El Art.12 de la L.P.A. confiere al acto administrativo ejecutoriedad.

Esto significa:

Si la legitimidad del acto no esta controvertida, o por lo menos hasta que se haya declarado su
ilegitimidad, su eficacia jurídica permite a la Administración exigir su cumplimiento al ser obligatorio
para los administrados. Significa que la Administración por sí sola, sin necesidad de orden judicial ni de
cualquier otra naturaleza, puede ejecutar el acto, es decir, que puede llevar adelante la ejecución de oficio
del mismo.

1.1 las finanzas públicas:

Realiza el estudio económico de la actividad financiera del estado

1.1- El derecho tributario comprende 2 grandes partes:

Parte General y parte especial.

1.1- La distribución de potestades tributarias está directamente vinculada con la organización política que adopta
una nación. Nuestro país se encuentra organizado:

Bajo un régimen federal con tres niveles: Nacional, Provincial y Municipal; lo que se refleja en la estructura
impositiva.

1.1.1- El principio de legalidad en la tributación significa:

Constituye una garantía esencial en el derecho constitucional Todo impuesto debe estar avalado por una
ley.

1.1.1- El Art.12 de la ley 19549 establece la presunción de legitimidad de los actos administrativos, x ello:

ARTICULO 12.- El acto administrativo goza de presunción de legitimidad; su fuerza ejecutoria faculta a la
Administración a ponerlo en práctica por sus propios medios -a menos que la ley o la naturaleza del acto
exigieren la intervención judicial- e impide que los recursos que interpongan los administrados suspendan
su ejecución y efectos, salvo que una norma expresa establezca lo contrario. Sin embargo, la
Administración podrá, de oficio o a pedido de parte y mediante resolución fundada, suspender la ejecución
por razones de interés público, o para evitar perjuicios graves al interesado, o cuando se alegare
fundadamente una nulidad absoluta.

Su falta de recurribilidad habilita la ejecución del acto

1.2- La doctrina acepta de manera generalizada que:

La diferencia de lo que ocurre en el Derecho Administrativo, la actividad que regula el Derecho Tributario es
íntegramente reglada y nunca discrecional (principio de legalidad).

1.2- Entre las características del Derecho tributario se puede mencionar:

Legal: Surge de una norma jurídica tributaria

Personal: El obligado al pago es el sujeto pasivo, obligación de carácter personal (persona física o
jurídica)
Patrimonial: Quita una parte del patrimonio del sujeto obligado al pago.
1.4- Los principales métodos de interpretación de la ley dentro del campo de la ciencia jurídica más utilizados se
resumen en:

a) Método Literal: Analiza el alcance y el significado de las palabras empleadas en la ley.

b) Método Lógico: Resuelve que quiso decir la ley.
 Método Histórico: Cual fue la intención al dictar la ley.
 Método Evolutivo: Adaptación de la ley a tiempos actuales.
 Método Teológico: Apliccion de la norma para posibilitar el cumplimiento de la finalidad perseguida.

1.4 Los métodos de interpretación de la ley más utilizados son:

Método literal o exegético: analiza el alcance y significado de las palabras empleadas en la ley. Se hace el estudio
gramatical, etimológico, de sinonimia, etc.

1.5 La existencia de alícuotas más gravosas en el impuesto a las ganancias para las personas físicas con mayor
utilidad impositiva.

Se basa en el principio de igualdad consagrada en la CN

1.5 dentro de los principios tributarios más importantes que dan marco para la formulación e
interpretación de una correcta política y legislación tributaria se pueden mencionar:

Equidad, racionalidad económica, instrumentalidad, potestad jurisdiccional, legalidad,

igualdad, no confiscatoriedad, control judicial, generalidad, proporcionalidad, y progresividad,
libertad de circulación territorial

(1.6) HB Villegas sostiene que "el cambio fundamental se produce cuando los modernos
Estados constitucionales deciden garantizar los derechos de las personas resolviendo que la
potestad tributaria sólo puede ejercerse mediante la ley" Marque la opción correcta, en la
interpretación de la cita: -El cumplimiento de este precepto no constituye en sí mismo garantía de
justicia y razonabilidad en la imposición
Justificación: "La opción que indica: ""El cumplimiento de este precepto no constituye en sí mismo
garantía de justicia y razonabilidad en la imposición"" es la correcta La potestad tributaria se
transforma en la facultad de dictar normas jurídicas objetivas que crean tributos y posibilitan su cobro
a los obligados Primera y fundamental limitación a la potestad tributaria que consagran los preceptos
constitucionales: debe ser íntegramente ejercida por medio de normas legales (principio de legalidad
o reserva: límite formal) Este es solo una garantía formal de competencia en cuanto al órgano
productor de la norma, pero no constituye garantía de justicia y razonabilidad en la imposición Por ello
se incorpora también el principio de capacidad contributiva que constituye el límite material en cuanto
al contenido de la norma tributaria Ambos son el estatuto básico del contribuyente que la Constitución
ampara Las cláusulas constitucionales no solo limitan directamente la potestad tributaria, también lo
hacen en forma indirecta y garantiza otros derechos tales como el de propiedad, el de ejercer
comercios e industrias lícitas, el de transitar libremente por el territorio del país, etc.

(1.6) La Constitución Nacional Argentina distribuye la potestad de imposición entre el Estado

nacional y las provincias Puede sostenerse que:
-Dicha distribución es, sin demasiado rigor científico, omitiendo consideración alguna sobre el régimen
tributario municipal
Justificación: "La respuesta correcta es ""Dicha distribución es, sin demasiado rigor científico,
omitiendo consideración alguna sobre el régimen tributario municipal"" Se sostiene que tanto la
Nación como las Provincias, detentan una autonomía originaria, toda vez que surge expresamente del
texto de la Constitución Nacional, mientras que a los municipios se les reconoce la autonomía, pero al
ordenar que los textos constitucionales provinciales fijen su alcance y límite, la doctrina
mayoritariamente entiende que se está en presencia de una autonomía relativa, derivada, o de
segundo grado Con respecto a los municipios, la Carta Magna solamente reconoce su existencia y
ordena a las provincias que reconozcan su autonomía y reglen su alcance en sus respectivas
constituciones (artículos 5º y 123º CN)

(1.1) ¿Cuáles son las fuentes que reconoce el Derecho Tributario?

-Las fuentes del Derecho Tributario son: la Constitución, los tratados, la ley, los decretos, las
resoluciones, la jurisprudencia y doctrina
Justificación: La opción que indica "Las fuentes del Derecho Tributario son: la Constitución, los
tratados, la ley, los decretos, las resoluciones, la doctrina y la jurisprudencia" es la correcta Derecho
tributario: es el conjunto de normas y principios que surgen de la constitución referentes a la
delimitación de competencias tributarias entre distintos centros de poder (nación, provincia,
municipios, etc.) Y la regulación del poder tributario frente a los sometidos a él, dando origen a las
garantías del contribuyente, dicha regulación surge de las normas (leyes, decretos reglamentarios,
resoluciones generales, entre otros) Y además la doctrina y jurisprudencia que permiten interpretar de
una mejor manera las normas fiscales Las restantes opciones están incompletas

1.2 cuando se habla de “unicidad del derecho”, se hace referencia a:

No existe independencia absoluta de cualquier rama del derecho

1.5 entre las limitaciones constitucionales al poder tributario, se encuentran establecidas en la constitución
nacional, en su artículo 16, el principio de la igualdad. Esto postula que:

A los tributos debe establecérselos con arreglo a un sistema de imparcialidad y uniformalidad, a fin de distribuir
la carga que ellos implican con justicia

1.6- Entre las características de los impuestos se puede mencionar:

Una obligación de dar dinero o cosas (prestación), si bien en la actualidad es predominantemente pecuniaria.

Es una obligación que emana del poder de imperio estatal, lo que supone su obligatoriedad y la compulsión para
hacer efectivo su cumplimiento.

1.6 La potestad tributaria es la facultad que tiene el estado de crear, modificar o suprimir unilateral mente
tributos, por eso en virtud de esta potestad tributaria.

Debemos entender que este sometimiento de los ciudadanos a las normas tributarias del estado, entrañan un
estado de sujeción a dichas normas.

1.6 En materia de potestades tributarias Nación- Provinciales, conforme a la Constitución Nacional.

Los impuestos indirectos son concurrentes.

1.6 En el régimen tributario argentino observamos la coexistencia de múltiples impuestos que gravan una misma
capacidad contributiva desde diferentes ángulos en base a diferentes formas de exteriorización. Esta multiplicad
de imposición.
Ha sido admitida por la CSIN en razón del respeto a la potestad tributaria de los distintos niveles de gobierno en
un estado federal, en el que cada uno debe procurarse sus recursos para el cumplimiento de sus fines.

1.6 La Constitución Nacional Argentina distribuye la potestad de imposición entre el Estado Nacional y las
provincias. Puede sostenerse que:

Dicha distribución es sin demasiado rigor científico, omitiendo consideración alguna sobre el régimen tributario
municipal.

1.6 Indicar cuál de las siguientes afirmaciones es correcta:

Los impuestos las prestaciones en dinero o en especie, exigidas por el estado en virtud del poder de imperio, a
quienes se hallen en las situaciones consideradas por la ley como hechos imponibles

( 2.1.2 ) El artículo 25 del Decreto Reglamentario de la Ley de Procedimiento Administrativo y el

124 del Código Procesal Civil y Comercial de la Nación establecen el denominado "Plazo de
Gracia" Este consiste en que:
Se considera presentado en término el escrito presentado dentro de las dos primeras horas hábiles
del primer día hábil siguiente al día del vencimiento, y exige que se consigne en el escrito la fecha y
hora de dicha presentación
Justificación: La opción que indica "Se considera presentado en término el escrito presentado dentro
de las dos primeras horas hábiles del primer día hábil siguiente al día del vencimiento, y exige que se
consigne en el escrito la fecha y hora de dicha presentación" es la correcta El art 25 del DRLPA y el
art 124 del CPCCN establecen un plazo de gracia de dos horas, correspondientes a las primeras del
día hábil siguiente al de vencimiento del plazo general para la presentación de los escritos En el
ámbito de la administración tributaria nacional, este plazo ha sido receptado de manera expresa a
través de la Resolución General (DGI) 2452 (BO: 05/04/1984) Exige que tal circunstancia se acredite
a pedido del interesado o de terceros que realicen la presentación, y con la leyenda "presentado en
las dos primeras horas" con firma y sello del jefe de la oficina receptora (CSJN: "Fundación
Universidad de Belgrano") Lo anterior invalida las restantes opciones

2.1.3 el acto administrativo anulable puede ser saneado mediante:

Ratificación del órgano superior, cuando el acto hubiere sido emitido con incompetencia en razón de grado, y
siempre que la avocación, delegación o sustitución fueren procedentes; confirmación por el órgano que emitió el
acto, subsanando los vicios que lo afectan.

2.1.3 indicar cuál de las siguientes afirmaciones es correcta en relación al acto administrativo:

Los actos anulables son subsanables y se producen cuando hay alguna omisión, error o vicio, que no afecta sus
elementos esenciales

2.1.6 En el procedimiento administrativo existen determinadas garantías que son a favor del particular
denominadas “Garantía adjetivas”. Señale la correcta.

Principio de instrucción; la obtención de pruebas; certificación o averiguación de los hechos, corresponde no solo
a la parte, sino también debe ser efectuada de oficio.

(2.2.2) El Recurso Jerárquico:-

Procede contra todo acto administrativo definitivo o que impida totalmente la tramitación del reclamo o
pretensión del administrado
Justificación: La opción que indica "Procede contra todo acto administrativo definitivo o que impida
totalmente la tramitación del reclamo o pretensión del administrado" es la correcta Artículos 89 a 93
Ley de Procedimiento Administrativo Procede contra todo acto administrativo definitivo o que impida
totalmente la tramitación del reclamo o pretensión del administrado Para su interposición no resulta
necesario interponer previamente el recurso de reconsideración Si lo hubiera hecho, no es necesario
fundar nuevamente la petición, sí pudiendo mejorar y ampliar sus fundamentos

2.2.2- El recurso de Alzada procede:

Arts. 94 a 98 DRLPA- Procede contra todo acto administrativo definitivo o que impida totalmente la tramitación
del reclamo o pretensión del administrado, emanado del órgano superior jerárquico de un ente autárquico
incluidas las universidades nacionales

2. La prescripción debe oponerse

Al contestar la demanda o en la primera presentación en el juicio que haga debe oponerse al contestar la
demanda o en la primera presentación en el juicio que haga quien intenta oponerla. (Art. 3962)
(2.1) Cuando la Administración se pronuncia extemporáneamente, ésta resolución tardía
reconoce los siguientes efectos:
-Si el silencio fue positivo, no puede modificar el otorgamiento que ha producido
Justificación: La opción que indica "Si el silencio fue positivo, no puede modificar el otorgamiento que ha
producido" es la correcta El silencio o ambigüedad de la AP frente a una pretensión que requiera un
pronunciamiento expreso, se considerara negativa, excepto que por disposición expresa el silencio tenga
sentido positivo Si las normas no prevén plazos determinados, transcurridos 60 días hábiles administrativos, se
podrá requerir pronto despacho Si transcurren otros 30 días sin producir resolución, se considerará "silencio de
la administración" Silencio o ambigüedad de la Administración ARTICULO 10°) El silencio o la ambigüedad de la
administración frente a pretensiones que requieran de ella un pronunciamiento concreto, se interpretarán
como negativa Sólo mediando disposición expresa podrá acordarse al silencio sentido positivo Si las normas
especiales no previeren un plazo determinado para el pronunciamiento, éste no podrá exceder de 60 días
Vencido el plazo que corresponda, el interesado requerirá pronto despacho y si transcurrieren otros 30 días sin
producirse dicha resolución, se considerará que hay silencio de la administración

2.1 Cuando la administración se pronuncia extemporáneamente, esta tardía reconoce los siguientes efectos.

Si el silencio fue positivo, no puede modificarse el otorgamiento que ha producido.

(2.1.3) La caducidad del acto administrativo:

-Es una "sanción" administrativa que tiene que ser objeto de una declaración que tiene carácter
constitutivo
Justificación: La opción que indica "Es una "sanción" administrativa que tiene que ser objeto de una
declaración que tiene carácter constitutivo" es la correcta La LPA dispone que transcurridos 60 días
desde que un trámite se paralice por causa imputable al administrado, el órgano competente le
notificará a éste que, si transcurren otros 30 días de inactividad, se declarará de oficio la caducidad de
los procedimientos, archivándose el expediente Quedan exceptuados de la caducidad los trámites
relativos a previsión social y los que la administración considere que deben continuar por sus
particulares circunstancias o por estar comprometido el interés público
(2.1.3) El Estado no solo produce actos administrativos, sino también actos preparatorios y
actos de gestión Estos actos preparatorios y de gestión:
-No son recurribles, y están sometidos a las reglas de razonabilidad y proporcionalidad
Justificación: La opción que indica "No son recurribles, y están sometidos a las reglas de razonabilidad y
proporcionalidad" es la correcta Solo son recurribles los actos administrativos

2.1.3 La presunción de legitimidad del acto administrativo

Traslada hacia el administrativo la carga de impugnar el acto.

2.1.3 la caducidad del acto administrativo

Es una Sanción administrativa que tiene ser objeto de una declaración que tiene carácter constitutivo.

2.1.3 El art. 12 LNPA confiere al acto administrativo ejecutoriedad. Esto significa.

La capacidad de ejecutor la Administración el acto por si sola.

2.1.3 Conforme al art. 13 L.P.A el acto administrativo podrá tener efecto retroactivo solamente:

Si no lesiona derechos adquiridos; si favoreciere al administrado, o si se dictare en sustitución de otro revocado

2.1.6 Es un derecho del administrado realizar la impugnación judicial directa de actos administrativos. Para ejercer
la misma, es necesario.

Que haya una afectación cierta e inminente de derechos subjetivos, que se haya formulado el reclamo ante la
autoridad que emitió el acto y que si el resultado fuera adverso o no hubiera pronunciamiento.

2.1.6 La ley de Procedimiento administrativo Nacional no exige que siempre deba agotarse la vía administrativa
para que un acto administrativo sea recurrible en instancias un ejemplo son los actos asimilables a definitivos.
Estos:

Son aquellos actos que sin resolver el fondo del asunto, impidiendo la tramitación o pretensión del particular.

2.2.1- El recurso de reconsideración procede:

Contra todo acto administrativo definitivo o que impida totalmente la tramitación del reclamo o
pretensión del administrado y contra los actos interlocutorios o de mero trámite que lesionen un derecho
subjetivo o un interés legítimo. Se interpone dentro de los 10 días a partir de la notificación del acto que se
recurre, ante el emisor del acto.

3.1.1- En la L.P.T. 11683, se pueden distinguir 2 bienes jurídicos tutelados:

a) BJP inmediato: la recaudación fiscal.

b) BJP mediato: la administración de la información necesaria para el control y supervisión de la
actividad económica general.

3.1.1 La notificación realizada por vía postal en un día inhábil, conforme al criterio emanado del fallo TFN en
Bodegas y Viñedos Belleville SA (del 22/04/1968)
Implica que el plazo comienza a correr desde el primer día hábil siguiente.

3.1.2 Las instrucciones emitidas por el administrador federal:

Son disposiciones vinculantes de cumplimiento obligatorio para los órganos y dependientes de la AFIP-DGI

3.1.2 indicar cuál de las siguientes afirmaciones es correcta:

Todas las opciones son validas

3.1.3 Es principio del derecho que las normas que se aplican para el futuro. No obstante, se acepta en derecho la
retroactividad de la norma

Cuando Otorgue al particular situaciones benéficas anteriormente no previstas.

3.1.3 El principio de la realidad económica:

Busca descubrir la verdadera identidad del negocio social, cuando este presenta formas jurídicas manifiestamente
inadecuadas, radicalmente inapropiadas.

3.1.4 Que se considera como año fiscal para un contribuyente

Los doce meses en los cuales una persona física o jurídica obtuvo o realizo determinados hechos imponibles.

3.1.4 Indicar cuál de las siguientes afirmaciones es correcta, con relación a la “responsabilidad sustituta”

Todas las opciones son correctas

3.1.4 Cuando el obligado no denuncia su domicilio fiscal, o cuando el denunciado fuera inexistente, la
administración podrá.

Si conociere un domicilio de los previstos en el art 3 lo puede construir de oficio sin sustanciación previa.

3.1.4

La ley 26.044 estableció el “domicilio fiscal electrónico”, Con respecto a los efectos de su construcción, debe
tenerse presente que:

No releva a los contribuyentes de la obligación de denunciar el domicilio fiscal previsto en la normativa vigente.

(3.1.4) ¿Qué se considera como domicilio fiscal, para una persona jurídica?
-El lugar donde está situada la administración principal de sus negocios
Justificación: La opción que indica: "El lugar donde está situada la administración principal de sus
negocios" es la correcta Es el asiento jurídico de la persona Es el lugar donde la ley supone que se
encontrará la persona (física o jurídica) a todos los efectos legales El domicilio fiscal de los
contribuyentes en el lugar del efectivo desarrollo de sus actividades económicas, a fin de facilitar al
Ente Recaudador el desarrollo de sus funciones de fiscalización, otorgándole para tal fin alcance
notificativo

3.1.4- Indicar cuál de estas opciones es correcta con relación a la responsabilidad sustituta:
 Sustituta: el responsable se coloca en lugar del deudor principal sustituyéndolo. El sustituto del contribuyente
resulta obligado por la ley a cumplir con las prestaciones materiales y formales de la obligación tributaria, tal
como el verdadero deudor del tributo.

3.1.4 el domicilio es:

El asiento jurídico de la persona. Es el lugar donde la ley supone que se encontrará la persona (física o jurídica)
a todos los efectos legales

(3.1.5) La responsabilidad sustituta:

-Desplaza al obligado ocupando su puesto, y quedando en el lugar del mismo para el cumplimiento de
la obligación
Justificación: La opción que indica: "Desplaza al obligado ocupando su puesto, y quedando en el
lugar del mismo para el cumplimiento de la obligación" es la correcta El responsable no se encuentra
ni al lado ni detrás del deudor principal sino que se coloca en su lugar sustituyéndolo El sustituto del
contribuyente resulta obligado por la ley a cumplir con las prestaciones materiales y formales de la
obligación tributaria, tal como el verdadero deudor del tributo

(3.1.4) Si un contribuyente es sancionado por violar normas referidas al domicilio fiscal:

-Tiene 15 días, conforme la Nota Externa Nº 5/98, que son prorrogables mediante disposición fundada
por igual lapso y por única vez
Justificación: La opción que indica: "Tiene 15 días, conforme la Nota Externa Nº 5/98, que son
prorrogables mediante disposición fundada por igual lapso y por única vez" es la correcta Esto es así
por disposición reglamentada (Nota Externa) por AFIP

3.1.4- La declaración jurada según el art.13 de la 11683 está sujeta a verificación administrativa, el monto
resultante de la misma no podrá reducirse por declaraciones posteriores, salvo:

En los casos de errores de cálculo cometidos en la declaración misma.

3.1.4 Que se considera como año fiscal para un contribuyente?

Los doce meses en los cuales una persona física o jurídica obtuvo o realizo determinados hechos imponibles.

3.1.4 Que se considera como domicilio fiscal para una persona jurídica

El lugar donde está situada la administración principal de sus negocios.

3.1.5 Responsable por deuda propia

Las sucesiones indivisas.

3.1.5 Court S.A tienen al Sr Natiaan Como presidente del directorio, a su vez el Sr. del potro es el administrador de
facto. En termino del artículo 8 de la LEY 11683

Solamente el presidente podrá desvincularse de su responsabilidad si demuestra que el administrador de facto

era quien administraba los fondos y lo puso en imposibilidad de cumplir con su mandato.

(3.1.5) Indique cuál de los siguientes es "responsable por deuda propia":

-Las sucesiones indivisas
Justificación: La opción que indica "Las sucesiones indivisas" es la correcta Lo define como
contribuyente el artículo 5 de la ley 11683, respecto de los cuales se configura hecho imponible Las
sucesiones indivisas, cuando las leyes tributarias las consideren como sujetos para la atribución del
hecho imponible, en las condiciones previstas en la ley respectiva son consideradas contribuyentes o
responsables de deuda propia La sucesión indivisa es el periodo de tiempo que transcurre entre la
fecha del fallecimiento del causante, y la adjudicación de los bienes a los sucesores Sin embargo,
impositivamente se los considera sujetos pasivos, ya que pueden tratarse de fondos de comercio con
generación de hechos

3.1.5 Para hacer efectiva la extinción de la responsabilidad solidaria, deben concebir los siguientes elementos

Intimación Administrativa al deudor, culpa, existencia de deuda tributaria, falta de regularización dentro de los 15
días de intimada.

3.1.5 Responsable por deuda propia

Las sucesiones indivisas

3.1.6 La garantía del secreto Fiscal, no opera en caso de:

Falta de declaraciones juradas.

3.1.6 La garantía del “Secreto Fiscal”, no opera en caso de:

Falta de presentación de Declaraciones Juradas.

(4.1.1) En el Impuesto a las Ganancias, la declaración jurada tiene carácter:

-Declarativo
Justificación: La opción que indica "Declarativo" es la correcta Nuestro sistema tributario reposa
sobre la "auto declaración" o "autodeterminación" de los impuestos, del cual emerge el denominado
"deber de colaboración" por parte del administrado Como contrapartida, la Administración cuenta con
los medios para exigir el cumplimiento de ese deber, procurando acercarse a la verdad material en
cuanto a determinación tributaria se refiere

4.1.1- Nuestro sistema tributario reposa sobre:

La "auto declaración" o "autodeterminación" de los impuestos, del cual emerge el denominado "deber de
colaboración" por parte del administrado. Como contrapartida, la Administración cuenta con los medios
para exigir el cumplimiento de ese deber, procurando acercarse a la verdad material en cuanto a
determinación tributaria se refiere.
(4.1.2) La declaración jurada goza del efecto de estabilidad tanto para el contribuyente como
para la Administración Tributaria Esto implica:
-El monto resultante de la misma no podrá reducirse salvo en los casos de errores de cálculo
Justificación: La opción que indica "El monto resultante de la misma no podrá reducirse salvo en los
casos de errores de cálculo" es la correcta La información en ella consignada detenta, como
característica principal, estabilidad y permanencia a raíz de lo indicado en el artículo 13 de la Ley Nº
11683 (to 1998); con la salvedad de que el monto declarado por primera vez pueda reducirse
posteriormente por errores de cálculo, que son los únicos que el interesado tendrá la posibilidad de
corregir más allá de la presentación inicial

4.1.3 La determinación de oficio procede:

Cuando no se presenta DDJJ, se impugne la misma, se quiera efectivizar la responsabilidad solidaria del art. 8
L.P.T. O exista disconformidad del fisco por errores conceptuales en la DDJJ presentada.

(4.1.3) Una determinación de oficio procede:

Cuando no se presente DDJJ, se impugne la misma, se quiera efectivizar la responsabilidad solidaria
del artículo 8 de la Ley de Procedimiento Tributario o exista disconformidad del fisco por errores
conceptuales en la DDJJ presentada
Justificación: La opción que indica "Cuando no se presente DDJJ, se impugne la misma, se quiera
efectivizar la responsabilidad solidaria del artículo 8 de la Ley de Procedimiento Tributario o exista
disconformidad del fisco por errores conceptuales en la DDJJ presentada" es la correcta Art 16 -
Cuando no se hayan presentado declaraciones juradas o resulten impugnables las presentadas, la
ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS procederá a determinar de oficio la materia
imponible o el quebranto impositivo, en su caso, y a liquidar el gravamen correspondiente, sea en
forma directa, por conocimiento cierto de dicha materia, sea mediante estimación, si los elementos
conocidos sólo permiten presumir la existencia y magnitud de aquélla
(4.1.4) El mecanismo del punto fijo:
-Es un mecanismo especial de fiscalización consistente en obtener una muestra representativa de las
operaciones de ventas o prestaciones de servicios y, a través de la proyección de éstas a todo el
período fiscal, conocer los montos presuntos de la materia sujeta a imposición
Justificación: La respuesta que indica "Es un mecanismo especial de fiscalización consistente en
obtener una muestra representativa de las operaciones de ventas o prestaciones de servicios y, a
través de la proyección de éstas a todo el período fiscal, conocer los montos presuntos de la materia
sujeta a imposición" es la correcta Esto es así ya que estamos frente a uno de los mecanismos con
los que cuenta el Organismo de Recaudación para llevar adelante un proceso de determinación de
oficio sobre base presunta Esto se complementa con Capítulo III, punto 855 El mecanismo del punto
fijo de la bibliografía básica (página 201 y siguientes)
( 4.1.4 ) De acuerdo a lo dispuesto en el artículo 18 de la Ley de Procedimiento Tributario, en
las estimaciones de oficio podrán aplicarse los promedios y coeficientes generales que a tal fin
establezca el Administrador Federal con relación a explotaciones de un mismo género A los
efectos de este artículo podrá tomarse como presunción general, salvo prueba en contrario
que:
-Las ganancias netas de personas de existencia visible equivalen por lo menos a 3 (tres) veces el
alquiler que paguen por la locación de inmuebles destinados a casa-habitación en el respectivo
período fiscal
Justificación: La respuesta correcta es la que indica "Las ganancias netas de personas de existencia
visible equivalen por lo menos a 3 (tres) veces el alquiler que paguen por la locación de inmuebles
destinados a casa-habitación en el respectivo período fiscal" Así se desprende de la lectura del
artículo 18 inciso a) que expresamente establece que Las ganancias netas de personas de existencia
visible equivalen por lo menos a TRES (3) veces el alquiler que paguen por la locación de inmuebles
destinados a casa-habitación en el respectivo período fiscal Esto se complementa con Capítulo III,
punto 851 El pago de alquiler por la casa-habitación de la bibliografía básica (página 196 y siguientes)

( 4.1.4 ) En el proceso de determinación de oficio sobre base presunta, uno de los métodos que
está previsto en el artículo 18 de la Ley de Procedimiento tributario es la diferencia de
inventario Ese método se refiere a:
-Diferencias físicas de inventarios
Justificación: La respuesta que indica "Diferencias físicas de inventarios" es la correcta Así surge de
la lectura del artículo 18 inciso c) que "¿a los efectos de cada uno de los impuestos que se indican
seguidamente, las diferencias físicas de inventarios de mercaderías comprobadas por la
ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS, luego de su correspondiente valoración,
representan¿" Esto se complementa con Capítulo III, punto 853 Las diferencias de inventarios de la
bibliografía básica (página 198 y siguientes) que dispone "Resaltamos que a partir de la modificación
introducida por la Ley 23314, se dispuso que las diferencias de inventarios a tomar en cuenta son
solamente las "físicas “¿las diferencias de valuación ¿únicamente pueden encuadrarse como
inferencia de operaciones omitidas" imponibles, y/o tener una estructura patrimonial que resulte en el
alcance de gravámenes patrimoniales

(4.1.4) En el procedimiento determinativo de oficio, el juez administrativo puede considerar

necesaria la adopción de medidas de mejor proveer:
-Estas pueden ser dispuestas en cualquier momento del proceso administrativo
Justificación: La opción que indica "Estas pueden ser dispuestas en cualquier momento del proceso
administrativo" es la correcta Art 177 - Hasta el momento de dictar sentencia podrá el TRIBUNAL
FISCAL DE LA NACION disponer las medidas para mejor proveer que estime oportunas, incluso
medidas periciales por intermedio de funcionarios que le proporcionarán la ADMINISTRACION
FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS o aquellos organismos nacionales competentes en la materia
de que se trate

4.1.4 la determinación de oficio de la materia imponible se debe hacer sobre:

Base cierta o base presunta

4.1.4 la inspección tributaria consiste esencialmente en:

Una actividad de “comprobación”, orientada a constatar la real situación y conductas tributarias de contribuyentes y
responsables

( 4.2.1 ) En ocasión de una acción de verificación y fiscalización, los inspectores labran un acta
solicitando a un proveedor de materia prima del contribuyente fiscalizado que en el plazo de 5
días brinde información sobre la totalidad de operaciones económicas realizadas con el
inspeccionado, detallando fecha, cantidad, descripción, precio unitario, precio total, número de
remito, número de factura, número de recibo, y detalle de composición del pago cancelatorio
de todas las operaciones correspondientes a períodos no prescriptos El proveedor es una
empresa unipersonal que tiene un solo empleado administrativo Este requerimiento:
-Es improcedente porque no reúne los requisitos de precisión, razonabilidad y de no ser
materialmente posible de cumplir, pero debe poner a disposición de la administración toda la
documental
Justificación: La opción que indica "Es improcedente porque no reúne los requisitos de precisión,
razonabilidad y de no ser materialmente posible de cumplir, pero debe poner a disposición de la
administración toda la documental" es la correcta Los contribuyentes y terceros vinculados deberán
llevar registraciones con los comprobantes que las respalden y emitir comprobantes por las
prestaciones o enajenaciones que realicen, que permitan establecer clara y fehacientemente los
gravámenes que deban tributar La AFIP podrá limitar esta obligación en atención al pequeño tamaño
económico y efectuar mayores o menores requerimientos en razón de la índole de la actividad o el
servicio y la necesidad o conveniencia de individualizar a terceros Es decir, debe respetarse en lo
requerido que sea pertinente, preciso, razonable y materialmente posible; lo que no se cumple en este
caso por ser materialmente imposible de cumplir si consta de una administración pequeña con solo un
empleado el proveedor

4.2.1 En ocasión de una acción de verificación y fiscalización, los inspectores labran un acta solicitando a un
proveedor de materia prima del contribuyente fiscalizando que en el plazo de 5 días brinde información sobre la
totalidad de operaciones económicas realizadas con el inspeccionado, detallando fecha, cantidad, descripción,
precio unitario, precio total, numero de remito, números de factura, numero de recibo, y detalle de composición
del pago cancela torio de todas las operaciones correspondientes a periodos no prescriptos. El proveedor es una
empresa unipersonal que tiene un solo empleado administrativo. Este requerimiento.

Es improcedente porque no reúne los requisitos de precisión, razonabilidad y de no ser materialmente posible de
cumplir, pero debe poner a disposición de la administración toda la documental.

4.2.1 En Ocasión de una acción de verificación y fiscalización, los inspectores labran un acta solicitando a un
proveedor de materia prima del contribuyente fiscalizado que en el plazo de 5 días brinde información sobre la
totalidad de oportunidad económica realizadas con el inspeccionado, detallando fecha, cantidad, descripción. El
proveedor es una empresa unipersonal que tiene un solo empleado administrativo. Este requerimiento.

Es improcedente porque no reúne los requisitos de precisión, racionabilidad y de no ser materialmente posible de
cumplir, pero debe poner a disposición de la administración toda la documental.

4.2.1- La AFIP tendrá amplios poderes para verificar en cualquier momento, inclusive respecto de períodos fiscales
en curso, el cumplimiento que los obligados o responsables den a las leyes, reglamentos, resoluciones e
instrucciones administrativas, fiscalizando la situación de cualquier presunto responsable. En el desempeño de esa
función la Administración Federal podrá:

a) Citar al firmante de la declaración jurada, al presunto contribuyente o responsable, o a cualquier tercero

que a juicio de la AFIP tenga conocimiento de las negociaciones u operaciones de aquéllos
 b) Exigir de los responsables o terceros la presentación de todos los comprobantes.
c) Inspeccionar los libros, anotaciones, papeles y documentos de responsables o terceros, vinculadas las
declaraciones juradas.
d) Requerir el auxilio inmediato de la fuerza pública.
e) Recabar orden de allanamiento al juez nacional que corresponda.
f) Clausurar preventivamente un establecimiento cuando se constatare uno o más de los hechos u
omisiones previstos en el artículo 40 de esta ley.
g) Autorizar, mediante orden de juez administrativo, a sus funcionarios a que actúen en el ejercicio de sus
facultades, como compradores de bienes o locatarios de obras o servicios y constaten el cumplimiento,
por parte de los vendedores o locadores, de la obligación de emitir y entregar facturas y comprobantes.

Todas son correctas

4.2.1 La Ley 11683 otorga a la AFIP facultades de verificación y fiscalización, entre ellas la de inspección de
registros y documentación. Debe tenerse presente que:

La verificación de los libros comerciales, debe exigirse únicamente en relación a las anotaciones inherentes con el
hecho imponible investigado, salvo conformidad del contribuyente

4.2.3 Los allanamientos a los estudios contables

Se deben realizar con presencia de delegados del ente corporativo.

4.2.3 La autorización judicial de allanamiento de domicilio.

No trae implícita la facultad de proceder al secuestro de documentación.

4.2.10 se entiende por delito:

Al acto típicamente antijurídico, culpable, sometido a veces a condiciones objetivas de penalidad, imputable a un
hombre y sometido a una sanción penal

5.1.1 Ante la falta de ingreso del tributo determinado en tiempo y forma, luego de su vencimiento los pagos
espontáneos que se realicen del mismo son…...

Los que se realizan sin que exista intimación de pago.

5.1.1 El pago como método de extinción de una obligación tributaria…

El medio de cancelación por excelencia de dar cumplimiento a una obligación tributaria

5.1.1 Indicar cuál de las siguientes afirmaciones es correcta.

El pago es el medio de cancelación por excelencia de dar cumplimiento a una obligación tributaria.

5.1.3 Indicar cuál de las siguientes afirmaciones es correcta.

Emitida la boleta de deuda, el obligado dispone de un plazo de quince (15) días hábiles para su ingreso. Si al
vencimiento de los mismos la obligación tributaria no fue extinguida, queda expedita la vía para su cobro judicial,
en términos del art 92ª de la ley.

5.1.4 Indicar cuál de las siguientes afirmaciones es correcta.

En virtud de lo establecido en la resolución General 1466/03 y sus modificatorias, los contribuyentes podrán
transferir a terceros, el saldo de libre disponibilidad en el impuesto al valor agregado, a fin de que estos últimos lo
utilicen para cancelar sus propias deudas impositivas.

5.1.5 Los requisitos para la procedencia de la compensación son:

Reciprocidad; exigibilidad; disponibilidad, fungibilidad y liquidez.

5.5.3 La prescripción debe oponerse

Al contestar la demanda o en la primera presentación en el juicio que haga quien intente oponerla. (Según el
código, Civil 3962).

5.6 El PEN tiene facultades para disponer condonaciones de deudas de impuestos, intereses y sanciones.

La incorporación realizada por la ley 25678 veda al PEN, dicha facultad, con la sola excepción de la regularización
espontanea, con carácter general o para determinar zonas o radios.

6.2.4 Conforme a la acordada 840/93 del Tribunal Fiscal de la Nación, los medios de prueba previstos ante el
mismo son:

Documental, informes, testimonial y pericial.

7.1.1 En la teoría del delito

Esta expuesto el presupuesto de existencia de la hipótesis legal con consecuencias penales, que es un requisito
indispensable, y conforma lo que se conoce como tipicidad.

7.2.2 La denominada “Multa automática” por no presentar DDJJ

Lo único automático es la configuración de la infracción, porque no requiere intimación.

7.2.2 Para la aplicación de la sanción prevista en el art. 38 LPT (emisión de presentación de DDJJ) se requiere
conducta.

Culposa, de negligencia o impericia.

7.2.4 Las sanciones de multa y clausura, así como las de suspensión de matrícula, licencia e inscripción en el
respectivo registro, tienen un régimen recursivo propio.
Cuya resolución, según la ley 11683, causa ejecutoria, siendo esto inconstitucional conforme al fallo Lapiduz
Enrique c/DGI/acción de amparo 24-08-98).

7.3.1 El artículo 7 de la Ley 24769 tipifica la evasión simple de los recursos de la seguridad social. Cuál de las
siguientes opciones es correcta?

Esta figura puede alcanzar a los trabajadores autónomos cuya conducta este dirigida a eludir el pago mediante
ardid o engaño, si cumple con todos los requisitos del tipo.

8 El Art. 15 de la Ley Penal Tributaria tiene como destinatario a...

Todos los sujetos mencionados.

8 La asociación ilícita tributaria, conforme el artículo 15 de la ley penal tributaria establece con relación al jefe u
organizador que...

La pena mínima de 5 años si la organización está compuesta por 3 o más personas

PRIMER PARCIAL
1. Métodos de interpretación (elegir la correcta)

Método subjetivo

2. DT: concepto de potestad tributaria

Facultad que tiene el estado de crear tributos y de exigir su pago

3. DT: caracteres

Coacción del génesis, coacción normada, fin de cobertura del GP, capacidad contributiva

4. DT: división –material, procesal, penal-

5. DT: autonomía (elegir la correcta)

Autonomía didáctica: finalidades de enseñanza

6. Sujeto pasivo de la relación jurídico-tributaria

Quien queda encuadrado dentro del HI. Puede ser contribuyente, responsable o tercero

7. HI material

Descripción objetiva del hecho (el HI siempre es una realidad jurídico-tributaria)

8. Fallo: Colegio de Abogados c/ DGI

Si se puede pedir información al colegio de abogados sobre sus miembros, siempre que no se viole la intimidad
autónoma

9. Fallo: Lomo- Rio IV

Declara la inconstitucionalidad del art 35 inc f)… No tuvo defensa en juicio

10. Según Soler, ¿Qué son los presupuestos objetivos del HI?

Fenómenos de contenido económico que al ser receptados por la legislación fiscal adquieren virtualidad jurídica
tributaria (pág. 148, 2º párrafo, del apunte de Osvaldo Soler)

11. ¿En qué consiste el Recurso de Alzada?

Contra los actos administrativos definitivos o que impiden totalmente la tramitación del reclamo o pretensión del
recurrente –emanadas del órgano superior de un ente autárquico, incluidas las universidades nacionales- procederá,
a opción del interesado, el recurso administrativo de alzada o la acción judicial pertinente (art 94 DR. 1759//72 de la
Ley Procedimientos Administrativos)

12. Principio de Interpretación (Art 1 de la Ley de PT)

Se atenderá al fin de las leyes y a su significación económica. Solo cuando no sea posible fijar por letra o por su
espíritu el sentido o alcance de las normas, conceptos o términos de las disposiciones antedichas, podrá recurrirse a
las normas, conceptos y terminaos del derecho privado

13. Irretroactividad de la ley – Excepciones

Si no lesiona un derecho adquirido. Se dicta en sustitución de un acto revocado favorecerte al administrador

14. Elegir la afirmación correcta: principios procesales en lo contencioso administrativo

Principio de Preclusión

15. Efectos de los impuestos

Efecto declarativo de IG e IVA. Efecto constitutivo de Impuesto de sellos

16. Responsabilidad solidaria: ¿en qué caso actúa y cuáles son los requisitos?

Deuda tributaria, intimación administrativa al contribuyente, no pago dentro de los 15 días de notificado, culpa

17. ¿con que se corresponde el principio de reserva?

Art 19 CN (Licitud de normas)

18. Anulabilidad de los actos administrativos

Es subsanable. Si se hubiere incurrido en una irregularidad, omisión o vicio que no llegare a impedir la existencia de
alguno de sus elementos esenciales, el acto será anulable en sede judicial (LPA)

19. En caso de silencio de la administración publica

El silencio o ambigüedad de la administración frente a pretensiones que requieran de ella un pronunciamiento

concreto, se interpretara como negativa (LPA)

20. Requisitos esenciales del acto administrativo: Motivación

Al emitir un acto administrativo, la administración debe expresar en forma concreta las razones que inducen a emitir
ese acto (LPA)
 21. Impugnación judicial de los actos administrativos

De alcance particular o de alcance general (art. 23 y 24 LPA)

22. ¿Cuándo un acto administrativo es nulo, de nulidad absoluta o insanable?

Por error esencial, dolo, violencia física o moral sobre el agente, simulación absoluta y por incompetencia, falta de
causa o por violación de la ley aplicable de las formas esenciales o de la finalidad que inspiró su dictado (LPA)

23. Eficacia del acto administrativo

Desde la notificación al interesado (alcance particular) y dese la publicación (alcance general) (LPA)

24. ¿Se puede revisar una determinación de oficio?

Se puede revisar un “acto firme”

i. Cuando resulten contradicciones

ii. Cuando después de dictado se recobraren o descubrieren documentos decisivos cuya existencia se
ignoraba o no se pudieron presentar como prueba por fuerza mayor o por obra de tercero
iii. Cuando se hubieren basado en documentos cuya declaración de falsedad se desconocía o se hubiere
declarado después del acto
iv. Cuando hubiere cohecho, prevaricato, violencia o cualquier otra maquinación fraudulenta o grave
irregularidad comprobada

25. Impulsión o instrucción de oficio

Es un requisito general del acto administrativo

26. Allanamiento (también preguntaba que debía contener la orden de allanamiento, ver en Villegas)

Se requiere recabar orden de allanamiento de juez competente, sin ella no se podrá practicar pesquisas domiciliarias
(art. 35 LPT).

Contenido: lugar y fecha, autoridad que la va a realizar, domicilio, ser escrita

27. Secuestro

Si es un allanamiento se quiere proceder al secuestro de documentación y demás elementos, se requiere Orden de

secuestro. Su inobservancia trae aparejada la nulidad del secuestro practicado (art. 35 LPT)

28. Domicilio fiscal para PF y PJ

El domicilio tributario de las PF es el lugar donde ejercen sus actividades específicas y subsidiariamente el lugar
donde ejercen sus actividades especificas

El de las PJ es donde está su dirección o administración efectiva, y de no conocerse, el lugar donde se halla el centro
principal de su actividad

29. El acto administrativo…

…goza de presunción de legitimidad y fuerza ejecutora propia

30. Medios de extinción de las OT

Compensación y pago (art. 23 y 28 LPT)

31. Los tributos a cargo de la AFIP

Tienen carácter declarativo

32. Fallo Damiano

Anticipos- Intereses

Falta de pago en término da lugar al cobro de intereses

33. Extensión de responsabilidad solidaria

Si se demuestra debidamente a AFIP q sus representantes los colocaron en imposibilidad de cumplir

34. ¿Hasta cuándo podrá la AFIP exigir el pago de anticipos?

Hasta el vencimiento del plazo general o hasta la fecha de presentación de la DJ por parte del contribuyente, el q
fuera posterior, podrá exigir la AFIP el ingreso de importes a cuenta del tributo q se deba abonar por el periodo
fiscal por el cual se liquidan los anticipos

35. Clausura preventiva (art. 35 inc. f)

36. En la causa Vollen Weider Roberto c/ AFIP-DGI (24/08/99), el juzgado federal de Rio IV sentencio en el
sentido q el ejercicio de las facultades del art 35 por parte de DGI
a) No puede sujetar su actividad de averiguación a criterios de oportunidad y conveniencia (Correta)
b) Puede sujetar su actividad de averiguación al criterio de oportunidad y conveniencia
c) Otorga facultades discrecionales con el fin de cumplir sus metas recaudatorias
d) No les otorga facultades discrecionales porque todo acto inquisitivo lesiona las garantías constitucionales
e) Al reconocer facultades discrecionales lesiona la seguridad jurídica del administrado

37. El DR. 618/97 a la luz de lo dictaminado por la CSJN interpretando el alcance del inc. 3 del art 99 de la CN
a) Dice que tiene validez de hecho hasta que lo considere la comisión bicameral permanente del congreso de la
nación
b) Que su vigencia es imperativa porque alude en la fundamentación a razones de extrema necesidad y
urgencia
c) Es inconstitucional por no cumplimentar los requisitos de validez previstos en la CN (correcta)
d) Que el PE no puede ejercer en ninguna circunstancias facultades legislativas
e) Que es válido por cumplirse las previsiones constitucionales

38. El acto administrativo anulable

a) Puede ser saneado mediante confirmación del órgano que dicte el acto subsanando el vicio q lo afecta o
ratificación por el órgano superior si medió incompetencia en razón de grado (correcta)
b) Puede ser saneado únicamente por la autoridad superior a quien emitió el acto
c) Debe ser considerado irregular y revocado en sede administrativa o judicial
d) Que hubiera generado derechos subjetivos, solo podrá impedirse su subsistencia y la de los efectos mediante
declaración judicial de nulidad
e) Es apelable a la justicia, aun cuando no se hubiera agotado la vía administrativa

39. En la LPA se establece q el acto administrativo goza de presunción de legitimidad

a) Esto implica que nunca puede desobedersece la norma por la fuerza ejecutora del acto
b) Porque constituye al igual que la ley y la sentencia una expresión del poder soberano del acto(correcta)
c) Es una presunción jure et de jure
 d) Requiere para su perfeccionamiento y ejecutoriedad sentencia previa
e) Necesitando de las normas de menor jerarquía que lo reglamenten para poder ser exigible con carácter
general

40. Los sujetos de los deberes impositivos

a) Son aquellos que indique la norma o que decrete la AFIP DGI para informar
b) Son los que deben cumplir con las obligaciones tributarias formales
c) Son aquellos sobre los que recae la obligación de pago de la obligación tributaria (correcta)
d) Son sobre los que recaen las obligaciones formales y materiales
e) Son los que tienen la representación legal del contribuyente

41. Los AR y los AP

a) Son los encuadrados en la figura del sustituto tributario, como sujeto pasivo al que la ley impone la
obligación de imponer al sujeto el pago del tributo
b) Conservan el derecho de reembolso del importe del tributo pagado
c) Se reemplaza al destinatario legal del tributo de la relación jurídica tributaria
d) Son una garantía para el insano frente a la certeza que carece de capacidad para administrar su patrimonio
e) Son los que crea únicamente la ley, ya que dicha actuación constituye una carga publica (correcta)

42. En PT se entiende por domicilio fiscal de la PF

a) Es el establecido en el art. 89 del CC, el lugar donde tiene establecido el asiento principal de su residencia y
negocios
b) Es el domicilio de origen conforme al art. 89 del CC
c) Es el establecido en el art. 44 del CC, el lugar en el que se hallaren, o donde funcionen sus direcciones o
administración
d) Es el lugar de habitación permanente
e) Es el domicilio donde la persona desarrolla su actividad, donde está su trabajo. (correcta)

43.La DO procede:
a) Cuando no se presenta DJ
b) Cuando no se presenta DJ o se impugne la presentada
c) Cuando en una DJ se computen conceptos improcedentes, o no se presente
d) Cuando no se presenta DJ, se impugne la misma, se quiera efectivizar la responsabilidad solidaria del art. 8
LPT o exista disconformidad del fisco por errores de cálculo en la DJ presentada
e) Cuando no se presenta DJ, se impugna la misma, se quiera efectivizar la responsabilidad solidaria del art 8
LPT o exista disconformidad del fisco por errores conceptuales en la DJ presentada (correcta)

44. El juez administrativo, se expedirá sobre el merito de la prueba producida, o dará las razones fundadas porque
no hizo lugar a la prueba ofrecida. Los medios de prueba admitidos por la administración
a) Documental, pericial y de testigos
b) Documental, de informes y pericial
c) Documental, de informes, pericial, de testigos, y confesional (ver si es dictamen) (correcta)
d) Documental y pericial
e) Documental y de informes

En el libro…
  Según LPT: Informes y dictámenes, testigos, pericias, documental
 Según CC: documental, de informes, confesional, testigos, pericial

45. La autorización judicial de allanamiento:

Puede ser notificada a una persona mayor de edad que se encuentre en el lugar si el contribuyente no se encuentra

46. Cuando no se establece en la LPT algún plazo

Este será de 10 días

47. Art 11 LPT

La determinación y percepción se hace en base a la DJ

La liquidación administrativa se realiza en base a los datos aportados

48. Art 14 y 15 LPT

Art 14: cuando contra el impuesto determinado se imputen importes improcedentes no se utiliza la DO sino q basta la
simple intimación

Art 15: boleta de depósito: confeccionada con datos aportados por el contribuyente tienen efecto de DJ y cualquier
omisión, error o falsedad implica sanciones

49. Diferencia entre responsabilidad solidaria, subsidiaria y sustituta

Solidaria: al lado de

Subsidiaria: después de

Sustituta: en vez de

50. La DO tiene doble garantía

De seguridad jurídica (vicio de la voluntad) y de notificación (boleta de pago)

51.Para iniciar la acción contra el responsable solidario:

a) Se tiene que contar con sentencia judicial firme contra el obligado principal
b) Se tiene que haber agotado la vía administrativa contra el deudor principal
c) Se tiene que haber intimado fehacientemente al deudor principal al cumplimiento de una obligación y vencido
el termino concedido (correcta)
d) Se tiene que haber demostrado la imposibilidad de pago del obligado principal
e) Puede realizarse en cualquier etapa del proceso administrativo

52. El DR. 618/97 a la luz de lo dictaminado CSJN interpretando el alcance del inciso 3 art 99 de la CN

Es inconstitucional por no cumplimentar los requisitos de validez previstos en la CN

53. Concepto de potestad tributaria

54. Sujeto pasivo de la relación jurídica tributaria
55. HI material
56. Nulidad y anulabilidad
57. Saneamiento del acto administrativo (art 19 LPA)
58. Excepciones a oponer en el juicio ejecutivo (art. 92 LPT)
59. Eficacia del acto: notificación y publicación (art. 11 LPA)
 60. Se puede revisar una DO? Cuando? (art 22 LPA)
61. El juicio de ejecución fiscal tiene efecto devolutivo
62. El juicio de ejecución fiscal procede cuando el contribuyente no ejercita vía recursivas
63. Que debe verificarse para establecer la responsabilidad solidaria? Deuda tributaria, intimación administrativa
al contribuyente, no pago dentro de los 15 de notificado, culpa
64. Caso colegio de abogados contra DGI
65. Caso Bolatti
66. Caso Lapiduz
67. Cuando no existan vías recursivas se aplica el… (art 74 del DR. 1397/79)
68. Ante una resolución que imponga sanciones se aplicara el (art 76 inc. a o b)
69. Domicilio para PF y PJ
70. Los tributos a cargo de la AFIP: tienen carácter declarativo
71. Recurso de alzada
72. Caso Damiano
73. Extensión de la responsabilidad solidaria (art 8 LPT)
74. La omisión de presentación de DJ importa un incumplimiento de deber formal
75. El recurso de amparo se debe solicitar dentro de los 15 días hábiles
76. La prescripción se cuenta desde el 1 de enero siguiente del año en que se produzca el vencimiento general
para la presentación de DJ e ingreso del impuesto
77. El anticipo se podrá exigir, hasta el vencimiento del plazo general o hasta la fecha de presentación de la DJ
por parte del contribuyente
78. La facultad de verificación y determinación del tributo son imprescriptibles por ser…
79. Diferencia entre caducidad y prescripción
80. Responsabilidad solidaria ¿en qué casos se actúa?
81. Responsabilidad solidaria. Requisitos para que nazca
82. La prescripción debe oponerse al contestar la demanda o en la primera presentación en el juicio que haga
quien intente oponerla
83. Recurso de apelación o reconciliación: Imponer sanciones o determinar impuestos y reclamo de repetición
84. Clausura preventiva
85. La prescripción de la multa correrá a partir del 1 enero del año siguiente al año en el que hay tenido lugar la
violación de los deberes formales o materiales legalmente considerada como hecho u omisión punible
86. Suspensión de la prescripción (art. 65): se suspenderá por un año desde la fecha de intimación administrativa
de pago…
87. El acto administrativo goza de presunción de legitimidad y fuerza ejecutoria propia
88. Principios penales
89. Pago de obligaciones prescriptas: por ser una obligación natural puede pagarse solo el capital
90. Medios de extinción de las OT: compensación y pago (art 23 y 28)
91. Art 40 (de 3 a 10 días), 81, 86 y 76
92. Verificación del estado y determinación del Fisco: no prescribe por ser potestad del ente
93. Resolución de sanción
94. Caso Manzo
95. Resolución denegada por AFIP
96. Diferencia entre suspensión, prescripción e interrupción
97. Omisión de presentar DJ (art 38)
98. Pago de OT prescriptas: por ser una obligación natural puede pagarse únicamente el capital, no pueden
reclamar actualizaciones ni anticipos
99. Suspensión de la prescripción: en Córdoba opera a partir de…
100. Cuando se determina de oficio una obligación tributaria la sanción…Debe aplicarse en el mismo acto
de la sanción por infracción material vinculada a la obligación tributaria.
101. El computo del término de la prescripción para imponer multas se cuenta:

Desde del 1 de enero del año siguiente a la violación formal o material, hecho funible u omisión.
 102. Juicio ejecutivo fiscal

Procede cuando el contribuyente no ejercito vías recursivas

103. Para efectivizar la responsabilidad solidaria

Es necesario que coexistan los siguientes factores: deuda tributaria, intimación, culpa y no regularización de la
situación

104. Art 11, 14 y 15 de la Ley 11683

105. Domicilio de PJ: legal
106. IVA y IG son impuestos declarativos y el I de Sellos es constitutivo
107. Art 92: juicio de ejecución fiscal
108. Art 70 y 71: 15 días con prorroga
109. CPPN art 224 al 230: allanamiento art 231 al 238: secuestro
110. El allanamiento no implica secuestro ni viceversa
111. Allanamiento se requiere recabar orden de allanamiento de juez competente sin ella no se podrá
practicar pesquisas domiciliarias (art 35 de la LPT)
112. Si en un allanamiento se quiere proceder al secuestro de documentación y demás elementos se
requiere orden de secuestro: su inobservancia trae aparejada la nulidad del secuestro practicado (art 35 LPT)

Impuestos III

1. Para iniciar la acción contra el responsable solidario

A) Se tiene que haber demostrado la imposibilidad de pago del obligado principal

B) Puede realizarse en cualquier etapa del proceso administrativo

C) Se tiene que haber intimado fehacientemente al deudor principal al cumplimiento de su obligación y vencido el
término concedido

D) Se tiene que haber agotado la vía administrativa contra el deudor principal

E) Se tiene que contar con sentencia judicial firme contra el obligado principal

2. La toma de conocimiento de la existencia de un delito por parte de un Contador Público

A) debe formular denuncia ante la AFIP o ANSES según corresponda

B) lo obliga a constituir previsiones, si lo aceptan los titulares de la información

C) lo obliga a formular denuncia penal para no ser imputado en la figura de encubridor conforme los términos del
CP y del CPPN

D) lo obliga a formular denuncia si la toma de conocimiento fue en ejercicio de sus funciones por prescripción del
CPPN y el Código de Ética
E) no lo obliga a formular denuncia en términos del Código de Ética y del CPPN

3. Se entiende al procedimiento administrativo como:

A) Todas las actuaciones que realizan los funcionarios y los empleados no jerárquicos de la administración nacional

B) Es la secuencia de actos encadenados y regulados por normas jurídicas, necesarios para el dictado de un acto
administrativo.

C) Son los recursos presentados por todos los particulares ante el Estado Nacional.

D) Todas las actuaciones que realizan empleados no jerárquicos de la administración nacional.

E) Es el proceso por el cual se expide el Poder Judicial.

4. - El Juez Administrativo se expedirá sobre el mérito de la prueba producida, o dará las razones fundadas por las
que no se hizo lugar a la prueba ofrecida. Los medios de prueba admitidos por la Administración son:

A) documental y pericial

B) documental, pericial, de informes y testimonial

C) documental y de informes.

D) documental, pericial y de testigos

E) documental, de informes y pericial

5. No están alcanzados por el secreto fiscal del artículo 101 de la Ley 11683

A) Manifestaciones que los responsables o terceros presentan ante la AFIP

B) Las declaraciones juradas

C) Los juicios de demanda contenciosa

D) Los montos resultantes de determinaciones de oficio firmes.

E) Informes que los responsables o terceros presentan ante la AFIP

6. En términos del art. 20 de la Ley Penal Tributaria:

A) La denuncia penal no impide la sustanciación de procedimientos administrativos y judiciales para determinar y

ejecutar la deuda tributaria o provisional.

B) El fisco puede aplicar sanciones una vez conocida la sentencia del Juez penal.

C) La denuncia penal impide la sustanciación de procedimientos administrativos y judiciales para determinar y

ejecutar la deuda tributaria o provisional.

D) El fisco puede aplicar sanciones hasta el momento en que se pronuncie el Juez penal.

E) Aún cuando los montos alcanzados por la determinación de la deuda tributaria o provisional fuesen superiores a
los previstos en los artículos 1º,2º, 7º y 9º, el organismo recaudador que corresponda, no formulará denuncia penal,
si de las circunstancias del hecho surgiere manifiestamente que no se ha ejecutado la conducta punible.
7. El fraude fiscal configurado por el uso de facturas apócrifas significa

A) Ninguna de las anteriores es correcta.

B) La emisión de facturas por montos inferiores a la operación.

C) La falta de requisitos formales de los comprobantes

D) El uso de facturas sin autorización de la AFIP.

E) El uso de facturas que respaldan operaciones inexistentes o ficticias.

8. El cómputo del término de prescripción para imponer multas se cuenta

A) desde la 0 hora del día posterior a la comisión del ilícito

B) desde la 0 hora del día siguiente al vencimiento de la obligación de pagar la DDJJ

C) desde el primero de enero siguiente al año en que se hayan cometido los ilícitos

D) desde el primero de enero siguiente al año de vencimiento de la obligación de presentación de la DD.JJ.

E) desde la 0 hora del día siguiente al vencimiento de la obligación de presentar DDJJ

9. Divisiones del derecho tributario

A) Derecho penal tributario: contiene las normas que regulan el contencioso y las controversias de todo tipo entre
el sujeto activo y el sujeto pasivo

B) Derecho procesal tributario: regula jurídicamente lo concerniente a los procesos infracciónales y a la aplicación
de sanciones

C) Derecho tributario material: estudia todo lo concerniente a la aplicación de la norma material al caso concreto
en sus diferentes aspectos: analiza especialmente la determinación del tributo.

D) Derecho constitucional tributario: establece las normas que corresponden aplicar en casos en que diversas
soberanías entren en contacto, sea para evitar problemas de doble imposición y coordinar métodos constitucionales
comunes

E) Derecho tributario formal: estudia todo lo concerniente a la aplicación de la norma material al caso concreto en
sus diferentes aspectos: analiza especialmente la determinación del tributo.

10. La garantía del non bis in ídem significa

A) que no puede haber dos sentencias con identidad de causa, objeto y sujeto

B) que se admite el doble juzgamiento en materia aduanera pero nunca en materia impositiva

C) que no pueden existir dos determinaciones con identidad de sujeto, objeto y causa

D) que no se pueden superponer tributos de jurisdicción nacional, provincial y municipal

E) que no pueden existir dos procesos con identidad de causa, sujeto y objeto

11. En la L.P.A. se establece que el acto administrativo goza de presunción de legitimidad

A) necesitando de las normas de menor jerarquía que lo reglamenten para poder ser exigible con carácter general.

B) requiere para su perfeccionamiento y ejecutoriedad sentencia previa

C) esto implica que nunca puede desobedecerse la norma por la fuerza ejecutoria del acto

D) porque constituyen, al igual que la ley y la sentencia, una expresión del poder soberano del acto

E) es una presunción jure et de jure

12. Qué se considera como año fiscal para un contribuyente?

A) El rango de fechas que va desde el inicio de actividad hasta su finalización.

B) Los doce meses en los cuales una persona física o jurídica obtuvo o realizó determinados hechos imponibles.

C) El año en que paga sus impuestos.

D) Es el año calendario, de Enero a Diciembre de cada año para las personas jurídicas.

E) Para una sociedad de hecho será de Enero a Diciembre de cada año.

13. Los agentes de retención y los de percepción

A) Reemplazan al destinatario legal del tributo de la relación jurídico tributaria

B) Son una garantía para el insano frente a la certeza que carece de capacidad para administrar su patrimonio

C) Son los que crea únicamente la ley, ya que dicha actuación constituye una "carga pública"

D) Conservan el derecho de reembolso del importe del tributo pagado

E) Son los encuadrados en la figura del sustituto tributario, como sujeto pasivo al que la ley le impone la obligación
de imponer al sujeto el pago del tributo.

14. La responsabilidad del consumidor final hace referencia a que

A) No debe exhibir el comprobante de compra si se lo solicita un inspector.

B) Debe solicitar la factura que respalde sus compras cuando la operación supere los $ 10.

C) Debe solicitar la factura que respalde sus adquisiciones de bienes o servicios.

D) Su actitud debe revelar desconcierto.

E) Sólo debe exigir facturas en el caso de compra bienes.

15. Algunos de los principios penales aplicables en materia tributaria son:

A) inversión de carga de la prueba, non bis in ídem y presunción de inocencia

B) irretroactividad de la ley penal, indubio pro reo e inversión de la carga de la prueba.

C) Prohibición de interpretación analógica, ley penal más benigna y equidad de las cargas tributarias

D) debido proceso, respeto a la propiedad privada y proporcionalidad del impuesto

E) non bis in ídem, inviolabilidad de la defensa y nullum crimen nulla poena sine previa lege peonale

16. Indique cuál de las siguientes opciones no corresponde a uno de los momentos en que se puede efectivizar el
pago

A) Prescripción

B) Percepciones o retenciones en la fuente

C) Anticipos

D) Pagos a cuenta

E) Vencimiento general

17. Para la aplicación de la sanción prevista en el art. 38 LPT (omisión de presentación de DD.JJ), se requiere
conducta

A) Dolosa

B) Dolo indirecto

C) Culposa o dolo indirecto.

D) Dolo directo

E) Culposa. Negligencia o impericia

18. Diferencias entre prescripción y caducidad:

A) en la prescripción los plazos no pueden superar los cinco años, en tanto que en la caducidad los términos son,
en general, muy reducidos.

B) la prescripción sólo puede surgir de la ley, mientras que la caducidad puede tener su origen únicamente en el
acuerdo de los particulares.

C) dado a que la caducidad supone que los derechos afectados por ella tienen una existencia prefijada, le caben las
causales de interrupción o de suspensión, admitidas en la prescripción.

D) mientras la caducidad caduca el derecho, la prescripción no: sólo extingue la acción judicial entablada para
ejercerlo o reclamarlo.

E) la prescripción es un instituto general que afecta a todos los derechos, exceptuándose aquellos que
expresamente están definidos como imprescriptibles. En tanto que la caducidad es una figura particular de ciertos
derechos, los cuales nacen con una existencia limitada en el tiempo.

19. Las etapas del proceso de lavado de activos financiero son

A) adecuación - decantación - colocación

B) colocación - estratificación - integración

C) incorporación - decantación - simular licitud

D) origen lícito - estratificación - simular licitud

E) origen lícito - colocación - simular licitud

20. Marque la opción correcta respecto de los principios jurídicos que rigen la tributación

A) Reserva de ley: todos los habitantes son iguales ante la ley (art. 16 C.N.) y la ley es la base del impuesto y de las
cargas públicas.

B) Proporcionalidad: la aplicación de los tributos debe ser general y extensiva.

C) Generalidad: No puede haber tributo sin ley general previa que así lo establezca (nullum tributum sine lege)

D) Capacidad contributiva: cuando una persona física o ideal se halla en las condiciones legales para que nazca el
deber de contribuir, éste deber ser cumplido y nadie debe ser eximido por privilegios personales.

E) Igualdad: las leyes tributarias deben ser iguales en relación a quienes están en igualdad de condiciones.

21. La interrupción de la prescripción para determinar y exigir el pago del impuesto:

A) Opera cuando el contribuyente o responsable se acoge a un plan de facilidades de pago

B) Se produce desde la fecha de la resolución condenatoria por la que se aplica multa con respecto a la acción
penal.

C) Es por 1 (un) año desde el inicio del juicio de ejecución fiscal en impuestos determinados en una sentencia del
T.F.N.

D) Es por 1 (un) año y se produce por el inicio del juicio de ejecución fiscal en impuestos determinados de oficio por
la A.F.I.P.

E) Opera cuando hay reconocimiento expreso o tácito de la deuda.

22. ¿En qué forma se prueba que el contador público tiene la voluntad de llevar a cabo con su participación los
elementos que componen el tipo objetivo del delito tributario?

A) Porque el profesional valida en forma errónea su capacidad de actuar para impedir el resultado lesivo

B) Porque siempre se encuentra en la condición de reconocer el peligro de producción del delito.

C) Tiene que conocer que su producción profesional va a ser utilizada para violar la prohibición.

D) Por el aporte instrumental de su asesoramiento.

E) Que no conozca por anticipado intelectualmente el riesgo que generará su accionar.

23. El plazo de gracia para la presentación de escritos contemplado en el art. 25 del Decreto Reglamentario de la
ley de procedimientos administrativos (ley 19549)

A) Es el plazo de 5 (cinco) días adicionales que se otorga luego del vencimiento para la presentación de un escrito.

B) Es el que se otorga cuando una notificación se efectúa en día inhábil.

C) Es el que comienza a regir desde la cero hora del día siguiente al vencimiento de una obligación.

D) Es el que comprende las 2(dos) primeras horas del horario de atención de la oficina administrativa del día hábil
inmediato siguiente al de vencido el plazo para presentar un escrito.

E) Es el que se otorga cuando el año fiscal es bisiesto.

24. Que se considera como domicilio fiscal, para una persona jurídica?

A) La jurisdicción que establecen los estatutos sociales.

B) El domicilio de cualquiera de sus sucursales.

C) El domicilio de constitución de la sociedad.

D) El lugar donde está situada la administración principal de sus negocios.

E) El domicilio legal que se comunicó al iniciar sus actividades.

25. La existencia de alícuotas más gravosas en el impuesto a las ganancias para las personas físicas con mayor
utilidad impositiva

A) Lesiona el concepto de progresividad.

B) es un exceso de pretensión recaudatoria del Estado, lesionando el derecho de propiedad reconocido por la Carta
Magna

C) afecta el derecho de propiedad, que si bien no es perpetuo goza de la atribución de absoluto en el

reconocimiento del estado de derecho

D) se basa en el principio de igualdad consagrado en la C.N.

E) se justifica en el principio de equidad, porque ha fallado la C.S.J.N. en el sentido que se debe entender "la
igualdad entre los iguales"

26. El recurso de Reconsideración previsto en el art. 76 de la ley de procedimiento tributario se interpone

A) Ante Tribunales Federales o J.N. 1º inst. en Capital Federal

B) Ante el Director General de la D.G.I.

C) Ante la autoridad superior al funcionario que emitió el acto

D) Ante el Director General o ante el T.F.N

E) Ante la autoridad que dictó la resolución recurrida

27. La determinación de oficio procede

A) Cuando no se presente DD.JJ., se impugne la misma o se quiera efectivizar la responsabilidad solidaria del art. 8
L.P.T.

B) Cuando no se presenta DD.JJ.

C) Cuando no se presente DD.JJ., se impugne la misma, se quiera efectivizar la responsabilidad solidaria del art. 8
L.P.T. o exista disconformidad del fisco por errores conceptuales en la DD.JJ. presentada.

D) Cuando no se presenta DD.JJ. o se impugne la presentada

E) Cuando en una DD.JJ. se computen conceptos improcedentes, o no se presente

28. Los sujetos de la obligación tributaria

A) son aquellos sobre los que recae la obligación de pago de la obligación tributaria

B) son sobre los que recaen las obligaciones formales y materiales

C) son los que deben cumplir con las obligaciones tributarias formales

D) son los que tienen la representación legal del contribuyente

E) son aquellos que indique la norma o que decrete la AFIP DGI para informar

29. Para solicitar el recurso de amparo, se deben verificar los siguientes extremos:

A) ninguna de las anteriores

B) que se presente dentro de los 30 días, no existir más recursos administrativos o la imposibilidad de articularlos, y
peligro económico inminente que justifica la cautelar

C) que se presente inmediatamente de agotada la vía administrativa, que se pruebe que se ocasionó un daño
económico, y que haya verosimilitud del derecho.

D) que sea interpuesto dentro de los 10 días, que haya mora en la administración, que se justifique el derecho
invocado y que se violenten manifiestamente derechos o garantías constitucionales

E) que se presente dentro de los 15 días, haber agotado la vía administrativa, verosimilitud del derecho y peligro
grave en la demora

30. Las imágenes satelitales de campos cultivados con las que AFIP DGI requiera rectificación de DDJJ a un
contribuyente

A) son sobre base presunta, debiendo invitar al contribuyente a la rectificación de sus DDJJ

B) son datos aproximados que no permiten exigir por sí mismas una rectificación de las DDJJ.

C) Son presunciones de segundo grado

D) son sobre base cierta atento el grado de credibilidad de dichos registros.

E) Son sobre base cierta con excepción que el contribuyente oponga prueba suficiente

31. El acto administrativo anulable

A) puede ser saneado únicamente por la autoridad superior a quien emitió el acto

B) debe ser considerado irregular y revocado en sede administrativa o judicial

C) Es apelables en la justicia aún cuando no se hubiera agotado la vía administrativa

D) puede ser saneado mediante confirmación del órgano que dicte el acto subsanando el vicio que lo afecta

E) que hubiere generado derechos subjetivos, sólo podrá impedirse su subsistencia y la de los efectos mediante
declaración judicial de nulidad.

32. Cuando un contribuyente no presenta DD.JJ. por uno o más períodos, en términos del art. 31 (pago provisorios
de impuestos vencidos)

A) Conociendo la AFIP por declaraciones o determinación de oficio el impuesto de períodos anteriores, puede
requerirle que abone hasta el 80 % del saldo a pagar resultante del mayor de los importes de los períodos no
prescriptos en un plazo no mayor a 10 (diez) días.
B) Conociendo la AFIP por declaraciones o determinación de oficio el impuesto de períodos anteriores, puede
requerirle que abone hasta el 80 % del saldo a pagar resultante del mayor de los importes de los períodos no
prescriptos.

C) Conociendo la AFIP por declaraciones o determinación de oficio el impuesto de períodos anteriores puede
requerirle judicialmente un pago a cuenta equivalente al de cualquiera de los períodos no prescriptos.

D) AFIP tiene la obligación de iniciar el procedimiento previsto en el art. 17(determinación de oficio)

E) AFIP puede requerirle el pago provisorio de impuestos vencidos por un importe equivalente al de la última
DD.JJ. o determinación de oficio por dicho período.

33. En términos del art. 49 de la Ley 11.683 la reducción de sanciones es la siguiente

A) Si un contribuyente acepta la pretensión una vez corrida la vista y antes de los 10 días para contestarla, se
reduce de pleno derecho al mínimo legal

B) Si la determinación fuese consentida y no fuere reincidente en la infracción del art. 46, se reduce a dos tercios
del mínimo legal la multa aplicada de ese art.

C) Si el contribuyente rectifica sus declaraciones juradas antes de la vista del art. 17 y no es reincidente en las
infracciones del 46 ni 46 cont., éstas multas y las del art. 45 se reducen a un tercio del mínimo legal...

D) Si un contribuyente acepta la pretensión una vez corrida la vista y antes de los 15 días para contestarla, se
reduce a un tercio del mínimo legal si no tiene reincidente en la infracción del artículo 45

E) Cuando se apliquen multas de los art. 45 o 46 y el saldo total de los gravámenes sin actualización no supere
pesos cinco mil ($5000), no se aplica sanción si paga voluntariamente antes de los 10 días de notificado

34. Marque que caso no corresponde a una conducta punible alcanzada por la sanción de clausura prevista en el
art. 40 de la Ley 11683.

A) Encarguen o transporten comercialmente mercaderías con el respaldo documental correspondiente.

B) No llevaran registraciones de sus adquisiciones de bienes o servicios o de sus ventas.

C) No conserven la documentación respaldatoria de las compras o tenencia de bienes destinados al desarrollo de la

actividad.

D) No se encuentren inscriptos como contribuyentes o responsables ante la AFIP cuando estuvieran obligados a
hacerlo.

E) No entregaran o no emitieran facturas o comprobantes equivalentes por una operación de venta.

35. El principio de "informalismo" previsto por la Ley de Procedimientos Administrativos significa

A) La inobservancia por parte del administrado de exigencias formales no esenciales.

B) Que todo proceso debe constar por escrito.

C) Que en todo proceso no existe la condenación en costas.

D) Que los trámites administrativos no deben ser lentos, costosos ni excesivamente complicados.

E) Que un proceso debe garantizar los derechos de los particulares.

36. Según el Régimen Penal Tributario, la evasión está configurada por

A) La presentación de una DD.JJ. engañosa, realizada con ardid o engaño, por omisión.

B) La omisión de pago de una DD.JJ.

C) La omisión de presentación de una DD.JJ.

D) La presentación de una DD.JJ. engañosa, realizada con ardid o engaño, por acción.

E) La presentación de una DD.JJ. engañosa, realizada con ardid o engaño, sea por acción o por omisión.

37. En procedimiento tributario, se entiende por domicilio fiscal de la persona física:

A) al establecido en el art. 44 Código Civil, el lugar en el que se hallaren, o donde funcionen sus direcciones o
administración principal y efectiva de sus actividades residencia y de sus negocios

B) al establecido en el art. 89 del Código Civil, el lugar donde tiene establecido el asiento principal de su residencia
y de sus negocios

C) al domicilio donde la persona desarrolla su actividad, donde está su trabajo.

D) al domicilio de origen, conforme al art. 89 C.C.

E) al lugar de su habitación permanente

38. La declaración jurada, según el art. 13 de la Ley 11683 está sujeta a verificación administrativa, el monto
resultante de la misma no podrá reducirse por declaraciones posteriores, salvo:

A) Ninguna de las anteriores es correcta.

B) Errores de interpretación de la norma.

C) Errores de cálculo cometidos en la misma DD.JJ.

D) Errores conceptuales cometidos en la misma DD.JJ.

E) Omisión de algún importe a consignar.

39. El juicio de ejecución fiscal no procede en caso de

A) Pago provisorio de impuestos vencidos.

B) Declaración jurada o liquidación administrativa presentada sin pago del gravamen.

C) Determinación de oficio no firme.

D) Liquidación de intereses y actualizaciones.

E) Sentencias del T.F.N. y Justicia Nacional.

40. A los fines de definir al delito tributario, la conducta debe ser:

A) Típica y antijurídica.

B) Antijurídica y culpable.
C) Típica, antijurídica y culpable.

D) Punible, típica y antijurídica

E) Punible y culpable.

41. Los elementos de la asociación ilícita del Código Penal son:

A) Número mínimo de partícipes y consecución colectiva de delitos.

B) Tomar parte en una asociación; un número mínimo de partícipes y consecución colectiva de delitos.

C) Tomar parte en una asociación; un número mínimo de partícipes y propósito colectivo de cometer delitos.

D) Número mínimo de partícipes y propósito colectivo de cometer delitos.

E) Tomar parte en una asociación y propósito colectivo de cometer delitos.

42. La suspensión del cómputo de la prescripción en términos del art. 65 de la Ley de Procedimientos Tributarios

A) Es por 120 (ciento veinte) días posteriores a la fecha en que se encuentre en firme la sentencia que se dicte en la
causa penal, para aplicar sanciones desde el momento de formulación de la denuncia prevista en el art. 20 ley
24769

B) Es por 6 (seis) meses contados a partir de la fecha de resolución condenatoria por la que se apliquen multas

C) Es por 120 (ciento veinte) días hábiles administrativos desde el inicio del juicio de ejecución fiscal

D) Es por 1 (un) año desde la fecha de intimación administrativa de pago de tributos

E) Es por 1 (un) año desde la fecha del inicio del procedimiento de determinación de oficio de tributos, de manera
cierta o presunta.

43. Señale la opción en donde se encuentra la infracción material de los siguientes hechos.

A) No inscribirse (estando obligado) en la AFIP

B) Presentar una DDJJ pero ocultando adrede determinadas ventas realizadas.

C) No emitir una factura por la realización de una venta.

D) Presentar una DDJJ a su vencimiento y abonar el impuesto.

E) No cumplir con un requerimiento solicitado por la AFIP.

44. Responsable por deuda propia:

A) Los síndicos y liquidadores de quiebras

B) Los agentes de retención y percepción.

C) Los directores de personas jurídicas.

D) Las sucesiones indivisas.

E) Cónyuge que dispone de los fondos del otro.

45. Conforme al art.81 de la L.P.T. (ley 11683), la acción y demanda de repetición de impuestos indirectos
A) Corresponde en todos los casos; de lo contrario implica enriquecimiento ilícito por parte del estado.

B) Pueden repetirse siempre, por ser parte de los derechos del contribuyente.

C) No pueden repetirse porque siempre el impuesto se traslada al precio.

D) Se puede entablar cuando se acredite que los impuestos repetidos han sido trasladados al precio.

E) Se puede entablar cuando se acredite que los impuestos repetidos no han sido trasladados al precio

46. Bajo qué circunstancias se produce una determinación de oficio?

A) Cuando no se presentan las DDJJ o las presentadas sean impugnadas.

B) Cuando una DDJJ es presentada y pagada fuera de término.

C) Cuando se abre una inspección por parte de la AFIP.

D) Cuando se detecta una situación en la que al contribuyente le sea pasible aplicar una multa.

E) Al producirse el vencimiento de la misma.

47. El pago de los anticipos es exigible

A) hasta la fecha de vencimiento del último de ellos, cuando exista más de uno

B) hasta el vencimiento de la obligación o de la presentación de la DDJJ, lo que fuera posterior

C) hasta el momento del pago de la declaración jurada

D) hasta el momento de la presentación de la declaración jurada o vencimiento del último anticipo

E) hasta la fecha de vencimiento de los mismos

48. Dentro de los principios tributarios, entendemos al principio de legalidad como:

A) Que la ley que crea un impuesto debe contener sólo hechos y sujetos.

B) Para que exista un impuesto, éste debe ser creado por medio de una ley.

C) Aquel que resguarda que todas las personas tributen en forma proporcional.

D) Que un impuesto no puede menoscabar el derecho de propiedad de los contribuyentes.

E) La b) y la d) son correctas.

49. En la concepción de la ley 11.683, los sujetos de los deberes impositivos son aquellos sujetos

A) sobre quienes recaen las obligaciones formales tributarias

B) sobre quienes se verifica la hipótesis legal de incidencia

C) sobre quienes recae la obligación formal y material de la obligación tributaria

D) sobre quienes recae la obligación de pago de la obligación tributaria

E) sobre quienes se perfecciona el nacimiento del hecho imponible

50. Marque la opción correcta:

A) El art. 44 de la ley 11683 reprime con una pena de 6 (seis) meses a 2 (dos) años al que violare los elementos
colocados por la autoridad para asegurar la conservación de una cosa.

B) La nueva clausura será impuesta aún cuando el quebrantamiento de la clausura anterior haya sido realizada por
terceros ajenos a la explotación.

C) Quien quebrantare una clausura o violare los sellos y precintos, será sancionado con arresto de 10 (diez) a 30
(treinta) días y la imposición de una nueva clausura por el doble del tiempo de la originalmente prevista.

D) Quien quebrantare una clausura o violare los sellos y precintos, será sancionado con arresto de 10 (diez) días y
se establecerá nuevamente el tiempo de clausura.

E) Existe doble punición en el caso de quebrantamiento de clausura por el art. 44 de la ley 11683 que impone
arresto de 15 (quince) días y la imposición de una nueva clausura por el doble del tiempo de la originalmente
prevista.

La suspensión del cómputo de la prescripción en los términos del Art. 65 de la Ley LPT

Un año desde la fecha de intimación administrativa de pago de tributos.

Dentro de los principios tributarios, entendemos que el principio de legalidad:

Para que exista impuestos, debe ser creado por medio de una ley.

No están alcanzados por el secreto fiscal del Art. 101 de la Ley 11683.

Los montos resultantes de DO firme.

Cuál es correcta en términos del Art. 20 de la Ley Penal Tributaria?

La denuncia penal no impide la sustanciación de procedimientos administrativos y judiciales para

determinar y efectuar la deuda tributaria o previsional.

Diferencias entre prescripción y caducidad:

La prescripción es un instituto general que afecta a todos los derechos exceptuándose los
imprescriptibles, en tanto que la caducidad en una figura particular de ciertos derechos, los cuales nacen
con una existencia limitada en el tiempo.

Según régimen tributario, la evasión está configurada por:

La presentación de una DDJJ engañosa, realizada con ardid o engaño, sea por acción u omisión.

Divisiones del derecho tributario.

 Derecho tributario formal: estudia todo lo concerniente a la aplicación de la norma material al caso
concreto en sus diferentes aspectos, analiza especialmente la determinación del tributo.

Domicilio fiscal de la persona física.

El establecido por el Art. 44 del CC el lugar donde se hallara o donde funcione su dirección o
administración principal y efectiva de sus actividades, residencia y de sus negocios.

La toma de conocimiento de la existencia de un delito por parte de Cr?

Lo obliga a formular denuncia si la toma de conocimiento fue en ejercicio de sus funciones por
prescripción del CPPN y código de ética.

Facturas apócrifas.

El uso de facturas que respalden operaciones inexistentes o ficticias.

La interrupción de la prescripción para determinar y exigir el pago del impuesto.

Opera cuando hay reconocimiento expreso o tácito de la deuda.

La garantía Non Bis In Ídem significa?

Que no pueden existir 2 procesos con identidad de causa, objeto o sujeto.

Cuando el contribuyente no presenta DDJJ por uno o más períodos, en términos del art. 31 cada pago provisorio
de impuestos vencidos...

Conociendo la AFIP por declaración o DO el impuesto de períodos anteriores puede requerirle

judicialmente un pago a cuenta equivalente al de los períodos no prescriptos.

Conforme al art. 81 LPT la acción de demanda y repetición de impuestos indirectos…

Se puede establecer cuando se acredite q los impuestos repetidos no han sido trasladados al precio.

La existencia de alícuotas más gravosas…

Se basa en el principio de igualdad de la CN

La DDJJ (s/art. 13 de la ley 11683) está sujeta a verificación administrativa el monto resultante de la misma y no
deducirse por declaraciones posteriores salvo:
 Errores de cálculos cometidos en la misma DDJJ.

Se entiende por procedimiento administrativo:

Es la secuencia de actos encadenados y regulados por normas jurídicas, necesarias para el dictado de un
acto administrativo.

El principio de información previsto en la LPA:

La insolvencia por parte del administrado de exigencias formales no esenciales.

Los fines de definir al delito tributario, la conducta debe ser:

Típica, antijurídica y culpable.

Las imágenes satelitales de campos cultivados…. Los cálculos del impuesto?

Son sobre presunta, debiendo intimar al contribuyente a la rectificación de su DDJJ.

Asociación ilícita según el CP?

Tomar parte de una asociación, un número mínimo de participantes y propósito colectivo de cometer
delitos.

Año fiscal del contribuyente:

Los 12 meses en los cuales una persona jurídica o física obtuvo o realizó determinados hechos
imponibles.

Para la aplicación de la sanción prevista por el art. 38 LPT, la omisión de la presentación de la DDJJ, se requiere
de conducta.

Culposa, negligencia y pericia.

En la concepción de la ley 11683 los sujetos de los deberes impositivos son aquellos:

Sobre quienes recae la obligación de pago de la obligación tributaria.

Los agentes de retención y percepción:

Son los que crea únicamente la ley, ya que dicha actuación constituye una carga pública.
En procedimiento tributario se entiende por domicilio fiscal de la persona física:

Es el domicilio donde la persona desarrolla su actividad, donde está su trabajo.

La determinación de oficio procede:

Cuando no se presente DDJJ, se impugne la misma, se quiera efectivizar la responsabilidad solidaria del
art 8 LPT o exista disconformidad del fisco por errores conceptuales en la DDJJ presentada.

El juez administrativo se expedirá sobre el mérito de la prueba producida o dará las razones fundadas por las q
no se hizo lugar a las pruebas ofrecidas. Los medio de prueba admitidos por la administración son:

Documental, pericial, de informes, testimonial.

Para iniciar la acción contra el responsable solidario:

Se tiene que haber intimado fehacientemente al deudor principal al cumplimiento de su obligación y

vencido el término concedido.

En la causa Vollenweider Roberto con AFIP DGI el juzgado federal de Río Cuarto sentenció en el sentido de que el
ejercicio de las facultades del Art. 35 por parte de la DGI:

No puede sujetar su actividad de averiguación a criterio de oportunidad y conveniencia.

El decreto 618/97 a la luz de lo dictaminado por la CSJN interpretando el alcance del inc. 3 del art. 99 de la CN:

En inconstitucional por no cumplimentar los requisitos de validez previstos en la CN.

El acto administrativo anulable:

Puede ser saneado mediante confirmación del órgano q dicta el acto subsanado el vicio que lo afecta.

En la LPA se estable que el acto administrativo goza de presunción de legitimidad:

Porque constituyen, al igual que la ley y la sentencia una expresión del poder soberano del acto.

Los sujetos de los deberes impositivos:

Son aquellos sobre los que recae la obligación de pago de la obligación tributaria.
Extensión de la responsabilidad solidaria.

Art. 8 LPT

Hasta cuándo podrá al AFIP el pago de anticipos:

Hasta el vencimiento del plazo general o hasta la fecha de presentación de la DDJJ por parte del
contribuyente, el que fuera posterior, podrá exigir la AFIP el ingreso de importes a cuenta del tributo que
se deba abonar por el período fiscal por el cual se liquidan los anticipos.

La toma de conocimiento de la existencia de un delito por parte del contador:

No lo vincula a participación criminal, la sola toma de conocimiento.

La responsabilidad económica del art. 8 inc e se perfecciona…

Cuando actúa con DOLO o CULPA.

Se puede revisar un DO?

Se puede revisar un “acto firme”:

Cuando resulten contradicciones.

Cuando después de dictado se recobraren o descubrieren documentos decisivos cuya existencia

se ignoraba o no se pudieran presentar como prueba por fuerza mayor o por obra de terceros.

Cuando se hubieran basado en documentos cuya declaración de falsedad se desconocía o se

hubiere declarado después del acto.

Cuando hubiere mediado cohecho, prevaricato, violencia o cualquier otra maquinación

fraudulenta o grave irregularidad comprobada.

Impulsión e instrucción de oficio.

Es un requisito general del acto administrativo.

Allanamiento:

Se requiere recabar orden de allanamiento de juez competente, sin ella no se podrá practicar pesquisas
domiciliarias.

Secuestro:
 Si en un allanamiento se quiere proceder al secuestro de documentación y demás elementos, se
requiere orden de secuestro. Su inobservancia trae aparejada la nulidad del secuestro practicado (art.
35)

Domicilio fiscal para PF y PJ:

El domicilio tributario de la PF es el de su residencia habitual y subsidiariamente el lugar donde ejercen

sus actividades específicas. El de las PJ es donde está su dirección o administración efectiva, y de no
conocerse, el lugar donde se halla el centro principal de su actividad.

El acto administrativo.

Goza de presunción de legitimidad y fuerza ejecutoria propia.

Medio de extinción de las obligaciones tributarias:

Compensaciones y pago.

Los tributos a cargo de la AFIP

Tienen carácter declarativo.

Con que se corresponde el principio de reserva?

Art. 19 CN. Licitud de las normas.

Anulabilidad de los actos administrativos.

Es subsanable. Si se hubiere incurrido en una irregularidad, omisión o vicio q no llegare a impedir la

existencia de alguno de sus elementos esenciales, el acto será anulable en sede judicial LPA.

En caso de silencio de la administración pública.

El silencio o ambigüedad de la administración frente a pretensiones que requieran de ella un

pronunciamiento se interpretarán como NEGATIVA.

Requisitos esenciales del acto administrativo: Motivación.

Al emitir un acto administrativo, la administración debe expresar, en forma concreta las razones que
inducen a emitir ese acto LPA.
Impugnación judicial de actos administrativos.

De alcance particular y de alcance general. (Art. 23 y 24 LPA)

Cuándo un acto administrativo es nulo de nulidad absoluta e insanable?

Por error esencial, dolo, violencia física o moral sobre el agente, simulación absoluta y por
incompetencia, falta de causa, o por violación de la ley aplicable, de las formas esenciales o de la
finalidad que inspiró su dictado. LPA.

Cuando el contribuyente no presenta DDJJ por uno o más períodos, en términos del art. 31, cada pago provisorio
de impuestos vencidos…

Conociendo la AFIP por declaración o DO; el impuesto de períodos anteriores puede requerirle
judicialmente un pago a cuenta equivalente al de los períodos no prescriptos.

Conforme al art. 81 LPT ley 11683 la acción de demanda y repetición de impuesto indirectos;

Se puede establecer cuando se acredite que los impuestos repetidos no han sido trasladados en el
precio.

La existencia de alícuotas más gravosas:

Se basa en el principio de igualdad de la CN.

La DDJJ (según el art. 13 de la ley 11683) está sujeta a verificación administrativa, el monto resultante de la
misma y no deducirse por declaraciones posteriores, salvo:

Errores de cálculos cometidos en la misma DDJJ.

La suspensión del cómputo de la prescripción en los términos del Art. 65 de la LPT:

Un año desde la fecha de intimación administrativa del pago del tributo.

Dentro de los principios tributarios, entendemos por el principio de legalidad:

Para que exista impuesto, este debe ser creado por medio de una ley.

No están alcanzado por el secreto fiscal del art. 101 de la ley 11683

Los montos resultantes de DO firmes.

 Cual es correcta en término del art. 20 de la ley penal tributaria:

La denuncia penal no impide la sustanciación de procedimientos administrativos y judiciales para

determinar y efectuar la deuda tributaria o provisional.

Se entiende por derecho

.
tributario:
Al conjunto de normas jurídicas vinculadas a los tributos, regulándolos
en sus distintos aspectos.

El principio de legalidad en la
tributación significa:
Que el tributo debe nacer de una ley que defina los
componentes estructurales del mismo.
Se entiende al procedimiento administrativo como:

La secuencia de actos encadenados y regulados por normas jurídicas, necesarios para el dictado de un
acto administrativo.

El silencio de la administración significa que

La secuencia de actos encadenados y regulados por normas jurídicas, necesarios para el dictado de un
acto administrativo.

El artículo 12 LNPA (Ley Nacional de Procedimientos Administrativos) confiere al acto administrativo

ejecutoriedad. Esto significa

La capacidad de la administración publica de ejecutar el acto x si sola.