Con la información del material de estudio en el sistema y bibliografía complementaria de su elección, complete el
glosario de términos con definiciones para cada una de las 10 expresiones siguientes y agregue 4 de su preferencia
que le hayan impactado, llamado la atención o estime como un aporte. Agregue a cada definición un ejemplo y cite
las fuentes empleadas.
Desarrollo
Estas semanas tuvimos la oportunidad de conocer más a fondo lo que es una Auditoria, conocimos cuales eran los
Fundamentos Básicos de esta, permitiéndonos tener una idea clara del origen de la Auditoría, conocer a lo que se
refiere a través de la definición, objetivos, características, Importancia de la misma.
El boletín 1010 de las normas y procedimientos de auditoría indica que la auditoría es una actividad profesional, que
implica el ejercicio de una técnica especializada y la aceptación de una responsabilidad pública [1]. El mismo boletín
también indica que la auditoría no se trata de una actividad meramente mecánica que implique la aplicación de ciertos
procedimientos cuyos resultados, una vez llevados a cabo, son de carácter indudable; por lo que hace mención de que
se requiere un juicio profesional, sólido y maduro [2].
4.- La NAGA 44, párrafo 06, refiriéndose a la Contar con un sistema de control
SISTEMA DE definición del control interno señala que “es un actualizado en las áreas básicas de la
CONTROL proceso – efectuado por el directorio de una empresa sería un buen ejemplo de poner
INTERNO entidad, la gerencia y otros miembros del en práctica un sistema de control interno,
personal- diseñado para entregar una seguridad ya que también permitirá alimentar el
razonable respecto del logro de objetivos en las sistema de información y ayudar a la
siguientes categorías: adecuada toma de decisiones, así como
facilitar que las auditorias tanto de gestión
a) confiabilidad de la información financiera como financieras sean efectivas.
b) efectividad y eficiencia de las operaciones
c) cumplimiento de leyes y regulaciones”.
8.- Consisten en aquellas pruebas de detalle que se Ejemplo: Cuentas corrientes de Bancos.
PRUEBAS realizan sobre las transacciones y saldos para la
SUSTANTIVAS obtención de la evidencia relacionado con la -Comprobar que los depósitos coincidan
validez y el tratamiento contable. con el detalle de las cartolas emitidas
-Realizar control de ingresos en pagos de
Se dice que el principal objetivo de estas pruebas deudores
es obtener evidencia de auditoria relacionada -Verificar estaos de cuenta
con la integridad, exactitud y validez de la periódicamente.
información financiera auditada.
12.- Las salvedades son las excepciones particulares Al realizar el informe este presenta las
OPINIÓN CON que el auditor realiza sobre una o más de las siguientes situaciones:
SALVEDADES afirmaciones genéricas del dictamen estándar,
normal o no calificado. Se emite una opinión con -Inconsistencia
salvedades cuando el auditor concluye que no -Violación de principios contables
puede emitir una opinión limpia o no calificada, -Revelación inadecuada
pero que el efecto de cualquier desacuerdo, -Limitación del alcance
incertidumbre o limitación al alcance, no es tan -Contingencia o incertidumbre
importante que requiera una opinión negativa o importante.
una abstención de opinión. Una opinión con
salvedades debe expresarse como un "excepto
por" los efectos del asunto a que se refiere la
salvedad.
13.- Los principios generales que dirigen y orientan el Ejemplos de Normas existentes:
NORMAS DE trabajo de auditoría se conocen como Normas de
AUDITORIA Auditoría Generalmente Aceptados (NAGA). Estas Normas del Personal
normas establecen el marco conceptual dentro -Capacidad profesional
del cual el auditor decide las acciones a tomar en -Mantener debido cuidado profesional
la preparación del examen de los estados
financieros, al llevar a cabo el examen y la Normas del Trabajo
presentación de su informe. Dichas normas sirven -Planificación del trabajo y supervisión del
para medir la calidad de los objetivos de la personal
auditoría y las acciones realizadas para -Conocimiento suficiente del CI
alcanzarlos. -Obtener material de prueba suficiente
para la opinión
14.- Se conocen como papeles de trabajo los registros -Programa de trabajo del auditor.
PAPELES DE de los diferentes tipos de evidencia acumulada por -Estados financieros de la firma auditada.
TRABAJO DEL el auditor. Cualquiera que sea la forma de la -Hoja de análisis de cuentas y saldos, de
AUDITOR evidencia y cualesquiera que sean los métodos evaluación del CI.
utilizados para obtenerla, se debe hacer y -Documentos legales, escrituras,
mantener algún tipo de registro en los papeles de -actas de directorio, permisos,
trabajo. Los papeles de trabajo son registros que autorizaciones.
mantiene el auditor de los procedimientos -Memorándum, cartas u otra
aplicados, pruebas desarrolladas, información correspondencia.
obtenida y conclusiones pertinentes a que se llegó -Comentarios preparados u obtenidos por
en el trabajo. el auditor.
-Evidencias de su trabajo: marcas, tildes,
documentos físicos, referencias a archivos
magnéticos. -Informe corto de auditoría.
BIBLIOGRAFIA
[1] Boletín 1010 párrafo 1 de las Normas y procedimientos de auditoría y normas para atestiguar versión 2007
emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
[2] Boletín 1010 párrafo 3 de las Normas y procedimientos de auditoría y normas para atestiguar versión 2007
emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
Contenido Semana 1, Auditoría. Instituto IACC, 2018.
http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse90.html
https://blogauditoria.files.wordpress.com/2009/11/evidencia.pdf