Tenemos el siguiente Registro Diario de Caja:

Información adicional:
Composición de billetes y moneda nacional (M/N)
De corte de $ 200………500 unidades
De corte de $ 100………300 unidades
De corte de $ 50…………140 unidades
De corte de $ 20 ………1 unidad
De corte de $ 10…………1 unidad
Composición de billetes extranjeros (M/E)
De corte de US$ 100….100 unidades
De corte de US$ 50……200 unidades
De corte de US$ 20……177 unidades
El tipo de cambio de US$ es: para la compra de $ 5.50 y para la venta $ 5.60 por política de la entidad de
recepción de moneda extranjera es respetar el T/C de compra.
Se considera que existirá un faltante de caja de $ 100.
Sin justificación existente
Con responsabilidad por parte del empleado.
Se solicita:
Arqueo de caja al 21 de abril de 2010
Registros contables necesarios.
 CONSIGNACION
1 de Julio de 2009.- Almacenes “ARCOR” con domicilio en la ciudad de La Paz, envía 50 Televisores
marca “SONY” a Comercializadora “ÉLITE” empresa legalmente establecida en la ciudad del Potosí, para
ser vendidos a un precio unitario de $ 9,000.00, razón por la cual le proporciona un talonario de 50
facturas del N° 151 al 200. Habiéndose acordado una comisión equivalente al 4% sobre el monto total de
las ventas, importe que deberá ser facturado por Comercializadora “ÉLITE”.
Además. Almacenes “ARCOR” utiliza el sistema del inventario perpetuo y el costo de ventas unitario de
acuerdo con el método de valuación asciende a $ 5.000.00.
1 de Julio de 2009.- Mediante cheque N° 654 del Banco Sol, Almacenes “ARCOR” cancela $ 2.500.00
por el traslado de los televisores a la ciudad de Potosí, según factura N° 951 de Trasportes “PLATÓN”.
1 de Julio de 2009.- Comercializadora “ÉLITE”, recibe los 50 televisores marca ''SONY” enviados por
Almacenes “ARCOR”,
9 de Julio de 2009.- Comercializadora “ÉLITE” efectúa la venía de los mencionados televisores
10 de Julio de 2009.- los desembolsos de fondos efectuados por Comercializadora “ÉLITE” a cuenta de
Almacenes “ARCOR” son los siguientes:
- Transporte $ 1.250.00 según factura N° 321 de Transportes “ROCA”
- Publicidad $ 2.500.00 según factura N° 432 de Radio “PUSH”
11 de Julio de 2009.- Comercializadora “ÉLITE” remesa a Almacenes “ARCOR” el efectivo de la venta,
la documentación de respaldo y procede a deducir su comisión, razón por la cual emite la factura Nº 953.
Se pide:
1. Registros contables para Almacenes “ARCOR”
2. Registros contables para Comercializadora “ÉLITE”.
3. Liquidación correspondiente del Consignatario.
 Comicion

01 de junio de 2009: Almacenes “Khris” establecida en La Paz envía $ 200.000, en efectivo a

comercializadora “Khros” (establecida en Potosí), para que efectúe la compra de 50 TV marca
Sony. Habiéndose acordado una comisión equivalente al 4% sobre el importe total de las compras.
03 de junio de 2009: Comercializadora “Khros” recibe $ 200.000 en efectivo, importe remesado por
Almacenes “Khris”.
06 de junio de 2009: Comercializadora “Khros”, efectúa la compra de las 50 TV cada una a $ 3.200 s/f
Nº 123 de Importadora “Nuevo Mundo”.
07 de junio de 2009: Los pagos efectuados por comercializadora “Khros” son:
 Transporte $ 5.000 s/f Nº 876 de Transportes “Alfa”
 Almacenaje $ 2.500 s/f Nº 987 de Almacenes “Omega”
08 de junio de 2009: Comercializadora “Khros” emite factura Nº 654 a favor de Almacenes “Khris” por la
comisión correspondiente y devuelve el efectivo sobrante.
Se pide:
1. Registros para la empresa comitente y comisionista
2. La correspondiente Liquidación
3. Estado de Costos de Mercaderías
 INVENTARIO
01 de diciembre de 2009: (UF 1.00). Almacenes "GREEN" Ltda. Da inicio a sus actividades con lo
siguiente:
Socio Black $ 120.000 en efectivo depositado en cuenta Corriente del Banco Créditos y $ 8.000 en una
movilidad valuada por perito independiente.
Socio White $ 100.000 en mercaderías s/f correspondiente 500 unidades del artículo “A”
Socio Blue $ 50.000 en muebles valuados por perito independiente y $ 50.000 en un equipo de
computación s/f adjunta.
05 de diciembre de 2009 (UF 1.01). Se compran 700 unidades del artículo “A” en $ 220.000 s/f Nº 987
de importadora “PINK”, cancelándose el 40% con cheque Nº 201 del Banco Créditos y por el saldo se
aceptan 2 Letras de cambio a 30 y 60 días plazo respectivamente.
10 de diciembre de 2009 (UF 1.02). Se venden 800 unidades del artículo “A” cada uno a $ 420 s/f Nº
101 emitida a favor del Sr Red, cobrándose el 60% y por el saldo se aceptan 2 Letras de cambio a 15 y
30 d/p respectivamente.
15 de diciembre de 2009 (UF 1.03). Se compran 400 unidades del artículo “A” en $ 96.000 s/f Nº 876 de
Importadora “YELLOW”, cancelándose el 20% y por el saldo se suscriben 2 L/C a 40 y 80 D/P
respectivamente.
20 de diciembre de 2009 (UF 1.04). Se venden 400 unidades del artículo “A” cada uno a $ 420 s/f Nº
102 emitida a favor de la Sr. Brown, cobrándose el 70% y por el saldo se acepta 1 L/C a 30 D/P.
25 de diciembre de 2009 (UF 1.05). Se compran 600 unidades del artículo “A” en $ 156.000 s/f Nº 765
de Importadora “PURPLE”, cancelándose el 30% con cheque Nº 202 de Banco Créditos y por el saldo se
suscriben 1 L/C a 30 D/P.
30 de diciembre de 2009 (UF 1.06). Se venden 500 unidades del artículo “A” cada uno a $ 420 s/f Nº
103 emitida a favor del Sr Sky Blue, cobrándose d 60 % y por el saldo se acepta 1 L/C a 40 D/P.
31 de diciembre del 2009 (UF 1.07). Al efectuar el recuento físico, se encontraron en almacenes 500
unidades del artículo “A”.
Nota.
Para la resolución, aplicar el sistema perpetuo, método UEPS. El valor de cada artículo en el mercado es
de $ 230.51.
Se solicita:
1. Registro de diario
2. Realizar los ajustes por índices y a valores corrientes (Estado de actualización de Inventarios)
 DESCUENTO
PRIMERA PARTE: 01 de Julio de 2008 ($ 7.1). Almacenes “Dumbo” efectúa la venta de mercaderías a
un precio de US$.48.600,00. s/f Nº 100, a crédito con una letra de cambio a 210 días plazo suscrita por el
Sr. Guevara. El costo de venta asciende a US$ 25.000,00
16 de septiembre de 2008 ($ 7.2)
Almacenes “Dumbo” efectúa el descuento de la letra de cambio suscrita por el Sr. Guevara en el Banco
Mercantil con intereses del 4% trimestral y una comisión del 1.50% s/f Nº 123
Se solicita:
Registros contables
Ajustes necesarios al 31 de diciembre ($ 7.07).
SEGUNDA PARTE
01 de febrero de 20O9 ($ 7.25)
A la fecha el Sr. Guevara no se apersonó a cancelar su letra de cambio suscrita en fecha, 01 de julio de
2008, por lo que Almacenes “Dumbo” recibe nota de cargo Nº 508 emitida por el Banco Mercantil.
4 de agosto de 2009 ($ 7.41)
Viendo que la letra de cambio no fue efectivizada por el Sr. Guevara procede a protestar la misma,
cancelando US$ 1.250,50 por protesto s/f Nº 875.
31 de diciembre de 2009 ($ 7.42)
Después de haber agotado todos los recursos para recuperar el valor otorgado, la empresa declara
incobrable la letra protestada del Sr. Carlos Gonzales, y a la fecha según cálculos el coeficiente de
incobrabilidad es del 17 %.
Se solicita:
Registros contables
Ajustes necesarios, al 31 de diciembre
TERCERA PARTE
11 de septiembre del 2010 ($ 7.5)
El Sr Guevara se apersona a la empresa, para cancelar el valor de su letra de cambio suscrita en fecha
01 de julio de 2008, más gastos inherentes al proceso judicial. Además de una recarga del 7,75 % anual
razón por la que se emite factura Nº 741
Se solicita:
Registro de diario
Ajustes necesarios al 11 de septiembre de 2010
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 DESCUENTO E INCOBRABILIDAD DE LETRAS
01 de febrero de 2008 (UF 1.00). A la fecha la empresa comercial “Panda” se dedica a la venta de
pantalones. Inicia sus actividades con la compra de 250 pantalones, cuyo valor factura unitario es de $
100.
06 de febrero de 2008 (UF 1.02). Se compran 300 pantalones por $ 300 cada uno s/f N1 325
10 de febrero de 2008 (UF 1.05). Se venden 300 pantalones por $ 300 cada una s/f Nº 100. Al Sr.
Viscafe, cobrándose el 40% al contado y por el saldo se acepta un documento.
16 de febrero de 2008 (UF 1.08) Se compran 100 pantalones de mercadería cada una a $ 120 s/f Nº 458
de Importadora “ZUCA”, cancelándose la totalidad con cheque Nº 201 del Banco La Paz.
21 de febrero de 2008 (UF 1.12). Se venden 280 pantalones por $ 280 cada uno s/f Nº 200 al crédito al
Sr Gonzáles a 90 días plazo de vigencia.
26 de febrero de 2008 (UF 1.15). Se venden 50 pantalones a un costo unitario de $ 270 s/f Nº 207
cobrándose el 70% y el saldo a crédito con una letra de cambio suscrita por la Sra. Aguilar.
21 de marzo de 2008 (UF 1.17). Empresa comercial “Panda” efectúa el descuento de la letra de cambio
suscrita por el Sr. Gonzáles en el Banco Mercantil con intereses del 4% trimestral y una comisión del
1.75% s/f Nº 123.
21 de mayo de 2008 ((UF 1.19). A la fecha el Sr. Gonzáles no se apersonó a cancelar su letra de
cambio suscrita en fecha 21 de febrero de 2008, por lo que la Empresa Comercial “Panda” recibe nota de
cargo Nº 508 emitida por el Banco Mercantil.
24 de agosto de 2008 (UF 1.20). Viendo que la letra de cambio no fue efectivizada por el Sr. Gonzáles
procede a protestar la misma, cancelando $ 800 por protesto s/f Nº 875.
31 de diciembre de 2008 (UF 1.21). Después de haber agotado todos los recursos para recuperar el
valor otorgado, la empresa declara incobrable la letra protestada del Sr. Gonzáles, y a la fecha según
cálculos el coeficiente de incobrabilidad es del 15%.
20 de junio del 2009 (UF 1.29). El Sr. Gonzáles se apersona a la empresa para cancelar el valor de su
letra de cambio suscrita en fecha 21 de abril de 2008, más gastos inherentes al proceso judicial. Además
de una recarga del 7.75 % anual razón por la que se emite factura Nº 721.
Se solicita:
Registro de diario
Ajustes necesarios al 20 de junio de 2009 y Exposición en estados financieros.
Parte Primera
20 de octubre de 2002. ($ 5.75) Almacenes “Rosita” efectúa la venta de 40 televisores marca “Luna”
cada uno a US$ 750.00, según Factura No 777 emitida en favor de Pedro Perón, cobrándose el 30 % y
por el saldo se acepta una letra de cambio a 150 días plazo. Según método de valuación, el costo
unitario de venta asciende a US$ 450.00.
25 de noviembre de 2002. ($ 5.90) Almacenes “Rosita” efectúa el descuento de la letra de cambio
girada por Pedro Perón en el Banco La Paz, entidad que le deduce el 14.25 % de interés anual y
comisión del 1.25 % según Factura No 987.
Se pide:
A. Registros contables
B. Ajustes necesarios al 31 de diciembre de 2002 ($ 6.00)
C. Exposición en estados financieros.
Parte Segunda
20 de marzo de 2003. ($ 6.05) En base al enunciado de la Parte Primera, Pedro Perón, no cancela su
letra suscrita el 20 de octubre de 2002, razón por la cual Banco La Paz, emite Nota de Cargo No 666 a la
orden Almacenes “Rosita”.
30 de septiembre de 2003. ($ 6.55) Almacenes Rosita procede a protestar la letra de cambio girada por
Pedro Perón, cancelándose US$ 1.500.00 por el protesto según Factura No 875.
31 de diciembre de 2003. ($ 5.75) Se declara incobrable la letra protestada suscrita por Pedro Perón y
según cálculos el cociente es 0.25.
Se pide:
A. Registros contables
B. Ajustes necesarios al 31 de diciembre de 2003
C. Exposición en estados financieros
Parte Tercera
21 de abril de 2004. ($ 7.15) Pedro Perón cancela a la empresa el valor de su letra de cambio, suscrita
el 20 de octubre de 2002, más gastos inherentes al proceso judicial.
Además, se le recarga el 9.75 % de interés anual razón por la cual se emite factura No. 999.
Se pide:
A. Registros contables
B. Ajustes necesarios al 21 de abril de 2004
C. Exposición en estados financieros
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25 de octubre de 2007. ($ 8.12) Almacenes “Rosita” procede a descontar la letra de cambio Nº 789
suscrita por Linda Aurora en fecha 16 de septiembre de 2007 por US$ 45.000.00 a 150 días plazo, en el
Banco La Paz, con interés del 10% anual y una comisión del 1.25% según factura Nº 456.
31 de diciembre de 2007. ($ 7.94) Ajustes necesarios correspondientes a las cuentas involucradas en el
descuento para que de esa manera se expongan razonablemente en Estados Financieros.
25 de febrero de 2008. ($ 7.85) A la fecha Linda Aurora no se apersonó a la entidad a cancelar el valor
de su letra de cambio suscrita en fecha 26 de octubre de 2007, razón por la cual el Banco La Paz, emite
en favor de la empresa Nota de Débito Nº 411.
28 de agosto de 2008. ($ 7.54) Almacenes “Rosita” viendo que el valor del crédito otorgado a la Sra.
Linda Aurora respaldado por una letra de cambio no ha sido recuperado, procede a protestar la misma,
cancelando US$ 1.250.00 por el protesto según factura Nº 321.
31 de diciembre de 2008. ($ 7.49) Después de haber agotado todos los medios y recursos para
recuperar el valor del crédito otorgado, la empresa declara incobrable la letra protestada de la Sra. Linda
Aurora, y a la fecha según cálculos el Método de Porcentaje Promedio (cociente de incobrabilidad) es
25%.
25 de junio de 2009. ($ 7.25) Linda Aurora cancela a la empresa el valor de su letra de cambio suscrita
el 16 de septiembre de 2007, más gastos inherentes al proceso judicial. Además, se le recarga el 8.75%
de interés anual, razón por la cual se emite factura Nº 123.
SEpide:— Registros contables y ajustes necesarios al 25 de junio de 2009
— Exposición en estados financieros
1 de octubre de 2007: A la fecha inicio su vida comercial la empresa “AROS”, con un capital de $
50.000.00 integrado por un vehículo cuyo valor asciende a $ 15.000.00, muebles, valuados en $
5.000.00, efectivo depositado en Cuenta Corriente del Banco Nacional $ 25.000,00, además se incluye
40 unidades de radios AKITA a un costo unitario de $ 125, según factura correspondiente, todo el aporte
de capital fue realizado igualitariamente por los socios Kevin Arnold, Jhostin Cortés y Franco Rodríguez,
el giro específico de las actividades de la misma es la compraventa de Radios marca “AKITA”.
05 de octubre de 2007: Se compra 400 unidades de radios AKITA cada uno a $ 140 según factura Nº
987 de Importadora “Los Malvados”, cancelándose el 30% con cheque Nº 100 del Banco Nacional y por
el saldo se suscriben dos pagares a 30 y 60 días plazo respectivamente.
10 de octubre de 2007: Se venden 350 unidades de radios AKITA cada una a $ 185, según factura Nº
200 cobrándose el 65% y por el saldo se acepta una letra de cambio a 20 días plazo suscrita por Alfredo
de las Flores.
11 de octubre de 2007: Se compran 200 unidades de radios AKITA cada uno a $ 160, según factura N°
741 de Casa “Bella Gata”.
13 de octubre de 2007: Se compran 250 unidades de radios AKITA cada uno a $ 175, según factura N°
456 de Importadora “Los Descarados”, cancelándose el 50% con cheque Nº 101 de Banco Nacional y por
el saldo se suscribe una letra de cambio a 30 días plazo.
15 de octubre de 2007: Se compran 400 unidades de radios AKITA cada uno a $ 195, según factura N°
253 de Comercializadora “Los Ocupados”, cancelándose el 35% con cheque Nº 102 y por el saldo se
suscriben dos letras de cambio a 30 y 50 días plazo respectivamente.
17 de octubre de 2007: Se venden 400 unidades de radios AKITA cada uno a $ 250, según factura Nº
201.
19 de octubre de 2007: Se venden 350 unidades de radios AKITA cada uno a $ 260, según factura Nº
202 cobrándose el 70% y por el saldo se acepta una letra de cambio a 20 días plazo suscrita por
Katherine Paredes.
21 de octubre de 2007: Se compran 210 unidades de radios AKITA cada uno a $ 205, según factura
correspondiente.
23 de octubre de 2007: Se compran 300 unidades de radios AKTTA cada uno a $ 2.1,0, según factura
Nº 753 de la Compañía “Estudiosos”, cancelándose 45% y por el saldo se suscribe un pagaré a 10 días.
25 de octubre de 2007: Se venden 250 unidades de radios AKITA cada uno a $ 290, según factura Nº
203.
31 de octubre de 2007: Se venden 450 unidades de radios AKITA cada uno a $ 305, según factura Nº
204 cobrándose el 75% y el saldo con una letra de cambio a 30 días plazo suscrita por Karen Solares.

Se pide:
- Registros contables
- Tarjetas de control de inventarios (PEPS, UEPS, CPP)