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SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE -SENA-

SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL EN COLOMBIA

ACTIVIDAD 2

ADRIANA CRISTIANA MEZA TAPIA

2018
Solución de situaciones problema

Situaciones de liquidación de aportes. Una vez realizada la apropiación de


conocimientos, se deberá realizar por parte del aprendiz la solución de
situaciones problema de liquidación de aportes al Sistema de Seguridad
Social. A través de estas situaciones se medirán los conocimientos y
habilidad para realizar las respectivas liquidaciones de los aportes según
cada sistema (salud, pensiones y riesgos labores) de acuerdo a la tipología
de la persona que de manera obligatoria o voluntaria realiza aportes a este
sistema. La realización de esta actividad requiere que haga lo siguiente:

a. Revise las situaciones problema publicadas en el documento disponible


en el material de estudio de la actividad. (Situaciones problema aportes
sss.pdf)

b. Construya un documento donde plantee el proceso de solución a cada


situación y calcule la respuesta a cada uno de los ítems que se le solicita
sean determinados.

c. Envíe a su instructor, el documento con la solución de las situaciones


como evidencia de aprendizaje a través de la plataforma virtual de
aprendizaje. El informe debe contener una portada con sus datos, la
solución de las situaciones con la descripción del procedimiento aplicado
para la obtención de la respuesta y además la bibliografía consultada.

Desarrollo

1. Freddy Ferrer es subgerente de la empresa Picarocas Ltda devengando


un salario de $ 2.500.000, comisiones de $ 300.000, bonificación constitutiva

2
de salario por valor de $ 400.000, estando clasificado en nivel de riesgo tipo
2 por la actividad económica de la empresa.

Determine

1. Salario Base de Cotización del trabajador.


2. Valor de aportes a Salud del trabajador.
3. Valor de aportes a Pensiones del trabajador.
4. Valor de cotización mínimo y máximo que deberealizar la empresa a
riesgos laborales.
5. Valor de aportes a salud de la empresa.
6. Valor de aportes a pensiones de la empresa.

Desarrollo
1. Salario Base de Cotización del trabajador.

En el l artículo 127, 128 y 130 se determinan los elementos propios del salario del
cual se extrae lo denominado (IBC) Ingreso Base de Cotización, que es lo que se
aporta.
Así mismo el salario está compuesto por elementos que determinan las
características según el tipo de contrato.

De esto podemos determinar, que en este caso el salario base de cotización está
comprendido por:

Salario básico: $ 2.500.000


Comisiones: $ 300.000
Bonificación constitutiva de salario $ 400.000
Total salario base de cotización $ 3.200.000

3
2. Valor de aportes a Salud del trabajador.
Después de determinar lo que comprende el salario del trabajador se determina el
IBC, ahora lo determinado por la ley 100 de 1993 la repartición de la carga de
cotización al correspondiente sistema tanto por el trabajador como el empleador.

Aportante Porcentaje
Empleado 4%
Empleador 8.5%
Total del aporte 12.5%

Del IBC el trabajador aporta el 4% determinado asi:

IBC x Aporte (4%) = aporte a salud asumido por el trabajador


IBC ($: 3.200.000) x Aporte (4%) = $ 128.000
Aporte trabajador (4%) = $ 128.000

Determinamos que el trabajador aporta el 4% lo que equivale a $ 128.000

3. Valor de aportes a Pensiones del trabajador.

Lo establecido por la ley 100 de 1993 en la repartición de la carga prestacional es


del el 16% dividido de maneras que el trabajador aporta el 4% del salario
devengado y el empleador el 12% mensual
Establecido lo anterior procedemos a determinar el valor a aportar por parte del
trabajador.

IBC= $ 3.200.000
El trabajador aporta el 4% del salario devengado y se determina así:

4
IBC x Aporte (4%) = aporte a pensiones asumido por el trabajador
IBC ($: 3.200.000) x Aporte (4%) = $ 128.000

El aporte del trabajador según su IBC es de 4% lo que equivale a $ 128.000

Para el caso del señor Freddy Ferrer, según lo estipulado en la ley 100 de 1993,
inciso 1º artículo 26. “El fondo de solidaridad pensional tiene por objeto subsidiar
los aportes al régimen general de pensiones de los trabajadores asalariados o
independientes del sector rural y urbano que carezcan de suficientes recursos
para efectuar la totalidad del aporte, tales como artistas, deportistas, músicos,
compositores, toreros y sus subalternos, la mujer microempresaria, las madres
comunitarias, los discapacitados físicos, psíquicos y sensoriales, los miembros de
las cooperativas de trabajo asociado y otras formas asociativas de producción, de
conformidad con la reglamentación que para el efecto expida el Gobierno
Nacional”. (Bogota, 1993)
Por lo anterior los aportes a este fondo lo hacen las personas que tengan un
ingreso superior a 4smlv únicamente esto quiere decir que hacen un aporte
adicional al IBC para cotizar las pensiones según lo determinado en el artículo 8
de la ley 797 de 2003 la cual fue modificada por el artículo 27 de la ley 100 de
1993 1993.

Ingreso Porcentaje adicional IBC


De 4 smlmv a 16 smlmv 1%
De 16 smlmv a 17 smlmv 1.2%
De 17 smlmv a 18 smlmv 1.3%
De 18 smlmv a 19 smlmv 1.6%
De 19 smlmv a 20 smlmv 1.8%
De 20 smlmv a más 2%

De tal forma que el señor Freddy Ferrer debe hacer un aporte adicional por los
ingresos que devenga al fondo de solidaridad pensional así;

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IBC x Aporte (1%) = aporte a fondo de solidaridad pensional asumido por el
trabajador
IBC ($: 3.200.000) x Aporte (1%) = $ 32.000
El aporte que debe realizar es dl 1% el cual equivale a $32.000

4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar la empresa a


riesgos laborales.

Para los riesgos laborales se debe tener en cuenta los niveles definidos según la
legislación nacional establecida en el Decreto 1607 de 2002 la cual lo clasifica en
5 niveles y agrupados según la actividad económica y laboral a desempeñar.

(salud)

(salud)

6
Luego de tener claro lo anterior es necesario saber que la cotizacion a este
sistema lo realiza de forma directa las empresas a favor de cada uno de sus
trabajadores y a través de las Administradoras de Riesgos Laborales –ARL- a las
cuales se les realiza el pago según el nivel de riesgo al que se encuentran
expuestos el trabajador, para los contratistas estos son quienes hacen el aportes
de sus riesgos laborales; en algunos casos cuando el contrato supera 1 mes se
debe hacer el aporte en un 100% del ingreso.

En el ejemplo y según la actividad económica de la empresa esta se encuentra


en el nivel de riesgo de tipo 2, y el valor del aporte que debe realizar la empresa a
riesgos laborales es del 0.435% (Valor mínimo a cotizar) hasta el 1.653% (Valor
máximo a cotizar), con un valor inicial a cotizar del 1.044%.

5. Valor de aportes a salud de la empresa.

En base a la tabla de aportes al sistema de seguridad social en salud en los


porcentajes que le corresponde tanto al trabajador como al empleador y teniendo
claridad de cuál es el (IBC) del trabajador a salud, que es el mismo Salario base
de cotización, podemos identificar:

El empleador debe aportar el 8.5% de lo devengado, lo cual se determina por la


siguiente fórmula:

IBC x Aporte (8.5%) = aporte a salud asumido por el empleador


IBC ($: 3.200.000) x Aporte (8.5%) = $ 272.000

6. Valor de aportes a pensiones de la empresa.

En base a la tabla de aportes al sistema de seguridad social en salud en los


porcentajes que le corresponde tanto al trabajador como al empleador y teniendo

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claridad de cuál es el (IBC) del trabajador a salud, que es el mismo Salario base
de cotización, podemos identificar:

El empleador debe aportar el 12% de lo devengado, lo cual se determina por la


siguiente fórmula:

IBC x Aporte (12%) = aporte a pensiones asumido por el empleador


IBC ($: 3.200.000) x Aporte (12%) = $ 384.000

2. Una empresa de 200 trabajadores, que no debe pagar el CREE, tiene una
nómina mensual por valor de $ 400.000.000 de pesos mcte.

Determine

1. Aportes al SENA.
2. Aportes a ICBF.
3. Aportes a Caja de Compensación Familiar.

Desarrollo

Los aportes que legalmente deben realizar las empresas y/o personas naturales
según la cantidad de trabajadores que tengan activos, se ´rocura que el ICBF y el
Sena tengan aportes de sostenimiento y los trabajadores cuenten con la caja de
compensación familiar que da apoyo a cada uno de estos.
En lo establecido legalmente se debe hacer unos aportes a ICBF; SENA Y CAJA
DE COMPENSACION FAMILIAR en base a la liquidación total mensual en cada
empresa asi:

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PARAFISCAL PORCENTAJE DE
APORTE
ICBF 3%
SENA 2%
CAJADE COMPENSACION FAMILIAR 4%
TOTAL APORTES PARAFISCAL 9%

Se debe tener en cuenta que están exoneradas de pago aquellas empresasque


hagan aportes al CREE el cual fue establecido por la ley 1607 de 2012, lo cual se
determina dependiendo de las características propias de cada empresa.

Después de tener claro esto establecemos los aportes asi:

1-Aportes al SENA:

Nomina x Aporte (2%) = aporte al SENA asumido por el empleador Nomina


($: 400.000.000) x Aporte (2%) = $ 8.000.000
Total aporte al SENA del empleador (2%) $ 8.000.000.

2-Aportes a ICBF.

Nomina x Aporte (3%) = aporte a ICBF asumido por el empleador Nomina ($:
400.000.000) x Aporte (3%) = $ 12.000.000
Total aporte al ICBF del empleador (3%) $ 12.000.000.

3-Aportes a Caja de Compensación Familiar.

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Nomina x Aporte (4%) = aporte a Caja de Compensación Familiar asumido
por el empleador

Nomina ($: 400.000.000) x Aporte (4%) = $ 16.000.000

Total aporte a C.C.F del empleador (4%) $ 16.000.000.

3. Pedro Martínez es contador contratista prestador de servicios


devengando la suma de $ 5.000.000, estando clasificado en nivel 1 de riesgo.
1. Ingreso base de cotización.
2. Valor de aportes a Salud del contratista.
3. Valor de aportes a Pensiones del contratista.
4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe
5. realizar el contratista a riesgos laborales.
6. Valor de aportes a salud de la empresa.
7. Valor de aportes a pensiones de la empresa.

Desarrollo
1. Ingreso base de cotización.
(Valor de honorarios mensual (VHM) x 40%) = IBC
VHM $ 5.000.000 x (40%) = $ 2.000.000 que es el IBC
2. Valor de aportes a Salud del contratista.
IBC: $ 2.000.000.
Aporte a salud (12,5%) = IBC x 12,5%
IBC = $ 2.000.000 x 12.5% = Aporte a salud del Contratista
Aporte salud (12,5%) = $ 250.000.
3. Valor de aportes a Pensiones del contratista.
IBC: $ 2.000.000.

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Aporte a Pensiones (16%) = IBC x 16%

IBC = $ 2.000.000 x 16% = Aporte a sistema pensional del Contratista


Aporte Pensional (16%) = $ 320.000.
4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar el contratista a
riesgos laborales.

Para este caso la empresa está en riesgo tipo 1 y el valor del aportes es de
0.348% (Valor mínimo a cotizar) hasta el 0.696% (Valor máximo a cotizar),
con un valor inicial a cotizar del 0.522%.

Ahora tomamos como base según la fórmula para dar respuesta a los
diferentes requisitos propuestos:

(Valor de honorarios mensual (VHM) x 0.348%) = Valor mínimo a cotizar ARL


($ 5.000.000 x 0.348%) = $ 17.400. Valor mínimo a cotizar ARL

Total aporte mínimo a ARL del Contratista (0.348%) $ 17.400.

(Valor de honorarios mensual (VHM) x 0.696%) = Valor máximo a cotizar ARL


($ 5.000.000 x 0.696%) = $ 34.800. Valor máximo a cotizar ARL

Total aporte máximo a ARL del Contratista (0.696%) $ 34.800.

5. realizar el contratista a riesgos laborales.


Para este caso debe tener en cuenta el tipo de contrato y si está regulado por
normas privadas o por derecho público para esto los aportes se deben realizar al
sistema de seguridad social en salud sobre un 40%, en materia de aportes al
Sistema de Seguridad Social en salud se realiza sobre el 40% del valor de los
honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato de prestación de

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servicios que tenga vigente, uno a uno, entonces podemos determinar que la
empresa no debe realizar aportes al sistema de salud del contratista
6. Valor de aportes a salud de la empresa.

Para este caso se debe tener en cuenta el tipo de contrato y si está regulado por
normas privadas o por derecho público para esto los aportes se deben realizar al
sistema de seguridad social en salud sobre un 40%, en materia de aportes al
Sistema de Seguridad Social en salud se realiza sobre el 40% del valor de los
honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato de prestación de
servicios que tenga vigente, uno a uno, entonces podemos determinar que la
empresa no debe realizar aportes al sistema de salud del contratista

7. Valor de aportes a pensiones de la empresa

Para este caso se debe tener en cuenta el tipo de contrato y si está regulado por
normas privadas o por derecho público para esto los aportes se deben realizar al
sistema de seguridad social en salud sobre un 40%, en materia de aportes al
Sistema de Seguridad Social en salud se realiza sobre el 40% del valor de los
honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato de prestación de
servicios que tenga vigente, uno a uno, entonces podemos determinar que la
empresa no debe realizar aportes al sistema de salud del contratista

Se complementan puntos anteriores con matriz

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(emprende, 2012)

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Bibliografía

Bogota, A. d. (23 de 12 de 1993). Alcaldia de Bogota.gov.co. Recuperado el 17 de 7 de 2017, de


http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=5248

emprende, B. (2012). Biblioteca digital. Recuperado el 16 de 7 de 2017, de


http://bibliotecadigital.ccb.org.co/bitstream/handle/11520/14078/Documento%20matriz.
pdf?sequence=1&isAllowed=y

salud, M. d. (s.f.).
https://www.minsalud.gov.co/sites/rid/Lists/BibliotecaDigital/RIDE/VP/DOA/RL/Aseguram
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ugpp. (16 de 6 de 2017). la unidad de pensiones y parafiscales. Recuperado el 16 de 7 de 2017, de


http://www.ugpp.gov.co/parafiscales/preguntas-frecuentes.html

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