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FAC - 14
FORMATO PROGRAMA DE AUDITORIA AC

Elaborado por: Equipo Auditor


Fecha de Elaboración: Agosto 15 de 2018

CAMBIAR EL LOGO

CONTRALORÍA DELEGADA SECTOR MEDIO AMBIENTE

ENTIDAD/TEMA AUDITADO Nombre de la Empresa de Servicios Públicos.


VIGENCIA 2017
AUDITOR(ES)
TODOS LOS AUDITORES
RESPONSABLE(S)
SUPERVISOR Jesús Aristarco Nazarith Sandoval –Supervisor
ENTIDAD: Nombre de la CORPORACION AUTÓNOMA
FECHA DE ELABORACIÓN 15/08/2018
FECHA DE REVISIÓN 17/08/2018

Objetivo de la Auditoría
Emitir concepto sobre el manejo de los recursos SGP Vigencia 2017: Propósito General y
todas las fuentes de recursos competencia Contraloría de XXXXXXXXX.
Objetivos Específicos

1. Evaluar y conceptuar sobre el cumplimiento de la normatividad presupuestal aplicable


a los recursos del SGP durante la vigencia 2017, de conformidad con lo señalado en la
Ley o leyes XXXXX y demás normas concordantes.
2. Evaluar y conceptuar sobre el cumplimiento de la normatividad relacionada con los
recursos asignados durante la vigencia para el componente Propósito General, de
conformidad con lo señalado en la Ley o leyes XXXXX y demás normas aplicables.

3. Evaluar y conceptuar sobre el cumplimiento de la normatividad relacionada con los


recursos asignados durante la vigencia para el componente de Propósito General de
conformidad con lo señalado en la Ley o leyes XXXXX y demás normas aplicables.

4. Evaluar y conceptuar sobre el cumplimiento de la normatividad relacionada con los


recursos para el Programa Propósito General, (Todas las Fuentes de Recursos
competencia de la CGR), recibidos durante la vigencia auditada, con base en los
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lineamientos definidos por la Ley o leyes XXXXX y el Ministerio de Hacienda y Crédito


Público.

5. Realizar seguimiento al Plan de Mejoramiento vigente.

6. Atender las denuncias asignadas.

FUENTES DE CRITERIO

 Constitución Política de 1991


 Todas las leyes y Resoluciones que hayan escogido
 XXX
 XXXX
 XXXX
 XXXX

CRITERIOS DE AUDITORÍA
Criterios Generales

Constitución Política, Artículo 2.

“Son fines esenciales del Estado: servir a la comunidad, promover la prosperidad


general y garantizar la efectividad de los principios, derechos y deberes
consagrados en la Constitución; facilitar la participación de todos en las decisiones
que los afectan y en la vida económica, política, administrativa y cultural de la
Nación; defender la independencia nacional, mantener la integridad territorial y
asegurar la convivencia pacífica y la vigencia de un orden justo.”

Constitución Política, Artículo XXX.

“entre comillas el artículo .”

Ley 610 de 2000, Artículo 3. igual

“Gestión fiscal. Para los efectos de la presente ley, se entiende por gestión fiscal el
conjunto de actividades económicas, jurídicas y tecnológicas, que realizan los
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servidores públicos y las personas de derecho privado que manejen o administren


recursos o fondos públicos, tendientes a la adecuada y correcta adquisición,
planeación, conservación, administración, custodia, explotación, enajenación,
consumo, adjudicación, gasto, inversión y disposición de los bienes públicos, así
como a la recaudación, manejo e inversión de sus rentas en orden a cumplir los
fines esenciales del Estado, con sujeción a los principios de legalidad, eficiencia,
economía, eficacia, equidad, imparcialidad, moralidad, transparencia, publicidad y
valoración de los costos ambientales.”

Ley 610 de 2000, Artículo 6. igual

“Daño patrimonial al Estado. Para efectos de esta ley se entiende por daño
patrimonial al Estado la lesión del patrimonio público, representada en el
menoscabo, disminución, perjuicio, detrimento, pérdida, uso indebido o deterioro de
los bienes o recursos públicos, o a los intereses patrimoniales del Estado, producida
por una gestión fiscal antieconómica, ineficaz, ineficiente, inequitativa e inoportuna,
que en términos generales, no se aplique al cumplimiento de los cometidos y de los
fines esenciales del Estado, particularizados por el objetivo funcional y
organizacional, programa o proyecto de los sujetos de vigilancia y control de las
contralorías. Dicho daño podrá ocasionarse por acción u omisión de los servidores
públicos o por la persona natural o jurídica de derecho privado, que en forma dolosa
o culposa produzcan directamente o contribuyan al detrimento al patrimonio
público. El texto subrayado fue declarado INEXEQUIBLE por la Corte
Constitucional mediante Sentencia C-340 de 2007”

Ley 80 de 1993, Artículo 3. igual

“De los Fines de la Contratación Estatal. Los servidores públicos tendrán en


consideración que al celebrar contratos y con la ejecución de los mismos, las
entidades buscan el cumplimiento de los fines estatales, la continua y eficiente
prestación de los servicios públicos y la efectividad de los derechos e intereses de
los administrados que colaboran con ellas en la consecución de dichos fines. // Los
particulares, por su parte, tendrán en cuenta al celebrar y ejecutar contratos con las
entidades estatales que, además de la obtención de utilidades cuya protección
garantiza el Estado, colaboran con ellas en el logro de sus fines y cumplen una
función social que, como tal, implica obligaciones.”
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Ley 80 de 1993, Artículo 51. igual

“De la Responsabilidad de los Servidores Públicos. El servidor público responderá


disciplinaria, civil y penalmente por sus acciones y omisiones en la actuación
contractual en los términos de la Constitución y de la ley.”

Ley 80 de 1993, Artículo 52. igual

“De la Responsabilidad de los Contratistas Los contratistas responderán civil y


penalmente por sus acciones y omisiones en la actuación contractual en los
términos de la ley. Los consorcios y uniones temporales responderán por las
acciones y omisiones de sus integrantes, en los términos del artículo 7o. de esta
Ley.”

Ley 1174 de 2011, Artículo 82. igual

“Modifíquese el artículo 53 de la Ley 80 de 1993, el cual quedará así: // Los


consultores y asesores externos responderán civil, fiscal, penal y disciplinariamente
tanto por el cumplimiento de las obligaciones derivadas del contrato de consultoría
o asesoría, como por los hechos u omisiones que les fueren imputables y que
causen daño o perjuicio a las entidades, derivados de la celebración y ejecución de
los contratos respecto de los cuales hayan ejercido o ejerzan las actividades de
consultoría o asesoría. // Por su parte, los interventores responderán civil, fiscal,
penal y disciplinariamente, tanto por el cumplimiento de las obligaciones derivadas
del contrato de interventoría, como por los hechos u omisiones que les sean
imputables y causen daño o perjuicio a las entidades, derivados de la celebración y
ejecución de los contratos respecto de los cuales hayan ejercido o ejerzan las
funciones de interventoría.”
Criterios Específicos

Presupuesto

Programación y Ejecución Presupuestal Recursos SGP. Nombre de la Empresa


de Servicio públicos, al elaborar el Plan Operativo Anual de Inversiones y el
Presupuesto, debe programar y ejecutar los recursos recibidos del Sistema General
de Participaciones, de acuerdo con lo estipulado en el artículo 89 y 91 la Ley 715
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de 001 y los artículos 6° y 12 del Decreto 111 de enero 5 de 1996, y demás normas
concordantes.

Gestión Financiera Recursos SGP. Los recursos del Sistema General de


Participaciones deben ser administrados en cuentas separadas y por sectores, de
manera independiente a los recursos de la Entidad; los rendimientos financieros que
se generen deben ser invertidos en el sector, así mismo, los recursos no pueden
ser objeto de embargos, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 91 de la Ley 715
de 2001.

Propósito General

Normatividad de las Corporaciones Autónoma, Ley 80/1993 y 1150/2007, el cien


por ciento de los recursos transferidos por S.G.P. Propósito General deben ser
destinados a inversión en el desarrollo y ejecución de las competencias a su cargo.

PROCEDIMIENTOS

ACE1-1 Objetivo 1 Ejecución Presupuestal


ACE2-1 Gestión Financiera
ACE3-1 Objetivo 5 Propósito General
ACE4-1 Objetivo 6 Seguimiento al Plan de Mejoramiento
ACE5-1 Objetivo 7 Atención de denuncias

REF. P/T1 Tiempo Tiempo


Nº DESCRIPCION TECNICA DE AUDITORIA Responsable
Estimado Real
Programación y Ejecución Presupuestal
YARISEL
Verifique que los recursos del Verificación de ejecución
distribuye el
SGP distribuidos mediante presupuestal de ingresos y
trabajo a
CONPES, hayan sido gastos, con base en actos
cada uno de
debidamente incorporados en administrativos, CDP, RDP y
los
1 el presupuesto de ingresos y sus soportes legales. ACE1-1 50 días
compañeros
gastos de la vigencia 2017.

Verifique que el presupuesto Verificación de ejecución


de gastos vigencia 2017, presupuestal de ingresos y
incluya recursos del balance gastos, con base en actos

1
Principios, Fundamentos y aspectos Generales para las Auditorias en la como se llame la firma de
Auditoria ese nombre lo escogen en equipo, Anexo 4
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REF. P/T1 Tiempo Tiempo


Nº DESCRIPCION TECNICA DE AUDITORIA Responsable
Estimado Real
vigencia 2016, y rendimientos administrativos, CDP, RDP y
financieros vigencia 2017. sus soportes legales.

Verifique las reservas Verificación de soportes en


presupuestales y cuentas por los cuales se sustentas la
pagar constituidas al cierre de constitución de reservas y
la vigencia 2017, que se cuentas por pagar.
encuentren debidamente
soportadas.
Gestión Financiera de los Recursos
YARISEL
Verifique que los rendimientos Análisis de dispersión de
distribuye el
financieros de vigencia 2017, recursos del SGP,
trabajo a
estén programados en el verificación de extractos
cada uno de
presupuesto de ingresos y bancarios e indagación de
los
gastos. relación de embargos.
compañeros
Verifique la ejecución de los
recursos del sector, girados a
EMCASERVICIOS S.A E.S.P. Análisis de los documentos
como entidad ejecutora del que soportan la ejecución de
2 Plan Departamental de Aguas los contratos. ACE2-1 50 días
PDA, incluidos rendimientos
financieros generados.

Evalúe la documentación que


soporta la ejecución de los
contratos seleccionados, y
establezca si los mismos
responden a las necesidades
del sector, y el grado de
ejecución.
Propósito General
YARISEL
Verifique el cumplimiento de Análisis, certificación,
distribuye el
los objetos contractuales inspección y comprobación
trabajo a
suscritos con los recursos de de información que soporta
3 ACE3-1 50 días cada uno de
participación de Propósito la ejecución de los recursos
los
General y compruebe que se del S.G.P. Propósito
compañeros
ajusten a la normatividad General.
vigente.
Seguimiento al Plan de Mejoramiento
YARISEL
Evalúe si las acciones del Plan Practica de pruebas, según distribuye el
de Mejoramiento fueron la observación detectada. trabajo a
4 ACE4-1 50 días
efectivas frente a cada una de cada uno de
las observaciones detectadas los
y su grado de cumplimiento. compañeros
Atención de Denuncias
YARISEL
distribuye el
Práctica de pruebas, de
Atender el trámite de las trabajo a
5 acuerdo al asunto o materia ACE5-1 50 días
denuncias que se alleguen al cada uno de
de la denuncia ciudadana.
proceso. los
compañeros
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NOMBRE ROL PROFESION FIRMA

Jesús Aristarco Nazarith Sandoval Supervisor Contador Público

Auditor
Miller Aguilar Contador Público
Líder

xxxxxxxxxxxx Auditor Ingeniero civil

xxxxxxxxxxxx Auditor Contador Público

xxxxxxxxxxxx Auditor Administrador de


Empresas

xxxxxxxxxxx Auditora Abogada

Observaciones de la Supervisión

Firma del supervisor ___________________ Fecha: 17/08/2018