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APLICACIÓN DEL SOFTWARE DE AUDITORÍA ACL

Título
Nombres y Apellidos Código de estudiantes
José Armando López Chumbe 201314024
Autor/es Juan Daniel Rodriguez Blanco 201312697
Alex Flores López 201315505

Fecha 16/06/2018

Carrera Ingeniería De Sistemas


Asignatura Auditoría De Sistemas
Grupo A
Docente Mario Junior Fernández Vargas
Periodo 01/2018
Académico
Subsede Santa Cruz-Bolivia
RESUMEN:

ACL es la herramienta CAATT (Herramientas y Técnicas de Auditoría Asistidas por


Computador) por excelencia, reconocida por la comunidad global de auditores como la
solución de software preferida para la extracción y análisis de datos, detección de errores
y fraudes y monitoreo del riesgo, lo cual es indispensable dentro del proceso de auditoría
conocer esta aplicación de informática.
En el presente proyecto vamos a explicar los detalles de esta herramienta, como su
descripción, áreas de uso de la herramienta, sus principales funciones, ventajas y
beneficios, los requerimientos que se necesitan para usar esta herramienta y los pasos
para realizar su instalación.

Palabras clave: Sistemas de Información Contable, Software de Auditoría, CAATT,


Auditoría continua ACL.

ABSTRACT:

ACL is the CAATT tool (Computer Assisted Audit Tools and Techniques) par excellence,
recognized by the global auditing community as the preferred software solution for data
extraction and analysis, error detection and fraud, and risk monitoring. which is
indispensable in the audit process to know this computer application.
In the present project we will explain the details of this tool, such as its description, areas
of use of the tool, its main functions, advantages and benefits, the requirements that are
needed to use this tool and the steps to carry out its installation.

Key words: Accounting Information Systems, Audit Software, CAATT, Audit


Tabla De Contenidos

Introducción ................................................................................................................ 4
Capítulo I: Objetivos .................................................................................................... 5
1.1.-Objetivo General .............................................................................................. 5
1.2.-Objetivos Específicos ....................................................................................... 5
Capítulo 2: Marco teórico ............................................................................................ 6
2.1.-Descripción ...................................................................................................... 6
2.2.-Áreas de Uso de la Herramienta ...................................................................... 7
2.3.- Principales Funciones ..................................................................................... 7
2.4.-Ventajas y Beneficios ....................................................................................... 8
Capitulo3: Requerimientos para la instalación .......................................................... 10
3.1.-Requisitos del sistema para ACL para Windows ............................................ 10
3.2.-Requisitos del sistema para instalar Add-In ACL para Exel .......................... 12
Capítulo 4. Conclusiones .......................................................................................... 13
Anexos .................................................................................................................. 14
Referencia................................................................................................................. 16
INDICE DE FIGURAS

Figura 1: Descarga de Add In ACL ..................................................................................... 14


Figura 2: Instalación de Add-In ACL .................................................................................. 14
Figura 3: Add-In ACL instalado para Exel ......................................................................... 15
Introducción

ACL es un software utilizado para la extracción y análisis de datos, conservando la


integridad de los mismos, permite la detección de inconsistencias de información,
posibles fraudes y el control continuo, proporcionando de esta manera información útil y
confiable para la toma de decisiones.

Por lo antes expuesto se pretende explicar y dar a conocer los detalles de esta
herramienta, su descripción, las principales áreas de uso de la herramienta, sus
principales funciones, ventajas y beneficios, los requerimientos que se necesitan para
usar esta herramienta y los pasos para realizar su instalación.

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Capítulo I: Objetivos

1.1.-Objetivo General

Realizar la aplicación del software de auditoría ACL

1.2.-Objetivos Específicos

• Investigar las características de la herramienta de ACL.


• Averiguar las principales áreas de uso de esta herramienta.
• Conocer sus principales funciones.
• Saber las ventajas y los beneficios de esta herramienta.
• Saber los requerimientos que se necesitan para instalar esta herramienta.
• Realizar un ejemplo con la herramienta de ACL.

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Capítulo 2: Marco teórico

2.1.-Descripción

ACL está diseñada para permitir que los equipos de auditoría utilicen la potencia de la
tecnología para trabajar de manera más eficiente y hacer más en menor tiempo con sus
recursos existentes. Con la solución de Análisis de datos de ACL, usted obtiene
visibilidad en la información de su organización a través de la capacidad de acceder y
consultar directamente todas y cada una de las transacciones - desde una gran cantidad
de fuentes y sistemas.

ACL (Lenguaje de Comandos de Auditoria) es una aplicación de análisis de datos que


brinda una eficiente combinación de acceso a los datos, análisis y elaboración integrada
de reportes. ACL lee y compara los datos permitiendo que los datos queden intactos en
su origen logrando una completa integridad y calidad de datos.

ACL le permite visualizar al instante la información sobre las transacciones


fundamentales para su organización.
ACL es un producto muy poderoso y fácil de usar. Permite convertir en minutos los datos
en información significativa para proteger y ayudar a alcanzar los objetivos del negocio.
También agrega valor a la organización al apoyar el cumplimiento de normas internas y
regulaciones externas.

ACL Services es una empresa privada ubicada en Vancouver, Canadá, con


representantes en más de 30 países. Desde 1987, ACL Services ha estado brindando
tecnología y servicios para análisis de datos y generación de reportes. El éxito de ACL
Services lo define su compromiso por mantener una relación a largo del tiempo con sus
45,000 usuarios en más de 100 países. Entre ellos cuenta con instituciones
gubernamentales, corporaciones multinacionales, 50% del listado norteamericano
Fortune 100 y las seis más grandes firmas de contabilidad pública.

Las familias de productos y servicios de ACL Services, líderes en el mercado mundial


en cuanto a seguridad, alta funcionalidad y continuación del negocio, son representados,
soportados integralmente y distribuidos por nuestra empresa. Eniac comercializa ACL
Software, una herramienta CAATT (Herramientas y Técnicas de Auditoría Asistida por
Computador) para análisis y extracción de datos.

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2.2.-Áreas de Uso de la Herramienta

Las Áreas donde se hace el uso de esta Herramienta son: Auditorías financieras, de
operaciones o de sistemas, análisis de ventas, control de calidad, revisiones de nóminas
y otros. Entre los análisis típicos de ACL están:

➢ Análisis de Riesgos.
➢ Análisis y detección de fraudes.
➢ Identificación de excepciones y anomalías.
➢ Identificación de problemas de control.
➢ Evaluación de procesos y cumplimiento de estándares.
➢ Señalar excepciones y destacar áreas que requieren atención.
➢ Localizar errores y posibles irregularidades.
➢ Recuperar gastos o ingresos perdidos, detectando pagos duplicados.

2.3.- Principales Funciones

Funciones generales:
➢ Permite importar archivos de diferentes fuentes o formatos (archivos planos y de
base de datos específicas).
➢ Los datos importados no son modificados asegurando la integridad e
incrementando el nivel de confianza de los datos trabajados
➢ Generación de pistas de auditoria (Quien, Como, Cuando, Donde)
➢ Posibilidad de escribir Scripts/Macros que automaticen procedimientos de revisión
rutinaria en auditorias recurrentes.
➢ Incrementa la cobertura de revisión al 100% de datos a analizar

Funciones específicas:
➢ Identificar tendencias, señalar excepciones y destacar áreas que requieren
atención
➢ Localizar errores y fraudes potenciales, mediante la comparación y el análisis de
archivos según los criterios especificados por el usuario
➢ Volver a calcular y verificar saldos
➢ Identificar problemas de control y asegurar el cumplimiento de las normas
➢ Analizar y determinar la antigüedad de las cuentas por cobrar, cuentas por pagar u
otras transacciones a las que afecta el tiempo transcurrido
➢ Recuperar gastos o ingresos perdidos, detectando pagos duplicados, secuencias
numéricas incompletas en la facturación o servicios no facturados
➢ Detectar relaciones no autorizadas entre el personal de la empresa y los
proveedores.

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Funciones específicas para la auditoría: desde comandos tales como Faltantes,
Duplicados y Estratificar hasta el importante log de comandos o el historial detallado. La
funcionalidad incorporada de revisión de cuentas le permite a auditores y contadores, sin
experiencia técnica o de programación, realizar rápidamente análisis e informes sobre
datos financieros.

➢ Procesa rápidamente millones de transacciones, asegurando una cobertura del


100% y una confianza absoluta en sus resultados.
➢ El Asistente de definición de datos fácilmente selecciona, identifica y da formato
a los datos, acelerando su acceso a las poderosas capacidades de análisis y
generación de informes de ACL.
➢ ACL puede leer y analizar cualquier tipo de datos accediendo a cualquier
entorno de su organización (tales como Oracle, SQL Server, Informix, AS400,
IBM/390, SAP™ R/3™, archivos de informe de longitud variable, archivos
privados, archivos tradicionales, archivos de informe y muchos más).
➢ Relaciona y trabaja simultáneamente con varios archivos (Modelo
Entidad/Relación), para hacer análisis e informes aún más completos.
➢ Crea informes en HTML para su publicación en Internet o en la Intranet de su
organización. • Automatiza y registra sus pasos y desarrolla aplicaciones
especiales, haciendo más productivas las auditorías futuras.
➢ Permite revisar o imprimir, en cualquier momento, un historial completo de sus
archivos, pasos y resultados.

2.4.-Ventajas y Beneficios

Ventajas:

Las Ventajas por el uso de esta Herramienta son:

➢ Menor costo de adquisición, mantenimiento y entrenamiento.


➢ Incremento de la calidad y productividad.
➢ Integridad y confiabilidad de la información para la toma de decisiones.
➢ Investigaciones más detalladas ya que se identifican fácilmente las
discrepancias entre los archivos.
ACL le permite trabajar con datos de las siguientes maneras:

➢ Analizar poblaciones de datos completas.


➢ Identificar tendencias y excepciones, y resaltar posibles áreas problemáticas.
➢ Registrar actividades de análisis anteriores, lo que le permite examinar y
comparar los resultados.

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➢ Identificar problemas de control y garantizar el cumplimiento de los estándares.
➢ Calcular la antigüedad y analizar transacciones financieras o transacciones
que se vean afectadas por el paso del tiempo.
➢ Automatizar las pruebas analíticas y recibir notificaciones inmediatas de los
resultados.
➢ Revisar exhaustivamente el 100% de la información en minutos.
➢ Asegurar la integridad de los resultados, al procesar los datos en forma
protegida sin posibilidad de alterarlos.
➢ Ajustar proactivamente las pruebas en base a los hallazgos.
➢ Aumentar la eficiencia y precisión en los resultados tomando ventaja de
funciones propias de auditoria, listas para su uso: estratificación, identificación
de duplicados, faltantes, muestreo estadístico, comparaciones, cálculos y
otros.
➢ Aplicar diferentes filtros acordes con las necesidades de la investigación y
establecer relaciones entre diversos archivos para efectuar las comparaciones
que se requieran.
➢ Documentar su trabajo con un historial detallado y huella de auditoria del
estudio realizado.
➢ Automatizar pruebas repetitivas y de monitoreo continuo.
➢ Analizar los datos en el origen, incrementando la capacidad de procesamiento,
seguridad y confiabilidad de sus servidores o mainframes con opciones
Cliente/Servidor, evitando duplicar datos y congestionamiento en la red.
➢ Acceso directo e impecable a los datos que residen en entornos SAP R/3, a
través de la opción Direct Link.

Beneficios:

Los Beneficios por el uso de esta Herramienta son:

➢ Reducción de los riesgos operacionales.


➢ Minimización del riesgo de fraude.
➢ Integridad y confiabilidad de la información para la toma de decisiones.
➢ Investigaciones más detalladas, identificación fácil y rápida de discrepancias.
➢ Acceso oportuno a todo el universo de la información.
➢ Ciclos de auditoria más cortos y mucho más económicos.
➢ Procesos de negocios más confiables, seguros y efectivos.
➢ Incremento de la calidad y productividad con ahorro de recursos.
➢ Supervisión y optimización de los controles de sistemas y procesos.

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Capitulo3: Requerimientos para la instalación

3.1.-Requisitos del sistema para ACL para Windows

Requisitos que el usuario debe confirmar o instalar


Uno de los siguientes sistemas operativos:
• Microsoft Windows 10 (64 bits)
• Microsoft Windows 8.1 (64 bits)
• Microsoft Windows 7 Service Pack 1 (SP 1) (32 o 64 bits)

Para usar las funciones de ACL que integran el lenguaje de programación R, debe
instalar y configurar R (32 bits/64 bits).
Las siguientes versiones de R se han probado con ACL Analytics, aunque las
versiones anteriores de R probablemente también funcionen:
• 3.3.2
• 3.3.1
• 3.2.5
• 3.2.3
Puede usar CRAN R (32 bits/64 bits) o Microsoft R (solo 64 bits).
Para usar las funciones de ACL que integran el lenguaje de programación Python,
debe instalar y configurar:
• Python versión 3.3.x o posterior (32 bits)
• La variable de entorno PYTHONPATH
• La variable de entorno ACLPYTHONDLL
Para utilizar el Conector de ACL para Oracle, debe instalar:
• Oracle Instant Client 11g o 12c

Prerrequisitos instalados automáticamente


Si los siguientes requisitos previos de software todavía no están instalados en su
computadora, el instalador de ACL para Windows los instala automáticamente:
• Microsoft .NET Framework 4.6.2
• Microsoft Visual C++ 2015 Paquete redistribuible, Actualización 2 (x64 y x86)
• Paquete redistribuible de Microsoft Visual C++ 2013 (x64)
• Paquete redistribuible de Microsoft Visual C++ 2012 (x64)
• Paquete redistribuible de Microsoft Visual C++ 2010, Service Pack (x64)
• Microsoft Access Database Engine 2010
• Open XML SDK 2.5 para Microsoft Office
• Oracle Java Runtime Environment 8 (JRE 8u121)

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Requisitos instalados como parte del sistema operativo compatible
También son necesarios los siguientes componentes para ACL, pero se instalan como
parte de los sistemas operativos admitidos:
• Microsoft Data Access Components (MDAC) 2.8
• Microsoft Jet 4.0 Database Engine (MSJet)
• Microsoft XML Core Services (MSXML) 6.0
• Internet Explorer 9 o superior (necesario para el formato basado en XML de
resultados de comandos que se envían a la pantalla)
Requisitos de hardware:

Componente Mínimo Recomendación

Procesador 1.8 GHz

Memoria 2 GB Sistemas operativos de 64 bits: 8


(RAM) o más, especialmente si se van a
ordenar archivos grandes
Sistemas operativos de 32 bits: 4
GB, especialmente si se van a
ordenar archivos grandes

Espacio en disco duro 1.1 GB


(archivos de la
aplicación ACL)

Espacio en disco duro 8 GB


(prerrequisitos del software)

Espacio en disco duro 100 GB o más


(almacenamiento de datos) Además del espacio en disco
duro que se necesita para instalar
los archivos de la
aplicación ACL y los
prerrequisitos, se necesita más
espacio si se utilizará una
computadora para almacenar
extracciones de datos, archivos
planos y resultados.

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3.2.-Requisitos del sistema para instalar Add-In ACL para Exel
ACL Add-In 1.1.2 está probado y es admitido en sistemas con las siguientes
especificaciones:

Sistema operativo • Microsoft Windows 7


• Microsoft Windows 8
• Superior

Microsoft Excel • Excel 2007


• Excel 2010
• Superior

Otros • Perfil cliente del Marco 4.0 de MS .NET


(instalado automáticamente por • Analizador MSXML 4.0 SP3
el instalador de ACL Add-In)

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Capítulo 4. Conclusiones

Como conclusión del proyecto se lograron cumplir con los objetivos propuestos: se
investigo las características de la herramienta de ACL, se averiguo las principales áreas
de uso de esta herramienta, se llego a conocer sus principales funciones, se investigo
las ventajas y los beneficios de esta herramienta, sabemos los requerimientos que se
necesitan para instalar esta herramienta, y se realizo un ejemplo con la herramienta de
ACL.
.

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Anexos

Figura 1: Descarga de Add In ACL

Figura 2: Instalación de Add-In ACL

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Figura 3: Add-In ACL instalado para Exel

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Referencia
• http://www.eniac.com/productos/download/acl_ge.pdf
• http://fraudit.blogspot.com/2009/05/acl-audit-commandlanguage.html
• http://www.eniac.com/productos/acl.htm
• http://www.menke.cl/informacion/articulos/70-iso-90012008- ipor-que-hacer-
analisis-de-datos.html
• Guía del usuario de ACL

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