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Universidad Nacional de Río Cuarto Facultad de Ciencias Económicas

Materia: Finanzas Públicas y Política Fiscal


Carrera: Licenciatura en Economía – Código 62 - Plan 2003
Profesor Responsable: Lic. Héctor Polinori
Profesor Colaborador: Lic. Marcela Harriague
Cuatrimestre: Segundo
Año: 2018
Modalidad: Presencial
Régimen: Cuatrimestral
Clases: Teórico – prácticas
Carga horaria: Semanal: 6 horas – Total: 84 horas

PRESENTACIÓN DE LA MATERIA
Este curso se orienta en línea de proveer al futuro egresado de la licenciatura en Economía
de las herramientas que le permitan conocer la conformación del Sector Público, particu-
larmente argentino, su vinculación con el resto de la administración financiera guberna-
mental y el papel que desempeña el Estado en la economía nacional, así como las formas
de aplicación de los mecanismos de relacionamiento entre los distintos niveles de gobierno.
En función de las temáticas abordadas es que se requiere que el estudiante cuente con co-
nocimientos de Macroeconomía y de Microeconomía, áreas que le habrán provisto del ma-
nejo de instrumentos válidos para encauzar el estudio de esta materia.
La principal preocupación consiste en la necesidad de responder a la formación de profe-
sionales con un sentido crítico y superador de la transformación de la administración finan-
ciera iniciada en los últimos años en Argentina, teniendo por referencia desarrollos teóricos
de las finanzas públicas y experiencias de nuestro país y de otros países.
Así se realiza una presentación de conceptos, variables y relaciones vinculadas al análisis del
sector público. Teniendo en cuenta que la problemática de las finanzas públicas considera
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que se inicia con las necesidades de las personas a satisfacer con bienes provenientes direc-
tamente o provistos indirectamente por el sector público, para lo cual la comunidad paga
impuestos y hace contribuciones. Así se concibe a las actividades públicas como relaciones
de producción vinculando productos con insumos. Y la determinación de la cantidad a pro-
ducir se obtiene racionalmente por la aplicación de criterios de beneficios y costos compa-
tibles con cierto financiamiento, que hace a la viabilidad financiera del sector público. Cabe
pues abordar la orientación conceptual y presentar los fundamentos teóricos del presu-
puesto, como instrumento operativo de las políticas públicas. En referencia a la Política
Fiscal, se consideran los distintos enfoques, sistematizados esquemáticamente, sobre la
idea de acuerdo contractual en el sector público para mejorar su gestión, como una forma
de asignar responsabilidades y compromisos a nivel político.
Finalmente, a partir de la propuesta de lectura de una selección de documentos de investi-
gación de diversos autores, se busca hacer un llamado a la necesidad de seguir valorando y
pensando en el mejoramiento de la administración del sector público, como un modo de
contribuir a una correcta obtención y asignación de los fondos públicos para un mayor bie-
nestar de la comunidad global y de cada uno de sus integrantes.

OBJETIVOS GENERALES
1- Identificar los principios que rigen la actividad del Sector Público como sujeto de la acti-
vidad económica en lo referente a la utilización del mecanismo Ingreso-Gasto y determinar
su repercusión sobre el resto de las unidades económicas.
2- Analizar la corriente de recursos y gastos del Sector Gobierno analizando los aspectos
económicos institucionales, jurídicos e instrumentales de los mismos y la incidencia sobre
los niveles de actividad económica, distribución del ingreso, estabilización y desarrollo eco-
nómico.
3- Vincular los aspectos relevantes de la programación presupuestaria en relación con la
Política Fiscal.
4- Explicar las características y los efectos económicos de los tributos.
5- Analizar la división de funciones fiscales entre los distintos niveles de Gobierno.
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6- Comprobar la eficacia de la aplicación de la Política Fiscal como instrumento de política


económica.

CONTENIDOS MÍNIMOS
Área de Estudio de las Finanzas Públicas. Papel del Estado. Funciones del Sector Público.
Justificación económica de las actividades del gobierno. Eficiencia competitiva y fallas del
mercado. Eficiencia, equidad y criterios de compensación. Teoría de los Bienes Públicos.
Decisiones colectivas en democracia. Preferencias y elección públicas. Producción pública y
burocracia. Externalidades. El Presupuesto Público. El Sector Público en la Argentina: na-
ción, provincias y municipios. Análisis costo/beneficio de diversos programas de gastos.
Ingresos del Sector Público. Las relaciones fiscales intergubernamentales en la Argentina:
los regímenes de coparticipación tributaria. Descentralización del Estado. La Política Fiscal:
distintos enfoques.

PROGRAMA ANALÍTICO
UNIDAD I: INTRODUCCIÓN A LA ECONOMÍA DEL SECTOR PÚBLICO
Campo de estudio de las Finanzas Públicas. Relaciones con otras disciplinas. Finanzas Públi-
cas positivas y normativas.
Descripción del Sector Público. Sector público y sector privado. Composición del sector
público. Niveles de gobierno. Gobierno general y empresas públicas. Composición del go-
bierno general: administración central; organismos descentralizados.
Aproximación al Sector Público. Herramientas de la “hacienda pública”.
Funciones Fiscales. Asignación de recursos, distribución del ingreso, estabilización de la
economía, crecimiento económico.
Objetivos e instrumentos de la Política Fiscal. Gastos y Recursos. Otros.
Fundamentos de la economía del bienestar. La eficiencia del mercado.

Bibliografía:
Siglitz, J. y Rosengard, J. (2015) – Capítulos I, II y III.
Nuñez Miñana, H. (1998) – Capítulo I.
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UNIDAD II: FALLAS DEL MERCADO E INTERVENCIÓN DEL ESTADO. FUNCIONES DE LA HA-
CIENDA PÚBLICA
Principales fallos del mercado: competencia imperfecta, monopolio natural,
Bienes Públicos. Externalidades y Bienes Mixtos. Bienes Preferentes. Bienes Públicos loca-
les. Problemas de Asimetría en la información. Monopolios Naturales. Bienes privados
provistos por el Estado
Redistribución de renta y riqueza. Redistribución vía gasto público. Redistribución vía im-
puestos. Límites a la redistribución.
Estabilización y crecimiento económico.

Bibliografía:
Siglitz, J. y Rosengard, J. (2015) – Capítulos 4, 5, 6, 7, 8 y 24.

UNIDAD III: EL SISTEMA PRESUPUESTARIO DEL SECTOR PÚBLICO


El proceso de formación del presupuesto. Los principios presupuestarios. Presupuesto por
programa, base cero y por objetivos.
El Gasto Público, clasificaciones. Estructura del Gasto Público. Análisis de Beneficios y Cos-
tos Económicos. Función del Gasto Público en la política fiscal.
Los Recursos Públicos: Tasas, contribuciones especiales, impuestos, precios, tarifas. El uso
del crédito. Otros recursos.

Bibliografía:
Bonari, D. (2013).

UNIDAD IV: EL SISTEMA TRIBUTARIO


Marco conceptual para el análisis impositivo.
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Los impuestos: Aspectos Generales. Aspectos de Eficiencia y Equidad. Análisis de los princi-
pios del beneficio y de la capacidad de pago. Esquema general de análisis tributario. Inci-
dencia impositiva. Modelos de equilibrio parcial y general.
Estructura Tributaria en Argentina. Impuestos sobre la Renta personal. Impuestos sobre
sociedades. Impuestos sobre el consumo y la riqueza. Los impuestos “heterodoxos” en
América Latina.

Bibliografía:
Rosen, H. S. (2008). Capítulos 13, 14 y 15.

UNIDAD V: FEDERALISMO FISCAL


Principios del Federalismo Fiscal. Criterios para la asignación de funciones y de tributos en
los distintos niveles de gobierno. Coordinación Financiera Intergubernamental.
Relación Fiscal Nación-provincias. Los regímenes de coparticipación tributaria.
La Descentralización del Estado: justificación económica de la descentralización. Descentra-
lización en Argentina.

Bibliografía:
Aghón, G. (1993).
Piffano, H.L.P. (2005). Nota Nº 1 y Nota N° 2.

UNIDAD VI: LA POLÍTICA FISCAL


La Política Fiscal: concepto y objetivos. Problemas que afectan a la eficacia de la Política
Fiscal. Distintas corrientes o enfoques de análisis de la política fiscal. La Corriente postkey-
nesiana. Incidencia fiscal en el pensamiento postkeynesiano. El enfoque monetarista.

Bibliografía:
Notas de clase
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FORMAS METODOLÓGICAS
El desarrollo de la asignatura se basa en clases teóricas, clases teórico-prácticas, y clases
virtuales.
a) Clases Teóricas: Se plantean los ejes temáticos, como esquema básico, abordándose las
temáticas que pueden presentar mayor dificultad. Con ello se busca situar al alumno en
el contexto adecuado a partir del cual pueda por sí mismo, y mediante el Intercambio
de información y puntos de vista con los profesores y los demás estudiantes, aprehen-
der la problemática y contenido de los diferentes temas. Se efectúan integraciones par-
ciales y/o finales de acuerdo a los temas, la unidad y su relación con otras.
b) Clases teórico-prácticas: A partir de las lecturas señaladas se efectúan actividades didác-
ticas específicas, finalizando cada clase con un debate en el que participan activamente
los alumnos y el docente sólo desempeñará el papel de guía y orientador.
c) Prácticos extra-áulicos: A partir de Guías didácticas tendientes a facilitar la comprensión
de bibliografía adicional se trabajan distintos ejes temáticos, en encuentros personali-
zados para concluir con exposiciones orales individuales.
d) Es preciso destacar que el contenido comprendido en el actual Programa, debe ser
complementado con lecturas que asigne el profesor oportunamente durante el cursado
de la asignatura. Asimismo, el estudiante debe considerar que la lectura, comprensión y
análisis del material presentado constituye sólo una etapa de las actividades que debe
realizar para lograr un aprendizaje exitoso, por ello se recomienda recurrir al asesora-
miento continuo con el profesor para comprobar los avances que presenta en el estu-
dio, así como aclarar dudas que se presenten durante la revisión bibliográfica a evaluar.

CRONOGRAMA DE CLASES Y PARCIALES


Clase 1 - 13/08: Pres. Asig. y Unidad I.
Clase 2 - 14/08: Unidad I
FERIADO – 20/08
Clase 3 - 21/08: Unidad I
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Clase 4 - 27/08: Debate Unidad I


Clase 5 - 28/08: Unidad II
Clase 6 – 03/09: Unidad II
Clase 7 - 04/09: Unidad II
Clase 8 - 10/09: Unidad II
Clase 9 - 11/09: Debate Unidad II
Clase 10 - 17/09: Unidad III
Clase 11 - 18/09: Unidad III
Clase 12 - 24/09: Encuentro Mun. Río IV
Clase 13 - 25/09: Encuentro Mun. Río IV
PRIMER PARCIAL – 01/10
Clase 15 - 02/10: Unidad IV
Clase 16 - 08/10: Unidad IV
Clase 17 - 09/10: Unidad IV
FERIADO – 15/10
Clase 18 - 16/10: Clase y Debate Unidad IV
Clase 19 - 22/10: Unidad V
Clase 20 - 23/10: Unidad V
Clase 21 - 29/10: Debate Unidad V
Clase 22 - 30/10: Unidad VI
Clase 23 - 05/11: Unidad VI
Clase 24 - 06/11: Debate Unidad VI
SEGUNDO PARCIAL – 13/11
FERIADO – 19/11
RECUPERATORIO – 20/11
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BIBLIOGRAFÍA
Obligatoria
- AGHÓN, G. (1993). “Descentralización Fiscal: Marco Conceptual”. Serie Política Fis-
cal 44. Naciones Unidas. Comisión Económica para América Latina y el Caribe. San-
tiago de Chile.
- BONARI, D. (2013). “Los desafíos de la planificación: el presupuesto como herra-
mienta de planificación”. CIPPEC. Buenos Aires.
- PIFFANO, H.L.P. (2005). “Notas sobre Federalismo Fiscal. Enfoques positivos y nor-
mativos”. Nota Nº 1 “Federalismo Fiscal: una revisión de la literatura sobre la
asignación de potestades Fiscales” y Nota N° 2 “Los sistemas tributarios federales y
la evolución del Federalismo fiscal en Argentina”. PrEBi / SeDiCI. La Plata.
- ROSEN, H. S. (2008). “Hacienda Pública”. Mc Graw Hill Ediciones. Séptima edición.
Madrid.
- STIGLITZ, J. y ROSENGARD, J. (2015). “La economía del sector público”. Editorial An-
toni Bosch. Barcelona.

Complementaria
- ALBI, E.; CONTRERAS, C.; GONZALEZ – PÁRAMO, J.M.; ZUBIRÍ, I. (1996). “Teoría de la
Hacienda Pública”. Ariel Economía. 2ª edición, modificada y ampliada. Madrid.
- ATKINSON, A. Y STIGLITZ, J. (1988). “Lecciones sobre economía pública”. Instituto
de Estudios Fiscales. Madrid.
- BÁRCENA, A. (Coordinadora) (2010). “La hora de la igualdad. Brechas por cerrar,
caminos por abrir”. Capítulo VII. Cepal. Brasilia.
- BONIFACIO, S. Y DEL COGLIANO, N. (2010). “Relaciones fiscales intergubernamenta-
les en torno a la ley de coparticipación de Impuestos”. Serie Desarrollo Institucional
y Reforma del Estado. INAP. Documento de Trabajo Nº 4.
- BRAUN, M. y GADANO, N. (2007). “¿Para qué sirven las reglas fiscales? Un análisis
crítico de la experiencia argentina”. Revista de la CEPAL 91. Santiago de Chile.
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- CETRÁNGOLO, O. y GÓMEZ SABAINI, J.C. (2007). “Política Tributaria en Argentina.


Entre la solvencia y la emergencia”. Serie Estudios y Perspectiva Nº 38.
- CORBACHO, A.; FRETES CIBILIS, V. y E. LORA (2013). Recaudar no basta. Los im-
puestos como instrumento de Desarrollo. Desarrollo en las Américas. BID.
- DIRECCIÓN DE ANÁLISIS DE ENDEUDAMIENTO PROVINCIAL Y FINANZAS MUNICIPA-
LES (2012). “Desempeño Fiscal reciente de los Gobiernos Locales en Argentina”.
XXIV Seminario Regional de Política Fiscal. ILPES. CEPAL. Santiago de Chile.
- DUE Y FRIEDLAENDER (1977). “Análisis Económico de los Impuestos y El Sector Pú-
blico”. Editorial Ateneo.
- GARCÍA BELSUNCE, H. (2006): “La Reforma a la Ley 24.156 de Administración Fi-
nanciera. Sus vicios políticos y constitucionales”. Academia Nacional de Ciencias
Morales y Políticas. Buenos Aires.
- GÓMEZ SABAINI, J.C., SANTIERI, J:J. Y ROSSIGNOLO, D.A.(2000). “La equidad distri-
butiva y el sistema tributario: un análisis para el caso argentino”. Serie Gestión Pú-
blica 20. ILPES, Santiago de Chile.
- GASPARINI,L., MARCHIONI, M. Y SOSA ESCUDERO, W.(2001). “La Distribución del
Ingreso en Argentina”. CEDLAS.
- MARCHIONNI, M. Y CONCONI, A. (2008). “¿Qué y a Quién? Beneficios y Beneficia-
rios de los Programas de Transferencias Condicionadas de Ingresos”. Documento
de Trabajo N° 76, CEDLAS.
- MARTIRENE, R. (2006). “Presupuestar en Argentina, antes y después de la crisis de
la deuda pública. Enseñanzas, posibilidades y recomendaciones”. Serie Gestión Pú-
blica 60. Instituto Lationamericano y del Caribe de Planificación Económica y Social.
GTZ. Naciones Unidas, CEPAL. Santiago de Chile.
- MARTNER, R. (2000). “Los estabilizadores fiscales automáticos”. Revista de la CE-
PAL nº 70. Santiago de Chile.
- MARTNER, R. (2007). “La política fiscal en tiempos de bonanza”. Serie Gestión Pú-
blica 66. Instituto Lationamericano y del Caribe de Planificación Económica y Social.
GTZ. Naciones Unidas, CEPAL. Santiago de Chile.
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- MELAMUD, A.D. (2010). “Reglas fiscales en Argentina: El caso de la Ley de Respon-


sabilidad Fiscal y los Programas de asistencia financiera” Serie Gestión Pública 71
CEPAL 91. Santiago de Chile.
- MINISTERIO DE ECONOMÍA DE LA NACIÓN. “El sistema presupuestario en la admi-
nistración nacional de la República Argentina”. Manuales. Buenos Aires.
- MUSGRAVE, R. y MUSGRAVE, P.(1992). “Hacienda Pública Teórica y Aplicada” Mc
Graw Hill Ediciones. Madrid.
- NÚN, J. (2011). “La Desigualdad y los Impuestos I”. Claves para todos. Colección di-
rigida por José Nun. Capital Intelectual. Buenos Aires.
- NÚÑEZ MIÑANA, H. (1998). “Finanzas Públicas”. Ed. Macchi, ASAP. Buenos Aires.
- SECRETARÍA DE HACIENDA. (2016). ”Manual para la formulación presupuestaria de
la Administración Pública Nacional 2017 – 2019”. Manuales. Buenos Aires.

EVALUACIÓN
Se entiende a la evaluación como un proceso de valoración continuado e integral. La pon-
deración se realiza según el seguimiento de la participación áulica y el rendimiento en los
parciales y prácticos establecidos para el ciclo de curso.
Comprenderá las siguientes instancias:
a) Diagnóstico
b) Proceso: Lectura previa. Evaluación Debates (80% aprobado).
c) Test Parcial Escritos (2)
d) Recuperatorios (1)
e) Exposición individual sobre Bibliografía Adicional específica para cada unidad temática.
Examen Final.
La instancia de examen final distinguirá la condición que haya alcanzado el estudiante: re-
gular o libre. En el primer caso, se evaluarán todos los temas del programa dictado en el
año lectivo en que obtenga la condición, pudiendo ser escrito u oral. En el segundo caso, se
regirá por el último programa de la materia y versará sobre todas las unidades del mismo. El
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mismo será escrito. Se aprobará según el puntaje establecido por el Régimen de Alumnos
vigente para la UNRC.

REQUISITOS DE CURSADO
- Serán alumnos libres aquellos que no acrediten las condiciones establecidas para cursar
formalmente la materia pero que asistan en calidad de oyentes, y los alumnos que reproba-
sen el parcial o no asistan al 80% de las clases dictadas.
- Serán alumnos regulares aquellos que, acreditando las condiciones establecidas para cur-
sar la materia, asistan al 80% de las clases dictadas, aprueben las instancias evaluativas pre-
vistas, y obtengan un 50% de la calificación máxima para la evaluación parcial escrita, de
carácter individual. Deberán además asistir a las clases-debate establecidas según el crono-
grama proporcionado por la cátedra oportunamente, y cumplimentar las condiciones esta-
blecidas para cada caso.

HORARIOS DE CLASES:
Lunes de 14 a 16 h. Martes de 14 a 18.

HORARIOS DE CONSULTA:
Prof. H. Polinori: lunes 16 a 18 hs., martes 18 a 20 hs. y miércoles de 16 a 18 hs.
Prof. M. Harriague: lunes 13 a 14 hs. y 16 a 18 hs. y martes 11 a 14 hs.
hpolinori@fce.unrc.edu.ar – mmharriague@gmail.com