Contenido

CONTROL INTERNO PARTE II ............................................................................................................... 2

Elementos de la Estructura de Control Interno .............................................................................. 2
Modelos de informes de auditoría en control interno ................................................................... 2
Modelo de informe de control interno :_ ....................................................................................... 3
Modelo de Informe de Control Interno ...................................................................................... 3
Responsabilidades sobre el control ................................................................................................ 6
Conclusión ....................................................................................................................................... 7
BIBLIOGRAFÍA / CIBERGRAFÍA ......................................................................................................... 8
CONTROL INTERNO PARTE II

Elementos de la Estructura de Control Interno

Los elementos de la estructura del Control Interno son:
- El Ambiente de Control
- La Evaluación de Riesgos
- Los Sistemas de Información y Comunicación
- Los Procedimientos de Control
- La Vigilancia

La división del Control Interno en cinco elementos proporciona al auditor una estructura
útil para evaluar el impacto de los controles internos de una entidad en la Auditoria.
Al llevar a cabo el estudio y la evaluación del Control Interno, el auditor debe tener en mente
la siguiente pregunta: ¿Cómo un control específico afecta las aseveraciones que realiza la
empresa en los estados financieros?

Modelos de informes de auditoría en control interno

Párrafos:
a. Párrafo de alcance:
b. Párrafo de opinión:
c. Párrafo de "énfasis":
d. Párrafo sobre "otras cuestiones":
e. Párrafo sobre el informe de gestión:
Las Normas Técnicas sobre informes hacen referencia a los siguientes modelos
normalizados:
- Informe sobre cuentas anuales auditadas de un ejercicio con opinión favorable.
- Informes sobre las cuentas anuales auditadas de un ejercicio con salvedad por
incumplimiento de los principios y criterios contables que resultan de aplicación.
- Informes sobre las cuentas anuales auditadas de un ejercicio con salvedad por limitación
al alcance.
- Informe con opinión desfavorable sobre las cuentas anuales auditadas de un ejercicio.
- Informe con opinión denegada sobre las cuentas anuales auditadas de un ejercicio.
- Informe con párrafo de énfasis sobre las cuentas anuales auditadas de un ejercicio.
- Informe sobre cuentas anuales consolidadas de un ejercicio.
PUBLICIDAD DEL INFORME
Modelo de informe de control interno :_

Modelo de Informe de Control Interno1

Señores Junta Directiva de la empresa ______________

Preparado por la Auditoría

_____ XX de 201X

En atención al requerimiento organizacional de evaluación periódica de la situación

económica, operativa y de proyección de la empresa _________, se presenta el
informe de control interno por el periodo comprendido entre enero 1 y diciembre 31
del año 20XX.

Justificación

Los informes de final del período sirven a la alta dirección no solo para evaluar el
trabajo ejecutado sino para determinar si lo realizado corresponde a los
requerimientos de la empresa.

El marco de internacionalización de las empresas, exige que la visión futura se

enfoque hacia la evaluación de los requerimientos propios de tal finalidad en todas
las áreas de la empresa; por éste motivo además de los informes que exige la Ley,
como la certificación de los estados financieros, el dictamen de los mismos, el
informe de gestión y el informe de control interno; se solicitó una vez más que para

1 Este modelo servirá a contadores, auditores y revisores fiscales como guía básica de lo que puede
ser un tipo de informe de Control Interno; su uso no nos responsabiliza de lo que se redacte con
base en él.
Este informe contendrá múltiples consideraciones, recomendaciones, guías y evaluaciones que
pueden surgir en un eventual proceso de auditoría de control interno. Lo aquí expuesto no deberá
ser definitivo ni vinculante con el proceso de auditoría que se lleve a cabo y se deberán analizar a la
luz de este, que, de lo aquí contenido, puede ser utilizado; De igual forma se deben agregar todas
las consideraciones o recomendaciones que del análisis se desprendan.
el informe de gestión se preparasen informes por áreas, como las de recursos
humanos, producción, mercadeo, finanzas y control de calidad.

Marco Conceptual

El control interno es un proceso, ejecutado por la junta directiva y la alta dirección

de la empresa, con el apoyo constante del departamento de control interno, para la
administración de la entidad, diseñado específicamente para proporcionarle
seguridad razonable de conseguir efectividad y eficiencia en las operaciones,
suficiencia de la información financiera y cumplimiento de las leyes y regulaciones
aplicables.

Marco legal

El informe sobre Control Interno se constituye en un elemento básico que permite

determinar si los marcos legales y jurídicos se cumplen; si los ordenamientos
Corporativos son tenidos en cuenta; si los procedimientos aplicados corresponden
a los propuestos por la alta dirección y si los lineamientos establecidos de control
interno corresponden a la dinámica y desarrollo de la empresa.

Se ejecutó la Auditoría cumpliendo con las __________ (mencione si por voluntad

o explícita indicación normativa, la revisión se ha realizado en atención a las Normas
de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA) o a las nuevas Normas de
Aseguramiento de la Información –NAI– incluyendo las Normas Internacionales de
Auditoría –NIA–).

Enfoque del Control Interno

El Control Interno que evalúa la Auditoría está fundamentado en _______ (reitere

el marco normativo que se aplicó en la revisión) y pronunciamientos del Consejo
Técnico de la Contaduría así como los de la Superintendencia de _______ (indique
la superintendencia que vigila la actividad de la empresa), los cuales aunque no
tienen la calidad de obligatorios, sí corresponden a un proceso investigativo que
bien puede ser tenido como premisa básica para el desarrollo de éste enfoque de
control en proceso de universalización.

Marco teórico de los componentes del control interno de la empresa

Los componentes del control interno se interrelacionan; se derivan de la visión de la
empresa, y se integran a los procesos administrativos. Estos son:

 Ambiente de control: Al cual se asocian elementos como la integridad,

valores éticos, y la competencia o conocimientos así como las habilidades
que poseen las personas para cumplir adecuadamente sus funciones.

 Evaluación de riesgos: Es la identificación y análisis de riesgos relevantes

para el logro de los objetivos, los cuales representan la orientación básica
de recursos y esfuerzos, y se constituyen en el camino para identificar
factores críticos de éxito. Los riesgos incluyen factores externos e internos.

 Actividades de control: Son las que realiza la Gerencia y demás personas

de la empresa, para cumplir directamente con las actividades asignadas,
las cuales están representadas en políticas, sistemas y procedimientos y se
incluyen entre estos controles, los relacionados con los sistemas de
Información.

 Información y comunicación: Para lograr los objetivos es necesario

disponer de información adecuada y oportuna.
Responsabilidades sobre el control

En la última década la perspectiva e importancia de ¿Qué es?, ¿Cómo?, ¿Cuándo?,

¿Quiénes?, ¿Para qué? del Control interno en las Compañías ha tomado gran auge con el
proceso de crecimiento empresarial y el modelo de globalización en el que ya varias
organizaciones hacen parte. Sin embargo, aunque algunos estándares internacionales y
regulaciones aclaran algunas de estas inquietudes iniciales, y describen los actores
principales de dar inicio al proceso, no es tan delimitada la definición de las responsabilidades
y roles que deben asumir quienes hacen parte de este proceso. Partiendo de la importancia de
contar con un modelo de control interno que sea claramente definido y sean establecidos
todos los parámetros para su implementación, las Compañías ven aceptable adoptar los
modelos de sus pares o empresas de su mismo sector; descuidando que cada Organización
tiene una estructura única que se identifica por uno de los elementos del control interno, el
“Ambiente de Control”. Siendo este primer componente el que da inició a la definición del
rol y la responsabilidad de quienes harán parte del monitoreo y seguimiento del control
interno para cumplir los objetivos de la Organización. Es pertinente aclarar que aunque se
definen los principales responsables del seguimiento al proceso de control interno, el
compromiso de mantener un ambiente de control adecuado, ejecutar actividades de control,
comunicar e informar y monitorear el control, es una responsabilidad de cada miembro de la
organización; quien en sus roles y funciones diarias tienen un compromiso en diferente grado
con el control interno de la Compañía y ejerce control. Asumir riesgos por omisión, olvido o
desconocimiento, pueden comprometer seriamente el cumplimiento de los objetivos y las
metas establecidas por la Organización. Aunque es claro que las responsabilidades e
involucramiento en el proceso no son los mismos para todos, es importante tener claro que
todos los integrantes de la organización serán componentes del sistema de control interno y
de ellos también dependerá el éxito del desempeño en el proceso. Algunos de los
responsables con mayor grado de involucramiento y responsabilidad en el desarrollo del
proceso son los siguientes: la administración, los directivos financieros, consejo de
directores, comité de auditoría, auditores internos, auditores externos, legisladores y
reguladores, terceros que interactúan con la entidad y otros como analistas financieros,
medios de comunicación. Finalmente, la Organización será la única responsable de definir el
alcance y compromiso que tiene cada uno con la implementación del Sistema de Control
Interno, como la suma de varios procesos en las que todos tienen un rol y un grado de
responsabilidad con la efectividad y eficacia del mismo. Con esto los invito a sentirse parte
de la organización a la cual pertenecen y a tomar conciencia de la importancia de contar con
un modelo de control interno.
 Conclusión
DEBEMOS ENTENDER AL CONTROL COMO UNA FUNCION PRIMARIA DE LA
CONDUCCION, QUE EN LA MEDIDA QUE SE INTEGRE CULTURALMENTE COMO
UN VALOR A LA ORGANIZACIÓN SE CONVIERTE EN UNA HERRAMIENTA PARA
REDUCIR HASTA DONDE RESULTE POSIBLE LOS RIESGOS INHERENTES AL
ACCIONAR DE LAS ORGANIZACIONES. TRATANDO DE DE CREAR UN “CLIMA
PREVENTIVO” REDUCIENDO SU VULNERABILIDAD Y QUE ANTES DE ACTUAR
PUNITIVAMENTE SOBRE IRREGULARIDADES, ERRORES Y FALLAS, SE ACTÚE
EN LAS CAUSAS Y ORIGENES.
BIBLIOGRAFÍA / CIBERGRAFÍA

 Iván Felipe Londoño Calderón Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas Pontificia

Universidad Javeriana Contrapartida número 878, mayo 5 de 2014

http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/C/contrapartida_878/contrapartid
a_878.asp?print=1.
 modelos de informes de auditoría en control interno
de Daniela Rico el 1 de Diciembre de 2015
https://prezi.com/knbxgocnmzy3/modelos-de-informes-de-auditoria-en-control-interno/
 ACTUALIDAD / REVISORÍA FISCAL, AUDITORÍA Y CONTROL
Control Interno: tipos de control y sus elementos básicos
Publicado: junio 11, 2015
https://actualicese.com/actualidad/2015/06/11/control-interno-tipos-de-control-y-sus-
elementos-basicos/
 MODELOS Y FORMATOS
CONTROL - AUDITORÍA Y REVISORÍA FISCAL
[Guía] Modelo de Informe de Control Interno
Publicado: marzo 15, 2017
https://actualicese.com/modelos-y-formatos/modelo-de-informe-de-control-interno-2/

 11 de noviembre del 2004 Núm. 3

“E l C o n t r o l I n t e r n o, s u s E l e m e n t o s, s u E v a l u a c i ó n p o r el A u d i t
orExternoysuEfectoenelTrabajodeAuditoríadeEstadosF
i n a n c i e r o s”
COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICOS DE MÉXICO. Presidente: CPC Manuel C.
Gutiérrez García.
https://www.ccpm.org.mx/avisos/boletines/boletinauditoria3.pdf
 ACTUALIDAD / REVISORÍA FISCAL, AUDITORÍA Y CONTROL
Alcance del control interno en las organizaciones
Publicado: enero 12, 2017
https://actualicese.com/actualidad/2017/01/12/alcance-del-control-interno-en-las-
organizaciones/
 Dearde, James. Rogue Trader. 1999 By Equipo Verum Management|enero 6th, 2016
http://www.verumasesores.com/auditoria-interna/
 31 oct. 2010 -Control Interno. Conocer sus componentes. Conocer para que sirve.
Reconocer el Control Interno en nuestro ámbito de trabajo
http://www.economicas.unsa.edu.ar/web/archivo/otros/control-unsa-sistema-de-control-
interno.pdf
 PROCEDIMIENTO PARA LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
CONTABLE.
Contaduría General de la Nación
http://www.contaduria.gov.co/wps/wcm/connect/a1796575-68c0-401b-bcad-
b4c9f0c3cbc5/Anexo+Resolución+193+de+2016+Proced+eva
 Control Interno
https://www.incp.org.co/wp-content/uploads/2016/04/documento-conclusiones-
convocatoria-xx.pdf