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SOCIEDAD DE AUDITORES EFICIENTES S.A.

AUDITORÍA DE LA EMPRESA INDUSTRIAL


CONCRETOS LA ECONÓMICA S.A.C.

“PRODUCCIÓN”

ELABORADO POR:
 MONROY QUISPE HENRY MAX
 PUMACAJIA SILVESTRE DAFNE SELENE
 TACURI HUALLA ROGELIA
 CHALLCO TUNQUE PATY ROXANA
 QUISPE HANCCO REDYN
 AGUILAR TICONA DANTE

AUDITORIA DE GESTIÓN Y SISTEMAS

DOCENTE:

C.P.C CONDORI MANZANO HUGO FREDY

PUNO - PERÚ
2017

AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMAS Página 1


SOCIEDAD DE AUDITORES EFICIENTES S.A.C

DEDICATORIA

El presente trabajo va dedicado:

A nuestros padres por su apoyo incondicional,

Asimismo a su digna Persona, por brindarnos sus


conocimientos para la formación profesional que
necesitamos en un mundo competente como el nuestro.

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AGRADECIMIENTO

_____________________________________________________

 Al Dr. HUGO FREDY CONDORI MANZANO por su aporte y profesionalismo

en dirigirnos las sesiones de clase con entusiasmo, así contribuyendo con liderazgo

en nuestra formación profesional.

 A nuestros padres por su apoyo, económico y moral.

_____________________________________________________

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Contenido
1.- CAPITULO I ............................................................................................................................. 10
GENERALIDADES DE PRODUCCION ............................................................................................. 10
1.1 CONCEPTO DE PRODUCCION ............................................................................................ 10
1.2 EL AREA DE PRODUCCION ................................................................................................. 11
1.3. DECISIONES EN EL AREA DE PRODUCCION ...................................................................... 11
1.3.1. PROCESO ................................................................................................................... 11
1.3.2. CAPACIDAD................................................................................................................ 11
1.3.3. INVENTARIOS............................................................................................................. 12
1.3.4. FUERZA DE TRABAJO ................................................................................................. 12
1.3.5. CALIDAD .................................................................................................................... 12
1.4. ACTIVIDADES EN EL AREA DE PRODUCCION .................................................................... 12
2. CAPITULO II.............................................................................................................................. 13
ESTRUCTURA DE PRODUCCION EN LAEMPRESA......................................................................... 13
2.1. FUNCIONES GENERALES DE LA PRODUCCION ................................................................. 13
2.2SUBFUNCIONES DE LA PRODUCCION................................................................................. 13
2.3. FUNCIONES ESPECÍFICAS DE PRODUCCION ..................................................................... 14
2.3.1. PLANEAMIENTO Y CONTROL DE LA PRODUCCIÓN ................................................... 14
2.3.2. FABRICACIÓN............................................................................................................. 15
2.3.3. ABASTECIMIENTO...................................................................................................... 15
2.3.4. CONTROL DE CALIDAD .............................................................................................. 16
2.3.5 INGENIERÍA DE PLANTA ............................................................................................. 16
2.3.6. SEGURIDAD INDUSTRIAL ........................................................................................... 17
3. TEORIA ..................................................................................................................................... 19
PLANEACION DE AUDITORIA DE PRODUCCION .......................................................................... 19
3.1. CONCEPTO DE PLANEACION DE AUDITORIA .................................................................... 19
3.2. PLANEACION DEL TRABAJO .............................................................................................. 20
3.3. EJECUCION DE AUDITORIA EN EL PROCESO DE TRANSFORMACION ............................... 20
3.4. PLANEACIÓN DE AUDITORÍA ............................................................................................ 22
3.5. FUNDAMENTACION.......................................................................................................... 23
3.6. OBJETIVO .......................................................................................................................... 23
3.6.1. OBJETIVOS ESPECÍFICOS. ........................................................................................... 24
3.6.2. PROCEDIMIENTOS ..................................................................................................... 24
3.7. AUDITORIA POR AREA FUNCIONAL: Auditoría enfocada en el area de producción ........ 25
3.7.1. FUENTES DE ESTUDIO................................................................................................ 25

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3.7.2. INVESTIGACIÓN PRELIMINAR .................................................................................... 25


3.7.2. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD. ................................................................ 26
RAZON SOCIAL. .................................................................................................................... 26
DOMICILIO LEGAL: ............................................................................................................... 26
3.7.3. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL .................................................................................. 26
3.8. VISITAS.............................................................................................................................. 28
3.8.1. PRELIMINAR O INTERNA............................................................................................ 28
3.8.2. AUDITORIA FINAL ...................................................................................................... 28
3.8.3. EN EL TRABAJO .......................................................................................................... 28
3.8.4. POSTERIOR ................................................................................................................ 28
3.8.5. PRESUPUESTO DEL TIEMPO ...................................................................................... 29
3.8.6. EQUIPO DE AUDITORIA ............................................................................................. 29
3.8.7. COSTO DE LA AUDITORIA .......................................................................................... 30
3.8.8. FECHA DE REUNIONES ............................................................................................... 30
4. CASO AUDITORÍA DE PRODUCCIÓN .................................................................................... 33
4.1. ENUNCIADO................................................................................................................. 33
4.2. COMPETENCIAS CENTRALES ....................................................................................... 34
4.3. PROCESO DE PRODUCCION: BLOQUES DE CONCRETO ............................................... 36
4.4. PROCESO DE PRODUCCION: ANILLOS DE CONCRETO ................................................. 36
4.5. DIAGNÓSTICO .............................................................................................................. 37
4.6. PLANEACION DE LA PRODUCCIÓN .............................................................................. 37
4.7. TAREAS Y NÚMERO DE TRABAJADORES QUE INTERVIENEN EN EL PROCESO DE
PRODUCCION .......................................................................................................................... 37
4.8. ALMACENAJE ............................................................................................................... 38
4.9. CONTROL DE CALIDAD ................................................................................................ 39
4.11. MANTENIMIENTO.................................................................................................... 40
4.12. MAQUINARIA Y EQUIPO .......................................................................................... 41
4.13. ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA CONCRETOS LA ECONOMICA S.A.C.................... 42
5. PLAN DE AUDITORÍA............................................................................................................ 44
PLAN DE AUDITORÍA DE GESTIÓN INTEGRAL DE LA EMPRESA INDUSTRIAL “LA ECONÓMICA”
S.A.C. ........................................................................................................................................... 44
5.1. ORIGEN DE LA AUDITORÍA. .............................................................................................. 44
5.2. RESULTADO DE LA REVISIÓN DEL CONTROL INTERNO. ................................................... 44
5.3. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA........................................................................................... 45
5.4. ALCANCE (ÁREAS) Y METODOLOGÍA (PROCEDIMIENTOS) A UTILIZAR. ........................... 46

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PUNTO CRÍTICO: PLANEAMIENTO DE LA PRODUCCION ..................................................... 46


PUNTO CRÍTICO: MANTENIMIENTO .................................................................................... 46
PUNTO CRÍTICO: MAQUINARIA Y EQUIPO .......................................................................... 46
5.5.CUADRO: PUNTOS CRITICOS Y PROCEDIMIENTOS A UTILIZAR. ........................................ 48
5.6. CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZARSE POR ÁREAS. ...................................................... 49
A) PLANEAMIENTO DE LA PRODUCCION ......................................................................... 49
B) MANTENIMIENTO ....................................................................................................... 49
C) MATERIALES ................................................................................................................ 49
5.7. CUADRO: PUNTOS CRITICOS Y DESCRIPCION DE INDICADORES ...................................... 49
5.8. RECURSOS DE PERSONAL ................................................................................................. 50
5.9. PUNTOS CRÍTICOS SELECCIONADAS PARA LA AUDITORIA ............................................... 50
A) PLANEACIÓN DE LA PRODUCCIÓN .............................................................................. 50
5.10. MANTENIMIENTO .......................................................................................................... 51
5.11. MAQUINARIA Y EQUIPO ................................................................................................. 52
5.12. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA .................................................................................. 53
A) INFORMES A EMITIRI Y FECHAS DE ENTREGA ............................................................. 53
B) ESTRUCTURA DEL INFORME ........................................................................................ 53
5.13. PRESUPUESTO DE TIEMPO ............................................................................................. 53
5.14. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES ................................................................................... 54
6. EJECUCION........................................................................................................................... 56
6.1 CÉDULA PARA EL REGISTRO DE ASPECTOS RELEVANTES .................................................. 56
6.2.CUESTIONARIO .................................................................................................................. 60
7.INFORME .................................................................................................................................. 65
SÍNTESIS ....................................................................................................................................... 65
INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................... 66
7.1 OBSERVACIONES / HALLAZGOS ......................................................................................... 67
7.1.1. Planeación de la producción ..................................................................................... 67
7.1.2. Mantenimiento ......................................................................................................... 67
7.1.3. Maquinaria y equipo ................................................................................................. 67
7.1.4 CUADRO: MAQUINARIAS DE LA EMPRESA CONCRETOS LA ECONOMICA SAC .......... 68
7.2. RECOMENDACIONES ........................................................................................................ 69
7.2.1. Planeación de la producción ..................................................................................... 69
7.2.2. Mantenimiento ......................................................................................................... 70
7.2.3. Maquinaria y equipo ................................................................................................. 71
7.3. PLAN DE ACCION .............................................................................................................. 73

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7.3.1. Planeación de la producción ..................................................................................... 73


7.3.2. Mantenimiento ......................................................................................................... 77
7.3.3. Maquinaria y equipo ................................................................................................. 78
BIBLIOGRAFIA .............................................................................................................................. 82
ANEXOS ....................................................................................................................................... 83

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PRESENTACIÓN

El presente trabajo de investigación tiene como objetivo central desarrollar una


auditoria en el area de producción de la Empresa “LA ECONOMICA” S.A.C. Para
concretizar tal hecho, se procedió a recopilar información sobre la empresa en
referencia. Se tuvo que visitar su establecimiento ubicado en la Av. Lampa. Nº
608, Juliaca.

“LA ECONOMICA” S.A.C. Es una empresa que pertenece a la actividad industrial ya


que la principal es la producción y venta de bloquetas con RUC 20447696849.
La propiedad corresponde a la sociedad. Esta empresa bloquetas mecanizadas,
a diferentes medidas, anillos de poso y todo tipo de materiales de construcción
como traslado de hormigón, piedra, lastre entre otros con volquetes de 15m3,
10m3, 5m3.

En primer término, se desarrolló la teoría de la producción, luego la planeación


de auditoria, el enunciado del caso, el plan de auditoria, la ejecución y el informe
con sus respectivas recomendaciones, planes de acción y anexos. Para el
desarrollo de la auditoria, se identificó los puntos críticos del área de producción.
Para luego examinar y proponer recomendaciones, que finalmente será
implementada por la organización el cual permitirá el logro de objetivos
planteados por la empresa.

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1.- CAPITULO I

GENERALIDADES DE PRODUCCION

1.1 CONCEPTO DE PRODUCCION

En su etimología demos remitirnos al latín productĭo, y designa a una acción


típicamente humana que lleva a la generación de obras culturales, con el objetivo
de satisfacer necesidades espirituales o materiales.
En el ámbito de las actividades económicas primarias podemos mencionar a la
producción agrícola, a la producción minera, a la avícola, a la forestal, etcétera

También es un Proceso por medio del cual se crean los bienes y servicios
económicos. Es la actividad principal de cualquier sistema económico que está
organizado precisamente para producir, distribuir y consumir los bienes y
servicios necesarios para la satisfacción de las necesidades humanas.

Todo proceso a través del cual un objeto, ya sea natural o con algún grado de
elaboración, se transforma en un producto útil para el consumo o para iniciar otro
proceso productivo. La producción se realiza por la actividad humana de trabajo
y con la ayuda de determinados instrumentos que tienen una mayor o menor
perfección desde el punto de vista técnico.

Este concepto tiene vital importancia en la teoría marxista, ya que de acuerdo a


ella, en el proceso productivo los hombres crean sus condiciones materiales de
vida, es decir su vida material, que sirve de fundamento a la vida espiritual e
intelectual. Marx: "El ser social determina la conciencia social". O, dicho de otro
modo, personas que tienen similares condiciones de vida tienen también
similares formas de plantearse frente al medio que los rodea. Por esta razón
podemos hablar de la forma de ser de los campesinos; también por esto un
obrero de los años de la revolución industrial en Inglaterra pensaba de manera
distinta que uno de nuestros días. El obrero sigue siendo obrero sólo que han
cambiado las condiciones materiales de vida.

La proporción de producción de pasta procedente de un mecanismo de


desmineralización del agua

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1.2 EL AREA DE PRODUCCION

El área de producción, también llamada área o departamento de operaciones,


manufactura o de ingeniería, es el área o departamento de un negocio que tiene
como función principal, la transformación de insumos o recursos (energía,
materia prima, mano de obra, capital, información) en productos finales (bienes
o servicios).
No solo las empresas productoras o industriales cuentan con la función o el área
de producción, sino también, toda empresa de servicios, por lo que hoy en día,
se suele utilizar más el término operaciones antes que el de producción, ya que
el término producción parece sólo implicar bienes tangibles, y no a los bienes
intangibles o servicios.

1.3. DECISIONES EN EL AREA DE PRODUCCION

Las decisiones que se toman en el área de producción están relacionadas con


los siguientes aspectos:
 Proceso
 Capacidad
 Inventarios
 Fuerza de trabajo
 Calidad

1.3.1. PROCESO

Las decisiones de los procesos se refieren al diseño del sistema de producción


material. Las decisiones específicas incluyen elección de tecnología, distribución
de las instalaciones, análisis del flujo del proceso, ubicación de las instalaciones,
equilibrio de las líneas, control de procesos y análisis de transportes.

1.3.2. CAPACIDAD

Las decisiones de la capacidad se refieren a determinar los niveles óptimos de


producción de la organización, ni demasiado ni muy poco. Las decisiones
específicas incluyen pronósticos, planificación de instalaciones, planificación
acumulada, programación, planificación de capacidad y análisis de corridas.
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1.3.3. INVENTARIOS
Las decisiones de inventarios se refieren a la administración del nivel de materias
primas, trabajo en proceso y productos terminados. Las decisiones específicas
incluyen qué ordenar, cuándo ordenar, cuánto ordenar y manejo de materiales

1.3.4. FUERZA DE TRABAJO


Las decisiones de la fuerza de trabajo se refieren a la administración de los
empleados especializados, semi especializados, oficinistas y administrativos.
Las decisiones específicas incluyen diseño de puestos, medición del trabajo,
enriquecimiento de los trabajos, normas laborales y técnicas de motivación.

1.3.5. CALIDAD
Las decisiones de la calidad pretenden garantizar la calidad de los productos y
servicios producidos. Las decisiones específicas incluyen control de calidad,
muestras, pruebas, certificación de calidad y control de costos.

1.4. ACTIVIDADES EN EL AREA DE PRODUCCION

Con frecuencia, las actividades de producción/operaciones representan la parte


más grande del activo humano y el capital de una organización. En la mayor
parte de las industrias, los costos básicos por fabricar un producto o servicio se
contraen con las operaciones, así que producción/operaciones pueden tener un
gran valor como arma competitiva para la estrategia global de una compañía.
Las fuerzas y debilidades de las cinco funciones de producción pueden significar
el éxito o el fracaso de una empresa.
Muchos gerentes de producción/operaciones están encontrando que la
capacitación cruzada de sus empleados ayuda a sus empresas a responder con
más rapidez a los cambios de los mercados. La capacitación cruzada de los
trabajadores puede elevar la eficiencia, la calidad, la productividad y la
satisfacción laboral

Existe justificada razón para pensar que muchas organizaciones no han tomado
debida cuenta de las capacidades y limitaciones de la función de
producción/operaciones para formular estrategias. Los estudiosos afirman que
esta omisión ha tenido consecuencias negativas para el desempeño de las
corporaciones estadounidenses.

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Dado el entorno en que se toman las decisiones hoy, con escaseces, inflación
avances tecnológicos e intervención gubernamental, la capacidad y las políticas
de producción/operaciones de una compañía quizá no puedan satisfacer las
demandas que dictan las estrategias. De hecho, ellas pueden dictar las
estrategias de la corporación. Es difícil suponer que una organización podría
formular estrategias hoy sin antes considerar las restricciones y limitaciones que
impone su estructura existente de producción/operaciones.

2. CAPITULO II

ESTRUCTURA DE PRODUCCION EN LAEMPRESA

2.1. FUNCIONES GENERALES DE LA PRODUCCION

Está formada, generalmente, por las siguientes funciones:


˗ Ingeniería de producto: Encargada del desarrollo de productos y
especificaciones necesarias para su elaboración.
˗ Ingeniería de proceso: Define el proceso adecuado para cada
producto y sus modificaciones. Prepara las hojas de ruta y determina
tiempos de proceso y dotaciones necesarias.
˗ Ingeniería industrial: Esta función agrupa todas las tareas necesarias
para el planeamiento de instalaciones, herramientas, accesorios,
necesidad de mano de obra, etc. Es decir, se ocupa de la sistematización
de los elementos físicos que constituyen el sistema productivo, para
alcanzar la cantidad y calidad de producción deseadas, al costo mínimo.

2.2SUBFUNCIONES DE LA PRODUCCION
Las subfunciones que la constituyen son:
˗ Estudios de métodos: Se ocupa de establecer los mejores métodos
para realizar las tareas de producción directas o indirectas, excepto el
manejo de materiales, que adquiere tal importancia que constituye una
subfunción aparte.
˗ Los métodos que diseña abarcan las operaciones y procesos,
instalaciones y herramientas, dispositivos y plantillas especiales y el
establecimiento de movimientos standard.
˗ Medición del trabajo: Determina los tiempos standards para la
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realización de tareas de producción directas o indirectas de la


producción.
˗ Disposición en planta: Se ocupa de establecer la mejor disposición
y ubicación (lay-out) para las instalaciones y elementos de áreas de
trabajo.
˗ Manejo de materiales: Se ocupa del diseño de métodos y medios para
el transporte interno de materiales.
˗ Fabricación y reparación de herramientas especiales: Tales como
matrices, dispositivos de armado, plantillas, etc.

2.3. FUNCIONES ESPECÍFICAS DE PRODUCCION

2.3.1. PLANEAMIENTO Y CONTROL DE LA PRODUCCIÓN

Responsable del planeamiento, la programación, la preparación, el


lanzamiento y la supervisión del cumplimiento del programa de materiales,
mano de obra, instalaciones, instrucciones y todos los elementos
adicionales necesarios para que estén disponibles en las fechas en que se
requieren para cumplir con el programa de producción.
- Planificación de la producción, prepara los planes y los programas de
producción.
- Preparación, de acuerdo con el programa prepara todas las órdenes
de producción, determina el itinerario y los tiempos requeridos.
- Lanzamiento, informa a los departamentos y centros de operación
acerca del trabajo por hacer, con la asignación de prioridades.
- Control de la producción, afecta el seguimiento y control del
cumplimiento de las órdenes de trabajo, su análisis, corrección y
reprogramación.
- Tráfico y despacho, se ocupa de la obtención y especificación del
transporte que mejor satisfagan las necesidades de recepción y
despacho de los materiales del sistema y la preparación de los
productos para su envío al cliente o a depósito, carga de los mismos
en los vehículos de transporte y comunicación del hecho a los

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interesados.
- Recepción en fábricas y almacenamiento, encargada de la aceptación
de los envíos de los proveedores con todas sus operaciones, como
descarga de los vehículos, entrega en almacén y comunicación del
hecho al destino autorizado. Recepción, protección y entrega en el
punto donde son necesarios los materiales adquiridos para producir,
prestar servicios u operar la planta.
- Control de existencias, establece qué, en qué cantidad y dónde
deben almacenarse las mismas. Determinación de los límites
económicos, stocks mínimos y normalización de los artículos
almacenados.
- Obtención de herramientas, plantillas y accesorios, a cuyo cargo está
el suministrar a la función fabricación las herramientas, plantillas y
accesorios cuando se necesiten.

2.3.2. FABRICACIÓN
Sector responsable de la fabricación de los productos y de las partes
componentes. Está integrada por las siguientes subfunciones:
- Fabricación de elementos, creación de las unidades básicas
constitutivas de un producto completo(partes)
- Submontaje, responsable de la unión de dos o más partes para formar
una porción del producto terminado.
- Montaje final, unión de dos o meas partes o subconjuntos para formar
el producto terminado.
- Reparaciones, realiza la corrección de productos o implementación
del service.

2.3.3. ABASTECIMIENTO
Constituída por todas las tareas necesarias para la obtención, en tiempo y
calidad adecuados, de los materiales, suministros, servicios y equipos
necesarios para todo el sistema productivo. Las subfunciones que la
integran son:

- Compras, a cuyo cargo está la ubicación y negociación con los

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proveedores, hasta la colocación de la orden de compra.


- Seguimiento y activación de las compras, cuya misión es hacer que
los artículos comprados sean entregados por el proveedor, de
acuerdo a lo convenido, en la fecha establecida.
- Venta de materiales recuperados, trata d obtener compradores para
todos los materiales de los que, por algún motivo, desea desprenderse
el sistema.

2.3.4. CONTROL DE CALIDAD


Función se concentran las tareas destinadas a establecer límites aceptables
de variación de los atributos de un producto y a informar el estado en que
se mantiene el producto dentro de estos límites. Las subfunciones que
integra son:
- Desarrollo de métodos de control, encargada del análisis de las
especificaciones de calidad del producto y de las especificaciones de
los lugares y métodos de control.
- Control de medidas, encargada del mantenimiento y exactitud de los
instrumentos de medida utilizados.
- Inspección y ensayos, conducción de las mediciones, análisis y
mantenimiento de los registros de control de calidad.
- Reclamos de clientes, que se encarga de atender, evaluar y notificar
a producción acerca de las quejas de los clientes y de proponer
medidas para la corrección de los defectos de producción reales.
- Recuperación de materiales, encargada de disponer la venta o
destrucción de los artículos rechazados. Asimismo, está a cargo de la
disposición de la venta o destrucción de los artículos fuera de uso del
stock.
2.3.5 INGENIERÍA DE PLANTA
Función se ocupa del diseño, especificación y mantenimiento de los edificios,
equipos e instalaciones de servicio necesarias para fabricar el producto.
Agrupa las siguientes subfunciones:
- Diseño y operación de servicios, dedicada a evaluar, proyectar, recibir
y operar los diferentes servicios: luz, fuerza motriz, vapor, aire
comprimido, etc.

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- Diseño y especificación de instalaciones, toma a su cargo la


evaluación y recepción de los equipos, maquinarias, máquinas de
oficina, etc.
- Mantenimiento, se responsabiliza de la instalación,
conservación y mantenimiento en condiciones seguras, de la
operación de los equipos, servicios y edificios. Como subfunciones
adicionales de la misma, podemos nombrar: reubicación de servicios
e instalaciones, limpieza de edificios y construcción de edificios
menores, control de equipos de fábrica. Responsable del registro de
la identificación, especificaciones y ubicación física de todos los
elementos que constituyen el activo fijo del aparato productivo.

2.3.6. SEGURIDAD INDUSTRIAL


Encargada de prevenir y minimizar los riesgos para la salud de los
trabajadores. Subfunciones:
- Ingeniería de seguridad, que se ocupa de que los edificios, máquinas
e instalaciones no presenten riesgos de accidentes. Para los casos en
que ello no es posible, debe analizar los mejores medios de
protección.
- Inspecciones de seguridad, controla el adecuado empleo de
instalaciones, maquinarias, etc.
Investigación de accidentes, se encarga de la determinación y análisis de los
accidentes, a efectos de evitar su repetición.

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3. TEORIA

PLANEACION DE AUDITORIA DE PRODUCCION


La responsabilidad que tiene el Auditor al emitir su opinión sobre la auditoría
realizada le obliga a obtener un resultado muy satisfactorio del examen que
practique. Para obtener este resultado satisfactorio, se hace necesario
establecer una apropiada planeación y supervisión de la Auditoría a realizar.

La planeación le permitirá garantizar un mínimo de calidad en su labor, a la par


que le dará a conocer anticipadamente a la realización del trabajo, el manejo de
la empresa objeto del examen, sus políticas generales, sus políticas contables,
su sistema de Control Interno, sus instalaciones, el personal responsable

Esta planeación de auditoria nos permitirá ahorrar tiempo y dinero, pues el


Auditor conjuntamente con sus asistentes abocará el trabajo directamente y sin
rodeos, pues de antemano se tienen prefijadas las metas a alcanzar en cada
área sometida a estudio.

La planeación permite también la adecuada supervisión del personal involucrado


en el estudio de la empresa, pues provee los instrumentos necesarios para este
fin. (Información recopilada de la página web
http://www.sudamar.com/auditoria_proceso_productivo.htm)

3.1. CONCEPTO DE PLANEACION DE AUDITORIA

En el proceso de auditoría, se tiene como etapa inicial la Planeación, la cual


consiste en la formulación del estado futuro deseado para una organización y
con base en éste plantear cursos alternativos de acción, evaluarlos y así definir
los mecanismos adecuados a seguir para alcanzar los objetivos propuestos,
además de la determinación de la asignación de los recursos humanos y físicos
necesarios para una eficiente utilización. (Cuellar, pag. 108)
La planeación implica crear el futuro desde el presente con una visión
prospectiva, es decir como una prolongación de éste y comprende por lo tanto el
establecimiento anticipado de objetivos, políticas, estrategias, reglas,
procedimientos, programas, presupuestos, pronósticos, etc.

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"Planeación" significa desarrollar una estrategia general y un enfoque detallado


para la naturaleza, oportunidad y alcance esperados de la auditoría. El auditor
plantea desempeñar la auditoría de manera eficiente y oportuna. (Cuellar, pag.
108)

3.2. PLANEACION DEL TRABAJO

Una planeación adecuada del trabajo de auditoría ayuda a asegurar que se


presta atención adecuada a áreas importantes de la auditoría, que los problemas
potenciales son identificados y que el trabajo es completado en forma expedita.
La planeación también ayuda para la apropiada asignación de trabajo a los
auxiliares y para la coordinación del trabajo hecho por otros auditores y expertos.
(Cuellar, pag. 109)
La primera fase del trabajo de Auditoría es también la Planeación y tiene la
misma connotación de la etapa del proceso productivo descrita, pero aplicada
específicamente al examen a realizar. La planeación de la auditoría al igual que
la planeación en el proceso administrativo, está conformada por objetivos,
procedimientos, programas y presupuestos.

Los objetivos son los propósitos establecidos con antelación que marcan la
directriz que debe seguir el auditor al realizar el examen y que definen
prácticamente las actividades que realizará el mismo para cumplir con ellos.

3.3. EJECUCION DE AUDITORIA EN EL PROCESO DE TRANSFORMACION

Para llevar a cabo una auditoría de control de proceso de producción en


cualquier planta, es necesario tomar en cuenta el ciclo de control del proceso en
donde se revise toda la línea del mismo. Desde la obtención de los insumos, el
equipo disponible, la disponibilidad de repuestos, los puntos en el proceso en
donde se debe tener mayor control, el tiempo disponible, saber cuáles son los
cálculos necesarios para determinada operación, para luego, con todos los datos
recaudados, realizar reportes con la información específica que ayude a
establecer si hay puntos en el proceso donde se necesiten cambios para una
optimización del mismo

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Para ejecutar de manera correcta y eficiente una auditoría de control de proceso


se debe seguir un método específico, el cual consta de seis etapas, las cuales
se presentan a continuación.

Etapa a. Revisar o establecer los diagramas de flujo del proceso

 Flujo principal.
 Flujos auxiliares
 Diagrama de disposición de la planta.

Etapa b. Revisar o definir especificaciones técnicas de:

 Materias primas.
 Insumos.
 Servicios.
 Productos finales.

Etapa c. Definir los puntos del proceso donde se debe establecer muestreo y
control. Los criterios para definir puntos de muestreo incluyen, pero no están
limitados a:

 Cambios significativos en variables de proceso.


 Puntos de mezcla, reacción o separación.
 Posibilidad de hacer correcciones.
 Tiempos de residencia muy largos (almacenamiento) o demasiado cortos
(reacciones tipo grada).
 Corte de lotes.
 Puntos previos a empaque y envasado.
 Representatividad estadística.
 Entrada de materiales a la planta y al proceso

Para cada punto de muestreo, debe establecer la frecuencia racional del mismo,
como las especificaciones, los estándares, el valor normal, el rango aceptable y
el índice de frecuencia.

Etapa d. Definir métodos de determinación y análisis para:

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 La materia prima.
 El equipo.
 El personal (entrenamiento constante y técnicas adecuadas).
 Métodos de cálculo: Unidades de resultados finales expresadas sobre la
misma base a lo largo del proceso para facilitar balances de materiales,
cálculos de rendimiento, eficiencia y reportes de contabilidad.

Etapa e. Registro de datos y reportes

Datos:

En bitácora, con hojas numeradas y con copias a tinta.

Reportes:

En formato estándar y funcional.

 Con la información suficiente y necesaria.


 Con información precisa y fácil interpretación.
 Con información que sirva para tomar una decisión.
 Con la frecuencia adecuada según el uso:

- Para acción inmediata.

- Para informe de turno o lote.

- Para informe consolidado.

- Para registro y contabilidad.

Etapa f. Seguimiento y evaluación de productos (finales e intermedios),


comparando la aceptabilidad de las mismas en base a los estándares. (Sacado
de :http://biblioteca.usac.edu.gt/tesis/08/08_0956_Q.pdf)

3.4. PLANEACIÓN DE AUDITORÍA


Para llevar a cabo la auditoria en el área de producción en la empresa
CONCRETOS LA ECONOMICA S.A.C, en primera instancia nos apersonamos
a la entidad en mención con nuestra solicitud elaborada por nosotros.

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SOCIEDAD DE AUDITORES EFICIENTES S.A.C

Una vez recepcionada, la empresa CONCRETOS LA ECONOMICA S.A.C, la


documentación en mención, se tuvo una entrevista con el líder de la gerencia de
la empresa. Y quien la lidera es el Sr. Flamin Denis Vilca Mamani, quien de buena
fe nos dio su aprobación del caso.
En este apartado consignamos los tiempos y procesos necesarios para la
recolección de la información desde la perspectiva del equipo y de la entidad
para no incomodar la actividad.
El equipo auditor se organiza y define el alcance que tiene la auditoría, además
selecciona las herramientas más adecuadas para recabar la información más
objetiva posible, conforme a los factores a revisar una vez elegidos y se
determinara el diagnóstico preliminar.

3.5. FUNDAMENTACION

La realización de la auditoria constituye una herramienta clave para el proceso


de actualización e innovación de las organizaciones. Este proceso constituye un
espacio en el cual se socializará investigaciones, experiencias y prácticas
aportando de este modo a la actualización e innovación en el proceso productivo,
con la finalidad de obtener una mejora continua.
Para lograr el éxito en la planeación de la auditoría de CONCRETOS LA
ECONOMICA S.A.C,: fueron necesarias realizar acciones coordinadas y
planificadas.
Inicialmente se realizó una entrevista con el gerente y dueño de la empresa, el
Sr. Flamin Denis Vilca Mamani quien nos permitió, facilitó y autorizo a través del
encargado de la empresa el realizar nuestro trabajo, con visitas previa
anticipación, acorde a la disponibilidad que tenía la gerencia.

En esta etapa de la planeación se define el alcance de la auditoria y se planifica


el accionar del equipo auditor, para obtener herramienta que al utilizar
obtengamos información de los factores, los cuales se examinarán.

3.6. OBJETIVO
 Coordinar, establecer fechas y procedimientos que han de realizarse
durante el tiempo que sea necesario la auditoria, con la finalidad de
detectar aspectos que en el area de producción de CONCRETOS LA
ECONOMICA S.A.C: son deficientes o presentan algunas flaquezas, y
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SOCIEDAD DE AUDITORES EFICIENTES S.A.C

otros los cuales aún se pueden mejorar; todo ello con la finalidad de
mejorar la gerencia y los cuales se fortalecerán con la diferentes
recomendaciones y aportaciones enfocadas en la gerencia de la
Constructora.

3.6.1. OBJETIVOS ESPECÍFICOS.


 Realizar el Programa de Auditoría Específico en el area de producción de
la empresa partiendo de los resultados anteriores para realizar un estudio
más profundo de los hallazgos con el objetivo de dar recomendaciones a
cada uno de ellos.
 Encontrar los puntos críticos en el area de producción de la empresa
CONCRETOS LA ECONOMICA S.A.C.
 Brindar a la empresa los elementos necesarios para mejorar su
funcionamiento.
 Proponer alternativas de solución para mejorar las actividades en el area
de producción de la empresa CONCRETOS LA ECONOMICA S.A.C.
3.6.2. PROCEDIMIENTOS

 Selección del área a auditar


 Preparaciones de entrevistas
 Encuesta y cuestionarios de control
 Programa de auditoria
 Investigación y análisis
 Conclusiones y Recomendaciones
 Informe

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3.7. AUDITORIA POR AREA FUNCIONAL: Auditoría enfocada en el area de


producción
AREA SUBAREAS DE REVISION

 Planeación de la producción
 Almacén
PRODUCCIÓN  Control de calidad
 Mantenimiento
 Maquinaria

3.7.1. FUENTES DE ESTUDIO


Para efecto de obtener la información requerida utilizamos fuentes tanto externas
como internas que utilizamos para poder recopilar información valiosa para
realizar un diagnóstico de la Empresa CONCRETOS LA ECONOMICA S.A.C.
Internas:
En este caso damos mayor prelación a la entrevista muy amigable al gerente de
CONCRETOS LA ECONOMICA S.A.C. Para esta tarea también se tiene un
cuestionario enfocado en el área.
Externas:
Nos ayudará bastante de alguna manera el conocimiento de las políticas,
procedimientos y filosofía de la competencia en el sector.

3.7.2. INVESTIGACIÓN PRELIMINAR

Para entrar en esta etapa del proceso de auditoría necesitamos tener mente
clara y abierta, así mismo ser observadores, perceptivos y constructivos.
Revisaremos la información del campo de trabajo y toda clase de documentos
relacionados con los factores predeterminados..
Para nosotros poder realizar esta tarea tenemos que tomar en cuenta ciertos
aspectos de mucha importancia:
 Determinar necesidades específicas.
 Identificar los factores que requieren atención (puntos críticos).

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 Definir estrategias de acción (preparación de proyecto de auditoria).


 Estimar el tiempo y recursos necesarios para cumplir con el objetivo
definido.

3.7.2. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD.

RAZON SOCIAL.
CONCRETOS LA ECONOMICA SAC.
RUC N° 20447696849

DOMICILIO LEGAL:

DEPARTAMENTO : PUNO

PROVINCIA : SAN ROMAN


DISTRITO : JULIACA
DIRECCIÓN : AV. LAMPA. Nº 608

3.7.3. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL


a. ORIGEN.

CONCRETOS LA ECONOMICA SAC. fue fundada en la ciudad de


Juliaca el 15 de octubre 2006.

FINALIDAD

Estar comprometidos con el desarrollo del sector de la construcción de la


ciudad de Juliaca, garantizando la calidad de nuestro producto mediante
procesos eficientes a un bajo costo y con el menor tiempo de entrega para
nuestros clientes.

b. ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA.

LA ECONOMICA SAC. Está constituido por los siguientes órganos:

ORGANO CONSULTIVO Y DE COORDINACIÓN.

 Gerente general.

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AREAS DE APOYO.

 Contador
 Administrador de planta
 Producción
 Almacén
 Venta
 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

GERENTE GENERAL

CONTADOR
ADMINISTRADOR
DE PLANTA

PRODUCCION ALMACEN VENTAS

maestro maestr
3 PRODUCTOS
maquinis omescl MATERIA PRIMA VENDEDOR
peones TERMINADOS
ta ero

c. ACTIVIDAD PRINCIPAL.

La empresa ECONOMICA SAC. Su actividad principal es producir


bloques y anillos de concreto

Prestación de servicios:

- Contado el 100 %.

Aspectos contables:

- La contabilidad es manual
- Cuenta con todos los libros contables como: inventario y balances, diario,
caja, libro bancos, mayor, registro de compras y ventas, libro de planilla
salarios y remuneraciones, entre otros.

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d. BASE LEGAL.

El cambio en la normativa de las normas internacionales de Contabilidad


(NICs) y Normas Internacionales de Información Financiera (NIIFs) para
aspectos tributarios a ser considerada en cada país, en especial las NIC 11
(Contratos de construcción), 16 (Propiedad, planta y equipo) y 40 (Inversiones
Inmobiliarias).

3.8. VISITAS

3.8.1. PRELIMINAR O INTERNA

De común acuerdo con la Gerencia de la empresa industrial denominada LA


ECONÓMICA SAC. se realiza la auditoria en forma parcial. Iniciando desde las
políticas establecidas hasta el manejo y ejecución de las operaciones en el area
de producción. Se harán visitas a la empresa LA ECONÓMICA SAC

3.8.2. AUDITORIA FINAL


A partir de diciembre se enviara confirmaciones de clientes y empleados,
almacén de depósito y otros con base en el área de producción, a partir de la
quincena de diciembre complementaremos las sumarias comparadas con el año
anterior y siguiendo los programas de auditoría final analizaremos los puntos o
areas criticas de la organización con el fin de establecer las recomendaciones o
plan de acción.

3.8.3. EN EL TRABAJO
Para la realización de la auditoria, se hará visitas frecuentes, mientras se
desarrolla en si el trabajo para lograr la acertada y confiable preparación del
informe de auditoría.

3.8.4. POSTERIOR
Una vez terminada y entregada el informe de auditoría, es común acuerdo con
el cliente, se hará una última visita para obtener la idea clara del resultado de
informe, si el cliente se encuentra realmente satisfecho con el trabajo realizado
y sus opiniones referentes a los asistentes de auditoría, se le aclarara todas las

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expectativas que tenga con respecto a lo escrito en el informe y las sugerencias


que se le anotan, como un medio para lograr tener una participación en el
mercado.

3.8.5. PRESUPUESTO DEL TIEMPO

FASE DEL PROCESO DIAS HABILES N° DE PERSONAS TOTAL HORAS

PLANEAMIENTO 10 02 16

EJECUCION DEL TRABAJO 45 04 280

ELABORACION DEL INFORME 5 02 16

SUPERVISION - 01 50

TOTAL 362

3.8.6. EQUIPO DE AUDITORIA

El Equipo de auditoria propuesto debe estar integrado por profesionales con


experiencia en auditoria en entidades Similares características, requiriendo
que el supervisor y el jefe de equipo sea de condiciones permanentes en la
sociedad. Así mismo se requiere contar con los siguientes profesionales:
 C.P.C MONROY QUISPE HENRY MAX: AUDITOR RESPONSABLE
 C.P.C. AGUILAR TICONA GUIAN DANTE: AUDITOR SUPERVISOR
 C.P.C. QUISPE HANCCO REDYN ROYEL : AUDITOR SOCIO 1
 C.P.C. CHALLCO TUNQUE PATY ROXANA : AUDITOR SOCIO 2
 C.P.C. PUMACAJIA SILVESTRE DAFNE SELENE: AUDITOR
SOCIO 3
 C.P.C. TACURI HUALLA ROGELIA : AUDITOR SOCIO 4

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3.8.7. COSTO DE LA AUDITORIA


Los honorarios Profesionales para el examen solicitado se han previsto en:

HONORARIOS PROFESIONALES TOTAL


S/.50000.00

IGV: S/. 9000.00

SUB TOTAL S/.41000.00

SON: CUARENTA Y UN MIL NUEVO SOLES


Viáticos 5 Profesionales:

 05 Contador Público Colegiado. S/. 5000.00


Otros.

 Gastos diversos, S/. 1000.00

S/. 6,000.00

3.8.8. FECHA DE REUNIONES

 Para la planeación: 15 de NOVIEMBRE del 2016.


 Para la ejecución: 01 de DICIEMBRE del 2016.
 Para la conclusión de la auditoria: 11 DE DICIEMBRE del 2016.
 Conclusión de la auditoria preliminar: presentado memorando interno
y establecido aspectos de seguridad en las áreas operativas, financieras
y contables.
 Discusión del memorando del control interno:
 Con el cliente: 17 NOVIEMBRE de del 2016.
 Con la auditoria: 5 DE DICEMBRE de 2016.
 Presentación Del Memorando De Control Interno Definitivo
 Ante la gerencia: 06 de DICIEMBRE de 2016.
 Ante la junta general de accionistas: 06 DICIEMBRE de 2016.
 Para discutir el informe:
 Con el cliente: 08 de DICIEMBRE de 2016.

Con la firma de auditoría: 10 de DICIEMBRE 2016.

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Entrega de informe final de auditoría: 15 de DICIEMBRE 2016

Hecho por:
Equipo de auditoria
Revisado por:
CPC. HENRY MAX MONROY QUISPE
Fecha: 10 de DICIEMBRE del 2016

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4. CASO AUDITORÍA DE PRODUCCIÓN


EMPRESA CONCRETOS LA ECONOMICA S.A.C

4.1. ENUNCIADO
La empresa CONCRETOS LA ECONOMICA SAC. Fue fundada en la ciudad de
Juliaca el 15 de octubre 2006, Es así que desde sus inicios, CONCRETOS LA
ECONOMICA SAC estableció desde su origen, desarrollar una actividad a un
ritmo adecuado a la realidad con productos de muy buena calidad, debido a que
Juliaca es una zona comercial- industrial y tiene planes a corto plazo para
consolidarse en el sur, en el mediano plazo ingresar al mercado Nacional.

La VISION de la empresa CONCRETOS LA ECONOMICA S.A.C. es la de ser


“Una empresa sólida, confiable capaz de entregar productos garantizados
mediante los más altos estándares de producción y calidad, contando con
tecnología y procesos apropiados que nos permita incrementar nuestra
participación en el mercado de la construcción dentro de la ciudad de Juliaca” y
su MISION es “Somos una fábrica de bloquetas comprometidos con el desarrollo
del sector de la construcción de la ciudad de Juliaca, garantizando la calidad de
nuestro producto mediante procesos eficientes a un bajo costo y con el menor
tiempo de entrega para nuestros clientes.”

En la producción y fabricación de bloquetas o bloques y anillos de concreto la


empresa se abastece de materias primas, de buena calidad, bajos costos y con
tiempos de entrega garantizados, para satisfacer a una limitada gama de clientes
a nivel regional ya sea a empresas constructoras, de construcciones y
edificaciones, clientes que nos hacen de requerimiento para el cercado de
paredes entre otros y consumidores finales.

En la planta de producción se tiene:

 Terreno cercado y cerrado para producción.

 Maquinas bloqueteras hidráulicas de cuatro y cinco moldes. Esta máquina


permite realizar 2 a 3 millares de bloquetas economizando así la mano
de obra.

 Maquinas bloqueteras a cajas reductoras permite realizar la misma


cantidad que la maquina hidráulica.

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 1 mescladora a caja reductora, con una capacidad de la mitad de arena


de un cubo más una bolsa de cemento y agua

 1 mescladora a corona y caja con una capacidad de la cuarta parte de


arena de un cubo.

 Una unidad vehicular (camión) para entrega de productos

Pensando más en el futuro la empresa tiene visiones de adquirir maquinas


potenciales con capacidad de fabricar con pura maquinarias es decir producir 8
a 10 millares de bloquetas por día.

4.2. COMPETENCIAS CENTRALES

La empresa cuenta con 3 maquinarias mercedes Benz de modelo: Strinter año


2013, que para la empresa es necesario que sea uno que no exceda de los años
permitidos, y esto le da una ventaja.
MATERIALES PARA FABRICACIÓN DE BLOQUES (Cemento, hormigón,
arena, agua): Los bloques, sean de concreto normal, son elementos o piezas
elaborada con una mezcla de cemento, agregados y agua que se utilizan para
conformar muros o paredes, dentro de los sistemas constructivos conocidos
como de mampostería o de albañilería.

PROCESO DE FABRICACIÓN: Para cualquier modalidad de fabricación de


bloques, las etapas son básicamente las siguientes:

o SELECCIÓN Y ALMACENAMIENTO DE MATERIALES

Debe buscarse fuentes o proveedores que aseguren un suministro constante en


volumen y procedencia de los materiales para garantizar la uniformidad de la
mezcla y como consecuencia la de los bloques.

o DOSIFICACIÓN DE LA MEZCLA

En el proceso debe contarse con una báscula para pesar adecuadamente los
materiales. La medida debe hacerse correcta y uniformemente. La dosificación
debe ser tal que pueda obtenerse un bloque con las características siguientes:

 Cohesión en estado fresco para ser desmoldados y transportados


sin que se deformen o dañen.

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 Máxima compactación para que su absorción sea mínima.

 Resistencia esperada según uso y acabado superficial deseado.

 Acabado superficial deseado.

o ELABORACIÓN DE LA MEZCLA

Se utiliza una mezcladora especial para concreto conla siguiente secuencia:


colocar el agregado grueso y las tres cuartas partes del agua a utilizar en la
mezcladora y mezclarlo por treinta segundos, luego adicionar el cemento, para
finalmente agregar el resto de agua y arena para completar la mezcla.

o ELABORACIÓN DE BLOQUES

Primero se revisa que el molde esté en buen estado y limpio. Luego se coloca la
tolva alimentadora y se llena. Se aplica la vibración al molde por un promedio de
tres segundos para acomodar la mezcla. Si se deja mucho tiempo puede
producirse segregación de los agregados. Se vuelve a llenar el molde hasta el
ras y se quitan los excesos con la tabla o bandeja. Ésta se puede recubrir con
aceite quemado o polvillo selecto para evitar que los bloques se peguen a ella.
Se voltea el molde de modo que la tabla o bandeja quede debajo, y se bajan los
martillos compactadores antes de aplicar la vibración para que la mezcla se
compacte suficiente.

o FRAGUADO DE LOS BLOQUES

Los bloques recién fabricados deben permanecer quietos en un lugar que les
garantice protección del sol y del viento, con la finalidad de que puedan fraguar
sin secarse. Las tablas deben colocarse en el piso o estanterías y dejarse fraguar
hasta que lleguen a una resistencia suficiente para ser manipulados (entre 12 y
24 horas).

o CURADO DE LOS BLOQUES

El curado consiste en mantener los bloques, durante los primeros siete días por
lo menos, en condiciones de humedad y temperatura de 17 grados centígrados;
necesarios para que se desarrolle la resistencia y otras propiedades deseadas.

AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMAS Página 35


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Una manera de curarlos es rociarlos con manguera (preferiblemente con


atomizador) de manera que no se sequen en ningún momento. Otra forma de
curarlos es recubrirlos con brines o mantas de algodón mojadas
permanentemente, o con láminas de plástico que formen un ambiente hermético
que evite la pérdida de humedad por evaporación. La cobertura con plásticos
negros y exposición al sol acelera el desarrollo de resistencia siempre que los
bloques se mantengan húmedos.

o MANEJO DE LOS BLOQUES

Los bloques deben tratarse con cuidado, no deben tirarse, sino deben ser
colocados de manera organizada sin afectar su forma final.

El manejo debe realizarse de manera individual o agrupada. Es recomendable


usar carretillas especiales para transportarlos por mayor número y más
cómodamente.

o ALMACENAJE DE BLOQUES

Se puede almacenar un máximo de siete filas de bloques y no es recomendable


despachar los bloques antes de ocho días de edad.

4.3. PROCESO DE PRODUCCION: BLOQUES DE CONCRETO

3. Vibrado y 4. Traslado
2.
1. Apilacion compactado de los 5. Acabado y
Preparación
de maderas en maquina Bloques en Regado
de la mezcla
moldera Carretillas

4.4. PROCESO DE PRODUCCION: ANILLOS DE CONCRETO

1. Preparacion 2. Encofrado y 3.
4. Acabado
de la mescla moldeado Desencofrado

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4.5. DIAGNÓSTICO

En el periodo del 2015 la empresa CONCRETOS LA ECONOMICA SAC tuvo


inconvenientes en el área de producción de la empresa por lo que acudieron a
la SOCIEDAD DE AUDITORES TONCONY SA y se obtuvo lo siguiente: La
empresa en cuanto al entorno interno en el área de producción se encuentra en
las siguientes condiciones:

4.6. PLANEACION DE LA PRODUCCIÓN

1. La empresa no tiene un control adecuado de sus recursos


organizacionales, no tiene objetivos claros que a los cuales pueda
llegar; por lo tanto no realiza adecuado planeamiento de
presupuestos de producción.
En el presupuesto de producción no fue calculado adecuadamente
el numero de horas de trabajo requeridas para la producción: Se
presupuestaron 36 600 horas de labor, mas de las necesarias

4.7. TAREAS Y NÚMERO DE TRABAJADORES QUE INTERVIENEN


EN EL PROCESO DE PRODUCCION
PROCESO TAREAS A REALIZAR CANTIDAD HORARIO DE TRABAJO
Aplicación Aplicar la madera sobre los 1 6100
de maderas bloques en el proceso de
producción
Preparación Preparar la mezcla tomando 2 12200
de la mezcla como elementos principales el
cemento y el agua
Vibrado y Compactar los bloques 1 6100
compactado
Traslado de Cargar o trasladar los bloques 1 6100
bloques a un lugar especifico
Acabado y Evitar el quemado del bloque 1 6100
regado por radiación solar
TOTAL 6 36600

AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMAS Página 37


SOCIEDAD DE AUDITORES EFICIENTES S.A.C

2. El tiempo de entrega de los suministros, materias prima necesarios


para la producción de bloques o bloquetas y anillos de concreto
siempre es lo estipulado puesto que se tiene políticas de entrega
por parte de los proveedores, dentro de los proveedores de la
empresa se tiene:
 FERRETERÍA COPACABANA SRL. Es la proveedora en mayor
cantidad de cemento RUMI.
 “COMERCIAL BARRY” proveedora de mayor cantidad de cemento
FRONTERA
 “FERRETERÍA CCARY”.
 Empresa de trasportes SAN JUAN DE DIOS, principal proveedora
de ARENA DE HORMIGONCILLO y ARENA DE LAMA; el material
es de alta calidad con una selección precisa para la producción de
bloquetas

3. Se calcula de manera global, las necesidades de mano de obra,


materia prima, maquinaria y equipo, con base en lo producido en
períodos anteriores, tiene presente que si usa lo producido en
periodos anteriores como base habrá un correcto funcionamiento
en la planeación de presupuestos, proyección de ventas, costos.
4. La determinación del número de bloques que se van a producir es
inadecuada, la empresa CONCRETOS LA ECONOMICA S.A.C. no
realiza un estudio sobre los stocks mínimos y máximos que deberá
tener en su inventario o el número de bloquetas

5. Actualmente el presupuesto de compras de materia prima, que


corresponde formalmente para la producción no es suficiente para
asegurar que se tenga disponible la cantidad de materia prima en
el momento en que se hayan de necesitarse, situación por la cual
la empresa la Económica S.A.C en algunos casos no puede cumplir
con los pedidos para la fabricación.

4.8. ALMACENAJE

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SOCIEDAD DE AUDITORES EFICIENTES S.A.C

6. La capacidad del almacenaje que tiene la empresa es el adecuado


tiene un amplio ambiente para el almacenaje de las bloquetas y
anillos de concreto producidas, esto le ayuda a la empresa a
prevenir el deterioro de los bloques, con temperaturas ni muy altas
ni muy bajas, también ayuda a evitar el contacto con la radiación
solar y demás factores climatológicos que pueden influir en el
deterioro de las bloquetas.

7. La empresa tiene establecido la salvaguardia y vigilancia del


sistema de almacenaje de existencias así como la optima
utilización de areas de almacenaje, el ambiente para el almacenaje
de los bloques o bloquetas y anillos de concreto resulta ser amplia.

4.9. CONTROL DE CALIDAD

8. Actualmente la Empresa La Económica S.A.C esta comprometidos


con la fabricación y la venta de productos de calidad. En cuanto a
la producción de bloquetas Asimismo se ofrece soluciones
eficientes en cuanto a soporte técnico de la mala construcción de
Bloquetas si es que la hubiese.
9. Actualmente la empresa la Económica S.A.C utiliza mecanismos,
acciones, herramientas para detectar la presencia de errores. Se
realizan inspecciones para verificar que las características del
mismo sean óptimas haciendo que se eliminen los defectuosos
asegurándose de que los productos cumplan con los requisitos
mínimos de calidad. Como se puede ver en el siguiente cuadro:
4.10. CUADRO: DESARROLLO DE CRONOGRAMA DE CONTROL DE
CALIDAD

ACTIVIDAD CRONOGRAMA AREA

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SOCIEDAD DE AUDITORES EFICIENTES S.A.C

El primer paso es mantener la calidad en la Fecha: Una Semana


selección cuidadosa de los materiales que Tarea: Evaluación de
se usarán. Los materiales deben ser de la materiales a usar en el
Producción
misma calidad que la muestra que se envió proceso de producción
al comprador, de lo contrario se notificará Responsable: Encargado del
al comprador área de producción

Como segundo paso el pedido debe ser Fecha: Un día


igual a la muestra aprobada por el Tarea: Evaluación de los
comprador. Para asegurarse, la empresa pedidos
guarda contra-muestras de la muestra Responsable: Encargado del Producción
mostrada al comprador. Esto evitará área de producción
confusión acerca de lo que el comprador
espera
Fecha: Un día
Tarea: Charla y Capacitación
Se da capacitación y una buena a los trabajadores
comunicación con los artesanos para que Responsable: Encargado del
comprendan lo que implica producir estos área de producción
productos para cumplir con los requisitos
de calidad y también con el cliente Producción

4.11. MANTENIMIENTO

10. CONCRETOS LA ECONOMICA SAC cuenta con un taller para el


mantenimiento de las maquinas, asimismo tiene establecido un
plan de mantenimiento que incluye el taller para dicha actividad.

11. En la empresa CONCRETOS LA ECONOMICA SAC en el area de


producción no se cumple con el programa de mantenimiento de las
maquinarias lo cual perjudica el adecuado funcionamiento de
dichos recursos en algunas ocasiones originando inconvenientes
asi como paralizaciones en la producción de bloques o bloquetas y
anillos de concreto.

AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMAS Página 40


SOCIEDAD DE AUDITORES EFICIENTES S.A.C

12. La empresa CONCRETOS LA ECONOMICA SAC tiene


establecido un determinado presupuesto para el mantenimiento de
las maquinarias.

4.12. MAQUINARIA Y EQUIPO

13. En la empresa CONCRETOS LA ECONOMICA SAC se cuenta con


las siguientes maquinarias que ayudan a la empresa a cumplir con
los objetivos.
CUADRO: MAQUINARIAS DE LA EMPRESA CONCRETOS LA
ECONOMICA SAC

MAQUINARIAS CARACTERISTICAS

MARCA: MERCEDES BENZ


TROMPO MEZCLADORA MODELO: SPRINTER
AÑO: 2013
ESTADO: NUEVO

MAQUINA PONEDORA MARCA: MERCEDES BENZ


MODELO: SPRINTER
AÑO: 2013
ESTADO: NUEVO

MAQUINA PARA EN TRASLADO MARCA: MERCEDES BENZ


DE BLOQUES MODELO: SPRINTER
AÑO: 2013
ESTADO: NUEVO

Sin embargo la empresa tiene maquinarias en desuso por falta de


operarios adecuados para el manejo

14. La empresa no cuenta con presupuesto para adquirir maquinarias


de último tecnología. La empresa cuenta con una planta, provista
de maquinarias necesarias; pero no lo suficiente para la capacidad
de producción de los pedidos.

AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMAS Página 41


SOCIEDAD DE AUDITORES EFICIENTES S.A.C

4.13. ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA CONCRETOS LA


ECONOMICA S.A.C

GERENTE GENERAL

CONTADOR
ADMINISTRADOR
DE PLANTA

PRODUCCION ALMACEN VENTAS

maestro maestr
3 PRODUCTOS
maquinis omescl MATERIA PRIMA VENDEDOR
peones TERMINADOS
ta ero

FUENTE: Elaboración propia

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AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMAS Página 43


SOCIEDAD DE AUDITORES EFICIENTES S.A.C

5. PLAN DE AUDITORÍA

PLAN DE AUDITORÍA DE GESTIÓN INTEGRAL DE LA EMPRESA


INDUSTRIAL “LA ECONÓMICA” S.A.C.

5.1. ORIGEN DE LA AUDITORÍA.

Nuestra sociedad de auditoría denominada AUDITORES EFICIENTES S.A.C.


fue convocada por el Presidente del directorio de la empresa industrial “LA
ECONOMICA” S.A.C quien convocó nuestros servicios de auditoría de Gestión
Integral, fundamentalmente en el área de Producción.
Puesto que los directivos de la empresa reportaron bajos rendimientos
económicos durante los últimos en dicha organización, nuestro fin es la de
verificar, examinar, revisar áreas críticas de la organización como, planeación
actividades relacionadas con el presupuesto de producción, la determinación del
número de bloques o anillos a producir, el abastecimiento de materias primas
necesaria para la producción, en mantenimiento actividades como la
programación adecuada del mantenimiento de las maquinarias asi mismo en
maquinarias en el cual existe maquinarias en desuso por falta de operarios
adecuados, la empresa también no cuenta con presupuesto para adquirir
maquinarias de último tecnología

LAS SUBAREAS DE REVISION EN PRODUCCION:

- Planeación
- Almacén
- Control de calidad
- Mantenimiento
- Maquinaria

5.2. RESULTADO DE LA REVISIÓN DEL CONTROL INTERNO.

De acuerdo a la revisión preliminar realizada al área de producción de la


Empresa industrial “LA ECONOMICA” S.A.C, la gestión es deficiente con el
porcentaje del 42,86, pues se identificó deficiencias en la Planeación de la
producción, el Mantenimiento, y maquinarias evidenciándose imperfecciones en

AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMAS Página 44


SOCIEDAD DE AUDITORES EFICIENTES S.A.C

el manejo de sus actividades y funciones, con los porcentajes del 60%, 33.33%,
y 100% en cada una de ellas.
Identificándose como puntos críticos de cada área lo siguiente:

Planeación de la producción
 El presupuesto de producción no fue calculado adecuadamente
 La determinación del número de unidades que se van a producir
es inadecuada.
 No se abastece la compras de materias primas necesaria para
la producción a falta de asignación de Presupuesto.

Mantenimiento
 No se programó adecuadamente el mantenimiento de las
maquinarias lo cual perjudica el adecuado funcionamiento y
normal desarrollo de las actividades de la empresa LA
ECONOMICA S.A.C.

Maquinaria y equipo
 Existe maquinarias en desuso por falta de operarios adecuados
 La empresa no cuenta con presupuesto para adquirir
maquinarias de último tecnología.

5.3. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA.

Planeación de la producción

a) Determinar las causas y soluciones del inadecuado calculo del


presupuesto de produccion
b) Determinar las causas y soluciones de la inadecuada
determinación del numero de unidades que se van a producir.
c) Determinar las causas y soluciones de la falta de abastecimiento
de las compras de materias primas necesaria para la producción a
falta de asignación de Presupuesto.

Mantenimiento

AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMAS Página 45


SOCIEDAD DE AUDITORES EFICIENTES S.A.C

d) Determinar las causas y soluciones de la inadecuada programación


del mantenimiento de las maquinarias lo cual perjudica el adecuado
funcionamiento y normal desarrollo de las actividades de la
empresa LA ECONOMICA S.A.C.

Maquinaria y equipo

e) Determinar las causas y soluciones de las maquinarias en desuso


por falta de operarios adecuados
f) Determinar las causas y soluciones de la falta de presupuesto para
adquirir maquinarias de último tecnología.

5.4. ALCANCE (ÁREAS) Y METODOLOGÍA (PROCEDIMIENTOS) A


UTILIZAR.

PUNTO CRÍTICO: PLANEAMIENTO DE LA PRODUCCION


 Alcance: 2016,2015
 Procedimiento
 Cuestionario
 Cumplimiento de metas
 Nº de bloques o bloquetas de concreto producidos
 Nº de anillos de concreto producidos

PUNTO CRÍTICO: MANTENIMIENTO


 Alcance: 2016,2015.
 Procedimiento
 Cuestionario
 Nº de horas destinados a mantenimiento
 Nº de fallas en las maquinarias
 Nº de paralizaciones

PUNTO CRÍTICO: MAQUINARIA Y EQUIPO


 Alcance: 2016,2015.
 Procedimiento

AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMAS Página 46


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 Cuestionario
 Nº de bloques producidos
 Nº de anillos producidos
 Nº de horas en movimiento

AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMAS Página 47


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5.5.CUADRO: PUNTOS CRITICOS Y PROCEDIMIENTOS A UTILIZAR.


PUNTOS CRÍTICOS PROCEDIMIENTOS

 Analizar y evaluar los


procedimientos, técnicas,
métodos que la empresa
Planeamiento de la producción utiliza para la elaboración del
planeamiento de la
producción.

 Analizar el programa de
mantenimiento de las
maquinarias y equipos la
Mantenimiento empresa.
 Evaluar las políticas que
adopta la empresa para el
mantenimiento de las
maquinarias y equipos.

 Supervisar el desempeño del


personal.
Maquinaria y equipo
 Comprobar las instalaciones
de la producción.
 Analizar el estudio los tiempos
y movimientos del proceso
productivo.
 Analizar la medida y gestión
de la eficiencia de las
máquinas o equipos.

AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMAS Página 48


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5.6. CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZARSE POR ÁREAS.


A) PLANEAMIENTO DE LA PRODUCCION
 Cumplimiento de metas
 Nº de bloques o bloquetas de concreto producidos
 Nº de anillos de concreto producidos

B) MANTENIMIENTO
 Nº de horas destinados a mantenimiento
 Nº de fallas en las maquinarias
 Nº de paralizaciones

C) MATERIALES
 Nº de bloques producidos
 Nº de anillos producidos
 Nº de horas de las maquinarias en movimiento

5.7. CUADRO: PUNTOS CRITICOS Y DESCRIPCION DE INDICADORES

PUNTOS CRÍTICOS INDICADORES

 Medida en que se determina las


unidades a producir de manera
Planeamiento de la adecuada.
producción
 Modo en que se calculan las materias
primas de forma adecuada.

 Grado en que se cumple las


Mantenimiento programaciones de mantenimiento de
la maquinaria y equipo.

 Medida en que el personal se


encuentra capacitado para el manejo
Maquinaria y equipo
de la maquinaria
 Nivel en que se aprovecha la capacidad
de la maquinaria y equipo.

AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMAS Página 49


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5.8. RECURSOS DE PERSONAL


PERSONAL CARGO CÓDIGO

Henry max Monroy Quispe AUDITOR A.1

Guian Dante Aguilar Ticona AUDITOR A.2

AUDITOR A.3
Redyn Royel Quispe Hancco

AUDITOR A.4
Dafne Selene Pumacajia Silvestre

AUDITOR A.5
Rogelia Tacuri Hualla

5.9. PUNTOS CRÍTICOS SELECCIONADAS PARA LA AUDITORIA


A) PLANEACIÓN DE LA PRODUCCIÓN
 El presupuesto de producción no fue calculado adecuadamente
 La determinación del número de unidades que se van a producir es
inadecuada.
 No se abastece la compras de materias primas necesaria para la
producción a falta de asignación de Presupuesto.
Objetivos
 Determinar las causas y soluciones del inadecuado cálculo del
presupuesto de producción
 Determinar las causas y soluciones de la inadecuada
determinación del número de unidades que se van a producir.
 Determinar las causas y soluciones de la falta de abastecimiento
de las compras de materias primas necesaria para la producción a
falta de asignación de Presupuesto.

Alcance: 2015,2016

Criterios de auditoria a utilizar

 Cumplimiento de metas
 Nº de bloques o bloquetas de concreto producidos
 Nº de anillos de concreto producidos

Fuentes de obtención de evidencia de auditoria

 Registro de control
AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMAS Página 50
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 Registro de inventarios

Equipos de trabajo

 HENRY MAX MONROY QUISPE


 DAFNE SELENE PUMACAJIA SILVESTRE
 CHALLCO TUNQUE PATY ROXANA
 ROGELIA TACURI HUALLA
 REDYN ROYEL QUISPE HANCCO
 GUIAN DANTE AGUILAR TICONA

5.10. MANTENIMIENTO

 No se programó adecuadamente el mantenimiento de las


maquinarias lo cual perjudica el adecuado funcionamiento y normal
desarrollo de las actividades de la empresa LA ECONOMICA
S.A.C.

Objetivos
 Determinar las causas y soluciones de la inadecuada programación
del mantenimiento de las maquinarias lo cual perjudica el adecuado
funcionamiento y normal desarrollo de las actividades de la
empresa LA ECONOMICA S.A.C.

Alcance: 2015, 2016

Criterios de auditoria a utilizar

 Nº de horas destinados a mantenimiento


 Nº de fallas en las maquinarias
 Nº de paralizaciones

Fuentes de obtención de evidencia de auditoria

 Registro de control
 Tarjeta de control

Equipos de trabajo

AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMAS Página 51


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 HENRY MAX MONROY QUISPE


 DAFNE SELENE PUMACAJIA SILVESTRE
 PATY ROXANA CHALLCO TUNQUE
 ROGELIA TACURI HUALLA
 REDYN ROYEL QUISPE HANCCO
 GUIAN DANTE AGUILAR TICONA

5.11. MAQUINARIA Y EQUIPO

 Existe maquinarias en desuso por falta de operarios adecuados


 La empresa no cuenta con presupuesto para adquirir maquinarias
de último tecnología.
Objetivos
 Determinar las causas y soluciones de las maquinarias en desuso
por falta de operarios adecuados
 Determinar las causas y soluciones de la falta de presupuesto para
adquirir maquinarias de último tecnología.

Alcance: 2015, 2016

Criterios de auditoria a utilizar

 Nº de bloques producidos
 Nº de anillos producidos
 Nº de horas en movimiento

Fuentes de obtención de evidencia de auditoria

 Registro de control
 Registro de inventarios
 Tarjeta de control

Equipos de trabajo

 HENRY MAX MONROY QUISPE


 DAFNE SELENE PUMACAJIA SILVESTRE
 PATY ROXANA CHALLCO TUNQUE
 ROGELIA TACURI HUALLA

AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMAS Página 52


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 REDYN ROYEL QUISPE HANCCO


 DANTE AGUILAR TICONA

5.12. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA

A) INFORMES A EMITIRI Y FECHAS DE ENTREGA


FECHAS DE
INFORMES A EMITIR
ENTREGA

1 12/2015
CARTA DE CONTROL INTERNO

12/2015
2 INFORME DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA

B) ESTRUCTURA DEL INFORME


 Síntesis
 Introducción
 Observaciones
 Recomendaciones

5.13. PRESUPUESTO DE TIEMPO

TOTAL
ACTIVIDADES A.1 A.2 A.3 A.4 A.5
HORAS

10 9 9 28
Planeamiento

24 24 24 72
Revisión de Áreas Criticas

Evaluación por áreas sobre(Economía, 16 16 16 48


Eficiencia y Efectividad)

11 11 11 32
Elaboración del borrador del Informe

Resumen de Recomendaciones, 8 8 8 24
Conclusiones y Observaciones

Reunión Preliminar 8 8 8 24

AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMAS Página 53


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24 24 24 72
Informe Final
TOTAL HORAS 100 100 100 300

5.14. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

ACTIVIDADES FECHAS

Revisión de Áreas Criticas 04/12/2015

Evaluación por áreas sobre(Economía, Eficiencia Y Efectividad) 05/12/2015

Elaboración del borrador del Informe 06/12/2015

Resumen de Recomendaciones, Conclusiones y Observaciones 07/12/2015

Reunión Preliminar 11/12/2015

Entrega de Informe Final 12/12/2015

AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMAS Página 54


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6. EJECUCION

6.1 CÉDULA PARA EL REGISTRO DE ASPECTOS RELEVANTES


ÁREA EVALUADA: GERENCIA GENERAL

ETAPA: Planeación

ASPECTOS REVISADOS ASPECTOS RELEVANTES COMENTARIOS RECIBIDOS

Visión

Misión

Objetivos

Metas

Estrategias

Políticas

Procedimientos

HERRAMIENTA DIAGNOSTICO:…………………………………………………………………………………

REPORTE DE AVACE SEMANAL:……………………………………………………………………………….

AREA:…………………………………………………………..……………………………………………………..

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ETAPA O ELEMENTO:………………………….……………………………..…………………………….
RESPONSABLE………………………………………….………………………………………….………………..

ACTIVIDADES LUNES MARTES MIERCOLES JUEVES VIERNES


REALIZADAS

NUMERO DE
HORAS

OBSERVACIONES

ELABORÓ: REVISÓ:

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HERRAMIENTA DE EVALUACION

PROCESO DE DIAGNOSTICO

ETAPA O ELEMENTO…………………………………………………………

PERSPECTIVA AVANCE RESULTADOS

5% nula o escasa Incompleto Escasos y limitados

Evidencia de existencias de
conceptos claros

25% de alguna evidencia Iniciándose Alguna tendencia positivas

50% evidencia de mejoría Registro de logros Tendencia positiva


generalizada

75% evidencia de una Caso completo Buenos


implementación adecuada

100% fuerte evidencia de Completo De muy buenos excelentes


una integración total

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INSTRUMENTACION:

NIVEL NIVEL NIVEL DE MANTENIMIENTO


PREVENTIVO
CORRECTIVO

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

PLANEACION DE ACTIVIDADES

ORAGANIZACION DE
ACTIVIDADES

COORDINACION
INTERPERSONAL

APROVICIONAMIENTO DE
EQUIPO Y MATERIAL

APROVECHAMIENTO DE
RECURSOS

CONTROL Y EVALUACION DE
RESULTADOS

AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMAS Página 59


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6.2.CUESTIONARIO
1.-¿El presupuesto de producción que se ha determinado es el adecuado?
SI ( ) NO (x) N/A ( ) EXPLIQUE SU RESPUESTA

No, si bien hay una correcta adopción de políticas relacionadas con lograr
estabilidad y eficiencia en la fabricación que hacen posible un optimo
presupuesto de producción, la empresa carece instalaciones fabriles óptimos y
niveles adecuados de inventarios de productos terminados y en proceso.

2.-¿Ha habido problemas con el tiempo de entrega estipulado,en los dos


últimos periodos?

SI ( ) NO (x) N/A ( ) EXPLIQUE SU RESPUESTA

No, la empresa es una organización que tiene muy claro desde un principio
cuáles son los objetivos que se deben cumplir, así evitarás confundir al cliente
con peticiones contradictorias que puedan llevar a error.se hace comunes el uso
de catalogos y materiales de muestra.

3.- ¿Se determina de manera global, las necesidades de mano de obra,


materia prima, maquinaria y equipo, con base en lo producido en períodos
anteriores?
SI (x) NO ( ) N/A ( ) EXPLIQUE SU RESPUESTA
La empresa tiene unas políticas claras con relación a las necesidades de mano
de obra, materia prima, maquinaria y equipo. Tiene presente que si usa lo
producido en periodos anteriores como base habrá un correcto funcionamiento
en la planeación de presupuestos, proyección de ventas, costos.
4.-¿Se realiza una planificación para el número de bloquetas a producir?

SI ( ) NO (x ) N/A ( ) EXPLIQUE SU RESPUESTA

La empresa no realiza un estudio sobre los stocks mínimos y máximos que


deberá tener en su inventario o el número de bloquetas que deberá producir;
esto afecta en casos como el incumplimiento de entregas por falta de bloquetas
o se da el deterioro de las bloquetas producidas.

5.-¿Se efectúa las compras de Materia Prima necesaria para la producción?

AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMAS Página 60


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SI ( ) NO (x ) N/A ( ) EXPLIQUE SU RESPUESTA

Actualmente la empresa en algunos casos no compra cantidades necesarias de


Materia Prima Situación por la cual es que existen casos en que no se cumplió
con las cantidades Producidas ni tampoco los plazos establecidos en cuanto a
la producción de Mercancías

6.-¿La empresa cuenta con un lugar de almacenaje apto para la cantidad


producida de bloquetas?

SI (x) NO ( ) N/A ( ) EXPLIQUE SU RESPUESTA

La empresa cuenta con un amplio ambiente para el almacenaje de las bloquetas


producidas, esto le ayuda a la empresa a prevenir el deterioro de los bloques ,
puesto que éstos deben de estar en un lugar con temperaturas ni muy altas n
muy bajas, también ayuda a evitar el contacto con las lluvias y demás factores
climatológicos que pueden influir en el deterioro de las bloquetas; con todo esto
la empresa puede mantener los bloques producidos en un buen estado; con ello
la cartera de clientes no tendrá ninguna queja por parte del producto ya que éstos
se encontraran en un excelente estado y con una buena calidad.

7.-¿La empresa tiene establecido la salvaguardia y vigilancia del sistema


de almacenaje de existencias así como la optima utilización de áreas de
almacenaje?

SI (x) NO ( ) N/A ( ) EXPLIQUE SU RESPUESTA

Si, la empresa es clara con relación a la protección ante diversos siniestros.


Cuenta con un sistema de vigilancia del almacenaje de existencias y también
es óptima en la utilización de áreas de almacenaje

8.-¿Consideraría usted que el concreto de construcción de Bloquetas es de


buena calidad?

SI (x) NO ( ) N/A ( ) EXPLIQUE SU RESPUESTA

AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMAS Página 61


SOCIEDAD DE AUDITORES EFICIENTES S.A.C

Si, porque consideramos que la empresa realiza la correcta Construcción de


Concreto para satisfacer al cliente en cuanto a calidad y también se le da a un
precio cómodo para así tener la fidelidad de los clientes

9.-¿Se Realiza un seguimiento al proceso de que se está desarrollando en


cuanto al control de calidad?

SI (x) NO ( ) N/A ( ) EXPLIQUE SU RESPUESTA

Sí, actualmente la empresa realiza seguimiento al desarrollo a la hora de realizar


un producto, como la verificación de del cumplimiento de estándares de calidad,
así como la producción en la fecha Indicada para cumplir con los clientes

10.-¿La empresa cuenta con un taller para el mantenimiento de las


maquinas?
SI ( x ) NO ( ) N/A ( ) EXPLIQUE SU RESPUESTA

La empresa sabe que uno de los aspectos más importantes es el mantenimiento


de los equipos, maquinarias e instalaciones, ya que un adecuado plan de
mantenimiento aumenta la vida útil de éstos reduciendo la necesidad de los
repuestos y minimizando el costo anual del material usado. y si quiere ser
competitiva en el mercado no puede dejar este aspecto sin consideración.

11.-¿Se cumple con la programación del mantenimiento de la maquinaria y


equipo?

SI ( ) NO (x) N/A ( ) EXPLIQUE SU RESPUESTA

No, aunque la empresa cuente con talleres para el mantenimiento y tenga


presente que uno de los aspectos más importantes es el mantenimiento de los
equipos, maquinarias e instalaciones. No se cumple con la programación debido
a que se programa el mantenimiento en días que son muy cargados ,haciendo
que el mantenimiento pase a segundo plano.

12.-¿La empresa cuenta con presupuesto para realizar el mantenimiento de


las maquinarias?

SI (x) NO ( ) N/A ( ) EXPLIQUE SU RESPUESTA

AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMAS Página 62


SOCIEDAD DE AUDITORES EFICIENTES S.A.C

La empresa constantemente hace el seguimiento a las maquinarias; realizando


un mantenimiento constante a éstas es por ello que en todo momento la empresa
cuenta con las maquinarias en buen estado y esto beneficia mucho a la
organización; ya que las maquinarias realizan su tarea de forma eficaz y con ello
se logran bloquetas en un buen estado y de alta calidad.

13.- ¿El personal no está capacitado para el manejo de la maquinaria?

SI (x) NO ( ) N/A ( ) EXPLIQUE SU RESPUESTA

La Empresa tiene en cuenta que, un lugar de trabajo sin accidentes es una


fuente de motivación y satisfacción de los Empleados para realizar un trabajo
bien hecho. Pero carece de capacitación para el uso de determinadas
maquinarias, y que al no haber nadie que las explote se mantienes en el
almacén, convirtiéndose en un activo muerto.

14.-¿No se aprovecha la capacidad de la maquinaria?

SI (x) NO ( ) N/A ( ) EXPLIQUE SU RESPUESTA

Quizás la principal razón por la que no se utiliza el 100% de la capacidad


instalada de una empresa es la falta de planeación, un deficiente estudio de
mercado y falencias en las proyecciones de ventas.la empresa debería tener en
cuenta que la capacidad ociosa le representa a la empresa un alto costo
financiero puesto que las instalaciones no utilizadas requieren mantenimiento,
se deterioran, y posiblemente queden obsoletas antes de generar alguna renta
a la empresa.

15.-¿La empresa cuenta con presupuesto para la compra de maquinaria?


SI ( ) NO (X) N/A ( ) EXPLIQUE SU RESPUESTA

No, lamentablementela empresa no cuenta con presupuesto para la compra de


maquinaria. Carece de listado de proveedores lo cual hace imposible la
elaboración de un presupuesto de compras. Esto hace que no se proyecte de
manera adecuada los costes y consecuentemente los precios.

AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMAS Página 63


SOCIEDAD DE AUDITORES EFICIENTES S.A.C

AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMAS Página 64


SOCIEDAD DE AUDITORES EFICIENTES S.A.C

7.INFORME

SÍNTESIS
Nuestro trabajo de investigación se encuentra enfocado en el área de producción
en los subareas de planeamiento de producción, mantenimiento, maquinaria de
la empresa CONCRETOS LA ECONOMICA S.A.. (EMPRESA DE PRODUCION
Y VENTA DE BLOQUETAS Y ANILLOS DE CONCRETO)

Nuestro objetivo es el de contribuir en el mejoramiento del área de producción


asimismo contribuir al fortalecimiento y desarrollo de la empresa.

AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMAS Página 65


SOCIEDAD DE AUDITORES EFICIENTES S.A.C

INTRODUCCIÓN
La empresa a la cual se realiza la auditoria anteriormente no se ha llevado un
proceso de Auditoria por lo tanto la empresa y la parte del equipo que lleva el
proceso de auditoria tendrán un resultado favorable para ambas partes.

La empresa a la cual se va a realizar el proceso de Auditoria será a una empresa


industrial denominada CONCRETOS LA ECONOMICA S.A.C. por la cual se
tendrá que aplicar todos los procesos que se necesitan para llevar un proceso
de Auditoria correctamente utilizado, todos los medios necesarios para obtener
información y siempre cumpliendo con las políticas, los marcos normativos y
legales que cumplen con la empresa.

La empresa CONCRETOS LA ECONOMICA S.A.C se dedicada a la elaboración


y producción de bloques o bloquetas y anillos de concreto, uno de los principales
objetivos del presente trabajo es demostrar las aspectos más deficientes o
determinar los puntos críticos de la empresa para poder ser corregidas y
tomadas en consideración para la toma de decisiones.

La empresa se encuentra en una marco donde se ve primeramente el entorno


en el cual se encuentra la empresa observando las actividades que viene
desarrollando el análisis de los factores internos, viendo cuales aquellos factores
que puedan afectar a la empresa, entonces debemos analizar todos estos
aspectos para hacer buen uso de la información.

Por último debemos ver cuál es la situación interna en la cual se encuentra la


empresa para lo cual podemos determinar si es óptima su actuación o si es
pésima, y en qué áreas es en donde se puede mejorar.

AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMAS Página 66


SOCIEDAD DE AUDITORES EFICIENTES S.A.C

7.1 OBSERVACIONES / HALLAZGOS

En el área de producción de la Empresa CONCRETOS LA ECONOMICA S.A.C.


se identificó a las subareas de planeación de la producción, mantenimiento y
maquinarias observándose las siguientes deficiencias:
7.1.1. Planeación de la producción

1. La empresa no tiene un control adecuado de sus recursos organizacionales,


no tiene objetivos claros que a los cuales pueda llegar; por lo tanto no realiza
adecuado planeamiento de presupuestos de producción. En el presupuesto de
producción no fue calculado adecuadamente el número de horas de trabajo
requeridas para la producción: Se presupuestaron 36 600 horas de labor, mas
de las necesarias

2. La determinación del número de bloques que se van a producir es inadecuada,


la empresa CONCRETOS LA ECONOMICA S.A.C. no realiza un estudio sobre
los stocks mínimos y máximos que deberá tener en su inventario o el número de
bloquetas

3. Actualmente el presupuesto de compras de materia prima, que corresponde


formalmente para la producción no es suficiente para asegurar que se tenga
disponible la cantidad de materia prima en el momento en que se hayan de
necesitarse, situación por la cual la empresa la Económica S.A.C en algunos
casos no puede cumplir con los pedidos para la fabricación.

7.1.2. Mantenimiento

4. En la empresa CONCRETOS LA ECONOMICA SAC en el área de producción


no se cumple con el programa de mantenimiento de las maquinarias lo cual
perjudica el adecuado funcionamiento de dichos recursos en algunas ocasiones
originando inconvenientes asi como paralizaciones en la producción de bloques
o bloquetas y anillos de concreto.

7.1.3. Maquinaria y equipo

AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMAS Página 67


SOCIEDAD DE AUDITORES EFICIENTES S.A.C

5. En la empresa CONCRETOS LA ECONOMICA SAC se cuenta con las


siguientes maquinarias que ayudan a la empresa a cumplir con los objetivos.

7.1.4 CUADRO: MAQUINARIAS DE LA EMPRESA CONCRETOS LA


ECONOMICA SAC
MAQUINARIAS CARACTERISTICAS

MARCA: MERCEDES BENZ


TROMPO MEZCLADORA MODELO: SPRINTER
AÑO: 2013
ESTADO: NUEVO

MAQUINA PONEDORA MARCA: MERCEDES BENZ


MODELO: SPRINTER
AÑO: 2013
ESTADO: NUEVO

MAQUINA PARA EN TRASLADO MARCA: MERCEDES BENZ


DE BLOQUES MODELO: SPRINTER
AÑO: 2013
ESTADO: NUEVO

Sin embargo la empresa tiene maquinarias en desuso por falta de


operarios adecuados para el manejo

6. La empresa no cuenta con presupuesto para adquirir maquinarias de último


tecnología. La empresa cuenta con una planta, provista de maquinarias
necesarias; pero no lo suficiente para la capacidad de producción de los pedidos.

AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMAS Página 68


SOCIEDAD DE AUDITORES EFICIENTES S.A.C

7.2. RECOMENDACIONES
7.2.1. Planeación de la producción

1.El presupuesto de producción debe de ser calculado adecuadamente tomando


en cuenta la cantidad de bloques a producir, la cantidad de horas hombres
utilizadas por cada proceso, para determinar la cantidad total de horas hombre
utilizadas, estableciendo el costo por horas hombre utilizadas para finalmente
determinar el costo total, en cuanto a bloques de concreto y anillos de concreto.
CUADRO N° 05
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
PERIODO 2016

CANTIDAD CANTIDAD CANTIDAD


COSTO
N° PRODUCTO U.M. A DE H/H POR TOTAL DE COSTO TOTAL
H/H
PRODUCIR C/Und. H/H

01 Bloques de concreto Und. 400,500 0.04 14,044.00 6.13 86,026.02


02 Anillos de Concreto m2 100,135 0.23 22,530.38 6.13 138,008.98

TOTALES 36,574.38 224,035.00

Se tiene que encomendar a recursos humanos la corrección del presupuesto de


producción calculando adecuadamente el numero de horas de trabajo requeridas
para la producción de acuerdo a este proceso:

i. Analizar los productos de la empres (bloques y anillos de concreto): Identifica


la unidad de medida a utilizar, la cantidad a producir y la cantidad de horas
hombre por cada unidad
ii. Determinar la cantidad total de de horas hombre utilizada por bloques y
anillos de concreto
iii. En base a la cantidad total de horas hombre determinar el costo de horas
hombre y finalmente el costo total
iv. Aplicación: Se implementa el presupuesto de producción considerando el
adecuado numero de horas de trabajo
v. Evaluación: Se determina el éxito del presupuesto elaborado

2. Es recomendable que la empresa determine el número de unidades a producir


de manera adecuada, con relación a las utilidades que deseen lograr, la

AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMAS Página 69


SOCIEDAD DE AUDITORES EFICIENTES S.A.C

demanda del mercado, la capacidad y facilidades de la planta. Así mismo realizar


un pronóstico sobre el nivel de ventas futuras para el periodo; con estos datos
será más fácil calcular los stocks mínimos y máximos que necesitará la empresa;
como también se reducirán los costos de producción y con esto se tendrá una
CONCRETOS
mayor eficiencia en el proceso LA ECONOMICA S.A.C.
de producción.
CUADRO N° 02
PRESUPUESTO DE CANTIDAD A PRODUCIR
PERIODO 2016

Cant. a Inventario Inventario Cant. a


N° O PRODUCTO UM
Vender Final Inicial Producir

01 Bloques de Concreto Und 400,000 7,000 6,500 400,500


02 Anillos de Concreto Und 100,000 250 115 100,135

3. Para asegurar que se tenga disponible la cantidad de materia prima en el


momento en que se hayan de necesitarse, es necesario formular los siguientes
integrantes del presupuesto de materia prima.

i. La necesidad de la materia prima.


ii. El nivel de los inventarios.
iii. La cantidad de materia que debe comprarse

Se encomienda al encargado de la área de Producción establecer un sistema de


Calculo de Producción Para asegurar que se tenga disponible la cantidad de
materia prima en el momento en que se hayan de necesitarse realizando la
planificación y control de las materias primas que se utilizan en la fabricación de
los productos terminados. Esta fase de preparación del presupuesto, implica
conocer:

i. La necesidad de la materia prima.


ii. El nivel de los inventarios.
iii. La cantidad de materia que debe comprarse.

7.2.2. Mantenimiento

4. Sin un adecuado mantenimiento la maquinaria interrumpe su operación con


mucha frecuencia, alterando considerablemente los programas de producción y
fallándole a los clientes. En muchas ocasiones, provoca un incremento de la
AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMAS Página 70
SOCIEDAD DE AUDITORES EFICIENTES S.A.C

cantidad de material en proceso, lo que implica: mayor espacio utilizado, mayor


inversión inmovilizada, problemas de calidad en el producto acumulado, personal
desmotivado, mayor desperdicio de materiales, mayores costos en las
reparaciones.
Por eso es necesario determinar las fallas en el cumplimiento de programa de
mantenimiento. Para poder corregir de manera adecuada. Para esto se tiene
que cumplir con el plan de acción recomendado.

7.2.3. Maquinaria y equipo

5. Si una empresa pretende alcanzar un grado de modernización de los


equipamientos productivos, así como lograr una mejora de la productividad que
les aumente su nivel de competitividad necesitan usar el máximo potencial de
sus recursos. Por esta razón no se puede permitir que exista activos ociosos (
sin trabajar).y para cumplir con esto se recomienda implementar, cuanto antes
la enseñanza de las maquinarias sin uso, en los programas de capacitación de
la empresa.
6. La empresa LA ECONÓMICA S.A.C. debe adquirir nuevas maquinarias como:

RECURSOS CARACTERISTICAS

MARCA: MERCEDES BENZ


TROMPO MEZCLADORA MODELO: SPRINTER
AÑO: 2015
ESTADO: NUEVO

MAQUINA PONEDORA MARCA: MERCEDES BENZ


MODELO: SPRINTER
AÑO: 2015
ESTADO: NUEVO

Se tiene que buscar financiamiento para la adquisición de nuevas maquinarias


ya que es indispensable para la empresa, de esta forma aumentar la producción
de bloques y anillos de concreto

1) Cotizar las maquinarias que se necesiten

AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMAS Página 71


SOCIEDAD DE AUDITORES EFICIENTES S.A.C

2) Realizar un cuadro de comparaciones con calidad y precio


3) Aprobar la adquisición de una maquinaria

AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMAS Página 72


SOCIEDAD DE AUDITORES EFICIENTES S.A.C

7.3. PLAN DE ACCION


7.3.1. Planeación de la producción
1. Plan de acción Nº 1

PLAN DE ACCION Nº 1

¿Qué? Encomendar a recursos humanos la corrección del presupuesto


de producción calculando adecuadamente el numero de horas de
trabajo requeridas para la producción

¿Cómo? 1) Analizar los productos de la empres (bloques y anillos de


concreto): Identifica la unidad de medida a utilizar, la cantidad
a producir y la cantidad de horas hombre por cada unidad

2) Determinar la cantidad total de de horas hombre utilizada por


bloques y anillos de concreto

3) En base a la cantidad total de horas hombre determinar el


costo de horas hombre y finalmente el costo total

4) Aplicación: Se implementa el presupuesto de producción


considerando el adecuado numero de horas de trabajo

5) Evaluación: Se determina el éxitodel presupuesto elaborado

¿Cuándo? Ver cronograma

¿Dónde? Todo esto se realiza en el área de recursos humanos

¿Cuánto? Las horas hombre presupuestada es 36574.38

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DE PLAN DE ACCION Nº 1

ACTIVIDADES FECHA RESPONSABLE

1) Analizar los productos de la empresa (bloques 01/12/2015 Recursos


y anillos de concreto): Identifica la unidad de Humanos
medida a utilizar, la cantidad a producir y la
cantidad de horas hombre por cada unidad

AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMAS Página 73


SOCIEDAD DE AUDITORES EFICIENTES S.A.C

2) Determinar la cantidad total de de horas 02/12/2015 Recursos


hombre utilizada por bloques y anillos de Humanos
concreto

3) En base a la cantidad total de horas hombre 02/12/2015 Recursos


determinar el costo de horas hombre y Humanos
finalmente el costo total

4) Aplicación: Se implementa el presupuesto 05/12/2015 Recursos


de producción considerando el adecuado Humanos
numero de horas de trabajo

5) Evaluación: Se determina el éxito del 05/12/2015 Recursos


presupuesto elaborado Humanos

2. Plan de acción Nº 2

PLAN DE ACCION Nº 2

¿Qué? Producir el número adecuado de bloques

1.- Revisar la cartera de clientes con el que cuenta la empresa


¿Cómo?
2.- Revisar el número de ventas de periodo anteriores.

3.- Realizar un pronóstico de las ventas futuras ya sea siendo un


estudio sobre el número de demandantes potenciales, posibles
nuevos clientes

4.- verificar el nivel económico con el que se encuentran los


clientes (cartera de clientes)

¿Cuándo? Ver cronograma

1.- Los datos de la cartera de clientes se podrá obtener en el


¿Dónde?
departamento de ventas

AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMAS Página 74


SOCIEDAD DE AUDITORES EFICIENTES S.A.C

2.- En el área de contabilidad se revisaran las ventas totales de


periodos anteriores.

3.-El departamento de ventas y administración proporcionaran los


datos sobre la situación del mercado y el pronostico de ventas que
ellos determinaron.

4.- El departamento de ventas y administración actualizaran los


datos de la cartera de clientes.

¿Cuánto? Las horas hombre presupuestada es 250.00

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DE PLAN DE ACCION Nº 2

ACTIVIDADES FECHA RESPONSABLE

1) Revisar la cartera de clientes con el que 11/12/2015 Departamento


cuenta la empresa de ventas

2) Revisar el numero de ventas de periodo 12/12/2015 Departamento


anteriores. de ventas

3) Realizar un pronostico de las ventas futuras 12/12/2015 Departamento


ya sea siendo un estudio sobre el número de de ventas
demandantes potenciales, posibles nuevos
clientes

4) verificar el nivel económico con el que se 15/12/2015 Departamento


encuentran los clientes (cartera de clientes) de ventas

5) Evaluación: Se determina el éxito del 16/12/2015 Departamento


presupuesto elaborado de ventas

3. Plan de acción Nº 3

PLAN DE ACCION Nº 3

AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMAS Página 75


SOCIEDAD DE AUDITORES EFICIENTES S.A.C

¿Qué? Encomendar al encargado de la área de Producción establecer un


sistema de Calculo de Producción para tener disponible materia
prima a usar

¿Cómo? 1) Realizar la planificación y control de las materias primas que


se utilizan en la fabricación de los productos terminados

2) Planificar y presupuestar la compra de materia prima


garantizando el abastecimiento oportuno de la demanda
interna de materias primas

3) Obtener adecuados precios de adquisición, lo cual incluiría el


máximo aprovechamiento de descuentos por pronto pago

4) Coordinar con el presupuesto de producción,en cuanto a que


pueda

5) Estimar el inventario de materias primas y demás materiales


sobrantes de cada proceso de producción

6) Determinar la anticipación ideal del presupuesto de compras


en relación al de producción dando consideración a plazos de
entrega de los proveedores seleccionados y a los tiempos de
transportación en compras locales

¿Cuándo? Ver cronograma

¿Dónde? Todo esto se realiza en el área de Producción

¿Cuánto? La cantidad de Presupuesto establecido por el encargado del área de


Producción

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DE PLAN DE ACCION Nº 3

ACTIVIDADES FECHA RESPONSABLE

AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMAS Página 76


SOCIEDAD DE AUDITORES EFICIENTES S.A.C

1) planificación y control de las materias 01/12/2015 Encargado del área de


primas que se utilizan en la fabricación de los Producción
productos terminados

2) Planificar y presupuestar la compra de 02/12/2015 Encargado del área de


materia prima Producción

4) Obtención de adecuados precios de 02/12/2015 Encargado del área de


adquisición Producción

4) Coordinación con el presupuesto de 05/12/2015 Encargado del área de


producción,en cuanto se pueda Producción

5) Estimar el inventario de materias primas y 05/12/2015 Encargado del área de


demás materiales sobrantes Producción

6). Determinar la anticipación ideal del 6/12/2015 Encargado del área de


presupuesto de compras en relación al de Producción
producción

7.3.2. Mantenimiento

4. Plan de acción Nº 4

PLAN DE ACCION Nº 4

¿Qué? Encomendar al encargado del area de producción determinar las


fallas en el cumplimiento de programa de mantenimiento

¿Cómo? 1) Evaluar si dichas fallas de cumplimiento son tempranas ,


adultas o tardías.
2) Evaluar si la falla se debe a la negligencia del personal o a la
mala estructura inherente al programa.
3) Buscar los responsables de dicho incumplimiento, si la falla es

AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMAS Página 77


SOCIEDAD DE AUDITORES EFICIENTES S.A.C

por negligencia.
4) Tomar medidas correctivas
5) Ejecutar un control para ver si dichas medidas funcionaron

¿Cuándo? Ver cronograma de actividades

¿Dónde? Todo esto se realiza en el área de Producción

¿Cuánto? La cantidad de Presupuesto establecido por el encargado del área


de Producción

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DE PLAN DE ACCION Nº 4

ACTIVIDAD ENCARGADO TIEMPO

1) Evaluar la gravedad de las Encargado del area de 05/12/2015


fallas producción

2)Evaluar la naturaleza de la Encargado del area de 05/12/2015


falla producción

3)Buscar los responsables Encargado del area de 05/12/2015


de dicho incumplimiento producción

4)Tomar medidas Encargado del area de 05/12/2015


correctivas producción

5)Controlar dichas medidas Encargado del area de 05/12/2015


producción

7.3.3. Maquinaria y equipo

5. Plan de acción Nº 5

AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMAS Página 78


SOCIEDAD DE AUDITORES EFICIENTES S.A.C

PLAN DE ACCION Nº 5

¿Qué? Implementar la enseñanza de las maquinarias sin uso, en los


programas de capacitación de la empresa

¿Cómo? 1. Analizar las necesidades: Identifica habilidades y


necesidades de los conocimientos y desempeño que sean
útiles para el manejo de la maquinaria.

2. Diseñar la forma de enseñanza o sea la forma del programa

3. Validar el programa: o sea eliminar los defectos del


programa y hacer una presentación restringida a un grupo
pequeño de personas.

4. Aplicación: Se dicta el programa de capacitación.

5. Evaluación: Se determina el éxito o fracaso del programa

¿Cuándo? Ver cronograma de actividades

¿Dónde? Todo esto se realiza en el área de recursos humanos

¿Cuánto? La cantidad de Presupuesto establecido por el encargado del


área de Producción

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DE PLAN DE ACCION Nº 5

ACTIVIDAD ENCARGADO TIEMPO

1)Analizar las necesidades Encargado del area de 07/12/2015


producción

2)Diseñar la forma del programa Encargado del area de 07/12/2015


producción

AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMAS Página 79


SOCIEDAD DE AUDITORES EFICIENTES S.A.C

3)Validar el programa: Encargado del area de 07/12/2015


producción

4)Aplicación Encargado del area de 07/12/2015


producción

5)Evaluación Encargado del area de 08/12/2015


producción

6. Plan de acción Nº 6

PLAN DE ACCION Nº 6

¿Qué? Encomendar a la gerencia solicitar un préstamo a una


entidad

¿Cómo? Consultando los ingresos de la empresa

¿Cuándo? Ver cronograma

¿Dónde? Todo esto se realiza en la gerencia general

¿Cuánto? Se necesita 500.00 soles

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DE PLAN DE ACCION Nº 6

ACTIVIDADES FECHA RESPONSABLE

1) Analizar los EE. FF. de la 10/12/2015 Contabilidad


empresa

AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMAS Página 80


SOCIEDAD DE AUDITORES EFICIENTES S.A.C

2) Realizar cotizaciones 12/12/2015


Compras

AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMAS Página 81


SOCIEDAD DE AUDITORES EFICIENTES S.A.C

BIBLIOGRAFIA
 GUILLERMO ADOLFO CUELLAR MEJIA En su libro planeación de
Auditoria pag. 108
 GUILLERMO ADOLFO CUELLAR MEJIAEn su libro planeación de
Auditoria pag. 109
 http://www.sudamar.com/auditoria_proceso_productivo.htm
 http://biblioteca.usac.edu.gt/tesis/08/08_0956_Q.pdf

AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMAS Página 82


SOCIEDAD DE AUDITORES EFICIENTES S.A.C

ANEXOS
FIGURA Nº 01: MAQUINA PONEDORA

FIGURA Nº 02: TROMPO MEZCLADORA

AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMAS Página 83


SOCIEDAD DE AUDITORES EFICIENTES S.A.C

FIGURA Nº 03: MAQUINA PONEDORA MECANIZADA


(En el futuro se pretende innovar nuestra tecnología adquiriendo
maquinarias de alto tecnología, de esa forma mejorar la producción de
manera eficiente y eficaz.)

AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMAS Página 84


SOCIEDAD DE AUDITORES EFICIENTES S.A.C

FIGURA Nº 04: TROMPO MEZCLADORA

CÉDULA PARA EL REGISTRO DE ASPECTOS RELEVANTES

ÁREA EVALUADA: GERENCIA GENERAL

ETAPA: Planeación

ASPECTOS REVISADOS ASPECTOS RELEVANTES COMENTARIOS RECIBIDOS

AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMAS Página 85


SOCIEDAD DE AUDITORES EFICIENTES S.A.C

Visión

Misión

Objetivos

Metas

Estrategias

Políticas

Procedimientos

HERRAMIENTA DIAGNOSTICO:…………………………………………………………………………………

REPORTE DE AVACE SEMANAL:……………………………………………………………………………….

AREA:…………………………………………………………..……………………………………………………..

ETAPA O ELEMENTO:………………………….……………………………..…………………………….
RESPONSABLE………………………………………….………………………………………….………………..

AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMAS Página 86


SOCIEDAD DE AUDITORES EFICIENTES S.A.C

ACTIVIDADES LUNES MARTES MIERCOLES JUEVES VIERNES


REALIZADAS

NUMERO DE
HORAS

OBSERVACIONES

ELABORÓ: REVISÓ:

HERRAMIENTA DE EVALUACION

PROCESO DE DIAGNOSTICO

AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMAS Página 87


SOCIEDAD DE AUDITORES EFICIENTES S.A.C

ETAPA O ELEMENTO…………………………………………………………

PERSPECTIVA AVANCE RESULTADOS

5% nula o escasa incompleto Escasos y limitados

Evidencia de existencias de
conceptos claros

25% de alguna evidencia Iniciándose Alguna tendencia positivas

50% evidencia de mejoría Registro de logros Tendencia positiva


generalizada

75% evidencia de una Caso completo Buenos


implementación adecuada

100% fuerte evidencia de Completo De muy buenos excelentes


una integración total

INSTRUMENTACION:

NIVEL NIVEL NIVEL DE MANTENIMIENTO


PREVENTIVO
CORRECTIVO

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

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SOCIEDAD DE AUDITORES EFICIENTES S.A.C

PLANEACION DE ACTIVIDADES

ORAGANIZACION DE
ACTIVIDADES

COORDINACION
INTERPERSONAL

APROVICIONAMIENTO DE
EQUIPO Y MATERIAL

APROVECHAMIENTO DE
RECURSOS

CONTROL Y EVALUACION DE
RESULTADOS

AUDITORIA DE GESTION Y DE SISTEMAS Página 89


SOCIEDAD DE AUDITORES EFICIENTES S.A.C

LA ECONÓMICA S.A.C
EVALUACION DE CONTROL INTERNO
EVALUACION TOTAL
ELEMENTOS PARA LA EVALUACION
AREAS BUENO REGULAR MALO %
El presupuesto de producción no fue calculado adecuadamente. 1
El tiempo de entrega siempre es lo estipulado. 1
Se calcula de manera global, las necesidades de mano de obra, materia prima, maquinaria y equipo, con base en lo
producido en períodos anteriores. 1
Planeación
La determinación del número de bloques que se van a producir es inadecuada. 1
No se abastece la compras de materias primas necesaria para la producción a falta de asignación de Presupuesto. 1
SUBTOTAL 1 1 3 5
PORCETAJE 20 20 60 100
La capacidad del almacenaje que tiene la empresa es el adecuado. 1
La empresa tiene establecido la salvaguardia y vigilancia del sistema de almacenaje de existencias asi como la optima
Almacenaje utilizacion de areas de almacenaje. 1
SUBTOTAL 1 1 0 2
PORCETAJE 50 50 0 100
Ventaja en cuanto a las ventas por ser un concreto de construcción de buena calidad. 1
Control de calidad Se da un control de calidad en cuanto al proceso de producción de Bloquetas de cemento. 1
SUBTOTAL 1 1 0 2
PORCETAJE 50 50 0 100
La empresa cuenta con un taller para el mantenimiento de las maquinas. 1
No se programó adecuadamente el mantenimiento de las maquinarias lo cual perjudica el adecuado funcionamiento. 1
Mantenimiento La empresa tiene establecido un determinado presupuesto para el mantenimiento de las maquinarias. 1
SUBTOTAL 1 1 1 3
PORCETAJE 33,33 33,33 33,33 100
Existe maquinarias en desuso por falta de operarios adecuados. 1
Maquinaria La empresa no cuenta con presupuesto para adquirir maquinarias de último tecnología. 1
SUBTOTAL 0 0 2 2
PORCETAJE 0 0 100 100
TOTAL 4 4 6 14
TOTAL PORCENTAJE 28,57 28,57 42,86 100

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SOCIEDAD DE AUDITORES EFICIENTES S.A.C

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