ELLY CAR CONSULTORIA DE PROYECTOS Y OBRAS S.R.L. Duran Avendaño
Fecha:12/11/2017 ACTIVO FIJO Revisado por: Sonia Nancy Quispe Huayta PROGRAMA DE TRABAJO – PRUEBAS SUSTANTIVAS Fecha:13/11/2017 Ref. Observación
1) Cotejar el saldo inicial de cada una de las partidas
correspondientes del activo fijo con los registros contables de VER. la entidad y el informe de auditoría del año anterior.
2) Verificar que las revalorizaciones del activo fijo, se hayan N/A
efectuado de conformidad con los procedimientos administrativo – contables establecidos en la Norma Contable Nº 4.
3) En el caso de existir gravámenes sobre los activos fijos ya sea
por hipotecas o prendas otorgadas a favor de terceros, verificar su adecuada revelación en nota a los estados N/A financieros, de conformidad con lo señalado en la Norma Contable Nº 14 y la Norma Internacional de Contabilidad Nº 1.
4) Efectuar el cálculo global de la depreciación del ejercicio y
cotejar el importe resultante con el monto cargado al estado VER. de resultados.
5) Verificar que tanto el costo como la correspondiente
depreciación acumulada de cada una de las partidas componentes de este rubro, se encuentren registradas al tipo VER. de cambio de fecha de cierre, de conformidad con lo señalado por la Norma Contable Nº 3.
6) Indagar sobre la existencia de partidas extrañas o poco
comunes, que pudiesen afectar significativamente la composición y contenido del rubro.
7) Verificar de que la depreciación acumulada a fecha de cierre
coincida plenamente, los importes absolutos con los relativos (Porcentaje, acumulado de depreciación según la tasa aplicada para cada bien). 8) Verificar de que los saldos de este rubro, tanto costo como depreciación acumulada, coincidan plenamente con el informe de auditoría y los papeles de trabajo. 9) EMITIR CONCLUSIÓN.