Universidad Mayor de San Andrés

Facultad de Ingeniería
Ingeniería Industrial

CONTABILIDAD BASE DEVENGADO

EL TREBOL

La empresa de servicios de televisión por cable EL TRÉBOL le pide a usted coopere en el proceso de su
contabilidad al 31 de Enero de 2010 para el efecto le facilita la siguiente información:

Saldos al 31 de diciembre de 2009 de las siguientes cuentas:

Caja Bs. 3749,18.-
Materiales para instalación 479,26.-
Seguros pagados por adelantado 12.-
Terreno 400.-
Equipo y antena.-
Depreciación acumulada Equipo y Antena 1200.-
Sueldos Acumulados por pagar 80.-
Ingresos de clientes percibidos por adelantado 2273.-
Capital social 6000.-
Utilidad no distribuida 1087,44.-

En el mes de enero del 2010 se realizaron las siguientes transacciones

3/01/10 se cobraron Bs. 65 por cargos de instalación en los trabajos que se terminaron el día de hoy
5/01/10 se pagaron en efectivo Bs. 79,16 por materiales para instalación
15/01/10 se pagaron bs. 250 por sueldos de la quincena (los sueldos se pagaron en fechas 15 y 30 de
cada mes)
15/01/10 la póliza de seguros venció el día de hoy. Fue renovada por 12 meses, mediante el pago de
una prima de Bs. 288
15/01/10 se cobraron Bs. 619 de los clientes por alquileres trimestrales
24/01/10 se pagaron Bs. 174 por cargo de instalación en los trabajos que se terminaron el dia de hoy
25/01/10 se pagaron Bs. 17 por publicidad local
30/01/10 se pagaron Bs. 260 por sueldo de la quincena
31/01/10 se cobraron de clientes Bs. 733 por alquileres del trimestre

Información adicional
1. Alquileres de clientes devengados en el mes de Enero por Bs. 1119.-
2. Sueldos acumulados por pagar Bs. 85.-
3. Materiales para instalación en existencias al 31/01/10 asciende a Bs. 422,50.-
4. Se cargan a gastos cubriendo la segunda quincena de Enero, la prima de la nueva póliza de
seguro
5. El equipo y antena tiene una vida útil de cinco años
6. Se pide el libro diario, libros mayores, asientos de ajuste, hoja de trabajo, estado de resultados
y balance general.
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Empresa EL TRÉBOL
Libro diario
Fecha Descripción Ref. DEBE HABER
31/12/09 -X-
Caja 1 3749,18.-
Materiales para instalación 2 479,28.-
Seguros pagados por adelantado 3 12.-
Terreno 4 400.-
Equipo y antena 5 6000.-
a) Deprec. Acumulada equipo y antena 6 1200.-
Sueldos acumulados por pagar 7 80.-
Ingresos de clientes Perc. Por adel. 8 2273.-
Capital social 9 6000.-
Utilidad no distribuida 10 1087,44.-
Por apertura de actividades
3/01/10 -1-
Caja 65.-
a) Ingresos por servicios 65.-
5/01/10 -2-
Materiales de instalación 79,16.-
a) Caja 79,16.-
15/01/10 -3-
Sueldos y salarios 250.-
a) Caja 250.-
15/01/10 -4-
Cuentas por cobrar 288.-
a) ventas 288.-
15/01/10 -5-
Caja 619.-
a) Ingresos por alquiler 619.-
24/01/10 -6-
Gastos por cargos de instalación 174.-
a) Caja 174.-
25/01/10 -7-
Publicidad 17.-
a) Caja 17.-
30/01/10 -8-
Sueldos y salarios 260.-
a) Caja 260.-
31/01/10 -9-
caja 733.-
a) Ingresos por alquiler 733.-

Libro diario
Asientos de ajuste
Fecha Descripción Ref. DEBE HABER
31/01/10 -1-
Alquileres por cobrar 1119.-
a) Ingresos por alquiler 1119.-
31/01/10 -2-
Gastos sueldos y salarios 85.-
b) Sueldos y salarios por pagar 85.-
31/01/10 -3-
Gastos materiales de instalación 135,92.-
b) Materiales de instalación 135,92.-
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31/01/10 -4-
Gastos Seguros 24.-
b) Seguros pagados por adelantado 24.-
31/01/10 -5-
Depreciación Equipo y Antena 100.-
b) Depreciación acum. Equipo y antena 100.-
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EL TRÉBOL
Hoja De Trabajo
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL

Nº CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR EGRESOS INGRESOS ACTIVO PASIVO

1 Caja 4098,02.- 4098,02.- 4098,02.-

2 Materiales de instalación 558,42.- 135,92.- 422,5.- 422,5.-
3 Seguros pagados por adelantado 300.- 24.- 276.- 276.-
4 Terreno 400.- 400.- 400.-
5 Equipo y Antena 6000.- 6000.- 6000.-
6 Deprec. Acum. Equipo y antena 1200.- 100.- 1300.- 1300.-
7 Sueldos acum. Por pagar 80.- 85.- 165.- 165.-
8 Ingreso clientes perc. Por adel. 2773.- 2273.- 2273.-
9 Capital social 6000.- 6000.- 6000.-
10 Utilidad no distribuida 1087,44.- 1087,44.- 1087,44.-
11 Ingresos por servicios 65.- 65.- 65.-
12 Sueldos y salarios 510.- 510.- 510.-
13 Ingresos por alquiler 1352.- 1119.- 2471.- 2471.-
14 Gastos por cargos de instalación 174.- 174.- 174.-
15 Publicidad 17.- 17.- 17.-
SUMAS IGUALES 12057,44.- 12057,44.-
16 Alquileres por cobrar 1119.- 1119.- 1119.-
17 Gasto Sueldos y Salarios 85.- 85.- 85.-
18 Gasto Materiales de Instalación 135,92.- 135,92.- 135,92.-
19 Gasto Seguros 24.- 24.- 24.-
20 Depreciación Equipo y Antena 100.- 100.- 100.-
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SUMAS IGUALES 1045,95.- 2536.- 12315,52.- 10825,44.-

Utilidad 1490,08.- 1490,80.-
SUMAS IGUALES 2536.- 2536.- 12315,52.- 12315,52.-
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EL TRÉBOL
ESTADO DE RESULTADOS
POR EL PERIODO QUE TERMINA AL 31 de Enero de 2010

INGRESO

Ingreso por Servicios 65.-

Ingreso por alquiler 2471.-
Total Ingresos 2536.-

EGRESOS

Sueldos y salarios 510.-

Gastos cargos de instalación 174.-
Publicidad 17.-
Gasto sueldos y salarios 85.-
Gastos Materiales de Instalación 135,92.-
Gastos seguros 24.-
Depreciación Equipo y Antena 100.-

TOTAL EGRESOS 1045,92-

UTILIDAD 1490,05.-

EL TRÉBOL
BALANCE GENERAL
AL 31 De Enero De 2010

ACTIVO PASIVO
Caja 4098,02.- Sueldos acum. por pagar 165.-
Materiales de instalación 422.- Ingresos de clientes perc. Por adel. 2273.-
Terreno 276.- Total pasivo 2438.-
Equipo y antena 6000.-
(-) Deprec. Acum. Eq. Y antena 1300.- CAPITAL
Alquileres por cobrar 1119.- Capital Social 6000.-
Utilidad no distribuida 1087,44.-
Total Activo 11015,52.- Utilidad 1490,05.-
Total Capital 8577,52.-

Total Pasivo y capital 11015,52.-