario de
PIMp.
- Con valores presupuestales para in-
versiones inferiores a los 500 millones
de soles en el 2015, se ubicaron los
demás sectores. De todos ellos llama
la atención los sectores Salud, Energía
y Minas y Vivienda, Construcción y
Saneamiento, que en años anteriores
obtuvieron presupuestos de mayor
cuantía.
Continuará en la siguiente edición.

Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016 VI 3

VI Informes Especiales
Criterios y procedimientos para sustentar la
necesidad de actividades de emergencia y
proyectos de inversión pública de emergencia,
a que se refiere la segunda disposición
complementaria final de la Ley N.° 30373
Ficha Técnica
Autor : Lic. José Luis Nunja García*
Título : Criterios y procedimientos para sustentar la
necesidad de actividades de emergencia y
proyectos de inversión pública de emergen-
cia, a que se refiere la segunda disposición
complementaria final de la Ley N.° 30373
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 88 - Febrero 2016
Sumario
1. Introducción
2. ¿Qué establece la segunda disposición com-
plementaria final de la Ley N.° 30373?
3. Sustentar la necesidad de actividades de
emergencia y de proyectos de inversión
pública de emergencia
4. Base legal y definiciones
5. Competencias institucionales
6. Criterios para sustentar la necesidad de las
acciones de emergencia
7. De los procedimientos
8. Desarrollo de la actividad de emergencia
9. Desarrollo del Proyecto de Inversión Pública
de Emergencia
10. Plazo máximo de ejecución física y financiera
11. Disposiciones específicas
1. Introducción
A fin de brindar una respuesta oportuna
ante desastres de gran magnitud, que
permita mitigar los efectos dañinos por
el inminente impacto de un fenómeno
natural o antrópico declarado, se ha esta-
blecido en la Reserva de Contingencia un
monto de hasta S/. 50 000 000,00 a favor
del Instituto Nacional de Defensa Civil
(Indeci), para destinarlo a realizar acciones
durante el año fiscal 2016 y rehabilitar la
infraestructura pública existente.
Para dicho efecto, con el objeto de esta-
blecer los criterios y procedimientos para
sustentar la necesidad del uso de los recur-
sos a que se refiere la segunda disposición
complementaria final de la Ley N.° 30373,
se han establecido las siguientes directivas:
* Egresado de la Facultad de Contabilidad y Finanzas de la Univer-
sidad San Martín de Porres. Funcionario público de carrera con
38 años de servicios, Especialista en gestión y administración
local y regional y tributación municipal, articulista del staff de
Profesionales de la revista Actualidad Gubernamental desde su
fundación. Autor de la agenda Diario Gubernamental de gran
aceptación en la administración pública.
VI 4 Actualidad Gubernamental
la N.° 001-2015-EF/63.01, aprobada
mediante R. D. N.° 008-2015-EF/63.01,
publicada el 30-12-15 y la N.° 002-2015-
EF/63.01, aprobada mediante R. D. N.°
009-2015-EF/63.01, publicada en Separata
Especial el día 30-12-15; dispuestas por
la Dirección General de Inversión Pública
del MEF, la cual es de aplicación a las
entidades del sector público no financiero,
pertenecientes a cualquiera de los tres
niveles de gobierno, independientemente
de su denominación, nivel de autonomía u
oportunidad de creación, que soliciten los
recursos para ejecutar intervenciones ante
la ocurrencia de desastres de gran magnitud
producidos; y los PIP de emergencia decla-
rados elegibles en el año fiscal 2015 a los
que no se les hubiera asignado recursos en
dicho año fiscal.
En todos los casos, cuando en dichas
normas se haga referencia al “peligro
inminente”, para su atención, se deberá
previamente haber declarado el estado
de Emergencia”.
Los referidos recursos serán destinados a
financiar intervenciones en las zonas decla-
radas previamente en estado de emergencia
por el Gobierno nacional, donde los niveles
de impacto de desastre hayan superado
la capacidad de respuesta regional o en
zonas expuestas a un peligro inminente que
pueda ocasionar un desastre.
2. ¿Qué establece la segunda
disposición complementaria
final de la Ley N.° 30373?
La Ley N.° 30373, Ley de Equilibrio
Financiero del Presupuesto del Sector Pú-
blico para el Año Fiscal 2016, publicada el
06-12-15, en su segunda disposición com-
plementaria final, dispone lo siguiente:
“SEGUNDA. La Reserva de Contingencia
incluye hasta la suma de S/. 50 000 000,00
(CINCUENTA MILLONES Y 00/100 NUEVOS
SOLES) a favor del Instituto Nacional de De-
fensa Civil (Indeci), para destinarla a realizar
acciones durante el Año Fiscal 2016, a fin de
brindar la atención oportuna ante desastres
de gran magnitud, rehabilitación post desastre
de la infraestructura pública dañada, así como
reducir los probables daños que pueda generar
el inminente impacto de un fenómeno natural
o antrópico declarado, determinado por el or-
ganismo público técnico científico competente.
En el marco de la presente disposición, para
N° 88 - Febrero 2016
el uso de dichos recursos, se debe tener en
cuenta lo siguiente:
a) No financian gastos por concepto de ca-
pacitación, asistencia técnica, seguimiento
y control, adquisición de vehículos, ma-
quinarias y equipos, remuneraciones o
retribuciones, salvo, en este último caso,
cuando se trate de consultorías especia-
lizadas vinculadas directamente con la
atención del desastre.
b) En caso de ser necesario, puede financiarse
actividades orientadas a mitigar los daños a
la actividad agropecuaria altoandina y/o en
distritos de frontera, en las que se incluye
la provisión de forraje, alimentos para ga-
nado, vacunas y vitaminas para animales.
c) El Indeci es responsable del adecuado uso
de los recursos provenientes de la Reserva
de Contingencia a que se refiere la presente
disposición.
d) El Ministerio de Economía y Finanzas,
mediante su Dirección General de Inversión
Pública, dicta los criterios y procedimientos
para sustentar la necesidad del uso de los
recursos a que se refiere la presente dispo-
sición.
Asimismo, exceptúase de la declaración de via-
bilidad y autorízase al Ministerio de Economía
y Finanzas, a través de la Dirección General de
Inversión Pública, a aplicar un procedimiento
simplificado para determinar la elegibilidad
de los proyectos de inversión pública de emer-
gencia, ante la presencia de desastres, como
requisito previo para su ejecución.
La aprobación de los proyectos de inversión
pública de emergencia ante la ocurrencia
de desastres o peligro inminente, se otorga
únicamente con la declaración de elegibilidad
que otorga la Dirección General de Inversión
Pública del Ministerio de Economía y Finanzas,
previo cumplimiento del procedimiento sim-
plificado a que se refiere el párrafo precedente.
Las intervenciones de creación, ampliación,
mejoramiento, y recuperación total de la
capacidad de producción de bienes y/o ser-
vicios públicos que ha sido afectada como
consecuencia de los desastres, se financian
con recursos del presupuesto institucional de
las entidades públicas de los tres niveles de
gobierno”.
3. Sustentar la necesidad de ac-
tividades de emergencia y de
proyectos de inversión pública
de emergencia
La Dirección General de Inversión Pública
del MEF, mediante Resolución Directoral
N.° 008-2015-EF/63.01, publicada el
30-12-15, aprobó la Directiva N.° 001-
2015-EF/63.01, Directiva que establece
criterios y procedimientos para sustentar
 Sistema Nacional de Inversión Pública VI
la necesidad de Actividades de Emergencia y Proyectos de · actividades de emergencia y
Inversión Pública de Emergencia, a que se refiere la segunda · proyectos de inversión pública de emergencia
disposición complementaria final de la Ley N.° 30373, Ley de
Equilibrio Financiero de Presupuesto del Sector Público para el Para ello, se deberá tener en cuenta los siguientes criterios:
Año Fiscal 2016, la cual ha sido modificada por la Resolución Di- Respuesta oportuna ante desastres de gran magnitud y mitigar los
rectoral N.° 001-2016-EF/63.01, publicada el 19-01-16, y es de efectos dañinos por el inminente impacto de un fenómeno natural
aplicación a las entidades del sector público no financiero, de los o antrópico que pueda ocasionar daño cuando:
tres (3) niveles de gobierno, que soliciten dichos recursos, para: · En las zonas donde los niveles de impacto de desastres superen la capa-
cidad de respuesta y hayan sido declaradas en estado de emergencia;
- Ejecutar acciones ante la ocurrencia de desastres de gran · La entidad no disponga de recursos presupuestales para la atención de
magnitud producidos durante el último trimestre del año la emergencia siendo necesario el apoyo nacional.
fiscal 2015. Las acciones estarán destinadas a:
- Ejecutar acciones ante la ocurrencia de desastres de gran · Brindar la atención oportuna ante desastres de gran magnitud.
magnitud que se produzcan o pudieran producirse durante · Rehabilitar la infraestructura pública dañada, con ejecución de acciones
de corto plazo y de carácter temporal, recuperando parcialmente el
el año fiscal 2016. servicio interrumpido
- Ejecutar acciones con relación a los proyectos de inversión · Reducir los probables daños que pueda generar el inminente impacto
pública de emergencia declarados elegibles en el año fiscal de un fenómeno natural o antrópico declarado, determinado por el
2015 a los que no se les hubiera asignado recursos en dicho organismo público técnico-científico competente.
año fiscal. Consideraciones importantes
· Corresponde atender a la población en situación de pobreza o extrema
pobreza, establecida según la última clasificación del mapa de pobreza
4. Base legal y definiciones del Foncodes u otro organismo oficial del Estado.
A efectos de la aplicación de la precitada directiva se tendrán en · Se entenderá por:
cuenta la base legal y definiciones establecidas en los dispositivos i) actividad agropecuaria altoandina, a la que se realiza por encima de los
3 000 msnm.
siguientes: ii) actividad agropecuaria en distritos de frontera, a la que se realiza en los
distritos que limitan con un país vecino.
Publicación Dispositivo Debiendo atenderse, tanto en i) como en ii), únicamente a las áreas
19-02-11 Ley N.° 29664, Ley que crea el Sistema Nacional de afectadas por el desastre de gran magnitud, según la focalización que
Gestión del Riesgo de Desastres (Sinagerd) realice el órgano competente.
26-05-11 D. S. N.° 048-2011-PCM, que aprueba el Reglamento de · El forraje, los alimentos para ganado, vacunas y vitaminas para animales
la Ley N.° 29664, que crea el Sistema Nacional de Gestión deben ser dispuestos en módulos (paquete de productos) y distribuidos
del Riesgo de Desastres (SINAGERD) según el tipo de animal y sus niveles de requerimiento de acuerdo a la
06-12-15 Ley N.° 30373, Ley de Equilibrio Financiero de Presupues- edad y peso, debiendo ser productos empleados regularmente en la zona
to del Sector Público para el Año Fiscal 2016 de atención.
15-01-04 D. S. N.° 001-A-2004-DE/SG, que aprueba el Plan Nacio- · El Ministerio de Agricultura y Riego o la Dirección Regional Agraria, según
nal de Prevención y Atención de Desastres corresponda, tendrán a su cargo la identificación de las áreas altoandinas
28-06-00 Ley N.° 27293 del Sistema Nacional de Inversión Pública afectadas o a ser afectadas y/o áreas afectadas o a ser afectadas en distrito
19-07-07 D. S. 102-2007-EF, Aprueban el nuevo Reglamento del de frontera, la elaboración de la Ficha Técnica de Actividad de Emergencia
Sistema Nacional de Inversión Pública a ser presentada al Indeci y la distribución de los productos.
13-08-15 R. M. N.° 188-2015-PCM, Lineamientos para la Formu- · Al término de la ejecución de la actividad se deberá presentar al Indeci,
lación y Aprobación de Planes de Contingencia, que en como responsable del adecuado uso de los recursos a que se refiere la
Anexo forman parte integrante de la presente Resolución segunda disposición complementaria final de la Ley N.° 30373, el registro
Ministerial con el nombre de los pobladores beneficiados, la población pecuaria
atendida, los productos entregados y otra información considerada
5. Competencias institucionales importante.
No pueden incluirse:
Dirección General · Los conceptos de capacitación, asistencia técnica, seguimiento y control,
Titular del sector del
de Inversión Pública adquisición de vehículos, maquinarias y equipos, remuneraciones o
Instituto Nacional de Gobierno nacional,
(DGIP) del Ministe- retribuciones, salvo, en este último caso, cuando se trate de consultorías
Defensa Civil (Indeci) gobierno regional o
rio de Economía y especializadas vinculadas directamente con la atención del desastre y que
gobierno local
Finanzas sean una solución técnica y económicamente adecuada al problema y
· En el marco de la · Solicitar y sustentar, · Determinar la elegibi- considerando lo estrictamente necesario para atender la emergencia con
Ley N.° 29664, Ley ante el Indeci, el uso lidad de los proyectos una ejecución de corto plazo y con carácter temporal, sin ser estos una
que crea el Sistema de los recursos a que de inversión pública solución definitiva al problema presentado.
Nacional de Gestión se refiere la segunda (PIP) de emergencia,
de Riesgo de Desas- disposición comple- como requisito previo
tres (SINAGERD) y su mentaria final de la para la ejecución de 7. De los procedimientos
Reglamento, el Indeci Ley N.° 30373. los citados proyectos.
elabora y aprueba · Informar sobre la eje- La emergencia por ocurrencia de desastres de gran magnitud o
la “Ficha Técnica de cución de la actividad peligro inminente del mismo, se atiende a través de dos formas
Actividad de Emer- financiada, respecti- de intervención o acción:
gencia” y la “Ficha vamente.
Técnica de Informe · Sustentar ante el Inde-
de Ejecución de Ac- ci que no cuenta con Formas de intervención
Responsables
tividad de Emergen- la disponibilidad pre- o acción
cia”. supuestal para ejecu- Actividades de emergencia Son evaluadas y aprobadas por el Instituto
tar las actividades de Nacional de Defensa Civil (Indeci).
emergencia, confor- Proyectos de inversión públi- Son presentados a la Dirección General de
me a la normatividad ca de emergencia Inversión Pública (DGIP) del MEF, y de co-
presupuestal vigente. rresponder, son declarados elegibles por dicha
Dirección General.
6. Criterios para sustentar la necesidad de las ac-
ciones de emergencia 8. Desarrollo de la actividad de emergencia
Las acciones de emergencia por ser financiadas con los recursos Declarado el estado de emergencia por el Gobierno nacional
a que se refiere la segunda disposición complementaria final de ante la ocurrencia de un peligro inminente o un desastre de gran
la Ley N.° 30373, se distinguen entre: magnitud, corresponde:

Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016 VI 5

VI Informes Especiales
A los sectores, al gobierno
regional o gobierno local
· A los sectores, revisar, evaluar,
consolidar o rechazar según corres-
ponda las solicitudes de atención
de las actividades de emergencia
que sean presentadas por sus
respectivas entidades adscritas.
· Al gobierno regional: consolidar,
evaluar, priorizar o rechazar según
corresponda la atención de las
actividades de emergencia que
sean solicitadas por sus órganos
de línea.
· Al gobierno local: consolidar,
evaluar, priorizar o rechazar según
corresponda la atención de las
actividades de emergencia de su
ámbito territorial
El financiamiento de actividades de
emergencia debe ser solicitado al
Indeci durante el plazo establecido
en la declaratoria del estado de
emergencia ante la ocurrencia de un
peligro inminente o un desastre de
gran magnitud, o la prórroga de dicha
declaratoria.
Evaluada la ficha técnica de actividad
de emergencia por parte del Indeci
y en caso este formule observación,
deberá remitir las mismas directamen-
te al sector del Gobierno nacional,
gobierno regional o gobierno local
que completó la ficha técnica, quién
tendrá un plazo máximo de quince
(15) días calendario contado desde la
recepción del documento con el cual
se observó dicha ficha, para realizar
el levantamiento de las observaciones
correspondientes y proceder a su
presentación ante el Indeci. El plazo
máximo de quince (15) días calen-
darios antes mencionado, incluye a
todas las veces que la ficha técnica
pudiera ser observada y presentada
al Indeci con el levantamiento de las
observaciones respectivas.
La ejecución de la actividad de emer-
gencia se deberá realizar respetando
las metas, estructura de costos de las
partidas y subpartidas, monto total
y plazo de ejecución, aprobados en
la ficha técnica de actividad de
emergencia.
Las actividades de emergencia, en el
caso del peligro inminente sustenta-
do en el informe técnico-científico
de la entidad pública competente,
estarán referidas a las acciones a de-
sarrollar que se encuentren dirigidas
únicamente a reducir el impacto del
probable desastre por ocurrir y deben
tener nexo directo de causalidad entre
las acciones y el probable evento, a fin
de salvaguardar la seguridad de la po-
blación, sus bienes y la infraestructura
pública, de acuerdo a lo establecido
en el numeral 49.2 del artículo 49
del Reglamento de la Ley N.° 29664.
9. Desarrollo del Proyecto de Inversión Pública de
Emergencia
El Proyecto de Inversión Pública de Emergencia se sustenta en la
“Ficha Técnica de PIP de Emergencia”, para su financiamiento
VI 6 Actualidad Gubernamental
Instituto Nacional de Defensa
Civil (Indeci)
En concordancia con la normatividad
presupuestal vigente, la solicitud de
recursos debe ser dirigida al Indeci,
por el titular del sector del Gobierno
nacional, gobierno regional o go-
bierno local, adjuntando la “Ficha
Técnica de Actividad de Emergencia
para la atención de daños por de-
sastres de gran magnitud o peligro
inminente”, debidamente suscrita
y visada en todas sus partes por el
Titular de la entidad pública que
formula la actividad de emergencia,
sea el sector del Gobierno nacional,
gobierno regional, o gobierno local;
y el Informe de Evaluación de Daños
y Necesidades (EDAN), o el Informe
de Estimación de Riesgos (EdR),
según corresponda, incorporando
la descripción detallada de los re-
querimientos para la atención de la
emergencia (tiempo, cantidad, costo,
características técnicas, entre otros).
El Indeci evalúa las fichas técnicas
de actividad de emergencia y, de
ser procedente, las aprueba expre-
samente a través del Informe del
Director Nacional del órgano de línea
correspondiente del Indeci.
N° 88 - Febrero 2016
con cargo a los recursos a que se refiere la Segunda Disposición
Complementaria Final de la Ley N.° 30373. Su elegibilidad se
sujeta al procedimiento establecido en la Directiva N.° 002-
2015-EF/63.01, Directiva del Procedimiento Simplificado para
determinar la elegibilidad de los Proyectos de Inversión Pública
de emergencia ante la presencia de Desastres, aprobada por
Resolución Directoral N.° 009-2015-EF/63.01 y publicada en
Separata Especial el día 30-12-2015.
10. Plazo máximo de ejecución física y financiera
Las actividades de emergencia y PIP de emergencia que utilicen
los recursos a que se refiere la segunda disposición complemen-
taria final de la Ley N.° 30373, deben ejecutarse y culminarse
física y financieramente en el siguiente plazo:
Informes técnicos
Plazo
que comprende
Deben ejecutarse y culminarse física y El plazo de seis (6) meses, comprende
financieramente en un plazo máximo de todos los procesos técnicos y adminis-
seis (6) meses, contado desde la fecha trativos un día después de realizada la
de la transferencia financiera de los transferencia financiera por parte del
recursos por parte de Indeci, debiéndose Indeci, incluyendo la presentación del
tener en cuenta para tal efecto, el plazo informe de ejecución para actividades
considerado de ejecución indicado en de emergencia y PIP de emergencia,
la Ficha Técnica del PIP de Emergencia estando sujeto al término del ejercicio
declarado elegible o de la Ficha Técnica presupuestario.
de Actividad de Emergencia aprobado
por el Indeci, los cuales tienen carácter
de Declaración Jurada.
11. Disposiciones específicas
Información sobre las acciones ejecutadas con cargo a los recursos
a que se refiere la segunda disposición complementaria final de
la Ley N.° 30373.
Ministerio de Titular del sec-
Economía y tor del Gobierno
Finanzas, a través Indeci nacional, gobierno
de la DGIP y regional o gobierno
DGPP local
Está facultado para Finalizada la ejecución física Finalizada la ejecución
solicitar al Indeci y y financiera de las actividades física y financiera del
a la entidad respon- de emergencia, el titular del PIP de emergencia, el
sable del uso de los sector del Gobierno nacional, titular del sector del
recursos transferi- gobierno regional o gobier- Gobierno nacional,
dos, información no local que ha recibido la gobierno regional o
complementaria transferencia financiera del gobierno local que ha
relacionada con la Indeci, deberá remitir a este recibido la transferen-
programación, eje- y a su Órgano de Control Ins- cia financiera del In-
cución y evaluación titucional, la “Ficha Técnica deci, deberá remitir al
de los gastos ejecu- de Informe de Ejecución de Indeci con copia a su
tados, en el marco Actividad de Emergencia”, Órgano de Control Ins-
de sus respectivas en el plazo máximo de cinco titucional y a la DGIP,
competencias. (5) días hábiles después de la “Ficha de Ejecución
culminado el plazo de eje- de PIP de Emergencia”,
cución autorizado en la ficha en el plazo máximo de
aprobada. cinco (5) días hábiles
después de culminado
el plazo de ejecución
autorizado en la decla-
ratoria de elegibilidad.
El Indeci está facultado para so-
licitar a la entidad que ha reci-
bido la transferencia financiera,
información complementaria
relacionada con la programa-
ción, ejecución y evaluación
de los gastos, conforme a la
normatividad vigente.
El Indeci, una vez que ha
concluido con la liquidación
del PIP de emergencia, que
incluye el llenado de la Ficha
de Ejecución N.° 4 por la
Entidad, debe comunicar el
cierre del proyecto a la DGIP,
remitiendo copia de esta.
 Sistema Nacional de Abastecimiento y Control Patrimonial
Subsanación de ofertas: los cambios del nuevo
Reglamento de Contrataciones del Estado
Ficha Técnica
Autor : Sergio Tamayo*
Título : Subsanación de ofertas: los cambios del nuevo
Reglamento de Contrataciones del Estado
Fuente : Actualidad Gubernamental, Nº 88 - Febrero
2016
Sumario
1. Introducción
2. Algunos antecedentes normativos
3. La subsanación de la propuesta: lo que dice
el nuevo reglamento
4. Conclusiones
1. Introducción
Desde hace unos días rige una nueva
normativa en materia de contrataciones
del Estado. Como señalamos en nuestro
artículo anterior, es casi una situación clá-
sica que cada gobierno genere su propia
ley de contrataciones pública. Sucedió con
Fujimori1, con Paniagua2, con Toledo3 y
con Alan García4. Ahora, para mantener
la tradición, durante el actual gobierno se
aprobó la Ley N.° 30225, Ley de Contra-
taciones del Estado5 (en adelante, la ley).
Dicha ley no entró en vigor inmediata-
* Abogado por la Pontificia Universidad Católica del Perú. Ha
publicado diversos artículos sobre Derecho Constitucional,
Administrativo y de contrataciones públicas. Contacto: sergio.
tamayo@pucp.edu.pe
1 Ley N.° 26850, Ley de Contrataciones del Estado, publicada el
3 de agosto de 1997.
2 Entró en vigencia el Texto Único Ordenado (TUO) de la Ley,
aprobado mediante Decreto Supremo N.° 012-2001-PCM, y
el Reglamento de la Ley, aprobado mediante Decreto Supremo
N.° 013-2001-PCM, publicados ambos el 13 de febrero de
2001.
3 Decreto Supremo N.° 083-2004-PCM, que aprobaría el nuevo
TUO de la Ley y mediante Decreto Supremo N.° 084-2004-
PCM, se aprobaría nuevo reglamento, ambas normas publicadas
el 29 de noviembre de 2004.
4 Decreto Legislativo N.° 1017, nueva Ley de Contrataciones del
Estado, publicada el 4 de junio de 2008. También aprobaría el
nuevo reglamento mediante Decreto Supremo N.° 184-2008-
EF, publicado el 31 de diciembre de 2008.
5 Publicada el 11 de julio de 2014.
VII
Área
Sistema Nacional de
Abastecimiento y Control
Patrimonial
VII
Informes Especiales
mente pues, de acuerdo a su octava dis- pronunciaremos respecto de la subsana-
posición complementaria final, iniciaría su ción de ofertas durante la presentación
vigencia a los treinta días de la publicación de propuestas.
de su reglamento, es decir, a partir de este
9 de enero6. 2. Algunos antecedentes norma-
Puede parecer ilógico que se cambie el tivos
marco normativo cuando existe un pe-
El procedimiento de subsanación de una
riodo tan breve para que concluya este
propuesta técnica ha variado mucho a lo
régimen. Sobre ello, debe recordarse
largo de los años y este cambio no solo
que, según la segunda disposición com-
se refleja en las diferentes disposiciones
plementaria final de la ley, en el plazo
al respecto, sino también en la distinta
aproximado de 6 meses contados desde
interpretación que han hecho los órga-
julio del año pasado, se debería aprobar
nos competentes como el Tribunal de
su reglamento7. Plazo que no se respetó ya
Contrataciones del Estado y, en su época,
que el referido reglamento fue aprobado
el Consejo Superior de Contrataciones y
mediante Decreto Supremo N.° 350-
Adquisiciones del Estado (Consucode) y el
2015-EF, ¡casi un año y medio después!8
Organismo Supervisor de Contrataciones
Aunque existen muchas diferencias, y tam- del Estado (OSCE).
bién varias semejanzas, entre la flamante
En el lejano 2002, cuando en relación
normativa de contrataciones públicas y la
con los defectos subsanables, el Tribunal
que regía hasta hace poco, vamos a con-
de Contrataciones y Adquisiciones del Es-
centrarnos en comentar los artículos que
tado emitió el Acuerdo de Sala Plena N.°
han sufrido más variaciones y, sobretodo,
016/0109, en el que se dispone que úni-
instituciones o figuras que no hayamos
camente son subsanables los defectos de
mencionado en artículos anteriores. En
forma, consistentes en omisiones o errores
esta oportunidad esbozaremos algunas
sobre aspectos accidentales, accesorios o
ideas respecto a un tema común y apa-
formales en los documentos presentados
rentemente fútil: la subsanación.
en las propuestas técnicas, en cuyo caso
En contrataciones públicas existen varios el Comité Especial otorgará el plazo para
supuestos de subsanación, por ejemplo, la respectiva subsanación.
en la presentación del recurso de ape-
Asimismo, en dicho acuerdo se detalló
lación, de reconsideración o durante la
que no correspondía otorgar plazo de sub-
recepción y entrega del objeto de contra-
sanación cuando el postor haya omitido
to. Sin embargo, en este artículo solo nos
la presentación de algún documento en la
propuesta técnica o cuando el defecto del
6 Disposiciones Complementarias Finales documento presentado sea de naturaleza
“OCTAVA. La presente norma entra en vigencia a los treinta sustantiva o de fondo, que modifique el
(30) días calendario contados a partir de la publicación de
su reglamento, excepto la segunda y tercera disposiciones
alcance de la propuesta; debiéndose, en
complementarias finales, que entran en vigencia a partir del tales casos, tener por no presentada la
día siguiente de la publicación de la presente Ley en el Diario propuesta y devolverla al postor.
Oficial El Peruano”.
7 Disposiciones Complementarias Finales De este acuerdo pionero se advierte una di-
“SEGUNDA. Mediante decreto supremo refrendado por el
Ministro de Economía y Finanzas, se aprobará el reglamento visión que sería muy común al momento de
de la presente Ley, dentro de los ciento ochenta (180) días analizar las subsanaciones en las propuestas
calendario siguientes a su publicación, el cual contendrá un
glosario de términos”.
8 Publicado el 10 de diciembre de 2015. 9 Publicado el 4 de setiembre de 2002.
Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016 VII 1
VII Informes Especiales
en un proceso de selección: los defectos for-
males (que son subsanables) y los defectos
materiales (que no se pueden subsanar).
La cuestión es poder determinar en qué
casos nos encontramos ante errores “ac-
cidentales, accesorios o formales”. Uno
de ellos son, por ejemplo, los errores
en caso no se presenten las copias de la
propuesta. Al respecto, mediante Opinión
N.° 041-2005/GTN se mencionó que
dicho requisito:
(…) no está vinculado a la acreditación de un
requerimiento técnico mínimo, sino que tiene
por finalidad que la totalidad de los miembros
que integran el Comité Especial tengan acceso
a la información contenida en los sobres origi-
nales, los que como ya se precisó contienen la
propuesta técnica y económica, a fin de facilitar
su revisión y posterior evaluación.
Así, al estar el comentado requisito vincu-
lado a un aspecto meramente administra-
tivo, su omisión no puede acarrear el rechazo
de la propuesta y la consiguiente descalificación
del postor; debiendo el Comité Especial, por el
contrario, otorgar dos (2) días de plazo para
que tal omisión sea subsanada, ello por cuanto
tal regularización no significará modificación
alguna respecto del alcance de la propuesta,
cuyo original sí fue presentado.
Sin embargo, dicha prerrogativa estaba
limitada a la subsanación de la propuesta
técnica pero, cuando se emitió la opinión
citada, la normativa de entonces señalaba
expresamente que la propuesta económi-
ca no podía ser subsanada10. Sin embargo,
en dicha opinión se creó un supuesto
no previsto en el reglamento, como era
la subsanación por falta de copias de la
propuesta económica:
Cabe señalar que no obstante que la normativa
ha descartado la posibilidad de que la propuesta
económica sea subsanada, dicha disposición está
orientada a impedir que el contenido de esta
(oferta económica y detalle de precios unita-
rios, cuando sea el caso) pueda ser corregido
o modificado y no a descartar la posibilidad
de que la falta de presentación de copias de
la propuesta económica pueda ser objeto de
subsanación. Tan es así, que a través del artí-
culo 130 del Reglamento se dispuso que en el
caso de los procesos de selección convocados
bajo el sistema de precios unitarios o tarifas, el
Comité Especial debe verificar las operaciones
aritméticas de la propuesta que obtuvo el mayor
puntaje total y, de existir alguna incorrección,
debe descalificarla, procediendo a realizar la
misma verificación de la propuesta que sigue
en el orden de prelación, con lo cual se des-
carta cualquier posibilidad de que el postor o
cualquier miembro del Comité Especial pueda
proceder a enmendar algún error u omisión en
el contenido de la propuesta económica.
10 Decreto Supremo N.° 084-2004-PCM.
“Artículo 125.- Subsanación de propuestas
Si existieran defectos de forma tales como omisiones o errores
subsanables en los documentos presentados que no modifiquen
el alcance de la propuesta técnica, el Comité Especial otorgará
un plazo máximo de dos (2) días, desde el día siguiente de la
notificación, para que el postor los subsane, en cuyo caso la
propuesta continuará vigente para todo efecto, a condición de
la efectiva enmienda del defecto encontrado dentro del plazo
previsto, salvo que el defecto pueda corregirse en el mismo acto.
No cabe subsanación alguna por omisiones o errores en la
propuesta económica”.
VII 2 Actualidad Gubernamental
Existían otros puntos que fueron materia
de pronunciamiento, por ejemplo, el
referido a si es subsanable la ausencia
de porcentajes de participación en una
promesa formal de consorcio11. Asimis-
mo, la normativa anterior señalaba que,
además de las copias, la falta de foliación
de la propuesta era considerada un error
subsanable. Mediante una reciente opi-
nión12, también se precisó que en caso
la propuesta técnica presentada no sea la
original, ello también puede ser objeto
de subsanación.
Un caso interesante es el de la subsanación
de las traducciones. Originalmente, con la
normativa anterior al Decreto Legislativo
N.° 1017, el Tribunal señaló en reiteradas
resoluciones13 que la falta de presentación
de la traducción es una omisión referida a
un documento presentado, que no modi-
ficaba el alcance de la propuesta y en los
términos del artículo 125 del Reglamento
de esa época era pasible, por lo tanto, de
subsanación.
Sin embargo, con el Decreto Legislativo
N.° 1017, este criterio cambió. Así, se
consideró que de una interpretación con-
junta de los artículos 62 y 68 del Decreto
Supremo N.° 184-2008-EF, esta subsana-
ción no era posible, más aún si el referido
artículo 62 detalla que el postor será
responsable de la exactitud y veracidad
de las traducciones y que la omisión de la
presentación del documento o su traduc-
ción no es subsanable. Un ejemplo de este
razonamiento se puede contemplar en la
Resolución N.° 2308-2009-TC-S214. En
general, sobre el tema de las traducciones
en las contrataciones públicas, ya hemos
comentado anteriormente en esta misma
revista15, por lo que no nos extenderemos
más al respecto.
No obstante, también se señaló la impo-
sibilidad de plantear de manera detallada
todas las causales de subsanación del error.
Sobre este punto, en la Opinión N.° 47-
2010/DTN se ha señalado lo siguiente:
(…) no resulta posible establecer un listado de
errores subsanables o no subsanables, pues co-
rresponde al Comité Especial, en cada caso
concreto, determinar si un error resulta
subsanable o no, sobre la base del criterio
establecido por la normativa de contrataciones
del Estado, según el cual error subsanable es
aquel que incide en aspectos accidentales,
11 Opinión N.° 75-2006/GNP.
12 Opinión N.° 016-2015/DTN.
13 Resoluciones N.os 1529-2007/TC-S2, 1683-2008/TC-S2, 1857-
2009-TC-S2, entre otras.
14 “(…) Sin embargo, considerando que los protocolos de análisis
constituyen documentos exigidos por La Entidad para acreditar
el cumplimiento de las especificaciones técnicas de los bienes
ofertados, lo cual constituye un requisito de admisibilidad de la
propuesta de los postores, y en la medida de que la normativa
de contrataciones vigente equipara a las traducciones y a los
documentos originales presentados, este Colegiado considera
que los errores presentados en las traducciones respecto de
la documentación requerida para acreditar los requerimientos
técnicos mínimos no resulta subsanable en aplicación de lo
dispuesto en los artículos 62 y 68 del Reglamento”. Otro caso
similar es el de la Resolución N.° 1228-2011-TC-S3.
15 Actualidad Gubernamental, N.° 66, abril del 2014.
N° 88 - Febrero 2016
accesorios o formales de las propuestas, y cuya
subsanación no modifica el alcance de estas.
Asimismo, si existiera alguna discrepancia acerca
de la subsanabilidad del error o defecto de una
propuesta, una vez otorgada la buena pro,
podría interponerse un recurso de apelación,
correspondiendo al Titular de la Entidad o al
Tribunal de Contrataciones del Estado, según
el monto del proceso, determinar si cabe o no
la subsanación del error o defecto advertido.
(Resaltado agregado)
Pareciera inútil o complicado entonces
determinar en qué casos nos encontramos
ante un error subsanable. Sin embargo, cabe
recordar que en el numeral 20 del Anexo
Único del Reglamento —recientemente
derogado— se establece que, por “error
subsanable” debe entenderse a “aquel
que incide sobre aspectos accidentales,
accesorios o formales, siendo susceptible
de rectificarse a partir de su constatación,
dentro del plazo que otorgue el Comité
Especial.” (El subrayado es agregado).
De esta manera, la normativa de contrata-
ciones del Estado permitía la subsanación
de los defectos de forma de la propuesta
técnica; es decir, la rectificación de los
errores u omisiones que incidían en aspec-
tos accidentales, accesorios o formales de
dicha propuesta. No obstante, tal subsa-
nación no podía modificar el alcance de
la propuesta técnica.
La mencionada limitación tenía por ob-
jeto salvaguardar la intangibilidad de la
propuesta técnica, pues, de lo contrario,
habrían podido incluirse documentos
distintos a los originalmente presentados,
modificándose el alcance de la propuesta
y, con ello, vulnerándose los principios de
moralidad16 y transparencia17. Cabe pre-
cisar que proteger la intangibilidad de la
propuesta técnica resultaba imprescindible,
dado que aquella presentada por el postor
ganador de la buena pro sería parte del
contrato18. Este criterio se ha contemplado
también en la Opinión N.° 071-2013/DTN.
Asimismo, el Tribunal de Contrataciones
y Adquisiciones del Estado, en el citado
Acuerdo de Sala Plena N.° 016/010,
dispuso que “no corresponde otorgar
dicho plazo (para subsanar la propuesta
técnica) cuando el postor haya omitido
la presentación de algún documento en
16 “Principio de Moralidad: Todos los actos referidos a los procesos
de contratación de las Entidades estarán sujetos a las reglas
de honradez, veracidad, intangibilidad, justicia y probidad”
(El subrayado es agregado). Literal b) del artículo 4 de la ley
anterior.
17 “Principio de Transparencia: Toda contratación deberá realizarse
sobre la base de criterios y calificaciones objetivas, sustentadas y
accesibles a los postores. Los postores tendrán acceso durante el
proceso de selección a la documentación correspondiente, salvo
las excepciones previstas en la presente norma y su Reglamento.
La convocatoria, el otorgamiento de la Buena Pro y los resultados
deben ser de público conocimiento.” Literal h) del artículo 4 de
la Ley anterior.
18 De conformidad con el artículo 142 del Reglamento derogado,
el contrato se encuentra conformado por el documento que lo
contiene, las Bases Integradas y la oferta ganadora, así como los
documentos derivados del proceso de selección que establezcan
obligaciones para las partes y que hayan sido expresamente
señalados en el contrato.
 Sistema Nacional de Abastecimiento y Control Patrimonial
la propuesta técnica”. (El subrayado es
agregado).
3. La subsanación de la pro-
puesta: lo que dice el nuevo
reglamento
El flamante reglamento regula de forma más
amplia que todos sus antecesores esta mate-
ria, en su artículo 39. Como dicho dispositivo
es extenso, lo analizaremos separando los
párrafos, por una cuestión de orden:
Artículo 39.- Subsanación de las ofertas
Durante el desarrollo de la admisión, preca-
lificación, evaluación y calificación, el órgano
encargado de las contrataciones o el comité de
selección, según corresponda, puede solicitar
a cualquier postor que subsane o corrija algún
error material o formal de los documentos pre-
sentados, siempre que no alteren el contenido
esencial de la oferta (…).
Del extracto citado, hay dos puntos que
vale resaltar. En primer lugar, se advierte
que, a diferencia de la normativa anterior
(el artículo 68 del pasado reglamento19),
que aparentemente impone una obliga-
ción al Comité Especial (“otorgará”), en
la nueva norma nos encontramos ante
una potestad (“puede solicitar”) dándole
mayor margen de maniobra al Comité
para determinar qué errores merecen ser
subsanados y cuáles no.
En segundo lugar, la nueva norma es más
precisa que la anterior ya que señala el
momento en el que puede procederse
a la subsanación, y detalla que es tanto
durante la admisión como durante las si-
guientes etapas anteriores al otorgamiento
de la buena pro. Es lo que ocurre cuando
el Comité Especial no se da cuenta de la
existencia de un error hasta bien entrada
la etapa de calificación. En dicho caso, si
el error es subsanable, existe la posibilidad
de comunicarse con el postor para que co-
rrija el error, dentro del plazo establecido,
para poder mantener válida la propuesta.
3.1. Los errores considerados
subsanables
Artículo 39.- Subsanación de las ofertas
(…) Son subsanables, entre otros errores
materiales o formales, la no consignación de
determinada información en formatos y decla-
raciones juradas, distintas a las que contienen
el precio u oferta económica; los referidos a
las fechas de emisión o denominaciones de las
constancias o certificados emitidos por entidades
públicas; falta de firma o foliatura; los referidos
19 “Artículo 68.- Subsanación de propuestas
Si existieran defectos de forma, tales como errores u omisiones
subsanables en los documentos presentados que no modifiquen
el alcance de la propuesta técnica, el Comité Especial otorgará
un plazo entre uno (1) o dos (2) días, desde el día siguiente de
la notificación de los mismos, para que el postor los subsane, en
cuyo caso la propuesta continuará vigente para todo efecto, a
condición de la efectiva enmienda del defecto encontrado dentro
del plazo previsto, salvo que el defecto pueda corregirse en el
mismo acto (…)”. (Resaltado agregado).
a certificaciones sobre cualidades, características
o especificaciones de lo ofrecido, siempre que
tales circunstancias existieran al momento de
la presentación de la oferta y hubieren sido
referenciadas en la oferta (…).
Este párrafo es importante porque estable-
ce lo que la Opinión N.° 47-2010/DTN
decía que no se podía: plantear una lista
de lo considerado error material o formal.
En esa línea señalan que son errores de ese
tipo los referidos a:
- La no consignación de determinada
información en formatos y declaraciones
juradas, distintas a las que contienen el
precio u oferta económica: por ejemplo,
si revisando la propuesta, se descubre
que el postor no llenó su dirección o
teléfono en el anexo respectivo, esto
es subsanable, no modifica el conte-
nido de la propuesta.
- Fechas de emisión o denominaciones de
las constancias o certificados emitidos
por entidades públicas: si se colocó por
error una fecha o nombre incorrecto
de una constancia, que se encuentre
en la propuesta, este error también
puede ser subsanado.
- Falta de firma o foliatura (supuesto ya
previsto anteriormente)
- Certificaciones sobre cualidades, caracte-
rísticas o especificaciones de lo ofrecido,
siempre que tales circunstancias existie-
ran al momento de la presentación de
la oferta y hubieren sido referenciadas
en la oferta: este último punto está
relacionado, con el tercer párrafo de
la norma que venimos comentando,
que detallaremos a continuación.
Artículo 39.- Subsanación de las ofertas
(…) Las omisiones de los documentos que for-
man parte de la oferta pueden ser subsanados
siempre que hayan sido emitidos por Entidad
Pública o un privado ejerciendo función pública,
con anterioridad a la fecha establecida para la
presentación de ofertas tales como autorizacio-
nes, permisos, títulos, constancias y/o certifica-
ciones que acrediten estar inscrito o integrar
un registro, y otros de naturaleza análoga (…).
Este párrafo es casi idéntico al de la
modificación del antiguo reglamento
en el 2012, modificación realizada por
el artículo 1 del Decreto Supremo N.°
138-2012-EF, publicado el 7 de agosto
de 2012, que entró en vigencia a partir
del trigésimo día hábil siguiente de su
publicación en el diario oficial El Peruano,
que señalaba lo siguiente:
(…) Asimismo, en caso que algún postor haya
omitido la presentación de uno o más documen-
tos que acrediten el cumplimiento de los
requerimientos técnicos mínimos, el Comité
Especial podrá otorgar un plazo entre uno (1)
o dos (2) días para que el postor subsane dicha
omisión, siempre que se trate de documentos
emitidos por autoridad pública nacional o
Actualidad Gubernamental
VII
un privado en ejercicio de función públi-
ca, tales como autorizaciones, permisos,
títulos, constancias y/o certificados que
acrediten estar inscrito o integrar un re-
gistro, y otros de naturaleza análoga, para lo
cual deben haber sido obtenidos por el postor
con anterioridad a la fecha establecida
para la presentación de propuestas (…).
Este es un caso más complicado, porque
aquí no se tiene que hacer una corrección
sino adjuntar un documento que acre-
dite cumplimiento de requisito técnico
mínimo, por ejemplo, documentos de
Sucamec en el caso de un proceso de
seguridad y vigilancia o registros sanitarios
para el caso de servicios de alimentación o
limpieza. En estos casos, el requisito para
que acepte la subsanación es que el do-
cumento omitido exista antes de la fecha
de presentación de propuestas.
Esto tiene lógica porque, en dichos casos, el
postor si cuenta con la certificación, solo que
por descuido se olvidó de adjuntarla, pero
esto no quiere decir que no cumpla con
el requisito obligatorio lo que, en algunos
casos, incluso se puede verificar online en el
mismo acto de presentación de propuestas.
Esta es la razón que sustentó que, a
partir de la modificación normativa del
año 2012, mencionada líneas arriba, el
artículo 42 del antiguo reglamento no
exigiera más como documento obligatorio
presentar la copia simple del certificado
o constancia de inscripción vigente en
el registro correspondiente del Registro
Nacional de Proveedores (RNP). En este
caso, lo que importa no es presentar un
papel, sino verificar si efectivamente se
encuentra inscrito el postor, lo que se
puede comprobar de forma virtual. Con la
actual regulación, el artículo 31 del nuevo
reglamento tampoco lo exige.
En esa línea, mediante Comunicado N.°
007-2012-OSCE/PRE, se detalló este pun-
to con mayor claridad, indicando cuáles
eran algunos ejemplos de los documentos
subsanables, estableciendo una tabla
bastante práctica que reproducimos a con-
tinuación y consideramos que se puede
utilizar también con la nueva normativa:
• Copia simple de la resolución directoral de
autorización de funcionamiento de em-
presa para prestar servicios de vigilancia
privada, expedida por la Dirección General
de Control de Servicios de Seguridad,
Control de Armas, Munición y Explosivos
de Uso Civil (Dicscamec)-Mininter.
• Copia simple del certificado de autori-
Autorizaciones
zación sanitaria de establecimientos que
procesan alimentos agropecuarios prima-
rios y piensos, emitido por la Dirección
de Insumos Agropecuarios e Inocuidad
Agroalimentaria del Servicio Nacional de
Sanidad Agraria (Senasa)-Minag.
• Copia simple de la resolución de auto-
rización sanitaria de funcionamiento de
establecimiento farmacéutico, emitida por
la Dirección General de Medicamentos,
Insumos y Drogas (Digemid) o Dirección
Regional de Salud (Diresa)-Minsa.
N° 88 - Febrero 2016 VII 3
VII Informes Especiales
• Copia simple de la resolución que otorga el
Permisos
permiso de operación para prestar servicio
de transporte fluvial de carga y pasajeros,
emitido por la Dirección General de Trans-
porte Acuático-MTC.
• Copia simple del diploma de título profe-
Constancias y/o certificados que acrediten estar inscritos o integrar un registro Títulos
sional
• Copia simple del diploma de título técnico
• Copia simple de la constancia de inscrip-
ción en el Registro Nacional de Empresas
y Entidades que realizan Actividades de
Intermediación Laboral (RENEEIL), confor-
me a lo dispuesto en la Ley N.° 27626 y
en el D. S. N.° 003-2002-TR. Documento
emitido por Autoridad Administrativa de
Trabajo-Mintra.
• Copia simple de la constancia de inscrip-
ción en el Registro de Transporte Terrestre,
para el Servicio de transporte terrestre de
mercancía en general, emitido por la Direc-
ción General de Transporte Terrestre-MTC.
• Copia simple de la constancia de ins-
cripción en el Registro de Hidrocarburos
emitida por el Organismo Supervisor de
la Inversión en Energía y Minería (Osi-
nergmin) o por la Dirección General de
Hidrocarburos (DGH)-MEM.
• Copia simple del certificado de usua-
rio de insumos químicos y productos
fiscalizados, expedida por la Dirección
Antidrogas-PNP.
• Copia simple del certificado de buenas
prácticas de almacenamiento (BPA) emi-
tido por la Dirección General de Medica-
mentos, Insumos y Drogas-Minsa.
• Constancia de registro de establecimiento
farmacéutico, emitida por la Dirección
General de Medicamentos, Insumos y
Drogas (Digemid)-Minsa.
• Copia simple del registro sanitario de ali-
mentos y bebidas emitido por la Dirección
General de Salud Ambiental (Digesa)-Minsa.
• Copia simple del registro sanitario o del
Otros de naturaleza análoga
certificado de registro sanitario, otorgado
por la Dirección General de Medicamen-
tos, Insumos y Drogas (Digemid)-Minsa.
• Copia simple de la resolución directoral
otorgando la concesión postal, emitido
por la Dirección General de Concesiones
en Comunicaciones-MTC.
• Copia simple de la tarjeta de propiedad ve-
hicular o tarjeta de identificación vehicular,
emitido por la Superintendencia Nacional
de los Registros Públicos (Sunarp).
• Copia simple del diploma de grado aca-
démico (bachiller o magíster)
3.2. La subsanación de la pro-
puesta económica
Artículo 39.- Subsanación de las ofertas
(…) En el documento que contiene el precio
ofertado u oferta económica puede subsanarse
la rúbrica y la foliación. En caso de divergencia
entre el precio cotizado en números y letras,
prevalece este último. En el sistema de contra-
tación a precios unitarios cuando se advierta
errores aritméticos, corresponde su corrección
al Órgano encargado de las contrataciones o
comité de selección, debiendo constar dicha
rectificación en el acta respectiva.
Antes de comentar este párrafo de la
nueva norma, es necesario mencionar
algunos antecedentes jurisprudenciales
en estos casos, tomando en cuenta que las
subsanaciones en la propuesta económica
son un tema mucho más delicado.
VII 4 Actualidad Gubernamental
La normativa anterior, igual que la actual,
señalaba que solo se admiten en este caso
las subsanaciones por falta de foliación o
rúbrica. Sin embargo, también existe otro
caso, referido a los errores en las opera-
ciones aritméticas en los procesos bajo el
sistema de contratación de precios unita-
rios. Este tipo de procesos se encuentra
detallado en el artículo 14.1 del nuevo
reglamento20, ya hemos hablado antes
respecto de este sistema de contratación
en esta misma revista21, así que no nos
extenderemos al respecto.
Sobre el tema, la Resolución N.° 2355-
2010-TC-S2 señaló que existe también
la posibilidad de subsanar la operación
aritmética, lo que no implica una modifi-
cación de la propuesta económica, porque
esta se encuentra definida por los precios
unitarios, los cuales sí son insubsanables.
Incluso, con la normativa anterior, se
analizó si en algunos casos era necesaria
la subsanación por errores en la carta
fianza22, requisito que afortunadamente
ya no se exige en la actualidad.
Con en el nuevo reglamento hay una im-
portante diferencia en comparación con la
normativa anterior, pues si existe contra-
dicción en la propuesta económica, en el
caso en que se haya consignado un precio
distinto en número y otro en letras con la
anterior normativa, esto era insubsanable
y motivo de descalificación inmediata.
Como apreciamos, con el nuevo regla-
mento, por el contrario, se da una solu-
ción que evita la subsanación y salva el
problema, proponiendo que en caso de
contradicción, se prefiera el monto consig-
nado en letras. Esto es lógico, porque es
mucho más difícil equivocarse en escribir
un monto en letras que en números. Sin
duda, esta medida fomenta que haya más
postores o en todo caso, que se descalifi-
quen menos en busca de la mejor oferta.
3.3. Procedimiento para realizar
las subsanaciones
Artículo 39.- Subsanación de las ofertas
(…) Cuando se requiera subsanación, la oferta
continua vigente para todo efecto, a condición
de la efectiva subsanación dentro del plazo
20 “Artículo 14.- Sistema de Contratación
Las contrataciones pueden contemplar alguno de los siguientes
sistemas de contratación:
2. A precios unitarios, aplicable en las contrataciones de bienes,
servicios en general, consultorías y obras, cuando no puede
conocerse con exactitud o precisión las cantidades o magnitudes
requeridas.
En el caso de bienes, servicios en general y consultorías, el postor
formula su oferta proponiendo precios unitarios en función de
las cantidades referenciales contenidas en los documentos del
procedimiento de selección y que se valorizan en relación a su
ejecución real, durante un determinado plazo de ejecución.
En el caso de obras, el postor formula su oferta proponiendo
precios unitarios considerando las partidas contenidas en los
documentos del procedimiento, las condiciones previstas en los
planos y especificaciones técnicas, y las cantidades referenciales,
y que se valorizan en relación a su ejecución real y por un
determinado plazo de ejecución”.
21 Actualidad Gubernamental, N.° 57, julio 2013.
22 Resolución N.° 2355-2010-TC-S2.
N° 88 - Febrero 2016
otorgado, el que no puede exceder de
tres (3) días hábiles. La presentación de las
subsanaciones se realiza a través de la Unidad de
Tramite Documentario de la Entidad. La subsa-
nación corresponde realizarla al mismo postor,
su representante legal o apoderado acreditado.
En el caso de subasta inversa electrónica,
el procedimiento para la subsanación se
realiza en forma electrónica, a través del
SEACE. (Resaltado agregado)
Este párrafo de la nueva norma contiene
dos importantes cambios. El primero es
aumentar el plazo para poder subsanar,
que anteriormente era de uno (1) a dos
(2) días23, a tres (3) días, lo que sin duda
también da un margen de maniobra ma-
yor para poder corregir errores y “salvar”
propuestas que quizás sean más benefi-
ciosas para el Estado.
El segundo cambio es que prevé que
ahora sí se pueden hacer subsanaciones
en los casos de subasta inversa electrónica,
lo que antes no estaba permitido, como lo
señaló la Opinión N.° 019-2011/DTN24.
Para ello, la plataforma del Seace deberá
contemplar esa opción, lo que sin duda
también será muy útil para poder tener
mayores propuestas válidas.
4. Conclusiones
Como vemos, existen muchos cambios en
el nuevo reglamento en materia de sub-
sanación de las ofertas, los cuales pueden
resumirse de la siguiente forma:
- Se le otorga mayor margen de acción
al Comité Especial para solicitar las
subsanaciones.
- Se detallan de manera más específica
los errores considerados subsanables.
- En la propuesta económica, en caso
se haya consignado un precio distinto
en número y otro en letras, prima este
último, sin que haya que subsanar.
- El plazo para la subsanación aumenta
a tres (3) días.
- Se puede subsanar la propuesta en
subasta inversa electrónica.
Consideramos que estos cambios serán
muy positivos, pues rescatan ciertas for-
malidades subsanables lo que conlleva
una menor eliminación de postores y,
por ende, una mayor competencia, que
redundará en beneficio de las entidades
estatales, quienes podrán contratar mejor.
23 “Artículo 68.- Subsanación de propuestas
Si existieran defectos de forma, tales como errores u omisiones
subsanables en los documentos presentados que no modifiquen
el alcance de la propuesta técnica, el Comité Especial otorgará un
plazo entre uno (1) o dos (2) días, salvo que el defecto pueda
corregirse en el mismo acto.
Asimismo, en caso que algún postor haya omitido la presentación
de uno o más documentos que acrediten el cumplimiento de
los requerimientos técnicos mínimos, el Comité Especial podrá
otorgar un plazo entre uno (1) o dos (2) días para que el postor
subsane dicha omisión (…)”.
24 Opinión N.° 019-2011/DTN: “De conformidad con lo dispuesto
en el artículo 294 del Reglamento, en los procesos convocados
bajo la modalidad de subasta inversa electrónica no cabe la
subsanación de propuestas”.
 Sistema Nacional de Abastecimiento y Control Patrimonial
Ficha Técnica
Autor : Luis Eduardo Morante Guerrero*
Título : Comparativo entre el proyecto de regla-
mento y el Reglamento de Contrataciones
del Estado aprobado por el Decreto Supre-
mo N.° 350-2015-EF - Parte final
Fuente : Actualidad Gubernamental, Nº 88 - Febrero
2016
Sumario
3. Diferencias entre el proyecto de reglamento
y el nuevo Reglamento de contrataciones
4. Nuevas directivas en materia de contrata-
ciones
3. Diferencias entre el proyecto
de reglamento y el nuevo
Reglamento de contrataciones
• El artículo 96 del reglamento, referi-
do a actos no impugnables, omite los
actos que aprueban la contratación
directa así como los que se generen
para el perfeccionamiento del res-
pectivo contrato y en las licitaciones
públicas con diálogo competitivo, los
actos previos a la etapa de publicación
de bases, supuestos que antes eran
detallados como no impugnables por
el artículo 99 del proyecto.
• El artículo 97 es explícito al señalar
que la apelación contra los actos dicta-
dos con posterioridad al otorgamiento
de la buena pro, contra la declaración
de nulidad, cancelación y declaratoria
de desierto del procedimiento, debe
interponerse dentro de los ocho (8)
días hábiles siguientes de haberse
tomado conocimiento del acto que
se desea impugnar.
Además, se hace la salvedad que en el
caso de subasta inversa electrónica, el
plazo para la interposición del recurso
es de cinco (5) días hábiles, salvo
que su valor estimado corresponda al
de una licitación pública o concurso
público, en cuyo caso, el plazo es de
ocho (8) días hábiles.
• El artículo 98 del reglamento elimina
la obligación de la entidad de notificar
con el decreto que admite a trámite
el recurso de apelación al postor y/o
* Exasistente de Normatividad Ambiental del Organismo de
Evaluación y Fiscalización Ambiental (OEFA). Miembro del Área
Legal de Instituto Pacífico. Especialista en derecho administrativo
y contrataciones del Estado. Egresado de la Facultad de Derecho
y Ciencia Política de la Universidad Nacional Mayor de San Mar-
cos. Miembro fundador del Taller de Investigación de Derecho
Administrativo (TIDA).
postores distintos al impugnante que
pudieran verse afectados con la reso-
lución del Tribunal.
• El artículo 100, referido al trámi-
te de admisibilidad, añade en su
último párrafo que el recurso de
apelación contra el otorgamiento
de la buena pro o contra los actos
dictados con anterioridad a esta que
se presente antes de haberse efec-
tuado el otorgamiento de la buena
pro, es rechazado de plano por la
Unidad de Trámite Documentario
de la entidad, por la Mesa de Partes
del Tribunal o por las oficinas des-
concentradas del OSCE, según co-
rresponda, con la simple verificación
en el Seace de la fecha programada
para el otorgamiento de la buena
pro, sin perjuicio de que el recurso
se presente cuando corresponda.
• En el artículo 102 referido al plazo de
vigencia de la garantía que respalda la
interposición del recurso de apelación
se amplía el rango de vigencia de 20 a
30 días calendario de presentarse ante
la entidad y de 45 a 60 días calendario
de presentarse ante el Tribunal.
• Respecto a las reglas para tramitar un
recurso de apelación ante el tribunal,
el artículo 104 del reglamento esta-
blece en su numeral 2 que, admitido el
recurso, el Tribunal notifica a la entidad
el recurso de apelación y sus anexos,
otorgándole a la entidad un plazo no
mayor de tres (3) días hábiles, contados
desde el día siguiente de la notificación,
para que le remita el expediente de
contratación completo. Adicionalmen-
te, la entidad debe notificar la admisión
a trámite del recurso de apelación al
postor y/o postores distintos al impug-
nante que pudieran verse afectados con
la resolución del Tribunal.
Además señala que la determinación
de puntos controvertidos se sujeta a lo
expuesto por las partes en dichos es-
critos, sin perjuicio de la presentación
de pruebas y documentos adicionales
que coadyuven a la resolución de
dicho procedimiento.
Asimismo, se amplía el espectro de
obligaciones de traslado de informa-
ción de la entidad al señalar que, la
entidad está obligada a remitir al Tri-
bunal, además de los requisitos fijados
en el TUPA del OSCE, el expediente
de contratación correspondiente al
procedimiento de selección, el que
Actualidad Gubernamental
VII
debe incluir la oferta del impugnante
y todas las ofertas cuestionadas en su
recurso, los cargos de las notificaciones
de la admisión a trámite del recurso
de apelación al postor o postores
distintos al impugnante que tengan
interés directo con la resolución del
Tribunal y, un informe técnico legal
en el cual se indique expresamente la
posición de la entidad respecto de los
fundamentos del recurso interpuesto.
Por último, en materia de plazos
para la remisión de expedientes de la
entidad a la sala correspondiente, se
añade que en caso de acumulación
de expedientes, el plazo para evaluar
se contabiliza a partir de la recepción
del último expediente por la Sala.
• Respecto al artículo 106, se ha reduci-
do la redacción del numeral 5 y se ha
direccionado su contenido al artículo
44 de la Ley.
• Respecto al artículo 110 se establece
que se procede a la devolución de la
garantía, además de cuando se declare
la nulidad, cuando y/o carece de ob-
jeto pronunciarse sobre el fondo del
asunto.
• En el artículo 114 se establece que
la negativa de contratar una vez
consentida o quedado administrativa-
mente firme la buena pro implica la
imposibilidad de convocar el mismo
objeto contractual durante el ejercicio
presupuestal, salvo que la causal sea
la falta de presupuesto.
• En el artículo 115 sobre el perfec-
cionamiento del contrato se excluye
la excepción sobre la suscripción de
documentos que recaía en la selec-
ción de consultores individuales y se
añade a los contratos derivados de
procedimientos de subasta inversa
electrónica. Asimismo, se establece
que el contrato también se puede per-
feccionar con la recepción de la orden
de compra o de servicios, siempre que
el monto del valor estimado no supere
los cien mil soles y ya no los 200 mil
como señalaba la antigua ley. Además
se elimina el párrafo que señalaba que
cuando un procedimiento de selección
tenga por objeto la contratación de
ejecución o consultoría de obras, no
puede perfeccionarse mediante orden
de compra o de servicios.
• El artículo 117 señala que como
requisito adicional para perfeccio-
nar el contrato ya no se requiere la
N° 88 - Febrero 2016 VII 5
VII Informes Especiales
constancia de estar inhabilitado o
suspendido para contratar con el
Estado en los contratos derivados de
procedimientos de contrataciones
directas por causal de carácter secreto,
secreto militar o por razones de orden
interno. Asimismo, se elimina de esta
excepción los contratos derivados de
selección de consultores individuales.
• El artículo 119 establece que en los
casos que la entidad no cumpla con
perfeccionar el contrato dentro de los
plazos establecidos bajo las condicio-
nes del numeral dos de este artículo la
entidad no puede convocar el mismo
objeto contractual en el mismo ejer-
cicio, bajo responsabilidad.
• Según el artículo 126, en caso se
haya practicado la liquidación final
y se determine un saldo a favor del
contratista, la entidad debe devolverle
la garantía de fiel cumplimiento, aun
cuando se someta a controversia la
cuantía de ese saldo a favor.
• En el artículo 128 se sostiene que
no se otorga garantía de fiel cumpli-
miento del contrato ni garantía de
fiel cumplimiento por prestaciones
accesorias a los contratos de bienes
y servicios, distintos a la consultoría
de obras, cuyos montos sean iguales
o menores a cien mil soles (S/. 100
000.00), aspecto último que dista
del monto de doscientos mil soles
(S/. 200000.00), que establecía el
proyecto.
• El artículo 131 estipula ya no posibi-
lidad sino el imperativo de ejecutar las
garantías bajo los supuestos señalados
en el artículo en mención. Asimismo,
se establece que la garantía por
adelantos se ejecuta cuando resuelto
o declarado nulo el contrato exista
riesgo sustentado de imposibilidad
de amortización o pago, aun cuando
este evento haya sido sometido a un
medio de solución de controversias.
En cualquiera de los supuestos con-
templados en el párrafo anterior, la
entidad en forma previa a la ejecución
de la garantía por adelantos, requiere
notarialmente al contratista, otorgán-
dole un plazo de diez (10) días hábiles
para que devuelva el monto pendien-
te de amortizar, bajo apercibimiento
de ejecutar la garantía por adelantos
por dicho monto.
• El artículo 133 complementa el con-
tenido del artículo 136 del proyecto,
desarrollando la fórmula de penalidad
por mora en la ejecución de la pres-
tación.
• El artículo 138 no se encontraba pre-
visto en el proyecto del reglamento y
establece el marco jurídico a ejecutar
en cuanto a las prestaciones pendien-
tes en caso de resolución de contrato.
VII 6 Actualidad Gubernamental
• El artículo 139 establece que tratán-
dose de adicionales de supervisión de
obra, para el cálculo del límite estable-
cido en el primer párrafo del artículo
34.4 de la ley solo debe tomarse en
consideración todas las prestaciones
adicionales de supervisión que se
produzcan por variaciones en el plazo
de la obra o variaciones en el ritmo
de trabajo de la obra, distintos a los
adicionales de obra.
• El artículo 143 señala que la confor-
midad se emite en un plazo máximo
de diez (10) días de producida la re-
cepción. No obstante, a diferencia del
proyecto el reglamento. establece una
excepción en el caso de consultorías,
donde la conformidad se emite en un
plazo máximo de veinte (20) días.
• En el artículo 144, la posibilidad de
que el contratista pueda presentar a
la entidad la liquidación del contrato
de consultoría de obra, dentro de los
quince (15) días siguientes de haberse
otorgado la conformidad de la última
prestación o además, de haberse con-
sentido la resolución del contrato.
• El artículo 151 estipula como excep-
ción del primer requisito para la sus-
cripción del contrato de ejecución de
obra, los contratos derivados de pro-
cedimientos de contrataciones directas
por la causal de carácter de secreto,
secreto militar o por razones de orden
interno. Asimismo, se establece como
requisito adicional para la suscripción
del contrato de ejecución de obra la
entrega de calendario de utilización
de equipo, en caso la naturaleza de
la contratación lo requiera.
• El artículo 152 indica que el inicio del
plazo de ejecución de obra comienza
a regir desde el día siguiente de que
se cumplan determinadas condiciones
entre las que destaca, que la entidad
haya hecho entrega del expediente
técnico de obra completo, en caso este
haya sido modificado con ocasión de
la absolución de consultas y observa-
ciones.
• En el artículo 153 se establece que
la suspensión del plazo de ejecución
de la obra se realiza solo hasta la
culminación del evento que origino
la suspensión. Además, a diferencia
del proyecto establece que reinicia-
do el plazo de ejecución de la obra
corresponde a la entidad comunicar
al contratista la modificación de las
fechas de ejecución de la obra, res-
petando los términos en los que se
acordó la suspensión.
Asimismo, el contratista puede sus-
pender la ejecución de la prestación
en caso la entidad no cumpla con el
pago de tres (3) valorizaciones; para
tal efecto, el contratista debe requerir
mediante comunicación escrita que la
entidad pague por lo menos una (1)
N° 88 - Febrero 2016
de las valorizaciones pendientes en
un plazo no mayor de diez (10) días.
Si vencido el plazo el incumplimiento
continúa el residente debe anotar en
el cuaderno de obra la decisión de
suspensión, que se produce al día
siguiente de la referida anotación. La
suspensión del plazo da lugar al pago
de mayores gastos generales variables,
directamente vinculados, debidamen-
te acreditados.
• El artículo 157 señala ahora que es
responsabilidad del inspector o su-
pervisor, según corresponda, verificar
la oportunidad de la solicitud de los
adelantos para materiales e insumos,
de acuerdo al calendario correspon-
diente.
• El artículo 160 determina que en una
misma obra el supervisor no puede
ser ejecutor ni integrante de su plantel
técnico.
• El artículo 162 modifica el título del
artículo 164 del proyecto, de la no-
menclatura “variación del personal”, a
“obligación del contratista de ejecutar
el contrato con el personal ofertado”.
Asimismo, establece que cuando los
postores presenten dentro de su oferta
como personal permanente a profe-
sionales que se encuentran laborando
como residente o supervisor en obras
contratadas por la entidad que no cuen-
tan con recepción, dicha oferta debe
ser descalificada. Excepcionalmente
y de manera justificada el contratista
puede solicitar a la entidad le autorice
la sustitución del profesional propuesto,
en cuyo caso el reemplazante debe
reunir experiencia y calificaciones pro-
fesionales iguales o superiores a las del
profesional reemplazado.
• El artículo 170 establece que cual-
quier controversia relacionada con
las solicitudes de ampliación de plazo
puede ser sometida al respectivo
medio de solución de controversias
dentro de los treinta (30) días hábiles
posteriores a la fecha en que la enti-
dad debió notificar su decisión o de la
notificación de la denegatoria, total o
parcial, de la solicitud formulada.
• En el artículo 172 existe una variación
en el plazo que tiene el inspector o
supervisor para elevar a la entidad la
valorización de costos y gastos gene-
rales variables, siendo ya no 10 días,
sino 15 días, contados a partir del día
siguiente de recibida la mencionada
valorización.
• El artículo 173, sobre demoras in-
justificadas en la ejecución de obra
señala ahora que, en caso de retraso
injustificado, cuando el monto de la
valorización acumulada ejecutada a
una fecha determinada sea menor al
ochenta por ciento (80%) del monto
de la valorización acumulada pro-
gramada a dicha fecha, el inspector
 Sistema Nacional de Abastecimiento y Control Patrimonial
o supervisor ordena al contratista
que presente, dentro de los siete (7)
días siguientes, un nuevo calendario
que contemple la aceleración de los
trabajos, de modo que se garantice el
cumplimiento de la obra dentro del
plazo previsto, anotando tal hecho en
el cuaderno de obra.
Asimismo, se establece que la falta de
presentación de este calendario den-
tro del plazo señalado en el párrafo
precedente puede ser causal para que
opere la intervención económica de la
obra o la resolución del contrato.
Por último, cabe destacar que cuando
el monto de la valorización acumu-
lada ejecutada es menor al ochenta
por ciento (80) –ya no 90, como en
el proyecto– el monto acumulado
programado del nuevo calendario, el
inspector o el supervisor debe anotar
el hecho en el cuaderno de obra e
informar a la entidad.
• El artículo 175, sobre prestaciones
adicionales de obras menores o
iguales al quince por cierto (15%),
instaura, en su último párrafo, que
de no existir precios unitarios de una
determinada partida requerida en
la prestación adicional, se pactarán
nuevos precios unitarios, consideran-
do los precios de los insumos, tarifas
o jornales del presupuesto de obra y
de no existir, se sustenta en precios del
mercado debidamente sustentadas.
Asimismo, se establece que un plazo
máximo de 5 días –ya no de 10–
contados a partir del día siguiente de
realizada la anotación de la necesidad
de ejecutar una prestación adicional,
el inspector o supervisor, según corres-
ponda, debe comunicar a la entidad
la anotación realizada, adjuntando
un informe técnico que sustente su
posición respecto de la necesidad de
ejecutar la prestación adicional.
Concluida la elaboración del expe-
diente técnico, el inspector o super-
visor lo eleva a la entidad. En caso el
expediente técnico sea elaborado por
la entidad o un consultor externo, el
inspector o supervisor cuenta con un
plazo de cinco (5) días hábiles –ya
no 10 como señalaba el proyecto–,
contados a partir del día siguiente de
la recepción del expediente técnico,
para remitir a la entidad el informe en
el que se pronuncie sobre la viabilidad
de la solución técnica planteada en el
expediente técnico.
Además se prevé, en ambos casos, de
existir partidas cuyos precios unitarios
no están previstos en el presupuesto
de obra, se adjunta al expediente téc-
nico el documento del precio unitario
pactado con el contratista ejecutor de
la obra. Por último, se modifica de
10 a 12 el plazo de días hábiles con
que cuenta la entidad para emitir y
notificar al contratista la resolución
mediante la que se pronuncia sobre
la procedencia de la ejecución de la
prestación adicional de obra.
• El artículo 178 dispone que en la
recepción de obra el Colegio de Inge-
nieros, el Colegio de Arquitectos, el
representante del Órgano de Control
Institucional de la entidad puede
participar, en calidad de veedor, en la
recepción de la obra, la ausencia del
veedor no vicia el acto.
• El artículo 183, sobre conciliación,
elimina la obligación de la puesta
en conocimiento de la resolución
autoritativa al Órgano de Control
Institucional.
• El artículo 190 añade como impedido
para ejercer la función de árbitro al
vicecontralor.
• El artículo 193, sobre recusación,
establece que en caso las partes no se
hayan sometido a un arbitraje institu-
cional, la recusación puede ser resuelta
por la Presidencia Ejecutiva del OSCE,
en forma definitiva e inimpugnable.
• En el artículo 196 se señala que en
el respectivo convenio arbitral las
partes podrán encomendar al OSCE
la organización y administración del
arbitraje, siempre que al momento
del perfeccionamiento del contrato
se encuentre habilitado para ejercer
dicha función en la región donde se
desarrollará el mismo, conforme a lo
establecido en la directiva, con inde-
pendencia que con posterioridad al
perfeccionamiento se determine que
OSCE no administre arbitrajes en la
región correspondiente.
No obstante, en caso se pacte en el
convenio arbitral que el OSCE organice
y administre arbitrajes en contratos de
bienes, servicios en general y consulto-
rías que exceden la cuantía establecida
en la directiva o en regiones en las
cuales no se encuentre habilitada a
ejercer tal función, el arbitraje debe
ser iniciado por la parte interesada en
cualquier institución arbitral acreditada.
Por último, también se establece que
el OSCE se encuentra facultado para
encargar a otras instituciones públicas,
mediante convenio, la organización y
administración del régimen institucio-
nal de arbitraje subsidiario a su cargo.
• En el artículo 203 especifica que los
profesionales cuya inscripción en el
RNA o el RNSA haya sido declarada
nula como resultado de una acción de
fiscalización posterior, solo pueden so-
licitar su reinscripción luego de transcu-
rridos cinco (5) años –ya no dos años–,
en caso de falsedad de la información
consignada, o de dos (2) años –ya no
un año–, en los demás casos, desde
que quedó administrativamente firme
la resolución que declaró la nulidad.
Actualidad Gubernamental
VII
• En el artículo 207 se establece ex-
presamente que cuando la Junta de
Resolución de Disputas esté integra-
da por un solo miembro, este debe
ser específicamente un ingeniero o
arquitecto, con los demás requisitos
que señala el artículo.
• El artículo 210 señala que se puede
conceder un plazo adicional a la Junta
de Resolución de Disputas para emitir
decisiones, fuera de plazo siempre,
que ambas partes decidan antes de
vencido el plazo para notificar la de-
cisión, y mediante acuerdo expreso,
siempre que este se configure antes
de la recepción de la obra.
• El artículo 215 indica que el Có-
digo de Ética para el arbitraje en
contrataciones del Estado desarrolla
los principios rectores que deben ob-
servar todos aquellos que participan
en arbitrajes en contrataciones con el
Estado. Asimismo, recoge los deberes
éticos que deben observar los árbitros,
los supuestos de infracción aplicables
a los mismos y, de ser el caso, las
sanciones respectivas, de conformi-
dad con lo establecido en el numeral
45.10 del artículo 45 de la ley.
• El artículo 216 incluye como supues-
to de infracción sancionable por el
Consejo de Ética incurrir, sin que exista
causa justificada, en una paralización
irrazonable del proceso arbitral.
• El artículo 221, sobre la obligación de
informar sobre supuestas infracciones,
señala que toda denuncia o petición
debe contener, como mínimo, lo si-
guiente: a) identificación del proceso
de contratación, b) identificación del
presunto infractor, c) infracción im-
putada al presunto infractor, según lo
previsto en el artículo 50.1 de la ley,
y d) documentos que sustenten la
denuncia,
Cuando la infracción pueda ser de-
tectada por la entidad, está obligada
a comunicarlo al Tribunal, bajo res-
ponsabilidad, remitiendo un informe
técnico que, además de lo señalado
en el párrafo precedente, contenga
una opinión sobre la existencia de
la infracción y del daño causado a la
entidad; de corresponder, también
remitirá una copia de la oferta.
El incumplimiento de la obligación de
la entidad de comunicar la comisión
de presuntas infracciones será puesto
en conocimiento de su Oficina de Con-
trol Institucional o de la Contraloría
General de la República, según sea el
caso, para el deslinde de responsabi-
lidades.
• En el artículo 222 se amplía el plazo
que tiene el Tribunal para realizar
la evaluación del expediente que
inicia el trámite del procedimiento
sancionador de 5 a 10 días hábiles.
Asimismo, se señala que las entidades
N° 88 - Febrero 2016 VII 7
VII Informes Especiales
están obligadas a remitir la informa-
ción adicional que se indica en el
numeral 1 del artículo materia de
comentario en un plazo no mayor de
diez (10) días hábiles de notificada,
bajo responsabilidad y apercibimiento
de comunicarse el incumplimiento a
los órganos del Sistema Nacional de
Control. Vencido el plazo otorgado, la
Presidencia del Tribunal dispone el ini-
cio del procedimiento administrativo
sancionador dentro de los diez (10)
días hábiles siguientes.
Por último, en caso de reorganización
societaria, el Tribunal inicia o prosigue
el procedimiento sancionador contra
la persona jurídica que haya surgido
como consecuencia de dicha reorga-
nización.
• El artículo 223 determina como cau-
sal de suspensión del procedimiento
administrativo sancionador, la exis-
tencia de mandato judicial vigente y
debidamente notificado al OSCE.
• El artículo 225 apunta que la resolu-
ción que impone la sanción de multa
debe contener la medida cautelar pre-
vista en el literal a) del artículo 50.2
de la ley, estableciendo el periodo
máximo en que queda suspendido el
proveedor sancionado en tanto no se
verifique el pago respectivo.
El proveedor sancionado debe pagar
el monto íntegro de la multa y remitir
al OSCE el comprobante respectivo,
dentro de los siete (7) días hábiles
siguientes de haber quedado firme la
resolución sancionadora; de lo con-
trario, la suspensión decretada como
medida cautelar opera automática-
mente. Una vez comunicado el pago
efectuado, el OSCE tiene un plazo
máximo de tres (3) días hábiles para
verificar la realización del depósito en
la cuenta respectiva. La obligación de
pagar la multa se extingue al día hábil
siguiente de verificado el depósito res-
pectivo al OSCE o al día hábil siguiente
de transcurrido el periodo máximo de
suspensión por falta de pago previsto
como medida cautelar.
• El artículo 226, sobre criterios de
gradualidad de la sanciones de multa
o de inhabilitación temporal, esta-
blece como criterio los antecedentes
del infractor pero que versen sobre
sanciones o sanciones interpuestas por
Tribunal. No obstante, se retira de la
nómina de criterios la reiterancia.
• El Reglamento incluye el artículo
227 sobre la inhabilitación definiti-
va, estableciendo que la sanción de
inhabilitación definitiva contemplada
en el literal c) del artículo 50.2 de la
ley se aplica: a) Al proveedor que
en los últimos cuatro (4) años ya se
le hubiera impuesto más de dos (2)
sanciones de inhabilitación temporal
VII 8 Actualidad Gubernamental
que, en conjunto, sumen más de
treinta y seis (36) meses. Para estos
supuestos las sanciones puede ser por
distintos tipos de infracciones; b) Por
la reincidencia en la infracción prevista
en el literal i) del artículo 50.1 de la
ley, para cuyo caso se requiere que la
nueva infracción se produzca cuando
el proveedor haya sido previamente
sancionado por el Tribunal con inha-
bilitación temporal.
• Según el artículo 234, los provee-
dores son responsables de que su
inscripción en el RNP se encuentre
vigente, así como no estar inhabilita-
do o suspendido, al registrarse como
participantes, en la presentación de
ofertas, en el otorgamiento de la
buena pro y en el perfeccionamiento
del contrato.
• En el artículo 239 se llevan a cabo
varias modificaciones sobre la espe-
cialidad de los consultores de obras.
• El artículo 240 señala que, la espe-
cialidad y categoría de los consultores
de obras se asigna conforme a lo
siguiente: 1. A las personas jurídicas
se les puede otorgar todas las especia-
lidades y a las personas naturales las
especialidades que correspondan de
acuerdo a su profesión; 2. Para cada
una de las especialidades referidas en
el numeral 1 del artículo 240, se asig-
nan categorías de acuerdo al objeto de
la consultoría obra que acredita como
experiencia y al monto del presupues-
to del expediente técnico de la obra en
el que realizó la referida consultoría.
Si bien existen muchas otras modifica-
ciones, por cuestiones de espacio, es-
tamos abordando las más resaltantes,
que esperamos les sirva para poder
identificar los nuevos cambios que ya
se encuentran en vigencia en la nueva
Ley de Contrataciones, y en contraste
con el proyecto de reglamento.
4. Nuevas directivas en materia
de contrataciones
• Resolución N.° 008-2016-OSCE/PRE (publi-
cada el 10-01-16), que aprueba la Directiva
N.° 001-2016-OSCE/CD “Bases y solicitud
de expresión de interés estándar para los
procedimientos de selección a convocar en
el marco de la Ley N.° 30225”
• Resolución N.° 009-2016-OSCE/PRE (publi-
cada el 10-01-16), que aprueba la Directiva
N.° 002-2016-OSCE/CD “Participación de
proveedores en consorcio en las contrata-
ciones del Estado”
• Resolución N.° 010-2016-OSCE/PRE (publi-
cada el 10-01-16), que aprueba la Directiva
N.° 003-2016-OSCE/CD “Plan anual de
contrataciones”
• Resolución N.° 011-2016-OSCE/PRE
(publicada el 10-01-16), que aprueba la
Directiva N.° 004-2016-OSCE/CD “Linea-
mientos para la contratación en la que se
hace referencia a determinada marca o tipo
particular”
N° 88 - Febrero 2016
• Resolución N.° 012-2016-OSCE/PRE (publi-
cada el 10-01-16), que aprueba la Directiva
N.° 005-2016-OSCE/CD “Procedimiento de
selección de subasta inversa electrónica”
• Resolución N.° 013-2016-OSCE/PRE (publi-
cada el 10-01-16), que aprueba la Directiva
N.° 006-2016-OSCE/CD “Disposiciones
aplicables al registro de información en el
Sistema Electrónico de Contrataciones del
Estado (Seace)”
• Resolución N.° 014-2016-OSCE/PRE (publi-
cada el 10-01-16), que aprueba la Directiva
N.° 007-2016-OSCE/CD “Catálogo único de
bienes, servicios y obras (Cubso)”
• Resolución N.° 015-2016-OSCE/PRE (publi-
cada el 10-01-16), que aprueba la Directiva
N.° 008-2016-OSCE/CD “Procedimiento
para la emisión, actualización y desactivación
del certificado Seace, así como las responsa-
bilidades por su uso”
• Resolución N.° 016-2016-OSCE/PRE
(publicada el 12-01-16), que aprueba la
Directiva N.° 009-2016-OSCE/CD “Acciones
de supervisión a pedido de parte”
• Resolución N.° 017-2016-OSCE/PRE (publi-
cada el 12-01-16), que aprueba la Directiva
N.° 010-2016-OSCE/CD “Disposiciones
sobre el contenido del Resumen Ejecutivo
de actuaciones preparatorias”
• Resolución N.° 018-2016-OSCE/PRE (publi-
cada el 12-01-16), que aprueba la Directiva
N.° 011-2016-OSCE/CD “Lineamientos
para la Ejecución de Multa Impuesta por el
Tribunal de Contrataciones del Estado”.
• Resolución N.° 019-2016-OSCE/PRE (publi-
cada el 12-01-16), que aprueba la Directiva
N.° 012-2016-OSCE/CD “Procedimiento
de declaración del récord de ejecución y
consultoría de obras en el Registro Nacional
de Proveedores (RNP)”
• Resolución N.° 020-2016-OSCE/PRE (publi-
cada el 12-01-16), que aprueba la Directiva
N.° 013-2016-OSCE/CD “Procedimiento de
expedición de las constancias de no estar
inhabilitado o suspendido para contratar
con el Estado capacidad libre de contrata-
ción e informativa de no estar inhabilitado
o suspendido en el Registro Nacional de
Proveedores (RNP)”
• Resolución N.° 021-2016-OSCE/PRE (publi-
cada el 12-01-16), que aprueba la Directiva
N.° 014-2016-OSCE/CD “Disposiciones
aplicables al procedimiento de actualización
de información en el Registro Nacional de
Proveedores (RNP)”.
• Resolución N.° 022-2016-OSCE/PRE (publi-
cada el 12-01-16), que aprueba la Directiva
N.° 015-2016-OSCE/CD “Procedimiento
para la inscripción y renovación de inscrip-
ción de proveedores de bienes y servicios en
el Registro Nacional de Proveedores (RNP)”
• Resolución N.° 023-2016-OSCE/PRE (publi-
cada el 12-01-16), que aprueba la Directiva
N.° 016-2016-OSCE/CD “Procedimiento
para la inscripción renovación de inscripción
aumento de capacidad máxima de contrata-
ción ampliación de especialidad y categorías
e inscripción de subcontratos de ejecutores y
consultores de obra en el Registro Nacional
de Proveedores (RNP)”
• Resolución N.° 024-2016-OSCE/PRE
(publicada el 12-01-16), que aprueba la
Directiva N.° 017-2016-OSCE/CD “Registro
Nacional de Árbitros y Registro Nacional de
Secretarios Arbitrales administrados por el
OSCE”
• Resolución N.° 025-2016-OSCE/PRE (publi-
cada el 12-01-16), que aprueba la Directiva
N.° 018-2016-OSCE/CD “Procedimiento
de Selección de Subasta Inversa Electrónica
Corporativa”
Sistema Nacional de Gestión de Recursos Humanos y Régimen Laboral Público
Autoridades y competencias en el nuevo Régimen
disciplinario de la Ley del Servicio Civil, Ley N.º 30057:
creación de la secretaría técnica y nueva clasificación de
sanciones
Ficha Técnica
Autor : José Luis Jara Bautista*
Título : Autoridades y competencias en el nuevo
Régimen disciplinario de la Ley del Ser-
vicio Civil, Ley N.º 30057: creación de la
secretaría técnica y nueva clasificación de
sanciones
Fuente : Actualidad Gubernamental, Nº 88 - Febrero
2016
Sumario
1. Introducción
2. De la nueva distribución de competencias
en el nuevo procedimiento administrativo
disciplinario
3. Distribución de competencias de los órganos
instructores y sancionadores a partir de la
gravedad de la falta
4. Rol de la Secretaría Técnica en el nuevo
proceso administrativo disciplinario (PAD)
5. Nueva clasificación de las sanciones en la Ley
del Servicio Civil
6. Conclusiones
1. Introducción
Sin duda alguna la gran variedad de re-
gímenes laborales existentes en el Estado
generó un inadecuado, retardado y —por
qué no decirlo— en muchos casos, inexis-
tente ejercicio de su facultad disciplinaria,
propia a todo empleador, independiente-
mente de la naturaleza pública o privada
de este último. Esta situación se vió re-
flejada en una diversidad de regímenes
disciplinarios, lo cual implicaba faltas y
procedimientos distintos, según el tipo
de trabajador que se tratase (D. Leg. N.º
* Abogado por la Universidad San Pedro de Chimbote, con estudios
de Maestría en Derecho del Trabajo y de la Seguridad Social por
la UNMSM, expositor en diversos eventos académicos en materia
laboral y administrativa.
Área VIII
Sistema Nacional de Gestión
de Recursos Humanos y
Régimen Laboral Público VIII
Informe Especial
276, D. Leg. N.º 728 y D. Leg. N.º 1057), 2. De la nueva distribución de
cuestión que generó retardo y confusión competencias en el nuevo
en la forma como se llevaban a cabo los
procedimientos conducentes a un even-
procedimiento administrativo
tual ejercicio de la potestad disciplinaria. disciplinario
Como es sabido, el Título V “Régimen Dis- Si bien en la regulación anterior tam-
ciplinario y Procedimiento Sancionador”, bién existía la distribución de funciones
regulado por la Ley Nº 30057, publicada instructivas y sancionadoras, el nuevo
el 4 de julio de 2013 y posteriormente procedimiento administrativo disciplina-
rio se diferencia debido a que encarga
reglamentada a través del D.S N.º 040-
2014-PCM, publicado el 13 de junio de tales funciones a órganos unipersonales.
2014, en el diario oficial El Peruano, entró De otra parte, para el caso de la sanción
en vigencia a partir del 14 de setiembre de destitución —como era de esperar-
de 2014, siendo de aplicación, inclusive a se— se ha reservado las funciones de
los servidores que vienen laborando bajo instrucción para el jefe de recursos hu-
los regímenes laborales existentes (D. Leg. manos, o quien haga sus veces, mientras
N.os 276, 728 y 1057)1, sin necesidad de que el titular de la entidad será quien
su traslado al nuevo régimen, a partir de actúe como órgano sancionador y quien
ello, se produjo la necesidad y urgencia oficialice la sanción.
de conocer las innovaciones que nos trae
La norma ha establecido una nueva dis-
este nuevo régimen y procedimiento dis- tribución de competencias, en cuanto a
ciplinario de la Ley del Servicio Civil, Ley
instrucción y sanción se refiere. Para un
N.º 30057 (en adelante, LSC). estudio más ordenado de las mismas nos
Precisamente, el Reglamento General de la remitiremos al siguiente cuadro:
LSC, en su Única Disposición Complemen-
taria Derogatoria, estableció la derogatoria Oficia-
Sanción
Instruye Sanciona liza la
expresa de los Capítulos XII y XIII del disc.
Reglamento de la Carrera Administrativa,
sanción
A m o n e s - Jefe inme- Jefe inme- J e f e d e
aprobado mediante Decreto Supremo tación es- diato diato Recursos
N.º 005-90-PCM, los cuales regulaban crita Humanos
las “Faltas y las sanciones” y “El Proceso o quien
Administrativo Disciplinario”, respectiva- haga sus
veces
mente, todo ello nos muestra un nuevo
escenario con autoridades y diferente
distribución de competencias. S u s p e n - Jefe inme- J e f e d e Jefe de
sión diato Recursos Recursos
1 Conforme a la primera disposición complementaria final de la Humanos Humanos
LSC, no están comprendidos en la presente ley los trabajadores o quien o quien
de las empresas del Estado, sin perjuicio de lo dispuesto en la haga sus haga sus
tercera disposición complementaria final del Decreto Legislativo
1023, así como los servidores civiles del Banco Central de Reserva
veces veces
del Perú, el Congreso de la República, la Superintendencia D e s t i t u - Jefe de Re- Titular de Titular de
Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria, la Super- ción cursos Hu- la entidad la entidad
intendencia de Banca, Seguros y AFP, y la Contraloría General manos o
de la República ni los servidores sujetos a carreras especiales. quien haga
Tampoco se encuentran comprendidos los obreros de los go-
sus veces
biernos regionales y gobiernos locales.
Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016 VIII 1
VIII Informe Especial
En caso se le haya imputado al jefe de Re-
cursos Humanos, o quien haga sus veces,
la comisión de una infracción que amerite
una sanción de amonestación, instruye y
sanciona su jefe inmediato, mientras que
para los casos de suspensión o destitución,
corresponderá instruir al jefe inmediato y
sancionar al titular de la entidad.
De otra parte, en el caso de que los pro-
cesados tengan la calidad de funcionarios,
el instructor será una comisión compuesta
por dos (2) funcionarios de rango equiva-
lente pertenecientes al sector al cual está
adscrita la entidad y el jefe de Recursos
Humanos del sector, los cuales serán de-
signados mediante resolución del titular
del sector correspondiente.
Excepcionalmente, en el caso de que el
sector no cuente con dos funcionarios de
rango equivalente al funcionario sujeto al
procedimiento, se podrá designar a fun-
cionarios de rango inmediato inferior. En
el caso de los funcionarios de los gobiernos
regionales y locales, el instructor es el jefe
inmediato, el Consejo Regional y el Conce-
jo Municipal, según corresponda nombra
una comisión ad-hoc, para sancionar.
3. Distribución de competencias
de los órganos instructores y
sancionadores a partir de la
gravedad de la falta
Consideramos un acierto la nueva distri-
bución de competencias entre órganos
instructores y sancionadores, por cuanto
la actuación de las comisiones de procesos
administrativos disciplinarios se caracte-
rizaba por las interminables citaciones,
reuniones de trabajo, y reprogramaciones
con motivo de llegar a un acuerdo entre
todos sus miembros, lo que lograba cum-
plir su objetivo —determinar la existencia o
inexistencia de responsabilidad administrati-
va—, generando con ello un inadecuado
y muchas veces inexistente empleo del
poder disciplinario del Estado.
De modo que la participación de órganos
instructores unipersonales, con el apoyo
de la Secretaría Técnica, en reemplazo
de las antiguas comisiones de procesos
administrativos disciplinarios, ha dado un
giro de ciento ochenta grados, sin duda,
ello se verá reflejado en la culminación
de la investigación de un menor plazo.
Siendo indispensable que desde la etapa
de precalificación e investigación previa, a
cargo del secretario técnico, se determine
la gravedad de la falta disciplinaria en
“falta leve”, “grave” y “muy grave”, por
cuanto de ello dependerá quién será el
órgano competente para instruir y quién
para sancionar, entonces no es una cues-
tión de gustos o de pareceres, sino que
la propia estructura del nuevo procedi-
miento administrativo disciplinario —a
diferencia del anterior— exige una correcta
calificación y determinación de la posible
VIII 2 Actualidad Gubernamental
sanción a imponer y, a partir de ello, una
debida distribución de competencia,
lo cual lógicamente no se cubre con lo
señalado en el artículo 87 de la LSC, que
regula la determinación de la sanción a la
falta en forma proporcional y evaluando la
concurrencia de una serie de condiciones2.
Ello, por cuanto la nueva regulación de
la LSC, en forma similar a la normativa
anterior, no ha señalado en forma expresa
la gravedad de la falta al momento de
tipificarla, de modo que resulte incierto
el tipo de sanción que corresponderá a
cada falta disciplinaria, tan solo se limita
a regular un listado de faltas disciplinarias
(artículo 85), que según su gravedad po-
drán ser sancionadas con amonestación,
suspensión temporal o con destitución,
y las preguntas que surgen en forma au-
tomática son ¿de quién depende que la
conducta del servidor sea calificada como
leve, grave y muy grave?, ¿de quién de-
penderá si corresponderá una suspensión
temporal o una destitución?, ¿qué pasaría
si la misma falta para un órgano sanciona-
dor no tiene la misma gravedad que para
otro de la misma entidad?, ¿será acorde
al debido procedimiento no regular la
máxima sanción imposible a cada falta?
Consideramos que la LSC nos proporciona
un nuevo régimen disciplinario y proce-
dimiento sancionador significativamente
más ágil que el regulado en la legislación
derogada; sin embargo, esta debió haber
incluido la clasificación de faltas en leves,
graves y muy graves, previendo expre-
samente la máxima sanción disciplinaria
imponible para cada una estas, toda vez
que la distribución de competencias entre
órganos instructores y sancionadores de-
penderá de la posible sanción a imponer,
ello de la mano con la calificación de la
gravedad de la falta, difícil labor que no
puede dejarse a la libre determinación del
secretario técnico, dado que esto generará
que los órganos instructores que no se
consideren competentes devuelvan la do-
cumentación para una nueva calificación
y, con ello, su derivación a un órgano ins-
tructor distinto, deviniendo en conflictos
de competencia negativos y positivos, lo
mismo sucederá con la determinación
del órgano sancionador competente para
cada caso, todo ello retardará en forma
indefectible la tramitación del PAD.
2 En esta línea de ideas el artículo 87º de la LSC, ha precisado que
la sanción aplicable deberá ser proporcional y se determinará
evaluando la existencia de las condiciones siguientes:
a) Grave afectación a los intereses generales o a los bienes
jurídicamente protegidos por el Estado.
b) Ocultar la comisión de la falta o impedir su descubrimiento.
c) El grado de jerarquía y especialidad del servidor civil que
comete la falta, entendiendo que cuanto mayor sea la je-
rarquía de la autoridad y más especializadas sus funciones,
mayor es su deber de conocerlas y apreciarlas debidamente.
d) Las circunstancias en que se comete la infracción.
e) La concurrencia de varias faltas.
f) La participación de uno o más servidores en la comisión de
la falta o faltas.
g) La reincidencia en la comisión de la falta.
h) La continuidad en la comisión de la falta.
i) El beneficio ilícitamente obtenido, de ser el caso.
N° 88 - Febrero 2016
4. Rol de la Secretaría Técnica en
el nuevo proceso administrati-
vo disciplinario (PAD
Este nuevo régimen disciplinario ha intro-
ducido la figura del secretario técnico, lo
cual nos parece muy acertado, toda vez
que este prestará apoyo a las autoridades,
siendo de preferencia abogado y deberá ser
designado mediante resolución del titular
de la entidad.
El secretario técnico podrá ser un servidor
civil de la entidad que se desempeñe como
tal, en adición a sus funciones. Por nuestra
parte, consideramos que de preferencia
deberá ser designado para realizar funcio-
nes exclusivas, ello por cuanto la práctica
nos ha demostrado la casi nula actuación
de las comisiones de procesos administra-
tivos disciplinarios, precisamente, porque
estas funciones se realizaban en adición
a sus labores habituales, que —debemos
decirlo—, puede resultar un carga abru-
mante que impida al servidor desempeñar
sus funciones en forma eficiente.
Consideramos acertada la previsión de
una Secretaría Técnica, encargada de
realizar una investigación previa y pre-
calificación de las presuntas faltas, docu-
mentar la actividad probatoria, proponer
la fundamentación y administrar —caute-
lar— los archivos emanados del ejercicio
de la potestad sancionadora disciplinaria
de la entidad pública.
Es preciso señalar que el secretario técnico
no cuenta con capacidad de decisión, sus
informes y opiniones no son vinculantes,
depende de la Subgerencia de Recursos
Humanos, o quien haga sus veces, recor-
demos que este no es considerado auto-
ridad en el nuevo proceso administrativo
disciplinario (PAD), sin que ello minimice
la importante labor que desempeña en
este nuevo régimen disciplinario.
Sin duda, cumplirá un rol de gran im-
portancia en el nuevo procedimiento
administrativo disciplinario, toda vez que
en adición a lo ya señalado, será quien re-
cepcione las denuncias, de forma verbal, o
escrita. Para el caso de denuncias realizadas
en forma verbal la Secretaría Técnica de-
berá brindarle al denunciante un formato
para que este transcriba su denuncia, la
firme en señal de conformidad y adjunte
las pruebas pertinentes, siendo ello así,
será esta persona quien tenga la enorme
responsabilidad de atender y orientar a
los eventuales denunciantes, coordinando
en todo momento con el jefe de recursos
Humanos, o quien haga sus veces.
De otra parte, el secretario técnico debe
dar respuesta al denunciante dentro de
un plazo no mayor de treinta (30) días
hábiles, siguientes a la recepción de la
denuncia, indicándole el estado de su
ubicación actual. Debemos precisar que
por disposición expresa del artículo 101
del RLSC, el denunciante es un tercero
Sistema Nacional de Gestión de Recursos Humanos y Régimen Laboral Público
colaborador de la administración pública,
vale decir, no es parte del procedimiento
disciplinario. Asimismo, deberá efectuar la
precalificación en función de los hechos
expuestos en la denuncia y las investiga-
ciones realizadas, evacuando el informe
preliminar que contenga los resultados de
la referida precalificación, sustentando el
inicio del procedimiento e identificando al
órgano instructor competente y la posible
sanción a aplicarse, sobre la base de la gra-
vedad de los hechos, o su archivamiento.
La Secretaría Técnica podrá contar con
servidores civiles que colaboren con el se-
cretario técnico en el cumplimiento de sus
funciones. Por el principio de flexibilidad,
la entidad define su composición en razón
de las dimensiones de la entidad, carga
procesal, complejidad de los procedimien-
tos, cantidad de órganos desconcentrados,
entre otros criterios.
En este punto, resulta necesario detallar
que la norma es clara al señalar que la
Secretaría Técnica estará a cargo de una
persona, quedando descartada la posibi-
lidad de que se considere a este órgano
como un colegiado.
Como se señaló, es muy diferente la situa-
ción que por las dimensiones de la enti-
dad, carga procesal, complejidad de casos,
se tenga por conveniente que el secretario
técnico tenga a su cargo servidores civiles
que contribuyan a un ágil desarrollo de las
funciones propias a la referida Secretaría,
que de ningún modo deben entenderse
como una suerte de colegiado.
En caso de que el secretario técnico fuese
denunciado o procesado o se encontrara
incurso en alguna de las causales de abs-
tención del artículo 88 de la Ley del Proce-
dimiento Administrativo General, Ley N.º
27444, la autoridad que lo designó debe
designar a un secretario técnico suplente
para el correspondiente procedimiento.
5. Nueva clasificación de las san-
ciones en la Ley del Servicio
Civil
El nuevo régimen disciplinario de la LSC ha
previsto una nueva calificación de sanciones
aplicables, señalando que estas podrán
ser: a) amonestación verbal o escrita, b)
suspensión sin goce de remuneraciones
desde un día hasta por doce (12) meses, y
c) destitución. Como podrá advertirse, esta
a diferencia de la anterior regulación conte-
nida en el artículo 155 del Decreto Supremo
N.º 005-90-PCM (Reglamento del D. Leg.
N.º 276), ha optado por unificar en una sola
falta a las sanciones de suspensión y al cese
temporal sin goce de remuneraciones, que
eran consideradas por separado.
5.1. La amonestación
Esta sanción disciplinaria posee una doble
modalidad, pudiendo ser verbal o escrita.
Siendo que para el caso de la primera,
deberá ser efectuada por el jefe inme-
diato del infractor, en forma personal y
reservada, lo cual resulta lógico, toda vez
que si bien se trata de la materialización
del poder disciplinario del Estado en su
menor intensidad, un llamado de atención
delante de sus compañeros de trabajo,
sin duda traería consigo burlas, rechazo,
incomodidad y, con ello, afectación del
clima laboral, más si esta se encuentra
reservada para faltas disciplinarias leves,
no requiriendo el inicio de un proceso
administrativo disciplinario.
Concordante con su naturaleza reserva-
da, las amonestaciones verbales no se
registran en el legajo del servidor civil,
ello al no ser propiamente una sanción o
si se quiere una de la menor intensidad,
materializándose como una suerte de diá-
logo entre el servidor y el jefe inmediato,
cuyos fines son correctivos y sobretodo
preventivo de conductas consideradas
infracciones leves.
De otra parte, la amonestación en su mo-
dalidad escrita se aplicará necesariamente
previo proceso administrativo disciplina-
rio, es impuesta por el jefe inmediato,
registrándose en el legajo del servidor
civil, oficializándose mediante resolución
del jefe de recursos humanos o quien haga
sus veces, para este caso, la apelación será
resuelta por el jefe de Recursos Humanos
o quien haga sus veces.
Si bien la Directiva N.º 02-2015-SERVIR/
GPGSC3 precisa en su punto 17.3 que
en estos casos el jefe inmediato actuará
como órgano instructor y sancionador,
una vez decidida su sanción deberá ser
comunicada al jefe de Recursos Humanos
o quien haga sus veces, para que dicha
sanción sea puesta en conocimiento del
servidor procesado, no debe confundirse
esta distribución de roles, toda vez que
en estos casos, mientras el jefe inmediato
actúa como instructor y sancionador, el
jefe de Recursos Humanos o quien haga
sus veces es meramente un oficializador
(comunicador) de la sanción.
En tal sentido, la sanción se entenderá
oficializada cuando es comunicada al
servidor, no existiendo posibilidad de que
el jefe de Recursos Humanos o quien haga
sus veces califique o se pronuncie sobre la
pertinencia o impertinencia de la misma,
debiendo limitarse a su oficialización.
5.2. La suspensión sin goce de remu-
neraciones
La normativa del servicio civil, ha optado
por unificar las faltas disciplinarias co-
nocidas en el D. Leg. N.º 276, en forma
separada como “suspensión sin goce de
remuneraciones hasta por treinta (30)
días” y “cese temporal sin goce de remu-
neraciones mayor a treinta (30) días y
hasta por doce (12) meses”, suprimiendo
el término cese temporal.
3 Directiva Nº 02-2015-SERVIR/GPGSC “Régimen Disciplinario y
Procedimiento Sancionador de la Ley Nº 30057”, aprobado por
Resolución de Presidencia Ejecutiva Nº 101-2015-SERVIR-PE, de
fecha 20.03.2015
Actualidad Gubernamental
VIII
En esta parte consideramos acertado el
haber cambiado la nominación de la falta
materia de comentario, toda vez que como
se sabe cuando un servidor era sancionado
con el cese temporal —antigua nomina-
ción— no se concluía su vínculo laboral
con la entidad, sino tan solo se suspendía
en forma perfecta, de modo que el servi-
dor no tenía la obligación de concurrir al
centro de trabajo y la entidad no tenía la
obligación de pagar sus remuneraciones
por el tiempo que durara la sanción.
Como puede advertirse, la denominada
sanción de “cese temporal”, en la práctica
no tenía los efectos cancelatorios de los re-
gistros respectivos, vale decir, no implicaba
dar de baja en el T-Registro al servidor, sino
que tan solo se presentaba una suspensión
perfecta de la relación laboral, situación
que ha sido corregida al considerarse úni-
camente como sanción a la “suspensión sin
goce de remuneraciones”, que a nuestro
punto de vista consideramos acertado.
La suspensión sin goce de remuneraciones
se aplica desde un (1) día hasta por un
máximo de trescientos sesenta y cinco (365)
días calendarios previo procedimiento ad-
ministrativo disciplinario. El jefe inmediato
será quien tenga que proponer el número
de días de suspensión, para ser aprobado
por el jefe de Recursos Humanos o quien
haga sus veces, el cual puede modificar la
sanción propuesta.
En este punto, corresponde realizar al-
gunos comentarios, en virtud de que si
bien corresponderá al jefe inmediato del
servidor investigado proponer los días de
suspensión, en la práctica por el grado de
amistad o enemistad que pueda generarse
del contacto laboral podría originar una
propuesta de sanción en ocasiones ínfima
y en otras excesiva, lo cual muchas veces
no obedecerá a la proporcionalidad de la
sanción cometida, ello al verse influencia-
dos por los factores antes señalados, con
fuertes dosis de subjetividad.
En esa línea de ideas, el jefe de Recursos
Humanos o quien haga sus veces podrá
apartarse de la propuesta del jefe inme-
diato, obviamente tendrá que sustentar los
motivos de la modificación de la propuesta.
Esta sanción se oficializará a través de
resolución del jefe de Recursos Humanos
o quien haga sus veces, en este caso, la
apelación será resuelta por el Tribunal del
Servicio Civil. Consideramos conforme se
observa en la práctica, que Servir no se
abastecerá para resolver oportunamente
los cuestionamientos que puedan formu-
larse contra la sanción de suspensión, hu-
biese sido conveniente que las apelaciones
de estos casos sean de conocimiento de la
propia entidad, más aun si lo que busca el
servidor afectado en estos casos es agotar
la vía administrativa para recurrir a la vía
judicial, a efecto de cuestionar la sanción
impuesta, ante un ente que le brinde las
garantías de actuar en forma imparcial,
lo cual muchas veces no se cubre con la
N° 88 - Febrero 2016 VIII 3
VIII Informe Especial
actuación de una autoridad administrati-
va, ni aun tratándose de un órgano rector.
Una consideración adicional referente
a la sanción de suspensión sin goce de
remuneraciones está referida a que la nor-
mativa del servicio civil ha previsto que estas
sanciones deberán ser impuestas previo
proceso administrativo disciplinario, lo cual
comparado con la regulación anterior, es un
cambio a favor del debido procedimiento y
adecuado ejercicio del derecho de defensa
del servidor. Recuérdese que el Decreto
Legislativo N.º 276 preveía que únicamente
cuando se pretendía imponer una sanción
de suspensión sin goce de remuneraciones
superiores a treinta (30) días, ameritaba que
sea previo proceso administrativo discipli-
nario, en este caso, era de conocimiento
de la Comisión de Procesos Administrativos
Disciplinario, dando cabida muchas veces
a errores de parte de las personas a cargo,
en este caso, jefes de Recursos Humanos,
los cuales en su mayoría son profesionales
sin formación jurídica, generando que se
incurra en irregularidades, en ocasiones
insubsanables, y que más adelante eran
sometida a control en vía judicial.
La situación descrita en el párrafo prece-
dente fue advertida por Servir en la Reso-
lución de Sala Plena N.º 001-2012-SER-
VIR/TSC, publicada en el diario oficial El
Peruano, el 18-05-12, de observancia obli-
gatoria en la cual se estableció que para
el caso de las sanciones de amonestación
y suspensión sin goce de remuneraciones
inferiores iguales o inferiores a treinta
(30) días, si bien la norma no preveía el
inicio de un procedimiento administrativo
disciplinario, conforme al numeral 14, del
artículo 139, de la Constitución Política,
nadie podría ser privado de su derecho a
ejercer su defensa.
5.3. La destitución
Es sabido que la destitución se aplica
previo procedimiento administrativo dis-
ciplinario en este caso el jefe de Recursos
Humanos o quien haga sus veces será
quien actúe como órgano instructor, pro-
poniendo la sanción, la cual será aprobada
posteriormente por el jefe de la entidad
pública, el cual como es obvio podrá
modificar la sanción propuesta.
Se oficializa por resolución del titular de
la entidad pública, siendo la apelación
resuelta por el Tribunal del Servicio Civil.
La destitución es, sin duda alguna, la
sanción más grave, y es una clara muestra
de la magnitud del poder disciplinario del
Estado, la cual, como es lógico, tendrá
que ser aplicada únicamente para casos
muy graves, conforme a los principios de
la potestad administrativa sancionadora
(art. 230 de la LPAG), más aun si tiene
en cuenta que una eventual destitución
traerá consigo que el servidor sancionado
se encontrará inhabilitado por cinco años
para reingresar al Estado como prestador
de servicios.
VIII 4 Actualidad Gubernamental
No está demás referir que la resolución
administrativa que resuelva imponer la
mencionada sanción deberá estar debida-
mente motivada y cumplir las condiciones
para la determinación de la sanción a
las faltas y la graduación de la sanción,
siendo esta impuesta en ultima ratio, vale
decir, que única y exclusivamente cuando
careciera de objeto seguir manteniendo
relación laboral con el servidor, correspon-
derá la aplicación de la misma, y esto por
cuanto el poder disciplinario del Estado
no puede emplearse solamente con fines
represivos, sino también la posibilidad de
corregir errores, mejorar el desempeño y
la conducta del servidor.
Seguidamente, el artículo 105 del RLSC
ha previsto que una vez que la sanción de
destitución quede firme o se haya agotado
la vía administrativa el servidor quedará
automáticamente inhabilitado para el
ejercicio del servicio civil por un plazo de
cinco (5) años calendarios, a efectos de
dar a conocer tal inhabilitación a todas
las entidades públicas, la inscripción de
la sanción de destitución debe ser inscrita
en el Registro Nacional de Sanciones de
Destitución y Despido a más tardar el
día siguiente de haber sido notificada al
servidor civil.
La inhabilitación derivada de una sanción
de destitución, no es a título de sanción
disciplinaria, sino una mera consecuencia
que va ligada a la sanción impuesta por
haberse determinado la existencia de res-
ponsabilidad administrativa disciplinaria,
sostener que esta también tiene el carácter
de sanción nos llevaría a admitir que esta-
ríamos frente a una doble sanción por un
mismo hecho, aún si se pretendiera darle
una clasificación de sanción accesoria.
5.4. Sanción imponible a ex servidores
civiles
Gramaticalmente, en su primera acepción,
se define la inhabilitación como el acto
y efecto de inhabilitar o inhabilitarse; y,
en su segunda, como una pena efectiva.
En consecuencia, la inhabilitación es una
interdicción intuito personae que impide a
un ciudadano ejercer una actividad u ob-
tener un empleo o cargo en el ámbito del
sector público, durante un determinado
lapso, por haber sido destituido o despe-
dido como consecuencia de la comisión
de una falta muy grave en el ejercicio de
sus funciones o en su vida privada, que
afecten gravemente el servicio o lo hagan
desmerecedor del concepto público.
Así ha previsto, el artículo 102 del RLSC
lo cual consideramos muy acertado, ya
que la sanción aplicable para el caso de ex
servidores civiles será la sanción de inhabi-
litación para el reingreso al servicio civil de
hasta por cinco (5) años, de conformidad
con lo establecido en la Ley N.º 27444.
Sin duda, esta regulación corregirá en parte
las renuncias con motivo de evitar la aper-
tura de un procedimiento administrativo
disciplinario y que con ello se evite evaluar
N° 88 - Febrero 2016
la existencia de responsabilidad administra-
tiva, toda vez que independientemente que
el servidor ya no cuente con vínculo laboral
con el Estado, aún seguirá siendo pasible de
asumir la responsabilidad administrativa de
sus actos u omisiones calificables como falta
disciplinaria, en que haya incurrido en el
desempeño de su función pública.
En este punto debemos hacer la preci-
sión que independientemente de si la
condición del procesado al momento de
determinarse la sanción sea la de servidor
civil —por haber reingresado a laborar a
la misma u otra entidad pública— o ex
servidor —por no tener vínculo laboral con
ninguna entidad del Estado—, para efecto
de la tipificación se tomará en cuenta la
condición que este tenía al momento en
que tuvieron lugar los hechos objeto de im-
putación; una cuestión independiente será
la sanción pasible de imponer, dependien-
do de cuál sea su condición al momento
de determinarse la sanción disciplinaria.
En este caso a diferencia de lo que sucede
con los servidores civiles activos, esta san-
ción no es una consecuencia de la sanción
de destitución, sino que opera en forma
independiente por ser la única sanción que
tendría eficacia, ello considerando que no
podría pensarse en destituir a una persona
que ya no cuente con vínculo laboral.
6. Conclusiones
a) Consideramos un acierto la nueva distri-
bución de competencias entre órganos
instructores y sancionadores, por cuanto
la comisiones de procesos administrativos
disciplinarios se caracterizaban por sus
interminables citaciones, reuniones de
trabajo, y reprogramaciones con motivo
de llegar a un acuerdo entre todos sus
miembros, lo que provocaba un retardo
innecesario, el cual muchas veces no
lograba cumplir su objetivo —determinar
la existencia o inexistencia de responsabili-
dad administrativa—, generando con ello
un inadecuado y muchas veces inexistente
empleo del poder disciplinario del Estado.
b) El nuevo régimen disciplinario de la LSC
a diferencia de la anterior regulación
contenida en el artículo 155, del Decreto
Supremo N.º 005-90-PCM (Reglamento
del D. Leg. N.º 276) ha optado por uni-
ficar en una sola falta a las sanciones de
suspensión y al cese temporal sin goce de
remuneraciones, que eran consideradas
por separado.
c) Consideramos acertada la previsión
de una Secretaría Técnica, encargada
de realizar una investigación previa y
precalificación de las presuntas faltas,
documentar la actividad probatoria,
proponer la fundamentación y adminis-
trar —cautelar— los archivos emanados
del ejercicio de la potestad sancionadora
disciplinaria de la entidad pública.
d) Consideramos que nuevo régimen disci-
plinario de la LSC, debió haber incluido
la clasificación de faltas en leves, graves
y muy graves, previendo expresamente
la máxima sanción disciplinaria imponible
para cada una estas, toda vez que la dis-
tribución de competencias entre órganos
instructores y sancionadores dependerá
de la posible sanción a imponer, ello de
la mano con la calificación de la gravedad
de la falta.
 Sistema Nacional de Control, Auditoría Gubernamental y Política Anticorrupción Área IX
Sistema Nacional de Control,
Auditoría Gubernamental y
Política Anticorrupción IX

La auditoría de desempeño en las Normas Internacionales

de Entidades Fiscalizadoras Superiores y en el Perú

Informe Especial
Ficha Técnica cionales de Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI)1 están
conformadas por aquellos documentos (normas) suscritos por el
Autora : Mg. Marushka Naydú Mesa Pinto* (Incosai)2, cuyo propósito es orientar las normas profesionales de
Título : La auditoría de desempeño en las Normas Internacionales de Entidades
las EFS. Dichas normas incluyen recomendaciones sobre requisitos
Fiscalizadoras Superiores y en el Perú previos legales, de organización y de índole profesional así como
otras tareas que se haya delegado a las EFS, pudiendo incluir
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 88 - Febrero 2016 buenas prácticas y ejemplos.
La ISSAI 100 “Principios Fundamentales de Auditoría del Sector
Sumario Público” establece tres tipos principales de auditoría para dicho
sector, los cuales se señalan a continuación:
1. Introducción
2. Normas Internacionales de Entidades Fiscalizadoras Superiores y la auditoría
de desempeño
3. Auditoría de desempeño en el Perú
4. Conclusiones
Auditoría financiera Auditoría de desempeño Auditoría de
Busca determinar si la in- Busca determinar si las cumplimiento
formación financiera de intervenciones, programas Busca determinar si un
1. Introducción una entidad se presenta en
conformidad con el marco
e instituciones se desempe-
ñan de conformidad con
asunto en particular cum-
ple con las regulaciones o
Entre los diversos tipos de auditorías en el sector público es de referencia de emisión
de información financiera
los principios de econo-
mía, eficiencia y eficacia, y
autoridades identificadas
como criterios; se llevan
preciso destacar la auditoría de desempeño, también conocida y regulatorio aplicable. si existen áreas de mejora. a cabo para evaluar si las
como auditoría de gestión, la cual busca examinar la eficacia, Para ello, se debe obtener El desempeño se examina actividades, operaciones
evidencia de auditoría contra los criterios ade- financieras e información
eficiencia, economía y calidad con que las entidades públicas suficiente y apropiada que cuados; ello conlleva al cumplen, en todos los
brindan los bienes y servicios a los que están obligadas, y el permita al auditor expresar análisis de las causas de aspectos significantes, con
un dictamen acerca de si la las desviaciones de estos las regulaciones o auto-
impacto sobre la población objetivo. información financiera está criterios u otros problemas. ridades que rigen a la
libre de representaciones Su objetivo es responder entidad auditada. Estas
Es la Organización Internacional de Entidades de Fiscalización erróneas de importancia a preguntas clave de audi- autoridades pueden incluir
Superior la que, a través de las normas que emite, establece los relativa debido a fraude toría y proporcionar reco- reglas, leyes y reglamentos,
o error. mendaciones de mejora. entre otros, que rigen una
lineamientos sobre los cuales las entidades fiscalizadoras superio- administración financiera
res pueden emitir sus propias normas; en tal sentido, el presente sana del sector público
y la conducta de los fun-
artículo está centrado en las normas que al respecto emite dicha cionarios.
Organización, así como la norma aplicable a nuestro país.

2. Normas Internacionales de Entidades Fiscaliza- Elaboración propia. Fuente: ISSAI 100

doras Superiores y la auditoría de desempeño
Tal como señalamos en la edición anterior, las Normas Interna-
* Abogada por la Universidad San Martín de Porres (USMP). Magíster en Gestión Pública por la Universidad
de ESAN; egresada de la maestría en Derecho de los Negocios de la USMP; titulada como especialista
en Administración de Negocios en IPAE. Graduada en el Programa de Especialización de Ejecutivos
de ESAN, con mención en Administración; ha concluido el curso de Public Finance and Performance
Management en Maryland School of Public Policy de la Universidad de Maryland EE. UU.; así como el
diplomado de Ética Pública, Transparencia y Anticorrupción, en la Universidad Nacional del Litoral de
Argentina.
Con más de veintiún años en el sector público, en áreas tributarias, administrativas y actualmente
dedicada a la implementación del Sistema de Control Interno bajo el modelo COSO.
Amplia experiencia docente, se desempeña como profesora en la Escuela Nacional de Control de la
Contraloría General de la República y en el Posgrado de la Universidad de ESAN en el Diplomado de
Gerencia en la Administración Pública, y en cursos sobre Control Interno en las Organizaciones Públicas.
En esta edición trataremos la auditoría de desempeño, para
ello, debemos revisar la ISSAI 300 “Principios Fundamentales
de Auditoría de Desempeño”, así como las siguientes normas:
ISSAI 3000-3999 Directrices de Auditoría de Desempeño
ISSAI 3000 Directrices de aplicación de las normas de auditoría del
rendimiento
ISSAI 3100 Directrices para la auditoría de desempeño: Principio clave
1 Debe tenerse en cuenta que el Incosai también emite directrices para la buena gobernanza (Intosai
GOV), las cuales contienen documentos sobre control interno, normas de contabilidad y otras materias
dentro de la esfera de responsabilidad administrativa. 
2 Es el órgano superior de la Intosai, el cual está compuesto por todos sus miembros.

Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016 IX 1

IX Informe Especial
En cuanto a la auditoría de desempeño (también llamada audi- • Economía
toría de rendimiento3 o de gestión4), la ISSAI 300 la define de De acuerdo con las Normas de Auditoría, economía significa
la siguiente manera: reducir al mínimo el coste de los recursos utilizados para
“Revisión independiente, objetiva y confiable sobre si las acciones,
realizar una actividad, con la calidad requerida; por lo que la
sistemas, operaciones, programas, actividades u organizaciones del economía solo podrá medirse si existe un criterio razonable
Gobierno operan de acuerdo con los principios de economía, eficiencia –o motivos– para hacerlo.
y eficacia, y sobre si existen áreas de mejora”.
Señala que las fiscalizaciones de la economía pueden aportar
Al respecto, señala que la auditoría de desempeño busca brindar respuestas a las siguientes interrogantes:
nueva información, análisis o perspectivas, y cuando correspon- - ¿Los medios elegidos o el equipo obtenido –los inputs– re-
da, recomendaciones de mejora; y agrega que dichas auditorías presentan el uso más económico de los fondos públicos?
proporcionan nueva información, conocimiento o valor, debido - ¿Los recursos humanos, financieros o materiales han sido
a que:
utilizados de forma económica?
• Proporciona nuevas perspectivas analíticas (análisis o nuevas - ¿Las actividades de gestión se han realizado de confor-
perspectivas más amplias o más profundas).
midad con los principios correctos de administración y
• Hace más accesible la información existente a las diversas las políticas adecuadas de gestión?
partes interesadas.
• Proporciona una visión o conclusión independiente y rectora • Eficiencia
basada en la evidencia de auditoría. Respecto a la eficiencia señala que está relacionada con
• Proporciona recomendaciones basadas en un análisis de los la economía, pues el tema central se refiere a los recursos
hallazgos de auditoría. utilizados.
Considerando que la auditoría de desempeño se ocupa fun- Indica que la pregunta principal es si estos recursos se han
damentalmente en examinar la economía, la eficiencia y la empleado de manera óptima o satisfactoria, o si se hubiesen
eficacia, el ISSAI 300 define dichos conceptos, de la siguiente
logrado los mismos o similares objetivos, desde el punto de
manera:
vista de la calidad y del plazo de tiempo, con menos recursos;
• El principio de economía significa minimizar los costos de plantea la siguiente interrogante:
los recursos; los recursos utilizados deben estar disponibles
a su debido tiempo, en cantidades y calidad apropiadas y al ¿Estamos consiguiendo el máximo output –en términos de
mejor precio. cantidad y calidad– de nuestros inputs y acciones?
• El principio de eficiencia significa obtener el máximo de los Agrega que una opinión sobre la eficiencia siempre suele ser
recursos disponibles; se refiere a la relación entre recursos relativa, pues son escasas las ocasiones en que la ineficiencia
utilizados y productos entregados, en términos de cantidad, se pone de manifiesto de inmediato; podría formularse un
calidad y oportunidad. juicio sobre la eficiencia apelando a una comparación con
• El principio de eficacia se refiere a cumplir los objetivos actividades similares, con otros periodos o con una norma
planteados y lograr los resultados previstos. que haya adoptado de manera explícita, siendo muchas veces
En relación con los tres conceptos antes indicados, la ISSAI aplicable como norma la mejor práctica.
30005 partiendo de considerar que una auditoría de des- Indica que las evaluaciones de la eficiencia también podrían
empeño (gestión) individual puede tener como objetivo basarse en condiciones no relacionadas con normas especí-
examinar uno o más de uno de los siguientes aspectos, señala ficas, en el caso de que las cuestiones sean tan complejas
lo siguiente: que no existan normas, por lo que las evaluaciones tendrían
que basarse en los mejores argumentos e informaciones
disponibles, de conformidad con el análisis realizado en la
auditoría.
Reducir
Economía En este sentido, agrega que la fiscalización de la eficiencia
costes
abarca diversos aspectos, como la comprobación de lo si-
guiente:
Aprovechar lo - Se emplean de modo eficiente los recursos humanos,
Eficiencia
mejor posible financieros y de otro tipo.
los recursos
disponibles - Los programas, entidades y actividades del sector público
se gestionan, regulan, organizan, ejecutan, supervisan y
evalúan con eficiencia.
Lograr los
- Las actividades de las entidades públicas son coherentes
propósitos con los objetivos y requisitos estipulados.
Eficacia
u objetivos
- Los servicios públicos son de buena calidad, están orienta-
estipulados
dos hacia el cliente y se prestan en el momento oportuno.
- Los objetivos de los programas del sector público se
cumplen con una relación coste-eficacia adecuada.
Elaboración propia. Fuente: ISSAI 3000
Añade que la noción de coste-eficacia6 está relacionada con
la capacidad o el potencial de una entidad, una actividad,
3 ISSAI 3000.
4 Ibidem.
5 Normas y directrices para auditoría del rendimiento basadas en las Normas de Auditoría y la expe- 6 Análisis de la relación entre el coste y los productos, expresado como coste por unidad de producto
riencia práctica de la Intosai. obtenido.

IX 2 Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016

 Sistema Nacional de Control, Auditoría Gubernamental y Política Anticorrupción IX
un programa o una operación que se fiscalicen para lograr que esta es de alta calidad y se realiza de forma económica,
determinados productos a un coste razonable. eficiente y eficaz, así como de manera oportuna.
Agrega que el concepto de eficiencia se restringe básicamente En tal sentido, agrega que los documentos de la planeación
a la pregunta sobre si los recursos se han empleado de una de una auditoría deben contener:
manera óptima o satisfactoria; por lo que en la mayoría de a) Antecedentes y la información necesaria para entender
los casos la eficiencia se especifica de dos maneras posibles: al ente por auditar, para permitir la evaluación de la
- Si podrían haberse obtenido los mismos resultados utili- problemática y los riesgos, posibles fuentes de evidencias,
zando menos recursos. factibilidad de la auditoría y la materialidad o relevancia
- Si podrían haberse empleado los mismos recursos para del área considerada por la auditoría;
lograr mejores resultados (en cantidad y calidad). b) El objetivo de auditoría, cuestiones o hipótesis, cri-
terios, alcance y periodo cubierto por la auditoría, y
• Eficacia metodología (incluyendo técnicas a ser usadas para la
Señala que la eficacia hace referencia a la relación existente recolección de evidencia y conducción de análisis de
entre los objetivos fijados, los productos aportados y los auditoría).
objetivos cumplidos; en tal sentido, plantea las siguientes c) Un plan completo de actividades que incluya los reque-
interrogantes: rimientos de personal, por ejemplo, las competencias
¿Se están cumpliendo los objetivos estipulados de acuerdo con suficientes (incluida la independencia y compromiso del
los medios empleados, los productos obtenidos y los influjos personal que participa) y los posibles expertos externos
observados? requeridos para la auditoría, una indicación del cono-
¿Los efectos constatados son realmente consecuencia de la política cimiento prudente de los auditores en la materia a ser
en cuestión, y no de otras circunstancias? auditada.
Por su lado, la ISSAI 3100 señala que el objetivo de la audi- d) El costo estimado del ejercicio, los plazos y actividades
clave del proyecto, así como los principales puntos de
toría de desempeño consiste en examinar una o más de las
control de la auditoría.
siguientes afirmaciones:
En cuanto al diseño de la auditoría, el ISSAI 300 señala
que los auditores deben planear la auditoría de manera
Economía Eficiencia Eficacia
que contribuya a que sea de alta calidad, que sea llevada
De las actividades, de con- En la utilización de recursos Del desempeño en relación a cabo de una forma económica, eficiente, eficaz, de ma-
formidad con principios y humanos, financieros y de con el logro de los objeti-
prácticas administrativas otro tipo, lo que incluye la vos del ente auditado, y la nera oportuna y de acuerdo con los principios de la buena
precisas, así como con evaluación de los sistemas auditoría del impacto real gestión de proyectos, siendo importante que consideren lo
políticas de gestión. de información, las medi- de las actividades en com-
das de desempeño y los paración con el impacto siguiente:
arreglos de supervisión, así previsto.
como los procedimientos • El conocimiento previo y la información requerida para
seguidos por los entes au- comprender a las entidades auditadas, para permitir una
ditados para remediar las
deficiencias identificadas.
evaluación del problema y riesgo, las posibles fuentes
de evidencia, la auditabilidad y la importancia del área
Elaboración propia. Fuente: ISSAI 3100 considerada para la auditoría;
• Los objetivos, preguntas, criterios, tema y metodología
De otro lado, la ISSAI 300 establece cuatro etapas para las audi- de la auditoría (incluyendo las técnicas que se utilizarán
torías de desempeño, las cuales grafica de la siguiente manera: para la recolección de evidencia y para la realización del
análisis de la auditoría);
• Las actividades necesarias, los requisitos de personal y
habilidades (incluyendo la independencia del equipo
de auditoría, los recursos humanos y la posible pericia
Planeación Realización
Elaboración
Seguimiento
externa), el costo estimado de la auditoría, los plazos
de informe e hitos clave del proyecto, y los principales puntos de
control de la auditoría.
II. Realización: comprende la recopilación y análisis de datos e
información.
Pasos reiterativos En este sentido, la ISSAI 300 señala que los auditores deben
obtener evidencia de auditoría suficiente y apropiada, de-
Fuente: ISSAI 300
biendo determinarse su naturaleza en función del tema, el
objetivo y las preguntas de auditoría.
I. Planificación: esta etapa incluye la selección de temas, estudio Agrega que el auditor debe evaluar la evidencia con el fin
preliminar y diseño de la auditoría. de establecer hallazgos de auditoría, para que en aplicación
Al respecto, señala que los auditores deben seleccionar los de su juicio experto llegue a una conclusión; debiendo los
temas de auditoría a través del proceso de planificación es- hallazgos y conclusiones dar respuesta a las preguntas de
tratégica de la EFS, mediante el análisis de temas potenciales auditoría.
y la realización de investigaciones para identificar los riesgos Al respecto, la ISSAI 3100 indica que el auditor debe obtener
y problemas, pudiendo utilizar técnicas formales como el evidencia de auditoría suficiente y adecuada para satisfacer el
análisis de riesgos o las evaluaciones de problemas, las que objetivo y cuestiones de auditoría, para generar conclusiones
necesitan ser complementadas por el juicio profesional para y, en su caso, emitir recomendaciones; y que la naturaleza
evitar evaluaciones unilaterales/parciales. de la evidencia de auditoría requerida en auditorías de
Por su lado, la ISSAI 3100 señala respecto a esta etapa, que desempeño es determinada por la materia, el objetivo y las
el auditor debe planear la auditoría, de tal forma que asegure preguntas de dicho examen.

Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016 IX 3

IX Informe Especial
auditorías de Desempeño requieren juicios significativos e
interpretación en la conclusión de las cuestiones de auditoría,
debido a que la evidencia de auditoría es más persuasiva Eficiencia
(“apunta hacia la conclusión que…”) que concluyente (“co- Es la relación entre la
producción de un bien Eficacia
rrecto/equívoco”) por su naturaleza. o servicio y los insumos Es el logro de las metas,
En cuanto a la evidencia, la ISSAI 3100 señala que puede utilizados para dicho fin, objetivos establecidos o
ser calificada como física, documental, testimonial o analí- la cual se puede comparar resultados.
con un referente nacional o
tica, y que los tipos de evidencia a obtenerse deberán ser
internacional.
explicables y justificables en términos de suficiencia, validez,
confiabilidad, relevancia y sensatez.
Señala además que la evidencia de auditoría debe ser com- Calidad
petente, relevante y razonable, a fin de que soporte el juicio Son los estándares que
y conclusiones del auditor en relación con las cuestiones responden a las necesidades Economía
de auditoría, y que todos los hallazgos y conclusiones de de la población, los cuales Es la capacidad de admi-
auditoría deben estar sustentados por evidencia de audi- se expresan, entre otros , en nistrar óptimamente los
términos de oportunidad, recursos
toría. características técnicas o
III. Elaboración del informe: implica presentar los resultados de satisfacción.
la auditoría, es decir, las respuestas a las preguntas de la
auditoría, los hallazgos, conclusiones y recomendaciones a
los usuarios.
Elaboración propia. Fuente: Directiva N.° 011-2013-CG/ADE.
La ISSAI 300 señala que los auditores deben esforzarse por-
que los informes sean completos, convenientes, oportunos,
de fácil lectura y balanceados; en ellos se debe informar La Directiva establece en su numeral 5.1.4. los objetivos de la
respecto a los hallazgos sobre economía y eficiencia con la auditoría de desempeño:
que los recursos son adquiridos y usados, y la eficacia en el a) Determinar el logro del (los) objetivo(s) y meta(s)
cumplimiento de los objetivos. asociado(s) a la entrega del bien o servicio público, así
En relación a las recomendaciones7 señala que estas deben como los procesos críticos y factores que podrían estar
estar bien fundamentadas, ser constructivas, claras y añadir limitándolos.
valor.
b) Establecer si los controles, realizados por el gestor, de los
Agrega que los informes deben ser accesibles8, deben ser procesos críticos de producción y de soporte del bien o
distribuidos a las entidades auditadas, al Ejecutivo y/o Le- servicio público son adecuados, principalmente si proveen
gislativo, y al público en general. información necesaria y suficiente, y si es utilizada en los
IV. Seguimiento: con el fin de determinar si las medidas adop- procesos de toma de decisiones.
tadas en respuesta a los hallazgos y recomendaciones c) Establecer si la obtención, utilización de los insumos (recursos
remediaron los problemas y/o debilidades encontradas. humanos, financieros, equipos, entre otros) y los procesos del
bien o servicio público, se realizan de manera eficaz, eficiente,
3. Auditoría de desempeño en el Perú económica y con calidad.
Mediante la Resolución de Contraloría N.° 382-2013-CG se Asimismo indica las siguientes características de la auditoría de
aprobó la Directiva N.° 011-2013-CG/ADE, denominada “Au- desempeño (numeral 5.1.6):
ditoría de Desempeño”9, la cual establece que esta se orienta • Propositiva: sus juicios están enca minados a la búsqueda de
a la búsqueda de mejoras de la gestión pública, teniendo en las mejores prácticas gubernamentales, más que a sancionar
cuenta el impacto positivo en el bienestar del ciudadano y fo- los resultados de la gestión.
mentando la implementación de una gestión para resultados y
la rendición de cuentas; asimismo, señala que no está orientada • Orientada al ciudadano: contribuye a una gestión pública
a la identificación de responsabilidad administrativa funcional, orientada a resultados, en la que el Estado define sus inter-
civil o penal, sin embargo, de advertirse hechos respecto a venciones a partir de las necesidades ciudadanas con criterio
los cuales deba realizarse una evaluación complementaria, inclusivo.
se deberá comunicar a la unidad orgánica competente de la • Sistémica: realiza un análisis integral de la intervención pú-
Contraloría General de la República, para la adopción de las blica para la selección de los bienes o servicios a examinar.
medidas necesarias. • Participativa: en su desarrollo incorporan mecanismos de
En este sentido, la directiva en mención define a la auditoría de colaboración y compromiso activo de los titulares, repre-
desempeño de la siguiente manera: sentantes y personal técnico de las entidades públicas que
correspondan (gestores); lo que facilita la apropiación de los
“Examen de la eficacia, eficiencia, economía y calidad de la produc- objetivos del examen y favorece la implementación efectiva
ción y entrega de los bienes o servicios que realizan las Entidades de las recomendaciones, y permite la participación de los
Públicas con la finalidad de alcanzar resultados en beneficio del
ciudadano”.
actores claves con la finalidad de conocer sus intereses,
opiniones e información relevante en el desarrollo de la
auditoría.
En el marco de la definición anterior, la directiva considera
cuatro dimensiones que, analizadas de manera integral, • Interdisciplinaria: su análisis integra los conocimientos de va-
permiten concluir sobre el desempeño de la producción y rias disciplinas académicas, según la materia que se analice;
entrega de un bien o servicio público. Dichas dimensiones por lo que se requiere de una amplia gama de métodos e
son las siguientes: instrumentos, que se elegirán en función de la naturaleza del
problema que se esté analizando.
7 Se establecen siempre y cuando sean pertinentes y estén permitidas por el mandato legal de la EFS
correspondiente. En cuanto a los roles que se desarrollan en una auditoría de
8 Siempre y cuando lo permita el mandato de la EFS. desempeño, la directiva establece los siguientes:
9 Anteriormente denominada auditoría de gestión por la Resolución de Contraloría N.° 162-95-CG.

IX 4 Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016

 Sistema Nacional de Control, Auditoría Gubernamental y Política Anticorrupción IX
dichas preguntas deben estar enmarcadas en las dimensiones de
Gestores Actores claves Comisión de auditoría
desempeño, y se formulan como en el caso de la descripción
- Titulares, representan- - Principales interesados - Equipo responsable del problema del examen, contrastando la condición (lo que es)
tes y personal técnico tales como beneficia- del desarrollo del exa-
de las entidades pú- rios, representantes de men de desempeño.
respecto al criterio (lo que debe ser).
blicas vinculadas al la sociedad civil, en- Son designados en Para dar respuesta a cada pregunta del examen, la directiva
objeto del examen. tidades públicas, etc., función de sus com-
- Emiten comentarios, que puedan incidir en petencias, habilidades señala que se debe identificar la información necesaria, fuente,
observaciones y brin- el desempeño de la y experiencia, en rela- métodos de análisis (cuantitativos y cualitativos), procedimientos
dan información rele- entrega del producto ción con los objetivos
vante. examinado. y alcance del examen.
para su recopilación y análisis; así como, las limitaciones y lo
que el análisis de la información permitirá evidenciar por cada
pregunta de examen.
Elaboración propia. Fuente: Directiva N.° 011-2013-CG/ADE
Paso 5: Definir el objetivo general y los objetivos específicos. Al res-
pecto, señala que el objetivo general del examen se deriva del
De otro lado, la directiva señala que la auditoría de desempeño
problema del examen; y los objetivos específicos corresponden
toma como base para su análisis la estructura de la intervención
a las preguntas del examen.
pública10, la cual es expresada a través de la cadena de valor;
representación por medio de la cual, según indica, se pueden Es así, que en atención a los cinco pasos antes señalados, la
examinar todas las dimensiones del desempeño11, desde el Directiva señala que los conceptos de auditoría se articulan
insumo hasta el resultado final, dependiendo ello de la dispo- con la “Cadena de Valor” de la siguiente manera: i) los Temas
nibilidad de información y de la naturaleza del problema que de Interés a nivel de resultado específico o final; ii) el objeto y
se esté analizando. problema del examen (objetivo general) a nivel de producto, y
Como forma de representar lo anteriormente indicado, la di- iii) las preguntas del examen (objetivos específicos) a nivel de
rectiva referencia la cadena de valor contenida en el Decreto insumo o actividad, conforme se observa en el siguiente gráfico:
Supremo N.° 004-2013-PCM12, en la que se observan procesos
de producción de bienes y servicios (conjunto de acciones que Preguntas de examen Objeto de examen Tema de
transforman los insumos en producto) y los procesos de soporte objetivos específicos objetivos general interés
(sirven de manera transversal a toda la entidad, gestión financiera (Preguntas de examen) (Se deriva del problema)

de personal, logística, entre otros).

La directiva establece que la auditoría de desempeño se desarrolla Insumo Actividad Producto
Resultado Resultado
en tres etapas, las cuales se señalan a continuación: específico final
Bienes o servi- Es una acción Bienes o ser- Es el cambio Es el cambio
A. Etapa de planeamiento: etapa a cargo de la comisión dos necesarios sobre una lis- vicios articula- que se busca en las condi-
auditora, en la que se estructura su desarrollo de manera y suficientes ta específica dos que-recibe alcanzar para ciones, cuali-
ordenada y metodológica. para realizar y completa de una población solucionar dades y carac-
la actividad insumos, que con el objeto un problema terísticas inhe-
Se desarrolla en los siguientes diez pasos: en conjun- de generar un identificado rentes a una
to con otras cambio en la en una pobla- población.
Paso 1. Elaboración del estudio inicial: consiste en la obtención actividades misma ción, y que a Corresponde
y análisis de información relevante sobre el objeto de examen garantizan la su vez contri- a un objetivo
identificado, a fin de adquirir el conocimiento necesario que provisión del buye al logro de política na-
producto. de un resulta- cional.
permita identificar las entidades públicas involucradas, áreas y do final.
actores claves, así como los procesos críticos y los riesgos exis-
tentes desde la programación de los insumos hasta la entrega
del producto (procesos de producción y soporte). EJemplos: 1) R e g i s t r o 1) Identidad 1) I n c r e - 1) Acceso y
1) Partida de y gene- y entrega mento de e j e rc i c i o
Paso 2. Establecimiento de criterios del examen: comprenden nacimien- ración del DNI población de la ciu-
estándares, información científica, especificaciones técnicas con- to d e l D o - 2) Estudian- con acce- dadanía
2) K i t d e cumento tes de so a iden- 2) Mejora de
tenidas en las normas, mejores prácticas (benchmarking), juicio materiales Nacional Educación tidad los logros
de expertos, entre otros, los cuales sirven de parámetros para educativos de Identi- B á s i c a 2) Logros de de apren-
determinar si se alcanza el desempeño esperado. Los criterios 3) Tuberías dad (DNI) Regular a p re n d i - dizaje en
representan el estado idóneo o deseable del producto a examinar 2) E n t r e g a (ESR) con zaje en es- educación
(lo que debe ser). oportuna material tudiantes básica
de mate- educativo de EBR de 3) Mejorar la
Paso 3. Formulación de preguntas del examen: sobre la base de la riales edu- 3) Conexio- Institucio- calidad de
información obtenida en el estudio inicial, se debe describir de cativos nes ins- nes Edu- vida de la
manera clara y objetiva el problema que afecta la entrega del(los) 3) Instalación taladas cativas población
intradomi- de agua Públicas rural
producto(s), expresada en sus dimensiones de desempeño, ciliaria de p o t a b l e 3) Acceso de
principalmente eficacia (logro de metas u objetivos) y calidad agua y sa- y sanea- la pobla-
(oportunidad, características técnicas, satisfacción, entre otros). neamien- miento ción rural
to a servicio
Esta información refleja la situación encontrada y constituye la de agua
condición (lo que es); el problema se establece en función de la y sanea-
brecha que se determina al contrastar el criterio (lo que debe ser) miento
y la condición (lo que es), según la dimensión de desempeño.
Paso 4: Formular las preguntas del examen: en este paso se formulan Fuente: Directiva N.° 011-2013-CG/ADE
las preguntas del examen dirigidas a identificar sus posibles causa;
para ello, se debe analizar los procesos críticos de producción y de Paso 6. Definir el alcance del examen: la directiva señala que el
soporte del producto examinado, conforme a la cadena de valor; alcance se define a partir de la delimitación de los procesos
críticos de producción y de soporte en la entrega del producto,
10 Conjunto de acciones u operaciones que realizan las entidades públicas dirigidas a lograr un resultado
en el ciudadano, debiendo enmarcarse en una cadena de valor (Conceptos Básicos, Directiva N.° las entidades públicas involucradas, el ámbito geográfico y el
011-2013-CG/ADE). periodo que abarca el examen. Agrega que el alcance responde
11 Eficacia, eficiencia, economía y calidad.
12 Política Nacional de Modernización de la Gestión Pública. a las siguientes preguntas:

Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016 IX 5

IX Informe Especial
¿Qué? ¿Quién? ¿Dónde? ¿Cuándo?
Proceso (s) Entidad
crítico(s) com- (es) El ámbito
prendidos en pública (s) geográ-
la entrega del involucra- fico.
producto. da (s).
Elaboración propia. Fuente: Directiva N.° 011-2013-CG/ADE
Paso 7. Elaboración de la matriz de planeamiento: la cual contiene
el resumen de la información relevante de los pasos anteriores,
en el que se consigna, entre otros, el problema, las preguntas del
examen, la información necesaria, las fuentes de información,
los métodos y procedimientos. A tal efecto, la directiva establece
en su Anexo 1 la estructura de dicha matriz.
Paso 8. Dar a conocer la información de la matiz de planeamiento:
a los gestores y cuando corresponda, a los actores claves, con
la finalidad de recoger información que permitirá a la comisión
auditora tener una certeza razonable respecto de los plantea-
mientos que esta contiene; y a su vez, propiciar su participación
durante el desarrollo del examen.
Paso 9. Elaboración del programa de examen: documento que
contiene los procedimientos de recopilación y análisis de la
información señalados en la matriz de planeamiento, así como
las tareas específicas y los plazos a ser cumplidos por la comisión
auditora.
Paso 10. Elaborar y aprobar el plan de examen: este plan resume la
naturaleza del trabajo a realizar, contiene una breve descripción
del objeto de examen, problema, objetivo general y objetivos
específicos, ente otros. En su Anexo 2, la directiva establece un
formato del mismo.
B. Etapa de ejecución: en la que se realiza la obtención y el
análisis de la información (evidencia) que sustentarán los
resultados, conclusiones y recomendaciones contenidas en
el informe final; se desarrolla en los cuatro pasos siguientes:
Paso 1. Análisis de información y obtención de evidencia: la informa-
ción recolectada sirve de sustento a las respuestas de las preguntas
del examen, constituyendo así evidencia.
Paso 2. Elaboración y validación de la matriz de resultados: en este
documento se registran los resultados de los atributos, eviden-
cias, buenas prácticas, recomendaciones y beneficios esperados
ordenados en función de la preguntas del examen. En el Anexo
3, la directiva presenta un formato del mismo.
Paso 3. Elaboración del informe preliminar: documento que consti-
tuye el instrumento formal y técnico que contiene los resultados,
conclusiones y recomendaciones del examen. En el Anexo 4 de
la directiva figura un formato del mismo.
Paso 4. Presentación y remisión del informe preliminar: la comisión
auditora expone y remite el informe preliminar a los gestores,
quienes en un plazo de siete días hábiles, después de recepcio-
nado deben emitir sus comentarios.
C. Etapa elaboración de informe: se inicia con la recepción de
los comentarios de los gestores, los cuales serán considerados
en el informe final; esta etapa permite validar las conclusiones
y recomendaciones, así como definir acciones de mejora; se
desarrolla en los tres pasos siguientes:
Paso 1. Evaluación de comentarios: la comisión auditora evalúa los
comentarios de los gestores y la nueva información, con el fin de
considerarlos en el informe final; de existir divergencias entre los
comentarios y el informe preliminar, deberán ser incorporadas
en la sección “comentarios de los gestores” del informe final.
Paso 2. Elaborar el informe final: evaluados los comentarios de los
gestores se deben elaborar las conclusiones por cada uno de los
objetivos específicos, así como las acciones de mejora de desem-
peño que se hayan identificado; el informe final es presentado
IX 6 Actualidad Gubernamental
a las unidades orgánicas competentes para su aprobación. En el
Anexo N.° 5, la directiva contiene un formato de informe final.
Paso 3. Remisión de informe y recepción del plan de acción: aprobado
El perio- el informe final, debe remitirse a los gestores, anexándole el plan
do que de acción para que sea llenado y remitido a la comisión auditora,
abarcará.
en el plazo máximo de treinta días hábiles. Luego, la referida
comisión da inicio al seguimiento del mismo; en el Anexo N.°
6 de la directiva se presenta la estructura de un plan de acción.
Culminadas dichas etapas, la comisión de auditoría verifica que
la unidad orgánica competente de cumplimiento del plan de
acción; por su parte los gestores deben registrar el cumplimien-
to del plan, en una herramienta informática que la Contraloría
General de la República deberá implementar.
Al respecto, la directiva señala que el seguimiento del plan de
acción tiene como objetivos:
• Asegurar la eficacia de los informes de auditoría de desem-
peño, relacionada con la contribución en la mejora de la
gestión pública.
• Informar sobre el grado de implementación de las recomen-
daciones a fin de que se puedan tomar decisiones oportunas
que permitan alcanzar el resultado esperado en el ciudadano.
Implementadas las recomendaciones se emite el informe de
cierre de seguimiento, en el cual se determina si existió beneficio
con la implementación de las mismas, y de ser posible deberá
cuantificarse.
Luego de señalar las etapas de implementación y el tema del
seguimiento del plan de acción, la directiva señala que el proceso
integral de control de desempeño se puede representar a través
del siguiente gráfico:
Seguimiento de
Examen de Desempeño
Recomendaciones
- Plan de comunica-
Etapa de elabora- ción
Etapa de ejecución
ción de informe - Informe de cierre
- Informe final del seguimiento
- Matriz de resultados - Plan de acción
Etapa de - Informe preliminar
planeamiento
- Matriz de planeamiento
- Plan de examen
Fuente: Directiva N.° 011-2013-CG/ADE.
Finalmente, en cuanto a la directiva, es preciso indicar que esta
señala que la auditoría de desempeño se rige por las disposicio-
nes sobre control de calidad del Sistema Nacional de Control;
entendiéndose que dicho control consiste en la aplicación de un
conjunto de políticas, disposiciones y recursos técnicos orientados
a revisar si los procesos y entregables cumplen con los requisitos
y estándares establecidos.
4. Conclusiones
La ISSAI 300 busca establecer una base común de conocimiento
sobre la auditoría de desempeño, sobre la cual las EFS miembros
del Intosai implementen normas nacionales congruentes con esta.
Según lo establecido en la ISSAI 300, la auditoría de desempe-
ño examina la eficiencia, eficacia y economía; en el caso de la
Directiva N.° 011-2013-CG/ADE, aplicable a nuestro país, se
agrega el análisis de la calidad.
Dicha directiva establece que los cuatro elementos antes indicados
deben ser evaluados en el contexto de la producción y entrega
de los bienes o servicios que realizan las entidades públicas en
búsqueda de alcanzar resultados a favor del ciudadano.
Es importante resaltar que entre los roles que la directiva establece
están los actores claves a quienes podría solicitarse su participa-
ción de manera complementaria, con la finalidad de conocer sus
intereses, opiniones e información relevante, que coadyuve en
el desarrollo de la auditoría.
N° 88 - Febrero 2016

El tratamiento de las donaciones asistenciales
provenientes del exterior
Ficha Técnica
Autora: Mag. Rocío Mónica Vera Herrera*
Título : El tratamiento de las donaciones asisten-
ciales provenientes del exterior-Parte final
Fuente : Actualidad Gubernamental, N.º 88 - Febrero
2016
Sumario
5. El caso de las instituciones privadas sin fines
de lucro, receptoras de donaciones de carác-
ter asistencial o educacional provenientes del
exterior
5. El caso de las instituciones
privadas sin fines de lucro,
receptoras de donaciones de
carácter asistencial o educacio-
nal provenientes del exterior
Las normas legales vigentes señalan que
deben inscribirse en un registro especial
que conduce la Agencia Peruana de Coo-
peración Internacional (APCI), aquellas
instituciones privadas nacionales y ex-
tranjeras sin fines de lucro (inscritas en la
Superintendencia Nacional de Registros
Públicos, Sunarp), que tengan como fi-
nalidad realizar actividades asistenciales
o educacionales a favor de poblaciones
de menores recursos económicos y que
requieren de un tratamiento preferencial
(beneficios tributarios) por las donaciones
de carácter asistencial o educacional pro-
venientes del exterior que reciben. Este
registro especial se denomina Registro de
Instituciones Privadas sin fines de lucro,
Receptoras de Donaciones de Carácter
Asistencial o Educacional Provenientes del
Exterior (Ipreda).
* Licenciada en Educación, con maestría en Gestión y Adminis-
tración de la Educación. Docente y consultora en educación y
desarrollo humano.
Desarrollo Humano e Inclusión Social
Desarrollo Humano e
Inclusión Social
Las entidades inscritas en el Registro de
ONGD-Perú y Registro de Eniex (Registros
que también conduce APCI) deberán
adicionalmente inscribirse en este registro
solo si tuvieran que tramitar el interna-
miento de bienes donados que no se
encuentren en el marco de un proyecto
o convenio que cuente con la debida
oficialización.
La vigencia de la inscripción en el registro
de Ipreda permite a estas instituciones
gozar de beneficios como el internamiento
de donaciones de bienes exonerados de
los impuestos respectivos. La constancia
de inscripción otorgada por APCI tiene
una duración de dos años; transcurrido ese
tiempo, las instituciones podrán solicitar
la renovación de su inscripción.
Las instituciones inscritas en el registro de
Ipreda tienen la obligación de remitir a
APCI un “informe anual de actividades”
durante el mes de enero de cada año.
Los requisitos para la inscripción y renova-
ción de inscripción en el registro de Ipreda
se presentan a continuación.
5.1. Requisitos para la inscripción en
el registro de Ipreda (registro de
donaciones)1
Para instituciones constituidas en el
Perú
• Solicitud de inscripción en el registro
de donaciones dirigida al director
de Operaciones y Capacitación de la
APCI. (Ver Anexo 1).
• Copia simple de la escritura de cons-
titución otorgada por notario público.
• Copia literal certificada de la partida
registral de inscripción en la Sunarp
del estatuto de constitución y demás
asientos registrales, expedida con una
antigüedad no mayor de tres (03)
meses calendarios.
1 Fuente: Agencia Peruana de Cooperación Internacional (APCI).
Actualidad Gubernamental
XII
Área
XII
Partel
fina
Informe Especial
• Información completa y detallada
sobre las actividades asistenciales o
educacionales por desarrollar durante
un periodo de dos (2) años. (Ver Ane-
xo 2).
• Hoja de vida de cada uno de los
miembros del Consejo Directivo, espe-
cificando su capacitación y trayectoria
laboral. (Ver Anexo 3).
• Ficha Única de Registro (formato de
APCI). (Ver Anexo 4).
Nota: Si se trata de fundaciones, deberán
presentar adicionalmente la constancia de
inscripción actualizada emitida por el Con-
sejo de Supervigilancia de Fundaciones del
Ministerio de Justicia, expedida con una
antigüedad no mayor de tres (3) meses.
Para instituciones constituidas en el
extranjero
• Solicitud de inscripción en el registro
de donaciones dirigida al director
de Operaciones y Capacitación de la
APCI. (Ver Anexo 1).
• Fotocopia legalizada por notario
público del estatuto de constitución
o instrumento equivalente en el país
de origen, si las hubiere, donde conste
la visación de la Oficina Consular pe-
ruana en el país de procedencia y del
Ministerio de Relaciones Exteriores o
su equivalente (se admite documen-
tos legalizados con la apostilla de La
Haya) y de ser el caso con traducción
oficial al castellano.
• Fotocopia legalizada por notario pú-
blico del Perú del poder otorgado en
el extranjero al representante, donde
conste la visación de la Oficina Consu-
lar peruana en el país de procedencia
y del Ministerio de Relaciones Exte-
riores o instrumento equivalente (se
admite documentos legalizados con la
apostilla de La Haya) y de ser el caso
con traducción oficial al castellano.
• Copia literal certificada de la partida
N° 88 - Febrero 2016 XII 1
XII Informe Especial
registral del estatuto de constitución,
de ser el caso, y del poder inscrito del
representante vigente, emitida por la
Sunarp con una antigüedad no mayor
de tres (3) meses.
• Información completa y detallada
sobre las actividades asistenciales o
educacionales por desarrollar duran-
te un periodo de dos (2) años. (Ver
Anexo 2).
• Hoja de vida del representante legal
en el Perú. (Ver Anexo 3).
• Ficha Única de Registro (formato de
APCI). (Ver Anexo 4).
5.2. Requisitos para la renovación
de inscripción en el registro de
Ipreda (registro de donaciones)2
Para Instituciones constituidas en el
Perú
• Solicitud dirigida al director de Opera-
ciones y Capacitación de la APCI. (Ver
Anexo 1).
• Hoja de vida de cada uno de los
miembros del Consejo Directivo, espe-
cificando su capacitación y trayectoria
laboral. (Ver Anexo 3).
• Copia simple de la escritura pública de
la modificación del estatuto, otorgada
por notario público, si la hubiere.
• Copia literal certificada de la partida
registral de inscripción de la(s) modi-
ficación (es) al estatuto de constitución
de la institución solicitante, de ser el
caso, así como la nómina del Consejo
Directivo vigente, emitida por el Regis-
tro de Personas Jurídicas no Societarias
de la Sunarp con una antigüedad no
mayor de tres (3) meses, la cual de-
berá ser presentada a partir del último
asiento presentado para efectos de su
inscripción o renovación de vigencia
precedente en el registro de Ipreda.
• Información completa y detallada
sobre las actividades asistenciales o
educacionales por desarrollar duran-
te un periodo de dos (2) años. (Ver
Anexo 2).
• Ficha Única de Registro (formato de
APCI). (Ver Anexo 4).
Nota: Si se trata de fundaciones, deberán
presentar adicionalmente la constancia
de inscripción actualizada emitida por el
Consejo de Supervigilancia de Fundacio-
nes del Ministerio de Justicia, expedida
con una antigüedad no mayor de tres
(3) meses.
Para instituciones constituidas en el
extranjero
• Solicitud de inscripción en el registro
de donaciones dirigida al director
de Operaciones y Capacitación de la
APCI. (Ver Anexo 1).
2 Ídem.
XII 2 Actualidad Gubernamental
• Fotocopia legalizada por notario Sunarp con una antigüedad no mayor
público del Perú, de las modifica- de tres (3) meses, la cual deberá ser
ciones del estatuto de constitución o presentada a partir del último asien-
instrumento equivalente en su país de to de la inscripción o renovación de
origen, si las hubiere, donde conste vigencia precedente.
la visación de la Oficina Consular • Información completa y detallada
peruana en el país de procedencia y sobre las actividades asistenciales o
del Ministerio de Relaciones Exteriores educacionales a desarrollar durante un
o su equivalente y de ser el caso con periodo de dos (2) años. (Ver Anexo
traducción oficial al castellano. 2).
• Fotocopia legalizada por notario pú- • Hoja de vida del nuevo representante
blico del Perú del Poder otorgado en legal en el Perú, de ser el caso. (Ver
el extranjero al nuevo representante, Anexo 3).
donde conste la visación de la Oficina
Consular peruana en el país de proce- • Ficha Única de Registro (formato de
dencia y del Ministerio de Relaciones APCI). (Ver Anexo 4).
Exteriores o instrumento equivalente
5.3. Anexos documentarios
y de ser el caso con traducción oficial
al castellano. A continuación mostramos un conjunto de
anexos documentarios que anteriormente
• Copia literal certificada de la partida se hicieron referencia. Estos documentos
registral de inscripción de las modifi- han sido obtenidos de la Agencia Peruana
caciones al estatuto de constitución, de Cooperación Internacional (APCI).
de ser el caso, y del poder inscrito del
representante vigente, emitida por la
Anexo 1
Modelo de Solicitud de Inscripción en el Registro de IPREDA
Lugar y Fecha
Solicitud de Inscripción
Registro de Ipreda
Señor Ingeniero
Jaime Mariano Mosqueira López
Director de Operaciones y Capacitación
Agencia Peruana de Cooperación Internacional (APCI)
Presente.-
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ (Denominación de la persona jurídica de derecho
privado sin fines de lucro) _ _ _ _ _ _ _ (siglas), debidamente representada por _ _ _ _ _ _ _
(nombre del representante), identificado con _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ (documento de identidad),
señalando domicilio legal en _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
_ _ (domicilio legal de la institución), ante usted me presento y digo:
Que al amparo de la Ley de creación de la APCI, Ley N.° 27692 y sus modificatorias, el
Reglamento de Organización y Funciones de la APCI, aprobado por Decreto Supremo N.°
028-2007-RE y la Directiva N.° 001-2010/APCI-DOC, aprobada mediante Resolución Direc-
toral Ejecutiva N.° 028-2010/APCI-DE, solicito a usted, tenga a bien disponer la inscripción
de mi representada en el Registro de Instituciones Privadas sin fines de Lucro Receptoras de
Donaciones de Carácter Asistencial o Educacional provenientes del Exterior (Ipreda), para
lo cual cumplo con adjuntar la siguiente documentación:
• Ficha Única de Registro
• Hoja de vida de todos los miembros del Consejo Directivo
• Fotocopia simple de la escritura pública de constitución, así como las modificaciones al
estatuto
• Copia literal certificada original
• Información completa y detallada sobre las actividades asistenciales o educacionales
por desarrollar durante un periodo de dos (02) años.
El que suscribe manifiesta que lo señalado en el presente documento y en los anexos adjuntos
tiene carácter de declaración jurada.
-----------------------------------
Representante legal
DNI N.° …………………
N° 88 - Febrero 2016
 Desarrollo Humano e Inclusión Social XII
Anexo N.° 3
Anexo N.° 2 Modelo de hoja de vida
Modelo para la presentación de la información
completa y detallada sobre las actividades asistenciales
o educacionales
I. Datos personales

1. Nombre de la Institución: Nombre :

Lugar de nacimiento :

Fecha de nacimiento :

2. Información de cada actividad asistencial o educacional a realizar DNI :

durante un periodo de dos (02) años, según cuadro adjunto:
Teléfono (fijo) :

Ámbito Población Correo electrónico :

Actividad Duración
geográfico beneficiaria

II. Estudios realizados

Primaria :

Secundaria :

Universidad :

Bachiller :

Título :

Otros :

_________________________ III. Experiencia profesional

Representante legal
DNI N.° ………………… Instituciones/Cargos ocupados/Periodos

Anexo N.° 4
Ficha única de registro (Formato de APCI)

Registros

Registro Nacional de Entidades e Instituciones Extranjeras de Cooperación Internacional (ENIEX)

Registro de Organizaciones no Gubernamentales de Desarrollo (ONGD) Nacionales receptoras de Cooperación Técnica Internacional

Registro de Instituciones Privadas sin fines de Lucro Receptoras de Donaciones de Carácter Asistencial o Educacional provenientes
del Exterior (Ipreda)
(Marcar con x)

Solicitud

Inscripción Renovación de vigencia

(Marcar con x)

Información institucional

Denominación:

Siglas/otros: RUC: Partida electrónica SUNARP:

En el Perú:

Domicilio legal:

Distrito: Provincia: Departamento:

Teléfono: Fax:

Correo electrónico: Página web:

Ámbito de acción:

Indicar el nombre del representante legal y de otros apoderados facultados para realizar trámites administrativos ante
Representante:
la APCI, de ser el caso.

Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016 XII 3

XII Informe Especial

Información institucional
En el extranjero (información referente a la sede de las personas jurídicas extranjeras)
Domicilio legal:
Distrito/Estado: País:
Teléfono: Fax:
Correo electrónico: Página web:
Modalidades CTI: a) Asesoramiento: b) Capacitación: c) Voluntariado: d) Donaciones:

Áreas y temas prioritarios de Área 1 Área 2 Área 3 Área 4

la PNCT del Perú (Indicar N.°
de tema de acuerdo al cuadro
del Anexo 15)
Consejo Directivo Nombre Cargo DNI/Otros
(solo para ONDG
e Ipreda)

Asociados

Fecha de constitución: Notario: Fecha de inscripción SUNARP:

Recursos humanos
Profesionales de apoyo a la capacidad operativa Número
Domicilio legal: Profesión Cargo

Personal administrativo Número

Domicilio legal: Profesión Cargo

TOTAL
Local propio Alquilado
Recursos físicos
Casa de uno de los asociados Concesión (otros)
Vehículo(s): auto camioneta motos otros
Equipos de campo Laptop videograbadora Máquina fotográfica otros
Equipos de oficina computadora Laptop fotocopiadora impresora
(Marcar con x)

RECURSOS FINANCIEROS (indicar periodo y unidad de medida, por proyecto ejecutado con financiamiento internacional). Aplicable solo
para trámites de inscripción en los registros de ONGD y Eniex.
INGRESOS
Montos anuales
Fecha
Nombre del proyecto ejecutados
Fuente/país Entidad ejecutora Beneficiarios
y/o actividad Año 1 Año 2
Inicio Fin
US$ US$
1)
2)
3)
4)
Autorizaciones
Autorizo a partir de la fecha, a la Agencia Peruana de Cooperación Internacional (APCI) para que me remita vía el siguiente correo electrónico, todas las
comunicaciones y notificaciones vinculadas a cualquier procedimiento administrativo y/o solicitud que realice mi representada ante la APCI (Renovación
de vigencia en los registros institucionales, beneficios tributarios, solicitud de información, procedimiento de instrucción o sancionador, entre otros), las
cuales se tendrán por recibidas o notificadas con la sola constancia de envío por este medio electrónico.
Correo electrónico:

Compromisos
Declaro bajo la gravedad del juramento que mi representada no cuenta entre sus miembros con empleados públicos que desempeñen actividades o
funciones en nombre o al servicio del Estado que generen una situación de conflicto de intereses o la utilización de información privilegiada para benefi-
cio propio o de terceros en forma directa o indirecta que conlleven la comisión de infracciones a la Ley N.° 27815, Ley de Código de Ética de la Función
Pública y su Reglamento aprobado por Decreto Supremo N.° 033-2005-PCM.

______________________________
Representante legal
DNI N.° …………………

XII 4 Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016

 Desarrollo Económico, Competitividad y Actividad Empresarial del Estado
Desarrollo e inversiones para este 2016
Ficha Técnica
Autor : Abg. Carlos Humberto Alva Alva*
Título : Desarrollo e inversiones para este 2016
Fuente : Actualidad Gubernamental, Nº 88 - Febrero
2016
Sumario
1. El reto de la OCDE
2. Inversiones y desarrollo
1. El reto de la OCDE
Una de las premisas de los últimos meses
de gobierno es lograr la incorporación del
Perú a la Organización para la Cooperación
y el Desarrollo Económicos (OCDE). Según
el informe Global Economic Prospects,
de enero de 2016, Spillovers amid Weak
Growth, de dicha entidad multilateral, el
próximo año el Perú liderará el avance
económico con un incremento de 4.5%.
En ese sentido, la publicación considera
que solo un grupo de países, como Chile y
el Perú, han logrado llevar a cabo medidas
de estímulo fiscal para apoyar el crecimien-
to en el año 2015, e incluso en esos casos
el gasto se ha reducido a causa de la baja
de los productos básicos y los ingresos.
Como se sabe, el Grupo Banco Mundial ha
recomendado que los países exportado-
res de materias primas regionales deban
diversificarse más allá de las actividades
de productos básicos, y con el tiempo esta-
blecer reservas fiscales antes de la próxima
recesión. Entrevistado el mes pasado, el ti-
tular del Ministerio de Economía y Finanzas
(MEF) señaló que nuestro producto bruto
interno (PBI) no dejó de crecer ningún mes,
y que este y el próximo año seguirá acele-
rándose gracias a las medidas contracíclicas
tomadas por el Gobierno.
* Abogado por la PUCP, con estudios de maestría en Gerencia
Social y posgrado en Mediación y Conciliación. Exbecario de
Mashav, la División de Cooperación Internacional del Ministerio
de RR. EE. de Israel y de la Fundación Friedrich Naumann, de
Alemania. Ha trabajado como consultor de Public Affairs Section
de la Embajada de los EE. UU. de América en Lima y como
facilitador en reuniones organizadas por el BID en Perú.
Desarrollo Económico,
Competitividad y Actividad
Empresarial del Estado
El Gobierno nacional confía igualmente
que la incorporación del Perú a la Organi-
zación para la Cooperación y el Desarrollo
Económicos (OCDE) contribuirá a mejorar
su calificación crediticia, pues promoverá el
fortalecimiento de la institucionalidad en
el país. Pero ello es más bien al revés, pues
la OCDE revisa primero cómo caminan las
instituciones de un país para evaluar su
ingreso a este privilegiando club de países.
Si bien la agencias calificadoras reconocen
la fortaleza macroeconómica del país,
resaltan la necesidad de consolidar a las
instituciones. Para ser admitidos en este
bloque se debe cumplir una serie de es-
tándares exigidos por esta organización,
conformada por países que tienen las me-
jores calificaciones crediticias del mundo.
El 11 de enero último se publicó el
Informe Preelectoral Administración
2011-2016 de la Presidencia del Consejo
de Ministros, que da cuenta de logros y
proyecciones económicas. En el docu-
mento, la PCM señala que a pesar de un
contexto internacional más complejo y
desafiante, la presente administración ha
estado orientada a fomentar la inclusión
social, pero sin comprometer la estabili-
dad macroeconómica. Así, se han hecho
esfuerzos para mantener y consolidar un
crecimiento económico por encima de
nuestros pares regionales.
Primero, se preservó la estabilidad ma-
croeconómica, que es condición necesaria
para un sólido desempeño económico.
Segundo, se implementaron medidas
dirigidas a fortalecer los motores de
crecimiento, que permitan enfrentar un
contexto internacional adverso. Tercero, se
profundizó la política de integración estra-
tégica con el mundo. Cuarto, se inició la
ejecución de reformas y medidas que per-
mitan fortalecer el capital humano. Quinto,
se ejecutó una política social de corto y
mediano plazo que mitigue la pobreza
y corte su transmisión intergeneracional.
Así, de acuerdo al Gobierno nacional, las
cinco prioridades han permitido que, a
pesar del entorno económico interna-
Actualidad Gubernamental
Área XIV
XIV
Informe Especial
cional desfavorable durante el periodo
2011-2015, nuestro país experimente un
crecimiento económico cercano a 4,7%,
una de las tasas más elevadas de la región
y del mundo, junto a una inflación prome-
dio de 3,6%, y una deuda pública bruta
promedio de 21,1% del PBI.
2. Inversiones y desarrollo
El ministro de Economía ha afirmado que
hasta el primer mes de este año en este
Gobierno se adjudicaron más de 20,500
millones de dólares en proyectos de
asociaciones público privadas (APP). La
década pasada se lograron planes por 12,
000 millones de dólares, significando lo
de hoy un alza sustancial.
Pero frente a ello, algunos detractores
aseguran que la inversión privada no cre-
cerá este año en el país. Por ello, el Estado
deberá incrementar la inversión pública,
a través de sus distintos mecanismos, es-
perando lograr con ello una tasa de 4%
de crecimiento económico este año. Un
ejemplo esperado de ello es la construcción
y puesta en funcionamiento del gasoducto
sur peruano.
Para los escépticos, este año será un desafío
en materia económica para el gobierno que
deberá entregar el mando a mediados de
año con sólidos fundamentos que contra-
rresten los efectos de la desaceleración mun-
dial. Según algunos informes periodísticos
con sesgo ideológico, y que toman como
fuente al Banco Central de Reserva (BCR), la
inversión privada en el Perú crecerá 0,0%,
es decir, un crecimiento nulo este año.
Esta proyección toma como base, por un
lado, un descenso en la inversión del sector
minero, considerando que los  proyectos
Las Bambas y ampliación de Cerro Verde
estarían pasando a etapa de producción,
atenuando por la continuidad de inver-
siones en otras empresas actualmente en
operación.
Sin embargo, las inversiones como infraes-
tructura (Línea 2 del Metro del Lima, entre
otros), hidrocarburos y energía (Gasoducto
Sur Peruano,  Nodo Energético del Sur),
N° 88 - Febrero 2016 XIV 1
XIV Informe Especial
sumadas a la ejecución de las inversiones
en otros proyectos concesionados en
2015, atenuarían este efecto a la baja.
De acuerdo con el Gobierno, existe una
cartera de proyectos aún por adjudicar por
un total de US$ 1.603 millones, entre los
que destaca la Masificación de Uso de Gas
Natural para Apurímac, Ayacucho, Huan-
cavelica, Junín y Cusco, Puno y Ucayali.
De todas formas, ante la escasa probabili-
dad de un repunte —al menos el primer
semestre— de la inversión privada, el MEF
sostiene que uno de los pilares centrales
para lograr la proyección de que la econo-
mía crezca 4% este año será el dinamismo
de la inversión pública.
En la Ley de Presupuesto Público 2016
se da estímulos fiscales para promover la
inversión pública, buscando maximizar su
impacto multiplicador sobre el resto de la
economía. Justo se espera en los próximos
meses el inicio de la construcción de pro-
yectos de infraestructura adjudicados y
su desarrollo durante los próximos años.
Entre estos proyectos cofinanciados (apor-
tes del Estado y privados) destacan la
Línea 2 del Metro de Lima, el Aeropuerto
Internacional de Chinchero, el proyecto de
irrigación Chavimochic III, la Red Dorsal
de Fibra Óptica y la Carretera Longitudinal
de la Sierra  (tramo 2). Adicionalmente,
hay inversiones por alrededor de  US$
1.200 millones destrabadas mediante
adendas a proyectos como  IIRSA Nor-
te, IIRSA Sur (tramo 5) y Majes Siguas II.
En cuanto a las APP autosostenibles (solo
inversión privada sin aporte estatal) los
niveles serían más altos en este 2016,
gracias a la ejecución del Gasoducto Sur
Peruano, el Nodo Energético del Sur
(centrales termoeléctricas de Ilo y Puerto
Bravo), y la línea de transmisión Mantaro-
Montalco, entre otros.
De acuerdo al MEF, la inversión pública
crecerá este año 15,3% por encima del
PBI, y hacia adelante se mantendrá en
niveles equivalentes al  6,2% del PBI
(entre los años 2004-2014 el promedio
histórico fue de 4,6% del PBI), que es un
registro alto en términos comparativos
internacionales.
Un impulso esperado de proyectos de
infraestructura vía APP se reflejaría en la
dinámica de la inversión pública, pues a
nivel gubernamental habrían pagos bajo
modalidad de APP por un monto anual
promedio para el 2016-2018 de aproxima-
damente S/. 6,7 millones (1,0% del PBI),
aprovechando las ganancias en economías
de escala, eficiencia y eficacia que presenta
esta modalidad de inversión. Mientras en
el periodo 2006-2014 la inversión bajo
esta modalidad era equivalente al 6,6%
de la inversión pública, se proyecta que
esta participación aumente hasta 17,3%
en el periodo 2016-2018.
Las cifras oficiales proyectan en 4,3% el
crecimiento real del producto bruto inter-
XIV 2 Actualidad Gubernamental
no para este año. 4% crecería la inversión
privada en 2017. Por el lado privado,
las empresas hablan de 203 proyectos
de inversión privada para el 2016 y el
2017, sumando US$ 24.616 millones.
Entre estos destacan 27 proyectos del
sector minero por un compromiso de US$
7.888 millones, 30 proyectos de electrici-
dad por US$ 3.016 millones. Asimismo,
se contemplan 17 proyectos del sector
hidrocarburos por US$ 3.912 millones; 10
proyectos de industriales por US$ 1.564
millones y 22 proyectos de infraestructura
por US$ 3.452 millones.
El ministro señaló lo siguiente:
“Debo decir que ha sido un año de re-
cuperación en función de las medidas de
carácter contracíclico que adoptamos en los
últimos años”.
“El crecimiento de la economía se ha venido
acelerando durante el ejercicio pasado. En
diciembre de 2014 reportó una tasa de
0.54%, y en diciembre de 2015 se registraría
un 3.3%”.
“Este proceso de recuperación se observa
pese a haber sufrido un shock externo, que
se ha amplificado en 2014 y 2015. No obs-
tante, el producto bruto interno (PBI) no ha
dejado de crecer en ningún mes”.
“Tenemos un entorno económico cuyo ritmo
de crecimiento se acelera. Ese proceso conti-
nuará este año y en 2017”.
“Tenemos previsto que la economía crecerá
3.5% en 2016”.
“Lo que estamos viendo es que el Perú rompe
una tendencia en América Latina, mostrando
una economía que acelera su ritmo de creci-
miento, a pesar de ser la que más depende
de las materias primas”.
“En 2016 la economía peruana avanzará más
que la de sus socios de la Alianza del Pacífico,
lo cual debemos tomar en perspectiva”.
“El Gobierno ha potenciado la política social,
mediante la estrategia Incluir para Crecer.
Ello permite que aún en escenarios de menor
ritmo de crecimiento se proteja a los grupos
más vulnerables, de modo que se continúe
reduciendo la pobreza, en particular la po-
breza extrema”.
“En 2014 tuvimos un récord en términos de
ejecución de presupuesto, más del 90% a
nivel de todo el gasto no financiero. Pero si
nos enfocamos solo en el tema de inversión
pública, alcanzamos un 88% y en 2015
deberíamos estar en alrededor del 90%,
lo cual se constituirá en un nuevo récord”.
“En 2011 lo encontramos en 16% del pre-
supuesto público, excluyendo el servicio de
deuda y de pago de pensiones. En 2016 este
porcentaje se elevará a 62%, lo cual implica
un gran esfuerzo por asegurar la calidad del
gasto público y la eficiencia”.
“También se requiere de capital humano
mejor preparado en el sector público. Eso
lo estamos logrando mediante las distintas
reformas remunerativas, incluyendo a
la Autoridad Nacional del Servicio Civil
(Servir), uno de los principales legados de
este gobierno para la modernización de la
administración pública”.
Se prevé que la actividad económica
crecerá 3.3% en el último trimestre de
2015 y que esa dinámica impulse el cre-
cimiento. Y el promedio sería de 2.8%
anual. Igualmente se señala que el ritmo
N° 88 - Febrero 2016
de crecimiento del consumo privado que
se registra en el país es de 3.5%.
El BCR proyecta 4% de crecimiento para
el 2016, señalando que el consumo
mantiene su tasa de crecimiento, y que
la inversión pública da un salto y crece
10,9%, y que la inversión privada per-
manece igual, es decir, crecimiento cero.
Vamos a enfrentar un escenario desfavo-
rable de tasas de interés altas, con el dólar
fortalecido con subida de tipo de cambio
en consecuencia, de menor crecimiento del
crédito. Ello podría generar que el consu-
mo privado crezca 3% y no 3,5%. Existen
problemas en los gobiernos subnacionales
y si la desconfianza y la incertidumbre
prevalecen —cosa casi segura hasta fines
de julio— la inversión privada no re-
puntaría tan espectacularmente como lo
anunciado y solo crecería 5%. Además de
ello, persisten las críticas por la maraña de
tramitología, pues parece nunca resolverse.
Un sesudo analista advierte que si las par-
ticipaciones de cada una de estas variables
en el PBI (consumo privado 61%, inversión
pública 5% e inversión privada 19%) se
mantienen, en lugar de 4% el crecimiento
sería un anémico 2,45%. Agréguense los
efectos indirectos de estos eventos y pode-
mos terminar con una cifra menor al 2%
en este año. Hay que tener en cuenta esto
por lo anteriormente señalado.
Desde que empezaron los problemas en
nuestra economía hace dos años, y desde
que el presidente que nos dejará el 28 de
julio dijo que estábamos en las vacas flacas,
se ha notado una clara ausencia de lideraz-
go. Todos se la han reclamado, señalando
que el remontar la corriente requería de
liderazgo y acciones rápidas. Y luego de
haber aplicado las medidas contracíclicas
no hay puntos de coincidencia gravitantes
que hagan retomar la confianza.
Ahora se reclama desconectar el “piloto
automático” y ganar nuevamente la con-
fianza no solo en los empresarios sino en
quienes compramos bienes y contratamos
servicios y conseguir que la meta de inver-
sión pública se cumpla. Y que la confianza
—que en al actual escenario va a demorar,
como se ha señalado, por la modorra
electoral— y los incentivos hagan que la
inversión privada no crezca cero como
asume el BCR, sino que aumente en 5%, y
se señala que serían suficientes US$ 1.900
millones sobre los US$ 38.000 millones
invertidos en el 2015.
Ese es el reto para esperar superar un
crecimiento de 4%, que según unos
discursos electorales, será posible en un
futuro gobierno.
Ejecución presupuestal
El Ministerio de Vivienda, Construcción y
Saneamiento (MVCS) batió record al eje-
cutar el 97.9% de su presupuesto asignado
al 2015, invirtiendo 349,124,231 soles.
La inversión se destinó al financiamiento
 Desarrollo Económico, Competitividad y Actividad Empresarial del Estado XIV
de obras de gobiernos regionales y nacio- proyecto Haku Wiñay implementa planes se mide por el ingreso nacional bruto per
nales, así como de entidades prestadoras productivos que contribuyen con una sa- cápita. El límite superior del IDH es 1,0.
de servicios saneamiento (EPS), a fin de lida sostenida y sostenible de la pobreza, Para medir el desarrollo humano de un
desarrollar proyectos de agua potable, invirtiendo en la construcción de cocinas, modo más completo, el informe sobre de-
saneamiento, viviendas, pistas y veredas. almacenes y servicios higiénicos en insti- sarrollo humano presenta, además, otros
Para este año, el MVCS estima que este tuciones educativas donde se brinda el cuatro índices compuestos. El IDH ajustado
año superará el nivel de inversiones con servicio de alimentación escolar. por la desigualdad descuenta el IDH en
la ejecución de megaproyectos como la En el programa Pensión 65 se invirtieron función de la magnitud de la desigualdad.
Nueva Ciudad de Olmos, Nuevo Belén, los 762.22 millones de soles, que es el 100% El índice de desarrollo de género compara
teleféricos de Lima Norte y El Agustino y del monto asignado con el que se brindó los valores del IDH para mujeres y hom-
ha anunciado que se iniciarán los estudios atención a 501,681 usuarios en situación de bres. El índice de desigualdad de género
para la instalación del servicio de telefé- pobreza extrema en todo el país. En cuanto hace hincapié en el empoderamiento de
rico que articulará Manchay, Villa María al reiteradamente criticado Programa Na- las mujeres. El índice de pobreza multi-
del Triunfo hasta la Línea 1 del Metro. Se cional de Alimentación Escolar Qali Warma, dimensional mide las dimensiones de la
espera también llevar a cabo un proyecto el Gobierno señala que se atendió a más de pobreza no referidas a los ingresos.
para la construcción de la plaza Boulevard 3.3 millones de escolares de educación ini- Según el Reporte sobre Desarrollo Hu-
27 de Enero, que se ubicará en la avenida cial y primaria a escala nacional y escolares mano 2015 presentado por el PNUD. en
Javier Prado, en San Borja (Lima), una de educación secundaria de la Amazonía diciembre del año pasado, el Perú registró
plataforma de acceso al Centro de Con- peruana, en más de 60,000 instituciones un IDH de 0,734, ligeramente menor al
venciones de Lima. educativas estatales, ejecutándose un total 0,737 registrado en el ranking anterior,
En cuanto a títulos de propiedad, desde de 1,217.51 millones de soles, lo que equi- ubicándolo en la categoría de países con
agosto de 2011 a diciembre de 2015, vale al 95.9% del presupuesto. desarrollo humano (DH) alto.
el ministerio entregó 343,549 títulos de Respecto a la sede central del Midis, se El Instituto de Economía y Desarrollo
propiedad a favor de igual número de fa- asignaron 500 millones de soles desti- Empresarial (IEDEP) de la Cámara de Co-
milias, con lo cual se superó largamente la nados a los fondos de articulación FED y mercio de Lima (CCL) señaló que el IDH
meta de 300,000 títulos fijada a inicios de Fonie, de los cuales se transfirieron 467.9 del Perú sigue ligeramente por debajo
este gobierno, según su titular. La meta, sin millones de soles al Gobierno nacional y del promedio general (0,744), y continúa
embargo, es alcanzar los 400,000 títulos gobiernos regionales. Con estas medidas rezagado dentro del promedio de los
al final del presente gobierno. sociales se busca disminuir los niveles de países miembros de América Latina y el
El Gobierno nacional espera igualmente pobreza y brindar mejores oportunidades Caribe (0,748).
batir un récord en la promoción y entrega de progreso para miles de peruanos que El informe revela que la esperanza de vida
de viviendas sociales, al superar en más del viven en jurisdicciones alejadas. en el país es de 74,6 años, un promedio
doble el número de unidades entregadas en Contrasta con esto el hecho de conocerse de escolaridad de 9 años, un periodo de
los últimos 15 años, con más de 240,000 que el Perú cayó del puesto 82 al 84 en el educación promedio de 13,1 años y un
viviendas sociales durante el quinquenio índice de desarrollo humano (IDH) 2015 ingreso nacional bruto per cápita de US$
mediante los programas que impulsa el que elabora el Programa de las Naciones 11 015.2 medidos bajo la paridad de
Estado, principalmente Techo Propio. Unidas para el Desarrollo (PNUD), el cual poder adquisitivo (PPA).
Por su parte, el Ministerio de Desarrollo e analiza a 188 países del mundo. No obstante, cuando se ajusta el índice de
Inclusión Social (Midis) ejecutó en 2015 un ¿Cómo se mide el desarrollo humano? El desarrollo humano del Perú al factor de
monto de 3,788.36 millones de soles, lo Índice de Desarrollo Humano (IDH) es un desigualdad (IDH-D) este baja a 0,563,
que equivale a 96.84% de su presupuesto índice compuesto que se centra en tres di- lo que significa una pérdida de 23,4% en
asignado para dicho periodo, mediante mensiones básicas del desarrollo humano: desarrollo humano. En América Latina y el
los diversos programas sociales adscritos. tener una vida larga y saludable, que se Caribe (ALC), son los países de Guatemala
El Programa Nacional Cuna Más atendió mide por la esperanza de vida al nacer; la (29,4%), Bolivia (28,7%) y Brasil (26,3%)
a más de 135,000 niñas y niños menores capacidad de adquirir conocimientos, que los que registran una mayor pérdida de
de tres años usuarios a escala nacional se mide por los años de escolaridad y los IDH-D (desarrollo humano y desigualdad).
en los 24 departamentos. De dicha ci- años esperados de escolaridad; y la capa- Veamos la parte pertinente del IDH que
fra, 56,443 corresponden al servicio de cidad de lograr un nivel de vida digno, que va desde el puesto 75 (Brasil) al 84 (Perú).
Cuidado Diurno y 79,305 usuarios en el
Servicio de Acompañamiento a Familias. Índice de desarrollo humano
Se invirtieron 292.52 millones de soles, Índice de
IDH ajustado por la
Índice de Índice de
Índice de pobreza
equivalente al 94.9% del presupuesto desarrollo
humano
desigualdad
desarrollo de
género
desigualdad de
género
multidimensional
dispuesto para este programa social. Dife-
rencia
Especifi-
Con relación al programa Juntos, se Clasificación según el IDH
Pérdida respecto
caciones
Año y
Valor Valor total a la Valor Grupo Valor Puesto encues-
invirtieron 1,066.92 millones de soles, (%) clasifica-
de la
OIDH
ta
que representa el 98.6% del presupuesto ción en
el IDH
asignado a este programa social adscrito al 2014 2014 2014 2014 2014 2014 2014 2014 Valor
2005-
Midis. En 2015, Juntos contó con 814,533 2014
75 Brasil 0,755 0,557 26,3 -20 0,997 1 0,457 97 0,011 2013 N
hogares afiliados, de los cuales 769,142 76 Georgia 0,754 0,652 13,6 5 0,962 2 0,382 77 0,008 2005 M
recibieron las transferencias económicas de 77 Saint Kitts y Nevis 0,752 - - - - - - - - -
200 soles bimestrales, tras cumplir con las 78 Azerbaiyán 0,751 0,652 13,2 7 0.942 3 0,303 59 0,009 2006 D
corresponsabilidades en educación y salud. 79 Granada 0,750 - - - - - - - - -
80 Jordania 0,748 0,625 16,5 2 0.860 5 0,473 102 0,004 2012 D
Por su parte, el Fondo de Cooperación 81 ex República Yugoslava 0,747 0,622 16,7 2 0,949 3 0,164 33 0,007 2011 M
de Macedonia
para el Desarrollo Social (Foncodes) ejecu- 81 Ucrania 0,747 0,689 7,8 16 1,003 1 0,286 57 0,001 2012 M
tó 363.48 millones de soles, equivalente 83 Argelia 0,736 - - - 0,837 5 0,413 85 - -
al 99% del monto dispuesto para atender 84 Perú 0,734 0,563 23,4 -10 0,947 3 0,406 82 0,043 2012 D
a familias que viven en zonas rurales. El Fuente: Informe de Desarrollo Humano 2015. PNUD.

Actualidad Gubernamental N° 88 - Febrero 2016 XIV 3

XIV Informe Especial
En el ámbito de los países de la Alianza
del Pacífico (AP), Chile ocupa el puesto
42 y es la única economía que clasifica
entre los países con desarrollo humano
muy alto, mientras que México (puesto
74) y Colombia (puesto 97) se ubican en
el mismo bloque de países que el Perú,
es decir, tienen un IDH alto.
Asimismo, según los datos disponibles del
PNUD, la evolución del IDH entre 1990
y 2014 revela que Colombia tuvo la tasa
más alta de crecimiento (0,79%), seguido
por el Perú (0,75%), Chile (0,73%) y
México (0,65%).
El análisis del IEDEP agrega que en un ho-
rizonte de diez años (1990-2000) se ob-
serva que el Perú obtuvo la tasa anual más
alta (1%), seguido de Colombia (0,93%),
México (0,77%) y Chile (0,74%).
En tanto, en lo que va de la presente década
(2010 y 2014), todos los países de la Alian-
za del Pacífico han mejorado su IDH pero
cada vez a ritmo decreciente. Chile es el más
perjudicado pues la tasa de expansión de
su IDH pasó de 0,84% a 0,26% entre el
2011 y 2014, respectivamente. Resultados
similares los obtienen Colombia, que pasó
de 0,93 a 0,31%; el Perú, de 0,67 a 0,31%,
y México, de 0,35 a 0,20%.
¿Cómo va la inversión en innovación?
Todos reclaman y muchos sabemos que
el Perú no puede dejar de ser un país
que promueve sus industrias extractivas,
siendo las más emblemáticas la minería
y petrolífera; pero no podemos conde-
narnos a depender solo de ello. Un gran
mérito y derrotero, por consiguiente, será
mejorar el impulso que este Gobierno ha
tomado en la diversificación productiva y
el apoyo a la innovación.
Precisamente en este tema, la Dirección
de Innovación del Ministerio de la Produc-
ción (Produce) informó que la inversión en
innovación del Estado ha llegado a los US$
300 millones. Las cifras comentadas son
menores respecto a los montos registrados
en la región, llegando todavía a bordear
un escaso 0.15% del producto bruto
interno (PBI). La última estadística oficial
del año 2012 indicaba un 0.12% del PBI.
El promedio de América Latina es de 0.7%,
y en un país desarrollado alcanza el 2.1%
de su PBI. Las autoridades confían que en
el corto plazo se podría tener un aumento
de esa cifra por un efecto de visibilidad
de la inversión privada, por los incentivos
legales que actualmente existen.
Antes nunca se sabía si la empresa había
hecho innovaciones, pero con la ley que
está vigente desde el 1 de enero hay un
incentivo de las empresas por revelar esa
información. La regla, sin embargo, aún
a nivel global, y también en la región
y en el Perú, es que la mayor inversión
en innovación está dada por el gasto
del Estado.
Un ejemplo de ello es Israel, cuyo Go-
bierno invierte mucho en innovación:
XIV 4 Actualidad Gubernamental
casi el 4% de su PBI. A su vez, ocupa
el decimoprimer lugar en el indicador
“Protección a los Inversores” del ranking
Doing Business 2015. Tiene la mayor
cantidad de empresas tecnológicas per
cápita del mundo (una startup por cada
1,844 habitantes). Y cuenta con más
empresas de tecnología en el índice Nas-
daq que todos los países europeos y un
récord de premios Nobel. Como señalan
los entendidos, y quien escribe da fe de
Fuente: Blog Abierto al Público, BID.
En los países desarrollados, el financia-
miento en innovación viene por el lado de
las empresas privadas, que invierten más
del 50% de lo que se destinaba en este
rubro. En el Perú, muchas empresas ya
han estado innovando desde hace tiempo,
pero como tributariamente no se registra-
ba, no existía ninguna diferenciación y se
pasaba como gasto.
El pasado 15 de diciembre, Produce lanzó
los programas de Apoyo a Clúster y de
Desarrollo de Proveedores. Mediante estas
iniciativas se destinará en una primera fase
de operaciones un total de 55 millones de
soles, con el fin de incrementar sustan-
cialmente la productividad de las micro,
pequeñas y medianas empresas.
En 1992, Israel lanzó el programa Yozma
(“Iniciativa” en hebreo), ampliamente reco-
nocido como el catalizador de la industria de
capital emprendedor local y el ecosistema de
startups. El Gobierno buscó crear empleos
para casi un millón de inmigrantes en su ma-
yoría científicos e ingenieros. Este programa
fue complemento a la creación de unas 24
incubadoras que proveían capital, infraes-
tructura y apoyo gerencial para el desarrollo
de productos tecnológicos innovadores.
El programa Yozma, basado en matching
funds, fue constituido con una inversión
inicial de US$ 100M. El Gobierno invirtió
US$ 80 millones en 10 fondos que tendrían
socios privados e invirtió otros US$ 20 millo-
nes directamente en startups a través de un
fondo propio. Esto disparó el desarrollo de la
industria local de capital emprendedor: hoy
el país tiene uno de los mayores ecosistemas
de capital emprendedor del mundo con más
de US$ 10,000 millones bajo gestión y más
de 5,000 startups. Una vez que el programa
N° 88 - Febrero 2016
esto, el impulso de reinventarse e innovar
está en el ADN de los israelíes y es parte
de su cultura desde siempre.
El siguiente gráfico muestra que Israel es
el país del mundo que más dinero invierte
en investigación y desarrollo (I+D), a lo
que destina cerca de un 4% del PIB, muy
por encima del segundo de la clasificación,
Finlandia, que destina el 3,5%, o del páli-
do 0.8% en promedio de América Latina.
alcanzó su objetivo de dinamizar la industria
del capital de riesgo, fue totalmente priva-
tizado en 1998.
Por lo tanto, el rol del Estado es promover
el ecosistema de innovación y crear mejores
condiciones para atraer la participación del
sector privado. En este sentido, el programa
Yozma dio la opción a los actores privados de
comprar la participación del Estado a precios
convenientes. Así, el Estado asumía el riesgo
y los actores privados obtenían el beneficio.
Otra iniciativa exitosa ha sido el Programa
Magnet que respalda la investigación cientí-
fica y tecnológica entre empresas y universi-
dades. En Israel, el mundo de la investigación
y el de la empresa están totalmente conecta-
dos. En algunos países el emprendedor tiene
una idea, va al Gobierno y pide fondos para
desarrollar su emprendimiento. Si recibe el
dinero, busca a los expertos para desarrollar
su negocio. Luego, el siguiente paso es
encontrar el inversionista para llegar al mer-
cado. Es un proceso que puede funcionar,
pero usualmente es complicado.
En Israel, el emprendedor que tiene una idea
va a la universidad y propone su idea. Por su
parte, la universidad tiene contacto directo
con empresarios y analizan el tema. Entonces
cuando los tres elementos llegan a un acuer-
do se acercan al Gobierno para presentar su
proyecto. Si es aprobado, el negocio llega
rápidamente al mercado.
Se trata de una perfecta coordinación entre
los que piensan, buscan y venden.
La gran lección es que el papel del gobierno
es clave, pero no para crear o modificar
elementos del ecosistema sino para actuar de
catalizador para una innovación abierta que
permita la colaboración entre el sector pú-
blico y los emprendedores. Lograr este tipo
de ambiente es el reto de América Latina, e
Israel nos puede enseñar con su experiencia
a vencer el miedo a innovar y tomar riesgos.
Fuente: BID.