UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO

facultad de ingeniería de minas

ESCUELA profesional de ingeniería de minas

CAPÍTULO V

AUDITORÍA AMBIENTAL

POR: Ing. ESTEBAN MARÍN PAUCARA, M.Sc

Definiciones
• La Directiva europea define la AM (Audit. Medioamb.)
como “instrumento de gestión que comprende una
sistemática, documentada, periódica y objetiva
evaluación del desempeño de la organización, del
sistema y proceso de gestión con el objetivo de:

FACILITA EVALUA
AUDITORIA AMBIENTAL CONTROL POLÍTICAS
MEDIOAMBIENTAL AMBIENTALES
• Facilitar el control gerencial de prácticas que puedan
tener impacto sobre el medio ambiente.
• Evaluar la conformidad con políticas ambientales
corporativas”.
• Es el examen metódico e independiente de
procedimientos y prácticas, que sirve para cualquier
forma de auditoría o verificación. (Greeno, et
al,1988).
• EPA (Eval. Polit. Amb.), define auditoria ambiental
como “examen sistemático, documentado,
periódico y objetivo, por entidades reglamentadas,
de operaciones y prácticas relacionadas con el
cumplimiento de requisitos ambientales”.
EXAMEN CUNPLIR
AUDITORIA
SISTEMATICO DE REQUISITO
MEDIOAMBIENTAL
OPERACIONES AMBIENTALES
• Es la investigación sistemática o evaluación de
procedimientos u operaciones con el propósito de
determinar la conformidad con criterios prescritos.
AUDITORIA • INVESTIGACIÓN
AMBIENTAL SISTEMATICA

• PROPÓSITO DE
OPERACIONES DETERMINAR.

CONFORMIDAD • CRITERIOS
PRESCRITOS
• ASGM (ISO 14001) define como “proceso de
verificación sistemático y documentado para obtener
y evaluar en forma objetiva evidencias y determinar
si el sistema de GM de una organización se ajusta a
los criterios de auditoría del SGM indicados por la
organización, y para comunicar los resultados del
proceso a la dirección”.
ASGM (Audit. Sist. VERIFICACIÓN EVALUAR
Gest. Medioamb.) SISTEMÁTICA EVIDENCIAS
• Auditoria ambiental hecha por Entidades Fiscalizadoras
Superiores (EFS) es un proceso metodológico, objetivo,
imparcial y técnico para evaluar el uso, administración,
protección, preservación del MA y recursos naturales, bajo los
fundamentos del desarrollo sostenible y el cumplimiento
conforme con los principios del control fiscal, por parte de
instituciones gubernamentales,
y particulares que manejen o
exploten (OLACEFS, 2002).
 Objetivos de Auditoria Ambiental

• Para EPA las auditorías medioambientales tienen como

objetivos:
• Verificar si las actividades de la organización están
conforme a requisitos preestablecidos como: la
legislación, condiciones específicas de funcionamiento
establecidas en una licencia o criterios internos de la
organización.
• Prevenir riesgos y sus consecuencias, independiente de la
existencia de requisitos legales.

• Para el documento de EPA, las auditorías sirven para:

- “Verificar conformidad con los requisitos ambientales”.
- “Evaluar la eficacia de sistemas de gestión ambiental ya
implantados”.
- “Evaluar riesgos de materiales y prácticas sujetas o no a
reglamentaciones”.
• Para la Cámara de Comercio Internacional (CCI), los
objetivos de la auditoría ambiental son:
- “Asegurar la conformidad con objetivos
previamente definidos, como políticas ambientales
empresariales, leyes, reglamentos y normas”.
- “Aumentar la conciencia de problemas
ambientales en trabajadores y gerentes”.
• De carácter pedagógico la auditoría es un proceso de
aprendizaje y de concientización.

• Al someterse a auditorías los trabajadores, situados en

cualquier posición jerárquica, deberán:
• Desarrollar un sentido mucho más agudo de las
repercusiones ambientales, de sus tareas y actos
cotidianos.
• Adoptar prácticas y conductas más respetuosas al
medio ambiente, independientemente de las
exigencias.
• La auditoría debe verificar los “sistemas
implantados para gerenciar las cuestiones
ambientales” y sistemas de control ambiental a fin
evaluar su eficacia.
 Funciones de auditorias ambientales

• Funciones atribuidas a auditoria ambiental (Sánchez, s/f), son:

• Verificar el cumplimiento de normas y patrones ambientales.
• Verificar el cumplimiento de objetivos de la política
empresarial.
• Identificar fallas de funcionamiento y evaluar la
eficiencia del proceso productivo.
• Verificar la capacidad de la empresa para intervenir.
• Minimizar el riesgo de acciones judiciales con el objetivo
de la reparación de daños ambientales.
• Mejorar la relación de la empresa con la comunidad y los
órganos gubernamentales.
• Aumentar la conciencia de problemas ambientales en
trabajadores y gerentes.
• Verificar la precisión de
previsiones de impacto
hechas en oportunidad de la planificación del
emprendimiento.
• Subsidiar la evaluación del pasivo ambiental de una
empresa o de un inmueble.
• Facilitar el análisis de desempeño ambiental y
proporcionar elementos para la preparación de
informes de desempeño ambiental y de otros medios de
comunicación con las partes interesadas.
 Metodología de Auditoria Ambiental

• Pueden utilizarse el ISO en las series ISO 14010,

14011, 14012 y 19011, la revisión bibliográfica, la
experiencia práctica tanto en la gestión ambiental,
como en la ejecución de auditorías ambientales a
los diferentes instituciones del sector público y
privado.
 Principios

• Los principios establecidos para el ejercicio de

la auditoría ambiental por la EFS, son:
• Eficacia: los resultados sean logrados de
manera oportuna y guarden relación con sus
objetivos y metas.
• Eficiencia: la asignación de los recursos sea +
conveniente para maximizar los resultados.
• Equidad: permita identificar los receptores de la
acción económica y analizar la distribución de costos
y beneficios entre sectores económicos y sociales.
• Economía: en igualdad de condiciones de calidad de
bienes y servicios de obtengan al menor costo.
• Congruencia: consiste en verificar las
conveniencias y oportunidades de una situación o
acción.
• Transparencia: esta referida a la difusión de
auditoria, con el fin de sensibilizar y concientizar a
los funcionarios y pobladores a conservar el
ambiente y propender el desarrollo sostenible.
• Sostenibilidad Ambiental: se refiere a que la
gestión, los programas, proyectos y actividades del
Estado deben conducir al crecimiento económico,
elevación de la calidad de vida y bienestar social,
sin agotar las bases de los recursos naturales
renovables, ni deteriorar el medio ambiente.
 Técnicas de auditorias

• Se define como métodos prácticos de investigación

y prueba que utiliza el auditor para obtener la
evidencia necesaria que fundamente sus opiniones
y conclusiones.
• Estas técnicas (herramientas) son útiles en
cualquier fase del proceso, que permiten verificar:
- El funcionamiento eficaz e ineficaz de las
actividades claves,
- Controles identificados que fundamente sus
opiniones y conclusiones; y
- Grado de cumplimiento con los criterios
especificados.
• Los métodos y técnicas de auditoría ambiental son
similares a los que son utilizados en otras áreas.
• Para una efectiva evaluación ambiental es muy
importante la participación de expertos en diferentes
áreas, principalmente cuando la evaluación requiere
análisis de temas
especializados.
• Las técnicas de auditoría que pueden ser utilizadas de
acuerdo a la competencia, son:
. Estudio general. . Indagación.
. Observación. . Revisión analítica.
. Inspección. . Cálculo.
. Análisis. . Cuestionario.
. Confirmación. . Examen de documentos-
. Conciliación. Comprobación.
 Estudio general
• Consiste en la evaluación general de la información
de:
. La entidad sobre su naturaleza jurídica, social,
estados contables, información presupuestal,
. Sistema de: información,
control, y gestión ambiental,
 . Obligaciones ambientales, la presión ejercida
al medio ambiente, quejas de la ciudadanía.
• Esta técnica debe ser aplicada por el auditor al
inicio del trabajo en base a su experiencia y juicio
profesional que oriente hacia la aplicación de otras
técnicas.
• Observación
• Consiste en la verificación de forma directa y
paralela de que como los responsables desarrollan
y documentan los procesos y procedimientos con
que la organización ejecuta las actividades.
• Inspección
• Consiste en el examen de registros, documentos,
mapas, o activos tangibles.
• Análisis
• Consiste en la clasificación y agrupación de elementos
que conforman un plan educativo, contratos firmados o
liquidados, una cuenta o un proceso, un grupo de
programas que conforman un proyecto.
• En este proceso los modelos conceptuales
y matemáticos nos ofrecen una visión
general del objeto de análisis útiles.
• Confirmación
• Consiste en cerciorarse de la autenticidad de
situaciones, operaciones y/o cifras mediante
la comunicación directa con terceros que
conocen la naturaleza y condiciones que
puedan informar su validez del trabajo.

Autenticidad Comunicación Validez

• Conciliación
• Consiste en el cruce de la información de registros
independientes relacionados entre si, para establecer
su conformidad.
• Los mapas de riesgo, debilidad y deterioro;
fotografías áreas o por satélite, inventarios de RRNN
y las pruebas de laboratorio son muy útiles para
desarrollar esta técnica.
• Indagación
• Consiste en obtener información verbal:
• Al interior y exterior de la empresa sobre posibles
puntos débiles en la aplicación de:

Procedimientos Prácticas de control Otros relevantes

• Procedimientos, prácticas de control interno u otras
situaciones relevantes para el auditor.
• Para ello se puede utilizar entrevistas y consultas a
expertos en el área.
• Revisión analítica
• Consiste en analizar índices, indicadores, tendencias
e investigar las fluctuaciones, variaciones y relaciones
que se desvíen de los montos pronosticados para la
empresa.
• En la aplicación de esta técnica son útiles diagramas
de causa-efecto y matrices de análisis cualitativos y
cuantitativos.
• Cálculo
• El muestreo estadístico es muy útil en aplicación de la
técnica de cálculo que consiste en comprobar la
exactitud aritmética que contiene en los documentos y
registros contables, que se realizan mediante cálculos
sobre bases estimadas.
• Cuestionarios
• Son formatos con los cuales se averiguan asuntos
relevantes para la auditoría ambiental.
• Estas deben estar acompañado de un instructivo y
calificación.
• Las listas de chequeo y control están clasificados
en esta técnica y permiten realizar evaluación
preliminar de los asuntos relevantes.
• Examen de documentos – comprobación
• Consiste en verificar la evidencia que sustenta una
operación o transacción con el fin de respaldar su
autoridad, veracidad, propiedad y legalidad.
• Así puede ser examen de documentos como:
facturas, boletas, contratos, licencias, permisos,
licencias, contratos, etc.
MUCHAS
GRACIAS